竣工結(jié)算審計(jì)程序及方法

----------------------------謝謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀精品文檔放心下載感謝閱讀謝謝閱讀精品文檔放心下載謝謝閱讀謝謝閱讀謝謝閱讀一、審計(jì)目的根據(jù)施工方送審的工程結(jié)算資料，實(shí)施工程結(jié)算精選資料----------------------------精品文檔放心下載審計(jì)程序，審核認(rèn)定該工程結(jié)算造價(jià)，合理的確定和有效的控制工程造價(jià)。二、審計(jì)原則同價(jià)格的基礎(chǔ)上，以法律法規(guī)及有關(guān)規(guī)定為依據(jù)，堅(jiān)持實(shí)事求是的原則，采用全面審核法和重點(diǎn)審核相結(jié)合的原則進(jìn)行工程竣工結(jié)算審核。三、工作流程（1）收集整理資料目錄:資料要求全面、充分并能滿足工程造價(jià)計(jì)量、確定需要。①設(shè)計(jì)圖紙、圖紙會(huì)審、施工圖紙、竣工圖紙；②施工圖預(yù)算、招標(biāo)控制價(jià)、工程結(jié)算；③施工合同、補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議；④造價(jià)工程師證和造價(jià)員證；⑤招標(biāo)文件及投標(biāo)文件、招標(biāo)答疑及施工許可證；⑥工程設(shè)計(jì)變更、現(xiàn)場簽證單、工程聯(lián)系函、隱蔽工程記錄、材料簽價(jià)單、工程實(shí)物及有關(guān)聯(lián)系函等。（2）收集計(jì)價(jià)依據(jù)及相關(guān)基礎(chǔ)數(shù)據(jù)。（3）熟悉資料，有針對(duì)性踏勘現(xiàn)場，進(jìn)行必要的實(shí)測實(shí)量。精選資料----------------------------精品文檔放心下載（4）進(jìn)行工程量的計(jì)算與校核。（5）進(jìn)行材料價(jià)格、取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)的審核。（6）對(duì)提供資料中的疑點(diǎn)，竣工圖與實(shí)際踏勘現(xiàn)場不符等寫出書面報(bào)告交被審單位征求意見。（7）將有爭議問題提交討論，召開多方協(xié)商形成會(huì)議紀(jì)要，如有造價(jià)政策方面爭議提請(qǐng)?jiān)靸r(jià)政策主管部門核定。（9）完成初步審核結(jié)果，組織與施工方核對(duì)，調(diào)整出審核意見。四、審計(jì)范圍該工程竣工結(jié)算資料，與該工程項(xiàng)目有關(guān)的預(yù)算、施工許可證、圖紙、設(shè)計(jì)變更及現(xiàn)場簽證，相關(guān)部門驗(yàn)收?qǐng)?bào)告，工程項(xiàng)目有關(guān)的甲方供料的收、發(fā)料單，其他相關(guān)資料等。五、審計(jì)內(nèi)容審核施工單位報(bào)送的該工程竣工結(jié)算書及竣工結(jié)算資料，對(duì)工程竣工結(jié)算價(jià)款形成初步審核意見。該精選資料----------------------------感謝閱讀工程造價(jià)審計(jì)的重點(diǎn)內(nèi)容包括：（1）審查工程量計(jì)算是否符合規(guī)定、是否正確，工程定額選套是否合規(guī)，工程取費(fèi)是否執(zhí)行相應(yīng)計(jì)算基數(shù)和費(fèi)率標(biāo)準(zhǔn)；（2）工程價(jià)款結(jié)算與實(shí)際完成工程量是否相符，結(jié)算依據(jù)是否合規(guī)、合法；（3）工程主要材料、設(shè)備用量、價(jià)格是否恰當(dāng)；（4）利潤、稅金的計(jì)算基數(shù)、費(fèi)率是否符合規(guī)定或合同約定；（5）設(shè)計(jì)變更和現(xiàn)場簽證是否按規(guī)定的管理程序和權(quán)限報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)，設(shè)計(jì)變更的內(nèi)容是否符合有關(guān)規(guī)定，手續(xù)是否完備，情況是否屬實(shí)、費(fèi)用是否合理；（6）合同價(jià)款是否符合市場公允價(jià)格，工程進(jìn)度、質(zhì)量是否按合同約定完成；（7）施工單位是否具有相應(yīng)的資質(zhì)，有無將承包的工程和承接的工作違法分包、轉(zhuǎn)包等行為，施工索賠是否屬實(shí)并按規(guī)定計(jì)算。精選資料----------------------------精品文檔放心下載六、審核方法（1）基本步驟1）按全面審計(jì)法，緊密結(jié)合會(huì)議紀(jì)要、招標(biāo)文件、投標(biāo)文件、答疑紀(jì)要、施工合同進(jìn)行審核；2）依據(jù)設(shè)計(jì)變更單，調(diào)整變更增減工程費(fèi)用；3）核準(zhǔn)工程聯(lián)系函，確認(rèn)后進(jìn)行計(jì)算；4）對(duì)預(yù)算部分進(jìn)行審核，分重點(diǎn)抽查，對(duì)有變更部分重新計(jì)算。（2）審核合同和簽證審核工程項(xiàng)目經(jīng)濟(jì)合同內(nèi)容的有效性、真實(shí)性；審核簽證記錄的真實(shí)性、合法性、時(shí)效性以及是否偏離市場公允價(jià)值，是否與事實(shí)相符。（3）固定價(jià)部分的審核在審查時(shí)，應(yīng)對(duì)施工方提交的固定價(jià)部分的工程量進(jìn)行逐項(xiàng)審查，查看施工方是否按固定價(jià)部分的工作量逐項(xiàng)完成。工程變更的審查（4）由于工程變更會(huì)導(dǎo)致工程量的增加或減少，從而影響工程造價(jià)，因此對(duì)每一份工程變更單都要嚴(yán)格審查其變更的程序及手續(xù)是否經(jīng)設(shè)計(jì)單位、甲方代表（5）工程量的審查精選資料----------------------------謝謝閱讀明確了施工方的工程量范圍，就可以快速高效的計(jì)算出工程量，完成咨詢報(bào)告（初稿）后，再逐項(xiàng)同施工方核對(duì)。審查工程量主要內(nèi)容：1）土方工程①平整場地、挖地槽、挖地坑、挖土方工程量的計(jì)算是否符合定額計(jì)算規(guī)定和施工圖紙標(biāo)注尺寸，土質(zhì)類別是否與勘察資料一致，地槽與地坑放坡，帶擋地板是否符合定額規(guī)定，有不有重算和漏算；②回填土工程量應(yīng)注意地槽、地坑回填土的體積是否扣除了基礎(chǔ)所占體積、地面和室內(nèi)填土的厚度是否符合設(shè)計(jì)要求；③運(yùn)土方的審查除了注意運(yùn)土距離外，還要注意運(yùn)土數(shù)量是否扣除了就地回填的土方。2）打樁工程①注意審查各種不同樁料，必須分別計(jì)算，施工方法必須符合設(shè)計(jì)要求；②樁料長度必須符合設(shè)計(jì)要求，樁料長度如果超過一般樁料長度需要接樁時(shí)，注意審查接頭數(shù)是否正確。3）磚石工程①墻基與墻身的劃分是否符合規(guī)定；精選資料----------------------------感謝閱讀②不同厚度的內(nèi)、外墻是否分別計(jì)算，應(yīng)扣除的門窗洞口及埋入墻體各種鋼筋混凝土梁、柱等是否已扣除。③不同砂漿標(biāo)號(hào)的墻和定額規(guī)定按立方米或按平方米計(jì)算的墻，有無混淆、錯(cuò)算或漏算。4）混凝土及鋼筋混凝土工程②現(xiàn)澆柱與梁，主梁與次梁及各種構(gòu)件計(jì)算是否符合規(guī)定，有無重算或漏算；③有筋和無筋構(gòu)件是否按設(shè)計(jì)規(guī)定分別計(jì)算、有無混淆。5）木結(jié)構(gòu)工程①門窗是否分別不同種類按門窗洞口面積計(jì)算；②木裝修工程量是否按規(guī)定分別以延長米或平方米計(jì)算。6）樓地面工程①樓梯抹面是否按踏步和休息平臺(tái)部分的水平投影計(jì)算；②細(xì)石砼地面找平層的設(shè)計(jì)厚度與定額厚度不同時(shí)，是否按其厚度進(jìn)行換算。7）屋面工程①卷材屋面工程是否與屋面找平層工程量相等；精選資料----------------------------謝謝閱讀②屋面保溫層的工程量是否按屋面層的面積乘保溫層平均厚度計(jì)算，不做保溫層的挑檐部分是否按規(guī)定不作計(jì)算。8）裝飾工程①內(nèi)墻抹灰的工程量是否按墻面的凈高和凈寬計(jì)算，有無重算或漏算；②外墻抹灰是否扣除了門窗洞口；③踢腳線按延長米計(jì)算，洞口、空圈長度不予扣除，洞口、空圈、垛、附墻煙囪等側(cè)壁亦不增加；④地面長、寬尺寸是否按結(jié)構(gòu)尺寸計(jì)算；⑤柱面貼材是否按結(jié)構(gòu)外圍尺寸計(jì)算；⑦樓梯扶手長度是否按延長米計(jì)算；⑧基層的材料是否與定額含量一致。9）金屬構(gòu)件制作安裝型鋼按圖示尺寸求出長度，再乘每米重量；鋼板要求算出面積，再乘以每平方米的重量。審查是否符合規(guī)定；金屬構(gòu)件實(shí)際測算含量是否與定額一致，是否作了換算。10）水暖工程精選資料----------------------------感謝閱讀①室內(nèi)外排水管道，暖氣管道的劃分是否符合規(guī)定；②各種管道的長度，口徑是否按設(shè)計(jì)規(guī)定和定額計(jì)算；③室內(nèi)給水管道不應(yīng)扣除閥門、插頭零件所占的長度，但應(yīng)扣除衛(wèi)生設(shè)備（浴盆、衛(wèi)生盆、沖洗水箱、淋浴器等）本身所附帶的管道長度，審查是否符合要求，有無重算；④室內(nèi)排水工程采用承插鑄鐵管，不應(yīng)扣除異形管及檢查口所占長度；⑤室外排水管是否已扣除了檢查井與連接井占長度；⑥暖氣片的數(shù)量是否與設(shè)計(jì)一致。11）電氣照明工程①燈具種類、型號(hào)、數(shù)量是否與設(shè)計(jì)圖一致；②線路的敷設(shè)方法，線材品種等，是否達(dá)到設(shè)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，有無重復(fù)計(jì)算預(yù)留線的工程量。12）設(shè)備及安裝工程①設(shè)備的種類、規(guī)格、數(shù)量是否與設(shè)計(jì)相符；②需要安裝的設(shè)備和不需要安裝的設(shè)備是否分清，有無把不需安裝的設(shè)備作為安裝的設(shè)備計(jì)算安裝工程費(fèi)用。精選資料----------------------------謝謝閱讀（6）單價(jià)套用的審查工程量核準(zhǔn)完畢并核對(duì)無誤后，根據(jù)施工合同的約定，進(jìn)一步審查各分項(xiàng)工程單價(jià)套用是否正確，應(yīng)重點(diǎn)注意以下三個(gè)方面：①結(jié)算書中所列分項(xiàng)工程單價(jià)是否與合同相符，其名稱、規(guī)格、計(jì)量單位等所包含的內(nèi)容是否與合同價(jià)一致。②對(duì)換算的單價(jià)，應(yīng)首先審查換算的分項(xiàng)工程量是否是預(yù)算定額所允許換算的，其次要審查單價(jià)換算是否正確。③對(duì)補(bǔ)充定額和單位估價(jià)表，要審查補(bǔ)充定額的編制是否符合現(xiàn)行預(yù)算的編制原則，各種生產(chǎn)要素消耗量的確定是否合理、準(zhǔn)確、符合實(shí)際，單位估價(jià)表的計(jì)算是否正確，并報(bào)省造價(jià)總站確認(rèn)。（7）審查直接費(fèi)匯總直接費(fèi)匯總過程中容易出現(xiàn)筆誤，如項(xiàng)目重復(fù)匯總、小數(shù)點(diǎn)位置標(biāo)錯(cuò)等現(xiàn)象，因此必須加強(qiáng)審查。（8）材料價(jià)差的審查在把握施工合同約定的材料價(jià)格的基礎(chǔ)上，核實(shí)施工方所報(bào)單價(jià)與貴公司認(rèn)定的材料價(jià)格是否相符，材料差價(jià)是否符合應(yīng)找差的規(guī)定，數(shù)量、實(shí)際價(jià)格、差價(jià)計(jì)算是否準(zhǔn)確，審核鋼材、木材、水泥的消耗數(shù)精選資料----------------------------精品文檔放心下載據(jù)是否準(zhǔn)確，對(duì)未辦理認(rèn)價(jià)手續(xù)的材料價(jià)格應(yīng)重點(diǎn)審查，直到有關(guān)各方確認(rèn)為止。（9）審查其他有關(guān)費(fèi)用應(yīng)重點(diǎn)審查建筑安裝企業(yè)是否按相應(yīng)工程類別計(jì)取費(fèi)用，有無高套取費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，審查各項(xiàng)費(fèi)用的內(nèi)容、費(fèi)率和計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)是否正確，預(yù)算外調(diào)整的材料價(jià)差是否計(jì)取了間接費(fèi)；有無巧立名目，亂攤費(fèi)現(xiàn)象；計(jì)劃利潤和稅金應(yīng)重點(diǎn)審查費(fèi)率和稅率是否符合現(xiàn)行規(guī)定，有無多算或重算的現(xiàn)象，審查所套費(fèi)用定額的時(shí)間界限是否與文件規(guī)定一致，直接費(fèi)或人工費(fèi)、增減后，有關(guān)費(fèi)用是否相應(yīng)做了調(diào)整。施工配合費(fèi)，審查分包其他專業(yè)項(xiàng)目、總包單位是否有能力承擔(dān)，以此確定配合費(fèi)的費(fèi)率。檢驗(yàn)試驗(yàn)費(fèi)，是指對(duì)建筑材料、不包括對(duì)新結(jié)構(gòu)、新材料的試驗(yàn)費(fèi)和貴公司另有要求的檢驗(yàn)費(fèi)用。甲供材料，主要審查供貨地點(diǎn)，按不同標(biāo)準(zhǔn)計(jì)算運(yùn)雜費(fèi)與采購保管費(fèi)。（10）工料機(jī)分析匯總完成上述各工序后，利用電腦軟件分析工料機(jī)，同時(shí)獲取主要技術(shù)經(jīng)濟(jì)指標(biāo)。七、索賠費(fèi)用的審核（1）索賠是指在合同履行過程中，對(duì)于并非自精選資料----------------------------謝謝閱讀己的過錯(cuò)而應(yīng)由對(duì)方承擔(dān)責(zé)任的情況造成的實(shí)際損失向?qū)Ψ教岢鼋?jīng)濟(jì)補(bǔ)償和（或）時(shí)間補(bǔ)償?shù)囊?。索賠分為工期索賠和費(fèi)用索賠，承包商向建設(shè)方提出為索賠建設(shè)方向承包商提出為反索賠。（2）在施工的過程中，遇到了現(xiàn)場氣候條件以外的外界障礙或條件，圖紙并未說明的地下構(gòu)筑物或（3）由于下述原因，純屬建設(shè)方和工程師方面的原因造成的工期拖延，承包商可得到延長工期和相應(yīng)的費(fèi)用補(bǔ)償；凡屬客觀原因造成的拖期（即不是建期，但得不到費(fèi)用補(bǔ)償。①建設(shè)方未能按時(shí)提交可進(jìn)行施工的現(xiàn)場；②有記錄可查的特殊反常的惡劣天氣；③甲方代表或監(jiān)理工程師在規(guī)定的時(shí)間內(nèi)未能提供所需的圖紙或指示，有關(guān)的資料不準(zhǔn)確；④合同文件中某些內(nèi)容的錯(cuò)誤或互相矛盾；⑤現(xiàn)場發(fā)現(xiàn)化石、古錢或文物；⑥工程變更或工程量增加引起施工程序的變動(dòng)；⑦建設(shè)方違約，非承包方原因，甲方代表要求暫停工程；⑧不可抗力引起的工程損壞和修復(fù)；精選資料----------------------------謝謝閱讀⑨甲方代表和監(jiān)理工程師對(duì)工程要求拆除或剝離部分工程予以檢查，檢查結(jié)果合格的，造成工程進(jìn)度被打亂，影響后續(xù)工程的開展；⑩工程現(xiàn)場中非總承包方原因，甲方要求分包的承包方對(duì)總承包方進(jìn)行干擾的。（4）非承包方的責(zé)任和原因，影響施工進(jìn)度和竣工時(shí)間，建設(shè)方甲方代表和監(jiān)理工程師發(fā)布加速施工指令，承包方可得到由此增加的費(fèi)用。（5）由于貴校甲方代表和監(jiān)理工程師原因造成臨時(shí)停工或施工中斷導(dǎo)致費(fèi)用支出增加，經(jīng)甲方代表和監(jiān)理工程師認(rèn)可承包方可提出索賠費(fèi)用。（6）由于建設(shè)方不正當(dāng)?shù)亟K止工程，承包方有權(quán)要求補(bǔ)償被終止工程上的人、材、機(jī)的全部支出和相關(guān)費(fèi)用，并有權(quán)要求賠償其盈利損失。（7）建設(shè)方提前占用部分工程、工程設(shè)計(jì)錯(cuò)誤，爆發(fā)戰(zhàn)爭入侵、政變叛擾騷動(dòng)、內(nèi)戰(zhàn)或內(nèi)亂、核離子輻射放射性污染、超光速壓力波等襲擊，不可抗御天災(zāi)，致使承包方在施工中付出了額外的費(fèi)用或造成損失，可要求建設(shè)方償付費(fèi)用損失和延長工期。如造成合同終止，承包商還可以獲得施工機(jī)械設(shè)備的撤離費(fèi)用和人員遣返費(fèi)用。（8）由于物價(jià)上漲的因素，帶來人、材、機(jī)的精選資料----------------------