中級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)資料p-后編輯課件

1、 中級(jí)會(huì)計(jì)電算化培訓(xùn)-會(huì)計(jì)電算化部分 2004年12月第4章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)概述會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)(Accounting Information System，AIS):組織和處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)，為企業(yè)的管理者、投資人、債權(quán)人和政府部門及其他組織提供財(cái)務(wù)信息、分析信息和決策信息的有機(jī)整體。組織處理會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)財(cái)務(wù)信息分析信息決策信息管理者投資人債權(quán)人政府部門會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)數(shù)據(jù)和信息數(shù)據(jù)：是對(duì)客觀實(shí)體的屬性進(jìn)行描述時(shí)，采用適當(dāng)?shù)姆绞接涗浵聛?lái)的，可供鑒別的符號(hào)。它既包括以數(shù)量形式表達(dá)的定量屬性值，也包括以文字形式表達(dá)的定性屬性值，如聲音、圖像、圖表、數(shù)字、文字等。信息：是對(duì)數(shù)據(jù)進(jìn)行加工后得到的結(jié)果，這一結(jié)果對(duì)人們的決策

2、行為產(chǎn)生影響。數(shù)據(jù)Data信息Information加工根據(jù)定義，數(shù)據(jù)和信息從形式上反映的都是客觀實(shí)體屬性的值。但數(shù)據(jù)強(qiáng)調(diào)的是對(duì)事實(shí)的客觀記錄，而信息更強(qiáng)調(diào)與人們決策活動(dòng)的密切聯(lián)系。在實(shí)際工作中，數(shù)據(jù)和信息往往很難嚴(yán)格區(qū)分，一般可以互換。且經(jīng)過(guò)加工的后產(chǎn)生的信息仍然以數(shù)據(jù)的形態(tài)表現(xiàn)出來(lái)。原材料加工半成品加工產(chǎn)成品數(shù)據(jù)信息/數(shù)據(jù)銷售最終用戶信息最終用戶銷售會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)和會(huì)計(jì)信息會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)：在會(huì)計(jì)工作中，會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)是指從不同來(lái)源、渠道獲得的，記錄在“單、證、賬、表”上的各種原始會(huì)計(jì)資料。會(huì)計(jì)信息：是指按會(huì)計(jì)特有的處理方法對(duì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)經(jīng)過(guò)處理后產(chǎn)生的，為會(huì)計(jì)管理及經(jīng)濟(jì)管理所需要的一部分經(jīng)濟(jì)信息。系統(tǒng)概念及其構(gòu)

3、成系統(tǒng)：是由一系列彼此相關(guān)的、相互聯(lián)系的若干部分為實(shí)現(xiàn)特定目的而建立起來(lái)的一個(gè)有機(jī)整體。系統(tǒng)的構(gòu)成：系統(tǒng)、系統(tǒng)內(nèi)部的各個(gè)子系統(tǒng)、系統(tǒng)的周圍環(huán)境。系統(tǒng)的特點(diǎn)：目的性、要素性、相關(guān)性、層次性、適應(yīng)性。信息系統(tǒng)信息系統(tǒng)：一切具有輸入、處理和輸出功能的系統(tǒng)都可以構(gòu)成信息系統(tǒng)。數(shù)據(jù)Data信息Information/DATA加工輸入處理輸出基本信息系統(tǒng)( Information System)模型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的工作方式(1)數(shù)據(jù)處理方式：計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理工具是電子計(jì)算機(jī)。會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)以文件的形式組織和存放在磁或光介質(zhì)上。(2)數(shù)據(jù)處理流程：人工采集、進(jìn)行標(biāo)準(zhǔn)化處理并輸入計(jì)算機(jī)；由計(jì)

4、算機(jī)集中、自動(dòng)地進(jìn)行處理；計(jì)算機(jī)根據(jù)使用者的需要自動(dòng)輸出各種會(huì)計(jì)信息。(3)人員構(gòu)成和工作組織：除了專業(yè)會(huì)計(jì)人員外，還需要計(jì)算機(jī)操作人員和維護(hù)人員共同進(jìn)行工作。所有人員都應(yīng)具有相當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)和計(jì)算機(jī)知識(shí)。(4)系統(tǒng)的內(nèi)部控制：在計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下，原來(lái)手工系統(tǒng)內(nèi)部控制的原則，如：賬、錢、物的分管等仍然有效。此外，計(jì)算機(jī)系統(tǒng)下的控制應(yīng)更為嚴(yán)格，控制內(nèi)容更為廣泛。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的分類計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按功能層次可分為：(1)電子數(shù)據(jù)處理系統(tǒng)：(Electronic Data Processing System，EDP)是一種面向業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)處理的系統(tǒng)。它所追求的目標(biāo)是用計(jì)算機(jī)代替人工操作，提高處理效率。我國(guó)

5、目前大多數(shù)會(huì)計(jì)核算業(yè)務(wù)的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)系統(tǒng)即屬于這一層次。(2)管理信息系統(tǒng)：(Management Information System，MIS)是為實(shí)現(xiàn)輔助管理功能而設(shè)計(jì)的一種信息系統(tǒng)。它由EDPS發(fā)展而成。主要利用EDPS的數(shù)據(jù)建立經(jīng)濟(jì)管理模型，提供參考信息。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。(3)決策支持系統(tǒng)：(Decision Support System，DSS)是以提高決策的效果為目標(biāo)，面向決策者的一種信息系統(tǒng)。DSS的關(guān)鍵組成部分是以計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的、反映決策者面臨的某些方面問題的模型庫(kù)和對(duì)應(yīng)的方法庫(kù)。計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)按系統(tǒng)的適用范圍可分為：專用系統(tǒng)、通用系統(tǒng)計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信

6、息系統(tǒng)按系統(tǒng)的構(gòu)成可分為：?jiǎn)斡脩粝到y(tǒng)、多用戶系統(tǒng)和網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的應(yīng)用層次核算層次管理層次決策層次 業(yè)務(wù)信息、會(huì)計(jì)信息與管理信息完全分開，數(shù)據(jù)信息的傳遞與轉(zhuǎn)換由人工完成。 業(yè)務(wù)信息與會(huì)計(jì)信息相連，數(shù)據(jù)反映、傳遞由計(jì)算機(jī)完成。 以企業(yè)管理信息系統(tǒng)或企業(yè)信息化為中心，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)成為企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)與企業(yè)管理信息系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)是企業(yè)管理信息系統(tǒng)的一個(gè)核心子系統(tǒng)。由于歷史原因，會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)形成之初主要為企業(yè)會(huì)計(jì)部門使用。這種獨(dú)立于其他業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)及企業(yè)生產(chǎn)計(jì)劃和管理的會(huì)計(jì)系統(tǒng)越來(lái)越難以滿足企業(yè)管理的需要，隨著企業(yè)管理思想的不斷發(fā)展和完善，人們根據(jù)不同的管理思想和模

7、式設(shè)計(jì)出各種不同的管理信息系統(tǒng)。其中比較有代表性的有：70年代中期在國(guó)外制造業(yè)得到廣泛應(yīng)用的MRP II(制造資源計(jì)劃)系統(tǒng)，90年代在MRP II上發(fā)展起來(lái)的ERP(企業(yè)資源計(jì)劃)系統(tǒng)。這些管理信息系統(tǒng)作為一種企業(yè)管理思想的體現(xiàn)，它是一種全新的管理思想和管理模式，它是一種管理工具，同時(shí)又是一套先進(jìn)的計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的基本內(nèi)容交易循環(huán)：會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)來(lái)源于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中的交易和事項(xiàng)，因此，通常把企業(yè)的各種經(jīng)營(yíng)交易和事項(xiàng)按其處理流程或其相關(guān)資產(chǎn)、資源的流動(dòng)方式劃分為若干個(gè)交易處理循環(huán)(Transaction Processing Cycles)，簡(jiǎn)稱交易循環(huán)。會(huì)計(jì)循環(huán)：會(huì)計(jì)循環(huán)是依據(jù)企

8、業(yè)的業(yè)務(wù)循環(huán)所形成的資料進(jìn)行會(huì)計(jì)處理，并包括了非常規(guī)及調(diào)整性質(zhì)的會(huì)計(jì)事項(xiàng)處理。制造業(yè)的五個(gè)基本交易循環(huán)銷售與收款循環(huán)購(gòu)貨與付款循環(huán)生產(chǎn)循環(huán)人力資源與工薪循環(huán)籌資與投資循環(huán)制造業(yè)的基本會(huì)計(jì)循環(huán)(子系統(tǒng))賬務(wù)處理子系統(tǒng)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)會(huì)計(jì)信息子系統(tǒng)間的數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)一個(gè)完整的計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)內(nèi)各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)聯(lián)系主要有以下三種表現(xiàn)方式：(1)集中傳遞式(2)財(cái)務(wù)處理中心式(3)直接傳遞式集中傳遞式：是指各子系統(tǒng)之間的數(shù)據(jù)傳遞專門通過(guò)一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬系統(tǒng)來(lái)實(shí)現(xiàn)。在這種方式下需要專門建立一個(gè)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)，各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)聯(lián)

9、系。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)賬子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)賬務(wù)處理中心式：指各子系統(tǒng)所產(chǎn)生的數(shù)據(jù)都要經(jīng)過(guò)賬務(wù)系統(tǒng)的處理才能傳遞到成本子系統(tǒng)，其余各子系統(tǒng)間沒有直接數(shù)據(jù)聯(lián)系，而報(bào)表子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)則由賬務(wù)子系統(tǒng)直接產(chǎn)生。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)成本核算子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)直接傳遞式：由各子系統(tǒng)對(duì)原始憑證進(jìn)行處理，編制記賬憑證傳遞到賬務(wù)子系統(tǒng)；同時(shí)，各子系統(tǒng)可將各種直接、間接的費(fèi)用數(shù)據(jù)傳遞給成本核算子系統(tǒng)。子系統(tǒng)間根據(jù)會(huì)計(jì)工作的性質(zhì)存在相應(yīng)的數(shù)據(jù)聯(lián)系。實(shí)際工作中多采用此種模式。銷售與應(yīng)收

10、子系統(tǒng)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)賬務(wù)處理子系統(tǒng)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)工資子系統(tǒng)存貨子系統(tǒng)報(bào)表子系統(tǒng)成本子系統(tǒng)從以上三種數(shù)據(jù)關(guān)聯(lián)方式可以看出，各子系統(tǒng)之間接收和傳遞數(shù)據(jù)的方式有三種：(1)單向接收型：如報(bào)表子系統(tǒng)。(2)單向發(fā)送型：如工資子系統(tǒng)、固定資產(chǎn)子系統(tǒng)。(3)雙向聯(lián)系型：如賬務(wù)處理子系統(tǒng)、成本子系統(tǒng)。會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)應(yīng)用方案介紹1、財(cái)務(wù)應(yīng)用方案2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案4、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案1、財(cái)務(wù)應(yīng)用方案財(cái)務(wù)應(yīng)用方案：本方案適用于只希望使用會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算與資金管理的企業(yè)。 系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：總賬系統(tǒng)+(應(yīng)收系統(tǒng)+應(yīng)付系統(tǒng))+報(bào)表系統(tǒng)。 系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+工資系統(tǒng)+固定資產(chǎn)系統(tǒng)

11、+資金管理+財(cái)務(wù)分析。 本系統(tǒng)下對(duì)往來(lái)業(yè)務(wù)的處理有兩種方法。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)不多，只要進(jìn)行簡(jiǎn)單的往來(lái)管理和核算的企業(yè)，可以使用總賬系統(tǒng)的往來(lái)管理功能即可。對(duì)于往來(lái)業(yè)務(wù)頻繁，需要進(jìn)行詳細(xì)和嚴(yán)格的往來(lái)管理的企業(yè)則可以使用總賬系統(tǒng)與應(yīng)收、應(yīng)付系統(tǒng)集成運(yùn)行。工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：本方案適用于希望全面解決企業(yè)會(huì)計(jì)核算、資金管理和購(gòu)銷存管理的企業(yè)。系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：財(cái)務(wù)應(yīng)用方案+庫(kù)存管理系統(tǒng)+庫(kù)存核算系統(tǒng)+采購(gòu)管理系統(tǒng)+銷售管理系統(tǒng)+成本核算系統(tǒng)。系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+采購(gòu)計(jì)劃子系統(tǒng)。2、工業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案：商業(yè)企業(yè)由于沒有產(chǎn)品的生產(chǎn)過(guò)程，因此商業(yè)企業(yè)解決方案除了沒有成本核算子系統(tǒng)外，系統(tǒng)構(gòu)成和解決方

12、案和工業(yè)企業(yè)的解決方案基本相同。3、商業(yè)企業(yè)應(yīng)用方案行政事業(yè)單位應(yīng)用方案：行政事業(yè)單位會(huì)計(jì)核算與財(cái)務(wù)管理的核心是預(yù)算的制定和預(yù)算的執(zhí)行情況。系統(tǒng)標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成：總賬系統(tǒng)+財(cái)務(wù)分析系統(tǒng)+報(bào)表系統(tǒng)。系統(tǒng)擴(kuò)展構(gòu)成：標(biāo)準(zhǔn)構(gòu)成+工資系統(tǒng)+固定資產(chǎn)系統(tǒng)。4、行政事業(yè)單位應(yīng)用方案第5章 核算型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)第二節(jié) 工資核算子系統(tǒng)第三節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)第四節(jié) 成本核算子系統(tǒng)第五節(jié) 會(huì)計(jì)報(bào)表子系統(tǒng)第一節(jié) 賬務(wù)處理子系統(tǒng)概述：賬務(wù)處理子系統(tǒng)是企業(yè)財(cái)務(wù)及管理軟件的核心模塊。賬務(wù)處理子系統(tǒng)是以憑證為原始數(shù)據(jù)，是從憑證到記賬、從記賬到賬表的輸出過(guò)程。賬務(wù)處理子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中最基本的系統(tǒng)，單位實(shí)施會(huì)計(jì)

13、電算化一般都是從賬務(wù)處理子系統(tǒng)開始。賬務(wù)處理子系統(tǒng)既可以獨(dú)立運(yùn)行，也可同其他系統(tǒng)協(xié)同運(yùn)行，賬務(wù)處理子系統(tǒng)以總括核算為主，而其他子系統(tǒng)以明細(xì)核算為主。 賬務(wù)處理子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系是：一方面接收其他子系統(tǒng)提供的數(shù)據(jù)，另一方面又向其他子系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。賬務(wù)處理子系統(tǒng)的核算模式憑證憑證憑證數(shù)據(jù)賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程科目初始余額會(huì)計(jì)科目記賬憑證銀行對(duì)賬單輸入輸入輸入輸入科目編碼表憑證暫存表對(duì)賬單表科目發(fā)生額/余額表流水賬表往來(lái)業(yè)務(wù)表部門/項(xiàng)目 輔助表銀行業(yè)務(wù)表審核記賬對(duì)賬輸出總賬明細(xì)賬日記賬記賬憑證輔助賬銀行對(duì)賬單課本P155賬務(wù)處理子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)/數(shù)據(jù)流程的幾點(diǎn)說(shuō)明1、關(guān)于記賬憑證。記賬憑證

14、的處理一般有兩種方式：一是由憑證填制功能直接錄入記賬憑證；二是由其他系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入。不論何種方式，錄入或轉(zhuǎn)入的憑證都先存放在憑證暫存表中，可以修改，是非正式會(huì)計(jì)檔案。2、關(guān)于記賬。記賬完成后，刪除存儲(chǔ)于憑證暫存表中的已記賬憑證。整個(gè)記賬過(guò)程在計(jì)算機(jī)程序控制下進(jìn)行，操作人員不能干預(yù)。3、賬簿的生成具有臨時(shí)性，是按已經(jīng)設(shè)計(jì)好的賬簿格式臨時(shí)從相關(guān)數(shù)據(jù)文件中提取數(shù)據(jù)加工而成。4、關(guān)于對(duì)賬。在計(jì)算機(jī)賬務(wù)處理方式下沒有必要再進(jìn)行賬賬核對(duì)工作。課本P1551565、記賬憑證是系統(tǒng)唯一數(shù)據(jù)入口，是系統(tǒng)加工處理的對(duì)象。6、憑證暫存表存儲(chǔ)的記賬憑證(賬前憑證)可編輯、修改甚至刪除，因而是非正式的會(huì)計(jì)檔案。7、只有審

15、核后的憑證才能進(jìn)行記賬處理。8、記賬是更新科目匯總表以及轉(zhuǎn)儲(chǔ)憑證暫存表記錄的數(shù)據(jù)處理過(guò)程。9、科目匯總表、流水賬數(shù)據(jù)表(賬后憑證)、日記賬表等記錄只能查詢，不能執(zhí)行修改和刪除操作，因而是正式的會(huì)計(jì)檔案。10、按固定格式從賬后數(shù)據(jù)表中直接獲取數(shù)據(jù)，生成總分類賬、明細(xì)分類賬、日記賬等。11、會(huì)計(jì)報(bào)表格式具有不確定性，因而需通過(guò)報(bào)表處理系統(tǒng)定義格式，再生成管理需要的報(bào)表。賬務(wù)處理子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼賬務(wù)處理子系統(tǒng)最重要的編碼是會(huì)計(jì)科目編碼。一級(jí)科目編碼按財(cái)政部規(guī)定應(yīng)采用四位數(shù)字編碼?？颇烤幋a應(yīng)是科目全碼，即從一級(jí)科目至本級(jí)科目的各級(jí)科目組合?？颇烤幋a原則：科目編碼必須唯一；先上級(jí)后下級(jí)。課本P157會(huì)計(jì)

16、科目編碼一級(jí)科目采用4位數(shù)字編碼，一級(jí)科目名稱采用財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定。其他級(jí)別科目企業(yè)自定?？颇烤幋a定義原則：編碼必須唯一；同級(jí)科目中文名稱不能相同；先上級(jí)后下級(jí)。4 2 2 2 2第一位數(shù)字，表示第一級(jí)科目，其級(jí)次是一。數(shù)字4的含義代表本級(jí)科目編碼的長(zhǎng)度用4位數(shù)字，其級(jí)長(zhǎng)是4。第三位數(shù)字，表示第三級(jí)科目，其級(jí)次是三。數(shù)字2的含義代表本級(jí)科目編碼的長(zhǎng)度用2位數(shù)字，其級(jí)長(zhǎng)是2，這樣，第三級(jí)科目的編碼總長(zhǎng)度為：4+2+2=6位數(shù)字。賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表賬務(wù)處理子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表包括會(huì)計(jì)科目代碼表、科目發(fā)生額及余額表、憑證暫存表、流水賬表等。1、會(huì)計(jì)科目表。會(huì)計(jì)科目代表表中每一科目占用一條記錄，記

17、錄總數(shù)等于會(huì)計(jì)科目總數(shù)。2、憑證暫存表。記賬憑證輸入計(jì)算機(jī)后首先存儲(chǔ)于該表中，存儲(chǔ)于該表中的記賬憑證能夠編輯和修改、刪除，所以它是非正式的會(huì)計(jì)檔案。記賬是對(duì)該表中的已審核記賬憑證進(jìn)行操作，記賬后，記錄轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新科目發(fā)生額及余額表，同時(shí)刪除該表中已記賬憑證。課本P1613、流水賬表。流水賬表用于存儲(chǔ)已經(jīng)記賬的所有記賬憑證，它不能編輯、修改、刪除，只能查詢，因此它是正式的會(huì)計(jì)檔案。流水賬表的結(jié)構(gòu)與憑證暫存表的結(jié)構(gòu)完全相同。4、科目發(fā)生額及余額表。該表每一科目占用一條記錄，記錄總數(shù)等于會(huì)計(jì)科目總數(shù)，它與會(huì)計(jì)科目表呈“一一對(duì)應(yīng)”關(guān)系。會(huì)計(jì)科目編碼表憑證暫存表科目發(fā)生額及余額表賬務(wù)處理子系

18、統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理系統(tǒng)初始化憑證處理輔助核算記賬期末業(yè)務(wù)課本P163180系統(tǒng)初始化工作系統(tǒng)初始化工作一般在單位初次使用系統(tǒng)時(shí)進(jìn)行，當(dāng)單位進(jìn)入日常會(huì)計(jì)核算后，初始化工作一般不再使用。進(jìn)入次年后，初始化工作也不需要設(shè)置，但可以進(jìn)行調(diào)整。初始化工作主要包括：賬套建立、權(quán)限設(shè)置、科目設(shè)置、憑證類別設(shè)置、結(jié)算方式設(shè)置、期初余額等。一般情況下只有通用軟件才需要進(jìn)行系統(tǒng)初始化工作。憑證處理憑證輸入憑證審核憑證錄入后存貯于憑證暫存表中，是非正式會(huì)計(jì)檔案，經(jīng)過(guò)審核后，才能進(jìn)行記賬處理。對(duì)憑證的審核有兩種方法：一種是靜態(tài)屏幕審核法；另一種是二次輸入校驗(yàn)法。目前大多采用靜態(tài)屏幕法。只有具有審核權(quán)的人員才能審核憑證；對(duì)同

19、一憑證而言審核人和制單人不能為同一人；作廢憑證或已標(biāo)錯(cuò)憑證不能被審核；誰(shuí)審核的憑證誰(shuí)取消審核。憑證修改憑證修改可以進(jìn)行無(wú)痕跡的修改和有痕跡的修改。無(wú)痕跡修改是不留下修改過(guò)的線索和痕跡，一般有如下兩種情況：一是輸入的憑證末經(jīng)審核，可以由制單人直接修改；二是已審未記賬憑證，可由審核人取消審核后，由制單人進(jìn)行修改。有痕跡修改是留下曾經(jīng)修改的線索和痕跡，一般用于已記賬憑證的修改。記賬記賬原理。計(jì)算機(jī)環(huán)境下，并沒有手工意義上的賬簿，而是劃分為若干數(shù)據(jù)文件，存儲(chǔ)記賬憑證及編制會(huì)計(jì)報(bào)表所需的數(shù)據(jù)。在存儲(chǔ)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)的文件中，暫存憑證表、流水賬表、科目發(fā)生額及余額表是三個(gè)重要的數(shù)據(jù)表，記賬過(guò)程就是將憑證暫存表中的

20、憑證轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并同時(shí)更新科目發(fā)生額及余額表。所需的賬簿數(shù)據(jù)也是臨時(shí)從這些表中組織輸出。記賬過(guò)程。記賬的過(guò)程是將具有審核標(biāo)記的憑證轉(zhuǎn)存到流水賬表中，并更新科目發(fā)生額及余額表，記賬完成后，刪除憑證暫存表中的已記賬憑證。記賬的注意要點(diǎn)：期末試算不平衡不能記賬；記賬過(guò)程人工不能干預(yù)。記賬的三個(gè)過(guò)程：轉(zhuǎn)存過(guò)程；更新過(guò)程；刪除過(guò)程。輔助核算輔助核算，即手工會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)中的各種備查賬。采用輔助核算功能，不但能簡(jiǎn)化科目結(jié)構(gòu)、減少科目數(shù)量，而且還能方便地對(duì)一些特殊核算對(duì)象進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析。輔助核算一般有：日記賬輔助核算、銀行賬輔助核算、部門輔助核算、項(xiàng)目輔助核算、往來(lái)輔助核算。輔助核算的設(shè)計(jì)原理1131應(yīng)收賬款

21、113101應(yīng)收電視機(jī)銷售款11310101海南科信公司11310102宣化采掘機(jī)器廠11310103北京用友公司113102應(yīng)收錄像機(jī)銷售款1131應(yīng)收賬款113101應(yīng)收電視機(jī)銷售款(客戶往來(lái))113102應(yīng)收錄像機(jī)銷售款(客戶往來(lái))第二節(jié) 工資核算子系統(tǒng)概述：工資系統(tǒng)是我國(guó)使用最早和最普及的會(huì)計(jì)核算子系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)不可缺少的一個(gè)子系統(tǒng)，是會(huì)計(jì)軟件的一個(gè)重要組成部分。在實(shí)際中，工資系統(tǒng)（Payroll System）和人事管理系統(tǒng)（Personnel Management System）被合稱為人力資源管理系統(tǒng)（Human Resource Management System）。但通

22、常，工資系統(tǒng)被視為會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的一個(gè)子系統(tǒng)。在會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)中，工資系統(tǒng)可以獨(dú)立運(yùn)行，也可以與賬務(wù)系統(tǒng)共同運(yùn)行，其主要任務(wù)是完成企業(yè)員工工資的核算與管理，同時(shí)通過(guò)系統(tǒng)間的標(biāo)準(zhǔn)數(shù)據(jù)接口或自動(dòng)轉(zhuǎn)賬功能模塊向成本和賬務(wù)處理系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)及報(bào)告信息。課本P182工資管理系統(tǒng)的構(gòu)成模式工資管理系統(tǒng)的兩種構(gòu)成模式一種模式是將人力資源管理和工資管理結(jié)合在一起形成的人力資源管理系統(tǒng)。一種模式是在全面完成工資核算的基礎(chǔ)上增加了一些管理需要的職工個(gè)人基本檔案資料的管理。這是目前我國(guó)絕大多數(shù)工資系統(tǒng)采用的基本模式。工資子系統(tǒng)的應(yīng)用方案單類別工資核算方案。如果企業(yè)中所有員工的工資發(fā)放項(xiàng)目相同、工資計(jì)算方法也相同，那么可以對(duì)全

23、部員工進(jìn)行統(tǒng)一的工資核算方案，使用單類別工資核算方案。多類別工資核算方案。如果企業(yè)存在下列情況之一，則應(yīng)該使用多類別工資核算方案。1、企業(yè)存在不同類別的人員，其工資發(fā)放項(xiàng)目不同，計(jì)算方法也不同，但要進(jìn)行統(tǒng)一的工資核算管理。 2、企業(yè)每月進(jìn)行多次工資發(fā)放，月末進(jìn)行統(tǒng)一核算。3、企業(yè)在不同地區(qū)設(shè)有分支機(jī)構(gòu)，而工資核算由總機(jī)構(gòu)統(tǒng)一管理。4、工資發(fā)放使用多種貨幣。建議：對(duì)于不存在以上業(yè)務(wù)的單位，建議也建立多工資類別，但使用時(shí)只用一個(gè)工資類別。工資子系統(tǒng)和其他子系統(tǒng)的關(guān)系提供分析數(shù)據(jù)傳遞憑證憑證查詢?nèi)斯べM(fèi)用計(jì)件工資標(biāo)準(zhǔn)(工序/產(chǎn)品結(jié)構(gòu))工資子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖生產(chǎn)部門車間科室人事部門行政部門生產(chǎn)數(shù)據(jù)考勤數(shù)

24、據(jù)工資數(shù)據(jù)代扣數(shù)據(jù)審核工資計(jì)算工資發(fā)放條工資匯總表工資結(jié)算單工資統(tǒng)計(jì)分析課本P184工資子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖初始工資數(shù)據(jù)人事變動(dòng)數(shù)據(jù)工資調(diào)整數(shù)據(jù)職工考勤數(shù)據(jù)職工扣款數(shù)據(jù)工資參數(shù)輸入更新輸入輸入固定工資表變動(dòng)工資表 基礎(chǔ)信息表工資表工資計(jì)算輸出匯總分配計(jì)提個(gè)人所得稅表工資統(tǒng)計(jì)分析工資分錢清單工資匯總表費(fèi)用分配表三費(fèi)分配表轉(zhuǎn)賬憑證課本P185來(lái)源關(guān)于工資子系統(tǒng)流程圖/數(shù)據(jù)圖的說(shuō)明1、工資數(shù)據(jù)的輸入一般包括三種數(shù)據(jù)：一是固定業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；二是變動(dòng)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)；三是基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，如各種參數(shù)設(shè)置。課本P184工資子系統(tǒng)的主要編碼工資子系統(tǒng)最主要的編碼是職工個(gè)人編碼。為了分類匯總的需要，職工個(gè)人編碼應(yīng)包含分類匯總所需的

25、信息。因此職工個(gè)人編碼通常是由職工所屬部門編碼、職工工作性質(zhì)編碼和個(gè)人順序碼組合而成的群碼。課本P187工資子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、固定工資數(shù)據(jù)表。屬于基礎(chǔ)表性質(zhì)，主要用于存儲(chǔ)相對(duì)不變的工資數(shù)據(jù)，每個(gè)職工占用一條記錄。固定工資數(shù)據(jù)表通常按月設(shè)計(jì)。2、變動(dòng)工資數(shù)據(jù)表。屬于業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表，主要用于存儲(chǔ)職工考勤數(shù)據(jù)和其他變動(dòng)數(shù)據(jù)，每個(gè)職工占用一條記錄，通常按月設(shè)計(jì)。變動(dòng)工資數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)應(yīng)小于或等于固定工資數(shù)據(jù)表的記錄數(shù)。三種類型：基礎(chǔ)數(shù)據(jù)表、業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)表、暫存表課本P1863、工資數(shù)據(jù)表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于存放每月每一職工的詳細(xì)工資數(shù)據(jù)，它由固定工資表和變動(dòng)工資表組合生成。4、工資匯總表。是暫存性質(zhì)

26、的數(shù)據(jù)表，用于存放各部門的工資匯總數(shù)據(jù)，每個(gè)部門占用一條記錄。其數(shù)據(jù)來(lái)源于工資數(shù)據(jù)表。5、工資費(fèi)用分配表。是暫存性質(zhì)的數(shù)據(jù)表，用于按工作類別進(jìn)行工資數(shù)據(jù)的匯總，其數(shù)據(jù)來(lái)源于工資數(shù)據(jù)表。工資變動(dòng)表工資分?jǐn)偙砉べY子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、建立工資賬套。2、基礎(chǔ)信息設(shè)置。3、工資類別管理。4、工資數(shù)據(jù)管理。主要是工資變動(dòng)數(shù)據(jù)處理。5、工資分錢清單。工資分錢清單包括部門、人員和工資發(fā)放取款單。6、個(gè)人所得稅計(jì)算與申報(bào)。7、工資銀行代發(fā)。8、工資分?jǐn)偂Ｕn本P189194第三節(jié) 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)概述：固定資產(chǎn)核算系統(tǒng)的主要任務(wù)是反映和監(jiān)督固定資產(chǎn)的收入、調(diào)出、保管、使用以及清理報(bào)廢等情況，采集、建立和維護(hù)固定資產(chǎn)

27、的有關(guān)資料，同時(shí)，正確計(jì)算固定資產(chǎn)的折舊額，并通過(guò)系統(tǒng)的接口向賬務(wù)處理系統(tǒng)和成本核算系統(tǒng)以機(jī)制轉(zhuǎn)賬憑證的形式傳遞相關(guān)數(shù)據(jù)。 固定資產(chǎn)子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的聯(lián)系批量、匯總制單對(duì)賬1501，1502憑證查詢折舊數(shù)據(jù)公式取數(shù)固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程圖固定資產(chǎn)卡片制單調(diào)整憑證查詢?cè)O(shè)備管理卡片123456領(lǐng)導(dǎo)查詢1、資產(chǎn)增加2、資產(chǎn)減少3、原值變動(dòng)4、折舊調(diào)整5、資產(chǎn)評(píng)估6、折舊分配憑證記賬固定資產(chǎn)變動(dòng)單固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖固定資產(chǎn)增減變動(dòng)原始憑證固定資產(chǎn)增減 變動(dòng)文件更新固定資產(chǎn)卡片文件折舊計(jì)算 文件分類匯總編輯輸出輸入計(jì)算轉(zhuǎn)賬備份文件轉(zhuǎn)賬數(shù)據(jù)文件固定資產(chǎn)初始數(shù)據(jù)統(tǒng)計(jì)分析報(bào)表課本P198變動(dòng)更新固

28、定資產(chǎn)子系統(tǒng)的編碼固定資產(chǎn)系統(tǒng)最主要的編碼是固定資產(chǎn)代碼。固定資產(chǎn)代碼是唯一區(qū)分每一項(xiàng)固定資產(chǎn)的標(biāo)識(shí)，在計(jì)算機(jī)處理中用以代替每項(xiàng)固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)的編碼采用群碼方式，一般固定資產(chǎn)的編碼由使用情況碼、類別碼、使用部門碼和每項(xiàng)固定資產(chǎn)的順序碼組成。使用情況碼使用部門代碼類別碼順序碼固定資產(chǎn)的主要數(shù)據(jù)表1、存放原始數(shù)據(jù)的文件。如固定資產(chǎn)卡片文件，用以存放固定資產(chǎn)增加、減少、變動(dòng)及已清理固定資產(chǎn)歷史資料的檔案性質(zhì)文件。每一種固定資產(chǎn)占用一條記錄，資產(chǎn)編號(hào)是系統(tǒng)識(shí)別唯一標(biāo)志。2、存放計(jì)算結(jié)果的文件。如固定資產(chǎn)折舊文件，屬于檔案性質(zhì)的文件，其記錄數(shù)同固定資產(chǎn)卡片文件。3、存放用戶設(shè)置代碼的數(shù)據(jù)字典文件。4

29、、存放有關(guān)修理費(fèi)等控制數(shù)據(jù)的其他有關(guān)數(shù)據(jù)的文件。折舊分配表折舊清單表固定資產(chǎn)子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、固定資產(chǎn)的增減處理。固定資產(chǎn)的增減是指本月新增的固定資產(chǎn)和本月減少的固定資產(chǎn)的處理。固定資產(chǎn)的增加實(shí)際上就是新增固定資產(chǎn)管理卡片的操作。而固定資產(chǎn)的減少實(shí)際上就是對(duì)某一張固定資產(chǎn)管理卡片進(jìn)行的減少或刪除操作。2、固定資產(chǎn)的變動(dòng)處理。固定資產(chǎn)的變動(dòng)是指固定資產(chǎn)的原值變動(dòng)、部門轉(zhuǎn)移、使用狀況變動(dòng)、折舊年限、折舊方法等的調(diào)整。不論是何種變動(dòng)方式，都應(yīng)該填寫“固定資產(chǎn)變動(dòng)單”。課本P201204固定資產(chǎn)卡片固定資產(chǎn)變動(dòng)單3、固定資產(chǎn)折舊的處理。由計(jì)算機(jī)根據(jù)錄入的固定資產(chǎn)卡片每期計(jì)提折舊，自動(dòng)計(jì)算每項(xiàng)資產(chǎn)的折

30、舊，生成折舊分配表及折舊清單，從而完成本期折舊費(fèi)用的登賬工作。要注意的是，固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提不一定在月末計(jì)提，也不一定一次性批量計(jì)提完成。4、生成憑證。根據(jù)固定資產(chǎn)的增加、減少及折舊分配情況生成記賬憑證向賬務(wù)系統(tǒng)傳遞數(shù)據(jù)。第四節(jié) 成本核算子系統(tǒng)概述：成本核算子系統(tǒng)在會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中是除賬務(wù)處理子系統(tǒng)外的又一個(gè)核心組成部分。成本計(jì)算在企業(yè)是一項(xiàng)非常復(fù)雜的計(jì)算工作，需要經(jīng)歷各項(xiàng)要素費(fèi)用的分配、輔助生產(chǎn)費(fèi)用的歸集和分配、制造費(fèi)用的歸集和分配，以及生產(chǎn)費(fèi)用在完工產(chǎn)品和在產(chǎn)品之間的分配和歸集等，而每一步又是通過(guò)計(jì)算和編制成本計(jì)算表來(lái)完成的，因而數(shù)據(jù)計(jì)算量大，編制各種報(bào)表的工作量也非常大。 成本核算子系統(tǒng)的

31、應(yīng)用模式本系統(tǒng)支持單用戶或多用戶應(yīng)用模式：如果企業(yè)的生產(chǎn)規(guī)模較小，成本核算工作主要由總部的財(cái)務(wù)部門完成，則建議選擇單用戶應(yīng)用模式，如果企業(yè)的規(guī)模較大，總部和分廠均進(jìn)行成本核算工作，則可以選擇 多用戶應(yīng)用模式，用戶可以在多個(gè)站點(diǎn)上錄入和查詢成本數(shù)據(jù)，在任一個(gè)站點(diǎn)上進(jìn)行成本計(jì)算工作，通過(guò)操作員權(quán)限來(lái)控制各部門的成本錄入和查詢范圍。 成本核算子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系折舊憑證各種費(fèi)用工資分?jǐn)倯?yīng)用函數(shù)產(chǎn)成品數(shù)量材料成本入庫(kù)數(shù)量生產(chǎn)訂單成本子系統(tǒng)的主要業(yè)務(wù)流程成本資料錄入自動(dòng)成本計(jì)算分步計(jì)算生成憑證月末結(jié)賬成本預(yù)測(cè)各種賬表成本分析日常成本核算流程完工產(chǎn)品成本在產(chǎn)品成本成本計(jì)算分配率專用材料共用材料材料及外

32、購(gòu)半成品表存貨指定項(xiàng)目大類存貨未指定項(xiàng)目大類材料出庫(kù)單手工輸入材料費(fèi)用核算流程人工費(fèi)用表制造費(fèi)用表輔助費(fèi)用表其他費(fèi)用表成本計(jì)算費(fèi)用分配率在產(chǎn)品成本完工產(chǎn)品成本 手工錄入工資管理-工資分?jǐn)偪傎~系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù) 手工錄入總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)無(wú)明細(xì) 手工錄入固定資產(chǎn)-折舊數(shù)工資管理-工資分?jǐn)偪傎~系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)有明細(xì)系統(tǒng)計(jì)算 手工錄入總賬系統(tǒng)-科目數(shù)據(jù)其他費(fèi)用核算流程成本計(jì)算的基本模型一車間耗用原材料+加工費(fèi)用=半成品成本在產(chǎn)品成本二車間耗用原材料+加工費(fèi)用=半成品成本在產(chǎn)品成本半成品成本+N車間耗用原材料+加工費(fèi)用=半成品成本在產(chǎn)品成本半成品成本+分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)分項(xiàng)或綜合結(jié)轉(zhuǎn)N個(gè)車間成本計(jì)算的基本線索是

33、“產(chǎn)品結(jié)構(gòu)”，基本算法是以品種法為基礎(chǔ)的逐步結(jié)轉(zhuǎn)分步法，并輔助以生產(chǎn)批號(hào)以實(shí)現(xiàn)按批次歸集成本費(fèi)用的分批法核算。 成本子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、輔助生產(chǎn)成本分配因子數(shù)據(jù)表。2、車間費(fèi)用表。本表存放各車間分配得到的企業(yè)輔助生產(chǎn)費(fèi)用，以及由其他各子系統(tǒng)歸集過(guò)來(lái)的車間共耗用且不能直接歸集到產(chǎn)品的各項(xiàng)成本費(fèi)用數(shù)據(jù)。本表存放一年的數(shù)據(jù)。3、車間費(fèi)用分配因子數(shù)據(jù)表。4、產(chǎn)品成本核算庫(kù)。本表存放各車間各個(gè)產(chǎn)品期初在產(chǎn)品上期結(jié)轉(zhuǎn)費(fèi)用和本期生產(chǎn)所耗費(fèi)的各項(xiàng)成本費(fèi)用；最后核算結(jié)果也存放在本數(shù)據(jù)表中。本表存放一年的數(shù)據(jù)。車間費(fèi)用表成本分配因子表產(chǎn)成品成本核算表成本核算子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、成本對(duì)象設(shè)置。成本對(duì)象設(shè)置就是要定

34、義產(chǎn)品結(jié)構(gòu)和產(chǎn)品屬性。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)，即產(chǎn)品的組成，產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義主要是便于配比出庫(kù)、消耗定額、產(chǎn)品材料成本、采購(gòu)計(jì)劃、成本核算等引用。 2、成本中心的設(shè)置。成本中心的設(shè)置就是要明確成本部門和定義工序。用戶首先要從在基礎(chǔ)信息設(shè)置中定義的所有部門里，選擇出基本成本核算部門，同時(shí)要確定這些部門的屬性，對(duì)于基本生產(chǎn)部門可以定義工序，定義工序的部門需要將生產(chǎn)的產(chǎn)品直接定義到工序，以生成工序的成本報(bào)表及定義工序的計(jì)劃人工費(fèi)用率。 3、日常核算資料的錄入。主要包括本期成本費(fèi)用數(shù)據(jù)、本期產(chǎn)量及來(lái)自于其他系統(tǒng)的數(shù)據(jù)錄入。具體有生產(chǎn)批號(hào)定義、期間費(fèi)用錄入（包括人工費(fèi)用表、制造費(fèi)用表、折舊費(fèi)用表、其他費(fèi)用表、輔助費(fèi)用表）

35、、工時(shí)日?qǐng)?bào)表、工序產(chǎn)品耗用表、分配標(biāo)準(zhǔn)表等。 4、人工費(fèi)用的錄入。人工費(fèi)用的錄入用于輸入在一個(gè)會(huì)計(jì)期間內(nèi)部門所耗用的直接人工費(fèi)用和計(jì)入制造費(fèi)用的管理人員工資。其數(shù)據(jù)可以來(lái)源于總賬系統(tǒng)、工資系統(tǒng)或者是手工錄入。 5、錄入工序產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)表。用戶每個(gè)會(huì)計(jì)期間都需要輸入工序產(chǎn)品耗用日?qǐng)?bào)表，本表中輸入的數(shù)據(jù)是指在各生產(chǎn)部門、工序之間直接結(jié)轉(zhuǎn)的產(chǎn)品的數(shù)量。 6、進(jìn)行產(chǎn)品成本計(jì)算。也就是對(duì)成本費(fèi)用項(xiàng)目在成本對(duì)象間進(jìn)行分配。要指出的是，在進(jìn)行成本計(jì)算時(shí)，只要日常核算資料錄入完全，可由系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)計(jì)算，無(wú)需人工干預(yù)。當(dāng)然，也可以進(jìn)行分步計(jì)算。 產(chǎn)品結(jié)構(gòu)定義產(chǎn)品屬性定義產(chǎn)品工序定義第五節(jié) 報(bào)表子系統(tǒng)概述：報(bào)表子

36、系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)。目前我國(guó)絕大多數(shù)單位使用計(jì)算機(jī)編制會(huì)計(jì)報(bào)表通常使用兩類表處理軟件：一類是計(jì)算機(jī)會(huì)計(jì)軟件本身配備的表處理軟件，另一類是使用系統(tǒng)或行業(yè)為特定需要設(shè)計(jì)開發(fā)的專用表處理軟件。我國(guó)大多數(shù)會(huì)計(jì)系統(tǒng)采用前一種方式。報(bào)表子系統(tǒng)與其他子系統(tǒng)的關(guān)系其他報(bào)表人工輸入報(bào)表系統(tǒng)的報(bào)表編制/數(shù)據(jù)流程報(bào)表名稱登記報(bào)表格式設(shè)置報(bào)表公式設(shè)置報(bào)表結(jié)構(gòu)文件報(bào)表數(shù)據(jù)處理報(bào)表格式處理報(bào)表數(shù)據(jù)文件報(bào)表輸出格式處理數(shù)據(jù)處理報(bào)表系統(tǒng)的編制流程說(shuō)明格式處理狀態(tài)1、創(chuàng)建報(bào)表文件。2、定義報(bào)表格式：如報(bào)表的高、寬、項(xiàng)目文字、表格屬性等。3、定義計(jì)算及取數(shù)公式：直接輸入、交互式輸入。4、定義審核及舍位公式。數(shù)據(jù)

37、處理狀態(tài)1、錄入取數(shù)范圍。2、報(bào)表取數(shù)。3、報(bào)表輸出。格式處理狀態(tài)數(shù)據(jù)處理狀態(tài)第6章業(yè)務(wù)型會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)第一節(jié)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)第二節(jié)存貨子系統(tǒng)第三節(jié)銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)第一節(jié)采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)概述： 對(duì)于工業(yè)或商業(yè)企業(yè)來(lái)說(shuō)，采購(gòu)是企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)的首要環(huán)節(jié)，企業(yè)通過(guò)采購(gòu)材料或商品而開始生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)。 企業(yè)的采購(gòu)是從訂單開始的，訂單是企業(yè)根據(jù)產(chǎn)品的市場(chǎng)銷售狀況或客戶的需求和庫(kù)存的情況而產(chǎn)生的。 采購(gòu)和應(yīng)付業(yè)務(wù)的核算過(guò)程就是圍繞采購(gòu)訂單進(jìn)行的管理過(guò)程。采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的核算模式簡(jiǎn)單核算模式詳細(xì)核算模式簡(jiǎn)單核算模式簡(jiǎn)單核算模式圖：發(fā)票憑證關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)簡(jiǎn)單核算模式如果你的采購(gòu)業(yè)務(wù)以及應(yīng)付賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)

38、雜，或現(xiàn)購(gòu)業(yè)務(wù)很多，則可以選擇此方案，該方案著重于對(duì)供應(yīng)商的往來(lái)款項(xiàng)進(jìn)行查詢和分析。該方案下，主要功能包括：1、接收采購(gòu)系統(tǒng)的發(fā)票，對(duì)其進(jìn)行審核。2、對(duì)采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行制單處理。簡(jiǎn)單核算模式的業(yè)務(wù)流程采購(gòu)發(fā)票審核制單憑證查詢賬表查詢憑證詳細(xì)核算模式詳細(xì)核算模式圖：關(guān)于應(yīng)付款子系統(tǒng)詳細(xì)核算模式如果你的采購(gòu)業(yè)務(wù)以及應(yīng)付款管理業(yè)務(wù)比較復(fù)雜；或者你需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)付款及付款情況；或者你需要將應(yīng)付款核算到產(chǎn)品一級(jí)，那么你可以選擇此方案。1、采購(gòu)管理系統(tǒng)向應(yīng)付系統(tǒng)提供已結(jié)算的采購(gòu)發(fā)票，由應(yīng)付系統(tǒng)生成憑證，并根據(jù)發(fā)票進(jìn)行付款結(jié)算處理。2、應(yīng)付系統(tǒng)向總賬系統(tǒng)傳遞憑證，并能查詢。3、應(yīng)付與應(yīng)收之間可進(jìn)行轉(zhuǎn)賬處

39、理，如應(yīng)付沖應(yīng)收。4、應(yīng)付系統(tǒng)向報(bào)表系統(tǒng)提供應(yīng)用函數(shù)。5、應(yīng)付系統(tǒng)與網(wǎng)上銀行進(jìn)行付款單的交流。詳細(xì)核算模式的擴(kuò)展形式采購(gòu)計(jì)劃執(zhí)行情況發(fā)票現(xiàn)結(jié)付款信息采購(gòu)入庫(kù)單結(jié)算單采購(gòu)入庫(kù)單直運(yùn)采購(gòu)發(fā)票直運(yùn)銷售發(fā)票詳細(xì)核算模式的業(yè)務(wù)流程直運(yùn)銷售發(fā)票付款單請(qǐng)購(gòu)單采購(gòu)計(jì)劃銷售訂單采購(gòu)訂單到貨單采購(gòu)發(fā)票采購(gòu)入庫(kù)單受托代銷結(jié)算單受托代銷入庫(kù)單采購(gòu)結(jié)算單現(xiàn)結(jié)生成自動(dòng)結(jié)算手工結(jié)算結(jié)算關(guān)于流程圖的幾點(diǎn)說(shuō)明關(guān)于采購(gòu)與應(yīng)付流程圖的幾點(diǎn)說(shuō)明1、采購(gòu)與應(yīng)付的四個(gè)處理環(huán)節(jié)：物流環(huán)節(jié)-采購(gòu)訂單、材料入庫(kù)；資金流環(huán)節(jié)-采購(gòu)入庫(kù)、資金結(jié)算。2、采購(gòu)訂單的編制是采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的開始環(huán)節(jié)，在這一環(huán)節(jié)需要進(jìn)行兩方面的管理：一是請(qǐng)購(gòu)單的

40、審核，二是供應(yīng)商的選擇。3、從流程圖可以看出，整個(gè)系統(tǒng)圍繞四種單據(jù)：請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)訂單、入庫(kù)單、采購(gòu)發(fā)票和一個(gè)過(guò)程：付款過(guò)程進(jìn)行數(shù)據(jù)處理。4、請(qǐng)購(gòu)單。請(qǐng)購(gòu)單進(jìn)入系統(tǒng)有兩種方式，一是由存貨子系統(tǒng)和生產(chǎn)控制系統(tǒng)自動(dòng)轉(zhuǎn)入，這種方式需要對(duì)每一種存貨設(shè)置再訂貨點(diǎn)。另一種方式是手工錄入。5、采購(gòu)訂單的三種數(shù)據(jù)來(lái)源：請(qǐng)購(gòu)單、采購(gòu)計(jì)劃、銷售訂單。三個(gè)內(nèi)容：請(qǐng)購(gòu)內(nèi)容、供應(yīng)商、存貨表。6、入庫(kù)單。入庫(kù)單的編制一般在存貨管理系統(tǒng)中進(jìn)行，在存貨核算子系統(tǒng)中記賬。7、關(guān)于發(fā)票。通過(guò)采購(gòu)發(fā)票與采購(gòu)入庫(kù)單進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算，把物流和資金流聯(lián)系在一起，能系統(tǒng)反映票到貨未到或貨到票未到的情況，并同時(shí)更新供應(yīng)商數(shù)據(jù)。8、關(guān)于付款業(yè)務(wù)。對(duì)

41、于應(yīng)付款，應(yīng)編制付款單，通過(guò)采購(gòu)發(fā)票與付款單的核銷，更新供應(yīng)商往來(lái)賬，把采購(gòu)業(yè)務(wù)和應(yīng)付業(yè)務(wù)聯(lián)系在一起。采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)編碼采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)是圍繞供應(yīng)商進(jìn)行設(shè)計(jì)的管理系統(tǒng)，其最主要的編碼是供應(yīng)商代碼。此外為存貨代碼。供應(yīng)商代碼的編碼原則是供應(yīng)商代碼與供應(yīng)商名稱一一對(duì)應(yīng)，即每一供應(yīng)商對(duì)應(yīng)唯一代碼。供應(yīng)商代碼一般采用群碼方式編碼，主要方便進(jìn)行分類匯總處理。采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)文件有三類。第一類是存放訂購(gòu)、采購(gòu)、付款和入庫(kù)業(yè)務(wù)及其結(jié)果的數(shù)據(jù)，稱為主數(shù)據(jù)文件。第二類是存放各種基礎(chǔ)數(shù)據(jù)的文件，稱為輔助數(shù)據(jù)文件。第二類是存放數(shù)據(jù)處理方式及其它一些基本設(shè)置數(shù)據(jù)的文件，稱

42、為其他數(shù)據(jù)庫(kù)文件。1、供應(yīng)商檔案表。是輔助數(shù)據(jù)庫(kù)文件，用于存儲(chǔ)供應(yīng)商基礎(chǔ)信息，每個(gè)記錄對(duì)應(yīng)一個(gè)供應(yīng)商。2、采購(gòu)訂單表。用于存儲(chǔ)審核后的訂單，未審核的訂單不能作為正式的采購(gòu)訂單。采購(gòu)訂單按訂單號(hào)組織，一張訂單只能包括一個(gè)供應(yīng)商，但可以包含多個(gè)存貨記錄，是主數(shù)據(jù)庫(kù)文件。3、入庫(kù)單表。是主數(shù)據(jù)庫(kù)文件。與采購(gòu)訂單記錄一一對(duì)應(yīng)。4、采購(gòu)發(fā)票表。企業(yè)主要依據(jù)本表信息與供應(yīng)商進(jìn)行采購(gòu)結(jié)算。5、應(yīng)付賬款表。用來(lái)存儲(chǔ)與每一供應(yīng)商往來(lái)的記錄，通過(guò)該表可以輸出往來(lái)賬。采購(gòu)訂單表采購(gòu)發(fā)票表采購(gòu)與應(yīng)付子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、初始余額錄入：一是初始采購(gòu)訂單的錄入，即還未確認(rèn)為應(yīng)付款的采購(gòu)業(yè)務(wù)，包括貨到票未到或票到貨未到的情況

43、。二是應(yīng)付賬款的期初余額。2、采購(gòu)訂單輸入。采購(gòu)訂單也稱采購(gòu)合同，是企業(yè)與供應(yīng)商之間簽訂的一種購(gòu)銷協(xié)議 。 采購(gòu)訂單有三種狀態(tài)：其一為輸入狀態(tài)，在此狀態(tài)下可以編輯、修改、刪除采購(gòu)訂單。其二為審核執(zhí)行狀態(tài)，表示該訂單已經(jīng)成為正式的協(xié)議或合同，訂單的貨物正在入庫(kù)過(guò)程中。此狀態(tài)下不可修改訂單，除非取消審核。三為關(guān)閉狀態(tài)，表示已經(jīng)進(jìn)行貨物入庫(kù)處理或已經(jīng)取得采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行處理。此狀態(tài)下不可刪除、修改訂單。只有已經(jīng)執(zhí)行完畢的訂單才需要關(guān)閉。3、采購(gòu)入庫(kù)及退貨業(yè)務(wù) 采購(gòu)入庫(kù)業(yè)務(wù)主要有單貨同行業(yè)務(wù)、貨到票未到(暫估)業(yè)務(wù)、票到貨未到(在途存貨)業(yè)務(wù)，不同業(yè)務(wù)類型相應(yīng)的處理方式不同。 入庫(kù)業(yè)務(wù)流程圖單貨同行業(yè)務(wù)流

44、程采購(gòu)入庫(kù)單錄入采購(gòu)發(fā)票錄入采購(gòu)入庫(kù)單審核采購(gòu)入庫(kù)單記賬借：原材料 貸：物資采購(gòu)借：物資采購(gòu) 應(yīng)交稅金 貸：應(yīng)付賬款借：應(yīng)付賬款 貸：銀行存款錄入付款單審核、記賬結(jié)算發(fā)票制單核銷制單憑證憑證采購(gòu)入庫(kù)單是根據(jù)采購(gòu)到貨簽收的實(shí)物數(shù)量填制的單據(jù)，一般可通過(guò)采購(gòu)訂單參照錄入。采購(gòu)訂單與入庫(kù)單一般為一一對(duì)應(yīng)關(guān)系，但如果存在一批存貨多次入記轉(zhuǎn)器庫(kù)的情況，可以在原入庫(kù)單上追加記錄，也可以重新增加入庫(kù)單，后一種方式就會(huì)出現(xiàn)一對(duì)多的情況。入庫(kù)單的價(jià)格一般只作為暫估價(jià)，存貨的最終價(jià)格由采購(gòu)發(fā)票決定。貨到票未到(暫估)業(yè)務(wù)流程填制暫估入庫(kù)單采購(gòu)發(fā)票錄入暫估入庫(kù)單記賬借：原材料 貸：物資采購(gòu)借：原材料 貸：物資采購(gòu)下

45、月發(fā)票到：藍(lán)字回沖單制單紅字回沖單制單暫估制單采購(gòu)結(jié)算暫估處理借：原材料(紅) 貸：物資采購(gòu)(紅)當(dāng)月，貨到票未到：對(duì)暫估業(yè)務(wù)，一般有三種不同的處理方法：1、月初沖回2、單到回沖3、單到補(bǔ)差采購(gòu)?fù)素洏I(yè)務(wù)流程退貨業(yè)務(wù)包含幾種情況：貨到但未做入庫(kù)手續(xù)；入庫(kù)單未記賬；入庫(kù)單已記賬；采購(gòu)發(fā)票未付款；采購(gòu)發(fā)票已付款。入庫(kù)單、退貨單一經(jīng)審核應(yīng)不可修改，一經(jīng)結(jié)算就不可取消審核。退貨單錄入紅字發(fā)票錄入退貨單審核退貨單記賬借：原材料(紅) 貸：物資采購(gòu)(紅)借：物資采購(gòu)(紅) 應(yīng)交稅金(紅) 貸：應(yīng)付賬款(紅)借：應(yīng)付賬款(紅) 貸：銀行存款(紅)錄入收款單審核、記賬結(jié)算發(fā)票制單核銷制單憑證憑證現(xiàn)付業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)流程

46、填制采購(gòu)發(fā)票現(xiàn)付處理現(xiàn)結(jié)制單借：物資采購(gòu) 貸：銀行存款4、采購(gòu)發(fā)票輸入 采購(gòu)發(fā)票以供應(yīng)商提供的原始發(fā)票為依據(jù)，可以參照訂單、入庫(kù)單填制。按發(fā)票類型可分為：專用發(fā)票、普通發(fā)票、運(yùn)費(fèi) 發(fā)票；按業(yè)務(wù)性質(zhì)分為：藍(lán)字發(fā)票、紅字發(fā)票。 采購(gòu)發(fā)票不需要審核，采購(gòu)結(jié)算后會(huì)自動(dòng)簽上審核人的姓名。5、采購(gòu)結(jié)算。采購(gòu)結(jié)算也叫采購(gòu)報(bào)賬，在手工業(yè)務(wù)中，采購(gòu)業(yè)務(wù)員持經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo) 審批過(guò)的采購(gòu)發(fā)票和倉(cāng)庫(kù)聽入庫(kù)單到財(cái)務(wù)部門，由財(cái)務(wù)人員確認(rèn)采購(gòu)成本。在計(jì)算機(jī)條件下，采購(gòu)結(jié)算是針對(duì)采購(gòu)入庫(kù)單，根據(jù)發(fā)票確認(rèn)其成本。采購(gòu)結(jié)算從操作處理上分為自動(dòng)結(jié)算和手工結(jié)算兩種方式。自動(dòng)結(jié)算是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)將相同供貨單位的，存貨相同且數(shù)量相等的采購(gòu)入庫(kù)

47、單和采購(gòu)發(fā)票進(jìn)行結(jié)算。在實(shí)際工作中，有時(shí)費(fèi)用發(fā)票在貨物發(fā)票已經(jīng)結(jié)算后才收到，為了將該筆費(fèi)用計(jì)入對(duì)應(yīng)存貨的采購(gòu)成本，需要采用費(fèi)用發(fā)票單獨(dú)結(jié)算的方式。第二節(jié) 存貨子系統(tǒng)概述：存貨管理是采購(gòu)管理和生產(chǎn)、銷售管理的一個(gè)中間環(huán)節(jié)。采購(gòu)的完使存貨增加，銷售的完成使存貨減少，所以，存貨管理與企業(yè)的采購(gòu)、生產(chǎn)和銷售緊密聯(lián)系。 存貨管理有兩個(gè)方面：一是從資金流角度上的管理，是以貨幣計(jì)量的，即價(jià)值管理。存貨的價(jià)值管理主要圍繞各種出、入庫(kù)單和盤點(diǎn)表進(jìn)行；另一方面是從物流的角度上管理，是以實(shí)物單位計(jì)量的，即實(shí)物管理。因此，存貨管理通常設(shè)計(jì)成：庫(kù)存管理(實(shí)物管理)和存貨核算(價(jià)值管理)。存貨子系統(tǒng)是會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)中數(shù)據(jù)處

48、理量最大的子系統(tǒng)。存貨子系統(tǒng)的應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式獨(dú)立應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式圖采購(gòu)入庫(kù)單 審核 采購(gòu)入庫(kù)單采購(gòu)發(fā)票銷售出庫(kù)單、發(fā)貨單 審核 銷售出庫(kù)單銷售發(fā)票付款制單收款制單記賬憑證存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖采購(gòu)入庫(kù)單產(chǎn)成品入庫(kù)單其他入庫(kù)單銷售出庫(kù)單材料出庫(kù)單其他出庫(kù)單入庫(kù)調(diào)整單出庫(kù)調(diào)整單價(jià)格調(diào)整單產(chǎn)成品分配單輸入各單據(jù)暫存表審核確認(rèn)出入庫(kù)成本更新登記出庫(kù)單表入庫(kù)單表存貨檔案表盤點(diǎn)表記賬存貨明細(xì)賬差異明細(xì)賬期末處理月未結(jié)賬核對(duì) 存貨總賬更新記賬憑證對(duì)賬關(guān)于存貨業(yè)務(wù)流程圖/數(shù)據(jù)流圖的幾點(diǎn)說(shuō)明1、當(dāng)采用集成模式時(shí)，在采購(gòu)系統(tǒng)中錄入采購(gòu)入庫(kù)單，在銷售系統(tǒng)中錄入發(fā)貨單，審核后自動(dòng)生成銷售出庫(kù)單

49、傳遞到庫(kù)存系統(tǒng)和存貨核算系統(tǒng)，在庫(kù)存系統(tǒng)中只錄入除采購(gòu)入庫(kù)單和銷售出庫(kù)單之外的其他單據(jù)，并完成對(duì)單據(jù)的審核。在存貨核算系統(tǒng)中，對(duì)各種出、入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行記賬，并生成出入庫(kù)憑證。2、存貨子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)處理起點(diǎn)是各種出入庫(kù)單。3、出入庫(kù)單輸入系統(tǒng)后，先存放在數(shù)據(jù)暫存表中，用戶可以編輯、刪除記錄，待審核確認(rèn)后，存入出庫(kù)單表和入庫(kù)單表中，同時(shí)更新存貨檔案及成本數(shù)據(jù)。出入庫(kù)單表及存貨檔案表中的數(shù)據(jù)是正式的會(huì)計(jì)檔案，不能修改、刪除，只能查詢和輸出。存貨子系統(tǒng)的主要編碼存貨子系統(tǒng)的常用編碼有存貨類別碼、倉(cāng)庫(kù)碼、存貨編碼等。其中存貨編碼最重要，其編碼原則是一個(gè)編碼與一種存貨形成一一對(duì)應(yīng)關(guān)系。其編碼方法一般采用群碼法

50、編制。存貨子系統(tǒng)的主要數(shù)據(jù)表1、存貨檔案表。在存貨檔案表中，每種存貨信息按一條記錄存儲(chǔ)數(shù)據(jù)，存貨總數(shù)即為記錄總數(shù)。2、入庫(kù)單表。劃分為暫存入庫(kù)單表與檔案入庫(kù)單表，兩表結(jié)構(gòu)相同，作用不同。暫存表用來(lái)存放未審核的數(shù)據(jù)，存于該表的入庫(kù)單可以修改、刪除，審核后，該表中的存儲(chǔ)記錄會(huì)轉(zhuǎn)存于檔案性質(zhì)的入庫(kù)單表中，成為正式的會(huì)計(jì)檔案。3、出庫(kù)單表。同入庫(kù)單表。4、存貨庫(kù)存余額表。用來(lái)存放存貨節(jié)余情況的詳細(xì)數(shù)據(jù)，反映存貨的靜態(tài)狀況。出入庫(kù)單文件和存貨庫(kù)存余額文件是存貨子系統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)文件。出庫(kù)單表存貨子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)處理1、基礎(chǔ)設(shè)置。收發(fā)類別定義是為了用戶對(duì)材料的出入情況進(jìn)行分類匯總統(tǒng)計(jì)而設(shè)置的。圖表。2、產(chǎn)品結(jié)

51、構(gòu)設(shè)置。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)指產(chǎn)品的組成成份及其數(shù)量，即企業(yè)的產(chǎn)品由那些材料組成。產(chǎn)品結(jié)構(gòu)即物料清單(Bill of Material)，簡(jiǎn)稱BOM，商業(yè)企業(yè)和沒有產(chǎn)品結(jié)構(gòu)的工業(yè)企業(yè)不需定義。如要定義，應(yīng)先定義父項(xiàng)再定義子項(xiàng)。3、入庫(kù)業(yè)務(wù)。入庫(kù)業(yè)務(wù)一般包括采購(gòu)入庫(kù)、產(chǎn)成品入庫(kù)和其他入庫(kù)。對(duì)工業(yè)企業(yè)，采購(gòu)入庫(kù)單就是原材料入庫(kù)單，對(duì)商業(yè)企業(yè)采購(gòu)入庫(kù)單就是庫(kù)存商品入庫(kù)單。產(chǎn)成品入庫(kù)單僅對(duì)工業(yè)企業(yè)而言。(1)入庫(kù)單號(hào)由系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生，用戶不能編輯。(2)產(chǎn)成品入庫(kù)時(shí)，由于不能確定產(chǎn)品的總成本和單位成本，所以一般只輸入數(shù)量。當(dāng)成本子系統(tǒng)計(jì)算完畢后可由存貨核算系統(tǒng)的產(chǎn)品成本分配功能自動(dòng)轉(zhuǎn)入或通過(guò)人工修改成本數(shù)據(jù)。4、出

52、庫(kù)業(yè)務(wù)。出庫(kù)單包括銷售出庫(kù)、材料出庫(kù)、其他出庫(kù)等。對(duì)于藍(lán)字出庫(kù)單，數(shù)量應(yīng)大于0；按批次進(jìn)行管理的存貨，數(shù)量必須小于等于該批次的存量；對(duì)于紅字出庫(kù)單，數(shù)量必須小于0。5、盤點(diǎn)表處理。盤虧存貨生成一張其他出庫(kù)單，收發(fā)類別為其他出庫(kù)。盤盈存貨生成一張其他入庫(kù)單，收發(fā)類別為其他入庫(kù)。6、調(diào)整業(yè)務(wù)。主要對(duì)由于暫估入庫(kù)或發(fā)生零出庫(kù)業(yè)務(wù)等原因所造成的出庫(kù)成本不準(zhǔn)確或庫(kù)存數(shù)量為零而仍有庫(kù)存余額的情況。調(diào)整單包括入庫(kù)調(diào)整單和出庫(kù)調(diào)整單，它們都只針對(duì)當(dāng)月存貨的出入庫(kù)成本進(jìn)行調(diào)整，并且只調(diào)整存貨金額，不調(diào)整存貨數(shù)量。7、記賬業(yè)務(wù)。各種出入庫(kù)單據(jù)輸入系統(tǒng)后，存儲(chǔ)于各種暫存表，并未追加到檔案性質(zhì)的出入庫(kù)表中，因此還要進(jìn)

53、行記賬處理。記賬是對(duì)已經(jīng)審核的各種出入庫(kù)單據(jù)進(jìn)行記賬，記賬將更新存貨結(jié)存表，同時(shí)將暫存性質(zhì)的記錄追加到檔案性質(zhì)的出入庫(kù)表中，并刪除暫存出入庫(kù)單表中的記錄。第三節(jié) 銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)概述：針對(duì)不同企業(yè)的特點(diǎn)，以完成銷售核算和管理為目的的系統(tǒng)有不同的構(gòu)成方式。對(duì)于商業(yè)企業(yè)，由于商品的采購(gòu)、保管和銷售是一個(gè)聯(lián)系緊密的整體。為了業(yè)務(wù)處理和核算的方便，通常將購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)處理、核算和管理功能集成在一個(gè)子系統(tǒng)中，形成商業(yè)購(gòu)銷存子系統(tǒng)。 工業(yè)企業(yè)，由于企業(yè)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中存在一個(gè)生產(chǎn)環(huán)節(jié)，對(duì)于產(chǎn)成品需要進(jìn)行復(fù)雜的成本核算工作。因此工業(yè)企業(yè)的購(gòu)、銷、存之間業(yè)務(wù)及數(shù)據(jù)聯(lián)系比較松散，購(gòu)、銷、存業(yè)務(wù)一般需要相對(duì)獨(dú)立的進(jìn)行

54、處理。因此工業(yè)企業(yè)往往將每一環(huán)節(jié)作為一個(gè)獨(dú)立的子系統(tǒng)進(jìn)行設(shè)計(jì)。各子系統(tǒng)可以獨(dú)立運(yùn)行，也可以集成運(yùn)行，系統(tǒng)組合更加靈活。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的應(yīng)用模式獨(dú)立應(yīng)用模式集成應(yīng)用模式關(guān)于應(yīng)收款子系統(tǒng)“詳細(xì)核算方案”。如果在企業(yè)銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款核算與管理內(nèi)容比較復(fù)雜，需要追蹤每一筆業(yè)務(wù)的應(yīng)收款，并希望對(duì)應(yīng)收款項(xiàng)進(jìn)行分析或需要將應(yīng)收款核算到產(chǎn)品一級(jí)，可以選擇本方案。本方案提供以下功能：1、記錄應(yīng)收款項(xiàng)的形成。包括由于商品交易和非商品交易的形成的所有應(yīng)收項(xiàng)目。2、處理應(yīng)收項(xiàng)目的收款及轉(zhuǎn)賬情況。3、對(duì)應(yīng)收票據(jù)進(jìn)行記錄和管理。4、隨應(yīng)收項(xiàng)目的處理過(guò)程自動(dòng)生成憑證，向總賬系統(tǒng)傳遞。5、對(duì)外幣業(yè)務(wù)及匯兌損益進(jìn)行處理。6

55、、提供針對(duì)多種條件的各種查詢及分析?！昂?jiǎn)單核算方案”。如果銷售業(yè)務(wù)中應(yīng)收賬款業(yè)務(wù)并不十分復(fù)雜，或者現(xiàn)銷業(yè)務(wù)很多，則可以選擇本方案。在該方案中，應(yīng)收系統(tǒng)只是連接總賬系統(tǒng)與業(yè)務(wù)系統(tǒng)的一座橋梁，即只是對(duì)銷售系統(tǒng)生成的發(fā)票進(jìn)行審核并生成應(yīng)收款憑證傳遞到總賬，而不能對(duì)發(fā)票進(jìn)行其他處理，也不能對(duì)往來(lái)明細(xì)進(jìn)行實(shí)時(shí)查詢、分析。該方案主要功能有：1、接收銷售系統(tǒng)的發(fā)票，對(duì)其進(jìn)行審核。2、對(duì)銷售發(fā)票進(jìn)行制單處理，傳遞給總賬系統(tǒng)。集成應(yīng)用模式銷售訂單銷售成本 直運(yùn)銷售發(fā)票委托代銷結(jié)算單 發(fā)票調(diào)撥單日?qǐng)?bào)代墊費(fèi)用單收款信息發(fā)貨單發(fā)票庫(kù)存可用量銷售訂單直運(yùn)銷售訂單直運(yùn)銷售發(fā)票直運(yùn)采購(gòu)發(fā)票集成應(yīng)用模式圖集成應(yīng)用模式的業(yè)務(wù)流

56、程銷售報(bào)價(jià)單銷售訂單(退貨單)發(fā)貨單銷售出庫(kù)單銷售報(bào)價(jià)單發(fā)票收款單審核核銷 企業(yè)的銷售活動(dòng)一般從與客戶簽訂合同，由銷售部門開出銷售訂單開始，由財(cái)務(wù)部門開出銷售發(fā)票并收回貨款或登記往來(lái)賬而結(jié)束。本系統(tǒng)圍繞四類單據(jù)進(jìn)行處理： (1)銷售訂單(客戶訂單)；(2)銷售發(fā)票；(3)收款單；(4)退貨單。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)流程圖銷售訂單銷售發(fā)票收款單據(jù)退貨單客戶資料其他初始資料輸入臨時(shí)銷售文件產(chǎn)品銷售主文件應(yīng)收賬款主文件客戶資料文件輸入確認(rèn)更新分析預(yù)測(cè)查詢更新更新記賬憑證文件輸出銷售日?qǐng)?bào)表銷售費(fèi)用表賬齡分析表客戶信息表銷售人員業(yè)績(jī)表銷售計(jì)劃文件銷售分析統(tǒng)計(jì)表關(guān)于銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)數(shù)據(jù)流程圖的幾點(diǎn)說(shuō)明銷售

57、與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)流程主要包括銷售訂單確認(rèn)、銷售貨物出庫(kù)、貨款結(jié)算三個(gè)環(huán)節(jié)。1、錄入銷售訂單是本系統(tǒng)數(shù)據(jù)處理的開始環(huán)節(jié)。2、如果應(yīng)收與銷售系統(tǒng)集成使用，銷售發(fā)票在銷售管理系統(tǒng)中錄入并審核。如果沒有使用銷售系統(tǒng)，則在應(yīng)收系統(tǒng)中錄入并審核銷售發(fā)票，以形成應(yīng)收款。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的主要編碼銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的最主要編碼是客戶代碼。其編碼原則是客戶單位與客戶代碼一一對(duì)應(yīng)?？蛻舸a一般用群碼方式進(jìn)行編碼。此外，另一個(gè)使用的基本代碼是庫(kù)存商品/產(chǎn)品代碼。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)主要的數(shù)據(jù)表銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)表有四類：1、主數(shù)據(jù)文件，用來(lái)存放銷售及結(jié)算業(yè)務(wù)的數(shù)據(jù)。如銷售數(shù)據(jù)表、應(yīng)收賬款表，這兩個(gè)表是銷售與應(yīng)收子系

58、統(tǒng)最基本的數(shù)據(jù)表，屬正式的會(huì)計(jì)檔案。2、輔助數(shù)據(jù)文件，用來(lái)存放管理和分析信息數(shù)據(jù)，如銷售合同表、客戶檔案表、銷售計(jì)劃表等。3、記賬憑證文件，用來(lái)存放會(huì)計(jì)核算所需的記賬憑證。4、其他數(shù)據(jù)文件，用來(lái)存放價(jià)格政策、結(jié)算方式等。應(yīng)收賬款表。該表一條記錄往往對(duì)應(yīng)銷售數(shù)據(jù)表的若干條記錄，它反映匯總某一銷售訂單的應(yīng)收款情況。銷售數(shù)據(jù)表。用于存儲(chǔ)每一筆詳細(xì)銷售業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)，有關(guān)銷售的統(tǒng)計(jì)分析數(shù)據(jù)均來(lái)自于該文件。記賬憑證文件。記賬憑證文件用于存儲(chǔ)銷售業(yè)務(wù)相關(guān)的記賬憑證。其數(shù)據(jù)是在銷售業(yè)務(wù)處理時(shí)由相關(guān)單據(jù)自動(dòng)產(chǎn)生的，因此，該表反映的憑證數(shù)據(jù)只能查詢，不能修改。與銷售數(shù)據(jù)表和應(yīng)收賬款表對(duì)應(yīng)的是暫存銷售數(shù)據(jù)表和暫存應(yīng)收賬

59、款表，暫存表的數(shù)據(jù)需要經(jīng)過(guò)審核后才轉(zhuǎn)入銷售數(shù)據(jù)表和應(yīng)收賬款表中。銷售與應(yīng)收子系統(tǒng)的業(yè)務(wù)類型1、銷售發(fā)貨業(yè)務(wù)。按銷售發(fā)貨的業(yè)務(wù)處理模式不同，銷售業(yè)務(wù)分為“先發(fā)貨后開票”和“開票直接發(fā)貨”兩種模式，企業(yè)只能選擇其中一種。先發(fā)貨后開票開票直接發(fā)貨。這種銷售方式與先發(fā)貨不同的是：首先根據(jù)銷售訂單填制銷售發(fā)票并審核，由審核后的銷售發(fā)票自動(dòng)生成相應(yīng)的發(fā)貨單、銷售出庫(kù)單及及應(yīng)收賬款。先發(fā)貨后開票的業(yè)務(wù)流程錄入發(fā)貨單并審核生成銷售發(fā)票銷售出庫(kù)單審核銷售出庫(kù)單記賬借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：庫(kù)存商品借：應(yīng)收賬款 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 應(yīng)交稅金借：銀行存款 貸：應(yīng)收賬款錄入收款單審核、記賬參照發(fā)票制單核銷制單憑證制單錄入銷

60、售訂并審核參照2、銷售退貨業(yè)務(wù)。是指客戶因質(zhì)量、品種、數(shù)量不符合規(guī)定要求而將已購(gòu)貨物退回。銷售退貨業(yè)務(wù)對(duì)應(yīng)銷售業(yè)務(wù)主要有兩種模式：先發(fā)貨后開票銷售模式下的退貨處理開票直接發(fā)貨銷售模式下的退貨處理第7章會(huì)計(jì)信息系統(tǒng)的新發(fā)展概述：近幾年來(lái)，隨著全球經(jīng)濟(jì)一體化進(jìn)程的不斷加快，IT技術(shù)的發(fā)展和電子商務(wù)的廣泛應(yīng)用，人類已經(jīng)從工業(yè)經(jīng)濟(jì)時(shí)代跨入了知識(shí)經(jīng)濟(jì)時(shí)代。為了適應(yīng)以“顧客、競(jìng)爭(zhēng)和變化”為特征的外部環(huán)境，企業(yè)必須要進(jìn)行管理思想上的革命、管理模式與業(yè)務(wù)流程上的重組、管理手段上的更新，從而在全球范圍內(nèi)引發(fā)了一場(chǎng)以業(yè)務(wù)流程重組BPR(Business Process Reengineering)為主要內(nèi)容和管理