聯(lián)想內(nèi)部審計

1、現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部控制3.9%1994國內(nèi)第三5.0%1995國內(nèi)第三6.9%1996國內(nèi)第一10.7%1997國內(nèi)第一14.4%1998國內(nèi)第一21.5%1999國內(nèi)第一28.9%2000國內(nèi)第一高速成長的聯(lián)想 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 引 子聯(lián)想電腦國內(nèi)市場份額單位：千臺單位：億元歷 年 銷 售 業(yè) 績 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 引 子引 子 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 作為聯(lián)想的管理者，你最關(guān)心的是什么？達成目標！比如:？ 采購發(fā)票索取錯誤，影響上百萬元抵扣稅？ 業(yè)務(wù)代表直接參與代理的經(jīng)營業(yè)務(wù)？ 公司的采購業(yè)務(wù)沒有統(tǒng)一標準？ 銷售商品在辦公區(qū)域內(nèi)丟失？ 王小娜事件？ 國明星事件

2、 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 引 子所以： 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 引 子我們需要 完善內(nèi)部控制 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制的作用是 防范風險！引 子MOTOROLA的三件法寶 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？全面縮短運做周期6希格瑪競爭優(yōu)勢內(nèi)部控制引 子 內(nèi)部控制能夠幫助我們繞過途中的陷阱，到達目的地。-MOTOROLA總裁加利吐克 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？引 子內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做課程安排課 程 提 綱 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課 程 提 綱 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制定義 在組織內(nèi)建立經(jīng)營

3、政策、標準和程序，并通過各級管理層和員工有效運行，以此來防范風險，達成組織的目標。組織中的所有人員都負有相應(yīng)的職責。定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？控制為什么+控制什么誰來控制 幫助達成組織目標 風險 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 定 義=內(nèi)部控制的目標： 保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī) 保護資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？內(nèi)部控制的概念內(nèi)部控制五要素課 程 提 綱內(nèi)部控制是什么 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？信息與溝通控 制 環(huán) 境風 險 評 估控

4、 制 活 動監(jiān) 控COSO 內(nèi) 控 模 型 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 ：信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 構(gòu)成一個企業(yè)的氛圍，是其他內(nèi)部控制要素的基礎(chǔ) 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 ：COSO 內(nèi) 控 模 型信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 風險是一種潛在的問題或損失。風險評估： 確定什么地方可能出錯，會有什么影響？ 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 ：COSO 內(nèi) 控 模 型信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 為防范風險所采取的措施和行動?？刂苹顒影ǎ航M織機構(gòu)、政策、標準、流程的建立，授權(quán)、批準，復(fù)核經(jīng)營業(yè)績，保護資產(chǎn)，職責分離控制活動能夠抵償風險 內(nèi) 部 控 制 五 要

5、素 ：COSO 內(nèi) 控 模 型信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 監(jiān)督和評估內(nèi)部控制系統(tǒng)設(shè)計合理性和運行有效性。 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 ：COSO 內(nèi) 控 模 型信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 為了實現(xiàn)控制目標，保證內(nèi)部控制各個要素的可靠性，有關(guān)信息必須及時溝通。信息溝通貫穿于整個控制 內(nèi)部控制的神經(jīng)系統(tǒng) 內(nèi) 部 控 制 五 要 素 ：COSO 內(nèi) 控 模 型內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做課程安排課 程 提 綱 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制的目標： 保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī) 保護資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 保證完成

6、所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 控制原則內(nèi)部控制設(shè)定原則 明確經(jīng)營目標與控制措施的關(guān)系 特定目標對控制設(shè)計的影響 控制目標設(shè)定時對成本效益考慮 管理控制與會計控制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？風險與控制公司運作風 險風險采購與付款循環(huán)存貨與生產(chǎn)循環(huán)融資與投資循環(huán)人事與工資循環(huán)信息系統(tǒng)產(chǎn)品系統(tǒng)供應(yīng)系統(tǒng)職能系統(tǒng)客戶關(guān)系系統(tǒng) 消費IT、企業(yè)IT、IT專業(yè)服務(wù)、手持設(shè)備、信息運營、軟件、QDI、海外業(yè)務(wù)拓展、投資公司公司目標銷售與收款循環(huán) 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？無標準風險遵循性風險信息性風險資產(chǎn)性風險效率性風險效果性風險訂合同供應(yīng)商選擇運

7、輸驗收款管理應(yīng)付帳付款涉及對象生產(chǎn)物料、固定資產(chǎn)、低值易耗品、廣告費、研發(fā)費、運輸費、維修費、營運費等主要部門各事業(yè)部、采購商務(wù)部、行政后勤部、信息管理部、維修服務(wù)部、公共關(guān)系部、研究院、財務(wù)部、法務(wù)部等風險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)控制與風險 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？無標準風險遵循性風險信息性風險資產(chǎn)性風險效率性風險效果性風險訂合同供應(yīng)商選擇運輸驗收款管理應(yīng)付帳付款風險業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)控制循環(huán)圖采購控制循環(huán)控制與風險COSO理論是分析解 決問題的方法論 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 ？方 法 論成功案例 聯(lián)想新大廈自動化立體庫，運用有效的風險規(guī)避手段，采用專家參評，多家招投標，采用公證、公平、

8、公開三原則，利用成套建設(shè)市場競爭機制。投資少，效果好。 立體庫驗收時，專家感嘆：聯(lián)想用買鋼材的錢，建了一個國內(nèi)先進的自動化立體庫。 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 案例成功案例內(nèi)部控制類型： 預(yù)防性控制 檢查性控制 糾正性控制 指導(dǎo)性控制 補償性控制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？ 類型內(nèi)部控制方法： 組織控制 人事控制 風險評估 程序控制 檢查控制 設(shè)施設(shè)備控制 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？方法 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？組織控制 目標、授權(quán)和職責 分離不相容職務(wù) 決策授權(quán) 工作說明書信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 案例四 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 人事控制 甄選合適的人員 績效

9、考核 適時的人員培訓(xùn)人 事 控 制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 休假和工作輪換風險評估 風 險 識 別 風 險 分 析風險評估： 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 建 立 機 制信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 發(fā)生壞賬 政府處罰 法律訴訟 成本超標 收入的減少 資產(chǎn)的毀損 競爭劣勢 管理信息謬誤 風險是普遍存在的：信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 政策 規(guī)章制度 流程 作業(yè)指導(dǎo)書程序控制程 序 控 制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做？設(shè)施設(shè)備控

10、制 計算機軟硬件控制 權(quán)限設(shè)置 攝像頭 門禁信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控程 序 控 制實施監(jiān)控 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 監(jiān) 控糾正偏差檢查控制信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 監(jiān) 控 監(jiān)控方法 檢查 審計信息與溝通控制環(huán)境風險評估控制活動監(jiān) 控 內(nèi)部審計的定義 國際內(nèi)審協(xié)會（I I A）1999 內(nèi)部審計是在一個組織內(nèi)部建立的一種獨立的評價活動。 它是一種促進企業(yè)增值、改善企業(yè)管理的獨立、客觀的管理咨詢活動。它通過系統(tǒng)、專業(yè)的手段，評價、提高企業(yè)的管理水平，控制過程風險，幫助企業(yè)實現(xiàn)經(jīng)營目標。 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 內(nèi) 部 審 計協(xié)助管

11、理層評估公司風險幫助管理層完善內(nèi)部控制 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 內(nèi) 部 審 計內(nèi)部審計作用推進內(nèi)控 防范風險內(nèi) 部 審 計 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 內(nèi)部審計的工作流程：選擇審計對象制訂審計計劃審計準備審計實施形成審計結(jié)論和建議報告后續(xù)跟進 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 內(nèi) 部 審 計 內(nèi) 部 控 制 怎 么 做 內(nèi) 部 審 計審計部主頁：內(nèi)部控制是什么內(nèi)部控制怎么做課程總結(jié)課 程 回 顧 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)控的概念 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 內(nèi)部控制定義 在組織內(nèi)建立經(jīng)營政策、標準和程序，并通過各級管理層和員工有效運行，以此來防范風險，達成組織的目標。組織中的所有人員都負有相應(yīng)的職責。 內(nèi)部控制的目標： 保證信息的可靠性和完整性 保證遵循政策、計劃、程序、法律和法規(guī) 保護資產(chǎn)的安全 提高經(jīng)營的經(jīng)濟性和有效性 保證完成所制定的經(jīng)營任務(wù)和目標定 義 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？ 內(nèi) 部 控 制 是 什 么 ？控制為什么+控制什么誰來控制 幫助達成組織目標 風險 董事會 總裁室 經(jīng)理層 員工層 定 義=信息與溝通控 制 環(huán) 境風 險 評 估控 制 活 動監(jiān) 控COSO 內(nèi)部控制模型： 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 課 程 回 顧 現(xiàn) 代 企 業(yè) 內(nèi) 部 控 制 檢查 與