生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表填寫

1、生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報表企業(yè)代碼：企業(yè)名稱：納稅人識別號：所屬期：年 月項目欄次當期本年累計與增值稅納 稅申報表差額（a）（b）（c）當期免抵退出口貨物銷售額（美元）1一當期免抵退出口貨物銷售額2=3+4其中：單證不齊銷售額3一單證齊全銷售額4一前期出口貨物當期收齊單證銷售額5一一單證齊全出口貨物銷售額6=4+5一不予免抵退出口貨物銷售額7一出口銷售額乘征退稅率之差8一上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額9一一免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額10一免抵退稅不得免征和抵扣稅額11 （如8>9+10則為8 9 10,否則為0）結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額12 （如9

2、+10>8則為9+108,否則為0）一一出口銷售額乘退稅率13一上期結轉免抵退稅額抵減額14一一免抵退稅額抵減額15一免抵退稅額16（如1314+15則為131415,否則為0）一結轉下期免抵退稅額抵減額17（如14+15>13則為14+1513,否則為0）一一增值稅納稅申報表期末留抵稅額18一一計算退稅的期末留抵稅額19= 18 11c一一當期應退稅額20 （如16>19則為19,否則為16）一當期免抵稅額21 = 1620一出口企業(yè)退稅部門茲聲明以上申報無訛并愿意承擔一切法律責任。經辦人：財務負責人：（公章）企業(yè)負責人：年 月日經辦人：復核人：（章）負責人：年 月日注：

3、1 本表一式四聯(lián)，退稅部門審核簽章后返給企業(yè)二聯(lián)，其中一聯(lián)作為下期增值稅納稅申報表附表，退稅部門留存一聯(lián)，報上級退稅機關一聯(lián)；2.第（c）歹ij ”與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認的第（ b）列“累計”申報數(shù)減 增值稅納稅申報表 對應項目的累計數(shù)的差額， 企業(yè)應做相應賬務調整并在下期增值稅納稅申報時對增值稅內稅申報表進行調整。生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表填表說明1 .第 1 欄“當期免抵退出口貨物銷售額（美元）” 為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物美元銷售額，等于當期出口的單證齊全部分和單證不齊部分美元銷售額之和，與生產企業(yè)出口貨物免、抵、 退稅申報明細表 第 11 欄中當期全部

4、免抵退出口貨物美元銷售額合計數(shù)相等；2 .第 2 欄“當期免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額， 等于當期出口的單證不齊部分（第 3 欄）和單證齊全部分（第 4 欄）人民幣銷售額之和。為第 1 欄“當期免抵退出口貨物銷售額（美元）”與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣銷售額；3 .第 3 欄“單證不齊銷售額”為企業(yè)當期出口的單證不齊部分免抵退出口貨物人民幣銷售額，應與生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表第 12 欄中當期出口單證不齊部分的人民幣銷售額合計數(shù)相等；4 .第 4 欄“單證齊全銷售額”為企業(yè)當期出口的單證齊全部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷

5、售額，應與生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表第 12 欄中當期出口單證齊全部分且經過退稅部門審核確認的人民幣銷售額合計數(shù)相等；5 .第 5 欄“前期出口貨物當期收齊單證銷售額”為企業(yè)前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額，應與生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表第 12 欄中前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的人民幣銷售額合計數(shù)相等；6 .第 6 欄“單證齊全出口貨物銷售額”為企業(yè)當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退人民幣銷售額，應與本表第 4 欄與第 5 欄的合計數(shù)相等。本欄包含修理修配、中標機電產

6、品視同出口按免抵退稅辦法辦理的人民幣銷售額；7 .第 7 欄“不予免抵退出口貨物銷售額”為企業(yè)自報關出口之日起超過6 個月未收齊有關出口退稅憑證或未向主管稅務機關辦理 “免、 抵、 退” 稅申報手續(xù)，應視同內銷貨物征稅的免抵退出口貨物人民幣銷售額。根據(jù)企業(yè)申報“免、抵、退”稅情況及出口電子信息統(tǒng)計測算填報；8 .第 8 欄“出口銷售額乘征退稅率之差”為企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差的乘積，應與生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表第 15 欄中企業(yè)當期全部免抵退出口貨物人民幣銷售額與征退稅率之差乘積的合計數(shù)相等；9 .第 9 欄“上期結轉免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”

7、應與上期生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表第 12 欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”相等；10 .第 10 欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”應與當期開具的生產企業(yè)進料加工免稅證明第12 欄合計數(shù)相等；11 .第 11 欄“免抵退稅不得免征和抵扣稅額”按第 8 欄-（第 9 欄+第 10 欄）”計算填報，當計算結果小于0 時按0 填報；12 .第 12 欄“結轉下期免抵退稅不得免征和抵扣稅額抵減額”當“第 9 欄+第 10 欄第 8欄”時本欄等于“第9欄+第 10 欄-第 8欄” ，否則按 0填報；13 .第 13 欄“出口銷售額乘退稅率”為當期出口單證齊全部分及前期出口

8、當 期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額與退稅率的乘積，應與生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表第 16 欄中當期出口單證齊全部分及前期出口當期收齊單證部分且經過退稅部門審核確認的免抵退出口貨物人民幣銷售額乘退稅率的合計數(shù)相等；14 .第 14 欄“上期結轉免抵退稅額抵減額”為上期生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報匯總表第 17 欄“結轉下期免抵退稅額抵減額” ；15 .第 15 欄“免抵退稅額抵減額”應與當期開具生產企業(yè)進料加工免稅證明第 11 欄合計數(shù)相等；16 .第 16欄“免抵退稅額”按“第13 欄-（第 14欄+第 15欄）”計算填報，當計算結果小于0 時

9、按 0 填報；17 .第 17欄“結轉下期免抵退稅額抵減額”當“第14欄+第 15欄-第 13欄”大于 0 時本欄等于“第 14欄+第 15欄-第 13 欄” ，否則按 0填報；18 .第 18 欄“增值稅納稅申報表期末留抵稅額”應與增值稅納稅申報表“期末留抵稅額”相等；19 .第19欄“計算退稅的期末留抵稅額”按（第18欄-11c）計算填報；20 .第 20 欄“當期應退稅額”為按規(guī)定計算公式計算出且經過退稅部門審批的應退稅額；當?shù)?16欄第 19欄時，第 20 欄=第 19 欄，否則第 20欄=16欄； 累計數(shù)反映本年度年初到當期應退稅額的累計； 新發(fā)生出口業(yè)務的生產企業(yè)， 12 個月內當

10、期應退稅額按0 填報；21 .第 21 欄“當期免抵稅額”為第16 欄“免抵退稅額”與第 20 欄“當期應退稅額”之差；累計數(shù)反映本年度年初到當期應免抵稅額的累計；22 .第（c）列”與增值稅納稅申報表差額”為退稅部門審核確認的第（b）列“累計”申報數(shù)減增值稅納稅申報表對應項目的累計數(shù)的差額，企業(yè)應做相應賬務調整并在下期增值稅納稅申報時對增值稅納稅申報表有關項目進行調整。生產企業(yè)出口貨物免、抵、退稅申報明細表填表說明1 .生產企業(yè)應按當期出口并在財務上做銷售后的所有出口明細填報本表，對單證不齊無法填報的項目暫不填寫，在“單證不齊標志”欄內做相應標志，單證齊全后銷號；對前期單證不齊，當期收集齊全

11、的，可在當期免抵退稅申報時填報本表一并申報，在“單證不齊標志欄內填寫原申報時的所屬期和申報序號；2 .中標銷售的機電產品，應在備注欄內填注 ZB 標志。退稅部門人工審單時應審核規(guī)定的特殊退稅憑證；計算機審核時將做特殊處理；3 .對前期申報錯誤的，當期可進行調整。前期少報出口額或低報征、退稅率的， 可在當期補報； 前期多報出口額或高報征、 退稅率的， 當期可以紅字（或負數(shù) ）數(shù)據(jù)沖減；也可用紅字（或負數(shù)）將前期錯誤數(shù)據(jù)全額沖減，再重新申報藍字數(shù)據(jù)。對于按會計制度規(guī)定允許扣除的運費、 保險費和傭金， 與原預估入賬值有差額的，也按此規(guī)則進行調整。本年度出口貨物發(fā)生退運的，可在下期用紅字 （或負數(shù)）沖

12、減出口銷售收入進行調整（或年終清算時調整）；4 .第1欄“序號”由4位流水號構成（如0001、0002、，序號要與申報退稅的資料裝訂順序保持一致；5 .第 3 欄“出口報關單號碼”為 12 位編碼，按報關單右上角 9 位編碼 +0+兩位項號（01、02、）填報；委托代理出口貨物此欄可不填；6 .第 4 欄“出口日期”為出口貨物報關單上的出口日期；7 .第5欄“代理證明號”按代理出口貨物證明的編號+兩位項號（01、02、）填報；8 .第 6欄“核銷單號” 為收匯核銷單（出口退稅專用）上的號碼，與出口貨物報關單上已列明的收匯核銷單號碼相同；9 .第 7欄“出口商品代碼”為出口貨物報關單上列明的出口

13、商品代碼；10 .第 8欄“出口商品名稱”為出口貨物報關單上列明的出口商品名稱；11 .第 9 欄“計量單位”為出口貨物報關單中的計量單位；12 .第 10欄“出口數(shù)量”為出口貨物報關單上的出口商品數(shù)量；13 .第 11 欄“出口銷售額（美元 ）” 為出口發(fā)票上列明的美元離岸價， 若以其他價格條件成交的，應按規(guī)定扣除運保傭費；若為其他外幣成交的折算成美元離岸價填列；若出口發(fā)票的離岸價與報關單等憑證的離岸價不一致時，應附有關情況說明；14 .第 12 欄“出口銷售額（人民幣）” 為美元離岸價與在稅務機關備案的匯率折算的人民幣離岸價；15 .第 13欄“征稅稅率”為出口商品法定征稅稅率；16 .第 14 欄“退稅稅率”為出口商品代碼庫中對應的退稅率；17 .第15欄“出口銷售額乘征退稅率之差”