供電局電費(fèi)相關(guān)業(yè)務(wù)會(huì)計(jì)處理

1、精品文檔一、售電業(yè)務(wù)：1、確認(rèn)收入借：應(yīng)收賬款 - 應(yīng)收電費(fèi)款 - 應(yīng)收電費(fèi) - 電費(fèi)款- 應(yīng)收農(nóng)網(wǎng)還貸基金- 應(yīng)收中央水庫(kù)移民后期扶持基金- 應(yīng)收地方水庫(kù)移民后期扶持基金- 應(yīng)收可再生能源附加貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 - 售電收入 - 電費(fèi)收入 - 電費(fèi)-農(nóng)網(wǎng)還貸基金-中央水庫(kù)移民后期扶持基金- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金- 可再生能源附加應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 電力銷售 - 銷項(xiàng)稅-農(nóng)網(wǎng)還貸基金 - 銷項(xiàng)稅- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金 - 銷項(xiàng)稅- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金 - 銷項(xiàng)稅- 可再生能源附加 - 銷項(xiàng)稅2、收到電費(fèi)時(shí)借：銀行存款貸：應(yīng)收賬款 - 應(yīng)收電費(fèi)款 - 應(yīng)收電費(fèi) - 電費(fèi)款

2、- 應(yīng)收農(nóng)網(wǎng)還貸基金- 應(yīng)收中央水庫(kù)移民后期扶持基金。1歡迎下載精品文檔- 應(yīng)收地方水庫(kù)移民后期扶持基金- 應(yīng)收可再生能源附加3、上繳省公司電費(fèi)時(shí)借：內(nèi)部往來 - 應(yīng)交電費(fèi) -XX 局( 注：扣除基金部分)其他應(yīng)付款 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金 - 上交數(shù)- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金 - 上交數(shù)- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金 - 上交數(shù)- 可再生能源附加 - 上交數(shù)貸：銀行存款4、結(jié)轉(zhuǎn)價(jià)外基金收入（不含稅）借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入- 售電收入 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金-中央水庫(kù)移民后期扶持基金- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金- 可再生能源附加貸：其他應(yīng)付款 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金 -XX 局應(yīng)交數(shù)- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金-XX

3、 局應(yīng)交數(shù)- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金-XX 局應(yīng)交數(shù)- 可再生能源附加 -XX 局應(yīng)交數(shù)5、銷項(xiàng)稅轉(zhuǎn)省公司借：應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 電力銷售 - 轉(zhuǎn)省公司銷項(xiàng)稅 ( 注：扣除基金部分 )貸 :內(nèi)部往來 - 應(yīng)交電費(fèi) -XX 局。2歡迎下載精品文檔6、預(yù)征稅轉(zhuǎn)公司（2.5%）借 : 內(nèi)部往來 - 生產(chǎn)經(jīng)費(fèi) -XX 局貸 : 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 電力銷售 - 應(yīng)交稅金7、轉(zhuǎn)出應(yīng)交增值稅借 :應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 電力銷售 - 轉(zhuǎn)未交增值稅 (2.5% 部分 )-農(nóng)網(wǎng)還貸基金 - 轉(zhuǎn)未交增值稅- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金 - 轉(zhuǎn)未交增值稅- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金 -

4、轉(zhuǎn)未交增值稅- 可再生能源附加 - 轉(zhuǎn)未交增值稅貸 : 應(yīng)交稅金 - 未交增值稅 - 電力銷售 - 本年轉(zhuǎn)入數(shù) (2.5% 部分 )- 農(nóng)網(wǎng)還貸基金 - 本年轉(zhuǎn)入數(shù)- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金 - 本年轉(zhuǎn)入數(shù)- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金 - 本年轉(zhuǎn)入數(shù)- 可再生能源附加 - 本年轉(zhuǎn)入數(shù)8、計(jì)提電力產(chǎn)品附加稅費(fèi)( 以預(yù)征稅為計(jì)稅基礎(chǔ))借 : 營(yíng)業(yè)稅金及附加- 城建稅-教育費(fèi)附加- 地方教育費(fèi)附加貸 : 應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交城建稅 - 電力銷售- 應(yīng)交教育費(fèi)附加 - 電力銷售- 應(yīng)交地方教育費(fèi)附加 - 電力銷售9、電力產(chǎn)品附加稅費(fèi)轉(zhuǎn)省公司( 以預(yù)征稅為計(jì)稅基礎(chǔ))。3歡迎下載精品文檔借 : 內(nèi)部往來

5、- 生產(chǎn)經(jīng)費(fèi) -XX 局貸: 營(yíng)業(yè)稅金及附加 - 城建稅-教育費(fèi)附加- 地方教育費(fèi)附加10、計(jì)提價(jià)外基金稅費(fèi)借：其他應(yīng)付款- 農(nóng)網(wǎng)還貸基金 - 計(jì)提附加稅費(fèi)- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金 - 計(jì)提附加稅費(fèi) - 地方水庫(kù)移民后期扶持基金 - 計(jì)提附加稅費(fèi) - 可再生能源附加 - 計(jì)提附加稅費(fèi)貸：應(yīng)交稅費(fèi) - 應(yīng)交城建稅 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金-中央水庫(kù)移民后期扶持基金-地方水庫(kù)移民后期扶持基金-可再生能源附加- 教育費(fèi)附加 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金-地方水庫(kù)移民后期扶持基金-可再生能源附加- 地方教育費(fèi)附加 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金-地方水庫(kù)移民后期扶持基金-可再

6、生能源附加11、價(jià)外基金稅費(fèi)轉(zhuǎn)省公司（17%增值稅 +附加稅費(fèi)）。4歡迎下載精品文檔借 : 內(nèi)部往來 - 生產(chǎn)經(jīng)費(fèi) -XX 局貸 : 其他應(yīng)付款 - 農(nóng)網(wǎng)還貸基金 -XX 局應(yīng)交數(shù)- 中央水庫(kù)移民后期扶持基金-XX 局應(yīng)交數(shù)- 地方水庫(kù)移民后期扶持基金-XX 局應(yīng)交數(shù)- 可再生能源附加 -XX 局應(yīng)交數(shù)二、月末結(jié)轉(zhuǎn)成本1、生產(chǎn)成本轉(zhuǎn)主營(yíng)業(yè)務(wù)成本借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：生產(chǎn)成本 - 購(gòu)電成本-輸電成本2、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本轉(zhuǎn)省公司借：內(nèi)部往來 - 生產(chǎn)經(jīng)費(fèi) -XX 供電局上級(jí)拔入資金 - 折舊資金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本三、其他業(yè)務(wù)收支（一）收入1、取得時(shí)借：銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入2、收入轉(zhuǎn)省公司時(shí)借：其他業(yè)務(wù)收入貸：內(nèi)部往來 - 生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)。5歡迎下載精品文檔（二）支出1、發(fā)生時(shí)借：其他業(yè)務(wù)支出貸：銀行存款2、支出轉(zhuǎn)公司時(shí)借：內(nèi)部往來 - 生產(chǎn)經(jīng)費(fèi)貸：其他業(yè)務(wù)支出四、購(gòu)電業(yè)務(wù)1、確認(rèn)購(gòu)電費(fèi)時(shí)借：生產(chǎn)成本 - 購(gòu)電成本應(yīng)交稅金 - 應(yīng)交增值稅 - 進(jìn)項(xiàng)稅貸：應(yīng)付賬款 - 應(yīng)付購(gòu)電費(fèi)2、支付購(gòu)電費(fèi)時(shí)借：應(yīng)付賬款 - 應(yīng)付購(gòu)電費(fèi)貸：銀行存款五、月末將取得并認(rèn)證的進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)省