2023年財(cái)會(huì)金融-中級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法（官方）考試歷年真題（精準(zhǔn)考點(diǎn)）帶答案-1

2023年財(cái)會(huì)金融-中級(jí)會(huì)計(jì)-經(jīng)濟(jì)法（官方）考試歷年真題（精準(zhǔn)考點(diǎn)）帶答案（圖片大小可自由調(diào)整）題型一二三四五六七總分得分一.單選題(共30題)1.1.某普通合伙企業(yè)委托合伙人楊某執(zhí)行合伙事務(wù)。根據(jù)合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于楊某執(zhí)行合伙事務(wù)的權(quán)利義務(wù)的表述中,正確的是()。

A、只能由楊某對(duì)外代表該合伙企業(yè)

B、除合伙協(xié)議另有約定外,楊某可以自行決定改變?cè)摵匣锲髽I(yè)主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn)

C、除合伙協(xié)議另有約定外,楊某可以自行處分該合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn)

D、楊某可以自營(yíng)與該合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)

答案：A

解析：解析:按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人決定,可以委托一個(gè)或者數(shù)個(gè)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)、對(duì)外代表合伙企業(yè),其他合伙人不再執(zhí)行合伙事務(wù)、對(duì)外不代表合伙企業(yè)。普通合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。除合伙協(xié)議另有約定外,合伙企業(yè)下列事項(xiàng)應(yīng)當(dāng)經(jīng)全體合伙人一致同意:(1)改變合伙企業(yè)的名稱;(2)改變合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)范圍、主要經(jīng)營(yíng)場(chǎng)所的地點(diǎn);(3)處分合伙企業(yè)的不動(dòng)產(chǎn);(4)轉(zhuǎn)讓或者處分合伙企業(yè)的知識(shí)產(chǎn)權(quán)和其他財(cái)產(chǎn)權(quán)利;(5)以合伙企業(yè)名義為他人提供擔(dān)保;(6)聘任合伙人以外的人擔(dān)任合伙企業(yè)的經(jīng)營(yíng)管理人員。2.1.陳某向甲銀行申請(qǐng)貸款,以其擁有的一項(xiàng)專利權(quán)質(zhì)押。6月1日,陳某與甲銀行簽訂質(zhì)押合同。6月2日,陳某與甲銀行辦理了出質(zhì)登記。6月3日,陳某將專利權(quán)證書交付給甲銀行。6月4日,甲銀行向陳某發(fā)放貸款。該質(zhì)權(quán)設(shè)立的時(shí)間是()。

A、6月3日;

B、6月2日;

C、6月1日;

D、6月4日。

答案：B

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,以注冊(cè)商標(biāo)使用權(quán)、專利權(quán)、著作權(quán)等知識(shí)產(chǎn)權(quán)中的財(cái)產(chǎn)權(quán)出質(zhì)的,質(zhì)權(quán)自辦理出質(zhì)登記時(shí)設(shè)立,故為6月2日。3.1.下列各項(xiàng)中,屬于仲裁法律制度適用范圍的是()。

A、融資租賃合同糾紛

B、農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛

C、離婚糾紛

D、行政爭(zhēng)議

答案：A

解析：解析:(1)農(nóng)業(yè)集體經(jīng)濟(jì)組織內(nèi)部的農(nóng)業(yè)承包合同糾紛不同于一般的經(jīng)濟(jì)糾紛,它們?cè)诮鉀Q糾紛的原則、程序等方面有自己的特點(diǎn),應(yīng)適用專門的規(guī)定,不屬于《仲裁法》的適用范圍。(2)與人身有關(guān)的婚姻、收養(yǎng)、監(jiān)護(hù)、扶養(yǎng)、繼承糾紛是不能進(jìn)行仲裁的。(3)由強(qiáng)制性法律規(guī)范調(diào)整的法律關(guān)系的爭(zhēng)議不能進(jìn)行仲裁。因此,行政爭(zhēng)議不能仲裁。4.1.下列各項(xiàng)中,屬于民事法律行為的是()。

A、陳某拾得一個(gè)錢包

B、李某種植果樹

C、楊某與某商場(chǎng)簽訂購(gòu)買機(jī)器的合同

D、王某盜竊他人財(cái)物

答案：C

解析：解析:民事法律行為,是指公民或法人以設(shè)立、變更、終止民事權(quán)利和民事義務(wù)為目的,以意思表示為要素,依法產(chǎn)生民事法律效力的合法行為。拾得一個(gè)錢包、種植果樹屬于事實(shí)行為;盜竊他人財(cái)物屬于違法行為,不是民事法律行為。5.1.根據(jù)商標(biāo)法律制度的規(guī)定,下列表述中,不正確的是()。

A、注冊(cè)商標(biāo)的有效期為10年,自核準(zhǔn)注冊(cè)之日起計(jì)算

B、注冊(cè)商標(biāo)每次續(xù)展注冊(cè)的有效期為10年

C、注冊(cè)商標(biāo)被撤銷的,自撤銷之日起2年內(nèi),商標(biāo)局對(duì)與該商標(biāo)相同或者相近的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng),不予核準(zhǔn)

D、注冊(cè)商標(biāo)需要變更注冊(cè)人的名義、地址的,應(yīng)當(dāng)提出變更申請(qǐng)

答案：C

解析：解析:注冊(cè)商標(biāo)被撤銷的,自撤銷之日起1年內(nèi),商標(biāo)局對(duì)與該商標(biāo)相同或者相近的商標(biāo)注冊(cè)申請(qǐng),不予核準(zhǔn)。6.1.鄭賀為甲有限責(zé)任公司的經(jīng)理,利用職務(wù)之便為其妻吳悠經(jīng)營(yíng)的乙公司謀取本來屬于甲公司的商業(yè)機(jī)會(huì),致甲公司損失50萬元。甲公司小股東付冰欲通過訴訟維護(hù)公司利益。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,關(guān)于付冰的做法,下列表述中,正確的是()。

A、必須先書面請(qǐng)求甲公司董事會(huì)對(duì)鄭賀提起訴訟

B、必須先書面請(qǐng)求甲公司監(jiān)事會(huì)對(duì)鄭賀提起訴訟

C、只有在董事會(huì)拒絕起訴情況下,才能請(qǐng)求監(jiān)事會(huì)對(duì)鄭賀提起訴訟

D、只有在其股權(quán)達(dá)到1%時(shí),才能請(qǐng)求甲公司有關(guān)部門對(duì)鄭賀提起訴訟

答案：B

解析：解析:(1)”董事、高級(jí)管理人員”損害公司利益時(shí),先找”監(jiān)事會(huì)”;(2)有限責(zé)任公司的任何一個(gè)股東均有權(quán)代表公司提起訴訟,不受1%的限制。7.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列非居民企業(yè)取得的所得中,不能實(shí)行源泉扣繳的是()。

A、某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)境內(nèi)企業(yè)投資而取得的股息

B、某美國(guó)企業(yè)向某英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備,供其在英國(guó)使用而收取的租金

C、某美國(guó)企業(yè)出售其在深圳的房產(chǎn)而取得的所得

D、某美國(guó)企業(yè)向中國(guó)企業(yè)轉(zhuǎn)讓專利權(quán)而取得的所得

答案：B

解析：解析:本題考核點(diǎn)是企業(yè)所得稅的源泉扣繳。對(duì)非居民企業(yè)取得來源于中國(guó)境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資和利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得應(yīng)當(dāng)繳納的企業(yè)所得稅,實(shí)行源泉扣除。美國(guó)企業(yè)向英國(guó)企業(yè)出租機(jī)器設(shè)備,使其在英國(guó)使用而收取的租金,是該美國(guó)公司來源于英國(guó)的所得,不需要在我國(guó)交稅。8.1.根據(jù)保險(xiǎn)法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償權(quán)的表述中,不正確的是()。

A、保險(xiǎn)人未賠償保險(xiǎn)金之前,被保險(xiǎn)人放棄對(duì)第三人請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的,保險(xiǎn)人不承擔(dān)賠償保險(xiǎn)金的責(zé)任

B、保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后,被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三人請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的,該放棄行為無效

C、因被保險(xiǎn)人故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利的,要求返還相應(yīng)的保險(xiǎn)金

D、即使被保險(xiǎn)人的家庭成員故意損害保險(xiǎn)標(biāo)的而造成保險(xiǎn)事故,保險(xiǎn)人也不得對(duì)被保人的家庭成員行使代位求償權(quán)

答案：D

解析：解析:除被保險(xiǎn)人的家庭成員或者其組成人員”故意”對(duì)保險(xiǎn)標(biāo)的損害而造成保險(xiǎn)事故外,保險(xiǎn)人不得對(duì)被保險(xiǎn)人的”家庭成員或者其組成人員”行使代位請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利。9.1.下列增值稅納稅人中,以1個(gè)月為納稅期限的是()。

A、信用社

B、商業(yè)銀行

C、保險(xiǎn)公司

D、財(cái)務(wù)公司

答案：C

解析：解析:以1個(gè)季度為納稅期限的規(guī)定適用于小規(guī)模納稅人、銀行、財(cái)務(wù)公司、信托投資公司、信用社,以及財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其他納稅人。不能按照固定期限納稅的,可以按次納稅。10.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,不得在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是()。

A、增值稅

B、消費(fèi)稅

C、資源稅

D、房產(chǎn)稅

答案：A

解析：解析:增值稅屬于價(jià)外稅,不影響損益,也不得在企業(yè)所得稅稅前扣除。11.5.某股份有限公司于2014年6月在上海證券交易所上市。該公司有關(guān)人員的下列股份轉(zhuǎn)讓行為中,不符合《公司法》規(guī)定的是()。

A、監(jiān)事張某2015年3月將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓

B、董事吳某2015年8月將其所持有的本公司全部股份500股一次性轉(zhuǎn)讓

C、董事羅某2016年將其所持有的本公司股份總數(shù)的25%轉(zhuǎn)讓

D、經(jīng)理王某2017年1月離職,8月轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司所有股份

答案：A

解析：解析:根據(jù)《公司法》的規(guī)定,公司董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員應(yīng)當(dāng)向公司申報(bào)所持有的本公司的股份及其變動(dòng)情況,在任職期間每年轉(zhuǎn)讓的股份不得超過其所持有本公司股份總數(shù)的25%;所持本公司股份自公司股票上市交易之日起1年內(nèi)不得轉(zhuǎn)讓。上述人員離職后半年內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓其所持有的本公司股份。上市公司董事、監(jiān)事和高級(jí)管理人員所持股份不超過1000股的,可一次全部轉(zhuǎn)讓,不受前款轉(zhuǎn)讓比例的限制。12.1.某公司為居民企業(yè),2019年度向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)的應(yīng)納稅所得額與利潤(rùn)總額均為10萬元,其中產(chǎn)品銷售收入5000萬元,視同銷售收入300萬元,業(yè)務(wù)招待費(fèi)36.5萬元,假設(shè)不存在其他納稅調(diào)整事項(xiàng),該公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅為()萬元。

A、5.81

B、6.99

C、6.15

D、5.62

答案：C

解析：解析:業(yè)務(wù)招待費(fèi)扣除限額=(5000+300)×5‰=26.5(萬元)>36.5×60%=21.9(萬元),準(zhǔn)予扣除21.9萬元。該公司2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅=(10+36.5-21.9)×25%=6.15(萬元)。13.1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。

A、股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司可以不設(shè)監(jiān)事會(huì),也可以不設(shè)監(jiān)事

B、一人有限責(zé)任公司不設(shè)股東會(huì)

C、國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)由董事會(huì)以全體董事的過半數(shù)選舉產(chǎn)生

D、股份有限公司的董事會(huì)成員應(yīng)當(dāng)有公司職工代表

答案：B

解析：解析:(1)選項(xiàng)A:股東人數(shù)較少或者規(guī)模較小的有限責(zé)任公司,可以設(shè)1~2名監(jiān)事,不設(shè)立監(jiān)事會(huì);(2)選項(xiàng)C:國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中“指定”;(3)選項(xiàng)D:股份有限公司的董事會(huì)成員中“可以”(而非必須)有公司職工代表。14.1.某普通合伙企業(yè)決定解散,經(jīng)清算人確認(rèn):企業(yè)欠職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用8000元,欠國(guó)家稅款10000元,另外發(fā)生清算費(fèi)用5000元。下列幾種清償順序中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A、先支付清算費(fèi)用,再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,然后繳納稅款

B、先繳納稅款,再支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,然后支付清算費(fèi)用

C、先支付清算費(fèi)用,再繳納稅款,然后支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用

D、先支付職工工資和社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用,再繳納稅款,然后支付清算費(fèi)用

答案：A

解析：解析:本題考核合伙企業(yè)解散時(shí)的清償順序。根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)的財(cái)產(chǎn)支付合伙企業(yè)的清算費(fèi)用后的清償順序如下:合伙企業(yè)職工工資、社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)用和法定補(bǔ)償金;繳納所欠稅款;清償債務(wù)。15.3.根據(jù)公司法的有關(guān)規(guī)定,下列有關(guān)公司成立日期的表述中,正確的是()。

A、股東協(xié)議簽訂之日

B、股東會(huì)議召開并作出決議之日

C、向工商機(jī)關(guān)申請(qǐng)登記之日

D、公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)之日

答案：D

解析：解析:本題考核設(shè)立登記,根據(jù)規(guī)定,公司營(yíng)業(yè)執(zhí)照簽發(fā)日期為公司成立日期。16.1.根據(jù)《民法典》的規(guī)定,下列關(guān)于贈(zèng)與人享有撤銷贈(zèng)與權(quán)利的表述中,不正確的是()。

A、贈(zèng)與人對(duì)經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同,可以撤銷贈(zèng)與

B、受贈(zèng)人對(duì)贈(zèng)與人有扶養(yǎng)義務(wù)而不履行,贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與

C、受贈(zèng)人不履行贈(zèng)與合同約定的義務(wù),贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與

D、受贈(zèng)人嚴(yán)重侵害贈(zèng)與人的近親屬,贈(zèng)與人可以撤銷贈(zèng)與

答案：A

解析：解析:經(jīng)過公證的贈(zèng)與合同,或者依法不得撤銷的具有救災(zāi)、扶貧、助殘等公益、道德義務(wù)性質(zhì)的贈(zèng)與合同,不得撤銷。贈(zèng)與人不交付贈(zèng)與財(cái)產(chǎn)的,受贈(zèng)人可以請(qǐng)求交付。17.1.合伙協(xié)議約定合伙期限的,在下列情形中,不屬于普通合伙企業(yè)的合伙人可以退伙的是()。

A、合伙人約定的退伙事由出現(xiàn)

B、經(jīng)半數(shù)以上合伙人同意

C、發(fā)生合伙人難以繼續(xù)參加合伙企業(yè)的事由

D、其他合伙人嚴(yán)重違反合伙協(xié)議約定的義務(wù)

答案：B

解析：解析:本題考核點(diǎn)是協(xié)議退伙?！苯?jīng)半數(shù)以上合伙人同意”正確的說法是:經(jīng)全體合伙人一致同意。18.1.甲、乙公司于2017年3月10日簽訂買賣合同,3月15日甲公司發(fā)現(xiàn)自己對(duì)合同標(biāo)的存有重大誤解,遂于3月20日向法院請(qǐng)求撤銷該合同,4月10日法院依法撤銷該合同。下列表述中,符合法律規(guī)定的是()。

A、合同自3月10日起歸于無效

B、合同自3月15日起歸于無效

C、合同自3月20日起歸于無效

D、合同自4月10日起歸于無效

答案：A

解析：解析:可撤銷民事行為被依法撤銷后,法律行為從行為開始起無效,具有與無效法律行為相同的法律后果。19.1.甲公司于2016年6月向國(guó)務(wù)院專利行政部門提出某產(chǎn)品生產(chǎn)方法的專利申請(qǐng),2019年10月被授予專利權(quán)。已知乙公司2016年1月已經(jīng)以相同的方法生產(chǎn)出該種產(chǎn)品。根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,下列未經(jīng)甲公司許可而實(shí)施的行為中,屬于侵犯甲公司專利權(quán)的是()。

A、某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品

B、丙公司購(gòu)買甲公司獲得專利權(quán)的產(chǎn)品后自行使用

C、乙公司僅在原有范圍內(nèi)繼續(xù)使用甲公司的專利方法

D、某技術(shù)人員在實(shí)驗(yàn)室中專為科學(xué)實(shí)驗(yàn)使用甲公司的專利方法

答案：A

解析：解析:(1)某網(wǎng)店銷售明知是假冒甲公司專利的產(chǎn)品,屬于侵犯甲公司專利權(quán)。(2)專利產(chǎn)品或者依照專利方法直接獲得的產(chǎn)品,由專利權(quán)人或者經(jīng)其許可的單位、個(gè)人售出后,使用、許諾銷售、銷售、進(jìn)口該產(chǎn)品的,不視為侵犯專利權(quán)。(3)非專利權(quán)人在專利申請(qǐng)日前已經(jīng)制造相同產(chǎn)品、使用相同方法或者已經(jīng)做好制造、使用的必要準(zhǔn)備,在專利權(quán)人獲得專利權(quán)后,非專利權(quán)人有權(quán)在原有的范圍內(nèi)繼續(xù)制造、使用該專利技術(shù),不視為侵犯專利權(quán)。(4)專為科學(xué)研究和實(shí)驗(yàn)而使用有關(guān)專利的,不視為侵犯專利權(quán)。20.16.張三、李四、王五擬共同出資50萬元設(shè)立一有限責(zé)任公司。公司成立后,在其設(shè)置的股東名冊(cè)中記載了張三、王五、李四三人的姓名與出資額等事項(xiàng),但在辦理公司登記時(shí)遺漏了王五,使得公司登記的文件中股東只有張三、李四二人。根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。

A、王五不能取得股東資格

B、王五取得股東資格,但不能參與當(dāng)年的分紅

C、王五取得股東資格,但不能對(duì)抗第三人

D、王五不能取得股東資格,但可以參與當(dāng)年的分紅

答案：C

解析：解析:股東資格自記載于”股東名冊(cè)”時(shí)取得,在公司登記機(jī)關(guān)進(jìn)行登記不是股東資格的取得要件,但是,未經(jīng)登記的,不具有對(duì)抗效力。21.1.下列關(guān)于國(guó)有獨(dú)資公司的說法中,正確的是()。

A、國(guó)有獨(dú)資公司章程只能由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定

B、國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng),由董事會(huì)全體董事過半數(shù)選舉產(chǎn)生

C、國(guó)有獨(dú)資公司設(shè)監(jiān)事會(huì),其成員不得少于5人

D、國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中可以有公司職工代表

答案：C

解析：解析:(1)根據(jù)規(guī)定,國(guó)有獨(dú)資公司章程由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)制定,或者由董事會(huì)制訂報(bào)國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)。(2)國(guó)有獨(dú)資公司的董事長(zhǎng)、副董事長(zhǎng)由國(guó)有資產(chǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)從董事會(huì)成員中”指定”;(3)國(guó)有獨(dú)資公司董事會(huì)成員中應(yīng)當(dāng)有職工代表。22.33.甲、乙、丙共同投資設(shè)立一普通合伙企業(yè),合伙協(xié)議對(duì)合伙人的資格取得或喪失未作約定。合伙企業(yè)存續(xù)期間,甲因車禍去世,甲妻丁是唯一繼承人。下列表述中,符合合伙企業(yè)法律制度規(guī)定的是()。

A、丁自動(dòng)成為普通合伙人

B、丁自動(dòng)成為有限合伙人,該企業(yè)轉(zhuǎn)為有限合伙企業(yè)

C、經(jīng)乙、丙一致同意,丁取得該企業(yè)合伙人資格

D、丁不能取得該企業(yè)合伙人資格,只能由該企業(yè)向丁退還甲在企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額

答案：C

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,合伙人死亡或者被依法宣告死亡的,對(duì)該合伙人在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額享有合法繼承權(quán)的繼承人,按照合伙協(xié)議的約定或者經(jīng)全體合伙人一致同意,從繼承開始之日起,取得該合伙企業(yè)的合伙人資格。23.24.甲向乙簽發(fā)一張支票,金額為150萬元,但是甲在支票上的簽章并不是其在銀行預(yù)留簽章,而是加蓋了單位的公章,下列說法正確的是()。

A、甲應(yīng)該承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

B、甲不承擔(dān)任何責(zé)任

C、甲應(yīng)該承擔(dān)民事責(zé)任

D、乙應(yīng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任

答案：A

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,支票的出票人在票據(jù)上未加蓋與該單位在銀行預(yù)留簽章一致的財(cái)務(wù)專用章而加蓋該出票人公章的,簽章人應(yīng)當(dāng)承擔(dān)票據(jù)責(zé)任。24.1.甲未經(jīng)乙同意,將乙的一項(xiàng)發(fā)明的內(nèi)容公開發(fā)表在某雜志上。3個(gè)月后,乙知道此事,即到專利局申請(qǐng)專利。就乙能否獲得專利權(quán)一事,下列說法中正確的是()。

A、甲未經(jīng)乙同意,將該項(xiàng)發(fā)明的內(nèi)容公開,該項(xiàng)發(fā)明不喪失新穎性

B、該發(fā)明的內(nèi)容已經(jīng)公開,該項(xiàng)發(fā)明喪失新穎性,乙不能獲得專利權(quán)

C、該發(fā)明的內(nèi)容雖然被公開,但無人使用,乙可以獲得專利權(quán)

D、該項(xiàng)發(fā)明喪失新穎性

答案：A

解析：解析:在申請(qǐng)日前6個(gè)月內(nèi),他人未經(jīng)申請(qǐng)人同意而泄露其內(nèi)容的,該發(fā)明不喪失新穎性。25.1.某企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年6月進(jìn)口一批高檔化妝品,關(guān)稅完稅價(jià)格40萬元。已知:化妝品關(guān)稅稅率為20%、消費(fèi)稅稅率為30%。該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為()萬元。

A、2.06

B、6.8

C、8.16

D、8.91

答案：D

解析：解析:該企業(yè)進(jìn)口高檔化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額=40×(1+20%)÷(1-30%)×13%=8.91(萬元)26.1.根據(jù)民事訴訟法律制度的規(guī)定,下列當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹彽那樾沃?人民法院予以受理的是()。

A、再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)

B、當(dāng)事人對(duì)已經(jīng)發(fā)生法律效力的判決認(rèn)為有錯(cuò)誤,向上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?/p>

C、對(duì)再審判決提出申請(qǐng)

D、當(dāng)事人對(duì)尚未發(fā)生法律效力的判決不服,向上一級(jí)法院申請(qǐng)?jiān)賹?/p>

答案：B

解析：解析:(1)當(dāng)事人對(duì)”已經(jīng)發(fā)生”法律效力的判決、裁定,認(rèn)為有錯(cuò)誤的,可以向原審人民法院或上一級(jí)人民法院申請(qǐng)?jiān)賹?(2)當(dāng)事人申請(qǐng)?jiān)賹?有下列情形之一的,人民法院不予受理:再審申請(qǐng)被駁回后再次提出申請(qǐng)的;對(duì)再審判決、裁定提出申請(qǐng)的;在人民檢察院對(duì)當(dāng)事人的申請(qǐng)作出不予提出再審檢察建議或者抗訴決定后又提出申請(qǐng)的。27.1.某批發(fā)兼零售的居民企業(yè),2019年自行申報(bào)營(yíng)業(yè)收入總額350萬元,成本費(fèi)用總額370萬元,當(dāng)年虧損20萬元,經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,該企業(yè)申報(bào)的收入總額無法核實(shí),成本費(fèi)用核算正確。假定對(duì)該企業(yè)采取核定征收企業(yè)所得稅,應(yīng)稅所得率為8%,該居民企業(yè)2019年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅是()萬元。

A、7

B、7.4

C、7.61

D、8.04

答案：D

解析：解析:應(yīng)納企業(yè)所得稅=370÷(1-8%)×8%×25%=8.04(萬元)28.1.2019年6月,甲公司從國(guó)外進(jìn)口一批貨物,海關(guān)審定的完稅價(jià)格為60萬元,已知:該批貨物的進(jìn)口關(guān)稅稅率為10%,增值稅稅率為13%。甲公司進(jìn)口該批貨物應(yīng)繳納的增值稅稅額為()萬元。

A、8.58

B、8.7

C、10.2

D、9.18

答案：A

解析：解析:應(yīng)繳納的增值稅稅額=60×(1+10%)×13%=8.58(萬元)。29.1.債權(quán)人甲下落不明,為履行到期債務(wù),債務(wù)人乙將標(biāo)的物提存。根據(jù)《民法典》的規(guī)定,下列表述中,正確的是()。

A、提存費(fèi)用由乙負(fù)擔(dān)

B、標(biāo)的物提存后,毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由乙承擔(dān)

C、甲領(lǐng)取提存物的權(quán)利,自提存之日起5年內(nèi)不行使則消滅

D、提存的5年期間為可變期間,特定條件下可以延長(zhǎng)

答案：C

解析：解析:提存費(fèi)用由債權(quán)人承擔(dān)。標(biāo)的物提存后,毀損、滅失的風(fēng)險(xiǎn)由債權(quán)人承擔(dān)。若甲自提存之日起5年內(nèi)不領(lǐng)取提存物,提存物歸國(guó)家所有。5年期間為不變期間,不適用訴訟時(shí)效中止、中斷或延長(zhǎng)的規(guī)定。30.18.銀行本票的提示付款期限,自出票日起計(jì)算,最長(zhǎng)不得超過()。

A、1個(gè)月

B、2個(gè)月

C、3個(gè)月

D、6個(gè)月

答案：B

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,銀行本票的提示付款期為出票日起2個(gè)月。二.多選題(共30題)1.7【】下列有關(guān)來源于中國(guó)境內(nèi)、境外所得的確定原則的表述中,正確的有()。

A、不動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn)的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地確定

B、提供勞務(wù)所得按照勞務(wù)報(bào)酬支付地確定

C、權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定

D、租金所得按負(fù)擔(dān)、支付所得的企業(yè)或者機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所所在地,或按負(fù)擔(dān)支付所得的個(gè)人住所地確定

答案：CD

解析：解析:轉(zhuǎn)讓不動(dòng)產(chǎn),按照不動(dòng)產(chǎn)所在地確定;提供勞務(wù)所得,按照勞務(wù)發(fā)生地確定。2.16.下列各項(xiàng)中,在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)有加計(jì)扣除規(guī)定的包括()

A、企業(yè)開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用

B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資項(xiàng)目

C、企業(yè)綜合利用資源,生產(chǎn)符合國(guó)家產(chǎn)業(yè)政策規(guī)定的產(chǎn)品

D、企業(yè)安置殘疾人員及國(guó)家鼓勵(lì)安置的其他就業(yè)人員所支付的工資

答案：AD

解析：解析:選項(xiàng)A可以加計(jì)75%扣除,選項(xiàng)D可以加計(jì)100%扣除。【該題針對(duì)“企業(yè)所得稅稅收優(yōu)惠”知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核】3.1.甲乙簽訂租賃房屋合同,后出租人甲欲賣掉其房屋,則下列說法正確的有()。

A、在租賃期間內(nèi),甲不可以賣掉其房屋

B、甲應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知乙

C、乙享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利

D、甲可以隨時(shí)賣掉其房屋

答案：BC

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,出租人出賣租賃房屋的,應(yīng)當(dāng)在出賣之前的合理期限內(nèi)通知承租人,承租人享有以同等條件優(yōu)先購(gòu)買的權(quán)利。4.1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,下列情形中,單獨(dú)或者合計(jì)持有公司全部股東表決權(quán)10%以上的股東提起解散公司訴訟,人民法院應(yīng)當(dāng)受理的有()。

A、公司持續(xù)2年以上無法召開股東會(huì)或者股東大會(huì),公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

B、股東表決時(shí)無法達(dá)到法定或者公司章程規(guī)定的比例,持續(xù)2年以上不能作出有效的股東會(huì)或者股東大會(huì)決議,公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

C、公司董事長(zhǎng)期沖突,并且無法通過股東會(huì)或者股東大會(huì)解決,公司經(jīng)營(yíng)管理發(fā)生嚴(yán)重困難的

D、公司被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算的

答案：ABC

解析：解析:股東以知情權(quán)、利潤(rùn)分配請(qǐng)求權(quán)等權(quán)益受到損害,或者公司虧損、財(cái)產(chǎn)不足以償還全部債務(wù),以及公司被吊銷企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照未進(jìn)行清算等為由,提起解散公司訴訟的,人民法院不予受理。5.1.甲公司拖欠乙公司貨款2000萬元,乙公司多次催要無果,甲公司反而將其僅有的價(jià)值1800萬元的辦公大樓以1100萬元的價(jià)格賣給知情的丙公司;乙公司得知后,再次催要,甲公司償還1100萬元后無法繼續(xù)清償。根據(jù)相關(guān)法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有()。

A、乙公司有權(quán)代位行使甲公司對(duì)丙公司的權(quán)利

B、乙公司有權(quán)請(qǐng)求人民法院撤銷甲公司和丙公司之間的售樓合同

C、乙公司應(yīng)當(dāng)以甲公司的名義行使撤銷權(quán)

D、乙公司行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用,由甲公司承擔(dān)

答案：BD

解析：解析:(1)債務(wù)人低價(jià)處分財(cái)產(chǎn)是一種積極行為,不適用代位權(quán);(2)債務(wù)人以明顯不合理的低價(jià)轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn),并且受讓人知道該情形的,債權(quán)人有權(quán)要求人民法院撤銷債務(wù)人的處分行為;(3)債權(quán)人行使撤銷權(quán)應(yīng)當(dāng)以自己的名義,向被告住所地人民法院提起訴訟;(4)撤銷權(quán)的行使范圍以債權(quán)人的債權(quán)為限,債權(quán)人行使撤銷權(quán)的必要費(fèi)用,由債務(wù)人承擔(dān)。6.32.某股份有限公司董事會(huì)由11名董事組成,下列情形中,能使董事會(huì)決議得以通過的有()。

A、6名董事出席會(huì)議,一致同意

B、7名董事出席會(huì)議,5名同意

C、6名董事出席會(huì)議,5名同意

D、11名董事出席會(huì)議,7名同意

答案：AD

解析：解析:本題考核股份有限公司董事會(huì)會(huì)議制度。根據(jù)規(guī)定,董事會(huì)決議必須有過半數(shù)的董事出席方可舉行;董事會(huì)的決議必須經(jīng)全體董事(而非出席會(huì)議)的過半數(shù)通過。7.49.下列關(guān)于某普通合伙企業(yè)事務(wù)執(zhí)行的方案中,符合法律規(guī)定的有()。

A、由全體合伙人共同執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

B、由一名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

C、由數(shù)名合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

D、由外聘的非合伙人執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù)

答案：ABC

解析：解析:選項(xiàng)D非合伙人只能參與經(jīng)營(yíng)管理合伙企業(yè),不能成為合伙事務(wù)執(zhí)行人。8.53.甲、乙、丙為A特殊普通合伙企業(yè)的合伙人,甲在執(zhí)業(yè)過程中,故意為丁公司提供虛假會(huì)計(jì)憑證,造成丁損失200萬元。A企業(yè)僅向丁清償了50萬元債務(wù),剩余部分無力清償。根據(jù)規(guī)定,下列選項(xiàng)的表述中,正確的有()。A、丁有權(quán)要求甲向其清償150萬元債務(wù)B、丁有權(quán)要求甲、乙、丙三人,各自清償50萬元債務(wù)C、丁無權(quán)要求乙、丙就150萬元承擔(dān)清償責(zé)任D、丁有權(quán)要求乙、丙,各自清償75萬元答案：AC解析：解析:特殊普通合伙企業(yè)中,一個(gè)合伙人或者數(shù)個(gè)合伙人在執(zhí)業(yè)活動(dòng)中因故意或者重大過失造成合伙企業(yè)債務(wù)的,應(yīng)當(dāng)承擔(dān)無限責(zé)任或者無限連帶責(zé)任,其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任。本題中,其他合伙人以其在合伙企業(yè)中的財(cái)產(chǎn)份額為限承擔(dān)責(zé)任,因財(cái)產(chǎn)份額最終體現(xiàn)為合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn),故當(dāng)用合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)清償完畢后,乙、丙的清償責(zé)任即完畢。9.45.張某與甲家具廠簽訂一項(xiàng)承攬合同,雙方約定由甲家具廠為張某定作1套實(shí)木櫥柜,張某提供圖紙,甲家具廠提供材料,期限3個(gè)月,已知無其他約定。根據(jù)合同法律制度的規(guī)定,下列表述正確的有()。

A、張某有權(quán)檢驗(yàn)甲家具廠提供的材料是否符合約定

B、若張某中途變更設(shè)計(jì)圖紙,造成甲家具廠損失3萬元,張某應(yīng)賠償損失

C、若甲家具廠按約完成櫥柜,而張某未向甲家具廠按約支付報(bào)酬,甲家具廠可以留置櫥柜

D、甲家具廠可隨時(shí)解除承攬合同,給張某造成損失的,應(yīng)當(dāng)賠償損失

答案：ABC

解析：解析:選項(xiàng)D:定作人可隨時(shí)解除承攬合同,造成承攬人損失的,應(yīng)當(dāng)賠償損失。本題中,張某有權(quán)隨時(shí)解除合同,而甲家具廠無權(quán)隨時(shí)解除合同。10.29.下列各種票據(jù)中,屬于《票據(jù)法》調(diào)整范圍的有()

A、匯票

B、本票

C、發(fā)票

D、支票

答案：ABD

解析：解析:我國(guó)的票據(jù)包括匯票、本票和支票三種。試題點(diǎn)評(píng):一眼就看出來發(fā)票不屬于匯票法調(diào)整的范圍了,厲害吧!11.1.下列資產(chǎn)中,不得計(jì)提折舊和攤銷的是()。

A、未投入使用的機(jī)器設(shè)備

B、外購(gòu)商譽(yù)

C、薪炭林

D、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)

答案：ABD

解析：解析:(1)房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn)、以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入的固定資產(chǎn)不得計(jì)提折舊。(2)外購(gòu)商譽(yù)的支出,在企業(yè)整體轉(zhuǎn)讓或者清算時(shí),準(zhǔn)予扣除。(3)生物資產(chǎn)中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)可以計(jì)提折舊,包括經(jīng)濟(jì)林、薪炭林、產(chǎn)畜、役畜。12.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項(xiàng)中,不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有()。

A、稅收滯納金

B、被沒收財(cái)物的損失

C、向投資者支付的股息

D、繳納的教育費(fèi)附加

答案：ABC

解析：解析:在計(jì)算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時(shí),下列支出不得扣除:(1)向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項(xiàng);(2)企業(yè)所得稅稅款;(3)稅收滯納金;(4)罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失;(5)年度利潤(rùn)總額12%以外的公益性捐贈(zèng)支出;(6)贊助支出;(7)未經(jīng)核定的準(zhǔn)備金支出;(8)與取得收入無關(guān)的其他支出。213.14.根據(jù)企業(yè)國(guó)有資產(chǎn)法律制度的規(guī)定,某重要的國(guó)有資本控股公司的下列事項(xiàng)中,應(yīng)當(dāng)報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)的有()。

A、發(fā)行公司債券

B、增加注冊(cè)資本

C、申請(qǐng)破產(chǎn)

D、改制為非國(guó)有資本控股公司

答案：CD

解析：解析:重要的國(guó)有資本控股公司的合并、分立、解散、申請(qǐng)破產(chǎn)、改制,報(bào)請(qǐng)本級(jí)人民政府批準(zhǔn)。14.20.下列選項(xiàng)中適用20%的稅率減按10%的稅率計(jì)算企業(yè)所得稅的有()。

A、符合條件的小型微利企業(yè)

B、在中國(guó)境內(nèi)雖設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但取得所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)

C、在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所但有來源于中國(guó)境內(nèi)所得的非居民企業(yè)

D、國(guó)家重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)生產(chǎn)企業(yè)

答案：BC

解析：解析:選項(xiàng)A:適用稅率為20%,選項(xiàng)D:適用稅率為15%。15.1.下列關(guān)于保險(xiǎn)代位求償制度的表述中,符合保險(xiǎn)法律制度規(guī)定的有()。

A、保險(xiǎn)人向被保險(xiǎn)人賠償保險(xiǎn)金后,被保險(xiǎn)人未經(jīng)保險(xiǎn)人同意放棄對(duì)第三者請(qǐng)求賠償權(quán)利的,該行為無效

B、保險(xiǎn)人應(yīng)以被保險(xiǎn)人的名義行使代位求償權(quán)

C、保險(xiǎn)人在賠償金額范圍內(nèi)代位行使被保險(xiǎn)人對(duì)第三者請(qǐng)求賠償?shù)臋?quán)利

D、被保險(xiǎn)人因故意致使保險(xiǎn)人不能行使代位請(qǐng)求賠償權(quán)利的,保險(xiǎn)人可以扣減或者要求返還相應(yīng)的保險(xiǎn)金

答案：ACD

解析：解析:保險(xiǎn)人應(yīng)以自己的名義行使代位求償權(quán)。16.51.甲向A簽發(fā)了一張商業(yè)承兌匯票,出票時(shí)約定由丙作為保證人(已在匯票上加以記載并簽章)。乙作為承兌人依法承兌后,A將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丁,丁又將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給戊。戊在法定期限內(nèi)向付款人請(qǐng)求付款,不獲付款。后戊要求丙承擔(dān)匯票債務(wù),丙承擔(dān)匯票債務(wù)后,可以行使追索權(quán)的對(duì)象包括()。

A、甲

B、乙

C、戊

D、丁

答案：AB

解析：解析:保證人清償匯票債務(wù)后,可以行使持票人對(duì)被保證人及其前手的追索權(quán)。17.1.下列關(guān)于上市公司收購(gòu)人權(quán)利義務(wù)的表述中,不符合上市公司收購(gòu)法律制度規(guī)定的有()。

A、收購(gòu)人在要約收購(gòu)期內(nèi),可以賣出被收購(gòu)公司的股票

B、收購(gòu)人在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi),不得撤銷其收購(gòu)要約

C、收購(gòu)期限不得少于30天并不得超過90天

D、在要約收購(gòu)期間,被收購(gòu)公司董事不得辭職

答案：AC

解析：解析:本題考核上市公司收購(gòu)人權(quán)利義務(wù)。(1)采取要約收購(gòu)方式的,收購(gòu)人在收購(gòu)期限內(nèi),不得賣出被收購(gòu)公司的股票,也不得采取要約規(guī)定以外的形式和超出要約的條件買入被收購(gòu)公司的股票。(2)在收購(gòu)要約確定的承諾期限內(nèi),收購(gòu)人不得撤銷其收購(gòu)要約。收購(gòu)人需要變更收購(gòu)要約的,必須及時(shí)公告,載明具體變更事項(xiàng)。(3)收購(gòu)要約約定的收購(gòu)期限不得少于三十日,并不得超過六十日。18.1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅特別納稅調(diào)整的表述中,正確的有()。

A、稅務(wù)機(jī)關(guān)根據(jù)稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,對(duì)企業(yè)作出特別納稅調(diào)整的,應(yīng)當(dāng)對(duì)補(bǔ)征的稅款自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補(bǔ)繳稅款之日止的期間,按日加收利息

B、加收利息率,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加3個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算

C、加收的利息,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除

D、企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起5年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整

答案：AC

解析：解析:(1)加收利息率,應(yīng)當(dāng)按照稅款所屬納稅年度中國(guó)人民銀行公布的與補(bǔ)稅期間同期的人民幣貸款基準(zhǔn)利率加5個(gè)百分點(diǎn)計(jì)算;(2)企業(yè)與其關(guān)聯(lián)方之間的業(yè)務(wù)往來,不符合獨(dú)立交易原則,或者企業(yè)實(shí)施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)在該業(yè)務(wù)發(fā)生的納稅年度起10年內(nèi),進(jìn)行納稅調(diào)整。19.1.甲公司向乙銀行借款,同意以自己現(xiàn)有以及將有的全部生產(chǎn)設(shè)備、原材料、產(chǎn)品、半成品進(jìn)行抵押。根據(jù)擔(dān)保法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于該抵押的表述中,正確的有()。

A、甲公司與乙銀行協(xié)商一致時(shí),抵押權(quán)設(shè)立

B、甲公司與乙銀行協(xié)商一致,并達(dá)成書面協(xié)議時(shí),抵押權(quán)設(shè)立

C、該抵押權(quán)非經(jīng)登記不得對(duì)抗善意第三人

D、如第三人已向甲公司支付了合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的,則抵押權(quán)不得對(duì)抗該第三人

答案：BCD

解析：解析:(1)動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押的設(shè)立以合同生效為條件(抵押合同應(yīng)當(dāng)采取書面形式),未經(jīng)登記的不得對(duì)抗善意第三人;(2)在動(dòng)產(chǎn)浮動(dòng)抵押”結(jié)晶”之前,即使浮動(dòng)抵押辦理了登記,該抵押權(quán)也不得對(duì)抗正常經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中已支付合理價(jià)款并取得抵押財(cái)產(chǎn)的買受人。20.11.下列選項(xiàng)中,可以作為政府采購(gòu)當(dāng)事人中采購(gòu)人的有()。

A、中華人民共和國(guó)商務(wù)部

B、北京大學(xué)

C、中國(guó)紅十字會(huì)

D、甲個(gè)人獨(dú)資企業(yè)

答案：ABC

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,采購(gòu)人是指依法進(jìn)行政府采購(gòu)的國(guó)家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位和團(tuán)體組織。該題針對(duì)政府采購(gòu)當(dāng)事人"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。"21.1.以下關(guān)于保險(xiǎn)公司的表述正確的有()。

A、保險(xiǎn)公司注冊(cè)資本的最低限額為人民幣3億元

B、保險(xiǎn)人一般不得兼營(yíng)人身保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

C、保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本可以為實(shí)繳貨幣資本

D、經(jīng)營(yíng)財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)業(yè)務(wù)的保險(xiǎn)公司經(jīng)國(guó)務(wù)院保險(xiǎn)監(jiān)督管理機(jī)構(gòu)批準(zhǔn),可以經(jīng)營(yíng)短期健康保險(xiǎn)業(yè)務(wù)和意外傷害保險(xiǎn)業(yè)務(wù)

答案：BD

解析：解析:設(shè)立保險(xiǎn)公司,其注冊(cè)資本的最低限額為人民幣2億元。保險(xiǎn)公司的注冊(cè)資本必須為實(shí)繳貨幣資本。22.1.甲向乙發(fā)出一封電報(bào)稱:”現(xiàn)有白糖100噸,每噸售價(jià)2000元,如有意購(gòu)買,請(qǐng)于8月1日前到我廠提貨?！币医o甲回了一封電報(bào)稱:”我廠有意購(gòu)買,將于7月15日到你廠提貨?！毕铝杏嘘P(guān)表述中,正確的有()。

A、甲向乙發(fā)出的電報(bào)是要約

B、甲向乙發(fā)出的電報(bào)是要約邀請(qǐng)

C、乙向甲發(fā)出的電報(bào)是承諾

D、乙向甲發(fā)出的電報(bào)是要約

答案：AC

解析：解析:甲向乙發(fā)出的電報(bào)內(nèi)容具體確定,是一份向特定人發(fā)出的要約。乙向甲發(fā)出的電報(bào)是承諾,因?yàn)橐彝耆饬思椎囊s的內(nèi)容。23.1.下列關(guān)于增值稅納稅地點(diǎn)的表述正確的有()。

A、固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物,應(yīng)向其銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

B、非固定業(yè)戶銷售應(yīng)稅勞務(wù),應(yīng)向勞務(wù)發(fā)生地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅

C、進(jìn)口貨物應(yīng)納的增值稅,應(yīng)向報(bào)關(guān)地海關(guān)申報(bào)納稅

D、扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或居住地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款

答案：BCD

解析：解析:固定業(yè)戶到外縣(市)銷售貨物,應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告外出經(jīng)營(yíng)事項(xiàng),并向其機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅;未報(bào)告的,應(yīng)當(dāng)向銷售地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。24.66.企業(yè)發(fā)生的與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi)支出,按照發(fā)生額的60%扣除,且不能超過當(dāng)年銷售(營(yíng)業(yè))收入5‰,下列收入屬于企業(yè)銷售(營(yíng)業(yè))收入的有()。

A、銷售商品收入

B、出租房屋收入

C、投資股票收益

D、現(xiàn)金盤盈

答案：AB

解析：解析:企業(yè)的銷售收入(營(yíng)業(yè)收入)包括主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入、其他業(yè)務(wù)收入,不包括投資收益與營(yíng)業(yè)外收入。25.1.根據(jù)專利法律制度的規(guī)定,未經(jīng)專利權(quán)人許可的下列行為中,不構(gòu)成侵犯專利權(quán)的有()。

A、丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)

B、王某將購(gòu)買的專利產(chǎn)品出售給李某

C、丁公司在專利許可協(xié)議期滿后,在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品

D、乙公司在甲公司申請(qǐng)專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品,在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后,乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品

答案：ABD

解析：解析:不視為侵犯專利權(quán)的行為:①權(quán)利窮竭;②在先使用;③臨時(shí)過境;④為科研和實(shí)驗(yàn)的使用;⑤藥品及醫(yī)療器械強(qiáng)制審查例外。丙科研院專為科學(xué)研究并使用趙某的專利技術(shù)屬于為科研和實(shí)驗(yàn)的使用;王某將購(gòu)買的專利產(chǎn)品出售給李某屬于權(quán)利窮竭;乙公司在甲公司申請(qǐng)專利之前已經(jīng)制造某產(chǎn)品,在甲公司就相同產(chǎn)品獲得專利權(quán)后,乙公司在原有范圍內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該產(chǎn)品是在先使用,丁公司在專利許可協(xié)議期滿后,在專利有效期內(nèi)繼續(xù)生產(chǎn)該專利產(chǎn)品是未經(jīng)權(quán)利人許可而使用專利權(quán),是侵權(quán)行為。26.1.根據(jù)公司法律制度的規(guī)定,有限責(zé)任公司股東對(duì)股東會(huì)特定事項(xiàng)作出的決議投反對(duì)票的,可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán),退出公司。下列屬于該特定事項(xiàng)的有()。

A、公司轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的

B、公司合并、分立的

C、公司增加注冊(cè)資本的

D、公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿,股東會(huì)通過決議修改章程使公司存續(xù)的

答案：ABD

解析：解析:本題考核有限責(zé)任公司股東股權(quán)回購(gòu)。有下列情形之一的,對(duì)股東會(huì)該項(xiàng)決議投反對(duì)票的股東可以請(qǐng)求公司按照合理的價(jià)格收購(gòu)其股權(quán),退出公司:(1)公司連續(xù)5年不向股東分配利潤(rùn),而公司該5年連續(xù)盈利,并且符合公司法規(guī)定的分配利潤(rùn)條件的;(2)公司合并、分立、轉(zhuǎn)讓主要財(cái)產(chǎn)的;(3)公司章程規(guī)定的營(yíng)業(yè)期限屆滿或者章程規(guī)定的其他解散事由出現(xiàn),股東會(huì)會(huì)議通過決議修改章程使公司存續(xù)的。27.64.下列選項(xiàng)屬于有限責(zé)任公司經(jīng)理的職權(quán)的有()。

A、主持公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)管理工作

B、制訂公司的具體規(guī)章

C、決定聘任或者解聘公司的負(fù)責(zé)管理人員

D、提請(qǐng)聘任或者解聘公司副經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人

答案：ABD

解析：解析:選項(xiàng)ABD均屬于有限責(zé)任公司經(jīng)理的職權(quán),C的正確說法應(yīng)該是決定聘任或者解聘除應(yīng)由董事會(huì)決定聘任或者解聘以外的負(fù)責(zé)管理人員。28.14.根據(jù)《合同法》的規(guī)定,提供格式條款一方擬訂的下列格式條款中,屬于無效的有()

A、或者提供格式條款一方免除其責(zé)任、加重對(duì)方責(zé)任、排除對(duì)方主要權(quán)利的

B、該條款無效。合同中的下列免責(zé)條款無效:(1)造成對(duì)方人身傷害的;(2)因故意或者重大過失造成對(duì)方財(cái)產(chǎn)損失的。該題針對(duì)"合同格式條款的相關(guān)規(guī)定"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核"

C、內(nèi)容理解發(fā)生爭(zhēng)議的格式條款

D、排除對(duì)方主要權(quán)利的格式條款

E、以合法形式掩蓋非法目的的格式條款

F、造成對(duì)方人身傷害得以免責(zé)的格式條款

答案：BCD

解析：解析:格式條款具有合同無效情形與免責(zé)條款無效情形"的29.14.某股份有限公司發(fā)行新股,其實(shí)施的下列行為中,不符合公司法律制度關(guān)于股票發(fā)行規(guī)定的有()。

A、以低于其他投資者的價(jià)格向公司原股東發(fā)行股票

B、以超過股票票面金額的價(jià)格發(fā)行股票

C、向公司發(fā)起人發(fā)行無記名股票

D、向某法人股東發(fā)行記名股票,并將該法人法定代表人的姓名記載于股東名冊(cè)

答案：ACD

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,股份有限公司同次發(fā)行股份每股的發(fā)行條件、發(fā)行價(jià)格應(yīng)當(dāng)相同,即遵循“同股同價(jià)”的原則,因此選項(xiàng)A的說法是錯(cuò)誤的;股票發(fā)行價(jià)格可以按票面金額,也可以超過票面金額,但不得低于票面金額,因此選項(xiàng)B的說法是正確的,不應(yīng)該選;公司向發(fā)起人、法人發(fā)行的股票,應(yīng)當(dāng)為記名股票,并應(yīng)當(dāng)記載該發(fā)起人、法人的名稱或者姓名,不得“另立戶名”或者以“代表人姓名”記名,因此選項(xiàng)C和D的說法是錯(cuò)誤的。30.29.根據(jù)《仲裁法》的規(guī)定,仲裁協(xié)議應(yīng)當(dāng)具有下列內(nèi)容()

A、請(qǐng)求仲裁的意思表示

B、仲裁事項(xiàng)

C、選定的仲裁委員會(huì)

D、選定的仲裁員

答案：ABC

解析：解析:仲裁協(xié)議應(yīng)具有下列內(nèi)容:(1)請(qǐng)求仲裁的意思表示;(2)仲裁事項(xiàng);(3)選定的仲裁委員會(huì)。三.判斷題(共20題)1.65.A股份有限公司召開股東大會(huì),應(yīng)當(dāng)將會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)于會(huì)議召開15日前通知各股東。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:股份有限公司召開股東大會(huì)會(huì)議,應(yīng)當(dāng)將會(huì)議召開的時(shí)間、地點(diǎn)和審議的事項(xiàng)于會(huì)議召開“20日前”通知各股東。2.5【】甲公司擬收購(gòu)乙上市公司,甲的母公司A公司也持有乙公司股份,則甲公司與A公司是一致行動(dòng)人。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:投資者之間有股權(quán)控制關(guān)系,構(gòu)成一致行動(dòng)人。3.2【】對(duì)從事熱力、電力、燃?xì)?、自來水等公用事業(yè)的增值稅納稅人收取的一次性費(fèi)用,凡與貨物的銷售數(shù)量有直接關(guān)系的,均征收增值稅。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:主要是針對(duì)增值稅特殊應(yīng)稅項(xiàng)目的規(guī)定,本題的表述是正確的。4.8【】被代理人甲曾對(duì)乙表示已將銷售業(yè)務(wù)代理權(quán)授予丙,而實(shí)際上甲并未授權(quán)給丙,后丙以甲的名義與乙簽訂貨物買賣合同,則甲應(yīng)對(duì)丙簽訂該合同的行為承擔(dān)法律責(zé)任。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:本題考核點(diǎn)是表見代理的規(guī)定。根據(jù)規(guī)定,被代理人對(duì)第三人表示已將代理權(quán)授予他人,但實(shí)際并未授權(quán)的,屬于表見代理,被代理人應(yīng)該承擔(dān)代理的法律后果。5.1【】金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失,可全額在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:金融企業(yè)發(fā)生的符合條件的貸款損失,應(yīng)先沖減已在稅前扣除的貸款損失準(zhǔn)備金,不足沖減部分可據(jù)實(shí)在計(jì)算當(dāng)年應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。6.3【】公示催告公示期間不得少于60日,且公示催告期間屆滿日不得晚于票據(jù)付款日后15日。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題考核公示催告期間。公示催告期間屆滿日不得”早于”票據(jù)付款日后15日。7.1【】定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日起1個(gè)月內(nèi)向承兌人提示付款。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:定日付款、出票后定期付款或者見票后定期付款的匯票,自到期日起10日內(nèi)向承兌人提示付款。8.68.背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,該票據(jù)無效。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:根據(jù)規(guī)定,背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付他人的,持票人在票據(jù)被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具有同等的法律效力。9.4【】2007年5月1日,甲到某商場(chǎng)購(gòu)買一臺(tái)價(jià)值為20000元的冰箱。雙方約定采取分期付款的方式;5月1日由甲先支付6000元并提貨,6月1日再付6000元,其余8000元在7月10日前付清。6月1日,甲未按期支付6000元價(jià)款,經(jīng)催告后仍未支付。此時(shí),該商場(chǎng)有要求解除合同,并可以要求甲支付使用費(fèi)。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:分期付款的買受人未支付到期價(jià)款的金額達(dá)到全部?jī)r(jià)款的1/5的,經(jīng)催告后在合理期限內(nèi)未支付到期價(jià)款的,出賣人可以要求買受人支付全部?jī)r(jià)款或者解除合同。出賣人解除合同的,可以向買受人要求支付該標(biāo)的物的使用費(fèi)。10.33.人民法院強(qiáng)制執(zhí)行有限合伙人的財(cái)產(chǎn)??額時(shí),應(yīng)當(dāng)通知全體合伙人。在同等條件下,其他合伙人有優(yōu)先購(gòu)買權(quán)。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:題目的表述是正確的。該題針對(duì)有限合伙企業(yè)財(cái)產(chǎn)出質(zhì)與轉(zhuǎn)讓和債務(wù)清償?shù)奶厥庖?guī)定"知識(shí)點(diǎn)進(jìn)行考核。"11.4【】納稅人采取商業(yè)折扣方式銷售貨物,折扣額無論是否另開發(fā)票,均不得從銷售額中扣除。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B12.20【】有限合伙企業(yè)的有限合伙人不得自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù)。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:有限合伙企業(yè)的有限合伙人可以自營(yíng)或者同他人合作經(jīng)營(yíng)與本有限合伙企業(yè)相競(jìng)爭(zhēng)的業(yè)務(wù);但是,合伙協(xié)議另有約定的除外。13.60.股份有限公司申請(qǐng)股票上市,其公開發(fā)行的股份應(yīng)當(dāng)達(dá)到公司股份總數(shù)的10%。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題考核股票上市交易條件。申請(qǐng)股票上市的條件之一是:公開發(fā)行的股份達(dá)到公司股份總數(shù)的25%以上;公司股本總額超過人民幣4億元的,公開發(fā)行股份的比例為10%以上。14.17.公司發(fā)行新股募足股款后,必須向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記,并公告。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:根據(jù)公司法規(guī)定,公司發(fā)行新股募足股款后,必須向公司登記機(jī)關(guān)辦理變更登記,并公告。15.51.非公開募集基金可以按照基金合同的約定,由部分基金份額持有人作為基金管理人員負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng),并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:非公開募集基金可以按照基金合同的約定,由部分基金份額持有人作為基金管理人員負(fù)責(zé)基金的投資管理活動(dòng),并在基金財(cái)產(chǎn)不足以清償其債務(wù)時(shí)對(duì)基金財(cái)產(chǎn)的債務(wù)承擔(dān)無限連帶責(zé)任。16.1【】甲房地產(chǎn)開發(fā)公司將自己開發(fā)的一棟寫字樓無償贈(zèng)送給紅十字會(huì)作為辦公用房,其行為應(yīng)視同銷售征收增值稅。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題考核營(yíng)改增征稅范圍的特殊規(guī)定。單位或者個(gè)人向其他單位或者個(gè)人無償轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn)或者不動(dòng)產(chǎn)視同銷售,但用于公益事業(yè)或者以社會(huì)公眾為對(duì)象的除外。17.25.負(fù)有締約過失責(zé)任的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)賠償受損害的當(dāng)事人的直接經(jīng)濟(jì)損失,對(duì)其間接利益的損害則不予賠償()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題考核締約過失責(zé)任。負(fù)有締約過失責(zé)任的當(dāng)事人,應(yīng)當(dāng)賠償受損害的當(dāng)事人,賠償以受損害的當(dāng)事人的損失為限,包括直接利益的減少和間接利益的損害。18.8【】取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和10%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：B

解析：解析:本題考核點(diǎn)是增值稅的稅率。取得農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票的,以農(nóng)產(chǎn)品銷售發(fā)票或收購(gòu)發(fā)票上注明的農(nóng)產(chǎn)品買價(jià)和9%的扣除率計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅額。19.32.根據(jù)授權(quán),國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要,可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。()

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:國(guó)務(wù)院和地方人民政府根據(jù)需要,可以授權(quán)其他部門、機(jī)構(gòu)代表本級(jí)人民政府對(duì)國(guó)家出資企業(yè)履行出資人職責(zé)。本題考核“履行出資人職責(zé)的機(jī)構(gòu)”。20.7【】對(duì)于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的,可在今后5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入所得額。()正確錯(cuò)誤

A、正確

B、錯(cuò)誤

答案：A

解析：解析:對(duì)于企業(yè)債務(wù)重組所得超過該企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額50%的,可在今后5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入所得額。四.簡(jiǎn)答題(共7題)1.14【題干】2013年5月,張某、王某、李某共同出資設(shè)立了甲普通合伙企業(yè)(下稱甲企業(yè)),合伙協(xié)議約定由張某執(zhí)行合伙企業(yè)事務(wù),且約定超過10萬元的支出張某無權(quán)自行決定。合伙協(xié)議就執(zhí)行合伙事務(wù)其他事項(xiàng)未作特別約定。2014年3月,張某的朋友劉某擬從銀行借款8萬元,請(qǐng)求張某為其提供擔(dān)保。張某自行決定以甲企業(yè)的名義為劉某提供了擔(dān)保。2015年4月,張某以甲企業(yè)的名義與趙某簽訂一份買賣合同,價(jià)款為15萬元,合同簽訂后,甲企業(yè)認(rèn)為該合同是張某超越權(quán)限訂立的合同,合同無效。趙某向法院起訴,經(jīng)查,趙某知悉張某超越合伙協(xié)議對(duì)其權(quán)限的限制簽訂了該合同。王某、李某認(rèn)為張某簽訂的買賣合同的行為不妥,決定撤銷張某對(duì)外簽訂合同的資格。要求根據(jù)上述資料和合伙企業(yè)法律制度的規(guī)定,回答下列問題:【問題2】【】甲企業(yè)主張買賣合同無效是否成立?簡(jiǎn)要說明理由。

答案：答案:甲企業(yè)主張買賣合同無效是成立的。根據(jù)規(guī)定,合伙企業(yè)對(duì)合伙人執(zhí)行合伙事務(wù)以及對(duì)外代表合伙企業(yè)權(quán)利的限制,不得對(duì)抗善意第三人。題目中合同對(duì)方當(dāng)事人趙某是知情人,不是善意第三人,所以合伙企業(yè)可以主張合同無效。2.10【】居民企業(yè)甲公司主要從事日化產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售,2019年有關(guān)涉稅事項(xiàng)如下:(1)為了推廣新型洗滌劑,公司推出了買一贈(zèng)一的促銷活動(dòng),凡購(gòu)買一件售價(jià)40元(不含稅)新型洗滌劑的,附贈(zèng)一瓶原價(jià)10元(不含稅)的洗潔精。公司按照每件40元確認(rèn)了新型洗滌劑的銷售收入,按照每瓶十元確認(rèn)了洗潔精的銷售收入。(2)發(fā)生尚未形成無形資產(chǎn)的新產(chǎn)品研究開發(fā)費(fèi)用42萬元。其中列支檢測(cè)儀器的折舊費(fèi)2萬元,該檢測(cè)儀器既用于研發(fā)活動(dòng)又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性監(jiān)測(cè)。(3)4月購(gòu)進(jìn)一臺(tái)機(jī)器設(shè)備并投入使用,取得的增值稅專用發(fā)票注明金額600萬元,稅額102萬元(已抵扣),公司按照5年直線法計(jì)提了折舊,該設(shè)備不符合加速折舊的條件,計(jì)算折舊的年限為10年,不考慮凈殘值。(4)以一項(xiàng)土地使用權(quán)對(duì)外投資,該使用權(quán)的賬面原值為5000萬元,評(píng)估的公允價(jià)值為8000萬元,評(píng)估增值3000萬元計(jì)入當(dāng)期收益。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元,支付訴訟費(fèi)1萬元。(6)向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付管理費(fèi)10萬元。要求:根據(jù)上述資料及企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,回答下列問題:(1)甲公司對(duì)新型洗滌劑和洗潔精的銷售收入的確認(rèn)是否正確?說明理由。(2)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),研究開發(fā)費(fèi)用允許加計(jì)扣除的金額是多少?(3)甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊費(fèi)需要納稅調(diào)整的金額是多少?(4)甲公司以土地使用權(quán)對(duì)外投資的評(píng)估增值收益,應(yīng)如何進(jìn)行企業(yè)所得稅的稅務(wù)處理?(5)甲公司支付的罰款和訴訟費(fèi),在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)是否準(zhǔn)予扣除?分別說明理由。

答案：答案:(1)不正確。對(duì)于企業(yè)買一贈(zèng)一等方式組合銷售商品的,其贈(zèng)品不屬于捐贈(zèng),應(yīng)按各項(xiàng)商品的價(jià)格比例來分?jǐn)偞_認(rèn)各項(xiàng)收入,其商品價(jià)格應(yīng)以公允價(jià)格計(jì)算,洗滌劑每件應(yīng)確認(rèn)收入=40*40/(40+10)=32(元),每瓶洗潔精應(yīng)確認(rèn)收入=40*10/(40+10)=8(元)。(2)可以加計(jì)扣除的金額=(42-2)*75%=30(萬元)①企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費(fèi)用,未形成無形資產(chǎn)計(jì)入當(dāng)期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實(shí)扣除的基礎(chǔ)上,再按照研究開發(fā)費(fèi)用的75%加計(jì)扣除。②專門用于研發(fā)活動(dòng)的儀器、設(shè)備的折舊費(fèi)或租賃費(fèi),允許按照規(guī)定實(shí)行加計(jì)扣除;對(duì)既用于研發(fā)活動(dòng),又用于日常生產(chǎn)的常規(guī)性檢測(cè),對(duì)劃分不清的,不得實(shí)行加計(jì)扣除。(3)甲公司計(jì)提的折舊金額=600÷5×8/12=80(萬元),企業(yè)所得稅前允許扣除的折舊金額=600÷10×8/12=40(萬元)。甲公司在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí),購(gòu)進(jìn)的機(jī)器設(shè)備折舊額應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=80-40=40(萬元)。(4)以土地使用權(quán)對(duì)外投資,發(fā)生了資產(chǎn)評(píng)估增值,土地賬面價(jià)值5000萬元,公允價(jià)值8000萬元,應(yīng)對(duì)其增值部分3000萬元繳納企業(yè)所得稅。(5)向環(huán)保部門支付罰款5萬元不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,支付的訴訟費(fèi)1萬元可以在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。理由:①罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失是國(guó)家或有關(guān)執(zhí)法部門對(duì)納稅人違反法律法規(guī)規(guī)定的一種經(jīng)濟(jì)制裁或經(jīng)濟(jì)處罰,因此強(qiáng)制規(guī)定其不得在稅前扣除。②罰金、罰款和被沒收財(cái)物的損失,不包括納稅人按照經(jīng)濟(jì)合同規(guī)定支付的違約金(包括銀行罰息)、罰款和訴訟費(fèi)。(6)甲公司向關(guān)聯(lián)企業(yè)支付的管理費(fèi)10萬元,不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除。企業(yè)之間支付的管理費(fèi)、企業(yè)內(nèi)經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)之間支付的租金和特許權(quán)使用費(fèi),以及非銀行企業(yè)內(nèi)營(yíng)業(yè)機(jī)構(gòu)之間支付的利息,均不得在稅前扣除。3.18【題干】2015年6月,甲公司、乙公司、丙公司和陳某共同投資設(shè)立丁有限責(zé)任公司(下稱丁公司),丁公司章程規(guī)定:(1)公司注冊(cè)資本500萬元。(2)甲公司以房屋作價(jià)120萬元出資;乙公司以機(jī)器設(shè)備作價(jià)100萬元出資;陳某以貨幣100萬元出資;丙公司出資180萬元,首期以原材料作價(jià)100萬元出資,余額以知識(shí)產(chǎn)權(quán)出資,2015年12月前繳足。(3)公司設(shè)股東會(huì),1名執(zhí)行董事和1名監(jiān)事。(4)股東按照1∶1∶1∶1行使表決權(quán)。公司章程對(duì)出資及表決權(quán)事項(xiàng)未作其他特殊規(guī)定。公司設(shè)立后,甲公司、乙公司和陳某按照公司章程的規(guī)定實(shí)際繳納了出資,并辦理了相關(guān)手續(xù),丙公司按公司章程規(guī)定繳納首期出資后,于2015年11月以特許經(jīng)營(yíng)權(quán)作價(jià)80萬元繳足出資。2017年6月,因股東之間經(jīng)營(yíng)理念存在諸多沖突且無法達(dá)成一致,陳某提議解散丁公司。丁公司召開股東會(huì)就該事項(xiàng)進(jìn)行表決,甲公司、乙公司和陳某贊成,丙公司反對(duì)。于是股東會(huì)作出了解散丁公司的決議。丁公司進(jìn)入清算程序。清算期間,清算組發(fā)現(xiàn)如下情況:(1)由于市場(chǎng)行情變化,甲公司出資的房屋貶值10萬元。(2)乙公司出資時(shí)機(jī)器設(shè)備的實(shí)際價(jià)額為70萬元,明顯低于公司章程所定價(jià)額100萬元。清算組要求甲公司補(bǔ)足房屋貶值10萬元,甲公司拒絕;要求乙公司和其他股東對(duì)乙公司實(shí)際出資價(jià)額的不足承擔(dān)相應(yīng)的民事責(zé)任。【問題4】【】(4)甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10萬元是否合法?說明理由。

答案：答案:(4)甲公司拒絕補(bǔ)足房屋貶值10萬元合法。理由:根據(jù)規(guī)定,出資人以符合法定條件的非貨幣財(cái)產(chǎn)出資后,因市場(chǎng)變化或者其他客觀因素導(dǎo)致出資財(cái)產(chǎn)貶值,公司、其他股東或者公司債權(quán)人請(qǐng)求該出資人承擔(dān)補(bǔ)足出資責(zé)任的,人民法院不予支持。4.19【題干】A公司(非金融類企業(yè))于2005年6月在上海證券交易所上市。2013年4月,A公司聘請(qǐng)B證券公司作為向不特定對(duì)象公開募集股份(以下簡(jiǎn)稱”增發(fā)”)的保薦人。B證券公司就本次增發(fā)編制的發(fā)行文件有關(guān)要點(diǎn)如下:(1)A公司最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度的凈資產(chǎn)收益率分別為5.46%、5.40%和6.15%。(2)A公司于2010年6月將5000萬元委托C證券公司進(jìn)行理財(cái),直到2012年12月12日,C證券公司才將該委托理財(cái)資金全額返還A公司,A公司虧損財(cái)務(wù)費(fèi)80萬元。(3)本次增發(fā)的發(fā)行價(jià)格擬按公告招股意向書前20個(gè)交易日公司股票均價(jià)(低于公告招股意向書前一個(gè)交易日公司股票的均價(jià))的90%確定。根據(jù)上述內(nèi)容,分別回答下列問題:【問題1】【】A公司的凈資產(chǎn)收益率是否符合增發(fā)的條件?并說明理由。

答案：答案:A公司的凈資產(chǎn)收益率不符合增發(fā)的條件。根據(jù)規(guī)定,上市公司增發(fā)股票時(shí),最近3個(gè)會(huì)計(jì)年度加權(quán)平均凈資產(chǎn)收益率平均不低于6%,扣除非經(jīng)常性損益后的凈利潤(rùn)與扣除前的凈利潤(rùn)相比,以低者作為加權(quán)平均凈