商業(yè)銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)與負債部分

商業(yè)銀行業(yè)務(wù)資產(chǎn)與負債部分第一章：負債業(yè)務(wù)商業(yè)銀行并形成資金來源的業(yè)務(wù)，主要包括自有資本和吸收的外來資金（1）活期存款（checkabledeposits）（2）定期存款（timedeposits）（3）儲蓄存款（savings）（4）各種借款（borrowings）（5）銀行資本(bankcapital)其中1、2、3稱為被動負債，4稱為主動負債負債管理指商業(yè)銀行以借入資金的方式保持流動性,負債管理的主要方式是:一是被動負債;二是主動負債.負債業(yè)務(wù)綜述負債是銀行由于授信而承擔的將以資產(chǎn)或資本償付的能以貨幣計量的債務(wù)。存款、派生存款是銀行的主要負債，約占資金來源的80％以上，另外聯(lián)行存款、同業(yè)存款、借入或拆入款項或發(fā)行債券等，也構(gòu)成銀行的負債。負債種類（一）從我國銀行的實際情況看，負債大致分成幾類，即存款，借款，金融機構(gòu)往來和其他負債。存款業(yè)務(wù)可分為三類：財政性存款，單位存款和儲蓄存款。金融機構(gòu)往來主要有向中央銀行負債和向其他同業(yè)的負債借款主要指銀行對外籌集的期限在一年以上（含一年）的長期借款，長期借款按性質(zhì)分為借款和發(fā)行債券。負債種類（二）其他負債，主要包括三項內(nèi)容：各種應(yīng)付款項及預收款，或有負債，其他。各種應(yīng)付及預收款項：㈠應(yīng)付利息，㈡應(yīng)付稅金，㈢應(yīng)付股利，㈣應(yīng)付固定資產(chǎn)融資租賃費?；蛴胸搨附鹑谄髽I(yè)應(yīng)客戶要求對外發(fā)生承諾后對受益人所承擔的一種潛在債務(wù)，目前主要有出具信用證和信用擔保兩大類。其他負債，主要指銀行在辦理結(jié)算中形成的負債，以及銀行內(nèi)部資金往來中發(fā)生的一些債務(wù)存款種類（一）存款是金融企業(yè)以信用方式吸收的單位和居民個人的各種暫時閑置和待用的貨幣資金,按吸收存款的對象分,有單位存款、個人存款、財政性存款和同業(yè)存款。按吸收存款的期限分，有活期存款、定期存款、定活兩便存款，通知存款和協(xié)定存款。按存款幣種分，由本幣存款和外幣存款個人儲蓄定期存款可分為整存整取，零存整取，存本取息，整存零取四種單位通知存款按存款人提前通知的期限長短分為1天通知存款和7天通知存款(外幣通知存款只有7天通知)，最低起存金額為50萬元，最低支取金額為10萬元，需一次存入，一次或分次支取。(外幣通知存款最低起存金額為等值10萬美元,需一次性存入，一次性支取),通知存款按支取日掛牌公告的同期同檔次通知存款利率計息存款種類（二）定活兩便是指客戶在存款時不必約定存期，一次性支取，取款時根據(jù)實際存期按照規(guī)定計息的儲蓄種類。起存金額50元，不可部分支取。可通存通兌定活兩便的利息計算：存期不滿三個月的，按實際天數(shù)計付活期利息；存期在三個月以上（含三個月），不滿半年的，按支取日整存整取定期儲蓄存款三個月的存款利率打六折計息，打六折后低于活期存款利率時，按活期存款利率計息；存期在半年以上（含半年）不滿一年的，按支取日整存整取定期儲蓄存款六個月的存款利率打六折計息；存款一年以上的（含一年），無論存期多長均按支取日整存整取定期儲蓄存款一年的利率打六折計息。存款種類（三）開戶單位可在基本存款賬戶或一般存款賬戶基礎(chǔ)上辦理協(xié)定存款賬戶，協(xié)定存款賬戶下設(shè)結(jié)算戶（A戶）和協(xié)定戶（B戶），開戶單位和銀行共同商定A戶需保留的基本存款額度。開戶單位的存款基金全部通過A戶往來，超過基本額度部分的資金，銀行自動轉(zhuǎn)讓B戶，當A戶低于基本存款額度時，銀行自動用B戶資金轉(zhuǎn)入A戶，單位協(xié)定存款按季結(jié)息。A戶按結(jié)算日和支取日活期存款利率計息，B戶存款按結(jié)算日或支取日協(xié)定存款利率計息。利率原則上高于活期存款利率低于6個月定期存款利率存款種類（四）可轉(zhuǎn)讓定期存單存款是定期存款的一種主要形式，主要特點是：存單面額固定，不記名，利率有固定也有浮動，存期為３個月、６個月、９個月和１２個月不等。存單能夠流通轉(zhuǎn)讓。掉期存款指的是顧客在存款時把手上資金名義上兌換成其所選擇的外幣，作為外幣定期存款存入銀行。到期滿時顧客先將外幣存款連本帶息兌回本幣后才提取。存款期限由一個月至一年不等。存款種類（五）協(xié)議存款是指客戶開戶時和銀行訂立合同，在遵守人民銀行規(guī)定的前提下，雙方協(xié)商確定存款本金，利率水平，存款期限，計算和付息方式，違約處罰標準等內(nèi)容的存款，只能以轉(zhuǎn)賬方式存入，無外幣協(xié)議存款協(xié)議存款主要指商業(yè)銀行對保險公司大額定期存款，金額需在3000萬以上，期限在5年以上。協(xié)議存款的存款期限不一定要求整年，零頭天數(shù)按實際天數(shù)計息。存款種類（六）結(jié)構(gòu)性存款是指結(jié)合了固定收益證券和金融衍生產(chǎn)品，其收益率與產(chǎn)品中規(guī)定的國際市場上的利率、匯率、證券、或者金融衍生產(chǎn)品等掛鉤的組合存款。結(jié)構(gòu)性存款通常有以下特點：（一）風險針對不同的指數(shù)、權(quán)益價格、匯率等的未來情況變動。（二）高收益且保證本金安全：適合尋求更好的存款收益同時希望保護資金的投資者。（三）不需要信用額度。（四）條款的靈活性，例如：期限和其他參數(shù)可以根據(jù)投資者的需要和風險偏好進行適當?shù)恼{(diào)整。外匯存款單位外匯存款(包括甲類外匯存款和外債專戶存款)個人外匯存款包括乙類外匯存款和丙類外匯存款,前者的存款人包括中國境內(nèi)的外國人,外籍華人和港澳臺同胞,后者的存款人包括中國境內(nèi)居民小額外幣存款是指低于300萬美元或等值外幣的存款賬戶管理（一）銀行結(jié)算賬戶是指銀行為存款人開立的辦理資金收付結(jié)算的人民幣活期存款賬戶，銀行賬戶按存款人分為單位銀行賬戶和個人銀行賬戶，單位銀行賬戶按用途分為基本存款賬戶，一般存款賬戶，專用存款賬戶和臨時存款賬戶賬戶管理（二）基本存款賬戶是單位的主辦賬戶，單位的主要轉(zhuǎn)賬收付及工資、獎金和日?，F(xiàn)金的支取，必須通過該賬戶辦理。存款人只能在銀行開立一個基本存款賬戶，其他銀行結(jié)算賬戶的開立必須以基本存款賬戶的開立為前提一般存款賬戶是存款人因借款或其他結(jié)算需要，在基本存款賬戶開戶銀行以外的銀行營業(yè)機構(gòu)開立的銀行結(jié)算賬戶；該賬戶可以辦理現(xiàn)金繳存，但不得辦理現(xiàn)金支取，一般存款賬戶沒有數(shù)量限制臨時存款賬戶是存款人因臨時需要并在規(guī)定期限內(nèi)使用而開立的銀行結(jié)算賬戶，臨時存款賬戶需要確定有效期，可支取現(xiàn)金，有效期限最長不得超過2年。專用存款賬戶是存款人按照法律、行政法規(guī)和規(guī)章，對其特定用途資金進行專項管理和使用而開立的銀行結(jié)算賬戶。賬戶管理（三）開立基本存款賬戶、臨時存款賬戶和預算外資金專用存款賬戶須報經(jīng)中國人民銀行核準，防止違規(guī)開戶。二是開立一般存款賬戶、專用存款賬戶、臨時存款賬戶要在其基本存款賬戶開戶登記證上登記存款人賬戶信息賬戶管理（四）外匯賬戶的開立需經(jīng)過外管局批準，根據(jù)賬戶的用途可分為經(jīng)常項目下賬戶和資本項目下賬戶．經(jīng)常項目外匯賬戶包括結(jié)算賬戶、駐華機構(gòu)代表處賬戶、國際貨運賬戶、涉外中介機構(gòu)賬戶等等資本項目外匯賬戶包括外商投資企業(yè)資本金賬戶、外債賬戶、股票賬戶等等。賬戶管理（五）賬戶的幾種狀態(tài)正常凍結(jié)長期不動戶暫封戶非存款性的資金來源非存款性負債業(yè)務(wù)從期限上分可分為短期負債業(yè)務(wù)和長期負債業(yè)務(wù)，前者包括同業(yè)借款，同業(yè)拆借，從中央銀行的借款，證券回購等。長期負債業(yè)務(wù)包括國際金融市場融資和發(fā)行中長期債券。同業(yè)拆借(零)銀行間同業(yè)拆借特指在銀行機構(gòu)之間，為了調(diào)劑頭寸和臨時性資金余缺，而進行的短期資金融通活動。其重要作用在于使準備金盈余的商業(yè)銀行可以及時地貸出資金，準備金不足的金融機構(gòu)可以及時地借入資金保證支付，從而提高銀行的資金運用效率并滿足必要的流動性需求。同業(yè)拆借(一)拆借的期限最長不能超過4個月,禁止利用拆入資金發(fā)放固定資產(chǎn)貸款或用于投資,只能用于彌補票據(jù)結(jié)算,聯(lián)行匯差頭寸的不足和解決臨時性周轉(zhuǎn)資金的需要。嚴禁占用聯(lián)行資金和人民銀行貸款進行拆借LIBOR是國際市場上影響比較大的市場利率。上海銀行間同業(yè)拆借利率SHIBOR較好地反映了我國信貸資金地供求狀況同業(yè)拆借(二)同業(yè)拆借可以在同城和異地進行同業(yè)拆借僅限于金融機構(gòu),凡具有法人資格的金融機構(gòu)均可參加資金拆借堅持自愿拆借、恪守信用的原則一般來說，同業(yè)拆借利率是以中央銀行再貸款利率和再貼現(xiàn)率為基準，再根據(jù)社會資金的松緊程度和供求關(guān)系由拆借雙方自由議定的。由于拆借風險較小，期限較短，所以，利率較低。同業(yè)拆借的業(yè)務(wù)品種有隔夜,一周,兩周,一月,3月,6月,9月,1年同業(yè)拆借(三)以拆入期限管理為核心，分別設(shè)置了不同類型金融機構(gòu)的拆入資金最長期限。限額管理。為防止金融機構(gòu)過度依賴同業(yè)拆借融資，針對不同類型金融機構(gòu)設(shè)置了拆出拆入的限額同業(yè)借款設(shè)立在中華人民共和國境內(nèi)的商業(yè)銀行之間開展的人民幣資金借出入業(yè)務(wù)同業(yè)借款的期限為4個月至3年(含3年)。同業(yè)借款可展期一次,展期期限最長不得超過原同業(yè)借款期限的一半借入方同業(yè)借款月末余額與其人民幣總負債月末余額之比不得超過40%在考核存貸比時,以同業(yè)借款資金所發(fā)放貸款的余額計入存貸比中的貸款余額考核；同時，借入同業(yè)借款余額計入存貸比中的存款余額考核。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)所謂轉(zhuǎn)貼現(xiàn),就是中央銀行以外的投資人在二級市場上貼進票據(jù)的行為，商業(yè)銀行通過轉(zhuǎn)貼現(xiàn)在二級市場上賣出未到期的貼現(xiàn)票據(jù)以融通到所需要的資金。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)的期限一律從貼現(xiàn)之日起到票據(jù)到期日為止，按實際天數(shù)計算。轉(zhuǎn)貼現(xiàn)利率可由雙方協(xié)定，也可以以貼現(xiàn)利率為基礎(chǔ)或參照再貼現(xiàn)利率來確定?；刭弲f(xié)議銀行向交易對手賣出證券，并約定在將來某日按原來約定的價格重新買回這些證券，由于銀行必須買回這些證券，回購協(xié)議相當于銀行的一種借款．通常稱借款人進行正回購，貸款人進行逆回購。根據(jù)回購標的券種的所有權(quán)歸屬不同，回購協(xié)議可以分為質(zhì)押式回購和買斷式回購。向中央銀行借款再貸款,可以是信用貸款也可以是抵押貸款再貼現(xiàn)，再貼現(xiàn)利率低于貼現(xiàn)利率債券發(fā)行金融債券是銀行籌集資金而對外發(fā)行的一種長期借款性質(zhì)的書面憑證，到期要無條件歸還本息，在我國，發(fā)行金融債券必須報中國人民銀行及國務(wù)院批準，并納入國家的發(fā)行債券計劃。特點：利率高于同期存款利率，對客戶吸引力強有明確的償還期，不能提前還本付息，資金穩(wěn)定性高一般不記名，有廣泛的二級市場可以流通轉(zhuǎn)讓。次級債次級債是指固定期限不低于5年(含5年),除非銀行倒閉或者清算，不用于彌補銀行日常經(jīng)營損失，且該項債務(wù)的索償權(quán)排在存款和其他負債之后的長期債務(wù)。次級債券可在全國銀行間債券市場公開發(fā)行或私募發(fā)行。商業(yè)銀行持有的其他銀行發(fā)行的次級債券余額不得超過其核心資本的20％，商業(yè)銀行持有其他銀行的次級債券按照100%風險權(quán)重計算風險資產(chǎn)中央國債登記結(jié)算有限責任公司為次級債券的登記、托管機構(gòu)銀行可通過發(fā)行次級債來補充資本金，但次級債不能超過核心資本的50％發(fā)行次級債有利于加強對商業(yè)銀行的市場約束，提高監(jiān)管效率混合資本債券與次級債相比，混合資本債券具有較高的資本屬性，當銀行倒閉或清算時，其清償順序列于次級債之后，先于股權(quán)資本。此外，混合資本債券在期限、利息遞延、吸收損失等方面具有許多特征，如債券期限要求在15年以上，且10年內(nèi)不得贖回，10年后銀行有一次贖回權(quán)，但需得到監(jiān)管部門的批準；在某些特定情況下，發(fā)行人可延期支付本金和利息，遞延的利息將根據(jù)債券的利率計算利息等。第二章資產(chǎn)業(yè)務(wù)資產(chǎn)業(yè)務(wù)是指商業(yè)銀行通過對其資金加以運用，從而形成其各項資產(chǎn)的業(yè)務(wù)。資產(chǎn)業(yè)務(wù)主要包括發(fā)放貸款、投資業(yè)務(wù)和其他資產(chǎn)業(yè)務(wù)。商業(yè)銀行的資產(chǎn)主要有：現(xiàn)金資產(chǎn)，貸款，證券資產(chǎn)和固定資產(chǎn)四類資產(chǎn)管理指商業(yè)銀行應(yīng)恰當?shù)匕才刨Y產(chǎn),對其進行最佳組合,以滿足銀行“三性”經(jīng)營的需要,主要內(nèi)容有流動性管理,準備金管理,投資管理,貸款管理現(xiàn)金資產(chǎn)（一）現(xiàn)金資產(chǎn)的分類庫存現(xiàn)金在中央銀行存款（法定準備金、超額準備金）存放同業(yè)托收未達款商業(yè)銀行現(xiàn)金資產(chǎn)管理的核心任務(wù)是保證銀行在經(jīng)營過程中的適度流動性，即要保證現(xiàn)金資產(chǎn)能滿足一般的現(xiàn)金支出需要，又要盡量降低持有現(xiàn)金的機會成本，以追求利潤最大化現(xiàn)金資產(chǎn)（二）現(xiàn)金，存放人民銀行存款，存放同業(yè)款，托收未達款稱為第一準備金。短期貼現(xiàn)，短期投資和同業(yè)拆放等成為第二準備金。第一準備金和第二準備金共同構(gòu)成銀行的實際總準備，實際總準備減去法定準備部分稱為超額準備。超額準備減去人民銀行借入款后的剩余部分稱為銀行的自由準備。統(tǒng)一授信統(tǒng)一授信是指商業(yè)銀行對單一法人客戶或地區(qū)統(tǒng)一確定最高綜合授信額度，并加以集中統(tǒng)一控制的信用風險管理制度。包括貸款、貿(mào)易融資（如打包放款、進出口押匯等）、貼現(xiàn)、承兌、信用證、保函、擔保等表內(nèi)外信用發(fā)放形式的本外幣統(tǒng)一綜合授信。商業(yè)銀行對每一個法人客戶都應(yīng)確定一個最高授信額度。商業(yè)銀行在確定對法人客戶的最高授信額度的同時，應(yīng)根據(jù)風險程度獲得相應(yīng)的擔保。對由多個法人組成的集團公司客戶，商業(yè)銀行應(yīng)確定一個對該集團客戶的總體最高授信額度，銀行全系統(tǒng)對該集團各個法人設(shè)定的最高授信額度之和不得超過總體最高授信額度。貸款分類按貸款期限劃分：短期貸款，中長期貸款，長期貸款又可分為：活期貸款，定期貸款，透支貸款按貸款的保障可分為：信用貸款，抵質(zhì)押貸款，擔保貸款，票據(jù)貼現(xiàn)按貸款的用途可分為：工商業(yè)貸款，不動產(chǎn)貸款，消費貸款，和其他貸款等按利率固定與否可分為：固定利率貸款和浮動利率貸款按貸款債權(quán)可分為自營貸款，委托貸款和特定貸款貸款也可分為應(yīng)計貸款和非應(yīng)計貸款，非應(yīng)計貸款是指貸款本金逾期90天沒有收回的貸款或不論本金是否逾期但第一筆欠息滿90天沒有收回的貸款；應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。銀團貸款(一)銀團貸款是指由兩家或兩家以上銀行基于相同貸款條件，依據(jù)同一貸款協(xié)議，按約定時間和比例，通過代理行向借款人提供的本外幣貸款或授信業(yè)務(wù)。多家銀行共同提供貸款，相應(yīng)地減少了風險，有利于資金的流動，能夠擴大經(jīng)營和影響，也增加了銀行的獲利機會銀團貸款業(yè)務(wù)包括銀團貸款安排和相應(yīng)的融資顧問服務(wù)兩部分。在為客戶組織銀團貸款的過程中，銀行還可以幫助客戶確定融資結(jié)構(gòu)、設(shè)計籌資方案，為客戶提供資金運作、財務(wù)結(jié)構(gòu)、資金籌集等方面的建議和顧問服務(wù)，為客戶提供專業(yè)化、個性化的高質(zhì)量顧問服務(wù)。銀團貸款(二)銀團是個協(xié)議組織，由牽頭行，副牽頭行，代理行及若干參加行共同組成，按其職能行使各自權(quán)利牽頭行根據(jù)借款人、擔保人提供的資料編寫信息備忘錄，以供其他成員行決策參考，同時聘請律師負責對借款人、擔保人進行盡職調(diào)查，并出具法律意見書，在此基礎(chǔ)上，銀團各成員行進行獨立的判斷和評審，作出貸款決策。銀團貸款費用多，使用銀團貸款，借款人除支付利息外，還要支付各種費用，包括管理費，代理費及差旅費，律師費等銀團貸款對項目要求嚴，銀團貸款的對象主要是國家重點項目，大項目以及合資企業(yè)，也可以是大型集團客戶和大型項目的融資。由于貸款金額大，期限長，因此對項目審核比較嚴當單一企業(yè)融資總額超過貸款行資本金余額10%，或單一集團客戶授信總額超過貸款行資本金余額15%時，必須使用銀團貸款所有成員行的貸款均基于相同的貸款條件，使用同一貸款協(xié)議。貸款法律文件簽署后，由代理行統(tǒng)一負責貸款的發(fā)放和管理。各成員行按照銀團協(xié)議約定的出資份額提供貸款資金，并按比例回收貸款本息，如果某成員行未按約定發(fā)放貸款，其他成員行不負責任。房地產(chǎn)貸款問題貸款問題貸款是指債務(wù)人未能按原貸款協(xié)議按時償還本金或利息，或債務(wù)人已有跡象表明其不可能按原貸款協(xié)議按時償還本金或利息的貸款。對借款人產(chǎn)生的一些財務(wù)預警信號和非財務(wù)預警信號早日發(fā)現(xiàn)，可使銀行在處理問題貸款的過程中采取主動。問題貸款的處理：更換借款人貸款重組（貸款展期，借新還舊，減免利息或本金，以物抵債，追加貸款等）清算抵押品依靠法律手段，收回貸款本息破產(chǎn)呆帳核銷貸款展期我國《貸款通則》規(guī)定：短期貸款延期不得超過原貸款期限，中期貸款延期不得超過原貸款期限的一半，長期貸款延期不得超過3年貸款程序貸款申請貸款調(diào)查貸款審批簽訂貸款合同（如果需要，還須簽保證合同，抵質(zhì)押合同并辦理抵質(zhì)押登記）貸款發(fā)放貸后檢查貸款的定價（一）貸款定價是商業(yè)銀行根據(jù)其經(jīng)營成本和信貸風險，綜合考慮貸款收益，與借款人協(xié)商確定貸款價格的過程。貸款的定價原則：利潤最大化原則風險防范原則擴大市場份額原則保持現(xiàn)金流量原則貸款的定價（二）貸款價格的構(gòu)成貸款利率承諾費補償余額隱含價格貸款的定價（三）影響貸款定價的因素資金成本貸款風險度盈利目標補償存款余額要求銀行與客戶的關(guān)系市場競爭程度客戶整體利潤其他因素（如貸款期限，貸款費用，銀根松緊等）貸款的風險分類(一)揭示貸款的實際價值和風險程度，真實、全面、動態(tài)地反映貸款的質(zhì)量發(fā)現(xiàn)貸款發(fā)放、管理、監(jiān)控、催收以及不良貸款管理中存在的問題，加強信貸管理為判斷呆帳準備金是否充足提供依據(jù)貸款的風險分類(二)1998年以前，我國將貸款劃分為逾期貸款，呆滯貸款，呆賬貸款，后兩者通稱不良貸款1998年以后，我國在銀行業(yè)推行貸款風險分類法，即將貸款分為正常貸款，關(guān)注貸款，次級貸款，可疑貸款，損失貸款不良貸款比率=(次級+可疑+損失)/貸款總額貸款風險的防范和控制建立貸款風險管理保障機制建立“三查”分離為基礎(chǔ)的審貸分離制度建立分級審批制度建立信貸工作責任制實行行長負責制實行信貸委員會制貸款風險的回避、分散和轉(zhuǎn)移（向客戶轉(zhuǎn)移、向擔保人轉(zhuǎn)移、向保險機構(gòu)轉(zhuǎn)移）及金融創(chuàng)新風險轉(zhuǎn)移貸款風險的挽回和補償雙方簽訂貸款處理協(xié)議清理抵押品訴諸法律破產(chǎn)清算貸款的原則根據(jù)國民經(jīng)濟和社會發(fā)展的需要,在國家產(chǎn)業(yè)政策指導下開展貸款業(yè)務(wù);根據(jù)國家產(chǎn)業(yè)政策,制定差別利率貸款的發(fā)放遵循效益性,安全性,和流動性的原則貸款業(yè)務(wù)創(chuàng)新有代表性的創(chuàng)新貸款業(yè)務(wù)包括：貸款承諾票據(jù)發(fā)行便利貸款合同轉(zhuǎn)讓貸款證券化保理業(yè)務(wù)個人貸款業(yè)務(wù)自營性個人住房貸款個人按揭貸款個人商鋪貸款委托性個人住房貸款（公積金貸款）個人耐用消費品貸款個人汽車消費貸款國家助學貸款個人綜合授信貸款個人小額質(zhì)押貸款個人住房按揭貸款創(chuàng)新產(chǎn)品雙周供(深發(fā)展)氣球貸(深發(fā)展)固定利率房貸(光大)固定利率與浮動利率互相轉(zhuǎn)換業(yè)務(wù)（光大銀行）按揭還款假期計劃(農(nóng)行)組合還款法（浦發(fā)）寬限期還貸（上海銀行）直客式貸款（中國銀行）外幣住房按揭貸款(外資銀行,中行)票據(jù)貼現(xiàn)票據(jù)貼現(xiàn)指銀行以購買借款人未到期商業(yè)票據(jù)的方式發(fā)放的貸款，凡合法