會計基礎(chǔ)會計分錄練習(xí)題

會計分錄練習(xí)集團(tuán)文件發(fā)布號：（9816-UATWW-MWUB-WUNN-INNUL-DQQTY-一、練習(xí)工業(yè)企業(yè)供應(yīng)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）1日，購入甲材料一批，價款為100000元，增值稅稅率為17%，稅額為17000元，全部款項已用銀行存款支付，材料已驗收入庫。借：原材料---甲材料 100000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）17000貸：銀行存款 1170002）5日，購入乙材料一批，增值稅專用發(fā)票注明的價款為200000元，增值稅額為34000元，企業(yè)開出商業(yè)承兌匯票一張，票面金額為234000元，材料尚在運(yùn)輸途中。借：在途物資---乙材料 200000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）34000貸：應(yīng)付票據(jù) 2340003）8日，購入丙材料一批，價款為合計為93600元，材料已驗收入庫，款項未付（假設(shè)不考慮增值稅）借：原材料---丙材料93600貸：應(yīng)付賬款 93600要求：對上述業(yè)務(wù)作賬務(wù)處理二、練習(xí)工業(yè)企業(yè)生產(chǎn)過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算07年10月份發(fā)生以下有關(guān)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)本月倉庫共發(fā)出甲材料44000元，其中生產(chǎn)A產(chǎn)品領(lǐng)用16000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品領(lǐng)用11800元，車間管理部門耗用1200元，行政管理部門耗用9000元，對外發(fā)出委托加工物資5000元，銷售部門領(lǐng)用1000元。借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品16000---B產(chǎn)品11800TOC\o"1-5"\h\z制造費(fèi)用 1200管理費(fèi)用 9000委托加工物資 5000銷售費(fèi)用 1000貸：原材料---甲材料44000計提本月職工工資55000元，其中A產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資23000元，B產(chǎn)品生產(chǎn)工人工資15000元，車間管理人員工資2900元，行政管理人員工資4100元，銷售部門人員10000元。借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品23000---B產(chǎn)品15000TOC\o"1-5"\h\z制造費(fèi)用 2900管理費(fèi)用 4100銷售費(fèi)用 10000貸：應(yīng)付職工薪酬---工資550003）按職工工資總額的14%計提職工福利費(fèi)。（注：具體分配金額按照上題金額分配）借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品 3220---B產(chǎn)品 2100制造費(fèi)用 406管理費(fèi)用 574銷售費(fèi)用 1400貸：應(yīng)付職工薪酬---福利費(fèi)77004）計提本月固定資產(chǎn)折舊8670元，其中，車間使用固定資產(chǎn)折舊6015元，管理部門使用固定資產(chǎn)折舊2655元。借：制造費(fèi)用6015管理費(fèi)用2655貸：累計折舊86705）以銀行存款支付本月水電費(fèi)4650元，其中，車間用水電費(fèi)用2379元，管理部門用水電費(fèi)2271元。借：制造費(fèi)用2379管理費(fèi)用2271貸：銀行存款46506）結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。按生產(chǎn)工時比例分配，A、B產(chǎn)品的生產(chǎn)工時分別為20000和10000。第一步：歸集本月發(fā)生的制造費(fèi)用：1200+2900+406+6015+2379=12900元第二步：按生產(chǎn)工時計算分配率20000/（20000+10000）=（即為67%）按生產(chǎn)工時計算分配率10000/（20000+10000）=（即為33%）第三步：按計算出來的分配率來分配制造費(fèi)用A產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=12900*67%=8643（或者12900*2/3=8600）B產(chǎn)品應(yīng)分?jǐn)偟闹圃熨M(fèi)用=12900*33%=4257（或者12900*1/3=4300）以上步驟，請在草稿紙上計算。則可以做如下會計處理：借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品8643（8600）---B產(chǎn)品4257（4300）貸：制造費(fèi)用 129007）本月A、B產(chǎn)品生產(chǎn)全部完工入庫，結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。借：庫存商品---A產(chǎn)品50863（50820）---B產(chǎn)品33157（33200）貸：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品50863（50820）（16000+23000+3220+8643（8600））---B產(chǎn)品33157（33200）（11800+15000+2100+4257（4300））三、練習(xí)工業(yè)企業(yè)銷售過程主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）銷售A產(chǎn)品一批，價款為183000元，增值稅額31110元，價稅合計214110元，款項已收存銀行。借：銀行存款 214110貸：主營業(yè)務(wù)收入---人產(chǎn)品 183000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）311102）銷售B產(chǎn)品一批，價款為89000元，增值稅額為15130元，貨已發(fā)出，款項尚未收到。借：應(yīng)收賬款 104130貸：主營業(yè)務(wù)收入---8產(chǎn)品 89000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）151303）銷售A產(chǎn)品一批，價款為50000元，增值稅率17%,增值稅額為8500元，收到商業(yè)承兌匯票一張，期限為3個月，票面金額為18700元，余款尚未收到。TOC\o"1-5"\h\z借：應(yīng)收票據(jù) 18700應(yīng)收賬款 39800貸：主營業(yè)務(wù)收入—-人產(chǎn)品 50000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）85004）出售B產(chǎn)品一批，價款為40000元，已收到總款項的60%，并存入銀行，余款尚未收到。（假設(shè)不考慮增值稅）借：銀行存款 24000應(yīng)收賬款 16000貸：主營業(yè)務(wù)收入一"產(chǎn)品 400005）用現(xiàn)金支付銷售產(chǎn)品的包裝費(fèi)用、裝車費(fèi)用750元。借：銷售費(fèi)用750貸：庫存現(xiàn)金7506）結(jié)轉(zhuǎn)本月已銷售產(chǎn)品的成本254660元，其中，A產(chǎn)品成本為171360元，B產(chǎn)品成本為83300元。借：主營業(yè)務(wù)成本---A產(chǎn)品171360---B產(chǎn)品83300貸：庫存商品---A產(chǎn)品171360---B產(chǎn)品83300四、練習(xí)工業(yè)企業(yè)利潤形成和利潤分配的核算。

1）本期損益類賬戶（主營業(yè)務(wù)收入1690500元，其他業(yè)務(wù)收入73000元，營業(yè)外收入80000元，投資收益300000元，主營業(yè)務(wù)成本1183350元，營業(yè)稅金及附加169050元，其他業(yè)務(wù)成本42000元，管理費(fèi)用51900元，財務(wù)費(fèi)用2700元，銷售費(fèi)用10000元，營業(yè)外支出51000元。）要求：將各損益類科目結(jié)轉(zhuǎn)到“本年利潤”，并將“本年利潤”賬戶結(jié)平。借：主營業(yè)務(wù)收入1690500其他業(yè)務(wù)收入73000借：主營業(yè)務(wù)收入1690500其他業(yè)務(wù)收入730001183350營業(yè)外收入 80000169050投資收益 300000貸：本年利潤2143500借：本年利潤1510000貸：主營業(yè)務(wù)成本營業(yè)務(wù)稅金及附加其他業(yè)務(wù)成本42000管理費(fèi)用51900財務(wù)費(fèi)用2700銷售費(fèi)用10000營業(yè)外支出51000借：本年利潤633500 （）貸：利潤分配---未分配利潤633500五、練習(xí)籌集資金過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算銀行借入期限為10個月的短期借款200000元，存入存款賬戶。借：銀行存款200000貸：短期借款200000根據(jù)協(xié)議，投資甲方以一套機(jī)器設(shè)備作為投入資本，雙方協(xié)商確認(rèn)價值為600000元，已收到實物清單和單據(jù)。

借：固定資產(chǎn)600000借：固定資產(chǎn)600000貸：實收資本600000企業(yè)建造廠房，向銀行借入為期兩年的款項一筆900000元，款項已劃撥存入銀行。借：銀行存款900000貸：長期借款 900000收到銀行收款通知為：乙投資者投入資本金500000元。借：銀行存款 500000貸：實收資本500000經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將已實現(xiàn)的部分資本公積700000元轉(zhuǎn)增資本。借：資本公積700000貸：實收資本700000經(jīng)批準(zhǔn)，企業(yè)將部分一般盈余公積250000元轉(zhuǎn)增資本。借：盈余公積250000貸：實收資本250000六、練習(xí)供應(yīng)過程中主要的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1)企業(yè)購入一臺不需要安裝的設(shè)備，價款50000元，發(fā)生運(yùn)雜費(fèi)1000元，應(yīng)交稅費(fèi)為5000元，設(shè)備已驗收并交付使用，價款和運(yùn)雜費(fèi)用均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn) 51000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)5000貸：銀行存款 560002)企業(yè)以銀行存款購入A公司的股票200000股，每股5元，準(zhǔn)備短期持有。借：交易性金融資產(chǎn)1000000貸：銀行存款 1000000以銀行存款購入一項專利600000元，發(fā)生相關(guān)手續(xù)費(fèi)用1000元。借：無形資產(chǎn)601000貸：銀行存款601000企業(yè)建造的廠房已竣工并交付使用，總造價1200000元，結(jié)轉(zhuǎn)工程成本。借：固定資產(chǎn)1200000貸：在建工程1200000七、練習(xí)供應(yīng)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算1）從佳能公司購入甲材料1000千克，每千克買價20元，增值稅3400元，貨款以銀行存款支付，材料尚未運(yùn)到。TOC\o"1-5"\h\z借：在途物資---甲材料 20000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）3400貸：銀行存款 234002）從華能公司購A材料2000千克，每千克30元，增值稅10200元，運(yùn)費(fèi)2000元，貨款及運(yùn)費(fèi)均未支付，材料已到達(dá)并驗收入庫。借：原材料---A材料 62000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）10200貸：應(yīng)付賬款---華能公司 722003）向上華公司訂購丙材料，通過銀行轉(zhuǎn)賬預(yù)付貨款10000元。借：預(yù)付賬款---上華公司10000貸：銀行存款 100004）收到向上華公司訂購的丙材料，增值稅發(fā)票注明的材料價款為80000元，增值稅額為13600元，余款以銀行存款支付。TOC\o"1-5"\h\z借：原材料---丙材料 80000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)13600貸：預(yù)付賬款---上華公司 10000銀行存款 83600八、練習(xí)生產(chǎn)過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算業(yè)務(wù)員李明因公出差，預(yù)借差旅費(fèi)3000元。借：其他應(yīng)收款---李明 3000貸：庫存現(xiàn)金 3000開出廠部辦公用品520元，現(xiàn)回廠報賬，以現(xiàn)金支付。借：管理費(fèi)用520貸：庫存現(xiàn)金520開出現(xiàn)金支票一張，提取現(xiàn)金26700元。借：庫存現(xiàn)金26700貸：銀行存款26700以現(xiàn)金26700元發(fā)放職工工資。借：應(yīng)付職工薪酬---工資26700貸：庫存現(xiàn)金 26700以銀行存款預(yù)付下季度保險費(fèi)8600元。借：待攤費(fèi)用(預(yù)付賬款)---保險費(fèi)8600貸：銀行存款 8600以銀行存款支付職工陳明生活困難補(bǔ)助600元。借：應(yīng)付職工薪酬---職工福利600600貸：銀行存款6007)以銀行存款支付本月水電費(fèi)，生產(chǎn)車間承擔(dān)30000元，廠部承擔(dān)6000元。7)借：制造費(fèi)用30000管理費(fèi)用6000貸：銀行存款360008）月末，倉庫交來本月發(fā)出材料匯總表，統(tǒng)計各產(chǎn)品和車間領(lǐng)用材料的情況如下：項目甲材料乙材料合計數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）數(shù)量（千克）金額（元）制造A產(chǎn)品耗用1000700060003000037000制造B產(chǎn)品耗用20001200030001500027000小計30001900090004500064000車間一般耗用50035003500管理部門領(lǐng)用100500500合計35002250091004550068000借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品37000---B產(chǎn)品27000制造費(fèi)用 3500管理費(fèi)用500貸：原材料---甲材料22500---乙材料455009）月末，按規(guī)定提取本月固定資產(chǎn)折舊，其中，生產(chǎn)車間用固定資產(chǎn)計提折舊26400元，管理部門用固定資產(chǎn)計提折舊4600元。借：制造費(fèi)用26400管理費(fèi)用4600貸：累計折舊3100010）根據(jù)有關(guān)資料，計算并分配本月工資費(fèi)用，其中，生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資56000元，生產(chǎn)B產(chǎn)品工人工資48000元，生產(chǎn)車間管理人員工資4000元，管理部門人員工資13000元。借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品56000---B產(chǎn)品48000TOC\o"1-5"\h\z制造費(fèi)用 4000管理費(fèi)用 13000貸：應(yīng)付職工薪酬---工資12100011）李明出差回來，報銷差旅費(fèi)2550元，退回余款450元。借：管理費(fèi)用 2550庫存現(xiàn)金 450貸：其他應(yīng)收款---李明 300012）月末攤銷應(yīng)由本月負(fù)擔(dān)的報刊費(fèi)280元。借：管理費(fèi)用280貸：待攤費(fèi)用（預(yù)付賬款）28013）月末將本月發(fā)生的制造費(fèi)用63900元分配計入人、B兩種產(chǎn)品的成本中，A產(chǎn)品承擔(dān)43900元，B產(chǎn)品承擔(dān)20000元。借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品43900---B產(chǎn)品20000貸：制造費(fèi)用 6390014）結(jié)轉(zhuǎn)本月完工入庫的A、B產(chǎn)品成本，A產(chǎn)品成本136900元，B產(chǎn)品成本95000元。借：庫存商品---A產(chǎn)品136900---B產(chǎn)品95000貸：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品136900---B產(chǎn)品95000九、練習(xí)銷售過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)核算1）售出A產(chǎn)品1200件，每件售價120元，共計144000元，增值稅24480元，貨款已收到并存入銀行。借：銀行存款168480貸：主營業(yè)務(wù)收入—-人產(chǎn)品144000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）244802）以銀行存款支付廣告費(fèi)22000元。借：銷售費(fèi)用22000貸：銀行存款220003）出售B產(chǎn)品2000件給紅光公司，每件售價130元，共計260000元，增值稅44200元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款---紅光公司304200貸：主營業(yè)務(wù)收入一"產(chǎn)品260000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）442004）收到民族商場預(yù)購B產(chǎn)品的貨款10000元。借：銀行存款10000貸：預(yù)收賬款---民族商場100005）銀行通知，收到大華公司以前所欠的貨款150600元。借：銀行存款150600貸：應(yīng)收賬款---大華公司1506006）售出A產(chǎn)品300件給力能公司，每件售價120元，共計36000元，增值稅6120元，收到力能公司開來面額為42120元，期限為3個月的商業(yè)承兌匯票一張。借：應(yīng)收票據(jù)42120貸：主營業(yè)務(wù)收入—-人產(chǎn)品 36000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）61207）發(fā)給民族商場預(yù)購的B產(chǎn)品2100件，每件售價130元，共計273000元，增值稅46410元，同時收到民族商場補(bǔ)付的貨款，款項存入銀行。借：預(yù)收賬款---民族商場10000銀行存款309410貸：主營業(yè)務(wù)收入一"產(chǎn)品 273000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（銷項稅額）464108）月末結(jié)轉(zhuǎn)本月已售出A、B兩種產(chǎn)品的實際成本。名稱銷量單位生產(chǎn)成本總成本A產(chǎn)品150080120000B產(chǎn)品410090369000合計489000借：主營業(yè)務(wù)成本---A產(chǎn)品120000---B產(chǎn)品369000貸：庫存商品---A產(chǎn)品120000---B產(chǎn)品3690009）月末，計提本月應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200元，應(yīng)交教育費(fèi)附加400元。借：營業(yè)稅金及附加1600貸：應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅1200---應(yīng)交教育費(fèi)附加400十、練習(xí)財務(wù)成果核算過程中主要經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的核算預(yù)提本月短期借款利息600元。借：財務(wù)費(fèi)用600貸：應(yīng)付利息600取得罰款收入1500元，已存入銀行。借：銀行存款1500貸：營業(yè)外收入1500倉庫發(fā)生意外火災(zāi)，損失甲材料一批，成本為2100元。借：營業(yè)外支出2100貸：原材料---甲材料2100月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的管理費(fèi)用32000元。借：本年利潤32000貸：管理費(fèi)用32000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的財務(wù)費(fèi)用6000元。借：本年利潤6000貸：財務(wù)費(fèi)用6000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)收入793000元。借：主營業(yè)務(wù)收入793000貸：本年利潤793000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月其他業(yè)務(wù)收入3000元。借：其他業(yè)務(wù)收入3000貸：本年利潤3000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月主營業(yè)務(wù)成本489000元。借：本年利潤489000貸：主營業(yè)務(wù)成本489000月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月銷售費(fèi)用20300元。借：本年利潤20300貸：銷售費(fèi)用20300月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的營業(yè)稅金及附加4100元。借：本年利潤4100貸：營業(yè)稅金及附加4100月末，結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的其他業(yè)務(wù)成本1060元。借：本年利潤1060貸：其他業(yè)務(wù)成本106012、根據(jù)4—11的資料結(jié)轉(zhuǎn)“本年利潤”借：本年利潤243540貸：利潤分配---未分配利潤243540習(xí)題一：某工廠2008年4月發(fā)生以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：1、購入甲材料6000元，乙材料2000元，增值稅率為17%，其中甲材料貨款的50%已在上月預(yù)付，以銀行存款支付甲材料其余50%貨款和乙材料全部貨款。借：原材料 甲材料6000乙材料2000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額) 1360貸：預(yù)付賬款3000銀行存款63602、2、借：原材料 甲材料5000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）850貸：應(yīng)付票據(jù)5850倉庫發(fā)出材料，用途如下表：倉庫發(fā)料用途表 金額單位：元甲材料乙材料合計生產(chǎn)A產(chǎn)品耗用300045007500車間一般耗用500200700廠部一般耗用30010001300合計380057009500借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品7500制造費(fèi)用700管理費(fèi)用1300貸：原材料---甲材料3800乙材料5700以現(xiàn)金預(yù)付廠長陳民差旅費(fèi)2000元。借：其他應(yīng)收款---陳民2000貸：庫存現(xiàn)金2000從銀行提取現(xiàn)金140000元，并發(fā)放本月職工工資。借：庫存現(xiàn)金140000 借：應(yīng)付職工薪酬—工資140000貸：銀行存款140000 貸：庫存現(xiàn)金140000計算本月因購置設(shè)備而向銀行借款產(chǎn)生的利息費(fèi)用500元。借：財務(wù)費(fèi)用500貸：應(yīng)付利息500

7、本月職工工資分配如下：生產(chǎn)A產(chǎn)品工人工資8000元；車間管理人員工資2000元；廠部管理人員工資4000元，共計14000元。借：生產(chǎn)成本——A產(chǎn)品8000制造費(fèi)用2000管理費(fèi)用4000貸：應(yīng)付職工薪酬14000計提本月固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，其中：車間折舊費(fèi)800元，廠部折舊費(fèi)600元。借：制造費(fèi)用800管理費(fèi)用600貸：累計折舊1400廠長陳民報銷差旅費(fèi)，共計1800元，余額退回。借：管理費(fèi)用1800庫存現(xiàn)金200貸：其他應(yīng)收款---陳民200010．以銀行存款支付本月水電費(fèi)860元，其中車間水電費(fèi)720元，廠部水電費(fèi)140元。借：制造費(fèi)用720管理費(fèi)用140貸:銀行存款86011、月末結(jié)轉(zhuǎn)本月制造費(fèi)用。借：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品 4220貸：制造費(fèi)用4220(700+2000+800+720)貸：制造費(fèi)用4220(700+2000+800+720)12、上月投產(chǎn)的A產(chǎn)品100件本月全部完工，A產(chǎn)品月初在產(chǎn)品成本2180元，計算并結(jié)轉(zhuǎn)其實際生產(chǎn)成本。借：庫存商品21900貸：生產(chǎn)成本---A產(chǎn)品 21900 (7500+8000+4220+2180)(本月的生產(chǎn)費(fèi)用+月初在產(chǎn)品成本)13、銷售給光明公司A產(chǎn)品400件，單價200元，貨款尚未收到。借：應(yīng)收賬款 光明公司93600貸：主營業(yè)務(wù)收入---A產(chǎn)品80000 (400*200)應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅(銷項稅額) 1360014、結(jié)轉(zhuǎn)已售A產(chǎn)品的實際生產(chǎn)成本，假設(shè)單位成本為150元。借：主營業(yè)務(wù)成本60000 (400*150)貸：庫存商品6000015、結(jié)轉(zhuǎn)本月發(fā)生的收入和費(fèi)用，并按25%的稅率計提應(yīng)交所得稅。(1)借：主營業(yè)務(wù)收入80000貸：本年利潤80000(2)借：本年利潤68340貸：主營業(yè)務(wù)成本60000管理費(fèi)用7840 (1300+4000+600+1800+140)財務(wù)費(fèi)用500(3)本年利潤總額=80000-68340=11660(元)應(yīng)納的所得稅額=11660*25%=2915(元)借：所得稅費(fèi)用2915貸：應(yīng)交稅金---應(yīng)交所得稅2915要求：根據(jù)以下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會計分錄。習(xí)題二：某工業(yè)企業(yè)2007年12月初成立，當(dāng)月發(fā)生如下經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)：收到投資人投入的現(xiàn)金6000元，銀行存款500000元，新設(shè)備800000元。借：庫存現(xiàn)金6000銀行存款500000固定資產(chǎn)800000貸：實收資本136000從銀行借款200000元，期限3年，已存入銀行。借：銀行存款200000貸：長期借款200000購入材料一批，價值50000元，稅率17%，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。借：原材料50000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 8500貸：銀行存款585005日賒購材料一批，價值20000元，稅率17%，材料驗收入庫。借：原材料20000應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 3400貸：應(yīng)付賬款23400從銀行提取現(xiàn)金1000元備用借：庫存現(xiàn)金1000貸：銀行存款1000經(jīng)理王平出差，預(yù)借差旅費(fèi)5000元，以現(xiàn)金支付。借：其他應(yīng)收款---王平5000貸：庫存現(xiàn)金5000本月材料倉庫發(fā)出材料如下：生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5000元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2000元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品40000制造費(fèi)用5000管理費(fèi)用2000貸：原材料---甲材料47000以銀行存款償付5日賒購材料款。借：應(yīng)付賬款23400貸：銀行存款2340015日銷售甲產(chǎn)品，銷貨款100000元，稅率17%，價稅款均未收到。借：應(yīng)收賬款117000貸：主營業(yè)務(wù)收入---甲產(chǎn)品100000應(yīng)交稅金---應(yīng)交增值稅（銷項稅額） 1700010．購入設(shè)備一臺，價款35000元，稅款5950元，運(yùn)費(fèi)500元，均以銀行存款支付。借：固定資產(chǎn)35500 （35000+500）應(yīng)交稅費(fèi)---應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額） 5950貸：銀行存款4145011、收到15日銷售甲產(chǎn)品的貨款，存入銀行。借：銀行存款117000貸：應(yīng)收賬款11700012、計算分配本月職工工資：生產(chǎn)甲產(chǎn)品工人工資20000元，車間管理人員工資3000元，企業(yè)行政管理人員工資8000元。借：生產(chǎn)成本 甲產(chǎn)品20000制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用8000貸：應(yīng)付職工薪酬3100013、計提本月固定資產(chǎn)折舊，其中：生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)3000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費(fèi)4200元。借：制造費(fèi)用3000管理費(fèi)用4200貸：累計折舊720014、經(jīng)理王平報銷差旅費(fèi)3800元，余款1200元退回現(xiàn)金。借：管理費(fèi)用3800庫存現(xiàn)金1200貸：其他應(yīng)收款—王平500015、預(yù)提企業(yè)本月應(yīng)負(fù)擔(dān)的銀行借款利息800元。借：財務(wù)