2022年下半天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試《審計(jì)》：監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金模擬試題

1、2015 年下半年天津注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試審計(jì)：監(jiān)盤庫(kù)存現(xiàn)金模擬試題一、單項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，只有 1 個(gè)事最符合題 意1、為了加快制定計(jì)劃和預(yù)算， 一家旅游服務(wù)公司的管理層想要預(yù)測(cè)未來(lái) 24 個(gè)月 的月度銷售額。 管理層基于過(guò)去的數(shù)據(jù)， 觀察到銷售有上升的趨勢(shì)。 同時(shí)銷售額 還存在季節(jié)變動(dòng)， 如 6 月、7 月、8 月水平較高， 1 月、2 月、3 月的銷售額較低。預(yù)測(cè)公司銷售額的適當(dāng)?shù)姆椒ㄊ茿：時(shí)間序列分析 B：等候理論 C：線性規(guī)劃 D：敏感性分析 2、當(dāng)內(nèi)部審計(jì)師開展的咨詢服務(wù)給公司帶來(lái)增值，并改善公司運(yùn)營(yíng)時(shí)；A：如果內(nèi)部審計(jì)師開展涉及同一客戶的保證服務(wù)，上述

2、咨詢服務(wù)可能有礙其客 觀性；B：不可能在這些咨詢服務(wù)中實(shí)現(xiàn)保證業(yè)務(wù)的目標(biāo)；C：這些服務(wù)應(yīng)與內(nèi)部審計(jì)部門章程中反映和內(nèi)審部門授權(quán)保持一致；D：這些服務(wù)不應(yīng)給內(nèi)部審計(jì)師施加向業(yè)務(wù)客戶以外的其他對(duì)象反映情況的責(zé)任。3、有關(guān)使用因特網(wǎng)進(jìn)行審計(jì)，以下哪一個(gè)表達(dá)不正確 A：它是收集與審計(jì)有關(guān)的信息的有用的搜索工具；B：它提供傳輸機(jī)密信息的安全媒介；C：因特網(wǎng)對(duì)內(nèi)部審計(jì)師的最主要用途是電子通訊；D：生成用戶網(wǎng)絡(luò)瀏覽的電子記錄。4、如果審計(jì)師用非統(tǒng)計(jì)抽樣來(lái)代替統(tǒng)計(jì)抽樣，以下哪個(gè)表述正確 A：置信水平不能被量化；B：精確度會(huì)提高；C：存貨預(yù)計(jì)價(jià)值的可靠性下降；D：誤受風(fēng)險(xiǎn)增加。5、一個(gè)組織在所有的個(gè)人電腦上安裝

3、了殺毒軟件。軟件可以用來(lái)阻止首次感染、停止病毒復(fù)制、 感染發(fā)生后及時(shí)發(fā)現(xiàn)、 記錄被感染的區(qū)域、 從被感染的區(qū)域移走 病毒。依賴殺毒軟件的主要風(fēng)險(xiǎn)是殺毒軟件可能 A：不能發(fā)現(xiàn)某種類型的病毒；B：使得安裝其他軟件變得非常復(fù)雜；C：與系統(tǒng)操作沖突；D：占據(jù)太多的系統(tǒng)資源。6、由于審計(jì)資源有限，需要對(duì)兩個(gè)項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估關(guān)于這兩個(gè)項(xiàng)目的風(fēng)險(xiǎn) I審計(jì)委員會(huì)要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)，其風(fēng)險(xiǎn)總 評(píng)估，以下表述正確的選項(xiàng)是高于高級(jí)管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng)；II 預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險(xiǎn)總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng)；III 風(fēng)險(xiǎn)高低應(yīng)根據(jù)對(duì)組織的潛在價(jià)值的估算或不利因素的暴露來(lái)衡量。A：只有 I B： I

4、和 II C：只有 III D： I 和 III 7、以下原則表現(xiàn)出某組織結(jié)構(gòu)的特點(diǎn)、監(jiān)督員能夠授權(quán)作出決策，但不能對(duì) 那些決策的結(jié)果授予最終的職責(zé)； 、監(jiān)督員的控制幅度不應(yīng)超出 7 個(gè)下屬級(jí)別；、職責(zé)應(yīng)與適當(dāng)?shù)臋?quán)力相對(duì)應(yīng)；、應(yīng)授權(quán)各個(gè)層面的職工作出決策。這些原 則的哪項(xiàng)可為層級(jí)制與開放式組織結(jié)構(gòu)所共享A：和；B：和。C：和；D：和；8、某大型零售公司新上任的首席審計(jì)執(zhí)行官對(duì)審計(jì)活動(dòng)中對(duì)商店廣泛使用符合 性測(cè)試表示質(zhì)疑， 他聲稱這個(gè)方法不符合重要性原則。以下陳述中哪一條是對(duì)這位首席審計(jì)執(zhí)行官的說(shuō)法最合理的反應(yīng)？有關(guān)，也與影響整個(gè)組織的控制結(jié)構(gòu)有關(guān)。I、重要性不僅與每一商店的規(guī)模大小 II 、根

5、據(jù)定義，任何偏離規(guī)定控制程序的情形都是重要的。 III 、確保公司控制結(jié)構(gòu)中重要的金額都受到檢查的唯一方 法是全面審計(jì)所有商店。A：只有 I B：只有 III C：只有 I 和 II D： I、II 和 III 都對(duì)9、某公司決定留用某家外部審計(jì)師事務(wù)所，針對(duì)此決定，審計(jì)執(zhí)行主管 應(yīng)該(CAE)A：評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后在認(rèn)為其到達(dá)質(zhì)量和成本標(biāo)準(zhǔn)后留用該外部審 計(jì)事務(wù)所B：促進(jìn)恰當(dāng)評(píng)估過(guò)程的開發(fā)，從而為審計(jì)委員會(huì)提供協(xié)助 C：與公司財(cái)務(wù)總監(jiān)一起評(píng)估外部審計(jì)師的業(yè)績(jī)，然后一起做出決定 D：不要參與該決定過(guò)程，因?yàn)檫@么做有損審計(jì)執(zhí)行主管的客觀性 10、以下哪種報(bào)告結(jié)構(gòu)電適當(dāng)?shù)孛枋隽藴?zhǔn)則中有關(guān)內(nèi)

6、部審計(jì)的組織性的規(guī)定 A：a.行政上向董事會(huì)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。B：b.行政上向主計(jì)長(zhǎng)報(bào)告，職能上向首席執(zhí)行官報(bào)告。C：c.行政上向總行政官 (CEO)報(bào)告，職能上向董事會(huì)報(bào)告。D：d.行政上向總行政官報(bào)告，職能上向外部審計(jì)師范報(bào)告。11、一位中型生產(chǎn)型公司的生產(chǎn)經(jīng)理超額訂貨并將它們運(yùn)至他自己作為副業(yè)經(jīng)營(yíng) 的一家倉(cāng)儲(chǔ)公司， 他竄改了收貨憑證并批準(zhǔn)了發(fā)票以便付款。以下審計(jì)程序中最可能發(fā)現(xiàn)這種舞弊行為的是A：對(duì)現(xiàn)金支出進(jìn)行抽樣，比較采購(gòu)訂單、驗(yàn)收?qǐng)?bào)告、發(fā)票和支票副本。B：抽樣并向供給商函證訂貨的數(shù)量、價(jià)格以及送貨日期。C：觀察收貨地點(diǎn)并清點(diǎn)收到的材料，將清點(diǎn)結(jié)果與收貨人員編制的驗(yàn)收?qǐng)?bào)告相

7、 比較。D：實(shí)施分析性測(cè)試， 比較產(chǎn)量、 原材料采購(gòu)量以及原材料存貨水平， 調(diào)查差異。12、根據(jù)以下信息答復(fù)在審計(jì)計(jì)劃階段，首席審計(jì)執(zhí)行官正根據(jù)如下因素評(píng)估四項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)該業(yè)務(wù)在降低組織風(fēng)險(xiǎn)上的作用，該業(yè)務(wù)在為組織節(jié)省資金方面的作用，自上次審計(jì)業(yè)務(wù)以來(lái)該領(lǐng)域的改變程度。首席審計(jì)執(zhí)行官為每項(xiàng)業(yè)務(wù)的每一因素從低到高進(jìn)行記錄、打分，并算出總排名。結(jié)果如下表 (括號(hào)內(nèi)為分?jǐn)?shù) )審計(jì) 業(yè)務(wù) 風(fēng)險(xiǎn)降低程度 成本節(jié)約 改變情況 1 高(3) 中等 (2) 低(1) 2 高(3) 低(1) 高(3) 3 低(1) 高(3) 中等 (2) 4 中等 (2) 中等 (2) 高(3) 如果組織已要求首席審計(jì) 執(zhí)行官重

8、點(diǎn)考慮成本節(jié)約因素， 把其重要性定為其他因素的兩倍。此時(shí)首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)優(yōu)先進(jìn)行哪些審計(jì)業(yè)務(wù)？A：審計(jì)業(yè)務(wù) 2 和 4。B：審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 2。C：審計(jì)業(yè)務(wù) 3 和 4。D：審計(jì)業(yè)務(wù) 1 和 3。13、在證實(shí)應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單時(shí)，以下哪項(xiàng)是對(duì)分析性測(cè)試的最正確描述？A：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的項(xiàng)目和應(yīng)付賬款分類賬或未支付的憑證文件。B：比較應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單的余額和以前年度的余額。C：比較從所挑選的債權(quán)人處收到的函證回函和應(yīng)付賬款明細(xì)分類賬。D：檢查能夠支持應(yīng)付賬款項(xiàng)目清單中所選項(xiàng)目的供貨商發(fā)票。14、與保護(hù)隱私慣例有關(guān)的控制措施存在缺陷，遵守以下哪項(xiàng)內(nèi)容 A：標(biāo)準(zhǔn)B：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則 C：有關(guān)隱私的

9、法律和法規(guī) D：公司的內(nèi)部隱私政策。15、業(yè)務(wù)的最后溝通強(qiáng)調(diào)了薪金支付部門的缺陷，對(duì)公司的以下哪類人員最有用A：財(cái)務(wù)人員 B：董事會(huì)下屬的審計(jì)委員會(huì) C：薪金支付部門經(jīng)理 D：總裁造成這種情況的一大原因是沒(méi)有并提出了糾正活動(dòng)的建議。 這16、在對(duì)限制進(jìn)入的工作場(chǎng)地的控制進(jìn)行實(shí)地測(cè)試時(shí)，有兩名職工向內(nèi)部審計(jì)師 反映某工序所用的化學(xué)品引起頭痛和其他癥狀。內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該A：詳細(xì)聽(tīng)取每個(gè)人的陳述，并調(diào)查事實(shí)；B：告訴他們內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)不涉及此類事情；C：建議他們此類事情最好通過(guò)管理渠道來(lái)溝通，并告知審計(jì)經(jīng)理；D：建議他們?nèi)フ夜痉刹块T。17、如果內(nèi)部審計(jì)部門之外的另一部門負(fù)責(zé)審查某一功能或程序，師應(yīng)那

10、么內(nèi)部審計(jì)A：在評(píng)估該功能或程序時(shí)考慮其他部門所做的工作 B：將評(píng)估該功能或程序的責(zé)任轉(zhuǎn)移給其他部門 C：忽略其他部門所做的工作，進(jìn)行獨(dú)立的審計(jì) D：縮小審計(jì)范圍，因?yàn)槠渌块T已進(jìn)行過(guò)審查工作 18、談判，操縱，強(qiáng)制，職工培訓(xùn)，增加的溝通都是管理者可以使用的途徑來(lái) A：提高職工士氣 B：向上下級(jí)顯示自己的權(quán)力 C：維護(hù)對(duì)信息的控制 D：克服對(duì)于變革的抵抗19、某制造公司購(gòu)買許多不同類型和尺寸的鋼材以備生產(chǎn)之用。使用電腦模擬來(lái)評(píng)價(jià)公司的鋼材采購(gòu)職能的內(nèi)部審計(jì)師可能A：采購(gòu)鋼材時(shí)采納的技術(shù)說(shuō)明書。B：倉(cāng)庫(kù)職能實(shí)現(xiàn)的節(jié)約。C：有關(guān)投資于存貨和缺貨成本的可選擇采購(gòu)政策的影響。D：用業(yè)確定經(jīng)濟(jì)定貨量的電

11、腦程序的質(zhì)量。20、內(nèi)部審計(jì)師在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)研究以前的審計(jì)報(bào)告，這是為了、 確認(rèn)以前 已經(jīng)報(bào)告過(guò)的問(wèn)題領(lǐng)域， 以便進(jìn)一步采取跟蹤措施。 、再進(jìn)一步審查時(shí)排除以前已經(jīng)審計(jì)過(guò)的領(lǐng)域。、了解被審計(jì)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)程序和控制活動(dòng)。、理解管理層關(guān)注的問(wèn)題或提出的要求。A：只有是對(duì)的。B：只有和是對(duì)的。C：只有和是對(duì)的。D：只有、和是對(duì)的。21、生產(chǎn)率統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)每季度向董事會(huì)提交一次。某內(nèi)部審計(jì)師對(duì)最近 4 次報(bào)告中 的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)進(jìn)行查驗(yàn)。 他用草稿和董事會(huì)報(bào)告的副本來(lái)驗(yàn)證計(jì)算的準(zhǔn)確性，并比較了計(jì)算過(guò)程中使用的數(shù)據(jù)及相關(guān)的輔助文件。然后，在工作底稿中做了一個(gè)工作說(shuō)明后就將草稿和報(bào)告副本都丟棄了。他的說(shuō)明

12、是最近一年內(nèi)的季度董事會(huì)報(bào)告中的比率及其他統(tǒng)計(jì)數(shù)據(jù)均已驗(yàn)證，相應(yīng)的輔助性文件均已查驗(yàn)，所有賬目看來(lái)都是恰當(dāng)?shù)?。在此情況下A：4 個(gè)季度的樣本不足于作為得出結(jié)論的依據(jù)；B：內(nèi)部審計(jì)師的工作底稿不充分，不利于對(duì)其工作進(jìn)行有效檢查；C：內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)將草稿放在工作底稿內(nèi)；D：內(nèi)部審計(jì)師未考慮董事會(huì)報(bào)告的信息是否經(jīng)過(guò)有效地編輯。22、以下哪項(xiàng)是用于傳輸網(wǎng)頁(yè)的因特網(wǎng)協(xié)議？A：超文本傳輸協(xié)議 (HTTP) B：簡(jiǎn)單郵件傳輸協(xié)議 (SMTP) C：文件傳輸協(xié)議 (FTP) D：網(wǎng)絡(luò)電傳 (Telnet)協(xié)議 23、計(jì)劃和控制貫穿整個(gè)企業(yè)和整個(gè)數(shù)據(jù)資源生命周期所使用的數(shù)據(jù)被稱為 A：概念模型化 B：數(shù)據(jù)管理 C

13、：數(shù)據(jù)庫(kù)管理 D：企業(yè)模型化 24、過(guò)時(shí)原料及邊角余料幾如均記入事先確定的項(xiàng)目數(shù)碼內(nèi)。這些原料分別裝入 特定的箱子運(yùn)往某公司拍賣場(chǎng)銷售。為降低這一過(guò)程中的各種風(fēng)險(xiǎn)， 公司應(yīng)當(dāng)采取如下哪些步驟？ I 出售的過(guò)時(shí)原料及邊角余料需要由管理部門批準(zhǔn)認(rèn)定；II 允許雇員在拍賣前購(gòu)買這些過(guò)時(shí)原料與邊角余料；III 僅將過(guò)時(shí)原料與邊角余料銷售給事前批準(zhǔn)的購(gòu)買者； IV 明確支持給拍賣公司的將為一筆固定費(fèi)用而非傭金。A： II 和 III ；B：僅有 I；C：II 和 IV ；D： I，III 和 IV。25、內(nèi)部審計(jì)師對(duì)一家小公司的處理手工生成支票和電腦生成支票的程序進(jìn)行審計(jì)?？瞻字?、控制記錄和電子簽字章

14、等支票簽字工具各自存在幾個(gè)保險(xiǎn)柜中。每個(gè)保險(xiǎn)柜處于鑰匙和密碼都有才能打開的雙重控制下。財(cái)務(wù)經(jīng)理知道保險(xiǎn)柜的密碼。所有的手工支票以及金額超出$25000 的電腦生成支票都需財(cái)務(wù)經(jīng)理簽字。在此金額以下的電腦生成的所有支票使用電子 簽字章即可。財(cái)務(wù)經(jīng)理的簽字權(quán)不受限制。 內(nèi)部審計(jì)師要評(píng)價(jià)與上述簽字程序有關(guān)的內(nèi)部控制的恰當(dāng)性。內(nèi)部控制經(jīng)確定是A：不恰當(dāng)?shù)?。不?yīng)授權(quán)財(cái)務(wù)經(jīng)理既對(duì)手工支票簽名，又對(duì)電腦生成的支票簽名；B：恰當(dāng)?shù)?。根?jù)所提供的信息，財(cái)務(wù)經(jīng)理的職責(zé)是可以接受的；C：不恰當(dāng)?shù)?。不管支票金額的數(shù)額大小，財(cái)務(wù)經(jīng)理應(yīng)簽發(fā)所有的支票；D：不恰當(dāng)?shù)?。?cái)務(wù)經(jīng)理不應(yīng)具有簽發(fā)支票以及接觸支票簽字工具的權(quán)力。二、

15、多項(xiàng)選擇題共 25 題，每題 2 分，每題的備選項(xiàng)中，有 2 個(gè)或 2 個(gè)以上符合題意，至少有 1 個(gè)錯(cuò)項(xiàng)。錯(cuò)選，此題不得分；少選，所選的每個(gè)選項(xiàng)得 0.5 分1、利用以下資料答復(fù)以下問(wèn)題 34 某內(nèi)部審計(jì)小組最近完成了一項(xiàng)關(guān)于公司汽車使用是否符合公司出租購(gòu)買政策的審計(jì)。審計(jì)報(bào)告說(shuō)明有假設(shè)干項(xiàng)出租 (而非購(gòu)買 )的決定沒(méi)有記載文件因而無(wú)法審計(jì)。報(bào)告建議業(yè)務(wù)管理人員必須確保在出租決策的書面文件存在的情形下才執(zhí)行該決策。內(nèi)部審計(jì)師決定根據(jù)該審計(jì)報(bào)告繼續(xù)進(jìn)行有關(guān)的后續(xù)檢查。進(jìn)行后續(xù)檢查的主要原因是 A：確保內(nèi)部審計(jì)師的建議及時(shí)得到考慮；B：確定管理當(dāng)局是否針對(duì)報(bào)告結(jié)果采取相關(guān)措施；C：內(nèi)部審計(jì)師評(píng)價(jià)

16、其建議的有效性；D：記錄管理當(dāng)局對(duì)審計(jì)報(bào)告的反應(yīng)并及時(shí)完成審計(jì)建檔工程。2、以下控制措施中能最有效地管理公正的、合理的報(bào)酬計(jì)劃 A：保持工薪與行業(yè)平均水平同步的非正式政策。B：基于對(duì)當(dāng)前工作分析的報(bào)酬系統(tǒng)。C：保持總報(bào)酬高于市場(chǎng)水平的計(jì)劃。D：年功序列制的報(bào)酬系統(tǒng)。3、某大城市的首席審計(jì)執(zhí)行官 (CAE) 正在規(guī)劃下一年度的業(yè)務(wù)工作。這個(gè)城市 有許多不同的資金， 有些資金的使用要經(jīng)政府授權(quán)的限制，有些資金的使用要向政府報(bào)送合規(guī)性報(bào)告。 這個(gè)城市已取得的一個(gè)授權(quán)項(xiàng)目是對(duì)工作的再培訓(xùn)與安置。這個(gè)授權(quán)具體規(guī)定了某些情形，使項(xiàng)目參與者必須滿足合格條件才能使用資金。CAE 計(jì)劃的一項(xiàng)業(yè)務(wù)是證實(shí)工作再培訓(xùn)

17、項(xiàng)目遵守適用的授權(quán)規(guī)定情況。其中一 項(xiàng)規(guī)定是要為這個(gè)項(xiàng)目編制預(yù)算并遵循隨后的程序，以確保能夠遵照預(yù)算執(zhí)行項(xiàng)目，并且對(duì)這個(gè)項(xiàng)目?jī)H支付正當(dāng)?shù)馁M(fèi)用。內(nèi)部審計(jì)師為關(guān)注這項(xiàng)規(guī)定的遵守情況所開展的業(yè)務(wù)中，不應(yīng)開展以下哪項(xiàng)程序 A：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由城市內(nèi)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；B：確定預(yù)算已經(jīng)審核，且由授權(quán)機(jī)構(gòu)的監(jiān)督部門批準(zhǔn)；C：抽取費(fèi)用支出樣本，確定費(fèi)用支出 (3)設(shè)計(jì)是否滿足項(xiàng)目的目標(biāo)；(1)是否恰當(dāng)歸類； (2)是否適合于該項(xiàng)目；D：比較實(shí)際結(jié)果與預(yù)算結(jié)果，確定偏差原因。確定這類偏差是否已經(jīng)恰當(dāng)?shù)墓?員批準(zhǔn)。4、為確保在確認(rèn)業(yè)務(wù)中對(duì)某些審計(jì)發(fā)現(xiàn)采取了糾正措施，可要求進(jìn)行后續(xù)追蹤 活動(dòng)。內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)開展所

18、需要的后續(xù)追蹤活動(dòng)的責(zé)任應(yīng)當(dāng)在以下哪項(xiàng)是界定A：在每次審計(jì)之前下發(fā)的業(yè)務(wù)通知單；B：審計(jì)委員會(huì)的使命聲明；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)的書面規(guī)章或與客戶達(dá)成的協(xié)議；D：在適當(dāng)?shù)臉I(yè)務(wù)報(bào)告中的目標(biāo)表述。5、在對(duì)某銀行的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)一貸款官員批準(zhǔn)了向某企業(yè)集團(tuán)所屬 的各獨(dú)立機(jī)構(gòu)發(fā)放的貸款， 這違反了常規(guī)政策。 內(nèi)部審計(jì)師認(rèn)為這一行為可能是有意的，因?yàn)橘J款官員與控制該企業(yè)集團(tuán)的一個(gè)主要負(fù)責(zé)人有密切關(guān)系，該審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A：將利益沖突和違規(guī)行為告知管理當(dāng)局，并建議作進(jìn)一步調(diào)查。B：將違規(guī)行為報(bào)告給法規(guī)部門，因?yàn)檫@構(gòu)成了銀行控制制度的重大缺陷。C：如果該貸款官員同意采取改正措施，則可以不報(bào)告該違規(guī)行為。D：擴(kuò)大

19、審計(jì)范圍，確定貸款官員是否有舞弊行為，并將進(jìn)一步調(diào)查結(jié)果向管理 當(dāng)局控告。6、某公司采購(gòu)貨物被錯(cuò)誤地記錄了兩次，因?yàn)闆](méi)有對(duì)手頭的存貨進(jìn)行盤點(diǎn)存貨 因此虛增。假設(shè)公司有正的營(yíng)運(yùn)資本，該錯(cuò)誤在當(dāng)期末所引起的結(jié)果將是A：流動(dòng)比率會(huì)被低估。B：流動(dòng)比率會(huì)被高估。C：營(yíng)運(yùn)資本會(huì)被低估。D：營(yíng)運(yùn)資本會(huì)被高估。7、在開展與現(xiàn)金控制有關(guān)的業(yè)務(wù)時(shí)，內(nèi)部審計(jì)師觀察到每日現(xiàn)金收入沒(méi)有全部 存入銀行。對(duì)現(xiàn)金收入明細(xì)表的抽樣比較揭示出每日的現(xiàn)金收入明細(xì)表與現(xiàn)金日記賬分錄數(shù)相等， 但與每日的銀行存款數(shù)不符， 從長(zhǎng)期來(lái)看， 現(xiàn)金收入明細(xì)賬總額與銀行存款總額相符。支持內(nèi)部審計(jì)師的觀察的信息是A：充分的，但不可靠或不相關(guān)；B：

20、充分、可靠和相關(guān)的；C：不充分、可靠或相關(guān)；D：相關(guān)的，但不充分或不可靠。8、管理層對(duì)保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時(shí)管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理 職能視作控制A：監(jiān)督業(yè)績(jī)；B：使用組織政策手冊(cè)；C：保持質(zhì)量保證方案；D：建立內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)。9、內(nèi)審部門通過(guò)舞弊調(diào)查，揭示出以前年度未發(fā)現(xiàn)的重大不利因素影響著公司 的財(cái)務(wù)狀況及公司已經(jīng)簽發(fā)的前兩年財(cái)務(wù)報(bào)表的結(jié)果。內(nèi)部審計(jì)主管應(yīng)及時(shí)通報(bào)A：對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)告有責(zé)任的外部審計(jì)機(jī)構(gòu)，他們會(huì)因以上發(fā)現(xiàn)受到影響。B：適當(dāng)?shù)恼蚍刹块T C：相關(guān)的管理人員以及審計(jì)委員會(huì)。D：對(duì)調(diào)整會(huì)計(jì)記錄負(fù)責(zé)的會(huì)計(jì)人員。10、某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動(dòng) 1)從保險(xiǎn)商那里獲

21、得并維護(hù)總付 款記錄帶。 2)處理職工變化數(shù)據(jù)。 3)將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對(duì)帳。4)向保 險(xiǎn)商支付費(fèi)用。 5)確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險(xiǎn)的職工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公 司福利計(jì)劃。要確定職工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動(dòng)？A：1 和 4 B：1 和 3 C：2 和 5 D：3 和 411、當(dāng)審計(jì)目標(biāo)是要評(píng)價(jià)所設(shè)計(jì)的控制系統(tǒng)能保證發(fā)貨業(yè)務(wù)都被付款，總體中抽取樣本應(yīng)從哪項(xiàng)A：預(yù)先編號(hào)的客戶發(fā)票。B：客戶的應(yīng)收賬款。C：預(yù)先編號(hào)的送貨憑證。D：現(xiàn)金收據(jù)。12、根據(jù)以下信息答復(fù) 9-10 題。內(nèi)部審計(jì)師向業(yè)務(wù)提交了審計(jì)報(bào)告的初稿，為 結(jié)束會(huì)議做準(zhǔn)備， 以

22、下內(nèi)容摘自報(bào)告初稿所開展的業(yè)務(wù)完成了以下幾項(xiàng)目標(biāo)證實(shí)倉(cāng)庫(kù)中存儲(chǔ)的未經(jīng)使用的機(jī)器的存在性；確定在存儲(chǔ)過(guò)程中機(jī)器是否有損壞的狀況；審核倉(cāng)庫(kù)工作人員所開展的操作程序；確定倉(cāng)庫(kù)中的機(jī)器是否按恰當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)程序記賬； 計(jì)算倉(cāng)庫(kù)中存貨的當(dāng)前公允價(jià)；將機(jī)器的總值與賬面記錄進(jìn)行比較。 從采購(gòu)記錄中抽取 30 臺(tái)機(jī)器作為樣本， 證實(shí)有 13 臺(tái)在倉(cāng)庫(kù)中， 另外 5 臺(tái)在碼頭準(zhǔn)備運(yùn)往生產(chǎn)車間，其余12 臺(tái)已運(yùn)到生產(chǎn)車間。對(duì)倉(cāng)庫(kù)采用的會(huì)計(jì)程序的檢查說(shuō)明倉(cāng)庫(kù)會(huì)計(jì)職員沒(méi)有按政策規(guī)定在每月核對(duì)存貨記錄。在抽取25 臺(tái)機(jī)器樣本來(lái)測(cè)試機(jī)器的損壞情況時(shí)，發(fā)現(xiàn)只有一臺(tái)沒(méi)有損壞。內(nèi)部審計(jì)師證實(shí)列在倉(cāng)庫(kù)政策手冊(cè)中規(guī)定的操作程序看來(lái)是充分

23、的，并且倉(cāng)庫(kù)工作人員明顯遵守了上述程序。 當(dāng)然，在驗(yàn)收存貨時(shí)所進(jìn)行的檢查除外。在內(nèi)部審計(jì)師與業(yè)務(wù)客戶溝通時(shí)， 形式要件與信息特征均可能阻礙溝通過(guò)程。內(nèi)部審計(jì)師對(duì)形式要件的控制很有限， 但對(duì)信息特征給予了充分的控制。以下哪項(xiàng)是編制審計(jì)報(bào)告的內(nèi)部審計(jì)師無(wú)視的信息特征A：信息的順序；B：報(bào)告接收人的性質(zhì)；C：噪聲；D：以前與業(yè)務(wù)客戶接觸過(guò)。13、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制最能有效防止這類舞弊的發(fā)生？A：預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過(guò)程中向所有供給商購(gòu)貨的限額。B：將驗(yàn)收職能與零件采購(gòu)的批準(zhǔn)職能相別離。C：將替換零件提貨單與已批準(zhǔn)的采購(gòu)訂單相核對(duì)。D：使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。14、審計(jì)人員意識(shí)到某些場(chǎng)合下即使

24、有關(guān)方同意采取相關(guān)更正措施，未真正落實(shí)。內(nèi)部審計(jì)師將這些措施仍A：決定必要后續(xù)工作的程度；B：由管理當(dāng)局決定何時(shí)采取后續(xù)審計(jì)，因?yàn)闅w根底這一情形屬于管理當(dāng)局的責(zé) 任；C：只有在管理當(dāng)局請(qǐng)求內(nèi)部審計(jì)人員的幫助時(shí)方可采取后續(xù)審計(jì)工作；D：編制后續(xù)審計(jì)報(bào)告，載明發(fā)現(xiàn)的情況及其對(duì)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的重要性 15、以下哪項(xiàng)不是在審計(jì)過(guò)程中使用電腦的一個(gè)優(yōu)點(diǎn) A：審計(jì)師可以獨(dú)立于被審計(jì)者而工作；B：可以從遠(yuǎn)程看到工作底稿，從而節(jié)省了出差成本；C：審計(jì)師可以在很遠(yuǎn)的地方進(jìn)入交易記錄；D：如果需要，審計(jì)師可以更改公司數(shù)據(jù)。首席審計(jì) 16、首席審計(jì)執(zhí)行官得知一位助理內(nèi)部審計(jì)師向其親戚透露機(jī)密信息。執(zhí)行官和這位審計(jì)師都是注

25、冊(cè)內(nèi)部審計(jì)師。但他的親戚卻利用該信息獲取了高額收益。法是 A：口頭訓(xùn)斥內(nèi)部審計(jì)師；盡管該審計(jì)師沒(méi)有從這筆交易中獲益，首席審計(jì)執(zhí)行官處理此事的最正確方B：立即解聘這位內(nèi)部審計(jì)師，并向 IIA 通報(bào)；C：由于這位內(nèi)部審計(jì)師沒(méi)有從此事中獲益，因此不采取措施；D：告知 IIA 的審計(jì)委員會(huì)并根據(jù)公司的政策采取人事措施。17、以下哪種情況的后果最能說(shuō)明內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的先進(jìn)性 A：研究生與富有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)師對(duì)內(nèi)部審計(jì)職業(yè)的日益增多的興趣；B：對(duì)外部審計(jì)范圍的限制；C：強(qiáng)調(diào)背景知識(shí)與技能的職位說(shuō)明書；D：商業(yè)經(jīng)營(yíng)復(fù)雜性與不確定性的增加。18、內(nèi)部審計(jì)師正計(jì)劃用 3 年的時(shí)間對(duì)某大型的國(guó)際汽車租賃代理處的全部分支

26、 機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)。 管理層特別關(guān)注會(huì)計(jì)部門、 汽車租賃部門以及存貨部門的標(biāo)準(zhǔn)化運(yùn)營(yíng)情況。以下哪類工作方案最適合這個(gè)項(xiàng)目A：分支機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)的運(yùn)營(yíng)程序的調(diào)查問(wèn)卷；B：在對(duì)每個(gè)分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行初步調(diào)查后由負(fù)責(zé)的內(nèi)部審計(jì)師制定的單個(gè)的方案；C：內(nèi)部審計(jì)活動(dòng)制定和測(cè)試的一個(gè)形式化的方案；D：以行業(yè)制定的業(yè)務(wù)指南。19、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有助于提高機(jī)構(gòu)內(nèi)部審計(jì)部門的工作成效？A：在章程中以恰當(dāng)條款規(guī)定內(nèi)部審計(jì)的范圍和職責(zé) B：管理層定期對(duì)審計(jì)章程進(jìn)行審查 C：董事會(huì)保證內(nèi)部審計(jì)的客觀性 D：在年度審計(jì)計(jì)劃中確定恰當(dāng)?shù)暮弦?guī)性審計(jì)范圍 20、某銀行內(nèi)部審計(jì)師希望確定是否所有貸款都有充足的抵押擔(dān)保，是否根據(jù)最 近的付款日期進(jìn)行分類， 是否恰當(dāng)?shù)貏澐至鲃?dòng)和非流動(dòng)兩類。為實(shí)現(xiàn)這些審計(jì)目標(biāo)，最正確的審計(jì)程序是A：使用通用審計(jì)軟件讀取貸款總文件，根據(jù)最近的一次付款日期來(lái)劃分其流動(dòng) 性，按流動(dòng)和非流動(dòng)進(jìn)行分層統(tǒng)計(jì)抽樣。審查抽取到的每項(xiàng)貸款是否正確進(jìn)行抵押和分類。B：抽取超過(guò)一定限額的一組貸款樣本，確定它們是否屬流動(dòng)性并正確分類。對(duì) 每筆經(jīng)批準(zhǔn)的貨款，證實(shí)其年限和分類。C：對(duì)所有貸款申請(qǐng)進(jìn)行發(fā)現(xiàn)抽樣，確定是否每個(gè)申請(qǐng)都附有抵押聲明書。D：選取貸款支付的樣本，追查至原貸款，確認(rèn)這些支付是否都經(jīng)過(guò)適當(dāng)?shù)?/p>