企業(yè)集團(tuán)投資管理制度

1、企業(yè)集團(tuán)投資管理制度 1投資管理制度22.1.1 為加強(qiáng)集團(tuán)公司投資管理，規(guī)范投資行為，提高資金 運(yùn)作效率， 保證資金運(yùn)營(yíng)的安全性和收益性， 根據(jù)外部規(guī)范與公 司具體情況，特制訂本制度。22.1.2 本制度適用于集團(tuán)總部、各子公司及各分公司的投資 行為（以下所稱“公司” ，如無(wú)特殊說(shuō)明，均指集團(tuán)公司； “董事 長(zhǎng)”指集團(tuán)公司董事長(zhǎng)；所涉及部門(mén)指集團(tuán)直屬部門(mén)） 。22.1.3 本制度所指投資特指對(duì)外投資（對(duì)內(nèi)投資管理制度將 參照本制度另行制定） 。22.1.3.1 對(duì)外投資是指將貨幣資金以及經(jīng)濟(jì)資產(chǎn)評(píng)估后的房 屋、機(jī)器、設(shè)備、物資等實(shí)物以及專(zhuān)利權(quán)、商標(biāo)權(quán)和土地使用權(quán) 等無(wú)形資產(chǎn)作價(jià)出資，進(jìn)行各種

2、形式的投資活動(dòng)。22.1.3.2 對(duì)內(nèi)投資是指利用自有資金或從銀行貸款進(jìn)行基本 建設(shè)、技術(shù)更新改造以及購(gòu)買(mǎi)和建造大型機(jī)器、 設(shè)備等投資活動(dòng)。22.1.4 投資目的22.1.4.1 充分有效地利用公司有形及無(wú)形資產(chǎn)，進(jìn)行適度的 資本擴(kuò)張，以獲取較好的收益，確保資產(chǎn)保值增值。22.1.4.2 通過(guò)對(duì)外投資，擴(kuò)大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模，培育新的利潤(rùn) 增長(zhǎng)點(diǎn)，實(shí)現(xiàn)多元經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略目標(biāo)。22.1.5 投資原則22.1.5.1 遵守國(guó)家法律、法規(guī)，符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策；22.1.5.2 符合集團(tuán)的發(fā)展戰(zhàn)略。22.2 對(duì)外投資22.2.1 對(duì)外投資按投資期限可分為短期投資和長(zhǎng)期投資。22.2.1.1 短期投資包括購(gòu)買(mǎi)股票、企

3、業(yè)債券、金融債券或國(guó) 庫(kù)券以及特種國(guó)債等。22.2.1.2 長(zhǎng)期投資包括：22.2.1.2.1 出資與公司外部企業(yè)及其他經(jīng)濟(jì)組織成立合資或 合作制法人實(shí)體；22.2.1.2.2 與境外公司、企業(yè)和其他經(jīng)濟(jì)組織開(kāi)辦合資、合 作項(xiàng)目；22.2.1.2.3以參股的形式參與其他法人實(shí)體的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)。22.2.2 公司短期投資程序22.2.2.1 公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)協(xié)助投資部根據(jù)公司資金盈余情況 編報(bào)資金狀況表。22.2.2.2 投資部投資分析人員根據(jù)證券市場(chǎng)上各種證券的情 況和其他投資對(duì)象的盈利能力編報(bào)短期投資計(jì)劃。22.2.2.3 公司資本運(yùn)營(yíng)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)和董事長(zhǎng)依照各自的 職權(quán)依次審批（核）該項(xiàng)投資計(jì)

4、劃。22.2.3 公司財(cái)務(wù)中心按照短期證券類(lèi)別、數(shù)量、單價(jià)、應(yīng)計(jì) 利息以及購(gòu)進(jìn)日期等項(xiàng)目及時(shí)登記該項(xiàng)投資。22.2.4 公司應(yīng)建立嚴(yán)格的證券保管制度，至少由兩名以上人 員共同控制， 不得一人單獨(dú)接觸有價(jià)證券， 證券的存入和取出須 詳細(xì)記錄在證券登記簿內(nèi)，并由在場(chǎng)的經(jīng)手人員簽名。22.2.5 公司購(gòu)入的短期有價(jià)證券須在購(gòu)入當(dāng)日記入公司名 下。22.2.6有價(jià)證券的盤(pán)點(diǎn)工作應(yīng)由公司財(cái)務(wù)中心和投資部負(fù)責(zé) 組織實(shí)施。22.2.6.1 財(cái)務(wù)中心證券保管員和會(huì)計(jì)人員應(yīng)在每月終了時(shí)進(jìn) 行月終盤(pán)點(diǎn)，并完成下列程序；22.2.6.1.1 盤(pán)點(diǎn)前必須將截止當(dāng)月最后一天的證券登記入賬 并結(jié)出結(jié)存額；22.2.6.1

5、.2實(shí)地清點(diǎn)實(shí)物，核對(duì)卡片；22.2.6.1.3 月終編制有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表 。22.2.6.2 財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)人要定期對(duì)有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表進(jìn)行 抽樣核對(duì)，以復(fù)核盤(pán)點(diǎn)表。22.2.6.3年終時(shí)，根據(jù)公司盤(pán)點(diǎn)指令，組織人員，全面清點(diǎn)， 編制有價(jià)證券盤(pán)點(diǎn)表 ，須由公司財(cái)務(wù)總監(jiān)參加監(jiān)盤(pán)。22.2.7 公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)對(duì)每一種證券設(shè)立明細(xì)賬加以反映， 每月還應(yīng)編制證券投資和盈虧報(bào)表， 對(duì)于債券應(yīng)編制折、 溢價(jià)攤銷(xiāo)表。22.2.8 公司財(cái)務(wù)中心應(yīng)將投資收到的利息、股利及時(shí)入賬。22.2.9 對(duì)公司短期投資的處置應(yīng)由資本運(yùn)營(yíng)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān) 審核報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后方可實(shí)施。22.2.10 公司對(duì)外長(zhǎng)期投資按投資項(xiàng)目的性質(zhì)分

6、為新項(xiàng)目和 已有項(xiàng)目增資。22.2.10.1 新項(xiàng)目投資是指投資項(xiàng)目經(jīng)批準(zhǔn)立項(xiàng)后， 按批準(zhǔn)的 投資額進(jìn)行的投資。22.2.10.2已有項(xiàng)目增資是指原有的投資項(xiàng)目根據(jù)經(jīng)營(yíng)需要， 在原批投資額的基礎(chǔ)上增加投資的活動(dòng)。22.2.11對(duì)外長(zhǎng)期投資程序22.2.11.1 財(cái)務(wù)中心協(xié)同投資部確定投資目的并對(duì)投資環(huán)境 進(jìn)行考察；22.2.11.2投資部在充分調(diào)查研究的基礎(chǔ)上編制投資意向書(shū)；22.2.11.3 投資部編制項(xiàng)目投資可行性研究報(bào)告并上報(bào)財(cái)務(wù) 中心和董事長(zhǎng)；22.2.11.4財(cái)務(wù)中心協(xié)同投資部編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)；22.2.11.5 按國(guó)家有關(guān)規(guī)定和本辦法規(guī)定的程序辦理報(bào)批手 續(xù)；22.2.12 對(duì)外

7、投資權(quán)限22.2.12.1所有對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，均須由公司董事長(zhǎng)批準(zhǔn)， 各子公司、分公司、職能部門(mén)及分管副總無(wú)對(duì)外投資權(quán)，但享有 投資建議權(quán)。22.2.12.2 原則上，集團(tuán)應(yīng)在受理對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目立項(xiàng)申請(qǐng) 后兩個(gè)月內(nèi)做出投資決策；重大項(xiàng)目視實(shí)際情況而定。22.2.13 經(jīng)批準(zhǔn)后的對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目，一律不得隨意增加投資，如確需增資，必須重報(bào)投資意向書(shū)和可行性研究報(bào)告。22.2.14 對(duì)外長(zhǎng)期投資興辦合營(yíng)企業(yè)對(duì)合營(yíng)合作方的要求22.2.14.1 要有較好的商業(yè)信譽(yù)和經(jīng)濟(jì)實(shí)力；22.2.14.2能夠提供合法的資信證明；22.2.14.3 根據(jù)需要提供完整的財(cái)務(wù)狀況、 經(jīng)營(yíng)成果等相關(guān)資 料。22.2

8、.15 對(duì)外長(zhǎng)期投資項(xiàng)目必須編制投資意向書(shū)。項(xiàng)目投資 意向書(shū)的主要內(nèi)容包括：22.2.15.1 投資目的；22.2.15.2 投資項(xiàng)目的名稱；22.2.15.5 投資項(xiàng)目的效益預(yù)測(cè)；22.2.15.6投資的風(fēng)險(xiǎn)預(yù)測(cè)（包括匯率風(fēng)險(xiǎn)、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)、經(jīng)營(yíng) 風(fēng)險(xiǎn)、政治風(fēng)險(xiǎn)） ；22.2.15.7投資所在地（國(guó)家或地區(qū)） 的市場(chǎng)情況、經(jīng)濟(jì)政策；22.2.15.8投資所在地的外匯管理規(guī)定及稅收法律法規(guī)；22.2.15.9投資合作方的資信情況。22.2.16國(guó)（境）外投資項(xiàng)目還應(yīng)提供如下資料：22.2.16.1 有關(guān)投資所在國(guó)（地區(qū)）的現(xiàn)行外匯投資的法令、 法規(guī)，稅收制度以及外匯管理規(guī)定；22.2.16.2 投

9、資所在國(guó)（地區(qū)）的投資環(huán)境分析、合作伙伴的 資信狀況；22.2.16.3投資外匯資金來(lái)源證明及投資回收計(jì)劃；22.2.16.4 本國(guó)駐外使館及經(jīng)參處對(duì)項(xiàng)目的審查意見(jiàn)；22.2.16.5 本國(guó)外匯管理部門(mén)要求提供的其他資料。22.2.17 投資意向書(shū)（立項(xiàng)報(bào)告）報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)后，投資部 應(yīng)委托專(zhuān)業(yè)設(shè)計(jì)、研究、咨詢機(jī)構(gòu)編制可行性研究報(bào)告。項(xiàng)目可 行性研究報(bào)告的主要內(nèi)容包括：22.2.17.1.1項(xiàng)目提出的背景，項(xiàng)目投資的必要性及其經(jīng)濟(jì)意義；22.2.17.1.2項(xiàng)目投資可行性研究的依據(jù)和范圍。22.2.17.2 市場(chǎng)預(yù)測(cè)和項(xiàng)目投資規(guī)模22.2.17.2.1國(guó)內(nèi)外市場(chǎng)需求預(yù)測(cè)；22.2.17.2.2國(guó)

10、內(nèi)現(xiàn)有類(lèi)似企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)情況的統(tǒng)計(jì)；22.2.17.2.3項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)條件及營(yíng)銷(xiāo)渠道；22.2.17.2.3項(xiàng)目進(jìn)入市場(chǎng)的競(jìng)爭(zhēng)能力及前景分析。22.2.17.3 投資估算及資金籌措22.2.17.3.1項(xiàng)目的注冊(cè)資金及其生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需資金；22.2.17.3.2資金的來(lái)源渠道、籌集方式及貸款的償還辦法；22.2.17.3.3資金回收期的預(yù)測(cè)；22.2.17.3.4現(xiàn)金流量計(jì)劃。22.2.17.4 項(xiàng)目的財(cái)務(wù)分析22.2.17.4.1 項(xiàng)目前期開(kāi)辦費(fèi)以及建設(shè)期間各年的經(jīng)營(yíng)性支出；22.2.17.4.2 項(xiàng)目運(yùn)營(yíng)后各年的收入、 成本、利潤(rùn)和稅金測(cè)算，可利用投資收益率、凈現(xiàn)值以及資產(chǎn)收益率等

11、財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行分析。22.2.18 財(cái)務(wù)中心和投資部應(yīng)在項(xiàng)目可行性研究報(bào)告報(bào)董事 長(zhǎng)批準(zhǔn)后，編制項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同） 。項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合 同）的主要內(nèi)容包括：22.2.18.1合作各方的名稱、地址及其法定代表人；22.2.18.2 合作項(xiàng)目的名稱、地址、經(jīng)濟(jì)性質(zhì)、注冊(cè)資金及其 法定代表人；22.2.18.3 合作項(xiàng)目的經(jīng)營(yíng)范圍和經(jīng)營(yíng)方式；22.2.18.4合作項(xiàng)目的內(nèi)部管理形式、管理人員的配置比例、 機(jī)構(gòu)設(shè)置及實(shí)行的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度；22.2.18.5合作各方的出資數(shù)額、 出資比例、 出資方式及出資 期限；22.2.18.6合作各方的利潤(rùn)分成辦法和虧損責(zé)任分擔(dān)比例；22.2.18.7 合作各方違

12、約時(shí)應(yīng)承擔(dān)的違約責(zé)任以及違約金的 計(jì)算方法；22.2.18.8協(xié)議（合同）的生效條件；22.2.18.9協(xié)議（合同）的變更、解除的條件和程序；22.2.18.10 出現(xiàn)爭(zhēng)議時(shí)的解決方式以及選定的仲裁機(jī)構(gòu)及所 適用的法律；22.2.18.13協(xié)議各方認(rèn)為需要制訂的其他條款。22.2.18.14 項(xiàng)目合作協(xié)議書(shū)（合同）由董事長(zhǎng)或由董事長(zhǎng)授 權(quán)委托代理人簽字后生效。22.2.19 對(duì)外長(zhǎng)期投資協(xié)議簽訂后，公司協(xié)同辦理出資、工 商和稅務(wù)登記以及銀行開(kāi)戶等工作。22.2.20 確定對(duì)外投資價(jià)值及投資收益的原則22.2.20.1 以現(xiàn)金、存款等貨幣資金方式向其他單位投資的， 按照實(shí)際支付的金額計(jì)價(jià)。22.

13、2.20.2 以實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)方式向其他單位投資的， 按照評(píng) 估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)值計(jì)價(jià)。22.2.20.3 公司認(rèn)購(gòu)的股票， 按照實(shí)際支付款項(xiàng)計(jì)價(jià)。 實(shí)際支 付的款項(xiàng)中含有已宣告發(fā)放但尚未支付股利的， 按照實(shí)際支付的 款項(xiàng)扣除應(yīng)收股利后的差額計(jì)價(jià)。22.2.20.4 公司認(rèn)購(gòu)的債券， 按照實(shí)際支付的價(jià)款計(jì)價(jià)。 實(shí)際 支付款項(xiàng)中含有應(yīng)計(jì)利息的，按照扣除應(yīng)計(jì)利息后的差額計(jì)價(jià)。22.2.20.5 溢價(jià)或者折價(jià)購(gòu)入的長(zhǎng)期債券， 其實(shí)際支付的款項(xiàng) （扣除應(yīng)計(jì)利息）與債券面值的差額，在債券到期以前，分期計(jì) 入投資收益。22.2.20.6 公司以實(shí)物、 無(wú)形資產(chǎn)向其他單位投資的， 其資產(chǎn) 重估確認(rèn)

14、價(jià)值與其賬面凈值的差額計(jì)入資本公積金。 公司以貨幣 資金、實(shí)物、無(wú)形資產(chǎn)和股票進(jìn)行長(zhǎng)期投資，對(duì)被投資單位沒(méi)有 實(shí)際控制權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)采用成本法核算， 并且不因被投資單位凈資 產(chǎn)的增加或者減少而變動(dòng)； 擁有實(shí)際控制權(quán)的， 應(yīng)當(dāng)采用權(quán)益法 核算，按照在被投資單位增加或者減少的凈資產(chǎn)中所擁有或者分 擔(dān)的數(shù)額， 作為公司的投資收益或者投資損失， 同時(shí)增加或者減 少公司的長(zhǎng)期投資， 并且在公司從被投資單位實(shí)際分得股利或者 利潤(rùn)時(shí)，相應(yīng)增加或減少公司的長(zhǎng)期投資。22.2.20.7 公司對(duì)外投資分得的利潤(rùn)或者股利和利息， 計(jì)入投 資收益。公司收回的對(duì)外投資與長(zhǎng)期投資賬戶的賬面價(jià)值的差額， 計(jì) 入投資收益或者投

15、資損失。22.2.21 對(duì)外長(zhǎng)期投資的轉(zhuǎn)讓與收回22.2.21.1 出現(xiàn)或發(fā)生下列情況之一時(shí)， 公司可以收回對(duì)外投 資：22.2.21.1.1按照章程規(guī)定，該投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)期滿；22.2.21.1.2由于投資項(xiàng)目（企業(yè)）經(jīng)營(yíng)不善，無(wú)法償還到期 債務(wù)，依法實(shí)施破產(chǎn)；22.2.21.1.3 由于發(fā)生不可抗力而使項(xiàng)目（企業(yè)）無(wú)法繼續(xù)經(jīng) 營(yíng)；22.2.21.1.4合同規(guī)定投資終止的其他情況出現(xiàn)或發(fā)生時(shí)。資：22.2.21.2.1投資項(xiàng)目已經(jīng)明顯有悖于公司經(jīng)營(yíng)方向的；22.2.21.2.2投資項(xiàng)目出現(xiàn)連續(xù)虧損且扭虧無(wú)望、沒(méi)有市場(chǎng)前 景的；22.2.21.2.3由于自身經(jīng)營(yíng)資金不足急需補(bǔ)充資金時(shí)；2

16、2.2.21.2.4公司認(rèn)為有必要的其他情形。投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)嚴(yán)格按照 公司法 和企業(yè)章程有關(guān)轉(zhuǎn)讓投資的 規(guī)定辦理。22.2.21.3 對(duì)外長(zhǎng)期投資轉(zhuǎn)讓?xiě)?yīng)由集團(tuán)財(cái)務(wù)中心會(huì)同投資部 提出投資轉(zhuǎn)讓書(shū)面分析報(bào)告， 報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。 22.2.21.4 對(duì)外長(zhǎng)期 投資收回和轉(zhuǎn)讓時(shí)， 相關(guān)責(zé)任人員必須盡職盡責(zé)， 認(rèn)真做好投資 收回和轉(zhuǎn)讓中的資產(chǎn)評(píng)估等項(xiàng)工作，防止公司資產(chǎn)流失。22.3 投資管理機(jī)構(gòu)22.3.1 公司投資部具體負(fù)責(zé)投資項(xiàng)目的信息收集、項(xiàng)目建議 書(shū)及可行性研究報(bào)告的編制、項(xiàng)目申報(bào)立項(xiàng)和實(shí)施過(guò)程中的監(jiān) 督、協(xié)調(diào)以及項(xiàng)目結(jié)束后的評(píng)價(jià)工作。22.3.2 公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)投資效益評(píng)價(jià)、資金籌措、辦理出 資手續(xù)以及對(duì)外投資資產(chǎn)評(píng)估結(jié)果的確認(rèn)等。22.3.3 對(duì)專(zhuān)業(yè)性較強(qiáng)或較大型投資項(xiàng)目：成；22.3.3.2 調(diào)研小組人員可來(lái)自于公司內(nèi)部，也