建筑工程項(xiàng)目管理 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理課件

1、第七章 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理 不管是對(duì)個(gè)人還是企業(yè)，工程造價(jià)管理都是十分重要的，它是實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)利益和提高經(jīng)濟(jì)效益的最佳途徑。 對(duì)于國(guó)家來(lái)說(shuō)，工程造價(jià)管理的意義就更為重大了，它不僅僅是經(jīng)濟(jì)利益的實(shí)現(xiàn)途徑，還關(guān)系到國(guó)民經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，國(guó)家經(jīng)濟(jì)的增長(zhǎng)。工程費(fèi)用管理的重大意義：（補(bǔ)充）工程費(fèi)用管理的發(fā)展歷史萌芽中國(guó)古代出現(xiàn)有關(guān)費(fèi)用管理的萌芽雛形16世紀(jì)英國(guó)出現(xiàn)工料測(cè)量師誕生1986年“英國(guó)皇家特許測(cè)量師協(xié)會(huì)”成立發(fā)展20世紀(jì)50年代到60年代，各方面大發(fā)展再發(fā)展20世紀(jì)70年代和80年代，各方面全面發(fā)展完善20世紀(jì)80年代末，90年代初，進(jìn)入綜合集成階段技 術(shù)手 段借助專(zhuān)業(yè)軟件進(jìn)行項(xiàng)目的概預(yù)算編制。比如廣聯(lián)達(dá)、

2、神機(jī)妙算等應(yīng)用軟件完成經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)、仿真模擬和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)等工程造價(jià)管理的分析預(yù)測(cè)工作。如Crystall Ball其他尚待開(kāi)發(fā)的人工智能、專(zhuān)家系統(tǒng)等適合更加龐雜的工程造價(jià)管理的處理分析軟件借助AUTOCAD、天正、3DMAX等圖形軟件自動(dòng)識(shí)別工程量，告別手算工程量時(shí)代計(jì)算機(jī)輔助操 作平 臺(tái)完成大型工程（如三峽工程）或多個(gè)同時(shí)進(jìn)展工程（如小區(qū)建設(shè)）的可視造價(jià)管理和監(jiān)控實(shí)現(xiàn)網(wǎng)絡(luò)電子商務(wù)，進(jìn)行網(wǎng)絡(luò)上的建材交易及其它商務(wù)合同的簽訂實(shí)現(xiàn)雙向或多向的信息交換與溝通（如設(shè)計(jì)方、建設(shè)方和監(jiān)理方等）借助IT網(wǎng)絡(luò)信息網(wǎng)絡(luò)共享數(shù)據(jù)庫(kù)數(shù)據(jù)和信息（如項(xiàng)目設(shè)計(jì)和施工文件以及項(xiàng)目設(shè)計(jì)變更、項(xiàng)目造價(jià)變動(dòng)等報(bào)告）簡(jiǎn)單概預(yù)算控制針對(duì)范

3、圍前期策劃設(shè)計(jì)階段施工階段使用維護(hù)階段簡(jiǎn)單的概預(yù)算控制簡(jiǎn)單的、表面的理解： 如 工程多次計(jì)價(jià)示意圖（后附） 所示在工程建設(shè)中從投資決策至竣工驗(yàn)收的全過(guò)程均存在工程造價(jià)的確定、控制工作。 工程費(fèi)用管理是對(duì)于工程項(xiàng)目整個(gè)實(shí)現(xiàn)過(guò)程的全面費(fèi)用管理。對(duì)全過(guò)程費(fèi)用管理的理解項(xiàng)目建議書(shū)可行性研究投資估算初步設(shè)計(jì)設(shè)計(jì)總概算技術(shù)設(shè)計(jì)修正總概算施工圖設(shè)計(jì)施工圖預(yù)算招 標(biāo)合同價(jià)合同實(shí)施結(jié)算價(jià)竣工驗(yàn)收竣工決算工程多次計(jì)價(jià)示意圖部分實(shí)踐成果全國(guó)的定額站（處）已改名為建設(shè)工程造價(jià)管理站（處），正逐步實(shí)現(xiàn)由概預(yù)算定額管理向全過(guò)程造價(jià)管理的轉(zhuǎn)變。1997年建設(shè)工程造價(jià)管理工作要素中提出“要從建設(shè)工程的前期工作開(kāi)始，采取全過(guò)程

4、、全方位的管理方針”。第一節(jié) 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理概述 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理就是要在保證工期和滿(mǎn)足質(zhì)量要求的情況下，利用組織措施、經(jīng)濟(jì)措施、技術(shù)措施、合同措施把費(fèi)用控制在計(jì)劃范圍內(nèi)，并進(jìn)一步尋求最大程度的費(fèi)用節(jié)約。 工程項(xiàng)目費(fèi)用管理包括工程項(xiàng)目費(fèi)用的合理確定和有效控制。 項(xiàng)目的費(fèi)用確定是項(xiàng)目費(fèi)用控制的基礎(chǔ)。項(xiàng)目費(fèi)用管理的內(nèi)容包括對(duì)工程項(xiàng)目費(fèi)用進(jìn)行預(yù)測(cè)、決策、計(jì)劃、控制、核算、分析和檢查等一系列工作。 目前全過(guò)程造價(jià)管理的方法研究量?jī)r(jià)分離、動(dòng)態(tài)控制定額量、市場(chǎng)價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)費(fèi)概預(yù)算事前控制一、工程項(xiàng)目費(fèi)用組成 我國(guó)現(xiàn)行建設(shè)工程費(fèi)用的構(gòu)成，按其性質(zhì)不同劃分為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、工具、器具購(gòu)置費(fèi)、建筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)

5、其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期貸款利息等，也就是工程造價(jià)。 1設(shè)備及工器具購(gòu)置費(fèi)1）設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。 設(shè)備購(gòu)置費(fèi)，指購(gòu)置設(shè)計(jì)文件規(guī)定的各種機(jī)械和電氣等設(shè)備的全部費(fèi)用。包括設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)和設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)，即：設(shè)備購(gòu)置費(fèi)設(shè)備原價(jià)或進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)設(shè)備運(yùn)雜費(fèi)2）工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)。 工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)，是指按項(xiàng)目初步設(shè)計(jì)規(guī)定的，為生產(chǎn)、試驗(yàn)、經(jīng)營(yíng)、管理或生活需要購(gòu)置的，以及未達(dá)到固定資產(chǎn)水平的各種工具、器具、儀器及用具和家具的費(fèi)用。公式為：工具、器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)定額費(fèi)率一般以設(shè)備購(gòu)置費(fèi)為計(jì)算基數(shù)，按照部門(mén)或行業(yè)規(guī)定的工具、器具及生產(chǎn)家具費(fèi)率計(jì)算。建筑安裝工程費(fèi)用包括直接費(fèi)、間

6、接費(fèi)、利潤(rùn)和稅金。2建筑安裝工程費(fèi) 建筑安裝工程費(fèi)是指用于建筑工程和安裝工程的費(fèi)用。（1）直接費(fèi)。直接費(fèi)是指施工過(guò)程中消耗的構(gòu)成工程實(shí)體和有助于工程形成的各項(xiàng)費(fèi)用。直接費(fèi)由直接工程費(fèi)和措施費(fèi)組成。1）直接工程費(fèi)：是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的各項(xiàng)費(fèi)用，包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、施工機(jī)械使用費(fèi)。a.人工費(fèi)：是指直接從事建筑安裝工程施工的生產(chǎn)工人開(kāi)支的各項(xiàng)費(fèi)用，內(nèi)容包括：基本工資、工資性補(bǔ)貼、生產(chǎn)工人輔助工資、職工福利費(fèi)、生產(chǎn)工人勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)。b.材料費(fèi)：是指施工過(guò)程中耗費(fèi)的構(gòu)成工程實(shí)體的原材料、輔助材料、構(gòu)配件、零件、半成品的費(fèi)用。內(nèi)容包括材料原價(jià)（或供應(yīng)價(jià)格）、材料運(yùn)雜費(fèi)、運(yùn)輸損耗費(fèi)、采購(gòu)及保管費(fèi)

7、、檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)、。c.施工機(jī)械使用費(fèi)：是指施工機(jī)械作業(yè)所發(fā)生的機(jī)械使用費(fèi)以及機(jī)械安拆費(fèi)和場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)。施工機(jī)械臺(tái)班單價(jià)由折舊費(fèi)、大修理費(fèi)、經(jīng)常修理費(fèi)、安拆費(fèi)及場(chǎng)外運(yùn)費(fèi)、人工費(fèi)、燃料動(dòng)力費(fèi)、養(yǎng)路費(fèi)及車(chē)船使用稅組成。2）措施費(fèi)：是指為完成工程項(xiàng)目施工，發(fā)生于該工程施工前和施工過(guò)程中非工程實(shí)體項(xiàng)目的費(fèi)用。措施費(fèi)包括環(huán)境保護(hù)費(fèi)、文明施工費(fèi)、安全施工費(fèi)、臨時(shí)設(shè)施費(fèi)、夜間施工費(fèi)、二次搬運(yùn)費(fèi)、大型機(jī)械設(shè)備進(jìn)出場(chǎng)及安拆費(fèi)、鋼筋混凝土模板及支架費(fèi)、腳手架費(fèi)、已完工程及設(shè)備保護(hù)費(fèi)、施工排水和降水費(fèi)。（2）間接費(fèi)。間接費(fèi)是指雖不直接由施工的工藝過(guò)程所引起但卻與工程的總體條件有關(guān)的建筑安裝企業(yè)為組織施工和進(jìn)行經(jīng)營(yíng)管理以及間

8、接為建筑安裝生產(chǎn)服務(wù)的各項(xiàng)費(fèi)用。間接費(fèi)由規(guī)費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)組成。1）規(guī)費(fèi)：是指政府和有關(guān)權(quán)力部門(mén)規(guī)定必須繳納的費(fèi)用（簡(jiǎn)稱(chēng)規(guī)費(fèi)）。包括工程排污費(fèi)、工程定額測(cè)定費(fèi)、社會(huì)保障費(fèi)。2）企業(yè)管理費(fèi)：是指建筑安裝企業(yè)組織施工生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)管理所需費(fèi)用。包括管理人員工資、辦公費(fèi)、差旅交通費(fèi)、固定資產(chǎn)使用費(fèi)、工具用具使用費(fèi)、勞動(dòng)保險(xiǎn)費(fèi)、工會(huì)經(jīng)費(fèi)、職工教育經(jīng)費(fèi)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)、稅金、其他（包括技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)、技術(shù)開(kāi)發(fā)費(fèi)、業(yè)務(wù)招待費(fèi)、綠化費(fèi)、廣告費(fèi)、公證費(fèi)、法律顧問(wèn)費(fèi)、審計(jì)費(fèi)、咨詢(xún)費(fèi)等）。（3）利潤(rùn)。利潤(rùn)是指按規(guī)定應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)的利潤(rùn)，利潤(rùn)按相應(yīng)的計(jì)取基礎(chǔ)乘以利潤(rùn)率確定。土建工程的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)是直接工程費(fèi)加間接費(fèi)，

9、安裝工程的計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)是人工費(fèi)。（4）稅金。稅金是指國(guó)家稅法規(guī)定的應(yīng)計(jì)入建筑安裝工程造價(jià)內(nèi)的營(yíng)業(yè)稅、城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加等。3工程建設(shè)其他費(fèi)用工程建設(shè)其他費(fèi)用是指除建筑安裝工程費(fèi)用和設(shè)備、工器具購(gòu)置費(fèi)以外，為保證工程建設(shè)順利完成和交付使用后能夠正常發(fā)揮效用而發(fā)生的一些費(fèi)用。工程建設(shè)其他費(fèi)用，按其內(nèi)容大體可分為三類(lèi)。（1）土地使用費(fèi)，（2）與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的費(fèi)用。（3）與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)和經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的費(fèi)用。包括建設(shè)單位管理費(fèi)，勘察設(shè)計(jì)費(fèi)，研究試驗(yàn)費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)，工程保險(xiǎn)費(fèi)，供電貼費(fèi)，施工機(jī)構(gòu)遷移費(fèi)，引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)等。包括土地征用及拆遷補(bǔ)償費(fèi)和土地使用權(quán)出讓金。如聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)，生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)，

10、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)等。4預(yù)備費(fèi)預(yù)備費(fèi)包括基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。（1）基本預(yù)備費(fèi)，指在項(xiàng)目實(shí)施中可能發(fā)生的難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用。如工程量增加、設(shè)計(jì)變更等增加的費(fèi)用。（2）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)，指工程項(xiàng)目在建設(shè)期內(nèi)由于物價(jià)上漲、費(fèi)率變化等因素影響而需要增加的費(fèi)用。5建設(shè)期利息建設(shè)期利息是指工程項(xiàng)目在建設(shè)期間固定資產(chǎn)投資借款的應(yīng)計(jì)利息。建設(shè)期利息應(yīng)按復(fù)利計(jì)算。6固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅是為了貫徹國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策，控制投資規(guī)模，調(diào)整投資結(jié)構(gòu)，加強(qiáng)重點(diǎn)建設(shè)，引導(dǎo)投資在地區(qū)和行業(yè)間的有效配置而開(kāi)征的稅收。目前，為了擴(kuò)大內(nèi)需，此項(xiàng)稅已暫停征收。二、工程項(xiàng)目費(fèi)用管理的特點(diǎn)（1）工程項(xiàng)目

11、費(fèi)用管理是貫穿于工程建設(shè)全過(guò)程的動(dòng)態(tài)控制。（2）工程項(xiàng)目費(fèi)用管理具有層次性。 （3）工程項(xiàng)目費(fèi)用管理與質(zhì)量管理和進(jìn)度管理是不能完全分開(kāi)的?？尚行匝芯客顿Y決策階段投資估算設(shè)計(jì)階段設(shè)計(jì)概算采購(gòu)和招投標(biāo)階段 施工圖預(yù)算、承包合同價(jià)施工階段結(jié)算價(jià)竣工驗(yàn)收階段竣工決算。第二節(jié)工程項(xiàng)目費(fèi)用確定一、工程項(xiàng)目投資估算 決策的重要依據(jù)之一 工程項(xiàng)目投資估算是依據(jù)一定的方法，估算項(xiàng)目所需資金總額（包括建設(shè)投資和流動(dòng)資金）并測(cè)算建設(shè)期分年資金使用計(jì)劃。具體估算時(shí)，一般可分為動(dòng)態(tài)、靜態(tài)及鋪底流動(dòng)資金。（一）固定資產(chǎn)投資的估算方法1靜態(tài)投資部分的估算1）生產(chǎn)能力指數(shù)法。根據(jù)已建成項(xiàng)目的投資額或其設(shè)備投資額，估算同類(lèi)而不

12、同生產(chǎn)規(guī)模的項(xiàng)目投資或其設(shè)備投資。計(jì)算公式為C2C1（Q2Q1）nf 式中：C1已建類(lèi)似項(xiàng)目或裝置的投資額； C2擬建項(xiàng)目或裝置的投資額； Q1已建類(lèi)似項(xiàng)目或裝置的生產(chǎn)能力； Q2擬建項(xiàng)目或裝置的生產(chǎn)能力； f不同時(shí)期、不同地點(diǎn)的定額、單價(jià)、費(fèi)用變更等的綜合調(diào)整系數(shù)； n生產(chǎn)規(guī)模指數(shù)（0n1）。采用這種方法，計(jì)算簡(jiǎn)單，速度快；但要求類(lèi)似工程的資料可靠，條件基本相同，否則誤差就會(huì)增大。2）比例估算法。以擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備費(fèi)為基數(shù)，根據(jù)已建成的同類(lèi)項(xiàng)目或裝置的建筑安裝工程費(fèi)和其他費(fèi)用等占設(shè)備百分比，求出相應(yīng)的建筑安裝及其他有關(guān)費(fèi)用，其總和即為項(xiàng)目或裝置的投資。公式如下： CE（1+f1P1+ f

13、2P2+ f3P3）+I式中，C擬建項(xiàng)目或裝置的投資額；E根據(jù)擬建項(xiàng)目或裝置的設(shè)備清單按當(dāng)時(shí)當(dāng)?shù)貎r(jià)格計(jì)算的設(shè)備費(fèi)（包括 運(yùn)雜費(fèi)）的總和；P1、P2、P3一一分別為已建項(xiàng)目中建筑、安裝及其他工程費(fèi)用占設(shè)備費(fèi)百分比；f1、f2、f3分別為由于時(shí)間因素引起的定額、價(jià)格、費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)等變化的綜合調(diào)整系數(shù)；I擬建項(xiàng)目的其他費(fèi)用。3）朗格系數(shù)法。這種方法是以設(shè)備費(fèi)為基礎(chǔ)，乘以適當(dāng)系數(shù)來(lái)推算項(xiàng)目的建設(shè)費(fèi)用。基本公式如下：D=C（1+Ki）Kc式中，D總建設(shè)費(fèi)用； C主要設(shè)備費(fèi)用； Ki管線(xiàn)、儀表、建筑物等項(xiàng)費(fèi)用的估算系數(shù)； Kc包括管理費(fèi)、合同費(fèi)、應(yīng)急費(fèi)等間接費(fèi)在內(nèi)的總估算系數(shù)。 總建設(shè)費(fèi)用與設(shè)備費(fèi)用之比為朗格

14、系數(shù)KL即：KL=（1+Ki）Kc 這種方法比較簡(jiǎn)單，但沒(méi)有考慮設(shè)備規(guī)格、材質(zhì)的差異，所以精確度不高。4）指標(biāo)估算法。根據(jù)編制的各種具體的投資估算指標(biāo)，進(jìn)行單位工程投資的估算。投資估算指標(biāo)的表示形式較多，可以用元m、元m2、元m3、元t、元kV.A等單位表示。利用這些投資估算指標(biāo)，乘以所需的長(zhǎng)度、面積、體積、重量、容量等，就可以求出相應(yīng)各單位工程的投資。匯總成某一單項(xiàng)工程的投資，再估算工程建設(shè)其他費(fèi)用等，即求得投資總額。 指標(biāo)估算法簡(jiǎn)便易行，但由于項(xiàng)目相關(guān)數(shù)據(jù)的確定性較差，投資估算的精度較低。2動(dòng)態(tài)投資部分的估算包括由價(jià)格變動(dòng)可能增加的投資額即漲價(jià)預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期貸款利息二部分內(nèi)容，對(duì)于涉外項(xiàng)目

15、還應(yīng)考慮匯率的變化對(duì)投資的影響。1）漲價(jià)預(yù)備費(fèi)的估算。一般按下式估算：式中， PC漲價(jià)預(yù)備費(fèi)估算額； Kt建設(shè)期中第t年的投資計(jì)劃數(shù)； n項(xiàng)目的建設(shè)期年數(shù)； i平均價(jià)格預(yù)計(jì)上漲指數(shù)； t施工年度。2）建設(shè)期貸款利息估算。一般按下式計(jì)算（二）鋪底流動(dòng)資金估算該部分的流動(dòng)資金是指項(xiàng)目建成后，為保證項(xiàng)目正常生產(chǎn)或服務(wù)運(yùn)營(yíng)所必須的周轉(zhuǎn)資金。它的估算對(duì)于項(xiàng)目規(guī)模不大且同類(lèi)資料齊全的可采用分項(xiàng)估算法，其中包括勞動(dòng)工資、原材料、燃料動(dòng)力等部分；對(duì)于大項(xiàng)目及設(shè)計(jì)深度淺的可采用指標(biāo)估算法。1擴(kuò)大指標(biāo)估算法1）按產(chǎn)值（或銷(xiāo)售收入）資金率估算。一般加工工業(yè)項(xiàng)目大多采用產(chǎn)值（或銷(xiāo)售收入）資金率進(jìn)行估算。流動(dòng)資金額年產(chǎn)

16、值（年銷(xiāo)售收入額）產(chǎn)值（銷(xiāo)售收入）資金率2）按經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算。由于經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）是一項(xiàng)綜合性指標(biāo)，能反映項(xiàng)目的物資消耗、生產(chǎn)技術(shù)和經(jīng)營(yíng)管理水平以及自然資源條件的差異等實(shí)際狀況，一些采掘工業(yè)項(xiàng)目常采用經(jīng)營(yíng)成本（或總成本）資金率估算流動(dòng)資金。3）按固定資產(chǎn)價(jià)值資金率估算。有些項(xiàng)目如火電廠可按固定資產(chǎn)價(jià)值資金率估算流動(dòng)資金。流動(dòng)資金額固定資產(chǎn)價(jià)值總額固定資產(chǎn)價(jià)值資金率固定資產(chǎn)價(jià)值資金率是流動(dòng)資金占固定資產(chǎn)價(jià)值總額的百分比。4）按單位產(chǎn)量資金率估算。有些項(xiàng)目如煤礦，按噸煤資金率估算流動(dòng)資金。流動(dòng)資金額年生產(chǎn)能力單位產(chǎn)量資金率2分項(xiàng)詳細(xì)估算法分項(xiàng)詳細(xì)估算法是根據(jù)周轉(zhuǎn)額與周轉(zhuǎn)速度之間

17、的關(guān)系，對(duì)構(gòu)成流動(dòng)資金的各項(xiàng)流動(dòng)資產(chǎn)和流動(dòng)負(fù)債分別進(jìn)行估算。在可行性研究中，為簡(jiǎn)化計(jì)算，僅對(duì)存貨、現(xiàn)金、應(yīng)收賬款和應(yīng)付賬款4項(xiàng)內(nèi)容進(jìn)行估算，計(jì)算公式為流動(dòng)資金流動(dòng)資產(chǎn)一流動(dòng)負(fù)債 其中流動(dòng)資產(chǎn)現(xiàn)金+存貨+應(yīng)收賬款流動(dòng)負(fù)債應(yīng)付賬款式中的現(xiàn)金、存貨、應(yīng)收賬款的計(jì)算分別如下所述?，F(xiàn)金（年工資福利費(fèi)+年其他費(fèi)）年現(xiàn)金周轉(zhuǎn)次數(shù)其中年其他費(fèi)制造費(fèi)用+管理費(fèi)用+銷(xiāo)售費(fèi)用（前3項(xiàng)中所含的工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、維簡(jiǎn)費(fèi)、攤銷(xiāo)費(fèi)、修理費(fèi)）存貨外購(gòu)原材料占用資產(chǎn)+外購(gòu)燃料占用資產(chǎn)+在產(chǎn)品占用資產(chǎn)+產(chǎn)成品占用資產(chǎn)其中外購(gòu)原材料、燃料占用資產(chǎn)年外購(gòu)原材料燃料費(fèi)用年原材料、燃料周轉(zhuǎn)次數(shù) 產(chǎn)成品占用資產(chǎn)年經(jīng)營(yíng)成本/年產(chǎn)成品周轉(zhuǎn)

18、次數(shù)應(yīng)收帳款年銷(xiāo)售收入/年應(yīng)收帳款周轉(zhuǎn)次數(shù)流動(dòng)負(fù)債年外購(gòu)原材料燃料動(dòng)力費(fèi)/年周轉(zhuǎn)次數(shù)二、工程項(xiàng)目設(shè)計(jì)概算（一）概述 在初步設(shè)計(jì)和擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)階段，由設(shè)計(jì)部門(mén)根據(jù)初步投資估算、設(shè)計(jì)要求以及初步設(shè)計(jì)圖紙，依據(jù)概算定額（或概算指標(biāo)）以及其它有關(guān)費(fèi)用定額等，預(yù)先計(jì)算項(xiàng)目由籌建至竣工驗(yàn)收、交付使用的全部建設(shè)費(fèi)用的經(jīng)濟(jì)文件。 在報(bào)請(qǐng)審批初步設(shè)計(jì)或擴(kuò)大初步設(shè)計(jì)時(shí)，作為完整的技術(shù)文件必須附有相應(yīng)的設(shè)計(jì)概算。 設(shè)計(jì)概算是由單位工程概算、單項(xiàng)工程綜合概算和工程項(xiàng)目總概算三級(jí)逐級(jí)匯總而成。 （二）單位工程設(shè)計(jì)概算的編制方法單位工程是單項(xiàng)工程的組成部分，是指具有單獨(dú)設(shè)計(jì)可以獨(dú)立組織施工，但不能獨(dú)立發(fā)揮生產(chǎn)能力或使用效

19、益的工程。單位工程概算是確定單項(xiàng)工程中各單位工程建設(shè)費(fèi)用的文件，是編制單項(xiàng)工程概算的依據(jù)。單位工程概算分為建筑工程概算和設(shè)備及安裝工程概算兩大類(lèi)。常用的編制方法有擴(kuò)大單價(jià)法、類(lèi)似工程預(yù)算法和概算指標(biāo)法等。1擴(kuò)大單價(jià)法擴(kuò)大單價(jià)法又叫概算定額法。它是采用概算定額編制建筑工程概算的方法。采用擴(kuò)大單價(jià)法編制建筑工程概算比較準(zhǔn)確，但計(jì)算較煩瑣。 擴(kuò)大單價(jià)法編制程序及計(jì)算方法如下：（1）列出擴(kuò)大分項(xiàng)工程項(xiàng)目，計(jì)算工程量；（2）根據(jù)工程量和概算定額分項(xiàng)基價(jià)，逐項(xiàng)套用相應(yīng)的定額單價(jià)、人工、和材料消耗指標(biāo)，計(jì)算直接費(fèi)；（3）按相應(yīng)地區(qū)的工資標(biāo)準(zhǔn)、材料預(yù)算價(jià)格進(jìn)行價(jià)差調(diào)整；（4）計(jì)算間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等費(fèi)用；（5

20、）計(jì)算單位工程概算造價(jià)。單位工程概算總造價(jià)=直接費(fèi)間接費(fèi)利潤(rùn)稅金；（6）進(jìn)行主要材料耗用量分析，將概算定額中分項(xiàng)材料用量與工程量相乘即得材料耗用量，其方法與施工圖預(yù)算工料分析匯總方法相同；（7）計(jì)算技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)，即以工程概算造價(jià)、各種材料耗用量除以建筑面積而得。技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)便于設(shè)計(jì)人員進(jìn)行方案經(jīng)濟(jì)合理性分析。 2概算指標(biāo)法 概算指標(biāo)法是采用直接費(fèi)指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。 當(dāng)初步設(shè)計(jì)深度不夠，不能準(zhǔn)確地計(jì)算工程量，但工程采用的技術(shù)比較成熟而又有類(lèi)似概算指標(biāo)可以利用時(shí)，可采用概算指標(biāo)來(lái)編制概算。 當(dāng)設(shè)計(jì)對(duì)象在結(jié)構(gòu)特征、地質(zhì)及自然條件上與概算指標(biāo)完全相同，如基礎(chǔ)埋深及形式、層高、墻體、樓板等主要承重構(gòu)件相同，

21、就可直接套用概算指標(biāo)編制概算。 當(dāng)選用的概算指標(biāo)與設(shè)計(jì)對(duì)象的結(jié)構(gòu)特征有局部不同時(shí)，則需要對(duì)該概算指標(biāo)進(jìn)行修正，然后用修正后的概算指標(biāo)進(jìn)行計(jì)算。 概算指標(biāo)法編制概算的步驟為：（1）計(jì)算建筑面積（體積）。與施工圖預(yù)算計(jì)算建筑面積規(guī)則相同。（2）選擇相似建筑的概算指標(biāo)。應(yīng)盡可能地選擇結(jié)構(gòu)特征與初設(shè)圖紙最接近的單位工程概算指標(biāo)。（3）計(jì)算人工費(fèi)人工費(fèi)概算指標(biāo)每平方米人工工日建筑面積地區(qū)人工工資單價(jià)（4）計(jì)算主要材料的材料費(fèi)主要材料費(fèi)（概算指標(biāo)每平方米材料量建筑面積材料預(yù)算價(jià)格）（5）計(jì)算其它材料費(fèi)其它材料費(fèi)概算指標(biāo)其它材料費(fèi)占主要材料百分比本設(shè)計(jì)項(xiàng)目已算的主要材料費(fèi)（6）計(jì)算機(jī)械費(fèi)機(jī)械費(fèi)概算指標(biāo)機(jī)械費(fèi)

22、占材料費(fèi)的百分比（主要材料費(fèi)其它材料費(fèi)）（7）計(jì)算直接費(fèi)直接費(fèi)人工費(fèi)主要材料費(fèi)其它材料費(fèi)機(jī)械費(fèi)（8）計(jì)算間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金等采用的方法同施工圖預(yù)算。（9）計(jì)算工程概算造價(jià)。將7、8兩項(xiàng)的各項(xiàng)費(fèi)用累加即可計(jì)算出單位工程的概算造價(jià)。如果建設(shè)項(xiàng)目只含有一個(gè)單項(xiàng)工程，則單項(xiàng)工程的綜合概算造價(jià)中，還應(yīng)包括建造工程的其它工程和費(fèi)用的概算造價(jià)。（三）單項(xiàng)工程綜合概算的編制 單項(xiàng)工程綜合概算是根據(jù)單項(xiàng)工程內(nèi)各專(zhuān)業(yè)單位工程概算和工器具及生產(chǎn)家具購(gòu)置費(fèi)匯總而成的。 單項(xiàng)工程綜合概算書(shū)是工程項(xiàng)目總概算書(shū)的組成部分，單項(xiàng)工程綜合概算的內(nèi)容，一般包括編制說(shuō)明和綜合概算表格。（四）工程項(xiàng)目總概算的編制 建設(shè)項(xiàng)目總概算是確

23、定整個(gè)建設(shè)項(xiàng)目從籌建到竣工交付使用所預(yù)計(jì)全部建設(shè)費(fèi)用的總文件。 它是由各單項(xiàng)工程綜合概算、工程建設(shè)其他費(fèi)用、建設(shè)期貸款利息、預(yù)備費(fèi)、固定資產(chǎn)投資方向調(diào)節(jié)稅和經(jīng)營(yíng)性項(xiàng)目的鋪底資金概算所組成，按照主管部門(mén)規(guī)定的統(tǒng)一表格進(jìn)行編制而成的。三、工程項(xiàng)目施工圖預(yù)算 施工圖預(yù)算是由設(shè)計(jì)單位在施工圖設(shè)計(jì)完成后，根據(jù)施工圖設(shè)計(jì)圖紙、工程量清單、費(fèi)用定額、預(yù)算定額或單位估價(jià)表、施工組織設(shè)計(jì)文件等有關(guān)資料進(jìn)行計(jì)算和編制的單位工程預(yù)算造價(jià)的文件。施工圖預(yù)算的編制對(duì)象為單位工程，編制成果稱(chēng)單位工程施工圖預(yù)算。 1施工圖預(yù)算的編制依據(jù)（1）經(jīng)批準(zhǔn)和會(huì)審的施工圖設(shè)計(jì)文件及有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)圖集；（2）施工組織設(shè)計(jì)或施工方案；（3）預(yù)

24、算定額及單位估價(jià)表；（4）經(jīng)批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)概算文件；（5）建筑安裝工程費(fèi)用定額；（6）材料、人工、機(jī)械臺(tái)班預(yù)算價(jià)格及調(diào)價(jià)規(guī)定；（7）工程承包合同或協(xié)議書(shū)；（8）預(yù)算工作手冊(cè)。 施工圖預(yù)算 工料單價(jià)法 的編制方法（1）工料單價(jià)法 綜合單價(jià)法。 1）工料單價(jià)法的工程造價(jià)計(jì)算方法 工料單價(jià)法是以分部分項(xiàng)工程量乘以單價(jià)后的合計(jì)為直接工程費(fèi)，直接工程費(fèi)以人工、材料、機(jī)械的消耗量及其相應(yīng)價(jià)格確定。 2）工料單價(jià)法計(jì)算程序 a以直接費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ) b以人工費(fèi)和機(jī)械費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ) c以人工費(fèi)為計(jì)算基礎(chǔ)（2）綜合單價(jià)法1）綜合單價(jià)法的工程造價(jià)計(jì)算方法 綜合單價(jià)法是分部分項(xiàng)工程單價(jià)為全費(fèi)用單價(jià)，全費(fèi)用單價(jià)內(nèi)容包括直接工程

25、費(fèi)、間接費(fèi)、利潤(rùn)、稅金（措施費(fèi)也可以按此法生成全費(fèi)用價(jià)格）。 各分項(xiàng)工程量乘以綜合單價(jià)的合價(jià)匯總后，生成工程發(fā)承包價(jià)。2）綜合單價(jià)確定方法 由于各分部分項(xiàng)工程中的人工、材料、機(jī)械含量的比例不同，各分項(xiàng)工程可根據(jù)其材料費(fèi)占人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)的比例（以字母“C”代表該項(xiàng)比值）在以下三種計(jì)算程序中選擇一種計(jì)算其綜合單價(jià)。a當(dāng)C C0（C0為本地區(qū)原費(fèi)用定額測(cè)算所選典型工程材料費(fèi)占人工費(fèi)、材料費(fèi)、和機(jī)械費(fèi)合計(jì)的比例）時(shí)，可采用以人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)為基數(shù)計(jì)算該分項(xiàng)的間接費(fèi)和利潤(rùn)。 四、工程結(jié)算 工程結(jié)算是指承包商在工程實(shí)施過(guò)程中，依據(jù)承包合同中關(guān)于付款條款的規(guī)定和已經(jīng)完成的工程量，按照規(guī)

26、定的程序向建設(shè)單位收取工程價(jià)款的一項(xiàng)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)。 工程價(jià)款的主要結(jié)算方式（1）按月結(jié)算。（2）分段結(jié)算。（3）竣工后一次結(jié)算。（4）雙方約定的其他結(jié)算方式。 第三節(jié) 工程項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃一、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制原則1立足實(shí)際2聯(lián)系其他相關(guān)資料3.考慮多種風(fēng)險(xiǎn)因素二、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制依據(jù)1）工程項(xiàng)目費(fèi)用估算。2）工作分解結(jié)構(gòu)（WBS）。 3）工程項(xiàng)目進(jìn)度計(jì)劃。4）其他資料。如人工、材料、機(jī)械使用費(fèi)市場(chǎng)價(jià)格，以往同類(lèi)項(xiàng)目成本計(jì)劃的實(shí)際執(zhí)行情況及有關(guān)技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)完成情況的分析資料，施工組織設(shè)計(jì)，承包合同及有關(guān)資料（包括公司下達(dá)給項(xiàng)目的降低成本計(jì)劃和要求）。 三、項(xiàng)目費(fèi)用計(jì)劃編制方法編制費(fèi)用計(jì)劃主要是項(xiàng)目費(fèi)用目

27、標(biāo)分解。 1按費(fèi)用構(gòu)成分解的費(fèi)用計(jì)劃項(xiàng)目總費(fèi)用可以分解成建筑安裝工程費(fèi)用、設(shè)備工器具購(gòu)置費(fèi)以及其他費(fèi)用等，按費(fèi)用的構(gòu)成來(lái)分解的方法比較適合于有大量經(jīng)驗(yàn)數(shù)據(jù)的工程項(xiàng)目。 2按子項(xiàng)目分解的費(fèi)用計(jì)劃一般先把項(xiàng)目總費(fèi)用分解到單項(xiàng)工程和單位工程中，施工階段再進(jìn)一步分解為分部工程和分項(xiàng)工程 3按工程進(jìn)度分解的費(fèi)用計(jì)劃其表示方式有兩種：一種是在總體控制時(shí)標(biāo)網(wǎng)絡(luò)圖上表示，另一種是利用時(shí)間費(fèi)用累計(jì)曲線(xiàn)（S形曲線(xiàn)）表示其理想狀況是落在香蕉形曲線(xiàn)的區(qū)域內(nèi)。 一般而言，所有工作都按最遲開(kāi)始時(shí)間開(kāi)始，對(duì)節(jié)約業(yè)主方的建設(shè)資金貸款利息是有利的，但同時(shí)，也降低了項(xiàng)目按期竣工的保證率。因此，必須合理地確定費(fèi)用支出預(yù)算，達(dá)到既節(jié)

28、約費(fèi)用支出，又控制項(xiàng)目工期的目的。第四節(jié)工程項(xiàng)目資金計(jì)劃一、概述1關(guān)于業(yè)主的資金計(jì)劃業(yè)主必須明確工程建設(shè)項(xiàng)目支付計(jì)劃，然后按支付計(jì)劃籌集和安排資金，要確保某期支付前相當(dāng)數(shù)額的資金籌集到位。2關(guān)于承包商的資金計(jì)劃對(duì)于承包商而言，由于項(xiàng)目的費(fèi)用支出和收入在時(shí)間上不平衡，對(duì)于合同付款條件苛刻的項(xiàng)目，承包商必須墊資。什么時(shí)間墊多少資金，是承包商應(yīng)關(guān)注的問(wèn)題，只有解決這一問(wèn)題，承包商才能確保連續(xù)施工。承包商的工程項(xiàng)目現(xiàn)金流量計(jì)劃對(duì)其有以下作用：1）安排資金，保證施工正常進(jìn)行，由現(xiàn)金流量計(jì)劃即可安排貸款計(jì)劃。2）計(jì)算資金成本，即計(jì)算由于工程總現(xiàn)金流量投入收益)帶來(lái)的利息支出。承包商必須在取得一定利潤(rùn)的前提

29、下盡量減少自有資金的投入量，同時(shí)使投入資金的利率最低。3)有利于財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)問(wèn)題的考慮。墊資多，資金缺口大，財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)大，則要考慮相應(yīng)的對(duì)策。3關(guān)于資金計(jì)劃與成本計(jì)劃 成本計(jì)劃是資金計(jì)劃的基礎(chǔ)，成本計(jì)劃確定資金計(jì)劃的規(guī)模，當(dāng)工程項(xiàng)目的成本計(jì)劃確定之后，資金支付的編制就有了明確的依據(jù)，但資金計(jì)劃與成本計(jì)劃是有區(qū)別的，其費(fèi)用發(fā)生時(shí)間有些不同，有些支出是超前的，有些是滯后的。 二、工程項(xiàng)目資金計(jì)劃方法 承包商的資金計(jì)劃比較復(fù)雜，業(yè)主的資金計(jì)劃的編制方法可參照其使用。1支付計(jì)劃 在進(jìn)度計(jì)劃基礎(chǔ)上確定成本計(jì)劃。工程的資金計(jì)劃與成本計(jì)劃并不同步。 2收入計(jì)劃 承包商工程款收入計(jì)劃即為業(yè)主對(duì)該承包商的工程款支付計(jì)

30、劃，它與兩個(gè)因素有關(guān)： (1)工程進(jìn)度，即按成本計(jì)劃確定的工程完成狀況。 (2)合同確定的付款方式。通常有：工程預(yù)付款(備料款、準(zhǔn)備金)。按進(jìn)度付款。按形象進(jìn)度分階段支付。一般分開(kāi)工、基礎(chǔ)完工、主體完成、竣工、驗(yàn)收等幾個(gè)階段，各支付一定的比例。其他形式，如墊資承包。我國(guó)建筑法是明令禁止的，但在國(guó)際工程承發(fā)包有時(shí)會(huì)采用。3現(xiàn)金流量按時(shí)間將工程支付和工程收入的主要費(fèi)用列在表中，按時(shí)間計(jì)劃當(dāng)期收支相抵的余額，再按時(shí)間計(jì)算到該期的累計(jì)余額，據(jù)此繪制現(xiàn)金流量圖。4融資計(jì)劃 為保證工程順利開(kāi)展，業(yè)主注入資金以及承包商墊入資金必須考慮以下因素：1)融資計(jì)劃。根據(jù)現(xiàn)金流量表，確定何時(shí)需要多少資金才能滿(mǎn)足工程需

31、要。工程的資金投入時(shí)，要考慮到一些不確定的風(fēng)險(xiǎn)因素留一定的余地。2)融資方式?，F(xiàn)在資金渠道很多，但融資條件、使用條件、風(fēng)險(xiǎn)不同，通常要綜合考慮風(fēng)險(xiǎn)、資金成本、收益與各種因素，確定項(xiàng)目的資金來(lái)源、結(jié)構(gòu)、籌集時(shí)間，以及還款的計(jì)劃安排，確定符合技術(shù)、經(jīng)濟(jì)、法律要求的融資計(jì)劃。第五節(jié) 工程項(xiàng)目費(fèi)用控制 工程項(xiàng)目費(fèi)用控制是指在項(xiàng)目管理中監(jiān)控工程項(xiàng)目費(fèi)用，通過(guò)對(duì)工程項(xiàng)目費(fèi)用偏差所采取的預(yù)防、監(jiān)督和及時(shí)糾偏，使項(xiàng)目費(fèi)用控制在費(fèi)用計(jì)劃范圍內(nèi)。一、工程費(fèi)用控制的步驟工程項(xiàng)目費(fèi)用控制的步驟如下。1）比較。2）分析。3）預(yù)測(cè)。4）糾偏。5）檢查。 二、費(fèi)用比較方法掙值法 掙值法又稱(chēng)偏差分析法，是對(duì)項(xiàng)目進(jìn)度和費(fèi)用進(jìn)行綜合控制的一種有效方法。掙值法通過(guò)測(cè)量和計(jì)算已完工程計(jì)劃費(fèi)用、已完工程實(shí)際費(fèi)和擬完工程計(jì)劃費(fèi)用得到有關(guān)計(jì)劃實(shí)施的進(jìn)度偏差和費(fèi)用偏差，從而判斷項(xiàng)目執(zhí)行狀況。 它的獨(dú)特之處在于以預(yù)算和費(fèi)用來(lái)衡量項(xiàng)目的進(jìn)度。掙值法中用到個(gè)關(guān)鍵數(shù)值掙值，表示已完成工作的預(yù)算費(fèi)用。1掙值法參數(shù)1）擬完工程計(jì)劃費(fèi)用（BC