財政局會計管理股內(nèi)部控制操作規(guī)程參考模板范本

1、PAGE PAGE 7目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069459#_Toc446069459 第一章總則1 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069460#_Toc446069460 第一條制定依據(jù).1 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069461#_Toc446069461 第二條內(nèi)控定義.1 HYPERLINK file

2、:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069462#_Toc446069462 第三條內(nèi)控目標(biāo).1 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069463#_Toc446069463 第四條內(nèi)控原則.2 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069465#_Toc446069465 第二章崗位職責(zé)2 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc44606

3、9467#_Toc446069467 第五條主要職責(zé)3 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069469#_Toc446069469 第三章 會計從業(yè)管理內(nèi)部控制.3 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069470#_Toc446069470 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069474#_Toc446069474 第六條 會計人員繼續(xù)教育管理內(nèi)部控制6 HYPERLI

4、NK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069474#_Toc446069474 第七條 會計人員繼續(xù)教育管理主要風(fēng)險點6 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069474#_Toc446069474 第八條 會計人員繼續(xù)教育管理風(fēng)險防控措施7 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069477#_Toc446069477 第四章代理記賬管理內(nèi)部控制13 HYPERLINK file:/D:20

5、16年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069478#_Toc446069478 第九條 代理記賬管理內(nèi)部控制13 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069479#_Toc446069479 第十條 代理記賬管理主要風(fēng)險點.13 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069479#_Toc446069479 第十一條 代理記賬管理風(fēng)險防控措施.14 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控

6、制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069480#_Toc446069480 第五章會計信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制.15 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069481#_Toc446069481 第十二條 會計信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制.15 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069482#_Toc446069482 第十三條 會計信息質(zhì)量檢查主要風(fēng)險點15 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc

7、l _Toc446069482#_Toc446069482 第十四條 會計信息質(zhì)量檢查風(fēng)險防控措施16 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069493#_Toc446069493 第六章附則17 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069494#_Toc446069494 第十五條 解釋修訂17 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會計管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069495#_Toc446069495

8、第十六條 實施時間17第一章 總則第一條 為提高內(nèi)控管理水平，防范內(nèi)部各類風(fēng)險，根據(jù)齊齊哈爾市財政局會計管理局內(nèi)部操作規(guī)程（暫行），結(jié)合會計管理股工作實際，制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于會計管理股各項業(yè)務(wù)流程和所有工作崗位。第二條 本規(guī)程所稱內(nèi)部控制，是指通過查找、梳理、評估會計管理股工作及管理中的各類風(fēng)險，制定、完善并有效實施一系列制度、流程、程序和方法，構(gòu)建形成對各類工作風(fēng)險進行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動態(tài)過程和機制，提高會計管理股內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)水平。第三條 內(nèi)部控制目標(biāo)（一）嚴肅行政紀律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行會計管理股職能，貫徹落實好局黨委的各項決策部署及工作安排。（二）各

9、項政策與規(guī)章制度符合法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項業(yè)務(wù)活動合法合規(guī)。（三）通過對風(fēng)險點進行識別、控制和防范，對各崗位人員的責(zé)任進行明確和追究。第四條 內(nèi)部控制實施原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋全過程，貫穿各項業(yè)務(wù)流程和各個環(huán)節(jié)。（二）制衡性原則。在管理崗位、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程方面實現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。（三）權(quán)責(zé)對等原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。（四）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，重點關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險。（五）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時糾正和反饋，有效

10、管控各類風(fēng)險。第二章 崗位職責(zé) 第五條 會計管理股主要職責(zé)：貫徹實施國家會計法規(guī)和政策；負責(zé)全區(qū)會計人員繼續(xù)教育工作；負責(zé)單位會計核算和會計資料真實性、完整性情況檢查工作，指導(dǎo)全區(qū)會計基礎(chǔ)規(guī)范工作；負責(zé)全區(qū)代理記賬管理工作。第三章 會計從業(yè)管理內(nèi)部控制第六條 會計人員繼續(xù)教育管理內(nèi)部控制。步驟一：繼續(xù)教育管理員根據(jù)上級要求、新會計法律法規(guī)和制度的頒布實施及本地實際情況，分層次、分對象擬定培訓(xùn)計劃，經(jīng)股長審核后報局長審批。步驟二：繼續(xù)教育管理員根據(jù)批準(zhǔn)后的培訓(xùn)計劃，以及承擔(dān)繼續(xù)教育機構(gòu)情況，及時發(fā)布繼續(xù)教育公告。負責(zé)提出繼續(xù)教育培訓(xùn)機構(gòu)考核辦法，加強繼續(xù)教育培訓(xùn)機構(gòu)日常監(jiān)督，及時向局長反饋具體落

11、實情況。步驟三：對培訓(xùn)合格的名單繼續(xù)教育管理員進行審核，報經(jīng)局長簽字后，由股長交給會計局，由會計局負責(zé)及時錄入會計人員信息管理系統(tǒng)。第七條 會計人員繼續(xù)教育管理主要風(fēng)險點。風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級外部風(fēng)險會計人員對培訓(xùn)內(nèi)容不認可。培訓(xùn)機構(gòu)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，不能學(xué)習(xí)等一般內(nèi)部風(fēng)險對未完成學(xué)習(xí)的人員確認完成并錄入管理系統(tǒng)重大對已完成繼續(xù)教育人員未錄入管理系統(tǒng)，或者相應(yīng)年度錄入錯誤重大在批量錄入管理系統(tǒng)時，有個別人員沒有完成錄入，同時沒有及時發(fā)現(xiàn)重大第八條 會計人員繼續(xù)教育管理風(fēng)險防控措施。（1）繼續(xù)教育管理員和上報人員相分離。（2）繼續(xù)教育管理人員將學(xué)習(xí)合格名單報股長審核后，由股長交給會計局，將繼續(xù)教育

12、完成情況錄入管理系統(tǒng)。（3）由股長定期對管理系統(tǒng)中會計人員繼續(xù)教育錄入情況進行查看和復(fù)核。第四章 代理記賬管理內(nèi)部控制第九條 代理記賬管理內(nèi)部控制是對全區(qū)代理記賬機構(gòu)和業(yè)務(wù)進行管理與控制。 步驟一：代理記賬機構(gòu)通過“全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)”辦理資格申請。 步驟二：通過全國代理記賬機構(gòu)管理系統(tǒng)對申請資料進行審核，并發(fā)放許可證書。 步驟三：對代理記賬機構(gòu)審核情況進行備案。第十條 代理記賬管理工作主要風(fēng)險點。風(fēng)險類別風(fēng)險點風(fēng)險等級外部風(fēng)險代理記賬機構(gòu)未按黑龍江省代理記賬管理實施辦法規(guī)定開展代理記賬業(yè)務(wù)的一般代理記賬機構(gòu)從業(yè)人員圍攻、毆打?qū)徟鷻C關(guān)工作人員，損壞公共財產(chǎn)等情況，導(dǎo)致審批機關(guān)嚴重混亂重大

13、其他影響嚴重的重大突發(fā)性事件重大內(nèi)部風(fēng)險未按黑龍江省代理記賬管理實施辦法規(guī)定開展代理記賬管理工作的重大未及時將新修訂的黑龍江省代理記賬管理實施辦法告知本地區(qū)代理記賬機構(gòu)而造成不良影響的重大工作人員對不符合規(guī)定的機構(gòu)，違法發(fā)放代理記賬許可證書的重大工作人員對在辦理業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密予以泄露的重大第十一條 代理記賬管理工作風(fēng)險防控措施。（1）強化服務(wù)意識，認真完成審批和管理工作，嚴格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）強化工作人員崗位教育、職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作水平，避免工作失誤。（3）不定期實施代理記賬業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查工作，有效規(guī)范我市代理記賬業(yè)務(wù)市場秩序，促進代理記賬行業(yè)健康有序發(fā)展。（4）嚴

14、格各項工作紀律，對違反紀律要求的人員嚴肅追究責(zé)任，必要時移交有關(guān)司法部門。第五章 會計信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制第十二條 會計信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制是對會計信息質(zhì)量檢查工作的管理和控制。步驟一：制定檢查計劃和方案，并報請主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 步驟二：實施檢查工作。步驟三：對檢查工作進行匯總。步驟四：向主管領(lǐng)導(dǎo)和局長匯報檢查情況，提出初步處理意見。步驟五：下達檢查處理決定。第十三條 會計信息質(zhì)量檢查工作主要風(fēng)險點。風(fēng)險點風(fēng)險等級未履行規(guī)定程序任用或聘用檢查人員。一般檢查人員違反檢查紀律，或從檢查質(zhì)量看，檢查人員不具備檢查應(yīng)有的職業(yè)道德或業(yè)務(wù)能力。重大檢查過程和處理決定受人為干預(yù)，有損執(zhí)法公正。重大第十四條 會計信息質(zhì)量檢查工作風(fēng)險防控措施。（1）結(jié)合工作實際，制定切實可行的計劃和實施方案。（2）按照規(guī)定聘用檢查人員，并請示主管領(lǐng)導(dǎo)審定，履行規(guī)定審批程序。（3）檢查計劃實施前，檢查人員認真學(xué)習(xí)檢查的內(nèi)容、重點、紀律要求等檢查相關(guān)事項，熟悉檢查相關(guān)業(yè)務(wù)。（4）檢查過程中及時跟進檢查進度，溝通協(xié)調(diào)有關(guān)工作，及時解決檢查中遇到的疑難問題。發(fā)現(xiàn)