財(cái)政局會(huì)計(jì)管理股內(nèi)部控制操作規(guī)程參考模板范本

1、PAGE PAGE 7目 錄 TOC o 1-3 h z u HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069459#_Toc446069459 第一章總則1 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069460#_Toc446069460 第一條制定依據(jù).1 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069461#_Toc446069461 第二條內(nèi)控定義.1 HYPERLINK file

2、:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069462#_Toc446069462 第三條內(nèi)控目標(biāo).1 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069463#_Toc446069463 第四條內(nèi)控原則.2 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069465#_Toc446069465 第二章崗位職責(zé)2 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc44606

3、9467#_Toc446069467 第五條主要職責(zé)3 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069469#_Toc446069469 第三章 會(huì)計(jì)從業(yè)管理內(nèi)部控制.3 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069470#_Toc446069470 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069474#_Toc446069474 第六條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理內(nèi)部控制6 HYPERLI

4、NK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069474#_Toc446069474 第七條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)6 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069474#_Toc446069474 第八條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施7 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069477#_Toc446069477 第四章代理記賬管理內(nèi)部控制13 HYPERLINK file:/D:20

5、16年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069478#_Toc446069478 第九條 代理記賬管理內(nèi)部控制13 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069479#_Toc446069479 第十條 代理記賬管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn).13 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069479#_Toc446069479 第十一條 代理記賬管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施.14 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控

6、制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069480#_Toc446069480 第五章會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制.15 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069481#_Toc446069481 第十二條 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制.15 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069482#_Toc446069482 第十三條 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)15 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc

7、l _Toc446069482#_Toc446069482 第十四條 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查風(fēng)險(xiǎn)防控措施16 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069493#_Toc446069493 第六章附則17 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069494#_Toc446069494 第十五條 解釋修訂17 HYPERLINK file:/D:2016年內(nèi)部控制會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部控制操作規(guī)程1.doc l _Toc446069495#_Toc446069495

8、第十六條 實(shí)施時(shí)間17第一章 總則第一條 為提高內(nèi)控管理水平，防范內(nèi)部各類風(fēng)險(xiǎn)，根據(jù)齊齊哈爾市財(cái)政局會(huì)計(jì)管理局內(nèi)部操作規(guī)程（暫行），結(jié)合會(huì)計(jì)管理股工作實(shí)際，制定本規(guī)程。本規(guī)程適用于會(huì)計(jì)管理股各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和所有工作崗位。第二條 本規(guī)程所稱內(nèi)部控制，是指通過查找、梳理、評(píng)估會(huì)計(jì)管理股工作及管理中的各類風(fēng)險(xiǎn)，制定、完善并有效實(shí)施一系列制度、流程、程序和方法，構(gòu)建形成對(duì)各類工作風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行事前防范、事中控制、事后監(jiān)督和糾正的動(dòng)態(tài)過程和機(jī)制，提高會(huì)計(jì)管理股內(nèi)部管理和業(yè)務(wù)水平。第三條 內(nèi)部控制目標(biāo)（一）嚴(yán)肅行政紀(jì)律，提高工作質(zhì)量和效率，有效履行會(huì)計(jì)管理股職能，貫徹落實(shí)好局黨委的各項(xiàng)決策部署及工作安排。（二）各

9、項(xiàng)政策與規(guī)章制度符合法律法規(guī)規(guī)定并得到有效貫徹執(zhí)行，各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動(dòng)合法合規(guī)。（三）通過對(duì)風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)進(jìn)行識(shí)別、控制和防范，對(duì)各崗位人員的責(zé)任進(jìn)行明確和追究。第四條 內(nèi)部控制實(shí)施原則（一）全面性原則。內(nèi)部控制貫穿于決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋全過程，貫穿各項(xiàng)業(yè)務(wù)流程和各個(gè)環(huán)節(jié)。（二）制衡性原則。在管理崗位、職責(zé)分工、業(yè)務(wù)流程方面實(shí)現(xiàn)決策、執(zhí)行、監(jiān)督既相互制約又相互協(xié)調(diào)。（三）權(quán)責(zé)對(duì)等原則。各崗位人員在決策、執(zhí)行、監(jiān)督、改進(jìn)和反饋過程中行使的權(quán)力與承擔(dān)的責(zé)任相一致。（四）重要性原則。在全面控制的基礎(chǔ)上，重點(diǎn)關(guān)注關(guān)鍵業(yè)務(wù)、環(huán)節(jié)、崗位和重大風(fēng)險(xiǎn)。（五）有效性原則。內(nèi)部控制存在的問題能夠得到及時(shí)糾正和反饋，有效

10、管控各類風(fēng)險(xiǎn)。第二章 崗位職責(zé) 第五條 會(huì)計(jì)管理股主要職責(zé)：貫徹實(shí)施國家會(huì)計(jì)法規(guī)和政策；負(fù)責(zé)全區(qū)會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育工作；負(fù)責(zé)單位會(huì)計(jì)核算和會(huì)計(jì)資料真實(shí)性、完整性情況檢查工作，指導(dǎo)全區(qū)會(huì)計(jì)基礎(chǔ)規(guī)范工作；負(fù)責(zé)全區(qū)代理記賬管理工作。第三章 會(huì)計(jì)從業(yè)管理內(nèi)部控制第六條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理內(nèi)部控制。步驟一：繼續(xù)教育管理員根據(jù)上級(jí)要求、新會(huì)計(jì)法律法規(guī)和制度的頒布實(shí)施及本地實(shí)際情況，分層次、分對(duì)象擬定培訓(xùn)計(jì)劃，經(jīng)股長審核后報(bào)局長審批。步驟二：繼續(xù)教育管理員根據(jù)批準(zhǔn)后的培訓(xùn)計(jì)劃，以及承擔(dān)繼續(xù)教育機(jī)構(gòu)情況，及時(shí)發(fā)布繼續(xù)教育公告。負(fù)責(zé)提出繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)考核辦法，加強(qiáng)繼續(xù)教育培訓(xùn)機(jī)構(gòu)日常監(jiān)督，及時(shí)向局長反饋具體落

11、實(shí)情況。步驟三：對(duì)培訓(xùn)合格的名單繼續(xù)教育管理員進(jìn)行審核，報(bào)經(jīng)局長簽字后，由股長交給會(huì)計(jì)局，由會(huì)計(jì)局負(fù)責(zé)及時(shí)錄入會(huì)計(jì)人員信息管理系統(tǒng)。第七條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)外部風(fēng)險(xiǎn)會(huì)計(jì)人員對(duì)培訓(xùn)內(nèi)容不認(rèn)可。培訓(xùn)機(jī)構(gòu)網(wǎng)絡(luò)出現(xiàn)故障，不能學(xué)習(xí)等一般內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)對(duì)未完成學(xué)習(xí)的人員確認(rèn)完成并錄入管理系統(tǒng)重大對(duì)已完成繼續(xù)教育人員未錄入管理系統(tǒng)，或者相應(yīng)年度錄入錯(cuò)誤重大在批量錄入管理系統(tǒng)時(shí)，有個(gè)別人員沒有完成錄入，同時(shí)沒有及時(shí)發(fā)現(xiàn)重大第八條 會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育管理風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（1）繼續(xù)教育管理員和上報(bào)人員相分離。（2）繼續(xù)教育管理人員將學(xué)習(xí)合格名單報(bào)股長審核后，由股長交給會(huì)計(jì)局，將繼續(xù)教育

12、完成情況錄入管理系統(tǒng)。（3）由股長定期對(duì)管理系統(tǒng)中會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育錄入情況進(jìn)行查看和復(fù)核。第四章 代理記賬管理內(nèi)部控制第九條 代理記賬管理內(nèi)部控制是對(duì)全區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)和業(yè)務(wù)進(jìn)行管理與控制。 步驟一：代理記賬機(jī)構(gòu)通過“全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)”辦理資格申請(qǐng)。 步驟二：通過全國代理記賬機(jī)構(gòu)管理系統(tǒng)對(duì)申請(qǐng)資料進(jìn)行審核，并發(fā)放許可證書。 步驟三：對(duì)代理記賬機(jī)構(gòu)審核情況進(jìn)行備案。第十條 代理記賬管理工作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)類別風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)外部風(fēng)險(xiǎn)代理記賬機(jī)構(gòu)未按黑龍江省代理記賬管理實(shí)施辦法規(guī)定開展代理記賬業(yè)務(wù)的一般代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員圍攻、毆打?qū)徟鷻C(jī)關(guān)工作人員，損壞公共財(cái)產(chǎn)等情況，導(dǎo)致審批機(jī)關(guān)嚴(yán)重混亂重大

13、其他影響嚴(yán)重的重大突發(fā)性事件重大內(nèi)部風(fēng)險(xiǎn)未按黑龍江省代理記賬管理實(shí)施辦法規(guī)定開展代理記賬管理工作的重大未及時(shí)將新修訂的黑龍江省代理記賬管理實(shí)施辦法告知本地區(qū)代理記賬機(jī)構(gòu)而造成不良影響的重大工作人員對(duì)不符合規(guī)定的機(jī)構(gòu)，違法發(fā)放代理記賬許可證書的重大工作人員對(duì)在辦理業(yè)務(wù)過程中知悉的商業(yè)秘密予以泄露的重大第十一條 代理記賬管理工作風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（1）強(qiáng)化服務(wù)意識(shí)，認(rèn)真完成審批和管理工作，嚴(yán)格按照相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。（2）強(qiáng)化工作人員崗位教育、職業(yè)道德教育和業(yè)務(wù)培訓(xùn)，提高工作水平，避免工作失誤。（3）不定期實(shí)施代理記賬業(yè)務(wù)監(jiān)督檢查工作，有效規(guī)范我市代理記賬業(yè)務(wù)市場(chǎng)秩序，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康有序發(fā)展。（4）嚴(yán)

14、格各項(xiàng)工作紀(jì)律，對(duì)違反紀(jì)律要求的人員嚴(yán)肅追究責(zé)任，必要時(shí)移交有關(guān)司法部門。第五章 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制第十二條 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查內(nèi)部控制是對(duì)會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作的管理和控制。步驟一：制定檢查計(jì)劃和方案，并報(bào)請(qǐng)主管領(lǐng)導(dǎo)審批。 步驟二：實(shí)施檢查工作。步驟三：對(duì)檢查工作進(jìn)行匯總。步驟四：向主管領(lǐng)導(dǎo)和局長匯報(bào)檢查情況，提出初步處理意見。步驟五：下達(dá)檢查處理決定。第十三條 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)。風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)風(fēng)險(xiǎn)等級(jí)未履行規(guī)定程序任用或聘用檢查人員。一般檢查人員違反檢查紀(jì)律，或從檢查質(zhì)量看，檢查人員不具備檢查應(yīng)有的職業(yè)道德或業(yè)務(wù)能力。重大檢查過程和處理決定受人為干預(yù)，有損執(zhí)法公正。重大第十四條 會(huì)計(jì)信息質(zhì)量檢查工作風(fēng)險(xiǎn)防控措施。（1）結(jié)合工作實(shí)際，制定切實(shí)可行的計(jì)劃和實(shí)施方案。（2）按照規(guī)定聘用檢查人員，并請(qǐng)示主管領(lǐng)導(dǎo)審定，履行規(guī)定審批程序。（3）檢查計(jì)劃實(shí)施前，檢查人員認(rèn)真學(xué)習(xí)檢查的內(nèi)容、重點(diǎn)、紀(jì)律要求等檢查相關(guān)事項(xiàng)，熟悉檢查相關(guān)業(yè)務(wù)。（4）檢查過程中及時(shí)跟進(jìn)檢查進(jìn)度，溝通協(xié)調(diào)有關(guān)工作，及時(shí)解決檢查中遇到的疑難問題。發(fā)現(xiàn)