企業(yè)納稅會計01786

1、2010年4月高等教育自學考試福建省統(tǒng)一命題考試企業(yè)納稅會計試卷(課程代碼01786)一、單項選擇題(本大題共10小題，每小題1分，共10分) 在每小題列出的四個備選項中只有一個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選或未選均不得分。1某皮革廠將自產(chǎn)的皮鞋作為福利發(fā)給本廠職工，該批產(chǎn)品制造成本共計7萬元，利潤率 為10，按當月同類產(chǎn)品平均銷售價格計算為9萬元。則該筆業(yè)務計征增值稅的銷售額 應為 【 】 A77萬元 B8萬元 C9萬元 D10萬元2實行從量征收的消費品有 【 】 A黃酒 B酒精 C小汽車 D高爾夫球3我國絕大多數(shù)應稅消費品選擇征收消費稅的環(huán)節(jié)是 【 】 A生產(chǎn)環(huán)

2、節(jié) B流通環(huán)節(jié) C消費環(huán)節(jié) D分配環(huán)節(jié)4營業(yè)稅按期納稅的起征點為 【 】 AOlO00元 B200800元 C500l000元 D5000一l0000元5按照新企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國境內(nèi)登記注冊的居民企業(yè)，繳納企業(yè)所得稅的地點 是 【 】 A核算經(jīng)營地 B生產(chǎn)經(jīng)營地 C貨物銷售地 D登記注冊地6國家需要重點扶持的高新技術(shù)企業(yè)，企業(yè)所得稅的稅率減為 【 】 A10 B12 C.l5 D207個人所得在計算應納稅所得額時，減除費用800元的有 【 】 A個體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營所得 B財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得 C給企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營所得 D勞務報酬所得 8土地增值稅的稅率為 【 】 A四級超額累進稅率

3、 B四級超率累進稅率 C七級超額累進稅率 D七級超率累進稅率9納稅人將房產(chǎn)出租的，依照房產(chǎn)租金收入計征房產(chǎn)稅，稅率為 【 】 A12 B10 C12 D3010契稅的納稅人是 【 】 A出典人 B贈與人 C出賣人 D承受人二、多項選擇題(本大題共5小題，每小題2分，共10分) 在每小題的五個備選項中至少有兩個是符合題目要求的，請將其代碼填寫在題后的括號內(nèi)。錯選、多選、少選或未選均不得分。11稅款征收的方式包括 【 】 A查帳征收 B查定征收 C查驗征收 D委托代征 E網(wǎng)上申報納稅12納稅人銷售應稅消費品向購買方收取的價外費用包括 【 】 A向購買方收取的銷項稅額 B手續(xù)費 C受托方代收代繳的消

4、費稅 D獎勵費 E返還利潤 13營業(yè)稅的征稅范圍為在我國境內(nèi) 【 】 A轉(zhuǎn)讓無形資產(chǎn) B銷售不動產(chǎn) C銷售動產(chǎn) D提供包括加工、修理、修配勞務在內(nèi)的應稅勞務 E提供除加工、修理、修配勞務以外的應稅勞務14屬于企業(yè)所得稅法所稱其他收入的是 【 】 A違約金收入 B逾期未退包裝物押金收入 C確實無法償付的應付款項 D債務重組收入 E補貼收入 15個人所得稅法列舉的居民納稅人條件是 【 】 A在中國境內(nèi)有住所 B. 在中國境內(nèi)無住所，但住滿90天 C在中國境內(nèi)無住所，但住滿183天 D在中國境內(nèi)無住所，但住滿365天 E在中國境內(nèi)無住所又不居住三、判斷題(本大題共15小題每小題1分。共15分) 判斷

5、下列各題是否正確正確的在該題后的“【 】”內(nèi)打“”，錯誤的在該題后的“【 】”內(nèi)打“×”。16. 扣繳義務人應扣未扣、應收未收稅款的，由稅務機關(guān)向納稅人追繳稅款，對扣繳義務人 處應扣未扣、應收未收稅款50以上5倍以下的罰款。 【 】17年應稅銷售額未超過小規(guī)模納稅人認定標準的企業(yè)，即使企業(yè)會計核算健全，能準確核 算并提供銷項稅額、進項稅額，一定不能申請辦理一般納稅人手續(xù)。 【 】18價外費用及逾期包裝物押金，應視為不含稅收入，計稅時直接乘以適用稅率進行計算。 【 】19. 如委托方只提供主要原材料，輔助材料則由受托方提供，受托方收取加工費所加工出來 的應稅消費品，按銷售自制應稅消費品

6、處理，繳納消費稅。 【 】20納稅人用于投資入股和抵償債務等方面的應稅消費品，應當以納稅人同類應稅消費品 的最高銷售價格作為計算依據(jù)計算消費稅。 【 】21. 營業(yè)稅和增值稅、消費稅一樣，都是按商品來設計稅目、稅率的。 【 】22. 企業(yè)銷售低值易耗品不屬于企業(yè)所得稅法所稱銷售貨物收入。 【 】23. 非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的，可以選擇由其主要機構(gòu)、 場所匯總繳納企業(yè)所得稅。 【 】24. 同一作品在報刊上連載取得的收入，應當以每次連載取得的收人為一次計征個人所得 稅。 【 】25. 年所得12萬元以上的納稅義務人，應在年度終了后三個月內(nèi)到主管稅務機關(guān)辦理納稅 申報

7、。 【 】26. 資源稅采取從量定額和從價定率的辦法征收，實施“普遍征收，級差調(diào)節(jié)，的原則。 【 】27房產(chǎn)稅實行按年計算、分期繳納的征收辦法。 【 】28. 企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14的部分，準予扣除。 【 】29納稅人計算應納的契稅時，借記“在建工程”、“固定資產(chǎn)”、“無形資產(chǎn)”等，貸記“應交稅費應交契稅”。 【 】30. 在確定財產(chǎn)租賃的應納稅所得額時，納稅人除可以定額或定率減除費用外，不可以扣除 財產(chǎn)租賃過程中發(fā)生的相關(guān)稅費和修繕費用。 【 】四、計算題(本大題共7小題，每小題5分。共35分】31. 某小規(guī)模納稅人商店，2007年10月銷售商品取得銷售收入3320

8、0元，因商品不合格退 回2000元。要求計算該商店10月份應繳納的增值稅額。32. 華利化妝品廠用外購化妝品生產(chǎn)化妝品。2007年11月不含增值稅銷售額為50萬元， 當月購進化妝品(原料)60萬元，當月領(lǐng)用化妝品(原料)20萬元。化妝品消費稅稅率 為30。要求計算該廠應納消費稅額。33. 恒遠公司將一幢辦公樓出售，原價800萬元，已提折舊400萬元，現(xiàn)售價600萬元。要 求計算該公司的營業(yè)額和應納營業(yè)稅額各為多少?34北方進出口公司某月進口小轎車300輛，每輛貨價75000元，該批小轎車運抵我國上海 港起卸前的包裝費、運輸費、保險費和其他勞務費共計l50000元，關(guān)稅稅率為30。要求計算該批小

9、轎車的完稅價格和應納的關(guān)稅各是多少?35某大學李教師2008年7月收入情況如下：工資收入l500元；學校發(fā)上半年獎金3600 元；取得稿酬3800元。要求計算周教授7月份應繳納的個人所得稅稅額。36某企業(yè)2008年全年取得產(chǎn)品銷售收入總額為3000萬元，取得租金收入50萬元；銷售 成本、銷售費用、管理費用共計2800萬元；“營業(yè)外支出”中列支35萬元，其中，通過希望工程基金委員會向某災區(qū)捐款20萬元，適用所得稅稅率25。要求計算該企業(yè)公益 性捐贈扣除限額和全年應納所得稅額。37某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉(zhuǎn)讓商品房一幢，取得轉(zhuǎn)讓收入4000萬元，該公司為取得土地使用 權(quán)而支付的土地價款和有關(guān)費用500萬元

10、，投入房地產(chǎn)開發(fā)成本l500萬元，繳納營業(yè) 稅200萬元，城建稅等其他稅金10萬元。房地產(chǎn)開發(fā)費用中利息支出為l00萬元(能 夠提供金融機構(gòu)證明，并按房地產(chǎn)項目分攤)，其他房地產(chǎn)開發(fā)費用的計算扣除比例為 5。要求計算土地增值稅中扣除項目金額各是多少?五、綜合應用題 (本大題共2小題,每小題15分,共30分)38某商場為增值稅一般納稅人，2008年3月份發(fā)生以下購銷業(yè)務： (1)以轉(zhuǎn)帳支票購入日用品，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為100000元，稅款為 17000元。同時以銀行存款支付貨物運輸費3000元，取得運輸發(fā)票。 (2)將購入的一批貨物作為禮物贈送給關(guān)聯(lián)企業(yè)，同類商品的銷售價為30000元(不含 稅價)，該批貨物的成本為25000元。 (3)向小規(guī)模納稅人銷售貨物金額為23400元，柜臺零售貨物金額為11700元向一般 納稅人銷售貨物價款60000元(不含稅價)，款項均收存銀行。 編制相應的會計分錄并計算商場當月應納增值稅稅額。39. 亮麗化妝品廠發(fā)出一批成本為9000元的原材料，委托吉日公司下屬加工廠加工化妝品半成品，吉