內(nèi)部控制管理制度

XXXXXXXXX有限公司（制度管理文件）PAGE１XXXXXXXXXX有限公司內(nèi)部控制管理制度編制:企業(yè)管理中心審批：董事辦二○一三年十二月目錄TOC\o”1—3”\h\u274561、總則２76721。1內(nèi)部控制的目的和意義２148331.1.1目的２241121。1.2意義２293701.2內(nèi)部控制的目標(biāo)２100441。3內(nèi)部控制的制訂原則３318762、內(nèi)部控制管理細則４22262。1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制４211922。2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制４124342.3合同管理控制５28802。4財務(wù)資金管理控制６262462。5采購與付款管理控制７318622。6存貨管理控制９179952.7固定資產(chǎn)管理控制１０320152.8成本費用管理控制１１139272。9資金籌措管理控制１２251242。10財務(wù)報告編制控制管理１３178122。11違規(guī)行為控制管理１４239313、附則１５1、總則1.1內(nèi)部控制的目的和意義1。1.1目的為了加強和規(guī)范企業(yè)內(nèi)部控制與管理，提高公司經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進公司可持續(xù)發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國公司法》、《中華人民共和國會計法》及《企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范》等有關(guān)法律法規(guī),特制定本制度。1.1。2意義本制度的實施對完善公司內(nèi)部控制、進一步規(guī)范公司內(nèi)部各個管理層次相關(guān)業(yè)務(wù)流程、分解和落實責(zé)任、控制公司風(fēng)險、確保公司財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整、公司資產(chǎn)安全高效運行等具有較強的現(xiàn)實意義.1。2內(nèi)部控制的目標(biāo)通過內(nèi)部控制體系的建立、建設(shè)、完善、實施,優(yōu)化公司內(nèi)部環(huán)境、各項業(yè)務(wù)流程以及相關(guān)制度,保證公司的經(jīng)營管理合法合規(guī)、資產(chǎn)安全、財務(wù)報告及相關(guān)信息的真實完整，從而提高經(jīng)營管理水平，最終形成具有自身特色的企業(yè)文化,并促進公司發(fā)展戰(zhàn)略的實現(xiàn)。1。3內(nèi)部控制的制訂原則1。3。1合法性原則。本制度的制訂符合國家法律法規(guī)和政府監(jiān)管部門的相關(guān)要求。1.3.2全面性原則。本制度的制定貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋公司及其所屬單位的各種業(yè)務(wù)和事項.1。3。3重要性原則。本制度的制訂在兼顧全面的基礎(chǔ)上突出重點，針對重要業(yè)務(wù)與事項、高風(fēng)險領(lǐng)域與環(huán)節(jié)采取更為嚴(yán)格的控制措施，確保不存在重大缺陷。1。3。4有效性原則。本制度相關(guān)具體業(yè)務(wù)控制能夠為內(nèi)部控制目標(biāo)的實現(xiàn)提供合理保證,公司全體員工應(yīng)當(dāng)自覺維護內(nèi)部控制的有效執(zhí)行，內(nèi)部控制建立和實施過程中存在的問題應(yīng)當(dāng)能夠得到及時地糾正和處理.明確各部門及人員應(yīng)承擔(dān)的職責(zé)，做到獎罰有對象,責(zé)任可追溯，避免發(fā)生越權(quán)或互相推諉的現(xiàn)象.1。3。5制衡性原則。內(nèi)部控制在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率.內(nèi)部牽制體現(xiàn)公司單位之間、員工之間以及各崗位之間所建立的互相驗證、相互制約的關(guān)系,特別要明確單位、部門、崗位之間的職責(zé)，管理授權(quán)要適度、明確。1.3。6適應(yīng)性原則。本制度制訂的具體業(yè)務(wù)控制,合理體現(xiàn)了企業(yè)經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、業(yè)務(wù)特點、風(fēng)險狀況以及所處具體環(huán)境等方面的要求，并隨著企業(yè)外部環(huán)境的變化、經(jīng)營業(yè)務(wù)的調(diào)整、管理要求的提高等不斷改進和完善。1。3.7成本效益原則.本制度的制訂在保證內(nèi)部控制有效性的前提下,合理權(quán)衡成本與效益的關(guān)系,爭取以合理的成本實現(xiàn)更為有效的控制。1。3。8包容性原則。本制度力求避免與公司其他制度相矛盾，盡可能包容公司不同的現(xiàn)有的內(nèi)控制度。對不符合內(nèi)控要求的制度,應(yīng)及時修改、完善，并以本《內(nèi)部控制管理制度》規(guī)定為準(zhǔn)。1。4內(nèi)部控制的適用范圍《內(nèi)部控制管理制度》適用于公司各單位、中心、部門。2、內(nèi)部控制管理細則2.1內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制2.1.1內(nèi)部機構(gòu)運行關(guān)鍵管理控制點2。1。1.1內(nèi)部機構(gòu)梳理。2。1.1。2內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置的合理性和運行的高效性。2。1。1.3內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置和運行中存在職能交叉、缺失或運行效率低下的，應(yīng)當(dāng)及時解決.2。1。2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細則2.1.2.1人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)定期對公司內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行的效率和效果進行全面評估,發(fā)現(xiàn)內(nèi)部機構(gòu)設(shè)計與運行中存在缺陷的,應(yīng)當(dāng)進行優(yōu)化調(diào)整。2。1。2。2人力資源管理部門應(yīng)當(dāng)根據(jù)公司不同的發(fā)展時期和戰(zhàn)略要求，結(jié)合實際經(jīng)營需要，對組織架構(gòu)和業(yè)務(wù)流程進行全面梳理，并作出相應(yīng)的優(yōu)化調(diào)整。2.2發(fā)展戰(zhàn)略管理控制發(fā)展戰(zhàn)略管理是對公司經(jīng)營的現(xiàn)實狀況和未來趨勢進行綜合分析和科學(xué)預(yù)測的基礎(chǔ)上制定并實施發(fā)展戰(zhàn)略目標(biāo)和戰(zhàn)略規(guī)劃的過程。2.2。1發(fā)展戰(zhàn)略關(guān)鍵管理控制點2。2。1.1戰(zhàn)略目標(biāo)制定應(yīng)考慮周全，目標(biāo)定位準(zhǔn)確.2.2.1。2戰(zhàn)略規(guī)劃制定應(yīng)有階段目標(biāo)和具體實施步驟、措施,具有可操作性。2。2。1.3戰(zhàn)略規(guī)劃應(yīng)隨著企業(yè)內(nèi)外部環(huán)境的變化及時調(diào)整。2。2。2內(nèi)部機構(gòu)運行管理控制細則2。2.2。1戰(zhàn)略規(guī)劃中心結(jié)合實際,全面分析,準(zhǔn)確的制定公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)。2。2。2。2戰(zhàn)略規(guī)劃中心嚴(yán)格按照公司戰(zhàn)略規(guī)劃目標(biāo)編制實施計劃、步驟、預(yù)算報表及績效指標(biāo).2.2.2.3具體業(yè)務(wù)部門對公司年度計劃完成情況綜合分析，尋找出現(xiàn)偏差原因、提出計劃（規(guī)劃）調(diào)整意見.2。3合同管理控制2。3.1合同關(guān)鍵管理控制點2。3。1。1合同起草是否存在不利于公司方利益實現(xiàn)的條款和遺漏必備條款,文字表述存在歧義。2。3。1。2合同文本合法性、規(guī)范性.2。3。1。3合同簽署是否按照會簽流程進行審批.2.3。1。4公司行政印章使用是否得到有效控制.2.3。1。5合同對方是否具備履約資質(zhì)，合同對方未能信守約定履行職責(zé)和義務(wù)的處理及變更或解除.2。3。2合同管理管理控制細則2。3.2。1建立并嚴(yán)格執(zhí)行公司合同管理辦法規(guī)定的合同管理程序、嚴(yán)格會簽審批程序.2。3。2。2嚴(yán)格執(zhí)行公司印章管理規(guī)定，啟用公司行政印章和合同印章進行簽署合同。2.3。2。3合同管理員與合同承辦人之間加強溝通,把握合同進度、對方消極執(zhí)行合同時采取應(yīng)對措施，反映實際合同變更或解除需求。2。4財務(wù)資金管理控制本制度所稱的財務(wù)資金是指企業(yè)所擁有或控制的現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金.2.4。1財務(wù)資金關(guān)鍵管理控制點2。4。1。1職責(zé)分工、權(quán)限范圍和審批程序需明確，機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)合理.2。4.1。2現(xiàn)金盤點和銀行對賬單的核對應(yīng)當(dāng)按規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。2.4。1。3與財務(wù)資金有關(guān)的票據(jù)的購買、保管、使用、銷毀等應(yīng)有完整的記錄，銀行印鑒和有關(guān)印章的管理應(yīng)當(dāng)嚴(yán)格有效.2。4.2財務(wù)資金管理不相容崗位2。4.2。1財務(wù)資金支付的審批與執(zhí)行。2。4.2.2財務(wù)資金的保管和盤點清查。2.4.2。3財務(wù)資金的會計記錄和審計監(jiān)督。2。4。2。4出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的等級工作。2。4。3財務(wù)資金使用的審核批準(zhǔn)程序申請→審核→復(fù)核→審批→支付。2。4.4財務(wù)相關(guān)印章管理2。4.4。1嚴(yán)禁一人保管支付款項所需的全部印章.2。4.4。2銀行印鑒的個人名章由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定的會計人員管理。2。4。4.3現(xiàn)金收(付）訖章、銀行轉(zhuǎn)訖章由出納員管理。2.4.4。4財務(wù)專用章、發(fā)票專用章等印章,由會計機構(gòu)負責(zé)人或其指定人員管理.2.4.4.5會計人員名章應(yīng)由本人自行保管使用。2。4.4。6會計印章保管人員應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定用途和范圍使用，嚴(yán)禁交由非責(zé)任人使用，嚴(yán)禁在空白單證及紙張上用印。2.4。4。7會計印章一般不得攜帶出公司使用。確因工作需要攜帶出單位使用的，須經(jīng)公司負責(zé)人或其授權(quán)人批準(zhǔn)，并由保管人監(jiān)督使用。2。4.5票據(jù)管理2。4。5.1空白支票等銀行票據(jù)和其他有價證券由出納員保管.2。5。5。2發(fā)票應(yīng)由專人保管使用，按照規(guī)定開具發(fā)票。發(fā)票的蓋章、領(lǐng)用備查登記應(yīng)由會計機構(gòu)負責(zé)人指定專人負責(zé).發(fā)票開具人員從指定人員處領(lǐng)用發(fā)票后,會計人員進行備查登記.發(fā)票存根聯(lián)應(yīng)交存會計機構(gòu)存檔。2。4。6財務(wù)資金管理控制細則2。4。6.1公司取得的貨幣資金收入必須及時入賬，不得賬外設(shè)賬,不得坐支現(xiàn)金。2.4。6。2公司需指定專人定期與銀行對賬，并指派對賬人員之外的其他人員進行審核，確定銀行存款賬面余額與銀行對賬單余額是否相符。2.4。6。3公司應(yīng)定期和不定期地進行現(xiàn)金盤點,確?，F(xiàn)金賬面余額與實際庫存相符,如不符,應(yīng)及時查明原因，做出處理.2.5采購與付款管理控制本制度所稱的采購與付款是指企業(yè)外購商品并支付款項的行為。2。5。1采購與付款關(guān)鍵管理控制點2。5。1。1權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確,機構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)合理.2.5.1。2請購依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分，請購事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2。5。1。3采購與驗收的管理流程及有關(guān)控制措施應(yīng)當(dāng)清晰，對供應(yīng)商的選擇、采購方式的確定、采購合同的簽訂、購進商品的驗收等應(yīng)當(dāng)明確。2.5。1.4付款方式、程序、審批權(quán)限等應(yīng)當(dāng)明確。2.5。2采購與付款業(yè)務(wù)的不相容崗位2。5。2.1請購與審批.2。5.2.2詢價與確定供應(yīng)商.2。5.2。3采購合同的訂立與審核。2。5。2。4采購、驗收與相關(guān)的會計記錄。2。5。2.5付款的申請、審批與執(zhí)行。2。5。3采購與付款管理控制細則2。5。3。1各單位負責(zé)人根據(jù)單位需求和庫存情況做出商品申購計劃,填寫物品申購單,報主管領(lǐng)導(dǎo)審核，分管領(lǐng)導(dǎo)或其授權(quán)人審批轉(zhuǎn)采購部制定采購計劃.2。5。3。2根據(jù)審批后的采購計劃成立詢價小組,詢價小組制定具體的詢價方案，編制詢價文件，通過收集信息來確定被詢價供應(yīng)商的名單，通過供應(yīng)商提供的報價單、售后服務(wù)承諾及相關(guān)優(yōu)惠條件確定二至三名候選供應(yīng)商，將供應(yīng)商名單上報，按審批后的意見確定最終供應(yīng)商并進行采購.2。5.3。3購回商品交物資部驗收,倉庫管理員憑采購單及銷貨清單清點貨物,填寫入庫單.采購部根據(jù)入庫單及收到的發(fā)票填寫付款申請,財務(wù)部依據(jù)合同協(xié)議、發(fā)票等對付款申請復(fù)核后，按規(guī)定權(quán)限逐級審批后同意付款.2。5.3。4由于質(zhì)量或規(guī)格不符等原因要退換貨的，物資部需對符合退、換貨條件的商品辦理出庫手續(xù)，并做好退換貨的記錄，記錄退換貨的日期、貨物名稱、數(shù)量、購貨日期、供應(yīng)商、批準(zhǔn)人等。如需退貨,采購部應(yīng)向財務(wù)部確認是否已部分或全部付款，若已付款,由財務(wù)部盡快聯(lián)系供應(yīng)商收回貨款.對換回貨物嚴(yán)格按照購進貨物驗收、入庫的程序辦理。2。6存貨管理控制本制度所稱存貨,是指企業(yè)日?；顒又谐钟幸詡涑鍪鄣漠a(chǎn)成品或商品、處在生產(chǎn)過程中的在產(chǎn)品、在生產(chǎn)過程或提供勞務(wù)過程中耗用的材料和物料,主要包括各類配套材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、商品等.2。6。1存貨關(guān)鍵管理控制點2.6。1。1存貨的驗收、領(lǐng)用、盤點及處置的控制流程清晰。2。6。1。2存貨成本核算方法、跌價準(zhǔn)備計提等會計處理方法符合國家規(guī)定.2.6.2存貨管理控制細則2.6。2.1物資部倉庫管理員要對預(yù)備入庫的商品的數(shù)量、質(zhì)量進行檢測，審核送（收)貨單，并與實物一一核對，無誤后，方可入庫，倉庫管理員按物品的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的入庫單（一聯(lián)倉庫留存、一聯(lián)交采購部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬)。由供應(yīng)商直接運抵現(xiàn)場使用的貨品：公司采購、物資及使用部門的有關(guān)人員必須到現(xiàn)場驗收，辦理交接手續(xù),并簽字確認，生成入庫單和領(lǐng)用單,入庫單交采購員簽字確認，領(lǐng)用單交領(lǐng)用部門簽字確認.2。6.2。2物資部必須設(shè)置存貨明細賬，倉庫管理員根據(jù)存貨入庫單,詳細登記存貨的名稱、數(shù)量、規(guī)格、單價及金額等。財務(wù)部審核采購合同、入庫單及采購發(fā)票等單據(jù)是否準(zhǔn)確、真實，經(jīng)審核無誤后按相關(guān)會計規(guī)定進行賬務(wù)處理。財務(wù)部每月對倉庫管理員存貨明細賬進行稽核確認。2.6。2.3存貨領(lǐng)用時,倉庫管理員應(yīng)按存貨的品名、規(guī)格、數(shù)量、單價、金額開具一式三聯(lián)的領(lǐng)用單(一聯(lián)倉庫自存、一聯(lián)領(lǐng)用部門留存、一聯(lián)送交財務(wù)部登記入賬），領(lǐng)用人員需在領(lǐng)用單上簽字確認，倉庫管理員按領(lǐng)用單登記存貨明細賬.2。6。2。4公司物資部每月按存貨的品種進行抽盤,每季進行全面盤點一次,填寫盤點表，并與財務(wù)部賬表數(shù)據(jù)核對，對盤點差異進行分析,將分析結(jié)果按相關(guān)規(guī)定上報，物資部根據(jù)審批意見進行處理。2。6.2.5財務(wù)部按公司規(guī)定的存貨計價方法，正確核算存貨的實際成本,及時進行賬務(wù)處理.2。7固定資產(chǎn)管理控制本制度所稱的固定資產(chǎn)是指為生產(chǎn)商品、提供勞務(wù)、出租或經(jīng)營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度的有形資產(chǎn).2。7。1固定資產(chǎn)關(guān)鍵管理控制點2.7.1。1固定資產(chǎn)取得依據(jù)應(yīng)充分適當(dāng)，決策和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。2。7.1。2固定資產(chǎn)取得、驗收、使用、維護及處置等環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰。2.7。1。3固定資產(chǎn)成本核算、計提折舊和減值準(zhǔn)備、處置等會計處理符合國家規(guī)定。2.7.2固定資產(chǎn)管理控制細則2。7。2.1對一般固定資產(chǎn)的采購由使用部門根據(jù)實際情況提出采購申請，待批準(zhǔn)后交由采購部門采購。2。7。2。2對重大固定資產(chǎn)投資項目，需相關(guān)部門對項目進行可行性分析與評價，編制固定資產(chǎn)投資預(yù)算,報公司董事會審批。2.7.2。3固定資產(chǎn)管理部門依據(jù)申購單、送貨單及發(fā)票對新增的固定資產(chǎn)進行驗收，并填制驗收直撥單將固定資產(chǎn)交付給申購部門。2。7.2.4固定資產(chǎn)管理部門應(yīng)制定安全防范措施，防止固定資產(chǎn)丟失、損壞等現(xiàn)象發(fā)生;根據(jù)固定資產(chǎn)的性能及使用情況提出維修計劃，按規(guī)定權(quán)限報批后實施；固定資產(chǎn)管理部門確定哪些固定資產(chǎn)需辦理保險，按確定的結(jié)果報批,根據(jù)批準(zhǔn)后的意見進行處理.2。7。2。5財務(wù)部會同固定資產(chǎn)管理部門、固定資產(chǎn)使用部門每年至少組織一次固定資產(chǎn)的清查工作，并負責(zé)固定資產(chǎn)的盤點，填寫盤點表，與財務(wù)賬表核對,同時需確認固定資產(chǎn)所有權(quán)的歸屬.對盤點的盈虧進行分析,提出處理意見，根據(jù)合理的證據(jù)及按規(guī)定權(quán)限審批后，及時進行賬務(wù)處理，確保賬實相符.2。7.2。6財務(wù)部門審核采購合同、驗收單及發(fā)票等單據(jù)是否真實、完整,按審核無誤的單據(jù)進行賬務(wù)處理；年末根據(jù)相關(guān)資料對固定資產(chǎn)進行減值準(zhǔn)備分析，對應(yīng)計提減值準(zhǔn)備的固定資產(chǎn)及時進行賬務(wù)處理.2。8成本費用管理控制本制度所稱的成本是指可歸屬于產(chǎn)品成本、勞務(wù)成本的直接材料、直接人工和其他直接費用，不包括為第三方或客戶墊付的款項.費用是指企業(yè)在日常活動中發(fā)生的,會導(dǎo)致所有者權(quán)益減少的，與所有者分配利潤無關(guān)的、除成本之外的其他經(jīng)濟利益的總流出.2.8。1成本費用關(guān)鍵管理控制點2。8.1。1成本費用定額、成本費用計劃編制的依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng),成本費用事項和審批程序應(yīng)當(dāng)明確.2。8.1。2成本費用預(yù)測、決策、預(yù)算、控制、核算、分析及考核的流程應(yīng)當(dāng)清晰,對成本費用核算應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。2.8.2成本費用固定資產(chǎn)管理控制細則2.8.2。1根據(jù)公司成本費用的歷史數(shù)據(jù)、人力及物力的狀況以及產(chǎn)品的銷售情況，運用本量利分析、定量及定性分析等方法對公司的成本費用及未來發(fā)展趨勢進行預(yù)測，制定合理的成本費用目標(biāo).成本費用預(yù)測應(yīng)符合費用最少，效益最大的原則，確定合理的期限來制定成本費用的定額標(biāo)準(zhǔn)。根據(jù)公司成本費用預(yù)測決策形成的成本費用目標(biāo)，建立成本費用的預(yù)算制度，通過編制成本費用預(yù)算，將成本費用目標(biāo)具體化。2.8.2。2將費用支出根據(jù)其屬性分解落實到職能部門,實行歸口管理。2。8。2。2。1辦公用品的支出由行政管理部門控制，行政管理部門負責(zé)人為主要負責(zé)人。2.8.2.2.2人工成本由人事管理部門控制，人事管理部門負責(zé)人為主要責(zé)任人。2。8.2。2.3車輛維護修理費的支出由車輛管理部門歸口管理，維修項目實行分類管理,修理合同、修理費支出按照規(guī)定權(quán)限執(zhí)行.2。8.2。2。4其他費用的責(zé)任部門為費用實際支出部門和財務(wù)部門，相關(guān)部門負責(zé)人為主要責(zé)任人。2。8。2。2。5費用審批程序及審批權(quán)限按照各項費用管理規(guī)定嚴(yán)格執(zhí)行。發(fā)生的接待費用、差旅費用、其他日常費用的報銷，由經(jīng)辦人填寫費用報銷單，提交部門領(lǐng)導(dǎo)、會計、財務(wù)負責(zé)人審核，報分管領(lǐng)導(dǎo)審批,出納復(fù)核并辦理付款.2。8.2.3財務(wù)部門對費用支出原始單據(jù)和有關(guān)材料的真實性、準(zhǔn)確性和合規(guī)性進行審核、報銷，根據(jù)費用報銷單等原始憑證編制會計憑證。2。8.2。4公司定期對費用支出進行費用分析,定期對相應(yīng)的成本費用責(zé)任主體進行考核和獎懲.通過成本費用考核促進各責(zé)任單位合理控制經(jīng)營成本及各種耗費.2。9資金籌措管理控制本制度所稱的資金籌措是指企業(yè)為了滿足生產(chǎn)經(jīng)營發(fā)展需要，通過銀行借款或其他的合法資金籌集的活動。2。9。1籌資關(guān)鍵管理控制點2。9。1.1籌資決策、執(zhí)行與償付各環(huán)節(jié)的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，籌資方案的擬定與審批、籌資合同的審核和簽訂、籌集資金的收取與使用、還本付息的審批與辦理等應(yīng)有明確規(guī)定。2.9。1。2籌資業(yè)務(wù)的會計處理應(yīng)當(dāng)符合國家相關(guān)規(guī)定。2。9.2資金籌措管理控制細則2.9。2。1財務(wù)部門每年末根據(jù)下一年的經(jīng)營指標(biāo)預(yù)算及資金計劃，預(yù)測公司自有資金和長短期籌資規(guī)模，編制籌資計劃，根據(jù)公司實際需求報董事會審批.2。9。2。2根據(jù)批準(zhǔn)后的籌資計劃，按照規(guī)定程序與籌資對象簽訂合同或協(xié)議。合同或協(xié)議必須符合《中華人民共和國合同法》及其他相關(guān)法律的規(guī)定，公司相關(guān)部門或人員及法律顧問需對合同或協(xié)議的合理性及完整性進行審核并記錄審核意見。2。9.2。3按照合同或協(xié)議的規(guī)定及時足額的取得相關(guān)資產(chǎn).取得貨幣性資產(chǎn)的，應(yīng)當(dāng)按實有數(shù)額及時入賬;取得非貨幣性資產(chǎn),根據(jù)合理確定的價值及時進行會計記錄，并辦理有關(guān)財產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)。對需要進行評估的資產(chǎn),聘請有資質(zhì)的中介機構(gòu)及時進行評估.同時公司需按照籌資計劃所規(guī)定的用途使用資金，當(dāng)要改變資金的用途時,按規(guī)定權(quán)限報批。2。9。2。4財務(wù)部門負責(zé)借款本息的管理和核對，做好備查工作，每月(季)及時與銀行核對，如有差異查明原因。核對無誤后,按規(guī)定權(quán)限辦理付款審批，按時償還本息.2.9.2。5財務(wù)部門根據(jù)審核無誤后的相關(guān)憑證，按照公司會計政策進行賬務(wù)處理,借款利息需提供計算依據(jù)。2。10財務(wù)報告編制控制管理本制度所稱的財務(wù)報告是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財務(wù)狀況和某一會計期間的經(jīng)營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。包括會計報表及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財務(wù)報告中披露的相關(guān)信息和資料。（注：1、會計報表至少應(yīng)當(dāng)包括資產(chǎn)負債表、利潤表及現(xiàn)金流量表等報表;2、附注是對在資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表等報表中列示項目的文字描述，以及對未能在這些報表中列示項目的說明.）2.10。1財務(wù)報告關(guān)鍵管理控制點2。10.1。1在準(zhǔn)備編制財務(wù)報告的過程中,有關(guān)對賬、調(diào)賬、差錯更正等流程控制要求明確.2。10.1.2財務(wù)報告的起草、審核批準(zhǔn)等流程應(yīng)當(dāng)規(guī)范。2.10。2財務(wù)報告管理控制細則2.10。2。1根據(jù)公司的會計政策對當(dāng)期與確認、計量、分類或列報有關(guān)會計政策和會計估計進行分析，評價，特別關(guān)注是否存在濫用或隨意變更會計政策、不恰當(dāng)調(diào)整會計估計的情形。對會計報表可能產(chǎn)生重大影響的會計政策和會計估計按規(guī)定的權(quán)限報董事會審議。2.10