稅務稽查人員技能競賽考試卷

1、某某地稅系統(tǒng) 稅務稽查人員技能競賽考試卷一、判斷正誤題（共201分=20分。注意，對本題型的全部試題都打“”或者都打“”的不計分。）1、私售、倒買、倒賣發(fā)票屬于未按規(guī)定領購發(fā)票的行為。（x ）2、稅務機關在調(diào)查稅收違法案件時，經(jīng)設區(qū)的市、自治州以上稅務局(分局)局長批準，可以查詢案件涉嫌人員及其家屬的儲蓄存款。稅務機關查詢所獲得的資料，不得用于稅收以外的用途。（x）3、依照稅收征管法第五十五條規(guī)定，稅務機關采取稅收保全措施的期限一般不得超過3個月；重大案件需要延長的，應當報國家稅務總局批準。 （x ）4、稅務機關扣押、查封價值相當于應納稅款的商品、貨物或者其他財產(chǎn)時，參照同類商品的市場價、出廠

2、價或者評估價估算。（v ）5、李某2002年5月1日以10萬元的價格購買普通住房一套，因工作調(diào)動2007年7月15日將該住房出售，售價15萬元，稅務機關對其征收營業(yè)稅2500元。（x ）6、納稅人采用清包工形式提供的裝飾勞務，按照收取的人工費、管理費和輔助材料費，以及客戶自行采購的材料價款和設備價款的合計，作為計稅營業(yè)額計征營業(yè)稅（）。 7、我市光明公司2006年已計入成本費用的實發(fā)工資上半年為226萬元、下半年為300萬元，全年職工平均人數(shù)為200人（含醫(yī)務室人員4人），工資全年納稅調(diào)整額為149.68萬元。（）8、我市某企業(yè)2006年12月接受捐贈設備一臺，收到的增值稅專用發(fā)票上注明的買價

3、為20萬元，增值稅3.4萬元，另支付運輸費1.6萬元，該項受贈資產(chǎn)應繳企業(yè)所得稅為8.25萬元。（）9、宏發(fā)塑料廠2007年在一次臺風中廠房倒塌，該廠房原值280萬元，已提折舊215萬元，可收回金額未經(jīng)中介機構評估，取得保險賠款10萬元，根據(jù)稅法規(guī)定應確認的財產(chǎn)損失為51.75萬元。（）10、單位按低于購置或建造成本價格出售住房給職工，職工因此而少支出的差價部分，屬于個人所得稅應稅所得，應按照“其他所得”項目繳納個人所得稅。（）11、正大房地產(chǎn)公司2005年4月1日為開發(fā)幸福小區(qū)向中國銀行貸款3000萬元，年利率8%，期限2年。2007年9月31日正大公司歸還中國銀行本金3000萬元，利息60

4、0萬元，銀行加收罰息30萬元。計算土地增值稅時利息600萬元允許扣除，罰息30萬元不允許扣除。（）12、某縣運輸公司原為國有企業(yè)，現(xiàn)改制為股份有限責任公司，經(jīng)評估資產(chǎn)增值500萬元，應繳納印花稅0.25萬元。（）13、在稅務行政訴訟中，起訴權是單向性的權利，稅務機關不享有起訴權，只有應訴權，即稅務機關只能作為被告。（）14、2006年某企業(yè)土地使用證標明實際占地面積10000平方米，其中廠區(qū)醫(yī)院占地1000平方米、學校占地1500平方米、職工食堂占地500平方米，該廠所在地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為2.5元/平方米，應繳土地使用稅17500元（）。15、企業(yè)購入B股票20萬股，劃分為交易性金融資

5、產(chǎn)，支付的價款為103萬元，其中包含已宣告發(fā)放的現(xiàn)金股利3萬元和支付交易費用2萬元。該項交易性金融資產(chǎn)的入賬價值為98萬元。（） 16、甲公司企業(yè)接受乙公司設備一套作為投資，投資合同約定的價值為200000元。甲公司應作如下會計分錄：（）借：固定資產(chǎn)生產(chǎn)經(jīng)營用固定資產(chǎn)200000貸：資本公積乙公司20000017、高某2006年從事飲食服務，他采取不開發(fā)票等手段，共隱瞞收入100萬元，未向稅務機關申報繳納稅款。業(yè)主表示愿意補繳稅款，接受稅務機關處理，并在上簽了字?；榫衷跓o法查到其他證據(jù)的情況下，根據(jù)詢問筆錄詢問筆錄的內(nèi)容，對高某做出了補稅、罰款的處理。（）18、當生產(chǎn)企業(yè)采取先進先出法計算結

6、轉發(fā)出材料實際成本時，若在檢查中發(fā)現(xiàn)企業(yè)材料期末結存數(shù)量小于最后一次進料數(shù)量，而其結存材料的單位成本等于最后一次進料單位成本時，則說明企業(yè)少轉了發(fā)出材料的成本。（）19、稅務人員楊軍在檢查甲公司應付賬款明細賬時，發(fā)現(xiàn)甲公司有一筆無法支付的應付款項記入了“資本公積”，楊某據(jù)此認為企業(yè)少繳了企業(yè)所得稅。（ ）20、上級政府部門與下一級政府確需行文時，應采用文件式公文格式。（ ）二、單項選擇題（下列每一個小題中只有一個符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母寫在答題紙上。每一小題1分，共20分）1、某市地方稅務局稽查局的稅務人員2007年7月在對甲建筑公司進行稅務檢查時，需要將該納稅人

7、已入賬的5張建筑業(yè)發(fā)票調(diào)出查驗，則稽查局稅務人員應當開具（ ）。A收據(jù) B清單C發(fā)票 D發(fā)票換票證2、因納稅人、扣繳義務人計算錯誤等失誤，未繳或者少繳稅款的，稅務機關在3年內(nèi)可以追征；有特殊情況的，追征期可以延長到5年。這里所指的特殊情況是（）。A.納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在20萬元以上的B.納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，一次數(shù)額在10萬元以上的C.納稅人或者扣繳義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，一次數(shù)額在20萬元以上的D.納稅人或者扣繳

8、義務人因計算錯誤等失誤，未繳或者少繳、未扣或者少扣、未收或者少收稅款，累計數(shù)額在10萬元以上的3、納稅人在規(guī)定的期限內(nèi)繳清稅款、滯納金的，稅務機關應當在()內(nèi)將質物返還給納稅擔保人，解除質押關系。A1日 B24小時C3日 D3個工作日4、根據(jù)群眾舉報,個體戶王華存在采取虛假納稅申報手段少繳個人所得稅的行為。2007年3月，稅務機關依法對王華實施稅務檢查。在稅務檢查過程中，根據(jù)需要，經(jīng)縣稅務局局長批準，稅務稽查機關可以查詢（）的儲蓄存款。 A.王華 B.王華及其妻子 C.王華及其父母 D.王華及其妻子、父母 5、下列各項中，不構成稅務行政賠償構成要件的是（ ）。 A.稅務機關或者其工作人員的職務

9、違法行為 B.存在對當事人合法權益造成損害的事實 C.稅務機關或者其工作人員的職務違法行為與發(fā)生的損害事實存在因果關系D.稅務機關或者其工作人員合法行使職權，對當事人合法權益造成損害6、甲歌舞團經(jīng)與紅星文化傳播公司聯(lián)系，在某文化活動中心連續(xù)演出，共取得門票收入2135萬元。根據(jù)協(xié)議規(guī)定，付給紅星文化傳播公司相關費用247萬元，付給文化活動中心場地費用110萬元。紅星文化傳播公司應納營業(yè)稅為（）。A. 7.41萬元B. 7.21萬元C. 12.35萬元D. 0.54萬元7、某機械制造廠與機械進出口公司簽訂購買價值1000萬元設備合同，為購買此設備與工商銀行簽訂l000萬元的借款合同。后因故購銷合

10、同作廢，改簽融資租賃合同，租賃費400萬元。根據(jù)上述情況，該廠共應繳納印花稅( )。A3700元 B4700元C7500元 D200元8、我市某企業(yè)有辦公用房一幢，房產(chǎn)原值8000萬元。2006年7月1日將其中的一半用于出租，月租金為30萬元。該企業(yè)2006年度應繳納房產(chǎn)稅（）。A.67.2萬元B.55.2萬元C.72萬元D.72.4萬元9、根據(jù)車船稅的有關規(guī)定，以下說法正確的是（ ）。A.車船稅的納稅義務發(fā)生時間為車輛管理部門核發(fā)的車船登記證書或者行使證書所記載日期的次月B.車船的所有人或管理人未繳納車船稅的，使用人應當代為繳納車船稅C.車船稅的具體納稅期限由省、自治區(qū)、直轄市地方稅務局確定

11、D.跨省、自治區(qū)、直轄市使用的車船，由納稅人自由選擇一地進行申報納稅10、下列關于存貨周轉率的說法不正確的是（）。A.一律使用銷售收入計算B.如果是為了評估存貨管理的業(yè)績，應當使用“銷售成本”計算存貨周轉率 C.在分析時應注意應付款項、存貨和應收賬款（或銷售）之間的關系D.在分析時應關注構成存貨的產(chǎn)成品、自制半成品、原材料、在產(chǎn)品和低值易耗品之間的比例關系11、按照企業(yè)所得稅的相關規(guī)定，下列各項中表述正確的是（）。A.被兼并后的企業(yè)無論是否有獨立納稅資格，其未彌補完的虧損均由兼并企業(yè)彌補B.被投資企業(yè)虧損可由投資企業(yè)盈利彌補，投資企業(yè)虧損不得用被投資企業(yè)盈利彌補C.企業(yè)境外業(yè)務在同一國之內(nèi)的盈

12、虧可互相彌補，企業(yè)境內(nèi)外之間的盈虧不得相互彌補D.企業(yè)進行股權重組，在股權轉讓前尚未彌補完的虧損不得由重組后的企業(yè)進行彌補12、A公司2000年向B公司投資l00萬元，擁有B公司97%的股權。2006年A公司將股權轉讓，收到B公司轉讓支付額150萬元，其中含累計未分配利潤和累計盈余公積34萬元。A公司適用企業(yè)所得稅稅率為33%，B公司適用企業(yè)所得稅稅率為15%，A公司收到的轉讓支付額應繳納企業(yè)所得稅為()。A18.48萬元 B16.5萬元C12.48萬元 D11.22萬元13、甲企業(yè)2006年12月與乙公司達成債務重組協(xié)議，甲以機器設備抵償所欠乙公司一年前發(fā)生的債務200萬元，該機器設備賬面原

13、值100萬元，已計提折舊20萬元，市場價值90萬元。假定適用企業(yè)所得稅稅率33%。甲企業(yè)的該項重組業(yè)務應繳納企業(yè)所得稅（）。A.33萬元 B.39.6萬元 C.36.3萬元 D.32.3萬元14、某個人一次性取得勞務報酬8萬元，通過希望工程全部捐贈給某貧困山區(qū)，為此，該個人（）。A.不需要繳納個人所得稅B.需要繳納個人所得稅11440元C.需要繳納個人所得稅11200元D.需要繳納個人所得稅8960元15、甲企業(yè)以其持有的一項長期股權投資換取乙企業(yè)的一項無形資產(chǎn)，該項交易中不涉及補價。假定該項交易具有商業(yè)實質。甲企業(yè)該項長期股權投資的賬面價值為120萬元，公允價值為150萬元。乙企業(yè)該項無形資

14、產(chǎn)的賬面價值為100萬元，公允價值為150萬元，甲企業(yè)在此項交易中發(fā)生了10萬元稅費。甲企業(yè)換入的該項無形資產(chǎn)入賬價值為（ ）萬元。A.150B.160C.120D.13016、下列各項中，可以作為營業(yè)稅計稅依據(jù)的是（）A、廣告代理企業(yè)向委托方收的全部價款B、融資租賃業(yè)務中的租賃費C、旅行社組團在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費用D、娛樂業(yè)向顧客收取的包括煙酒、飲料、水果、糕點收費在內(nèi)的各項費用17、Windows系統(tǒng)中，可通過快捷鍵操作將當前窗口中的內(nèi)容復制到剪貼板中，該快捷鍵是（ ）。A）PrintScreen B）CtrlPrintScreen C）AltPrintScreen D）ShiftP

15、rintScreen18、Excel中，可以通過按下_鍵的方式來同時選擇幾個不相鄰的單元格或區(qū)域（ ）。A) Shift B）Ctrl C）Alt D）Tab19、適用于對重要問題提出見解和處理辦法的公文是指（ ）。A、決定 B、通報 C、議案 D、意見 E、會議紀要20、（ ）需要簽署簽發(fā)人的姓名。A、上行文 B、下行文 C、平行文 D、越級行文三、多項選擇題（每題有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請你將選定的答案編號用英文大寫字母寫在答題紙上，不選、少選、多選、錯選均不得分。每小題1.5分，共30分。）1、對于非法印制發(fā)票的單位和個人，根據(jù)稅收征收管理法規(guī)定，由稅務機關（）。 A.銷毀非

16、法印制的發(fā)票 B.并處罰款C.吊銷稅務登記證 D.沒收違法所得 2、下列選項中屬于稅務行政復議范圍的有（）A不予頒發(fā)稅務登記證B不予發(fā)售發(fā)票C收繳發(fā)票、停止發(fā)售發(fā)票D不予退還稅款 3、納稅人不能按照稅法規(guī)定的納稅期限繳納稅款，可以申請延期繳納稅款的特殊情況是（）A.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到較大影響的B.當期貨幣資金在扣除應付職工工資、社會保險費后，不足以繳納稅款的C.因不可抗力，導致納稅人發(fā)生較大損失，正常生產(chǎn)經(jīng)營活動受到影響的D.當期貨幣資金在扣除應付職工工資和應計提的公益金、公積金后不足以繳納稅款的4、稅務稽查人員在對房地產(chǎn)企業(yè)檢查時，看納稅人有無將房地產(chǎn)收

17、入長期掛帳，不及時申報納稅，應通過（）賬戶進行審查。A應付賬款B預付賬款C分期收款開發(fā)產(chǎn)品D其他應付款 5、一般情況下，工業(yè)企業(yè)“庫存商品”賬戶出現(xiàn)貸方余額，可能是（）A由于少轉產(chǎn)品銷售成本B由于多轉產(chǎn)品銷售成本C由于庫存商品被盜D由于完工產(chǎn)品未及時入賬6、下列各項中，不計入企業(yè)所得稅應納稅所得額的有（）。A.股份公司取得的中簽投資者在申購期間所凍結資金的利息B.出口退回的增值稅C.納稅人購買國家重點建設債券的利息D.企業(yè)合并回購本公司股票，回購價格與發(fā)行價格的差額7、下列利息支出，計算應納稅所得額時，可以從收入總額中扣除的有（）。A經(jīng)營性活動借款發(fā)生的利息B借入資金對外投資發(fā)生的利息C電信企

18、業(yè)經(jīng)國務院批準發(fā)行的企業(yè)債券發(fā)生的利息D房地產(chǎn)開發(fā)完工之前發(fā)生的借款利息支出8、下列關于廣告費稅前扣除的說法中正確的有（）。 A、日化家電行業(yè)的廣告費，不超過年銷售收入8%的可據(jù)實扣除 B、高新技術產(chǎn)業(yè)開發(fā)區(qū)內(nèi)的企業(yè)自2001年起5年內(nèi)廣告費據(jù)實扣除 C、酒類產(chǎn)品廣告費不得扣除 D、一般行業(yè)廣告費不超過年銷售收入2%的可據(jù)實扣除 9、下列關于土地使用稅的征稅范圍陳述正確的是（ ）A.城市的征稅范圍為市區(qū)和郊區(qū)B.縣城的征稅范圍為縣轄領域C.建制鎮(zhèn)的征稅范圍為鎮(zhèn)人民政府所在地D.城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)的具體征稅范圍，由各省、自治區(qū)、直轄市人民政府劃定10、根據(jù)營業(yè)稅法規(guī)的規(guī)定，下列經(jīng)營項目中

19、，應按服務業(yè)稅目繳納營業(yè)稅的有（）。 A、飛機維修業(yè)務 B、轉讓高速公路收費權業(yè)務 C、物業(yè)管理部門代收水、電、煤氣費并收取服務費業(yè)務 D、舉辦足球聯(lián)賽提供足球場地業(yè)務11、下列各項符合營業(yè)稅暫行條例及其實施細則有關納稅地點規(guī)定的有( )。A.納稅人轉讓土地使用權，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅B.納稅人從事運輸業(yè)務，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅C.納稅人出租不動產(chǎn)，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅D.納稅人承包的工程跨省的，應當向其機構所在地主管稅務機關申報納稅12、下列應當按“借款合同”征收印花稅的項目有（）。A.企業(yè)與銀行之間的貸款合同B.企業(yè)與企業(yè)之間的借款合同

20、C.融資租賃合同D.經(jīng)營租賃合同13、下列收購未稅礦產(chǎn)品的單位和個人能夠成為資源稅扣繳義務人的有（）A收購礦石的獨立礦山B收購礦石的個體經(jīng)營者C收購礦石的聯(lián)合企業(yè)D收購礦石的治煉廠 14、下列屬于企業(yè)的投資性房地產(chǎn)的有（ ）。A企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營用的土地使用權B企業(yè)自行建造后用于出租的房地產(chǎn)C企業(yè)經(jīng)營租賃方式租入的廠房D企業(yè)經(jīng)營租賃方式出租的廠房15、甲上市公司2007年為企業(yè)的部門經(jīng)理每人租賃住房一套，并提供轎車一輛，免費使用，所有轎車的月折舊為1萬元，所有外租住房的月租金為l5萬元，則甲公司的賬務處理正確的有（ ）。A借：管理費用 l0 000 貸：應付職工薪酬 10 000B借：應付職工薪酬

21、10 000 貸：累計折舊 l0 000C借：管理費用 l5 000 貸：應付職工薪酬 15 000D借：應付職工薪酬 15 000 貸：銀行存款 l5 000用戶Word系統(tǒng)后，關于“文件”下拉菜單底部所顯示的多個文件名，下面說法正確的是（ ）。A）曾經(jīng)使用過的所有文件 B）最近被使用過的多個文件C）都是擴展名為DOC的文件 D）都是擴展名不為DOC的文件E)其文件名個數(shù)可通過“工具”菜單下的“選項”功能進行調(diào)整Excel中單元格之間可進行選擇性粘貼操作，該功能可粘貼的內(nèi)容有（ ）。A)格式 B)公式 C)數(shù)據(jù) D)批注以下有關EXCEL單元格地址的描述中，正確的是（ ）。 A）其相對地址的

22、表示是“列號+行號” B）其絕對地址的表示是“$+列號+$+行號” C）如果不引用，某單元格用相對地址表示與絕對地址表示的效果是相同的 D）在使用函數(shù)時不能用絕對地址20、個人取得下列所得，免征個人所得稅的有（）。A國家發(fā)行的金融債券利息B退休工資C年終獎金D保險賠款四、簡答題（本題8分）某市地方稅務局稽查局2007年5月12日接到群眾舉報：市某企業(yè)采取隱瞞收入的手段偷逃各項稅款100萬元。市地稅稽查局2007年5月15日向該企業(yè)下發(fā)了稅務檢查通知書。2007年5月16日，經(jīng)市地方稅務局稽查局局長批準到該企業(yè)的開戶銀行：市農(nóng)行營業(yè)部查詢了該企業(yè)的銀行存款賬戶，發(fā)現(xiàn)存款賬戶上有存款余額150萬元

23、，稅務機關遂凍結了該企業(yè)的100萬元的銀行存款。2007年5月17日至6月5日，市稽查局對該企業(yè)進行了檢查，從賬面上未發(fā)現(xiàn)稅收違法行為，但根據(jù)舉報人舉報的線索，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)另設一本賬，隱瞞收入1000萬元，造成企業(yè)少繳營業(yè)稅50萬元、城建稅3.5萬元、教育費附加1.5萬元、企業(yè)所得稅30萬元。2007年6月10日，市稽查局向企業(yè)送達了稅務處理決定書、稅務行政處罰決定書，責令其6月26日前繳納稅款、滯納金，并處一倍罰款。2007年6月26日，該企業(yè)未繳納以上稅款、滯納金、罰款。2007年6月27日，經(jīng)市稽查局局長批準，稽查人員要求市農(nóng)行營業(yè)部扣繳該企業(yè)少繳稅款、滯納金，市農(nóng)行營業(yè)部拒絕執(zhí)行市稽查局

24、作出的扣繳稅款的決定。2007年7月10日，該企業(yè)繳納了稅款、滯納金，但對稅務機關的處罰決定不服，拒不繳納罰款。根據(jù)以上案情，請問答以下問題：1、市稽查局在稅務稽查過程中有哪些違法行為？2、對市農(nóng)行營業(yè)部拒絕執(zhí)行扣繳稅款、滯納金的行為應如何處理？3、企業(yè)對稅務機關的處罰決定不服，應如何處理？4、企業(yè)拒不繳納罰款，稅務機關應如何處理？五、實務題（第1小題8分，第2小題14分，第3小題20分；本題共42分）1、濮陽市公民李某為某股份公司的副董事長（該個人占企業(yè)股份5%）,假定2007年度收入情況如下：（1）每月取得工資薪金收入6000元，每月扣除社會保險費800元，12月取得年終獎金24000元；

25、（2）5月4日將擁有的3200股股票期權行權,每股行權價11元（當日市場收盤價16元），該個人取得來源于境內(nèi)的股票期權形式工資薪金所得的境內(nèi)工作期間為18個月； （3）該企業(yè)在11月份為李某購買汽車一輛，價值20萬元，并將車輛所有權辦到李某個人名下。（4）從A國一次取得特許權使用費稅前收入折合人民幣20000元，還從A國獲得稅前稿酬10000元人民幣, 并提供了來源國納稅憑證,境外已納稅款折合人民幣4000元。（5）10月1日按市場價格出租自有住房，每月收取租金4000元,10月發(fā)生了房屋修理費1000元。（不考慮涉及到的相關稅費）（6）6月3日出售住房一套，售價23萬元，該住房為2004年5

26、月9日購入的，李某不能提供購入憑證。（7）8月在某商場300元購包一個，發(fā)票中獎1000元。要求：（1）、根據(jù)上面的資料，分項計算李某2007年度應納個人所得稅。（2）、李某是否需要自行申報（列出計算過程）2、鄭州市某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，會計核算規(guī)范，賬制健會，2006年有關經(jīng)營情況如下：（1）1月中旬用借款2000萬元和自有資金800萬元，取得市土地局出讓非耕地40000平方米的使用權用于開發(fā)寫字樓和商品房，合同記載土地使用權60年，1月末辦完相關權屬證件。（2）第一期工程（“三通一平”和第一棟寫字樓開發(fā)）于10月30日竣工，支付建筑承包商全部土地的“三通一平”費用400萬元和寫字樓建造費用72

27、00萬元。寫字樓占地面積12000平方米，建筑面積60000平方米。（3）到12月31日為止對外銷售寫字樓50000平方米，全部簽了售房合同，每平方米售價0.32萬元，共計收入16000萬元，按售房合同規(guī)定全部款項于12月31日收回，有關土地權證和房產(chǎn)證次年為客戶辦理。（4）其余10000平方米中，7000平方米用于抵償建設銀行的債務，雙方約定按照房屋的同類銷售價格結算，差額用銀行存款結清，已簽訂產(chǎn)權轉移書據(jù)；另外3000平方米轉為本企業(yè)固定資產(chǎn)作辦公用房，產(chǎn)權未發(fā)生轉移。11月30日用于抵債和自用的房屋面積已全部辦好相關抵債、資產(chǎn)轉賬手續(xù)，自用部分于當日全部交付使用。（5）本年度與房地產(chǎn)開發(fā)

28、項目有關銷售費用1500萬元（其中廣告費用800萬元），管理費用900萬元（其中業(yè)務招待費用70萬元），財務費用30萬。（6）營業(yè)外支出70萬元，其中通過救災委員會向災區(qū)捐贈50萬元，直接向災區(qū)某學校捐贈10萬元。企業(yè)所得稅歸地稅管理，所在地區(qū)土地使用稅年稅額為2.5元/平方米，利息支出不能按房地產(chǎn)項目分攤，自用房屋預計使用年限為40年，采用直線不法計提折舊，殘值率5%。要求：根據(jù)上述資料，計算該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應繳納的地方各稅。3、甲股份有限公司（上市公司）為一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%，所得稅稅率為33%。其2007年111月份利潤表如下：利潤表（簡表）單位：元項 目111月份累計數(shù)

29、一、營業(yè)收入27000000減：營業(yè)成本12000000營業(yè)稅金及附加150000銷售費用200000管理費用600000財務費用300000資產(chǎn)減值損失加：公允價值變動收益（損失以“-”號填列）投資收益（損失以“-”號填列）其中：對聯(lián)營企業(yè)和合營企業(yè)的投資收益二、營業(yè)利潤（虧損以“-”號填列）13750000加：營業(yè)外收入130000減：營業(yè)外支出180000其中：非流動資產(chǎn)處置損失三、利潤總額（虧損總額以“-”號填列）13700000減：所得稅費用4521000四、凈利潤（凈虧損以“-”號填列）9179000甲股份有限公司2007年12月份發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務：1、12月1日結存A材料5000公斤，成本140000元；12月5日購進A材料11000公斤，增值稅專用發(fā)票上注明的買價300000元，增值稅額為51000元，該批材料在運輸途中發(fā)生合理損耗，實際入庫10000公斤，發(fā)生裝卸費、運輸費30000元，以銀行存款支付；12月發(fā)出A材料12000公斤，用加權平均法計算發(fā)出材料成本。2、