現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題及措施,審計論文

現(xiàn)代企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題及措施,審計論文本篇論文目錄導(dǎo)航：【】【】【】【】【】當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題及措施審計獨(dú)立性論文范文：當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題及措施內(nèi)容摘要：內(nèi)部審計在企業(yè)各環(huán)節(jié)工作中發(fā)揮著重要作用，尤其為企業(yè)財務(wù)工作的高質(zhì)量開展提供了有效保障，促進(jìn)了企業(yè)的高效運(yùn)營。作為企業(yè)內(nèi)部審計的靈魂，獨(dú)立性是提升內(nèi)部審計質(zhì)量的重要影響因素。因而，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計的獨(dú)立性具有重要的現(xiàn)實意義，對提高企業(yè)財務(wù)管理工作的效率具有重要作用。文章闡述了企業(yè)內(nèi)部審計的主要作用，總結(jié)了當(dāng)代企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題，并且提出了加強(qiáng)企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的有效措施。本文關(guān)鍵詞語：內(nèi)部審計；獨(dú)立性；作用，措施；0引言企業(yè)作為推動社會發(fā)展的重要主體，在社會經(jīng)濟(jì)建設(shè)和發(fā)展中發(fā)揮著重要作用。如今，企業(yè)普遍存在過度盈余管理、會計信息失真、財務(wù)數(shù)據(jù)造假等現(xiàn)象，這些現(xiàn)象的出現(xiàn)都與企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性不強(qiáng)有很大關(guān)系。企業(yè)對內(nèi)部審計的獨(dú)立性缺乏足夠的認(rèn)識，難以充分發(fā)揮內(nèi)部審計應(yīng)有的作用，不利于企業(yè)的健康、長遠(yuǎn)發(fā)展。1企業(yè)內(nèi)部審計的主要作用企業(yè)內(nèi)部審計主要是監(jiān)督企業(yè)各項經(jīng)濟(jì)活動，對企業(yè)財務(wù)、經(jīng)濟(jì)工作進(jìn)行分析和控制，以保證企業(yè)財務(wù)數(shù)據(jù)和財務(wù)信息的真實、準(zhǔn)確，為企業(yè)的良好經(jīng)營提供有效根據(jù)，促進(jìn)企業(yè)可持續(xù)經(jīng)營和發(fā)展。企業(yè)內(nèi)部審計在企業(yè)的整體發(fā)展中發(fā)揮著極其重要的作用，能夠確保企業(yè)財務(wù)信息的準(zhǔn)確性，客觀地評價企業(yè)的經(jīng)營情況，為企業(yè)發(fā)展提供良好的服務(wù)。企業(yè)內(nèi)部審計工作人員在開展內(nèi)部審計工作時，應(yīng)該全面、深切進(jìn)入地把握和分析企業(yè)的財務(wù)情況，發(fā)現(xiàn)企業(yè)會計信息中存在的錯誤并及時修正，以確保企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確性，提高企業(yè)的財務(wù)管理質(zhì)量，有利于更好地保衛(wèi)企業(yè)財產(chǎn)，提高企業(yè)資產(chǎn)的利用效率，促進(jìn)企業(yè)各項工作的有序開展。企業(yè)內(nèi)部審計工作人員要對企業(yè)的經(jīng)營經(jīng)過和各項工作的開展情況有一定的了解，能夠為企業(yè)的經(jīng)營決策建言獻(xiàn)策，有助于加強(qiáng)企業(yè)資源配置、降低企業(yè)成本、優(yōu)化企業(yè)財務(wù)管理，進(jìn)而推動企業(yè)的良好發(fā)展。2企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題2.1企業(yè)內(nèi)部審計形式有待完善企業(yè)要確保內(nèi)部審計的獨(dú)立性，不能僅僅依靠獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，還要優(yōu)化內(nèi)部審計部門的有關(guān)人員布置，創(chuàng)新和改良審計形式，審計形式要能夠知足內(nèi)部審計部門的工作要求，以確保內(nèi)部審計部門工作的高效開展。但是，部分企業(yè)的內(nèi)部審計形式還不健全，往往注重企業(yè)財務(wù)報表、合同、憑證等內(nèi)部因素，對外部風(fēng)險因素關(guān)注較少，增加了企業(yè)的運(yùn)營風(fēng)險。同時，有些企業(yè)的內(nèi)部審計形式缺乏創(chuàng)新和改良，往往還在使用傳統(tǒng)的內(nèi)部審計形式，無法跟上當(dāng)代化審計發(fā)展的步伐，且多采用固定的上傳下達(dá)的審計工作形式，基層工作人員一味地依靠和遵從領(lǐng)導(dǎo)層的指示和要求，不僅增加了領(lǐng)導(dǎo)層的工作，還會降低審計工作人員的工作積極性和創(chuàng)新性，影響審計工作效率。2.2企業(yè)內(nèi)部審計工作人員的綜合素養(yǎng)有待提高由于審計工作的牽涉面較廣，要求審計工作人員不僅要具備良好的財務(wù)、審計專業(yè)知識與技能，還要了解和把握經(jīng)濟(jì)、法律等方面的知識。同時，審計工作還與利益相關(guān)，這就要求審計工作人員要具備良好的職業(yè)操守和道德素養(yǎng)。當(dāng)前，有些企業(yè)內(nèi)部審計工作人員存在業(yè)務(wù)能力缺乏和職業(yè)素養(yǎng)有待提高的問題。首先，綜合能力缺乏。當(dāng)前，同時把握財會、審計、法律、經(jīng)濟(jì)金融知識的綜合型審計人員較為缺乏，且企業(yè)內(nèi)部審計人員的專業(yè)能力存在較大差異，影響了內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性。其次，內(nèi)部審計人員的職業(yè)素養(yǎng)有待提高。個別內(nèi)部審計人員利用職務(wù)便利為自個謀取私利的現(xiàn)象仍然存在，影響了內(nèi)部審計工作的公正性和有效性。2.3企業(yè)內(nèi)部審計部門的從屬關(guān)系存在問題企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性需要構(gòu)建獨(dú)立的內(nèi)部審計部門，同時還要賦予內(nèi)部審計部門較大的權(quán)利，確保內(nèi)部審計部門能夠充分發(fā)揮財務(wù)監(jiān)督和控制作用，且管理層的權(quán)利要高于財務(wù)部門的同級別管理層。但是，很多企業(yè)往往將內(nèi)部審計部門與財務(wù)部門同級別對待，使得審計部門的高級管理者與財務(wù)部門的高級管理者同級別，甚至部分企業(yè)的審計經(jīng)理還要聽命于財務(wù)高級總監(jiān)，影響了內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性，不能有效地發(fā)揮內(nèi)部審計的財務(wù)監(jiān)督作用，最終影響了內(nèi)部審計工作的效果。2.4企業(yè)內(nèi)部審計信息化程度不高企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部審計獨(dú)立性建設(shè)，還需要借助信息技術(shù)，通過信息化平臺開展內(nèi)部審計工作，利用自動化處理盡可能降低人為干涉，以確保內(nèi)部審計的獨(dú)立性。當(dāng)前，企業(yè)在進(jìn)行內(nèi)部審計信息化建設(shè)中還存在一定的問題，主要是內(nèi)部審計信息化平臺不完善，信息化平臺質(zhì)量有待提高，信息化平臺的自主處理水平缺乏，且無法有效發(fā)揮信息化平臺的自動化管理，出現(xiàn)信息化平臺上內(nèi)部審計信息被人為改動等情況，影響了信息技術(shù)在內(nèi)部審計獨(dú)立性建設(shè)中的作用。3優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的有效措施3.1完善企業(yè)內(nèi)部審計的有關(guān)制度規(guī)定，為內(nèi)部審計獨(dú)立性提供制度保障優(yōu)化企業(yè)內(nèi)部審計工作，需要有關(guān)部門強(qiáng)化制度建設(shè)，積極完善企業(yè)內(nèi)部審計的法律法規(guī)，進(jìn)而為企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性提供良好的外部制度環(huán)境，為企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性提供有效的制度保障。各省市審計部門要深切進(jìn)入企業(yè)調(diào)研，全面了解企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性情況，研究和分析所把握的情況，及時發(fā)現(xiàn)并綜合考量企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性發(fā)展中存在的問題，并根據(jù)所發(fā)現(xiàn)的問題制定和出臺相應(yīng)的法律法規(guī)，完善企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性制度，推動企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性的高效建設(shè)。同時，審計部門要加強(qiáng)完善施行細(xì)則，確保內(nèi)部審計有關(guān)制度能夠更好地落實，以促使內(nèi)部審計人員能夠獨(dú)立履行職能，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部審計工作的獨(dú)立性。3.2強(qiáng)化內(nèi)部審計人員培訓(xùn)，提高有關(guān)人員專業(yè)能力審計工作對工作人員的綜合能力要求較高，不僅需要內(nèi)部審計人員具備專業(yè)的財務(wù)、審計知識和技能，還需要具備經(jīng)濟(jì)、金融、法律、計算機(jī)等方面的知識，同時還需要工作人員具備良好的職業(yè)素養(yǎng)和職業(yè)道德，這就要求企業(yè)要加強(qiáng)對內(nèi)部審計員工的技能培訓(xùn)，以培養(yǎng)綜合能力強(qiáng)的綜合型人才。一方面，企業(yè)要加強(qiáng)人才招聘，加強(qiáng)對審計人才引進(jìn)的資金投入，從會計師事務(wù)所、審計師事務(wù)所招聘具備經(jīng)歷體驗較為豐富的人員，同時在條件允許的前提下，能夠?qū)θ藛T的學(xué)歷以及職稱提出較高要求，以確保招聘人員的質(zhì)量，優(yōu)化內(nèi)部審計部門的人員學(xué)歷構(gòu)造；另一方面，企業(yè)要加強(qiáng)內(nèi)部員工培訓(xùn)，完善培訓(xùn)體系，定期組織員工學(xué)習(xí)業(yè)務(wù)能力，可以以組織員工進(jìn)行外出溝通和學(xué)習(xí)，以提高內(nèi)部審計員工的專業(yè)知識和技能。3.3合理確定內(nèi)部審計部門的從屬關(guān)系企業(yè)要強(qiáng)化內(nèi)部審計的獨(dú)立性，加強(qiáng)對內(nèi)部審計部門的認(rèn)識和重視，構(gòu)建合理的內(nèi)部審計部門從屬關(guān)系，賦予內(nèi)部審計部門較大的獨(dú)立性以及較高的權(quán)利。企業(yè)內(nèi)部審計部門應(yīng)該由董事會直屬領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計部門管理層的級別要高于財務(wù)部門管理層，以充分發(fā)揮內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性。并且，內(nèi)部審計部門要由部門經(jīng)理直接、獨(dú)立領(lǐng)導(dǎo)，內(nèi)部審計管理者對發(fā)現(xiàn)的財務(wù)問題直接向?qū)徲嫴块T經(jīng)理報告，以有效防止財務(wù)經(jīng)理違規(guī)情況的發(fā)生，充分發(fā)揮內(nèi)部審計獨(dú)立性的作用，促進(jìn)企業(yè)財務(wù)管理工作質(zhì)量的提高，強(qiáng)化對企業(yè)財務(wù)收支的控制，推動企業(yè)可持續(xù)運(yùn)營。3.4強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計信息化建設(shè)，提高內(nèi)部審計工作質(zhì)量在互聯(lián)網(wǎng)技術(shù)不斷發(fā)展的今天，信息技術(shù)在各行各業(yè)的發(fā)展中發(fā)揮著越來越重要的作用，強(qiáng)化企業(yè)內(nèi)部審計的獨(dú)立性也離不開信息技術(shù)，這就要求企業(yè)加強(qiáng)對信息技術(shù)的應(yīng)用，利用信息技術(shù)建設(shè)內(nèi)部審計信息化平臺，強(qiáng)化平臺的全自動運(yùn)營，降低人為因素干擾，進(jìn)而加強(qiáng)內(nèi)部審計部門的獨(dú)立性，以有效避免內(nèi)部審計違規(guī)操作，防備舞弊行為的發(fā)生。企業(yè)要提高員工的信息化應(yīng)用水平，提高信息化建設(shè)質(zhì)量，加強(qiáng)構(gòu)建在線審計平臺，建立健全在線審計系統(tǒng)，實時監(jiān)控、分析和處理企業(yè)內(nèi)部財務(wù)數(shù)據(jù)，充分發(fā)揮大數(shù)據(jù)技術(shù)的數(shù)據(jù)處理優(yōu)勢，利用信息平臺監(jiān)控企業(yè)財務(wù)信息，以提高內(nèi)部審計工作的效率和質(zhì)量。同時，企業(yè)還要定期維護(hù)在線審計系統(tǒng)，及時發(fā)現(xiàn)系統(tǒng)漏洞，并且對其進(jìn)行修補(bǔ)，以確保在線審計系統(tǒng)的安全性，以及審計系統(tǒng)數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和獨(dú)立性。4結(jié)束語內(nèi)部審計是對企業(yè)內(nèi)部經(jīng)營活動的重要監(jiān)督，對確保企業(yè)會計信息的準(zhǔn)確、促進(jìn)企業(yè)健康可持續(xù)運(yùn)營具有重要意義。獨(dú)立性作為企業(yè)內(nèi)部審計的關(guān)鍵，企業(yè)要想緊跟時代發(fā)展步伐，提高本身競爭優(yōu)勢，就要加強(qiáng)對內(nèi)部審計獨(dú)立性的重視。但是，部分企業(yè)在內(nèi)部審計獨(dú)立性建設(shè)中還存在一定的問題，這就要求企業(yè)完善內(nèi)部審計有關(guān)規(guī)定和細(xì)則，加大對相關(guān)工作人員的培訓(xùn)力度，提高內(nèi)部審計人員的綜合素養(yǎng)，合理確定內(nèi)部審計部門的從屬關(guān)系，推動內(nèi)部審計信息化建設(shè)，進(jìn)而提高企業(yè)內(nèi)部審計的獨(dú)立性，充分發(fā)揮內(nèi)部審計獨(dú)立性的重要作用。以下為參考文獻(xiàn)[1]魏暢。國有企業(yè)內(nèi)部審計的獨(dú)立性影響因素分析[J]河北企業(yè)，2020〔11〕：15-16.[2]李書釗企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性現(xiàn)在狀況及優(yōu)化途徑研究[J.山西農(nóng)經(jīng)，2020〔12〕：152-153.[3]李夢怡企業(yè)內(nèi)部審計獨(dú)立性對內(nèi)部控制的影響分析[J].中國商論，2020