流動資產(chǎn)管理二

流動資產(chǎn)管理現(xiàn)金管理財務(wù)管理主要是資金管理，其對象是資金及其流轉(zhuǎn)，涉及成本、費(fèi)用和收入、利潤。現(xiàn)金管理的目標(biāo)置存現(xiàn)金的原因：交易性、預(yù)防性、投機(jī)性現(xiàn)金管理的目的是在資產(chǎn)的流動性和盈利能力之間做出選擇現(xiàn)金收支管理力爭現(xiàn)金流量同步，盡量使交易性現(xiàn)金余額低使用現(xiàn)金浮游余量加速收款推遲應(yīng)付款的支付現(xiàn)金的短期循環(huán)現(xiàn)金材料在產(chǎn)品產(chǎn)成品購買加工加工現(xiàn)金銷售應(yīng)收賬款現(xiàn)金的長期循環(huán)

現(xiàn)金固定資產(chǎn)產(chǎn)成品在產(chǎn)品

應(yīng)收賬款賒銷折舊收款現(xiàn)銷投資出售影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的內(nèi)部原因盈利企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)虧損企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)擴(kuò)充企業(yè)的現(xiàn)金流轉(zhuǎn)影響企業(yè)現(xiàn)金流轉(zhuǎn)的外部原因市場的季節(jié)性變化經(jīng)濟(jì)的波動通貨膨脹競爭成本分析模式1、機(jī)會成本2、管理成本3、短缺成本總成本現(xiàn)金持有量管理成本線機(jī)會成本線短缺成本線總成本線應(yīng)收賬款管管理應(yīng)收賬款管管理的目標(biāo)標(biāo)發(fā)生應(yīng)收賬賬款的原因因：商業(yè)競競爭、銷售售和收款的的時間差距距其管理的目目標(biāo)就是求求得利潤信用政策的的確定（一）信用用期間企業(yè)允許顧顧客從購貨貨到付款之之間的時間間信用期的確確定，主要要是分析改改變現(xiàn)行信信用期對收收入和成本本的影響（二）信用用標(biāo)準(zhǔn)是指顧客獲獲得企業(yè)的的交易信用用所應(yīng)具備備的條件“五C”系系統(tǒng)：品質(zhì)質(zhì)、能力、、資本、抵抵押、條件件（三）現(xiàn)金金折扣政策策企業(yè)對顧客客在商品價價格上所做做的扣減表示為“5/10、、3/20、N/30”信用對象選選擇信用調(diào)查信用評估應(yīng)收賬款日日常管理營收賬款的的追蹤分析析營收賬款的的賬齡分析析營收賬款的的收現(xiàn)率分分析營收賬款的的壞賬準(zhǔn)備備制度存貨管理存貨是指企企業(yè)為制造造產(chǎn)品或銷銷售產(chǎn)品而而儲備的貨貨物。存貨再流動動資產(chǎn)中所所占比率較較大，一般般在40％％～60％％。存貨的流動動性相對較較差。存貨利用程程度的好壞壞，對企業(yè)業(yè)財務(wù)狀況況影響很大大。存貨的成本本采購成本訂貨成本存儲成本缺貨成本存貨決策經(jīng)濟(jì)訂貨批批量訂貨點(diǎn)數(shù)量折扣