商業(yè)銀行貸款風(fēng)險分類偏離度檢查講座

貸款風(fēng)險分類

偏離度檢查

Contents一、現(xiàn)場檢查抽樣（一）抽樣檢查的程序（二）抽樣檢查的原則（三）抽樣檢查的方法（四）有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題CompanyLogo（一）抽樣檢查的程序

抽樣檢查要解決的主要矛盾是：從總體中抽取多少樣本，如何抽取，才能真實反映總體的客觀面貌，抽樣的重要原則是樣本必須足以代表總體，選取樣本應(yīng)使對象總體內(nèi)所有部分都有被選取的機會。抽樣檢查的程序為：一是設(shè)計樣本，解決抽取多少樣本的問題；二是選取樣本，解決怎樣選取樣本的問題；三是評價抽樣結(jié)果，解決以樣本推斷總體的問題。CompanyLogo（二）抽樣檢查的原則樣本中盡量包含各種業(yè)務(wù)，同種業(yè)務(wù)盡量包含不同因素，如行業(yè)分布、地域、金額、擔(dān)保等。。A代表性原則一般說來，抽樣比例越高，抽樣風(fēng)險越小C覆蓋性原則風(fēng)險程度高的業(yè)務(wù)優(yōu)先，同等條件下，金額大的優(yōu)先。B風(fēng)險優(yōu)先原則CompanyLogo（三）抽樣檢查的方法1．經(jīng)驗判斷法2．金額占比法3．?dāng)?shù)量選擇法。CompanyLogo

1．樣本設(shè)計問題。按照銀監(jiān)會要求本次檢查可按照《貸款偏離度現(xiàn)場檢查抽樣軟件》實施抽樣檢查，也可采用人工方法抽樣檢查。本次檢查由于時間緊、任務(wù)重，采用人工抽樣的方法進行。樣本從被查支行（營業(yè)部）2007年末所有正常類（包括正常和關(guān)注）貸款余額（不包括貼現(xiàn)）中提取，由被查單位提供貸款清單，并按“企事業(yè)客戶”、“自然人農(nóng)戶”、“自然人其他和微型企業(yè)”、“按揭”、（”信用卡透支”因為目前只有借計卡，暫不分類），其中“企事業(yè)客戶”抽取比例為**%，“自然人農(nóng)戶”抽取比例為**%，“自然人其他和微型企業(yè)”抽取比例為**%，“按揭”抽取比例為**%（抽取比例為按筆數(shù)比例）。（四）有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題CompanyLogo2．選取樣本問題。檢查小組在被查單位提供的貸款清單中，按照抽取比例，隨機根據(jù)清單序列號抽取樣本（其中每個類別的前10大戶為必抽），并在進點會談后當(dāng)場和被查單位負(fù)責(zé)人共同簽字確認(rèn)樣本，一式兩份分別保管。3．評價抽樣結(jié)果問題。貸款分類偏離度各小組不需要單獨計算，只需要提供填寫調(diào)整明細(xì)表和附表四，最后由檢查組按抽查比例推斷出整個農(nóng)商行的偏離度。（四）有關(guān)本次抽樣檢查的具體問題CompanyLogo二、貸款風(fēng)險分類檢查的程序（一）了解被查單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況（二）核對賬目（三）根據(jù)抽查樣本查閱貸款檔案（四）分析檔案資料，審查貸款基本情況（五）進行貸款初分和確定分類結(jié)果（六）對貸款分類偏離原因進行分析（七）撰寫相關(guān)工作底稿及事實確認(rèn)書（八）填制相關(guān)檢查報表CompanyLogo（一）了解被查單位內(nèi)控制度建設(shè)及執(zhí)行情況一是是否完善和細(xì)化了能涵蓋分類及管理全過程和各部門分工明確、制約有效的資產(chǎn)五級分類制度、標(biāo)準(zhǔn)和操作程序，是否制定了與之相配套的監(jiān)督審計、分類考核、責(zé)任追究及動態(tài)管理等制度、辦法。

.內(nèi)控制度建設(shè)執(zhí)行二是檢查分類過程中是否嚴(yán)格按照制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)、程序和方法實施初分、復(fù)審，是否按流程上報有關(guān)部門審定分類結(jié)果，分類資料是否真實、齊備，對分類不準(zhǔn)確的是否進行及時調(diào)整和責(zé)任追究，各類資產(chǎn)及風(fēng)險管理制度執(zhí)行是否到位。CompanyLogo（二）核對賬目核對會計報表、信貸統(tǒng)計表與監(jiān)管部門報表一致性

核對總賬與分戶賬

核對貸款五級分類清單核對CompanyLogo（三）根根據(jù)抽查查樣本查查閱貸款款檔案認(rèn)定是否符合程序

特別規(guī)定

內(nèi)容是否齊備

對照貸款檔案要素清單檢查貸款檔案資料是否齊全。包括：借款人的基本情況材料、借款人和保證人的財務(wù)報表、重要法律文件、往來信函、借款人還款記錄和農(nóng)村信用社催款通知、貸款檢查報告等。（1）初分。

（2）復(fù)審。

（3）確定分類結(jié)果。

.由上級調(diào)至下級的，由貸款分類小組最終認(rèn)定。由下級調(diào)至上級的，由縣聯(lián)社或銀行風(fēng)險管理部門后確定分類結(jié)果。單筆金額超過100萬元(含)的自然人貸款、超過2000萬元(含)的企事業(yè)法人貸款，如計入損失類，必須上報省級合作金融機構(gòu)最終認(rèn)定。CompanyLogo（四）分分析檔案案資料，，審查貸貸款基本本情況檔案資料審查、分分析查看貸款款“三查查”報告告查看《分類工作作底稿》《風(fēng)險分類類分析報報告》查看借款款人還款款記錄查看稅務(wù)務(wù)登記證證和納稅稅證明查看貸款款卡及人人民銀行行信貸登登記系統(tǒng)統(tǒng)的流水水賬單。。判斷貸款款是否存存在違規(guī)規(guī)線索CompanyLogo1．根據(jù)借款對對象不同，將將貸款分為企企事業(yè)單位貸貸款和自然人人貸款，不同同種類貸款使使用不同的分分類方法。2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。3．對于企事業(yè)業(yè)單位貸款從從財務(wù)狀況、、現(xiàn)金流量、、還款意愿、、擔(dān)保情況等等方面看貸款款風(fēng)險類別劃劃分是否準(zhǔn)確確。4．特別規(guī)定（五）進行貸貸款初分和確確定分類結(jié)果果CompanyLogo1．根據(jù)不同的的借款對象，，使用不同的的分類方法。。（1）企事業(yè)單位位貸款的借款款人包括經(jīng)工工商行政管理理機關(guān)登記或或主管部門核核準(zhǔn)的企事業(yè)業(yè)法人（含其其授權(quán)借貸的的分支機構(gòu)）），以及不具具備法人資格格的其他經(jīng)濟濟組織（包括括合伙企業(yè)、、個人獨資企企業(yè)、經(jīng)濟合合作組織等））。這類貸款款按照《貸款風(fēng)險分類類指導(dǎo)原則》和本指引的要要求，在對借借款人財務(wù)、、現(xiàn)金流量、、擔(dān)保、非財財務(wù)等各項指指標(biāo)進行全面面、綜合分析析的基礎(chǔ)上分分類。貼現(xiàn)、、表外業(yè)務(wù)墊墊款一并參照照分類。（2）自然人貸款款分為自然人人一般農(nóng)戶貸貸款、銀行卡卡透支、住房房按揭貸款和和汽車貸款、、自然人其他他貸款。（3）根據(jù)《中國銀行業(yè)監(jiān)監(jiān)督管理委員員會關(guān)于農(nóng)村村合作金融機機構(gòu)貸款風(fēng)險險分類的補充充通知》，微型企業(yè)是是指從銀行業(yè)業(yè)金融機構(gòu)獲獲得的貸款總總額在任何時時點不超過100萬元人民幣的的企業(yè)法人或或其他經(jīng)濟組組織。CompanyLogo2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。A．農(nóng)戶信用評評定等級為優(yōu)優(yōu)秀檔次的，，按照以下矩矩陣分類。（1）自然人一般般農(nóng)戶貸款的的分類標(biāo)準(zhǔn)CompanyLogo2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。B．農(nóng)戶信用評評定等級為較較好檔次的，，按照以下矩矩陣分類。（1）自然人一般般農(nóng)戶貸款的的分類標(biāo)準(zhǔn)CompanyLogo2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。C．農(nóng)戶信用評評定等級為一一般或未參加加農(nóng)戶信用等等級評定的，，按照以下矩矩陣分類。（1）自然人一般般農(nóng)戶貸款的的分類標(biāo)準(zhǔn)CompanyLogo2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。信用卡透支可可按照以下標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)結(jié)合核心心定義進行分分類：（2）信用卡透支支的分類標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)逾期天數(shù)60天以下61～90天91～180天181～360天分類結(jié)果正常關(guān)注次級可疑CompanyLogo（3）住房按揭貸貸款和汽車貸貸款的分類標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)正常類：借款款人在貸款期期間能夠正常常還本付息。。關(guān)注類：借款款人連續(xù)違約約期數(shù)達3次；貸款本金金或利息逾期期90天以內(nèi)。次級類：借款款人連續(xù)違約約期數(shù)達4～6次；貸款本金金或利息逾期期91～180天以內(nèi)。可疑類：借款款人連續(xù)違約約期數(shù)達7次以上；貸款款本金或利息息逾期181天以上。損失類：具備備“企事業(yè)單單位貸款、自自然人其他貸貸款標(biāo)準(zhǔn)”第第5項所列情況之之一。CompanyLogo2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。（4）自然人其他他貸款和微型型企業(yè)貸款按按照下列矩陣陣進行初分類類：CompanyLogo2．對于自然人人貸款和微型型企業(yè)企業(yè)貸貸款可以簡單單按矩陣分類類。（4）對自然人其其他貸款和微微型企業(yè)貸款款初分結(jié)果進進行擔(dān)保分析析A．以國國債、、金融融債券券、本本機構(gòu)構(gòu)定期期存單單、100%的保證證金作作為質(zhì)質(zhì)物的的質(zhì)押押貸款款，當(dāng)當(dāng)貸款款本金金或利利息逾逾期未未超過過90天，且且質(zhì)物物歸屬屬不存存在任任何爭爭議、、質(zhì)押押手續(xù)續(xù)完備備、質(zhì)質(zhì)押率率低于于90%時，一一般劃劃為正正常貸貸款，，可直直接調(diào)調(diào)整為為正常常類。。B．當(dāng)自自然人人其他他貸款款和微微型企企業(yè)貸貸款的的初分分類結(jié)結(jié)果為為次級級或次次級以以下檔檔次的的，如如不符符合前前項要要求要要求，，但擔(dān)保為為較好好檔次次的，可可上調(diào)調(diào)最高高至關(guān)關(guān)注檔檔次。。如擔(dān)保為為一般般檔次次的，可可上調(diào)調(diào)一級級。CompanyLogo擔(dān)保的的較好好和一一般檔檔次劃劃分標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)擔(dān)保的的較好好和一一般檔檔次按按以下下標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)劃分分：（a）抵（（質(zhì)））押擔(dān)擔(dān)保合合同有有效，，擔(dān)保保范圍圍至少少包括括主債債權(quán)及及利息息，且且手續(xù)續(xù)完備備，抵抵（質(zhì)質(zhì)）押押物歸歸屬不不存在在任何何爭議議，市市場公公允價價值或或可變變現(xiàn)價價值超超過所所擔(dān)保保貸款款價值值的貸貸款擔(dān)擔(dān)保為為較好好檔次次。（b）擔(dān)保保合同同有效效，擔(dān)擔(dān)保的的范圍圍至少少包括括主債債權(quán)及及利息息，具具備以以下標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)之之一的的貸款款擔(dān)保保，為為一般般檔次次：一一是保保證人人有穩(wěn)穩(wěn)定的的經(jīng)濟濟來源源和足足夠的的代償償能力力，足足以承承擔(dān)保保證責(zé)責(zé)任，，信譽譽良好好，保保證方方式為為連帶帶保證證；二二是保保證人人資金金實力力發(fā)生生問題題可能能影響響其承承擔(dān)保保證責(zé)責(zé)任，，但履履行保保證責(zé)責(zé)任的的意愿愿較強強，保保證方方式為為連帶帶保證證；三三是抵抵（質(zhì)質(zhì)）押押物的的市場場公允允價值值略低低于貸貸款價價值，，但借借款人人或擔(dān)擔(dān)保人人愿意意以提提供新新的擔(dān)擔(dān)保等等形式式彌補補。（c）其他擔(dān)保保檔次一律律不得作為為調(diào)整初分分類結(jié)果的的因素。CompanyLogo3．對于企事事業(yè)單位貸貸款風(fēng)險險的劃分劃分風(fēng)險擔(dān)保情況還款意愿

現(xiàn)金流量財務(wù)狀況非財務(wù)分析析CompanyLogo4．特別規(guī)定定（1）以國債、、金融債券券、本機構(gòu)構(gòu)定期存單單、100%的保證金作作為質(zhì)物的的質(zhì)押貸款款，當(dāng)貸款款本金或利利息逾期未未超過90天，且質(zhì)物物歸屬不存存在任何爭爭議、質(zhì)押押手續(xù)完備備、質(zhì)押率率低于90%時，一般劃劃為正常貸貸款。（2）需要重組組的貸款至至少劃為次次級類；重重組后的貸貸款如果仍仍然逾期，，或借款人人仍然無力力歸還貸款款，應(yīng)至少少歸為可疑疑類。重組組貸款的分分類結(jié)果在在半年內(nèi)原原則上不得得向上調(diào)整整，但重組組后借款人人經(jīng)營性現(xiàn)現(xiàn)金流量可可以完全滿滿足還款要要求，并經(jīng)經(jīng)過半年觀觀察期或正正常分期歸歸還本金兩兩次以上、、付息正常常的，可以以不再視為為重組貸款款。（3）違反國家家有關(guān)法律律法規(guī)和貸貸款管理的的有關(guān)制度度規(guī)定、未未經(jīng)正常貸貸款審批程程序而形成成的信貸資資產(chǎn)，分類類結(jié)果要下下調(diào)一級，，已劃分為為損失類的的不再調(diào)整整。（4）同時滿足足下列條件件的借新還還舊貸款原原則上劃為為關(guān)注類:借款人生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營活動動正常,能按時支付付利息；重重新辦理了了貸款手續(xù)續(xù)；貸款擔(dān)擔(dān)保有效；；屬于周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)性貸款。。為清收貸貸款本息、、保全資產(chǎn)產(chǎn)等目的發(fā)發(fā)放的借新新還舊貸款款至少劃為為次級類。。（5）農(nóng)村合作作金融機構(gòu)構(gòu)向符合《中華人民共共和國商業(yè)業(yè)銀行法》規(guī)定的關(guān)系系人所發(fā)放放的貸款最最高劃為關(guān)關(guān)注類。CompanyLogo（六）對