項目費用(成本)管理

1、第7章 項目費用(成本)管理項目費用管理概貌本節(jié)內容費用估算2費用控制4費用管理的基本概念31費用預算337.1 費用管理的基本概念項目費用管理的目的“確保在批準的預算內完成項目”項目費用管理包括四個過程：1、資源計劃確定完成項目活動所需要的物質資源（人、設備和材料）的種類，以及每種資源的需要量2、成本估計確定完成項目各活動所需要的資源的成本3、成本預算將總成本估算分配到單項工作活動的過程4、成本控制控制項目預算的變更成本類別名稱含義舉例直接成本可以從項目上找到直接出處技術人員工資間接成本多個項目分攤水費、房租、管理費用固定成本不會隨著產(chǎn)品生產(chǎn)數(shù)量而增加計算機可變成本隨著生產(chǎn)產(chǎn)品的數(shù)量增加而增

2、加原材料可控成本項目經(jīng)理可以控制的直接、可變不可控成本項目經(jīng)理不能直接控制間接、固定、其他生命周期成本考慮整個產(chǎn)品生命周期成本設計、生產(chǎn)、運維、處置練習題團隊培訓屬于哪個類型的成本？A.直接成本B.NPVC.間接成本D.固定成本你正在領導一個項目團隊開發(fā)一種非常復雜的產(chǎn)品，這種產(chǎn)品可以通過電離子直接作用于人的大腦前額皮層來刺激人的神經(jīng)系統(tǒng)。由于項目在技術上非常復雜，使得你必須對成本進行嚴格地跟蹤和控制，其中主要包括直接成本和間接成本(企業(yè)一般管理費用)。你發(fā)現(xiàn)對間接成本的管理特別困難，這是因為它:A 是按照“一個項目一個項目”的方式來處理的B 只代表直接的勞動成本C 只代表項目需要的設備和原料

3、D 項目經(jīng)理不能控制這部分成本支出練習題你負責一個大型公司的聚會活動，你預期有1000多人會參加。你租借了巨大的禮堂，由于大雨只有800人到場參加此活動。你為禮堂花費了1000美元。下列哪個是正確的？A.800美元是直接成本，200美元是間接成本B.800美元是固定成本，200美元是可變成本C.1000美元是固定成本D.800美元是可變成本，200美元是固定成本如果生產(chǎn)1個單位的可變成本是100美元，所有固定成本為2 500美元，那么另生產(chǎn)10個單位的成本是多少？ A$3 500 B$1 000 C$3 600 D$1 5007.1 費用管理的基本概念成本（費用）管理的關注點1.完成項目活動所

4、需資源的成本2.考慮項目全生命周期成本 例如在項目的設計階段通過減少設計評審的次數(shù)可以降低相關的設計費用，但這可能會造成用戶在項目的運行期投入過多的費用（可能遇到質量或功能方面的問題）3.項目的財務指標如投資回報率（ROI）貼現(xiàn)現(xiàn)金流量（DCF）等7.1 費用管理的基本概念全生命周期成本在系統(tǒng)或產(chǎn)品的整個使用生命期內， 獲得（設計、生產(chǎn)、安裝和測試等或活動）、運營與維護及生命周期結束時對產(chǎn)品的處置所發(fā)生的全部成本。7.1 費用管理的基本概念現(xiàn)值與將來值（終值）終值若干年后包括本金和利息在內的未來價值，也成本利和?，F(xiàn)值在以后年份收入或支出的資金的現(xiàn)在價值。貼現(xiàn)把某一金額的將來值折算為現(xiàn)值的過程，

5、即由終值求現(xiàn)值叫做貼現(xiàn)單利和復利單利僅以最初本金額度計算每期利息。復利本金能生利，利息在下期則轉為本金，所謂“利上加利”。7.1 費用管理的基本概念單利終值 現(xiàn)在一筆資金按單利計算的未來值 FV=PV(1+rn)單利現(xiàn)值 若干年后收入或支出一筆資本按單利計算的現(xiàn)值 PV=FV/(1+rn)PV現(xiàn)值（Present Value）FV終值（Future Value）R利率（Interest Rate）N時間期數(shù)（Number of time period）7.1 費用管理的基本概念復利終值 現(xiàn)在一筆資金按復利計算的未來值 FV=PV(1+R)N復利現(xiàn)值 若干年后收入或支出一筆資本按復利計算的現(xiàn)值

6、PV=FV/(1+R)NPV現(xiàn)值（Present Value）FV終值（Future Value）R利率（Interest Rate）N時間期數(shù)（Number of time period）7.1 費用管理的基本概念7.1 費用管理的基本概念 年金就是一系列在相等時間間隔上進行支付的款項 年金終值（普通年金終值）指一定時期內，每期期末等額收入或支出的本利和，也就是將每一期的金額，按復利換算到最后一期期末的終值，然后加總，就是該年金終值。7.1 費用管理的基本概念例如：每年存款1元，年利率為10%，經(jīng)過5年， 逐年的終值和年金終值，可計算如下： 1元1年的終值=1.000元 1元2年的終值=(1

7、+10%)1=1.100(元) 1元3年的終值=(1+10%)2=1.210(元) 1元4年的終值=(1+10%)3=1.331(元) 1元5年的終值=(1+10%)4=1.464(元) 1元年金5年的終值=6.105(元)7.1 費用管理的基本概念7.1 費用管理的基本概念成本類型1.可變成本（Variable Cost）隨生產(chǎn)量或工作量而變的成本如人員工資、消耗的原材料等2.固定成本（Fixed Cost）不隨生產(chǎn)規(guī)模變化的非重復成本如設備費用、場地租賃費用等3.直接成本（Direct Cost）能夠直接歸屬于項目工作的成本如項目組旅行費用、項目組人員工資和獎金、 項目使用的物資等7.1

8、費用管理的基本概念收益遞減規(guī)律（Law of Diminishing Returns）投入的資源越多，單位投入的回報率就越低，有時甚至會呈現(xiàn)負增長。例如，分配給一項任務的資源增加到兩倍，不能指望完成時間就可以縮短為50%7.1 費用管理的基本概念現(xiàn)金流分析用于確定項目每年估計的成本和收益的一種方法，關鍵在于確定凈現(xiàn)值的情況。管理者在考慮投資項目時，必須仔細考慮是否有足夠的現(xiàn)金流。如果選擇過多的項目，那么可能項目的現(xiàn)金流就會出現(xiàn)問題，從而影響項目的目標7.1 費用管理的基本概念凈現(xiàn)值分析 凈現(xiàn)值為正，則該項目可接受； 反之，若為負，則被拒絕7.1 費用管理的基本概念折舊 -資產(chǎn)隨著時間的流逝而損

9、失的資產(chǎn) 直線折舊法 資產(chǎn)在其生命期內等額、周期地支出 余額遞減法 年數(shù)和折舊法資產(chǎn)折舊與稅收名稱特點公式對稅收影響雙倍余額遞減法（Double declining balance）不考慮固定資產(chǎn)殘值，最快年折舊率=2/預計折舊年限100% 月折舊率=年折舊率12 月折舊額=固定資產(chǎn)賬面凈值月折舊率享受稅收優(yōu)惠多直線法、平均年限法（Straight line）每期折舊額均是等額的，最慢 年折舊率=（1預計凈產(chǎn)殘值率）/規(guī)定的折舊年限100% 月折舊率=年折舊率12 月折舊額=固定資產(chǎn)原值月折舊率享受稅收優(yōu)惠少年數(shù)總和法（Sum of the years digit）將固定資產(chǎn)的原值減去殘值后的

10、凈額乘以一個逐年遞減的分數(shù)計算每年的折舊額，居中年折舊率=尚可使用年限/預計使用年限的年數(shù)總和100% 月折舊率=年折舊率12 月折舊額=（固定資產(chǎn)原值預計殘值）月折舊率下列哪種折舊方法享受的稅收優(yōu)惠最??？ A雙倍余額遞減法（Double declining balance） B直線法（Straight line） C年數(shù)總和法（Sum of the years digit） D折余值（Salvage value）ABC公司通常用年數(shù)總和法來計算資產(chǎn)的折舊。他們花1.7萬元買了一臺計算機，估計三年后能賣2000元。那么第三年的折舊是多少？A. 5000元B. 4500元C. 7500元D. 2

11、500元答案：D 解釋：折舊公式：17000-2000= 15000 第一年折 15000*3/6；第二年折15000*2/6；第三年折15000*1/6=2500。 7.1 費用管理的基本概念投資回收期達到“收益=投資”所花費的時間 投資收益率凈利潤/原始投資本節(jié)內容費用估算2費用控制4費用管理的基本概念31費用預算337.2 費用估算 在項目進程中，可對費用估算進行細化，反映額外的詳細細節(jié)。 在整個項目生命期內，項目估算的準確性隨著項目的績效而提高。 例如，在啟動階段項目估算為粗略估算（ROM ），估算范圍為-50%+100%。在項目后期，因為了解了更多的信息，估算精度范圍能縮小到-10%

12、+15%。 在一些應用領域，費用估算已形成指導方針，用于確定何時完成細化和期望達到何種精度7.2 費用估算影響項目費用成本的因素 1、范圍 2、質量 3、工期 4、市場價格 5、管理水平 6、人員素質7.2 費用估算7.2 費用估算工具和技術估計方法：1、類比估算 費用類比估算，指利用過去類似項目的實際費用作為當前項目費用估算的基礎。 當對項目的詳細情況了解甚少時（如在項目的初期階段），往往采用這種方法估算項目的費用。 類比估算是一種專家判斷。7.2 費用估算工具和技術估計方法：2、確定資源費率 確定費率的個人或編制估算的集體必須知道每種資源的單位費率，如每小時的人工費和每立方英尺散裝材料的費

13、用，從而來估算計劃活動費用。 收集報價是獲得費率的一種方法。 7.2 費用估算工具和技術2、確定資源費率（續(xù)） 對于在合同項下獲得的產(chǎn)品、服務和成果可在合同中規(guī)定考慮了通貨膨脹因索的標準費率。 從商業(yè)數(shù)據(jù)庫和賣方印刷的價格清單中獲得數(shù)據(jù)，是獲得費率的另外一種方法。 如果不知道實際費率，則必須對費率本身進行估算。7.2 費用估算工具和技術估計方法：3、自下而上估算 是指估算個別工作包或細節(jié)最詳細的計劃活動的費用，然后將這些詳細費用匯總到更高層級，以便用于報告和跟蹤目的。 自下而上估算方法的費用與準確性取決于個別計劃活動或工作包的規(guī)模和復雜程度。 一般，需要投入量較小的活動可提高計劃活動費用估算的

14、準確性。7.2 費用估算工具和技術估計方法：4 參數(shù)估算 是一種運用歷史數(shù)據(jù)和其他變量（如施工中的平方英尺造價，軟件編程中的編碼行數(shù)，要求的人工小時數(shù)）之間的統(tǒng)計關系，來計算計劃活動資源的費用估算的技術。 這種技術估算的準確度取決于模型的復雜性及其涉及的資源數(shù)量和費用數(shù)據(jù)。 與費用估算相關的例子是，將工作的計劃數(shù)量與單位數(shù)量的歷史費用相乘得到估算費用。7.2 費用估算工具和技術估計方法：5 準備金分析 應急儲備是由項目經(jīng)理自由使用的估算費用，用來處理預期但不確定的事件。費用應急儲備的管理方法：（1）將相關的單個計劃活動匯集成一組，并將這些計劃活動的費用應急儲備匯總起來，賦予到一項計劃活動。（2

15、）可以是關鍵鏈法中的一個緩沖活動，被有意地放置在那組進度活動的網(wǎng)絡的末尾。成本估算等級估算類型何時做目的精度初步估算（量級估算）ROM可行性研究選項決策提供成本估算-25% +75%-50% +100%預算估算設計階段將資金撥入預算計劃-10% +25%-10% 15%確定性估算項目實施前為采購提供詳情，估算實際成本-5% +10%練習一個項目在啟動階段的估算為 $100 000。當用這一估算來作是否繼續(xù)進行項目的決策時，我們期望估算的精確度可以在： A-50%到+100 % B+25% 到 - 10% C+10% 到 - 5 % D+10% 到 - 2 5 %你是一個項目經(jīng)理負責在沿河建造房

16、子，在雨季，由于河水上漲房子被沖垮對項目造成了損失。你需要應對這個風險，為此你可以自由動用下列哪部分的資金？A管理儲備B應急儲備C保險費D項目成本預算本節(jié)內容費用估算2費用控制4費用管理的基本概念31費用預算337.3 費用預算成本預算成本基線 成本基線是基于項目的執(zhí)行時間來繪制的，它表示的是項目在不同階段預算的累計情況 成本基線又稱為S曲線介于成本基準和成本預算之間的費用被稱為：A管理儲備B應急儲備C項目成本估算D成本賬戶成本預算切段分配NO任務/日期第1月第2月第3月第4月第5月第6月1技術論證2招聘員工3員工培訓4軟件開發(fā)5加工樣品6模擬測試7制作模型8申報檢驗9通過檢驗10委托加工11

17、試點安裝12試點驗收成本預算250，000150，000200，000100，000150，000100，000累計預算250，000400，000600，000700，000850，000950，0001020304030102033020203成本基準成本基準下列哪個最好的描述了成本基準？A成本基準總是轉換以時間分段的成本信息到費用數(shù)據(jù)在活動或工作包層面上而創(chuàng)建B成本基準是批準后的按時間分段的預算用來測量和監(jiān)控項目的成本績效C通過必要的來自真實項目成本的信息，繪制成本基準上的數(shù)據(jù)可以容易的獲得和更新D成本基準通常顯示為從項目開始到項目結束日期的逆S曲線本節(jié)內容費用估算2費用控制4費用管理的

18、基本概念31費用預算337.4 費用控制7.4 費用控制費用成本控制的內容1. 根據(jù)成本計劃監(jiān)督成本的運行情況及成本偏差2. 記錄成本基線發(fā)生的所有變更3. 防止不正確的、不合適的、未批準的成本變更4. 成本變更時通知相關的項目干系人5. 將成本偏差控制在可接受的范圍內7.4 費用控制-掙值管理（EVM）計劃費用（PV） -PV是到既定的時間點前計劃完成活動或WBS組件工作的預算費用。實際費用（AC） -AC是在既定的時間段內完成計劃活動或WBS組件的工作發(fā)生的總費用。 -AC在定義和內容范圍方面必須與PV和EV相對應（如僅包含直接小時，僅包含直接費用，或包括間接費用在內的全部費用）。掙值量（

19、EV） -EV是在既定的時間段內計劃活動或WBS組件的實際完工工作的預算費用。7.4 費用控制-掙值管理（EVM）案例： 假設現(xiàn)有一個小型信息系統(tǒng)項目個人理財信息系統(tǒng)需要開發(fā)，合同總價為10萬元人民幣，擬在12周內開發(fā)成功。7.4 費用控制-掙值管理（EVM）計劃費用（價值）Planned Value7.4 費用控制-掙值管理（EVM）實際費用（成本）Actual CostAC7.4 費用控制-掙值管理（EVM）掙值量（EV Earned Value）7.4 費用控制-掙值管理（EVM）成本差（CVCost Variance）CV = 掙值（EV）-實際成本（AC） 到第八周時：CV=54-68=-14（千元）進度差（SVSchedule Variance）SV = 掙值（EV）-預算成本（PV） 到第八周時：SV=54-64=-10（千元）7.4 費用控制-掙值管理（EVM）資金效率（CPICost Performance Index）CPI = 掙值（EV）/實際成本（AC） 到第八周時：CPI=54/68=0.794進度效率（SPISchedule Performance Index）SPI = 掙值（EV）/預算成本（PV） 到第八周時：SPI = 54/64 = 0.8447.4 費用控制-掙值管理（