財務(wù)系統(tǒng)與新會計準(zhǔn)則介紹 課件

1、財務(wù)管理系統(tǒng)與新會計準(zhǔn)則實施方案介紹目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例服務(wù)領(lǐng)域客戶名稱所提供的服務(wù)年份ORACLE解決方案吉林銀行財務(wù)系統(tǒng)項目該項目的實現(xiàn)功能為財務(wù)核算、集中統(tǒng)一的業(yè)務(wù)大總帳。該項目的實施內(nèi)容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA2008年北方工業(yè)公司預(yù)算管理項目二期一期的推廣實施2007年山東農(nóng)信社統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)項目二期基于總帳的財務(wù)分析功能。2

2、007年寧波商行多維度績效分析項目該項目的實現(xiàn)功能為財務(wù)核算、資金轉(zhuǎn)移計價、多維績效分析、資產(chǎn)負(fù)債管理。實施的ORACLE模塊包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2007年京港地鐵項目財務(wù)項目，實施FA、AR、DBI2007年國航員工報銷項目該項目的實現(xiàn)功能為員工自助報銷功能。2007年北方工業(yè)公司預(yù)算管理項目該項目的實現(xiàn)功能為實現(xiàn)國家投資公司預(yù)算編制、控制、分析的管理。實施的模塊包括EPB、GL。2006年華夏銀行統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)項目該項目的實現(xiàn)功能為財務(wù)核算、集中統(tǒng)一的業(yè)務(wù)大總帳。實施的ORACLE模塊包括FINANCIAL中的G

3、L、 AP2005年至2006年山東農(nóng)信社統(tǒng)一財務(wù)系統(tǒng)項目該項目的實現(xiàn)功能為財務(wù)核算、集中統(tǒng)一的業(yè)務(wù)大總帳。該項目的實施內(nèi)容包括EBS FINANCIAL中的GL 、AP、AR、FA。2006年重慶商行多維度績效分析項該項目的實現(xiàn)功能為財務(wù)核算、資金轉(zhuǎn)移計價、多維績效分析、資產(chǎn)負(fù)債管理。實施的ORACLE模塊包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 、FA、PO和OFSA中的PA、TP、ALM、OFDM。2006年國家投資公司預(yù)算管理項目該項目的實現(xiàn)功能為實現(xiàn)國家投資公司預(yù)算編制、控制、分析的管理。實施的模塊包括EPB。2006年北京奧組委財務(wù)管理項目一期、二期該項目的實現(xiàn)功能為奧組委預(yù)算編

4、制及控制的管理、預(yù)算分析、會計核算、VIK核算等，實施的ORACLE 模塊包括FINANCIAL中的GL、AP、AR 和 EPB。2005年至2006年案例介紹目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例新準(zhǔn)則對銀行的主要影響企業(yè)會計準(zhǔn)則名稱主要內(nèi)容存貨、長期股權(quán)投資、投資性房地產(chǎn)、固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、非貨幣性資產(chǎn)交換、資產(chǎn)減值、職工薪酬、企業(yè)年金基金、股份支付、債務(wù)重組、或有事項、收入、政

5、府補助、借款費用、所得稅、外幣折算、企業(yè)合并、租賃、金融工具確認(rèn)和計量、金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移、套期保值、會計政策、會計估計變更和差錯更正、首次執(zhí)行企業(yè)會計準(zhǔn)則確認(rèn)與計量資產(chǎn)負(fù)債表日后事項、財務(wù)報表列報、現(xiàn)金流量表、中期財務(wù)報告、合并財務(wù)報表、每股收益、分部報告、關(guān)聯(lián)方披露、金融工具列報披露生物資產(chǎn)、建造合同、原保險合同、再保險合同、石油天然氣開發(fā)與商業(yè)銀行關(guān)系較小新準(zhǔn)則對銀行的主要影響金融工具準(zhǔn)則的主要情況介紹 ：1、企業(yè)會計準(zhǔn)則第22號金融工具確認(rèn)和計量影響大2、企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移主要為資產(chǎn)證券化服務(wù)，影響不大 3、企業(yè)會計準(zhǔn)則第24號套期保值目前商業(yè)銀行套期保值業(yè)務(wù)并不活躍，影響不大

6、4、企業(yè)會計準(zhǔn)則第37號金融工具列報影響大06會計準(zhǔn)則的新要求1、06準(zhǔn)則對會計科目的核算含義和編碼做了新的規(guī)定；2、 06準(zhǔn)則改變了現(xiàn)行金融企業(yè)會計制度中對投資采取長、短期分類核算的方法，按持有至到期和交易目的進(jìn)行劃分；有助于更清晰界定不同資產(chǎn)類型的投資和收益3、對于交易性金融資產(chǎn)，需要在期末按公允價值（主要為市價）計量，而且報告期間公允價值的變動計入當(dāng)期損益。4、 06準(zhǔn)則計算確認(rèn)利息收入的變化主要有：對貸款，按照實際利率計算確認(rèn)利息收入5、 06準(zhǔn)則改變了商業(yè)銀行按照五級分類計提貸款損失準(zhǔn)備的方法。以未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)及組合風(fēng)險分析方式計算確認(rèn)減值準(zhǔn)備6、 06準(zhǔn)則要求計提固定資產(chǎn)/無形資

7、產(chǎn)等資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，且不允許轉(zhuǎn)回7、 06準(zhǔn)則要求的財務(wù)報表包括：新格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表，更接近國際準(zhǔn)則編制的報表新準(zhǔn)則對銀行的主要影響新準(zhǔn)則對銀行的主要影響與按國際準(zhǔn)則編制的財務(wù)報表更為接近，海外投資者和報表使用者將更易讀懂中國企業(yè)的財務(wù)報表，而中國企業(yè)海外上市和融資時重編財務(wù)報表的成本也將大大減少；新會計準(zhǔn)則引入了公允價值計量的要求，可能使企業(yè)盈利的波動性增加；與特殊業(yè)務(wù)和特殊行業(yè)有關(guān)的準(zhǔn)則，新會計準(zhǔn)則提出了很多新的概念，比如金融工具、投資性房地產(chǎn)和股份支付等。新會計準(zhǔn)則要求將衍生金融工具納入資產(chǎn)負(fù)債表內(nèi)核算，而不僅僅是表外披露；新的減值準(zhǔn)則明確固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等的減

8、值準(zhǔn)備，一經(jīng)提取，不得轉(zhuǎn)回 ；給財務(wù)報表使用者提供更相關(guān)的信息，更有助于經(jīng)濟決策，很多準(zhǔn)則都引入了比以往更為嚴(yán)格的披露要求；對企業(yè)特別是金融企業(yè)的風(fēng)險管理提出了更高的要求，與金融工具四項準(zhǔn)則相關(guān)，企業(yè)的風(fēng)險管理策略更多地體現(xiàn)在了會計核算中，會計核算與企業(yè)風(fēng)險管理密切相關(guān)。新準(zhǔn)則金融資產(chǎn)分類金融資產(chǎn)分類：首先應(yīng)明確，金融資產(chǎn)四分類、金融負(fù)債兩分類是企業(yè)風(fēng)險管理的要求，而并不僅僅是會計核算要求，分類中應(yīng)充分體現(xiàn)企業(yè)風(fēng)險管理的要求。金融資產(chǎn)應(yīng)該在初始確認(rèn)時點進(jìn)行分類，而是否能夠劃分為持有至到期投資相當(dāng)重要的因素是要看持有人的持有意圖和持有能力，如果在初始確認(rèn)時點沒有相應(yīng)的正式文件予以說明、購入后的會

9、計期間內(nèi)沒有嚴(yán)格把握重分類的條件限制，對金融資產(chǎn)分類的影響是相當(dāng)大的。建立金融資產(chǎn)、金融負(fù)債分類的內(nèi)部控制制度：鑒于金融工具準(zhǔn)則對金融資產(chǎn)分類的嚴(yán)格限制性要求，商業(yè)銀行應(yīng)結(jié)合自身的風(fēng)險管理要求，嚴(yán)格把握金融工具分類的條件要求，同時對金融資產(chǎn)進(jìn)行初始分類中必須要有正式的書面確認(rèn)文件，還需向?qū)徲嫏C構(gòu)出具金融資產(chǎn)分類的書面承諾。目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例投資業(yè)務(wù)主要差異投資業(yè)務(wù)的

10、解決方案債券投資模塊資產(chǎn)認(rèn)定價值重估減值準(zhǔn)備利息確認(rèn)基礎(chǔ)信息錄入投資核算總賬核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)大總賬憑證導(dǎo)入賬務(wù)調(diào)整報表合并信息披露財務(wù)管理系統(tǒng)債券投資模塊：交易錄入：資產(chǎn)類型、債券代碼、債券名稱、核算科目、票面價格、買入價格、幣種、折溢價、票面利率、實際利率、公允價值、起息日、到期日、付息方式、付息頻率、利率類型、重定價頻率、基準(zhǔn)利率類型、下次重定價日期、客戶相關(guān)信息交易處理：實際利率、攤余成本、減值準(zhǔn)備、利息確認(rèn)、價值重估、本息回收數(shù)據(jù)存儲：存儲各種交易信息和基本信息，為其他相關(guān)后續(xù)系統(tǒng)進(jìn)行數(shù)據(jù)準(zhǔn)備，為管理分析打下基礎(chǔ)。貸款業(yè)務(wù)的解決方案貸款核算總賬核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)大總賬憑證導(dǎo)入賬務(wù)調(diào)整報表合并信息

11、披露財務(wù)管理系統(tǒng)信貸管理系統(tǒng)審批流程貸款風(fēng)險管理和分析貸后管理實際利率計算攤余成本計算現(xiàn)金流折現(xiàn)計提減值準(zhǔn)備貸款處理模塊貸款處理模塊：實際利率計算：計算特定貸款和貼現(xiàn)等業(yè)務(wù)的實際利率，進(jìn)行利息確認(rèn)等操作，為后續(xù)的賬務(wù)調(diào)整進(jìn)行準(zhǔn)備；計提減值準(zhǔn)備：針對大額貸款進(jìn)行單筆計提，對其他貸款進(jìn)行組合計提；能對其他貸款可以按照組合方法計提減值準(zhǔn)備，在對其他貸款的減值準(zhǔn)備計提中，應(yīng)充分參考?xì)v史數(shù)據(jù)，如五級分類的遷移度及損失類貸款的損失率，通過計算確定各級貸款最終損失程度，從而計算對貸款的整體損失額，計提減值準(zhǔn)備。貸款業(yè)務(wù)的解決方案業(yè)務(wù)周期現(xiàn)有處理新增或變化處理分析貸款貸款開戶記錄合同信息1、形成未來現(xiàn)金流；2

12、、計算實際利率；建議先不修改系統(tǒng)，對于絕大部分貸款來說以合同利率作為實際利率，只對特殊的貸款如：買入貸款、貼現(xiàn)等計算實際利率。減值測試和計提減值準(zhǔn)備1、在信貸系統(tǒng)中對貸款戶進(jìn)行五級分類2、在貸款處理模塊中中根據(jù)貸款5級分類計提減值準(zhǔn)備；1、預(yù)計未來現(xiàn)金流；2、計算現(xiàn)值；3、計提減值；對還款違約多，金額大，影響大的貸款帳戶特別處理，信貸部定期輸入預(yù)測現(xiàn)金流；（信貸系統(tǒng)）由系統(tǒng)計算現(xiàn)值，計提減值準(zhǔn)備；由計算減值的系統(tǒng)產(chǎn)生憑證給核心和總帳系統(tǒng)記帳應(yīng)計利息確認(rèn)處理在核心系統(tǒng)貸款模塊中根據(jù)合同利率和合同本金計算1、根據(jù)上期攤余成本、減值準(zhǔn)備、已確認(rèn)實際利息、流入現(xiàn)金計算本期攤余本；2、根據(jù)攤余成本和實際

13、利率計算實際利息；貸款的利息計算方式發(fā)生了變化，并和減值準(zhǔn)備關(guān)聯(lián)；要計算實際利息的系統(tǒng)需要能得到并存儲減值準(zhǔn)備、流入現(xiàn)金、已確認(rèn)實際利息、才能計算；由計算利息的系統(tǒng)產(chǎn)生憑證給核心和總帳系統(tǒng)記帳核心系統(tǒng)原來的處理停止其他會計準(zhǔn)則差異和解決方案企業(yè)會計準(zhǔn)則第3號-投資性房地產(chǎn)：新準(zhǔn)則規(guī)范了投資性房地產(chǎn)的披露原則，增加了附注披露的內(nèi)容；企業(yè)會計準(zhǔn)則第9號-職工薪酬：新準(zhǔn)則統(tǒng)一了職工薪酬的披露原則，首次明確規(guī)范了披露的范圍和內(nèi)容，增加了附注披露的內(nèi)容；企業(yè)會計準(zhǔn)則第19號-外幣折算：明確了外幣報表折算差額的核算要求；企業(yè)會計準(zhǔn)則第23號-金融資產(chǎn)轉(zhuǎn)移：根據(jù)該準(zhǔn)則規(guī)定，分行采取的雙賣斷票據(jù)融資方式，票據(jù)

14、原轉(zhuǎn)出方不應(yīng)視為該項金融資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移，因為相關(guān)的風(fēng)險和報酬尚未轉(zhuǎn)移，尚未攤銷遞延收益不應(yīng)確認(rèn)為當(dāng)期利息收入；企業(yè)會計準(zhǔn)則第30號-財務(wù)報表列報：對會計報表列報項目進(jìn)行了重大調(diào)整；企業(yè)會計準(zhǔn)則第31號-現(xiàn)金流量表：對現(xiàn)金流量表的列報進(jìn)行了相應(yīng)修改；企業(yè)會計準(zhǔn)則第34號-每股收益：對每股收益的計算和披露進(jìn)行了規(guī)定。 以上準(zhǔn)則，在財務(wù)管理系統(tǒng)中加以解決。資產(chǎn)負(fù)債表資產(chǎn)1. 將目前報表中“應(yīng)收利息、其他應(yīng)收款”等科目的內(nèi)容合并到“應(yīng)收及預(yù)付款項”下反映，不過為了能更好理解各項資產(chǎn)，估計這一部分內(nèi)容可能還是按照目前的類別來反映；2. 將目前報表的“短期投資、長期投資下反映的“長期債權(quán)投資”改為“交易性投資

15、” 、“持有到期的投資”等金融資產(chǎn)四分類確定的分類結(jié)果；3. 將目前在固定資產(chǎn)中反映的投資性房地產(chǎn)獨立出來，單列“投資性房地產(chǎn)”科目進(jìn)行反映；4. 將目前報表中“遞延稅款借方”改為“遞延所得稅資產(chǎn)”科目反映。5. 在“資產(chǎn)總額”一欄前增加“非流動性資產(chǎn)合計”一欄。負(fù)債 1.將目前報表中“應(yīng)付賬款、預(yù)收賬款、其他應(yīng)交款、其他應(yīng)付款”等應(yīng)付及預(yù)收款項合并到“應(yīng)付及預(yù)收款項”科目進(jìn)行反映，不過為了更好理解各應(yīng)付及預(yù)收款項的性質(zhì)，估計報表仍會采用目前的類別進(jìn)行明細(xì)反映。2. 將“應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費”以及在“其他應(yīng)付款”反映的應(yīng)付社保、住房公積金等與職工薪酬有關(guān)的應(yīng)付款項合并在“應(yīng)付職工薪酬”科目反映

16、，不過會計核算時，應(yīng)根據(jù)職工薪酬準(zhǔn)則的內(nèi)容在“應(yīng)付職工薪酬”科目設(shè)立二級科目進(jìn)行反映。3. 將“遞延稅款貸方”科目改為“遞延所得稅負(fù)債”科目；4、在“負(fù)債合計”一欄前增加“非流動負(fù)債”合計一欄； 信息披露的影響利潤表1. “主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、主營業(yè)務(wù)稅金及附加”科目改為“營業(yè)收入、營業(yè)成本、營業(yè)稅金”進(jìn)行反映；2. 原來通過“主營業(yè)務(wù)收入”和“其他業(yè)務(wù)收入”分別反映的經(jīng)營收入全部合并到“業(yè)務(wù)收入”科目中進(jìn)行反映，對應(yīng)的原來在“主營業(yè)務(wù)成本”、“主營業(yè)務(wù)稅金及附加”“其他業(yè)務(wù)支出”科目反映的經(jīng)營成本和稅金分別合并在“營業(yè)成本、營業(yè)稅金”科目中反映。3. 增加“公允價值變動損益”科目單列

17、在利潤表中反映單位資產(chǎn)、負(fù)債公允價值的變動情況；4. 原來在營業(yè)外收支中反映的固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程減值準(zhǔn)備以“資產(chǎn)減值損益”在利潤表中單列項目反映；5. 原在營業(yè)外收支中反映的處置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)、在建工程等資產(chǎn)的損益以“非流動性資產(chǎn)處置損益”科目在利潤表中單列項目反映。 信息披露的影響實際利率金融產(chǎn)品的賬面價值t=1tCF（1r）n說明：t：還款期數(shù)CFt：各個還款期數(shù)所產(chǎn)生的現(xiàn)金流n：各個未來還款日到今天的年數(shù)r：折現(xiàn)率 （實際利率） t實際利率，是指將金融資產(chǎn)或金融負(fù)債在預(yù)期存續(xù)期間或適用的更短期間內(nèi)的未來現(xiàn)金流量，折現(xiàn)為該金融資產(chǎn)或金融負(fù)債當(dāng)前賬面價值所使用的利率。公式如下：

18、在這里，r就是我們計算出來的實際利率。貸款減值準(zhǔn)備滾動模型DCF遷徙模型主要適用于單項重大公司類減值貸款主要適用于重大非減值和非重大公司類貸款以及零售貸款主要適用于信用卡透支我國商業(yè)銀行在確定單筆重大貸款的標(biāo)準(zhǔn)上存在差異，有的銀行以1500萬元為標(biāo)準(zhǔn)，有的銀行以500萬元為標(biāo)準(zhǔn)，有的銀行將所有對公貸款作為單筆重大貸款，有的銀行則沒有對重大貸款的標(biāo)準(zhǔn)作出明確規(guī)定建議：對單筆大額對公貸款可人工確認(rèn)未來現(xiàn)金流；對一般對公貸款按五級分類計提減值準(zhǔn)備；關(guān)注類計提比例為2；次級類計提比例為25；可疑類計提比例為50；損失類計提比例為100對個人貸款可以沿用目前的方法計提減值準(zhǔn)備 貸款減值準(zhǔn)備-遷徙率模型計

19、算可疑類貸款遷徙率和相應(yīng)的損失率估計損失類貸款可回收比率，并確定損失率1234計算次級類貸款遷徙率和相應(yīng)的損失率計算正常類貸款遷徙率和相應(yīng)的損失率 次級類準(zhǔn)備金率=次級類向可疑類的遷移率X可疑類的損失率+次級類向損失類的遷移率X損失類的損失率； 關(guān)注類準(zhǔn)備金率=關(guān)注類向次級類的遷移率X次級類的損失率+關(guān)注類向可疑類的遷移率X可疑類的損失率+關(guān)注類向損失類的遷移率X損失類的損失率； 正常類的準(zhǔn)備金率=正常類向關(guān)注類的遷移率X關(guān)注類的損失率+正常類向次級類的遷移率X次級類的損失率+正常類向可疑類的遷移率X可疑類的損失率+正常類向損失類的遷移率X損失類的損失率；公允價值（fair value） 概念

20、：是指在公平交易中，熟悉情況的交易雙方自愿進(jìn)行資產(chǎn)交換或者債務(wù)清償?shù)慕痤~。 在公平交易中，交易雙方應(yīng)當(dāng)是持續(xù)經(jīng)營企業(yè)，不打算或不需要進(jìn)行清算、重大縮減經(jīng)營規(guī)模，或在不利條件下仍進(jìn)行交易。公允價值的確定-非活躍市場 金融工具不存在活躍市場的，企業(yè)應(yīng)當(dāng)采用估值技術(shù)確定其公允價值。 估值技術(shù)包括參考熟悉情況并自愿交易的各方最近進(jìn)行的市場交易中使用的價格、參照實質(zhì)上相同的其他金融工具的當(dāng)前公允價值、現(xiàn)金流量折現(xiàn)法和期權(quán)定價模型等。 公允價值的確定估值方法成本法市場法收益法市場法活躍市場報價可觀測輸入?yún)?shù)不可觀測輸入?yún)?shù)收益法成本法Mark-to-marketMark-to-modelDCF、OPM、E

21、EM06會計準(zhǔn)則的新要求處理方式1、06準(zhǔn)則對會計科目的核算含義和編碼做了新的規(guī)定；方案1：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)完全按照新準(zhǔn)則會計科目編碼進(jìn)行會計核算；財務(wù)核算系統(tǒng)都要按照新會計科目進(jìn)行會計核算方案2：綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)在舊準(zhǔn)則科目基礎(chǔ)之上進(jìn)行調(diào)整，新準(zhǔn)則思想老準(zhǔn)則編碼；在進(jìn)入財務(wù)大總帳時再進(jìn)行編碼的映射轉(zhuǎn)換2、 06準(zhǔn)則改變了現(xiàn)行金融企業(yè)會計制度中對投資采取長、短期分類核算的方法，按持有至到期和交易目的進(jìn)行劃分；有助于更清晰界定不同資產(chǎn)類型的投資和收益使用專有系統(tǒng)，區(qū)分持有至到期日和交易性債券，提供現(xiàn)金流折現(xiàn)和實際利率計算模型3、對于交易性金融資產(chǎn)，需要在期末按公允價值（主要為市價）計量，而且報告期間公允

22、價值的變動計入當(dāng)期損益。使用專有系統(tǒng)，提供公允價值導(dǎo)入功能；由綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)提供接口，后續(xù)的公允價值變動計入當(dāng)期損益的動作在綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)中完成;或者后續(xù)的公允價值變動計入當(dāng)期損益的動作在財務(wù)管理系統(tǒng)中完成;4、 06準(zhǔn)則計算確認(rèn)利息收入的變化主要有：對貸款，按照實際利率計算確認(rèn)利息收入大部分貸款合同利率與實際利率差別不大，可以不考慮此調(diào)整；對于貼現(xiàn)等部分變化較大的金融資產(chǎn)，提供系統(tǒng)計算實際利率，并提供相關(guān)處理5、 06準(zhǔn)則改變了商業(yè)銀行按照五級分類計提貸款損失準(zhǔn)備的方法。以未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)及組合風(fēng)險分析方式計算確認(rèn)減值準(zhǔn)備使用專有系統(tǒng)構(gòu)建模型，計提損失準(zhǔn)備6、 06準(zhǔn)則要求計提固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)

23、減值準(zhǔn)備，且不允許轉(zhuǎn)回財務(wù)系統(tǒng)中實現(xiàn)7、 06準(zhǔn)則要求的財務(wù)報表包括：新格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表，更接近國際準(zhǔn)則編制的報表財務(wù)系統(tǒng)中實現(xiàn)IT系統(tǒng)建設(shè)方案IT系統(tǒng)建設(shè)方案B2B合作伙伴 中臺企業(yè)級總帳信息披露應(yīng)收應(yīng)付固定資產(chǎn) 財務(wù)管理系統(tǒng)協(xié)助-呼叫中心-郵件-傳真自助服務(wù)-互聯(lián)網(wǎng)-信息亭-電子郵件-ATM-手機/PDA協(xié)助-網(wǎng)點前置系統(tǒng)理財產(chǎn)品代銷文件傳蝓本地特色業(yè)務(wù)中間業(yè)務(wù)國債代銷大額支付小額支付影像處理平臺綜合交換服務(wù)平臺省轄聯(lián)網(wǎng)反洗錢銀保通 / 銀證 / 銀X全國支票影像核心網(wǎng)關(guān)前臺 流程系統(tǒng)信貸系統(tǒng)資金前臺托收 各類監(jiān)管報送內(nèi)部帳 銀行承兌匯票 渠道系統(tǒng)文件傳輸OCRM

24、用戶權(quán)限管理自助設(shè)備電話銀行POSCall Center網(wǎng)銀/手機銀行短訊平臺柜員(業(yè)務(wù)交易)柜員(管理類交易)MCI數(shù)據(jù)傳輸 后臺卡管理 資金業(yè)務(wù) 債券投資結(jié)算和清算存款 貸款 核心業(yè)務(wù)系統(tǒng) 輔助業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他系統(tǒng)IT系統(tǒng)建設(shè)方案舉例新準(zhǔn)則報表財務(wù)帳套外幣業(yè)務(wù)帳套人民幣業(yè)務(wù)帳套核心系統(tǒng)合并帳套核心和財務(wù)科目映射轉(zhuǎn)換傳送FA調(diào)整憑證錄入AP財務(wù)操作舊準(zhǔn)則匯總帳套調(diào)整憑證錄入財務(wù)調(diào)整操作舊準(zhǔn)則報表專有業(yè)務(wù)系統(tǒng)新舊科目映射合并傳送財務(wù)系統(tǒng)過渡期新會計準(zhǔn)則科目設(shè)置舉例1“129 貼現(xiàn)”科目需要設(shè)立子科目“貼現(xiàn)面值”和“利息調(diào)整”貸款科目“130 逾期貸款”科目取消，不再單列科目中核算，貸款逾期后還在原

25、貸款科目下核算（采用不同的業(yè)務(wù)代碼區(qū)分）。“131 貸款呆賬準(zhǔn)備”變更為“貸款損失準(zhǔn)備”，下設(shè)二級科目可分為“貸款損失一般準(zhǔn)備”、“貸款損失特種準(zhǔn)備”以及“貸款損失專項準(zhǔn)備”增加“應(yīng)收股利”科目“133應(yīng)收利息科目”下需要新增加三個二級科目：交易性金融資產(chǎn)應(yīng)收利息持有至到期投資應(yīng)收利息可供出售金融資產(chǎn)應(yīng)收利息 “134 壞賬準(zhǔn)備”對二級科目重新劃分為： 存放同業(yè)壞賬準(zhǔn)備 買入返售資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備 應(yīng)收股利壞帳準(zhǔn)備 應(yīng)收利息壞帳準(zhǔn)備 其他應(yīng)收款壞賬準(zhǔn)備 其他流動資產(chǎn)壞賬準(zhǔn)備 原有的投資類科目“141 短期債券投資”、“142 長期債券投資”、“143長期債券投資減值準(zhǔn)備”、“145 其他投資”科目不

26、使用。新設(shè)立科目“交易性金融資產(chǎn)”，下可開立二級科目：成本應(yīng)計利息公允價值變動 新會計準(zhǔn)則科目設(shè)置舉例2新設(shè)立科目“可出售金融資產(chǎn)”，下可開立二級科目 ：成本利息調(diào)整應(yīng)計利息公允價值變動 新設(shè)立科目“持有至到期投資” ，下可開立二級科目 ：成本利息調(diào)整應(yīng)計利息減值準(zhǔn)備 新設(shè)立科目“長期股權(quán)投資”、“長期股權(quán)投資減值準(zhǔn)備”、“投資性房地產(chǎn)”、“遞延所得稅資產(chǎn)”增加“買入返售金融資產(chǎn)”科目“263 應(yīng)付工資”與“264 應(yīng)付福利” 合并為一個科目“應(yīng)付職工薪酬”“272 發(fā)行債券” 增加一個二級科目“發(fā)行債券利息調(diào)整”新增科目“預(yù)計負(fù)債”、“遞延所得稅負(fù)債”、“交易性金融負(fù)債”“301 實收資本”

27、更名為“股本”“302 資本公積” 下增加二級科目“公允價值變動”“公益金”科目取消新會計準(zhǔn)則科目設(shè)置舉例3“一般風(fēng)險準(zhǔn)備” 從“303 盈余公積”中拆出單立科目 增加科目“公允價值變動損益”科目。 “52901 提取呆賬準(zhǔn)備” 變更為“貸款減值損失”，下設(shè)二級科目“貸款損失一般準(zhǔn)備”、“貸款損失特種準(zhǔn)備”以及“貸款損失專項準(zhǔn)備”， 該科目同資產(chǎn)類“貸款損失準(zhǔn)備”科目對應(yīng)記賬 “52902 提取壞賬準(zhǔn)備” 更名為“壞賬損失” ，其子科目重新劃分為：存放同業(yè)壞賬損失買入返售資產(chǎn)壞賬損失應(yīng)收股利壞帳損失應(yīng)收利息壞帳損失其他應(yīng)收款壞賬損失其他流動資產(chǎn)壞賬損失23. “52903 提取長期債券投資減值

28、準(zhǔn)備”以及“52905 提取各種減值準(zhǔn)備”變更為“資產(chǎn)減值損失”，下設(shè)二級科目：存放同業(yè)壞賬損失買入返售資產(chǎn)壞賬損失應(yīng)收股利壞帳損失應(yīng)收利息壞帳損失其他應(yīng)收款壞賬損失其他流動資產(chǎn)壞賬損失目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例對銀行的建議1、對有關(guān)管理層和財務(wù)、會計人員進(jìn)行培訓(xùn)，了解和熟悉新會計準(zhǔn)則的要求 2、修訂企業(yè)的各項財務(wù)管理制度，針對復(fù)雜的會計業(yè)務(wù)，制定具體操作指引 3、確定新會

29、計準(zhǔn)則與以前會計準(zhǔn)則和規(guī)定的差異，做出銜接調(diào)整 5、內(nèi)部控制系統(tǒng)方面也要作出相應(yīng)調(diào)整和完善 4、建立專有的IT系統(tǒng)，用以支持新會計準(zhǔn)則的變化6、加強會計核算部門與業(yè)務(wù)部門、風(fēng)險管理部門的溝通與協(xié)調(diào)成功應(yīng)用新會計準(zhǔn)則 前期業(yè)務(wù)準(zhǔn)備和后續(xù)管理控制體系的建立6070%3040%相關(guān)IT系統(tǒng)建設(shè)安排內(nèi)部資源，建立系統(tǒng)，收集有關(guān)信息，以適應(yīng)新會計準(zhǔn)則的要求：如按照新準(zhǔn)則的要求，重新設(shè)置和調(diào)整會計科目、財務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)報表編制系統(tǒng)；建立確定公允價值的方法和系統(tǒng)，對于活躍市場的報價進(jìn)行信息收集、建立計算機模型；對貸款建立未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)模型，以評估減值損失；按照新會計準(zhǔn)則的要求，收集和重述在列報和披露方面的上

30、年比較信息等 例如對衍生工具交易建立內(nèi)部控制，根據(jù)實際情況對資產(chǎn)減值和公允價值的確定建立內(nèi)部控制，對各項金融資產(chǎn)、金融負(fù)債的分類管理建立相應(yīng)內(nèi)部控制，完善銀行的風(fēng)險管理制度，確立銀行風(fēng)險管理披露制度 金融工具四項準(zhǔn)則是對銀行傳統(tǒng)會計模式的重大變革，會計核算信息更多地體現(xiàn)了銀行的風(fēng)險管理思路和經(jīng)營策略，因此，加強部門間的協(xié)調(diào)、合作，并加強溝通、促進(jìn)信息傳遞，對銀行提出了更高要求 目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能

31、介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例財務(wù)管理系統(tǒng)的定位 銀行IT系統(tǒng)整體架構(gòu)管理和決策日常業(yè)務(wù)處理客戶服務(wù)：業(yè)務(wù)處理內(nèi)部用戶：財務(wù)核算聯(lián)機操作 OLTP多維分析 OLAP統(tǒng)一的數(shù)據(jù)信息統(tǒng)一的基礎(chǔ)技術(shù)架構(gòu) 業(yè)務(wù)總帳 財務(wù)總帳 渠道整合系統(tǒng)（應(yīng)用整合平臺EAI）網(wǎng)銀系統(tǒng)自助系統(tǒng)CallCenter系統(tǒng)柜員系統(tǒng)核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)外部系統(tǒng)統(tǒng)一的客戶信息系統(tǒng)核心業(yè)務(wù)核心系統(tǒng)的定位財務(wù)核算數(shù)據(jù) 業(yè)務(wù)總帳 財務(wù)總帳費用應(yīng)付采購預(yù)算編制分析控制資產(chǎn)管理統(tǒng)一的工作流管理、統(tǒng)一的技術(shù)平臺、模塊化財務(wù)核算財務(wù)管理系統(tǒng)的定位綜合業(yè)務(wù)系統(tǒng)卡系統(tǒng)財務(wù)管理系統(tǒng)管理分析金融數(shù)據(jù)模型OFDM資金轉(zhuǎn)移定價盈利性分析風(fēng)險管理資產(chǎn)負(fù)債管理多維度

32、報表呈現(xiàn)客戶盈利產(chǎn)品盈利機構(gòu)盈利標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表監(jiān)管報表總帳和管理會計系統(tǒng)的定位總帳（業(yè)務(wù)財務(wù)） 財務(wù)報表和信息披露 參數(shù)化多維度多帳套 多貨幣本位幣 預(yù)算 追溯總帳管理會計財務(wù)與管理會計產(chǎn)品模塊介紹多維度績效報告其它系統(tǒng)展現(xiàn)層客戶盈利產(chǎn)品盈利機構(gòu)盈利標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表監(jiān)管報表.核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他系統(tǒng)總帳數(shù)據(jù)帳戶數(shù)據(jù)市場數(shù)據(jù)OFDM金融數(shù)據(jù)模型GL總賬數(shù)據(jù)多會計準(zhǔn)則費用管理數(shù)據(jù)接口層源系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲層中心數(shù)據(jù)平臺 管理應(yīng)用層盈利分析PA預(yù)算與預(yù)測 BP資產(chǎn)負(fù)債管理 RM轉(zhuǎn)移定價TP財務(wù)總帳（Financial GL）客戶數(shù)據(jù)預(yù)算控制固定資產(chǎn)管理客戶關(guān)系管理系統(tǒng)平衡計分卡系統(tǒng)數(shù)據(jù)Oracle OFSAOrac

33、le GL其他.數(shù)據(jù)組管理用戶管理預(yù)警管理并發(fā)程序菜單職責(zé)插件管理彈性域管理工作流管理模塊化開放架構(gòu)細(xì)粒度模塊化代碼，積木式拼裝，組件化應(yīng)用支持分階段、分功能實施集成與數(shù)據(jù)交換總線（Database 、iAS、WorkFlow、接口表、API）根據(jù)客戶業(yè)務(wù)需求將數(shù)據(jù)邏輯模塊和用戶接口模塊按規(guī)則靈活拼裝，形成個性化的信息管理平臺應(yīng)用組件群：財務(wù)管理系統(tǒng)其他管理系統(tǒng)人力資源系統(tǒng) 預(yù)算人事費用采購資產(chǎn)總帳應(yīng)付項目應(yīng)用層：用戶接口邏輯細(xì)粒度模塊數(shù)據(jù)庫層：數(shù)據(jù)邏輯細(xì)粒度模塊開放的信息化平臺和系統(tǒng)的無縫連接財務(wù)報表和信息披露 參數(shù)化多維度多帳套 多貨幣本位幣 預(yù)算 追溯財務(wù)與管理會計產(chǎn)品模塊介紹多維度績效

34、報告其它系統(tǒng)展現(xiàn)層客戶盈利產(chǎn)品盈利機構(gòu)盈利標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表監(jiān)管報表.核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)其他系統(tǒng)總帳數(shù)據(jù)帳戶數(shù)據(jù)市場數(shù)據(jù)OFDM金融數(shù)據(jù)模型GL總賬數(shù)據(jù)多會計準(zhǔn)則費用管理數(shù)據(jù)接口層源系統(tǒng)數(shù)據(jù)存儲層中心數(shù)據(jù)平臺 管理應(yīng)用層盈利分析PA預(yù)算與預(yù)測 BP風(fēng)險管理 RM轉(zhuǎn)移定價TP財務(wù)總帳（Financial GL）客戶數(shù)據(jù)預(yù)算控制固定資產(chǎn)管理客戶關(guān)系管理系統(tǒng)平衡計分卡系統(tǒng)數(shù)據(jù)Oracle OFSAOracle GL其他.專門針對金融行業(yè)的數(shù)據(jù)模型,超過15年的研發(fā)歷史，全球超過300個用戶統(tǒng)一組織和管理數(shù)據(jù)倉庫數(shù)據(jù)一個預(yù)定義好的、針對金融行業(yè)的數(shù)據(jù)模型 開放的、容易擴展的數(shù)據(jù)模型 基于帳戶級的數(shù)據(jù)存儲和計算 O

35、FSA所有應(yīng)用的共享數(shù)據(jù)模型全面支撐：利潤成本管理、資產(chǎn)負(fù)債管理風(fēng)險管理和客戶關(guān)系管理等 金融行業(yè)數(shù)據(jù)模型 Oracle Financial Data Manager （OFDM）實現(xiàn)以真實利潤為核心的、多維度績效管理和報告體系帳戶Account客戶Customer客戶經(jīng)理Account Officer產(chǎn)品Product分行Branch全行Total Bank業(yè)務(wù)單元SBUs一個“真相”，多個視角Oracle Proprietary and Confidential維度：產(chǎn)品、客戶、部門、渠道銀行全成本核算盈利分析模型和實現(xiàn)方法績效/貢獻(xiàn)度分析模型機構(gòu)部門產(chǎn)品客戶渠道利息收入/支出 功能實現(xiàn)方

36、法減：資金轉(zhuǎn)移成本/收益 凈利息收入加： 非利息收入/支出 減： 運營成本 減：預(yù)期損失（準(zhǔn)備金）凈收入減： 經(jīng)濟資本費用 經(jīng)濟利潤/凈貢獻(xiàn)業(yè)務(wù)系統(tǒng)直接追溯內(nèi)部資金轉(zhuǎn)移定價收入分成和服務(wù)轉(zhuǎn)移計價營運成本分?jǐn)偤凸芾盹L(fēng)險損失準(zhǔn)備金計提經(jīng)濟資本分?jǐn)偤陀嬎鉚P系統(tǒng)PA系統(tǒng)以帳戶為最小單元的盈利分析到期日利率12.5% 貸款信用風(fēng)險利差8% CD特權(quán)利差利率風(fēng)險利差資金收入/資金成本 (資金轉(zhuǎn)移價格) 總部支持部門成本操作成本/ 總部費用(ABC法) 操作成本單位成本11013030活動成本112頻度1 信用調(diào)查 不動產(chǎn)登記registration of estate collateral 貸款審批登記

37、貸款調(diào)查1002帳戶每個帳戶根據(jù)到期日的資金收入或成本計算基于法的合理的操作成本根據(jù)部門類型進(jìn)行總部成本分?jǐn)偠嗑S度組織產(chǎn)品客戶一旦完成了帳戶級的資金轉(zhuǎn)移價格成本和操作成本計算, 就可以進(jìn)行按照產(chǎn)品客戶組織等多維度對盈利進(jìn)行分析財務(wù)管理系統(tǒng)財務(wù)核算系統(tǒng)管理會計系統(tǒng)大總帳風(fēng)險管理資金轉(zhuǎn)移計價多緯度盈利性分析應(yīng)收應(yīng)付管理費用管理固定資產(chǎn)管理預(yù)算管理財務(wù)帳務(wù)調(diào)整財務(wù)報告和分析匯總、折算帳套合并總帳級賬務(wù)處理財務(wù)管理系統(tǒng)的功能樹目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報

38、表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例財務(wù)系統(tǒng)組成固資管理固資的折舊、調(diào)整、盤點等預(yù)算管理管理預(yù)算的編制過程；極為靈活的預(yù)算和執(zhí)行對比分析功能，預(yù)算預(yù)測功能；總帳管理在財務(wù)業(yè)務(wù)的基礎(chǔ)上自動生成財務(wù)帳，也可單獨處理其它財務(wù)憑證；在財務(wù)帳的集礎(chǔ)上，可接受業(yè)務(wù)帳，并基于多維科目體系形成立體的會計帳；在會計帳的基礎(chǔ)上，還管理基于該科目體系的預(yù)算帳和保留帳，實現(xiàn)預(yù)算控制；基于本位幣概念，實現(xiàn)外幣業(yè)務(wù)的實時折算；支持多帳套并行，多帳套合并應(yīng)付管理以發(fā)票為主要管理對象采購管理以訂單為主要管理對象費用管理以內(nèi)部費用為主要管理對象？核算報表會計核算預(yù)算管理應(yīng)付管理采購管理固定資

39、產(chǎn)管理費用管理財務(wù)管理范圍以工作流為基礎(chǔ)，實現(xiàn)信息在業(yè)務(wù)部門間的自動傳遞，幫助跨部門的協(xié)同工作和信息共享。 業(yè)務(wù)工作與會計核算緊密結(jié)合預(yù)算與核算帳緊密結(jié)合，并在各相關(guān)業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)自動進(jìn)行預(yù)算控制財務(wù)管理系統(tǒng)財務(wù)核算系統(tǒng)管理會計系統(tǒng)大總帳資產(chǎn)負(fù)債管理資金轉(zhuǎn)移計價多緯度盈利性分析應(yīng)收應(yīng)付管理費用管理固定資產(chǎn)管理預(yù)算管理財務(wù)帳務(wù)調(diào)整總帳級賬務(wù)處理帳套合并、匯總、折算多維度、多層次核算結(jié)構(gòu)財務(wù)報告和分析財務(wù)管理系統(tǒng)的功能樹參數(shù)化定義的多維度設(shè)置安全性規(guī)則交叉驗證規(guī)則機構(gòu)撤并、新增整合業(yè)務(wù)總帳和財務(wù)總帳帳務(wù)的自動匯總外幣的折算和重估損益調(diào)整多會計準(zhǔn)則日常賬務(wù)處理月末/年末賬務(wù)處理財務(wù)報表靈活的匯總組合業(yè)務(wù)回

40、溯和對比分析總帳的發(fā)展過去：核心系統(tǒng)的附屬品；只記錄會計科目總帳，不反映其它維度；不支持多維度分析；由于與業(yè)務(wù)系統(tǒng)緊綁，不做跨系統(tǒng)、跨主機合并；出匯總報表難以及時；現(xiàn)在及未來：獨立總帳，作為各產(chǎn)品系統(tǒng)的統(tǒng)一核算總帳；全行財務(wù)分析數(shù)據(jù)標(biāo)準(zhǔn)；不僅記錄會計科目，反映銀行財務(wù)分析各維度；支持跨系統(tǒng)、跨主機合并，及時出具匯總報表；與核心系統(tǒng)各司其職，核心系統(tǒng)專注在客戶、產(chǎn)品；獨立的大總帳業(yè)務(wù)財務(wù)總帳信息客戶信息日計表帳戶信息客戶信息日計表帳戶信息費用信息固資信息多維的會計科目（COA）利息，費用資產(chǎn)/負(fù)債收入/費用子產(chǎn)品信用卡貸款/存款支行分行總行中心代碼部門匯總機構(gòu)部門科目產(chǎn)品業(yè)務(wù)線備用科目段可以長達(dá)

41、 30個段，每段可達(dá) 25 個字節(jié)客戶自定義，完全參數(shù)化配置實現(xiàn)，無需編程信用卡中心業(yè)務(wù)單元LOB匯總會計科目結(jié)構(gòu)舉例借：0001.0001080.1140100.21212.0000 2000 貸： 0001.0001110.2010100.21212.0000 2000Oracle 會計科目結(jié)構(gòu)決定了財務(wù)記帳的帳戶，它采用了彈性域的概念，是分段結(jié)構(gòu)，最長可30個段，每段各取一值形成一個組合，稱為帳戶。優(yōu)點：多維、靈活、方便能夠迅速的支持業(yè)務(wù)需求的變化靈活的科目結(jié)構(gòu)設(shè)置，多達(dá)30個段 在一個單一的科目表中的多維度定義支持所有的報告&分析的需求無限制的和易于管理的用戶自定義層級結(jié)構(gòu)，滿足任意層

42、級的分析需要更便于實現(xiàn)未來的業(yè)務(wù)分類報告充分的細(xì)節(jié)層次支持多層次的會計查詢，追溯到交易細(xì)節(jié)，并提供任意匯總層次的合并報告安全性：細(xì)到每個段值的安全性 ! 段值的安全控制最小化錯誤（交叉驗證，錯誤信息提示等）簡便、高效的集中管理簡單、容易維護的科目表（允許批量維護）容易管理的層次關(guān)系高效的日常處理（父子關(guān)系的變化）總帳科目結(jié)構(gòu)設(shè)計帶來的關(guān)鍵益處帳套概述帳套（Set of Books，簡稱SOB)： 通俗地講，帳套就是一系列帳簿（如明細(xì)帳、總分類帳等）的組合，我們的財務(wù)業(yè)務(wù)全記錄在帳簿中。 從系統(tǒng)角度講，總帳帳套確定了一個企業(yè)所采用的會計科目結(jié)構(gòu)、會計日歷、記帳貨幣等基本因素，另外還有一些控制選項

43、，如是否采用預(yù)算、平均余額等?？値ぬ祝⊿OB）會計科目結(jié)構(gòu)會計日歷記帳貨幣控制選項賬套與COA關(guān)系會計科目結(jié)構(gòu)COA幣種會計日歷賬簿 SOB機 構(gòu)部門自然科目員工產(chǎn)品客戶備用1備用2賬套設(shè)置及關(guān)系大總賬賬套資產(chǎn)模塊每日傳送應(yīng)收應(yīng)付模塊標(biāo)準(zhǔn)財務(wù)報表新會計準(zhǔn)則賬套（補充調(diào)整分錄）新準(zhǔn)則報表核心系統(tǒng)每月傳送新舊會計科目映射規(guī)則強大的多賬套（SOB）支持財務(wù)總帳；在支持財務(wù)帳的基礎(chǔ)上，具備良好的性能，可接收核心業(yè)務(wù)帳；可基于多維科目體系形成立體的會計帳；支持多種需求的財務(wù)報表；實現(xiàn)多帳套的合并；06會計準(zhǔn)則在金融行業(yè)的體現(xiàn)06準(zhǔn)則改變了現(xiàn)行金融企業(yè)會計制度中對投資采取長、短期分類核算的方法，按持有至

44、到期和交易目的進(jìn)行劃分；有助于更清晰界定不同資產(chǎn)類型的投資和收益；對于交易性金融資產(chǎn)，需要在期末按公允價值（主要為市價）計量，而且報告期間公允價值的變動計入當(dāng)期損益。對于持有到期投資，該類金融資產(chǎn)在期末是需要按成本計量的，但要進(jìn)行減值測試 ；06準(zhǔn)則計算確認(rèn)利息收入的變化主要有：對貸款，按照實際利率計算確認(rèn)利息收入；06準(zhǔn)則改變了商業(yè)銀行按照五級分類計提貸款損失準(zhǔn)備的方法。以未來現(xiàn)金流量折現(xiàn)及組合風(fēng)險分析方式計算確認(rèn)減值準(zhǔn)備；06準(zhǔn)則要求計提固定資產(chǎn)/無形資產(chǎn)減值準(zhǔn)備，且不允許轉(zhuǎn)回；06準(zhǔn)則要求的財務(wù)報表包括：新格式的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和所有者權(quán)益變動表；兩套會計準(zhǔn)則在系統(tǒng)實現(xiàn)原理帳套間數(shù)據(jù)傳

45、送有兩種方式： 憑證傳送：將憑證進(jìn)行傳送； 余額傳送：僅將帳戶余額進(jìn)行傳送；定義COA段值映射規(guī)則新準(zhǔn)則賬套現(xiàn)行準(zhǔn)則賬套定期傳送目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例規(guī)范的業(yè)務(wù)流程 符合中國財政管理部門的要求憑 證 審 核、 分 析 和 更 改 生成財務(wù)報告 結(jié)束會計期憑證登帳建立經(jīng)常性分錄 憑證引入錄入憑證憑證轉(zhuǎn)回成批分配打開會計期合 并總帳憑證的特點 聯(lián)機輸入、復(fù)核、修改、查詢憑證

46、 可以輸入本位幣、外幣；金額、數(shù)量憑證 除手工輸入外，還可以用引入、模板、合并帳套等方式產(chǎn)生 可以為憑證進(jìn)行自動順序編號 憑證過帳，更新科目余額，有手工過帳、自動過帳方法可選 可根據(jù)不同來源啟用憑證審批，以提高記帳的準(zhǔn)確性 可以進(jìn)行資金檢查，防止超出預(yù)算 可反沖憑證以更正過帳錯誤開放的接口表程序快速集成外部系統(tǒng)Oracle系統(tǒng)的導(dǎo)入程序GL 接口格式 機構(gòu)代碼 會計科目 會計日期 多維度 幣種代碼 產(chǎn)品代碼 客戶經(jīng)理 借方金額 貸方金額 說明. 業(yè)務(wù)系統(tǒng)數(shù)據(jù)銀行業(yè)務(wù)系統(tǒng)Oracle 系統(tǒng)開放的接口過帳總帳日記帳開放的接口程序 Open Interface132科目匹配其他特別的規(guī)則眾多實際案例

47、的驗證開放、成熟、簡便經(jīng)常性日記帳以下是三種主要的經(jīng)常性日記帳類型：基本標(biāo)準(zhǔn)公式Dr.臨時勞務(wù)支出.Cr.應(yīng)付薪金. Dr.租車費用.Cr.應(yīng)付帳戶.Dr.租用費.Cr.應(yīng)付租金.外幣憑證 在憑證頭上選擇所用的幣種 指定匯率 在憑證行的金額字段輸入外幣金額，系統(tǒng)會自動轉(zhuǎn)換出 本位幣金額USD8.501020301001100200101115110085020017003002550數(shù)量憑證數(shù)量帳，也稱為統(tǒng)計日記帳，用于計錄某帳戶的數(shù)量信息。 可以用STAT作為幣種輸入數(shù)量帳 可以在輸入金額的同時記錄數(shù)量 預(yù)置文件選項：允許金額統(tǒng)計日記帳 數(shù)量帳不要求做到借貸相等 憑證過帳后更新帳戶數(shù)量，可進(jìn)

48、行查詢憑證審批 用戶名與員工建立一對一關(guān)系 按金額大小確定員工審批權(quán)限 可建立審批鏈錄入人員 (1000)財務(wù)科長 (10000)財務(wù)總監(jiān) (無限制） 可根據(jù)憑證不同的來源自定義是否需要審批憑證過帳 手工提交過帳，按批進(jìn)行 自動過帳設(shè)定，按類別2006年05月憑證 借：1001 100 借： 5141 200 貸： 1001 3002006年05月初 1001 500 5141 3002006年05月末 1001 300 5141 500反沖憑證兩種反沖方式：紅字沖銷、借貸相反借：現(xiàn)金 100 貸：其他應(yīng)收 100借：現(xiàn)金 -100 貸：其他應(yīng)收 -100借：其他應(yīng)收 100 貸：現(xiàn)金 100

49、紅字沖銷借貸相反目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例預(yù)算指標(biāo)下達(dá)配置系統(tǒng)預(yù)算額度指定預(yù)算控制方式絕對控制建議控制完全無控制剛性控制彈性控制定義不同期間的預(yù)算指標(biāo)月度控制階段控制單項控制總額控制系統(tǒng)提供多種標(biāo)準(zhǔn)的預(yù)算控制方式可以滿足總行對預(yù)算控制各維度的需求預(yù)算編制在記帳憑證輸入過程中，系統(tǒng)自動檢查可用資金簡化審批程序預(yù)算管理的最佳實踐流程流程示例-預(yù)算控制費用預(yù)算控制流程：原始會計憑

50、證 原始憑證錄入 預(yù)算控制檢查 預(yù)算調(diào)整對預(yù)算的控制有三種結(jié)果：未超過預(yù)算，獲得批準(zhǔn)。系統(tǒng)警告超過預(yù)算，但在可超過的范圍內(nèi)，仍然獲得批準(zhǔn)。系統(tǒng)提示錯誤信息，預(yù)算嚴(yán)重超額，不能批準(zhǔn)付款。系統(tǒng)可以針對以上三種結(jié)果分別觸發(fā)系統(tǒng)內(nèi)的工作流，決定是否可以付款。方式2 費用報銷輸入系統(tǒng)方式3方式1警告??？目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例外幣重估及折算使用每個幣種相應(yīng)的當(dāng)前市場匯率，對所選帳戶

51、和幣種的本位幣余額進(jìn)行重估。產(chǎn)生的損益額會過帳至指定的損益帳戶 ；總帳管理系統(tǒng)的折算功能用于在帳戶余額層將金額從本位幣折算為另一種貨幣，出具報表。 年結(jié)流程交易處理完畢運行結(jié)轉(zhuǎn)損益請求是否調(diào)整過賬查看結(jié)轉(zhuǎn)損益分錄打開下年會計期錄入調(diào)整分錄目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例查詢的追溯功能001.0.1002.0.0 22000001.0.10020010001.0.0 5000001

52、.0.10020010002.0.0 20000001.0.10020050001.0.0 -3000001.0.10020010001.0.0 10000001.0.10020010001.0.0 -5000憑證發(fā)票/收付款憑證行明細(xì)帳戶匯總帳戶報 表Oracle 提供了許多預(yù)定義的報表，如 科目余額表（匯總、明細(xì)） 日記帳列表 外幣日記帳列表 帳簿報表 試算平衡表 科目表列表 另外，Oracle 提供了財務(wù)報表定義工具FSG，用于定義系統(tǒng)未提供的報表，如資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表等。FSG 財務(wù)報表定義工具基本報表定義順序1 定義行集 通常，行集定義 了科目2 定義列集 通常，列集定義 了余額類型

53、3 合成報表 行集和列集組成 基本報表類別序號模塊名稱編報時間要求報表編制幣種編報部門財務(wù)報表1總賬營業(yè)日報表按日、月、季、半年、年編制各幣種，折合人民幣，折合美元各獨立核算單位2資產(chǎn)負(fù)債表按月、季、半年、年編制3損益表4損益明細(xì)表5現(xiàn)金流量表按半年、年編制6費用明細(xì)表按月、季、半年、年編制7總賬賬簿按年編制8明細(xì) 賬 賬 簿9預(yù)算與實際對比分析報表日常查詢/按月編制10試算表-明細(xì)日常查詢/按月編制11試算表-匯總?cè)粘２樵?按月編制大總帳能出具的財務(wù)報表類別編號名稱備注憑證類日記賬憑證每日打印科目日結(jié)清單每日打印交易明細(xì)表每日打印財務(wù)報表業(yè)務(wù)狀況表每月、每年資產(chǎn)負(fù)債表 每月、每年財務(wù)損益表每

54、月、每年利潤表每月打印費用報表營業(yè)費用開支明細(xì)表（含匯總）每日打印網(wǎng)絡(luò)運轉(zhuǎn)費用開支明細(xì)表（含匯總）每日打印稽查費用開支明細(xì)表（含匯總）每日打印管理部門資金狀況表 每年統(tǒng)籌資金收支明細(xì)表 每年預(yù)算類報表預(yù)算情況表（含機構(gòu)）預(yù)算計劃做好后及時打印存檔。預(yù)算執(zhí)行情況匯總表每日打印預(yù)算執(zhí)行情況明細(xì)表每日打印預(yù)算調(diào)整情況表預(yù)算調(diào)整后及時打印存檔經(jīng)營狀況預(yù)測表即時打印存檔財務(wù)預(yù)算損益表預(yù)算計劃做好后及時打印存檔大總帳能出具的財務(wù)報表類別編號名稱備注賬簿總賬按會計要素每年打印(按照科目類別分頁）丁種分戶賬 每年打印甲種分戶賬每月打印，無發(fā)生額的賬戶不需打印資產(chǎn)類報表固定資產(chǎn)狀況表每年固定資產(chǎn)原值變動情況表

55、每年固定資產(chǎn)轉(zhuǎn)移情況表每月生成打印固定資產(chǎn)分類匯總表每月生成打印固定資產(chǎn)明細(xì)表 有增減變化的每月打印固定資產(chǎn)折舊表每月打印固定資產(chǎn)盤點表盤點固定資產(chǎn)時打印低值易耗品明細(xì)表 有增減變化的每月打印低值易耗品轉(zhuǎn)移情況表每月生成打印低值易耗品盤點表盤點時打印低值易耗品分類匯總表每月生成打印在建工程狀況表 隨時生成打印系統(tǒng)管理類報表用戶情況表 系統(tǒng)更新后可選擇打印崗位職責(zé)情況表 系統(tǒng)更新后可選擇打印會計科目一覽表 系統(tǒng)更新后可選擇打印固定資產(chǎn)地點管理表 系統(tǒng)更新后可選擇打印固定資產(chǎn)分類情況表 系統(tǒng)更新后可選擇打印大總帳能出具的財務(wù)報表目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉

56、例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例資產(chǎn)模塊管理對象及管理內(nèi)容資產(chǎn)模塊管理對象：固定資產(chǎn)；在建工程；低值易耗品；無形資產(chǎn)；遞延資產(chǎn)；其他攤銷性資產(chǎn)資產(chǎn)模塊管理內(nèi)容：資產(chǎn)增加；資產(chǎn)調(diào)整；資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；資產(chǎn)報廢；資產(chǎn)盤點；資產(chǎn)折舊管理內(nèi)容對應(yīng)功能點：單個資產(chǎn)增加；成批資產(chǎn)增加；單個資產(chǎn)調(diào)整；單個資產(chǎn)轉(zhuǎn)移；單個資產(chǎn)報廢；成批事務(wù)處理（調(diào)整、轉(zhuǎn)移、報廢）；資產(chǎn)盤點；運行折舊資產(chǎn)全生命周期管理資產(chǎn)模塊的初始化設(shè)置資產(chǎn)賬簿的設(shè)置稅簿的設(shè)置資產(chǎn)類別的設(shè)置資產(chǎn)賬簿與資產(chǎn)稅

57、簿運行折舊結(jié)果的對比資產(chǎn)賬簿中的數(shù)據(jù)可以復(fù)制到資產(chǎn)稅簿中資產(chǎn)模塊管理內(nèi)容舉例資產(chǎn)新增資產(chǎn)新增的總體業(yè)務(wù)流程：資產(chǎn)模塊管理內(nèi)容舉例資產(chǎn)新增每項資產(chǎn)都由這三部分構(gòu)成密不可分資產(chǎn)總賬1資產(chǎn)詳細(xì)信息資產(chǎn)編號、標(biāo)簽號、序列號、類別、數(shù)量、制造商、型號、資產(chǎn)名稱2資產(chǎn)賬務(wù)信息資產(chǎn)原值、賬面凈值、累計折舊、折舊方法、開始計提折舊日期等賬簿信息 在錄入賬簿信息時決定資產(chǎn)是否計提折舊3資產(chǎn)分配信息資產(chǎn)存放地點：總行、分行、支行、網(wǎng)點、詳細(xì)地址資產(chǎn)保管人：負(fù)責(zé)此項資產(chǎn)的員工資產(chǎn)新增時需錄入系統(tǒng)的信息：目錄案例介紹新會計準(zhǔn)則實施方案介紹新會計準(zhǔn)則對銀行的主要影像解決方案舉例對銀行的建議財務(wù)管理系統(tǒng)總體介紹大總帳功能

58、介紹大總賬原理及架構(gòu)日常賬務(wù)處理預(yù)算控制 期末賬務(wù)處理 查詢和報表 財務(wù)子系統(tǒng)固定資產(chǎn)功能介紹應(yīng)收應(yīng)付功能介紹財務(wù)管理系統(tǒng)經(jīng)驗分享-案例應(yīng)付模塊概述 輸入供應(yīng)商創(chuàng)建PO 輸入發(fā)票 付款 生成日記帳分錄和PO匹配 輸入請購單供應(yīng)商管理；發(fā)票、付款管理：供應(yīng)商管理聯(lián)系人聯(lián)系人付款地點 采購地點TokyoNew York采購地點付款地點供應(yīng)商Paris發(fā)票、付款管理 輸入供應(yīng)商 輸入請求創(chuàng)建PO輸入發(fā)票或發(fā)票批審批發(fā)票 付款創(chuàng)建日記帳分錄 調(diào)節(jié)付款和PO匹配預(yù)付款管理輸入預(yù)付款狀態(tài) = 未審批審批預(yù)付款狀態(tài) = 未付支付預(yù)付款發(fā)票狀態(tài) =可用選擇發(fā)票核銷一或多張預(yù)付款選擇預(yù)付款并應(yīng)用于一或多張發(fā)票員工費用報銷管理輸入費用報表應(yīng)用預(yù)付款通過提交應(yīng)付發(fā)票引入建立發(fā)票支付員工款定義費用報表模板輸入員工、地址 定義雇員作為供應(yīng)商 應(yīng)收應(yīng)付業(yè)務(wù)在總帳模塊的實現(xiàn)通過其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款科目在總