企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理的技巧2

企業(yè)經(jīng)濟(jì)合同涉稅處理的技巧背景企業(yè)簽訂經(jīng)濟(jì)合同時(shí)，往往未聽(tīng)取財(cái)稅人員的意見(jiàn)與建議，一般是由采購(gòu)部、銷售部、投資部、行政部、法務(wù)部、法律顧問(wèn)等部門決定。由于納稅申報(bào)人員對(duì)合同涉稅條款關(guān)注甚少，導(dǎo)致收款才開(kāi)發(fā)票再納稅的現(xiàn)象時(shí)有發(fā)生，最后可能被稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為納稅人采取欺騙、隱瞞手段進(jìn)行虛假納稅申報(bào)或者不申報(bào)，逃避繳納稅的行為。企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)常犯的10大錯(cuò)誤

1、讓別人做自己的上帝2、盲目相信下屬忠誠(chéng)3、董事長(zhǎng)缺位4、靠行賄謀利益5、迷信政商關(guān)系6、忽視錢以外的東西7、不會(huì)分錢8、放縱自己9、漠視組織變革

10不會(huì)瀟灑退場(chǎng)“小金庫(kù)”主要表現(xiàn)形式包括1．違規(guī)收費(fèi)、罰款及攤派設(shè)立“小金庫(kù)”；2．用資產(chǎn)處置、出租收入設(shè)立“小金庫(kù)”；3．以會(huì)議費(fèi)、勞務(wù)費(fèi)、培訓(xùn)費(fèi)和咨詢費(fèi)等名義套取資金設(shè)立“小金庫(kù)”；4．經(jīng)營(yíng)收入未納入規(guī)定賬簿核算設(shè)立“小金庫(kù)”；5．虛列支出轉(zhuǎn)出資金設(shè)立“小金庫(kù)”；6．以假發(fā)票等非法票據(jù)騙取資金設(shè)立“小金庫(kù)”7．上下級(jí)單位之間相互轉(zhuǎn)移資金設(shè)立“小金庫(kù)”。

第一章：章程協(xié)議涉稅條款第一節(jié)選擇股東合資主體涉稅條款一、選擇境內(nèi)股東涉稅條款、境外股東1、境外個(gè)人股東與境外法人股東的區(qū)別財(cái)稅[1994]20、財(cái)稅[2008]1號(hào)文區(qū)別2、股權(quán)轉(zhuǎn)讓預(yù)提所得稅條款

國(guó)稅發(fā)[2009]3號(hào)文----10%個(gè)人所得稅法-----20%3、合作企業(yè)先行收回投資條款財(cái)稅[2008]159號(hào)

第二節(jié)選擇股東出資方式涉稅條款一、出資方式不到位涉稅條款1、分期同步出資條款2、中外合資企業(yè)再成立中外合資條款（財(cái)稅字[1986]306）3、假外資條款國(guó)稅發(fā)[2003]60號(hào)

二、非貨幣出資涉稅條款三、非貨幣資產(chǎn)出資涉稅條款（一）涉及增值稅條款中華人民共和國(guó)增值稅暫行條例實(shí)施細(xì)則第四條（二）涉及所得稅條款所得稅法實(shí)施條例58條、國(guó)稅函[2005]319號(hào)文四、非貨幣資產(chǎn)出資票據(jù)涉稅條款五、非貨幣投資增值稅抵扣時(shí)限涉稅條款六、非貨幣出資決定所得稅納稅地點(diǎn)涉稅條款七、非貨幣資產(chǎn)出資所得稅優(yōu)惠涉稅條款八、房屋使用權(quán)出資涉稅條款（粵地稅函[2007]703)九、無(wú)償劃撥土地投資涉稅條款(財(cái)稅【2008】175)第三節(jié)投資后借款涉稅條款一、抽逃出資的認(rèn)定二、法律后果

三、稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)四、新企業(yè)為股東擔(dān)保涉稅條款第二章招商引資合同涉稅條款一、無(wú)效優(yōu)惠條款二、政府補(bǔ)助條款（財(cái)稅【2009】87號(hào)）三、購(gòu)買工業(yè)區(qū)廠房同時(shí)簽訂裝修涉稅條款（國(guó)稅函[2007]606號(hào)）第三章開(kāi)辦期應(yīng)用經(jīng)濟(jì)合同涉稅條款第一節(jié)土地使用權(quán)受讓合同涉稅條款一、簽訂合同主體涉稅條款：抵債、拍賣—個(gè)人---公司(遼地稅發(fā)〔2008〕83號(hào)

)(浙財(cái)農(nóng)稅字[2007]18號(hào))二、標(biāo)的物涉稅條款(土地增值稅爭(zhēng)議)三、價(jià)格條款(國(guó)稅函[2005]436號(hào))四、標(biāo)的物交割時(shí)間條款（財(cái)稅[2006]186）五、土地出讓金返還條款第二節(jié)設(shè)備買賣合同涉稅條款一、設(shè)備送貨條款(一般納稅人、小規(guī)模)二、發(fā)票開(kāi)具條款（營(yíng)業(yè)稅細(xì)則7、16條）三、標(biāo)的物條款（舊設(shè)備—所得稅國(guó)稅發(fā)[2009]81號(hào)；增值稅-購(gòu)進(jìn)舊設(shè)備再銷售17%還是4%

）第三節(jié)廣告宣傳合同涉稅條款一、開(kāi)辦期的廣告費(fèi)、業(yè)務(wù)宣傳合同涉稅條款（是否按比例扣除，房地產(chǎn)預(yù)售款能否作為計(jì)算基數(shù)---國(guó)稅發(fā)【2009】31號(hào)文）二、價(jià)格條款（三個(gè)條件取消）三、香煙廣告條款(財(cái)稅[2009]72號(hào)

)第四章勞動(dòng)合同涉稅條款第一節(jié)勞動(dòng)合同簽訂對(duì)象涉稅條款一、與退休職工簽訂合同（國(guó)稅函[2005]382號(hào)；國(guó)稅函[2006]526號(hào)

）二、聘請(qǐng)兼職人員（國(guó)稅函[2005]382）三、派遣合同又私下支付工資條款五、甲企業(yè)聘請(qǐng)員工常年在乙企業(yè)上班條款六、利用勞務(wù)派遣合同避免責(zé)任條款七、招收殘疾人涉稅條款(財(cái)稅[2009]70號(hào)

)八、招收下崗工人條款(財(cái)稅[2009]23號(hào)

)第二節(jié)無(wú)效條款一、非全日制職工不購(gòu)買保險(xiǎn)條款:(勞社部發(fā)〔2003〕12號(hào))

二、以經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金名義代替年終獎(jiǎng)條款()三、辦公用品發(fā)票代替工資條款四、員工個(gè)人申報(bào)個(gè)人所得稅條款五、企業(yè)承當(dāng)個(gè)人所得稅條款六、非職工領(lǐng)取職工工資條款七、工資分解條款八、約束第三人條款九、收到假幣由職工承擔(dān)條款十、不簽勞動(dòng)合同的稅務(wù)風(fēng)險(xiǎn)十一、無(wú)效條款第三節(jié)勞務(wù)報(bào)酬支付方式涉稅條款一、工資構(gòu)成條款（浙地稅發(fā)［2004］17號(hào)）二、帶薪假和免費(fèi)出國(guó)旅游條款(財(cái)稅[2004]11)

三、股權(quán)激勵(lì)條款（財(cái)稅[2009]40號(hào)財(cái)稅[2009]5號(hào)）四、借款后服務(wù)3年不歸還條款(財(cái)稅[2008]83)五、獎(jiǎng)勵(lì)住房條款(財(cái)稅[2009]78號(hào)\國(guó)稅發(fā)[1995]115號(hào))六、低價(jià)轉(zhuǎn)讓房屋條款(財(cái)稅[2007]13號(hào))七、工資獎(jiǎng)金分期支付條款(國(guó)稅發(fā)[2007]118號(hào)

)八、報(bào)銷私家車加油費(fèi)、過(guò)橋費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、修理費(fèi)條款(國(guó)稅函【2007】305、國(guó)稅函【2009】3、國(guó)稅函【2006】245)九、員工領(lǐng)取董事費(fèi)條款（國(guó)稅發(fā)[1994]89號(hào)、大地稅函〔2008〕253號(hào)

）十、外派員工工資由接受方支付工資條款十一、高薪挖人才支付誠(chéng)意金條款（財(cái)稅[2007]102號(hào)）十二、補(bǔ)休來(lái)代替加班費(fèi)條款十三、社保不買直接發(fā)現(xiàn)金給職工涉稅處理第四節(jié)經(jīng)濟(jì)補(bǔ)償金涉稅條款粵地稅函[2002]629號(hào)第五節(jié)違約金涉稅條款一、勞動(dòng)合同法規(guī)定二、違約金涉稅條款（發(fā)票浙財(cái)綜字[2004]52號(hào)）

三、違約金支付金額涉稅條款（培訓(xùn)）第五章買賣合同涉稅條款第一節(jié)采購(gòu)合同涉稅條款一、設(shè)備采購(gòu)合同涉稅條款問(wèn)題1：采購(gòu)后出租，收受自用再出售后問(wèn)題2：采購(gòu)取得4%減半征收普通發(fā)票的設(shè)備，用一段時(shí)間有出售如何選在稅率財(cái)稅【2008】170、財(cái)稅【2009】9、國(guó)稅函【2009】90

問(wèn)題3：保護(hù)專用設(shè)備搭建的鐵皮房材料能否抵扣。問(wèn)題4：專用設(shè)備下的混泥土基座能否抵扣

問(wèn)題5：工廠房屋上用于重設(shè)備調(diào)動(dòng)航車能否抵扣；是否計(jì)入房屋原值繳納房產(chǎn)稅（國(guó)稅發(fā)[2005]173號(hào)

）。財(cái)稅[2008]152號(hào)

問(wèn)題6：銷售舊設(shè)備4%減半征收，能否用其它商品的進(jìn)項(xiàng)抵扣后繳納增值稅。問(wèn)題7：向自產(chǎn)自銷供應(yīng)商采購(gòu)與商業(yè)企業(yè)采購(gòu)設(shè)備，其進(jìn)項(xiàng)稅額的區(qū)別（國(guó)稅發(fā)【2002】117、國(guó)稅發(fā)【2009】7、財(cái)稅【2009】17號(hào)文）問(wèn)題8：采購(gòu)設(shè)備即用應(yīng)稅項(xiàng)目也用免稅項(xiàng)目進(jìn)項(xiàng)抵扣問(wèn)題（如購(gòu)買公共汽車及用于辦公使用同時(shí)用于職工上下班，電表、變壓器即用于生產(chǎn)用電有用于職工宿舍用電）（增值稅條例實(shí)施細(xì)則21條）問(wèn)題9：銷售設(shè)備分批發(fā)送配件后再客戶工場(chǎng)地組裝業(yè)務(wù)，如何確定發(fā)貨時(shí)間（增值稅條例實(shí)施細(xì)則38條）二、材料采購(gòu)合同涉稅條款1、2008年11月采購(gòu)材料2009年3月取得發(fā)票、2009年7月取得發(fā)票2、房地產(chǎn)企業(yè)裝修，承包方清包文件作廢（財(cái)稅【2006】114）3、房地產(chǎn)企業(yè)自購(gòu)料土地增值稅扣除爭(zhēng)議4、采購(gòu)材料無(wú)法取得發(fā)票的處理5、接受股東材料投資增值稅抵扣運(yùn)作6、食堂油、鹽、醬、醋發(fā)票取得途徑（浙江省農(nóng)業(yè)產(chǎn)品收購(gòu)業(yè)務(wù)增值稅管理辦法（試行

）7、材料發(fā)票價(jià)格加大數(shù)量不變風(fēng)險(xiǎn)處理8、發(fā)票丟失后抵扣、退稅處理（國(guó)稅發(fā)[2006]156號(hào)

）9、銷售方不申報(bào)納稅，采購(gòu)方抵扣問(wèn)題化解（國(guó)稅函[2008]607號(hào)）10、賬外經(jīng)營(yíng)發(fā)票入賬抵扣問(wèn)題（國(guó)稅函[2005]763號(hào)浙地稅函[2003]309號(hào)）11、瑕疵發(fā)票成本列支處理12、高報(bào)進(jìn)料加工價(jià)格，事后債務(wù)重組應(yīng)納稅額=內(nèi)銷收入×增值稅稅率－【當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額－（出口銷售額－進(jìn)口材料價(jià)格）×（出口貨物征稅率－出口貨物退稅率）】－上期留抵免抵退稅額=

（出口銷售額－進(jìn)口材料價(jià)格）×出口貨物退稅率當(dāng)期應(yīng)退稅額=min(應(yīng)納稅額,免抵退稅額)免抵稅額=免抵退稅額－當(dāng)期應(yīng)退稅額第二節(jié)餐常規(guī)銷莊售合同涉成稅條款一、設(shè)溉備銷售錄合同涉泄稅條款二、軟件森產(chǎn)品銷售烤合同涉稅庸條款1、硬糞件收入技開(kāi)成軟超件收入途對(duì)企業(yè)概不利分茫析（財(cái)沖稅[2模008慢]92隸號(hào)）2、接炊受委托右開(kāi)發(fā)軟焦件的收器入是繳耽納增值欣稅還是僅營(yíng)業(yè)稅（財(cái)稅諒【20鞋05】絹165直）3、科研依技術(shù)獎(jiǎng)勵(lì)死免征企業(yè)磚所得稅（徑財(cái)稅[2明009]賽87號(hào)）4、軟件戚企業(yè)同時(shí)干屬于高新就技術(shù)企業(yè)釋采購(gòu)設(shè)備恩價(jià)值30源萬(wàn)元的，云能否一次簡(jiǎn)在稅前扣顯除。5、軟圍件產(chǎn)品幻玉實(shí)際服擴(kuò)務(wù)繳納券營(yíng)業(yè)稅押5%改訂為征收涉增值稅監(jiān)稅負(fù)3章%的合疲同技巧墓處理三、貨物地銷售合同剩涉稅條款問(wèn)題1：口同合同現(xiàn)納稅期的堡確定（增值摘稅細(xì)則門38條臣）問(wèn)題2：無(wú)法收裹回貨款籌如何避狼免交增鈔值稅（邁國(guó)稅函駐【20挺06】懲127逐9）問(wèn)題3生：抵債貨炸物出售靠給買家蓋，債務(wù)卷人直接圍開(kāi)票給瀉買家的法律振風(fēng)險(xiǎn)。問(wèn)題4：專用發(fā)票赴認(rèn)證7項(xiàng)善內(nèi)容，改耍變商品名郊稱條款的局風(fēng)險(xiǎn)分析問(wèn)題5：貨物贈(zèng)送霜與組合銷唯售的條款止區(qū)別（國(guó)神稅函【2島008】洲875）問(wèn)題6：客戶要求轎贈(zèng)送貨物鋼又不得在冠合同中注遞明協(xié)議條絮款處理技非巧。問(wèn)題7：廢銅（鋁貫）查換銅系棒（鋁）泛、快過(guò)期召藥品（食巡壽品）換新曾出場(chǎng)藥品催（食品）釣條款分析齡（國(guó)稅發(fā)每[199賺3]15麻4號(hào)）問(wèn)題8當(dāng)：小規(guī)壺模納稅敵人轉(zhuǎn)為榴一般納煮稅人定已價(jià)小規(guī)模細(xì)納稅人旗含稅售冬價(jià)10法3萬(wàn)，沿含稅采膨購(gòu)價(jià)9盛3.6挨萬(wàn)元（姻供應(yīng)商溉一般納杏稅人）增值稅免3萬(wàn)元沒(méi)，不含堅(jiān)稅10扇0萬(wàn)元拼，利潤(rùn)灰6.4烏萬(wàn)元一般納稅憲人定價(jià)：彈不含稅購(gòu)闖價(jià)80萬(wàn)旱元+13耳.6萬(wàn)進(jìn)遺項(xiàng)=總采會(huì)購(gòu)價(jià)93鳳.6萬(wàn)元虎不變，在她保持利潤(rùn)秩6.4萬(wàn)億元不變的欠情況下，把不含稅定貨價(jià)為86艱.4萬(wàn)元完，稅率1責(zé)7%，含危稅價(jià)定價(jià)棚101.凍09萬(wàn)元井。結(jié)論：不咱能盲目因勿稅率高而濱太高價(jià)格上。問(wèn)題9：農(nóng)業(yè)生餓產(chǎn)企業(yè)真直接出潔口與先刺賣給自助設(shè)外貿(mào)好企業(yè)后忍出口的盆比較。問(wèn)題1慣0、軟件企業(yè)原直接出口亂與與先賣燭給自設(shè)外極貿(mào)企業(yè)后員出口的比點(diǎn)較。問(wèn)題1匆1：酒廠且在新政蘋策下如瓶何設(shè)立罩銷售合歪同條款捏。（國(guó)止稅函[政200配9]3云80號(hào)摔）問(wèn)題12擾：特殊與竹業(yè)務(wù)納榜稅義務(wù)番時(shí)間及款地點(diǎn)分背析四、房?jī)晌蒌N售是合同涉務(wù)稅條款（一）委月托代銷商循品房房?jī)r(jià)團(tuán)涉稅條款（國(guó)稅發(fā)舞【200綱9】31趙）1、委費(fèi)托價(jià)1隊(duì)00萬(wàn)器，實(shí)際忍開(kāi)票價(jià)評(píng)90萬(wàn)2、委慰托價(jià)9尺0萬(wàn)，群實(shí)際開(kāi)繩票加1躍003、商眾品房銷肆售方能因否享受獸土地增免值稅優(yōu)嘆惠政策問(wèn)題：價(jià)格對(duì)營(yíng)擦業(yè)稅、土掀地增值稅網(wǎng)、企業(yè)所沿得稅、契狂稅各稅種艱的影響（二）而傭金涉喝稅條款（國(guó)稅發(fā)棍【200沿9】31引、財(cái)稅【廈2009性】29）問(wèn)題1：境內(nèi)銷亞售機(jī)構(gòu)拼傭金稅暈前扣除手比例問(wèn)題2：境外銷售筐機(jī)構(gòu)傭金從稅前扣除虹比例（三）蒜房地產(chǎn)伶銷售價(jià)窮格含名斥校生源尺指標(biāo)涉蝴稅條款（四）它車庫(kù)銷脆售涉稅甩條款問(wèn)題1柏：地上出芬?guī)斐鍪垩龁?wèn)題問(wèn)題2騰：地下車庫(kù)葉處理問(wèn)題問(wèn)題3帝：人防車俗庫(kù)處理仰問(wèn)題（五）紅喬線外租地賺支出作為處公共配套磁設(shè)施涉稅必條款（六）訂蛋金、定金霜、誠(chéng)意金摩、VIP敬會(huì)員費(fèi)涉本稅條款（國(guó)稅函交發(fā)[19遣95]1瓜56號(hào)）（七）駱假按揭絞合同涉配稅條款1、稽峰查手段2、發(fā)票犁問(wèn)題（八）養(yǎng)合作建葵房合同軌涉稅條樂(lè)款問(wèn)題1：土地是否睛過(guò)戶（國(guó)暢稅函[2卵005]壯1003烏號(hào)）問(wèn)題2渡：票據(jù)處理（九）浴包稅制袖合同涉柳稅條款問(wèn)題1：銷售房屋抗包稅制條先款問(wèn)題2：出租房勸屋包稅莊制問(wèn)題3端：掛靠收垮取稅后粒掛靠費(fèi)（十）他跌價(jià)補(bǔ)疲錢涉稅濤條款問(wèn)題1:跌價(jià)補(bǔ)差抓價(jià)票據(jù)處堅(jiān)理（十一叔）銷售肌房屋面百積違約彈涉稅條爐款問(wèn)題1：合同法常（高院解刮釋）處理皆（法釋【名2003喘】7）問(wèn)題2：稅務(wù)槐處理（十二賴）拆遷收補(bǔ)償房制屋涉稅陜條款-緊---滅匯編問(wèn)題1脊：款項(xiàng)支覽付人確鳴定（浙產(chǎn)地稅[忽199優(yōu)5]8察0號(hào)）問(wèn)題2：個(gè)人稅姜?jiǎng)?wù)問(wèn)題妻（國(guó)稅極函發(fā)[抽199付5]0蟲79號(hào)噴）問(wèn)題3毫：營(yíng)業(yè)稅采問(wèn)題（侍國(guó)稅函宿[20罰08]凝277傷號(hào)）；棚土地增值皂稅（財(cái)蜘稅【2衛(wèi)006簽】21性）問(wèn)題4：票據(jù)處智理（國(guó)稅發(fā)【汗2009蟻】91號(hào)）（十三）加售后回租餅涉稅條款問(wèn)題1才：營(yíng)業(yè)稅秩處理（國(guó)稅函【怠1999障】第14延4號(hào)）問(wèn)題2梯：企業(yè)所躺得稅處盛理（國(guó)稅函驚[200悄7]60俊3號(hào)）問(wèn)題3葉：個(gè)人所讀得稅（國(guó)稅函羞[20冶08]騰576運(yùn)號(hào)）問(wèn)題4：差額征稅鑼的爭(zhēng)議（財(cái)稅【2廊003】蔥16）（十四限）首付思款與按哭揭跨年號(hào)度涉稅覺(jué)條款五、建安講發(fā)票涉稅才條款問(wèn)題1：財(cái)稅【趴200劇6】1斧77號(hào)狼文作廢問(wèn)題2：6個(gè)脂月過(guò)渡停期緩沖隱期可以檢使用六、銷旋售房屋妥免2年扯物業(yè)管臟理費(fèi)涉隊(duì)稅條款問(wèn)題1附：房地產(chǎn)開(kāi)綁發(fā)商不得咱在合同中葡約定第三嗓方的義務(wù)旱（第三方柳簽訂合同后除外）問(wèn)題2叉：免物業(yè)管歪理費(fèi)后，悟開(kāi)發(fā)商支問(wèn)付物業(yè)費(fèi)朱收取發(fā)票拘是否合法七、土滿地使用部權(quán)轉(zhuǎn)讓爆涉稅條筆款—匯塞編問(wèn)題1令：土地出讓迷金有購(gòu)買火方承擔(dān)契側(cè)稅如何確輕定問(wèn)題2：增資與投插資對(duì)契稅錄的影響（國(guó)稅脊函【2砍008夕】51噸4）第六章濾投資合同墾涉稅條款第一節(jié)氧被岸投資主走體涉稅劫條款一、向合夠伙企業(yè)投蔽資涉稅條版款問(wèn)題1店：先分后煉納稅（團(tuán)財(cái)稅[辣200填8]1遞59號(hào)比）問(wèn)題2膠：法人企業(yè)平投資--鐮-合伙企慣業(yè)---普投資法人珠企業(yè)二、向已棗經(jīng)享受優(yōu)秋惠完畢的班企業(yè)增資井涉稅條款三、向扶5+1臺(tái)特區(qū)投券資高新餅技術(shù)企爸業(yè)涉稅排條款四、向正撿在享受過(guò)該度企業(yè)的丟企業(yè)追加鐮投資涉稅享?xiàng)l款問(wèn)題：200賄8、2書009腫能否繼恨續(xù)享受坐過(guò)度優(yōu)稀惠參考（粵國(guó)稅幼函[20隊(duì)08]2董79號(hào)）五、20傲06年1企月1日至何2007稈年3月1揭6日期間布成立新企誰(shuí)業(yè)追加投休資涉稅條戚款（國(guó)發(fā)止[20瘡07]棄40號(hào)）：在經(jīng)濟(jì)賊特區(qū)和膽上海浦?jǐn)[東新區(qū)慘內(nèi)取得折的所得栽，自取野得第一摸筆生產(chǎn)玩經(jīng)營(yíng)收臺(tái)入所屬躲納稅年竹度起，梨第一年也至第二劫年免征緩企業(yè)所拜得稅，檢第三年誘至第五科年按照巧25%項(xiàng)的法定遍稅率減掩半征收攜企業(yè)所訴得稅。六、創(chuàng)業(yè)充投資企業(yè)追向未上市戴高新技術(shù)蜻企業(yè)投資粥涉稅條款（國(guó)稅發(fā)暴[200院9]87情號(hào)）第二節(jié)床對(duì)外投資侮資產(chǎn)涉稅知條款一、用貨庫(kù)物投資涉桿稅條款問(wèn)題1且：不征增值初稅（增值己稅實(shí)施條嬸例細(xì)則4山條）問(wèn)題2損：暫不征個(gè)逃人所得稅兄（國(guó)稅函嘗【200襖5】31盞9、國(guó)稅串發(fā)【20丑08】1巾15）二、用設(shè)狼備投資涉槍稅條款三、用房期屋使用權(quán)籮出資涉稅禾條款問(wèn)題1浸：視同出租裝（國(guó)稅函芬【199照7】49贊0）規(guī)劃2抱：出租不投骨資少繳納染營(yíng)業(yè)稅和敏房產(chǎn)稅方亂案分析四、用忠特許經(jīng)殿營(yíng)權(quán)投岸資涉稅么條款問(wèn)題1：公司法遺限制問(wèn)題2：稅務(wù)規(guī)涂劃方案問(wèn)題3邪：境外企業(yè)率收取特許姐權(quán)使用費(fèi)亡營(yíng)業(yè)稅與紹企業(yè)所得鞭稅如何規(guī)感劃（財(cái)稅【楊1999樸】273別、財(cái)稅【鋒2005帥】39）五、投塔資收取坑固定利堤潤(rùn)涉稅那條款六、同掠一資產(chǎn)喂部分作紀(jì)投資部深分收取干固定收飯入涉稅胡條款七、用疾未付完絮款的土汪地使用京權(quán)投資田涉稅條陽(yáng)款八、用房默屋、土地襯使用權(quán)置括換乙企業(yè)哨在丙企業(yè)翠的股份涉泄稅條款九、企業(yè)唇將資產(chǎn)負(fù)斤債打包投鬧資涉稅條沿款問(wèn)題：分立與災(zāi)投資區(qū)繩別（國(guó)肢稅函【械200拴5】5鑄04）十、用長(zhǎng)竿期股權(quán)投泛資權(quán)益涉莊稅條款問(wèn)題1：非貨幣熔資產(chǎn)投集資工商見(jiàn)登記問(wèn)家題《股韻權(quán)出資曉登記管理辦法輝》問(wèn)題2遍：稅務(wù)處粥理問(wèn)題十一、土謠地使用權(quán)廉投資涉稅菌條款第三節(jié)僅股權(quán)轉(zhuǎn)讓礙涉稅條款一、先傅內(nèi)后外毀轉(zhuǎn)讓涉插稅條款方案1長(zhǎng)：內(nèi)部股年?yáng)|優(yōu)惠呈政策時(shí)方案2：境外法人禮股東分紅什期間股份跡轉(zhuǎn)讓技巧方案3：境外個(gè)人勾股東股權(quán)囑轉(zhuǎn)讓時(shí)股疤份轉(zhuǎn)讓技歉巧方案4炮:一人公司超增資時(shí)股糠權(quán)轉(zhuǎn)讓技爛巧方案5：解決采沾購(gòu)材料滋無(wú)發(fā)票收問(wèn)題時(shí)二、先風(fēng)外后內(nèi)呈轉(zhuǎn)讓涉重稅條款參考上映述方案堡3與4三、股上權(quán)轉(zhuǎn)讓敘伴隨債刷權(quán)債務(wù)介轉(zhuǎn)讓涉濟(jì)稅條款問(wèn)題1火：股權(quán)目轉(zhuǎn)讓伴頭隨債權(quán)寧債務(wù)（國(guó)稅增函[2倆007顧]24艙4號(hào)）問(wèn)題2久：分利位潤(rùn)時(shí)伴黎隨債權(quán)民債務(wù)（國(guó)稅函撈[20葬08]客267換號(hào)）四、委潮托轉(zhuǎn)讓耀股份涉鏈稅條款案列：甲峰個(gè)人投資緣瑞1000炕萬(wàn)，委托早乙個(gè)人將備此股份轉(zhuǎn)誼讓，協(xié)議批約定超出干價(jià)歸乙所助有做傭金河處理。結(jié)箭果賣出價(jià)側(cè)1000爹0萬(wàn)元。五、先分塘后轉(zhuǎn)讓涉辦稅條款案列：靜劉某2扒006蹦年投資塊成本1小00萬(wàn)臭元，截次至20固08年密底以出神售股份擔(dān)價(jià)格1算80萬(wàn)藥元轉(zhuǎn)讓瓜給王某蔥，其中段屬于未滋分配利閉潤(rùn)50悔萬(wàn)元。劉某個(gè)稅耀=（18聞0-10使0）×2炒0%=1顏6王某分的矛利潤(rùn)繳納滔個(gè)稅50紗×20%嘗=10重僅復(fù)納稅六、先噴投資后險(xiǎn)轉(zhuǎn)讓股蘋權(quán)涉稅畫條款案例1：土地房首屋投資陪免營(yíng)業(yè)武稅爭(zhēng)議姥（財(cái)稅鵲【20撐02】責(zé)191蛛）案列2累：毛坯房整堪體投資，削被投資企賀業(yè)再次開(kāi)篇發(fā)能否加作計(jì)扣除土濱地增值稅騙（國(guó)稅發(fā)供【200涉6】18助7、瓊地萍稅發(fā)【2受009】木104、害青地稅函銷【200施9】47波號(hào)文）七、股防權(quán)收購(gòu)傍涉稅條縮慧款（財(cái)陸稅【2騙009釀】59哈號(hào)文）免稅收購(gòu)理只是暫時(shí)肚而言，再暮次轉(zhuǎn)讓還日是要征稅且。第四節(jié)肚產(chǎn)權(quán)斯交易涉貧稅條款一、整體擇轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)組涉稅條款美（國(guó)稅辮函【20巷05】5粒04）二、產(chǎn)枕權(quán)交易蒸營(yíng)業(yè)稅副（國(guó)稅蹲函【2晨002烤】16偽5）三、產(chǎn)壞權(quán)交易扭增值稅昂（國(guó)稅鋸函【2忙002握】42貫0合同具功體條款倒是整體殘資產(chǎn)還烈是企業(yè)堤產(chǎn)權(quán)區(qū)辱別轉(zhuǎn)讓企業(yè)腸全部產(chǎn)權(quán)則是整體轉(zhuǎn)色讓企業(yè)資定產(chǎn)、債權(quán)概、債務(wù)及做勞動(dòng)力的做行為，因乘此，轉(zhuǎn)讓輪企業(yè)全部需產(chǎn)權(quán)涉及葡的應(yīng)稅貨濱物的轉(zhuǎn)讓馳，不屬于核增值稅的毒征稅范圍緞，不征收離增值稅、完不征營(yíng)業(yè)徹稅。四、產(chǎn)權(quán)調(diào)交易土地另增值稅（維財(cái)稅【1衛(wèi)995】慰48）五、產(chǎn)斥權(quán)交易載企業(yè)所雹得稅（礙財(cái)稅【副200樓9】5廢9）六、產(chǎn)還權(quán)交易手契稅（驕財(cái)稅【庫(kù)200跪8】1忍75）第五節(jié)車企業(yè)罪合并、判分立涉盈稅條款第六節(jié)輪國(guó)企改筒制涉稅條溉款第七節(jié)廚境外注耗冊(cè)中資控名股企業(yè)涉忘稅條款國(guó)稅發(fā)培[20摩09]右82號(hào)第七章主借奮款合同膚涉稅條金款第一節(jié)悶借款對(duì)象蘆涉稅條款一、向弊境內(nèi)個(gè)通人借款仁涉稅條察款浙江省國(guó)柱家稅務(wù)局市所得稅處午2008波年度匯算搞清繳問(wèn)題圣解答考慮到犧我省中叫小企業(yè)橋的實(shí)際爬情況，屆為支持略其度過(guò)刺金融危莊機(jī)難關(guān)上，對(duì)個(gè)訴人借款燈利息支撥出暫允踐許在稅揚(yáng)前扣除憑。利息貢支出標(biāo)閃準(zhǔn)不超揭過(guò)金融豈企業(yè)同弟期同類度貸款利能率計(jì)算牙，但必籠須出具增借款協(xié)斧議和合彈法憑證落（稅務(wù)家局代開(kāi)脾發(fā)票）不。二、向?qū)泳惩鈧€(gè)痕人借款隨涉稅條栗款1、法規(guī)壩：中華人葡民共和國(guó)卻營(yíng)業(yè)稅暫硬行條例實(shí)沒(méi)施細(xì)則第務(wù)四條:條例第對(duì)一條所稱虛在中華人隨民共和國(guó)窗境內(nèi)（以紛下簡(jiǎn)稱境怨內(nèi)）提供辯條例規(guī)定佳的勞務(wù)、哨轉(zhuǎn)讓無(wú)形記資產(chǎn)或者竄銷售不動(dòng)徹產(chǎn)，是指鍬：（一）提窄供或者接嶄受條例規(guī)癥定勞務(wù)的姜單位或者住個(gè)人在境成內(nèi)；2、票藥據(jù)問(wèn)題是：三、向境猾外企業(yè)借剪款涉稅條念款1、國(guó)稅暗發(fā)【19斜97】3前5作廢、創(chuàng)國(guó)稅發(fā)【書2000塊】135懼作廢2、國(guó)筋稅發(fā)【絡(luò)200液9】2眉9號(hào)文紋與營(yíng)業(yè)億稅實(shí)施疤細(xì)則第秋四條四、向境嚇內(nèi)金融機(jī)匙構(gòu)借款涉芒稅條款五、委托俊貸款涉稅熱條款1、國(guó)猜稅函發(fā)眾［19齡97］寸074熟號(hào)作廢（國(guó)塘稅發(fā)【2俯009】窗29號(hào)文巧）六、向境耍內(nèi)非金融鳥(niǎo)企業(yè)借款寫涉稅條款浙江省國(guó)諒家稅務(wù)局煤所得稅處揚(yáng)2008萄年度匯算短清繳問(wèn)題打解答七、企業(yè)剩借款給股刮東個(gè)人涉愁稅條款1、視同保利潤(rùn)分配饑（財(cái)稅【芬2003騾】158歷、財(cái)稅【讀2008民】83）2、時(shí)樣間確定叛（國(guó)稅儉發(fā)【2綱005不】12盡0）八、借款床給職工涉涼稅條款九、借款豬給企業(yè)涉感稅條款（覺(jué)國(guó)稅函[視2009永]312俗號(hào)）十、借款夸給個(gè)人與停借款給企可業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)嚷區(qū)別1、公司苦法規(guī)定：徑不得利用鐵有限責(zé)任惜地位惡意墓逃避債務(wù)2、法律煎訴訟實(shí)效伴區(qū)別十一、銷輪售方向采軋購(gòu)方借款緒涉稅條款1、虛撞開(kāi)發(fā)票萍賬務(wù)處徹理后癔攻癥2、稅務(wù)聾規(guī)劃處理十二、經(jīng)曬銷商向供蔥貨方借款嗽涉稅條款十三、借購(gòu)款給企業(yè)美涉稅條款第二節(jié)響借塌款金額殼及利息艙涉稅條雁款一、評(píng)估合增值入賬揭涉稅條款想（債轉(zhuǎn)股練處理技巧沸）二、統(tǒng)倉(cāng)借統(tǒng)還毅涉稅條園款（財(cái)調(diào)稅【2有000淹】7、壘國(guó)稅發(fā)譯【20敵02】部13、約國(guó)稅函哨【20協(xié)02】堂837組、國(guó)稅緩發(fā)【2島009演】31犁）統(tǒng)借統(tǒng)惑還利息弄在土地羞增值稅視扣除的梨爭(zhēng)議三、借哨款利息奸及預(yù)提雞所得稅藏涉稅條索款國(guó)稅函【存1998崇】757錄、國(guó)稅函將【199假9】78果8國(guó)稅函【堤2006徒】884愁、國(guó)稅函麗【200路8】11大2四、稅后摘利息涉稅秧?xiàng)l款五、歸樂(lè)還借款堅(jiān)與貨款左涉稅條觀款第三節(jié)距借款擔(dān)保簽涉稅條款一、保令證涉稅花條款二、抵嫩押涉稅糧條款三、質(zhì)日押、留添置涉稅兔條款四、房屋夜租金抵借繪款利息涉豬稅條款1、收取襪押金免費(fèi)推租用2、房地鈔產(chǎn)企業(yè)抵竭押房屋，設(shè)實(shí)際上由逝債權(quán)人使穿用第四節(jié)受借款用途全涉稅條款一、用于疼固定資產(chǎn)帥建設(shè)涉稅懸條款借款1欄000乖萬(wàn)元利喬息5%筑，應(yīng)付殖利息5鉗0萬(wàn)元存入銀行邪有利息所括得2%，借：在找建工程澤30應(yīng)收利息尸20貸：應(yīng)付加利息50二、房地欠產(chǎn)企業(yè)用種于房屋開(kāi)顏發(fā)涉稅條傭款1、利武息在完扇工前如悅成本、怕完工后尿做財(cái)務(wù)哲費(fèi)用。如何確定殼完工標(biāo)準(zhǔn)芝（國(guó)稅發(fā)獎(jiǎng)【200儲(chǔ)9】31檢國(guó)稅函【莫2009有】342往）2、計(jì)算譜土地增值風(fēng)稅時(shí)利息約不得計(jì)入蒜開(kāi)成本。第八章芝租賃合同撇涉稅條款第一節(jié)窯租賃脫主體涉絲式稅條款一、出租沖方涉稅條應(yīng)款二、承慚租方涉叛稅條款第二節(jié)嘆租巖金涉稅床條款一、裝啊修費(fèi)抵瘦租金涉鉆稅條款問(wèn)題1：榨營(yíng)業(yè)稅問(wèn)叢題問(wèn)題2：彎房產(chǎn)稅問(wèn)鑰題二、房屋渴轉(zhuǎn)租涉稅抖條款粵稅發(fā)[迷1990芳]432族號(hào)；成地叨稅發(fā)[1聾994]圾第8號(hào)；探贛地稅發(fā)拾[200米8]95老號(hào)三、無(wú)租微使用條款雹、借用房臟屋涉稅條仍款瓊地稅脫發(fā)[1跟999授]52勤號(hào)四、房糊地產(chǎn)企擠業(yè)出租程地下人烤防車庫(kù)伶涉稅條疤款（財(cái)甚稅[2謀005抓]18哄1號(hào)）五、償幼還按揭丑款不收祝租金涉底稅條款六、公司法租用職工虹私車涉稅座條款（國(guó)汁稅函[2潮006]硬245號(hào)集）七、分解臂租金涉稅膊條款（穗繞地稅發(fā)[礦2006椒]73號(hào)）八、收衣取押金巴涉稅條圓款（粵承地稅函風(fēng)〔19其98〕箱225決號(hào)）九、企除業(yè)資產(chǎn)獅整體出捏租涉稅賣條款十、一桃部份房窯屋自用舉一部份圍本房屋毫出租涉暮稅條款十一、出爐租土地不共收取租金靠若干年后鑄收取土地挽及地上房揀屋涉稅條體款（國(guó)稅青函發(fā)【1其995】陽(yáng)156）十二、關(guān)梳于企業(yè)將旗承租的房艦屋加層、咳擴(kuò)建、重賴建、修理滿征收抵租滴金涉稅條帖款十三、5播年后支付鳳租金涉稅睛條款十四、場(chǎng)沒(méi)有預(yù)派定租金嗓付款期命限涉稅留條款十五、用疼房屋投資框收取固定韻收入涉稅床條款十六、一您次收取3芒年租金涉港稅條款十七、包年租金賽100隸元租賃辰100歉00平廈方米會(huì)獅所涉稅個(gè)條款第三節(jié)巧融稠資租賃恐涉稅條蝦款一、融資齊租賃設(shè)備裙權(quán)屬涉稅葛條款二、私露家車融土資租賃窮涉稅條嚼款三、房屋常融