《銀行資本金管理》

1、 銀行資本金管理精選ppt第一節(jié) 銀行資本的含義、功能和構(gòu)成一、銀行資本的含義 銀行資本是一個比較復雜的經(jīng)濟概念，也是以不斷發(fā)展和深化理解的過程。目前有三種理解：會計意義上的銀行資本金（會計資本） 銀行總資產(chǎn) 銀行總負債 = 銀行股東權(quán)益（會計意義上的資本金）經(jīng)濟意義上的銀行資本金（經(jīng)濟資本） 指銀行在財務困難時可用來吸收損失的最低數(shù)量資本，在金融理論界和實務界，它被認為用以應付銀行的非預期損失，或稱用來抵補超過期望損失的風險。法定銀行資本金（法定資本） 法定銀行資本金包含了用于抵補銀行預期損失的準備金和銀行非預期損失的資本金部分。預期損失是銀行貸款組合在一年中可能遭受的平均損失，應以貸款利息

2、收入來支付，在資產(chǎn)帳戶上以一般準備金來表現(xiàn) 精選ppt 各種銀行資本金概念之間的關(guān)系法定資本與會計資本的關(guān)系 法定銀行資本的設(shè)計主要是保護存款人的利益。因此，法定銀行資本的定義比會計銀行資本的定義廣泛，即滿足一定條件的銀行債務可以成為法定資本的一部分。會計資本構(gòu)成法定資本的最重要組成部份，及核心資本法定資本與經(jīng)濟資本的關(guān)系 經(jīng)濟資本的理論是確定法定資本的基礎(chǔ)，它的重要意義在于，提出了銀行吸收損失的最低數(shù)量資本金，應涵蓋銀行的非預期損失，以最大限度保護存款人的利益巴塞爾協(xié)議下的法定資本 只有一國銀行監(jiān)管當局采用巴塞爾協(xié)議時，協(xié)議中的資本金才成為法定資本金。法定資本金由權(quán)益和負債的各一部分組成精選

3、ppt經(jīng)濟資本圖式風險損失密度預期損失99%分位點風險損失非預期損失經(jīng)濟資本1%精選ppt二、銀行資本的功能1. 保護性功能 指銀行發(fā)生虧損后，其資本金可以對銀行的存款人提供保 護，減少存款人的損失，起到緩沖墊的作用2 . 經(jīng)營性功能 指銀行主要用其自有資本金來購置房屋、設(shè)施，形成固定 資產(chǎn)。這是銀行經(jīng)營的前提和基礎(chǔ)3. 管理性功能 指金融管理當局通過規(guī)定法定最低資本比率，來進行風險約束和控制銀行資產(chǎn)的隨意擴張。維護公眾對銀行的信心精選ppt二 銀行資本的構(gòu)成1 股權(quán)資本(equity capital) 普通股 累積優(yōu)先股 優(yōu)先股 非累積優(yōu)先股 2 資本公積 （surplus) 股本溢價 資產(chǎn)

4、重估增值 捐贈3留存收益 (retained earnings) 盈余公積 未分配利潤4 資本債券 (capital notes and debentures)5損失準備金 （provision)精選ppt巴塞爾協(xié)議下的銀行資本金構(gòu)成成分 水平 組成部分 實繳股本/普通股核心資本 一級 4% 已披露的儲備金（資本公積，留存利潤） 永久性非累積優(yōu)先股 創(chuàng)新工具 一般儲備金附屬資本 高檔二級 永久性累積優(yōu)先股 重估儲備 附屬資本 低檔二級 次級債券 定期、可累積優(yōu)先股精選ppt第二節(jié) 適量資本的測量一. 總量比例法 1. 資本/總存款 10% 優(yōu)點：簡單、明了。缺點：沒有考慮到銀行損失主要來之于資

5、產(chǎn)運用方面2. 資本/總資產(chǎn) 7% 優(yōu)點：簡單、明了，考慮了銀行資本與資產(chǎn)運用的風險之間的聯(lián)系。缺點；忽略了資產(chǎn)組合風險的差異3. 資本/風險資產(chǎn) 20%16% （風險資產(chǎn)=總資產(chǎn)-現(xiàn)金資產(chǎn)-同業(yè)拆借-政府證券） 優(yōu)點：考慮了資產(chǎn)組合的風險，便于操作。缺點：風險資產(chǎn)的劃分過于粗略， 對風險測算的精確度不高精選ppt二風險分類比率法1 紐約聯(lián)儲風險分類法的適量資本要求（分為六類）（1）無風險資產(chǎn) (riskless assets) x 0% (2) 低風險資產(chǎn)(minimum-risk assets) x 5%（3）組合資產(chǎn)（portfolio assets) x 12% (4) 次級資產(chǎn)（su

6、bstandard assets) x 20% (5) 可疑資產(chǎn)(doubtfull assets) x 50%（6）固定資產(chǎn)和損失資產(chǎn)（fixed & lost assets) x100%優(yōu)點：對表內(nèi)資產(chǎn)的風險劃分比較精確。缺點：沒考慮表外資產(chǎn)的風險，沒有統(tǒng)一的資本比率要求2.巴塞爾協(xié)議（Basel Accord) 適量資本要求(1988年) 基本思想：適量資本的確定應以吸收銀行表內(nèi)、表外可能產(chǎn)生的損失為基礎(chǔ)，資本數(shù)量應與資產(chǎn)風險的程度相對應精選ppt巴塞爾協(xié)議的基本內(nèi)容：第一. 資本定義 資本構(gòu)成分兩個層次，核心資本有股本金、留成收益、資本公積構(gòu)成；次級資本稱附屬資本，由未公開儲備、資產(chǎn)重

7、估增值部分、普通呆帳準備金、債務資本所構(gòu)成第二. 統(tǒng)一風險資產(chǎn)的測定： 風險資產(chǎn)= 表內(nèi)風險資產(chǎn)+表外風險資產(chǎn) 表內(nèi)風險資產(chǎn)=表內(nèi)相應項目資產(chǎn)額 x相應風險權(quán)數(shù) 表外風險資產(chǎn)= 表外資產(chǎn)x信用轉(zhuǎn)換系數(shù)x 表內(nèi)相應性質(zhì)資產(chǎn)的 風險權(quán)數(shù)第三 . 統(tǒng)一最低資本比率標準 核心資本比率=核心資本/風險資產(chǎn) 4% 總資本比率=（核心資本+次級資本）/風險資產(chǎn)8% 優(yōu)點：銀行資本金與資產(chǎn)風險嚴格對應，測量準確。缺點：計算工作量大，周期長，未考慮非信用風險，難以實施動態(tài)管理 精選ppt 3. 巴塞爾新資本協(xié)議 (2001年) 新資本協(xié)議包括互為補充的三大支柱：最低資本要求、金融監(jiān)管（內(nèi)部和外部）和市場約束（信

8、息披露）。范圍擴大到以銀行業(yè)為主的銀行集團持股公司 （1）最低資本充足率仍為8% （2）在衡量資本充足率時引入了操作風險（內(nèi)部處理程序失誤、系統(tǒng)錯誤、內(nèi)部員工錯誤等）和市場風險（市場波動、經(jīng)濟周期） （3）信用風險的評價方法有：標準法、初級內(nèi)部評級法和高級內(nèi)部評級法；操作風險和市場風險的評價提出三個處理方案：基本指標法，標準法，內(nèi)部計量法精選ppt巴塞爾協(xié)議下的資本充足率（capital at risk)指在一定的容忍度下，銀行吸收潛在總損失所需要的資本率（預期損失、非預期損失和異常損失） 總資本 資本充足率= 信用風險 + 市場風險 + 操作風險 信用風險計量方法 市場風險計量方法風險 操作

9、風險計量方法 標準法 標準法 基本指標法 初級IRB 內(nèi)部模型法 標準法 高級IRB 內(nèi)部計量法精選ppt第三節(jié) 銀行資本增資選擇一.分子選擇（一）內(nèi)源資本策略：指銀行通過增加利潤留成和內(nèi)部積累來充實資本金。 銀行資產(chǎn)持續(xù)增長模型 (Bernon 1978) ROA1(1-DR1) SG1=目標資產(chǎn)增長率 (1) SG1 = ROA1=目標資產(chǎn)收益率 (EC /TA) - ROA1(1-DR1) DR1=目標稅后紅利率 EC=期末銀行總股本 (EC / TA) SG1 TA=期末銀行總資產(chǎn)(2) ROA1= (1+SG1）(1-DR1) 優(yōu)點：是最便宜的資本金來源 缺點：受資產(chǎn)利潤率和股東分紅比率要 （EC/TA) SG1 求的壓力，以及自身規(guī)模的限制(3) DR1 = 1 - ROA1（1+SG1）精選ppt （二）外源資本策略 1.發(fā)行股票 優(yōu)點：永久性的，高度穩(wěn)定的資金來源。成本支付具有一定 的可控性 缺點：控股格局發(fā)生改變；原股東利益被稀釋；來自于股東 的成本壓力較大，成本高 股票成本率=股東要求分紅率/（1-邊際稅率） 2.發(fā)行債務資本 優(yōu)點：利息支付在稅前發(fā)生，成本較低；股東控股格局不變 缺點；本息償還具有強制性，存在流動性壓力；銀行的損失不能以債務資