工程施工竣工決算管理辦法1

1、第16頁(yè)共27頁(yè)工程項(xiàng)目竣工決算管理辦法1、目的為綜合反映竣工項(xiàng)目從籌建開始到項(xiàng)目竣工交付使用為止的全部建設(shè)費(fèi)用（建筑工程費(fèi)、安裝工程費(fèi)、設(shè)備購(gòu)置費(fèi)、貸款利息、預(yù)備費(fèi)和其他費(fèi)用等）、投資效果和財(cái)務(wù)情況，為在 建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)、財(cái)務(wù)核算、稅務(wù)策劃、成本控制、資產(chǎn)管理奠定良好基礎(chǔ)，明確各相關(guān) 單位在工程項(xiàng)目竣工決算中的職責(zé)，特制定辦公法。2、適用范圍本辦法適用于某某新公司120萬(wàn)噸甲醇/85萬(wàn)噸二甲醴、5億m3LNG（煤基）項(xiàng)目和某某 煤化工有限公司年產(chǎn)100萬(wàn)噸烯姓項(xiàng)目。3引用標(biāo)準(zhǔn)和術(shù)語(yǔ)3.1 引用標(biāo)準(zhǔn)：3.1.1 建設(shè)項(xiàng)目工程結(jié)算編審規(guī)程 CECA/GC3-20073.1.2 關(guān)于加強(qiáng)中央基本

2、建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算工作的通知（財(cái)辦建【2008】91號(hào)文）3.1.3 基本建設(shè)財(cái)務(wù)管理若干規(guī)定（財(cái)政部財(cái)基字【1998】4號(hào)文）3.1.4 固定資產(chǎn)分類與代碼（GB T14885-2010）3.2 術(shù)語(yǔ)：3.2.1 竣工驗(yàn)收 是指由發(fā)包人、承包人和項(xiàng)目驗(yàn)收委員會(huì)，以項(xiàng)目批準(zhǔn)的設(shè)計(jì)任務(wù)書和設(shè) 計(jì)文件，以及國(guó)家或部門頒發(fā)的施工驗(yàn)收規(guī)范和質(zhì)量檢驗(yàn)標(biāo)準(zhǔn)為依據(jù)，按照一定的程序和手 續(xù)，在項(xiàng)目建成并試生產(chǎn)合格后（工業(yè)生產(chǎn)性項(xiàng)目），對(duì)工程項(xiàng)目的總體進(jìn)行檢驗(yàn)和認(rèn)證、 綜合評(píng)價(jià)和鑒定的活動(dòng)。3.2.2 工程結(jié)算是指施工承包方按照合同規(guī)定的內(nèi)容全部完成所承包的工程，經(jīng)驗(yàn)收質(zhì)量 合格，并符合合同要求之后，向發(fā)包單

3、位提出的、由發(fā)包單位審核后的最終工程款結(jié)算。本 辦法特指建設(shè)項(xiàng)目竣工總結(jié)算。3.2.3 竣工決算 是建設(shè)單位負(fù)責(zé)編制的以實(shí)物數(shù)量和貨幣指標(biāo)為計(jì)量單位，綜合反映竣工 項(xiàng)目從籌建到交付使用所有的建設(shè)費(fèi)用、投資效果和財(cái)務(wù)情況的總結(jié)性文件，是竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào) 告的重要組成部分。3.2.4 固定資產(chǎn)為生產(chǎn)商品、擔(dān)任勞務(wù)，出租或經(jīng)營(yíng)管理所持有的，使用壽命超過(guò)一個(gè)會(huì)計(jì) 年度的資產(chǎn)。3.2.5 在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn) 把在建工程所有支出（相當(dāng)于“工程包”）轉(zhuǎn)化為固定資產(chǎn)單個(gè) 實(shí)體的過(guò)程，這一過(guò)程在企業(yè)實(shí)踐中俗稱“解包”。4、管理職責(zé)4.1 監(jiān)理公司負(fù)責(zé)牽頭竣工預(yù)驗(yàn)收。4.2 施工單位負(fù)責(zé)按裝置、單項(xiàng)工程和單位工程的分類

4、要求，編制工程竣工結(jié)算書，提交竣 工結(jié)算資料。負(fù)責(zé)在竣工驗(yàn)收合格或無(wú)施工尾項(xiàng)時(shí)完成甲供材退庫(kù)。4.3 監(jiān)理公司負(fù)責(zé)工程竣工結(jié)算書及竣工結(jié)算資料的初審。4.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)甲供材領(lǐng)用、退庫(kù)、實(shí)際耗用數(shù)量的統(tǒng)計(jì)，單價(jià)、總價(jià)的核算，并負(fù)責(zé)與施 工單位進(jìn)行雙方確認(rèn)；負(fù)責(zé)依據(jù)合同對(duì)在建工程各類帳目進(jìn)行清理、核對(duì)；負(fù)責(zé)各項(xiàng)設(shè)備購(gòu) 置費(fèi)價(jià)值確定，負(fù)責(zé)待攤投資的匯總、分?jǐn)偅回?fù)責(zé)填報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表。 負(fù)責(zé)在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)及無(wú)形資產(chǎn)、流動(dòng)資產(chǎn)的計(jì)量確認(rèn)、核算建帳；負(fù)責(zé)稅務(wù)處理。4.5 預(yù)算管理部負(fù)責(zé)建筑安裝工程造價(jià)的核算，對(duì)工程竣工結(jié)算進(jìn)行審核，對(duì)超損耗的甲供 材進(jìn)行扣減，并出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告

5、書、工程款竣工結(jié)算審核表、單位工程結(jié)算書。4.6 設(shè)備部負(fù)責(zé)，指導(dǎo)各車間按裝置完善設(shè)備臺(tái)帳，提供設(shè)備合同編號(hào)，配合財(cái)務(wù)部進(jìn)行合 同梳理，為設(shè)備購(gòu)置費(fèi)的確認(rèn)協(xié)助做好基礎(chǔ)工作。4.7 供應(yīng)部負(fù)責(zé)，對(duì)采購(gòu)合同的執(zhí)行情況、條款解釋、扣款事由等向財(cái)務(wù)部反饋信息。4.8 工程部負(fù)責(zé)對(duì)工程竣工結(jié)算提出支付、索賠、扣款等意見。5、工作程序及內(nèi)容：5.1 工作流程見工程項(xiàng)目竣工決算管理流程附件一。5.2 竣工驗(yàn)收5.2.1 竣工決算前提：建筑工程通過(guò)地區(qū)質(zhì)監(jiān)站驗(yàn)收，安裝工程通過(guò)技術(shù)監(jiān)督局特檢所及計(jì)量 所相關(guān)監(jiān)檢，且相關(guān)資料齊全，最終通過(guò)消防驗(yàn)收、安全驗(yàn)收取得安全生產(chǎn)許可證。5.2.2 竣工驗(yàn)收組織：由監(jiān)理公司組

6、織施工單位、建設(shè)單位各相關(guān)部門（工程部、環(huán)安部、設(shè) 備部、技術(shù)部、事業(yè)部、相關(guān)裝置車間、電氣車間、儀表車間），對(duì)試生產(chǎn)或使用合格的單 位工程進(jìn)行竣工預(yù)驗(yàn)收，由建設(shè)單位負(fù)責(zé)聯(lián)系技術(shù)監(jiān)督局、消防局、安監(jiān)等部門，完成消防 及安全驗(yàn)收。5.2.3 竣工圖：施工單位負(fù)責(zé)，出具由承包方、發(fā)包方、監(jiān)理方按規(guī)定認(rèn)可的竣工圖一套。5.3 、施工單位提交工程竣工結(jié)算書及結(jié)算資料：5.3.1 施工單位負(fù)責(zé)，收集、整理以下竣工結(jié)算依據(jù)，并整理成冊(cè)。（1）、合同書協(xié)議書或 補(bǔ)充協(xié)議書 投標(biāo)承諾書；（2）、招標(biāo)投標(biāo)文件，包括招標(biāo)答疑文件、投標(biāo)承諾、中標(biāo)報(bào)價(jià) 書及其組成內(nèi)容；（3）、圖紙會(huì)審紀(jì)要 設(shè)計(jì)變更 工程聯(lián)絡(luò)單 工程

7、洽商記錄及現(xiàn)場(chǎng)簽證 （有編號(hào) 簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚附件完備）；（4）、竣工驗(yàn)收記錄或驗(yàn)收?qǐng)?bào)告；（5）.竣工圖；（6）、經(jīng)審定的施工組織設(shè)計(jì)方案；（7）、原始地貌標(biāo)高，抄測(cè)記錄、驗(yàn)槽記錄、 隱蔽工程驗(yàn)收記錄、吊裝工程記錄、安裝工程調(diào)試記錄報(bào)告.（簽字蓋章手續(xù)齊全且清楚）；（8）、 各標(biāo)段各專業(yè)施工單位涉及及交叉的施工范圍確認(rèn)文件；（9）、與工程結(jié)算有關(guān)的工程形象進(jìn)度單（月度）、工程量驗(yàn)收單（月度）、工程聯(lián)系單、發(fā)包方通知、會(huì) 議紀(jì)要、往來(lái)函件工程洽商記錄等；（10）、經(jīng)甲方認(rèn)可的乙供材詢價(jià)報(bào)告；（11） 雙方確認(rèn)的工程量，雙方確認(rèn)的追加（減）的工程價(jià)款、索賠、現(xiàn)場(chǎng)簽證。5.3.2 施工單位應(yīng)在

8、工程竣工驗(yàn)收?qǐng)?bào)告經(jīng)工程部認(rèn)可后的28天內(nèi)編制完成竣工結(jié)算書（不含甲供材），并提交完整的驗(yàn)收資料。承包人未能在合同約定時(shí)間內(nèi)遞交竣工結(jié)算書，經(jīng)發(fā)包人催促后14天內(nèi)仍未提供或沒(méi)有明確答復(fù)的，發(fā)包人可以根據(jù)已有資料辦理結(jié)算， 責(zé)任由承 包人自負(fù)。5.3.3 施工單位應(yīng)以各裝置（單項(xiàng)工程）做為竣工結(jié)算書的匯總編制對(duì)象，各專業(yè)預(yù)結(jié)算書 按單位工程并結(jié)合業(yè)主在建工程轉(zhuǎn)固定資產(chǎn)的需要，再細(xì)分為房屋建筑工程、構(gòu)筑物工程、 設(shè)備基礎(chǔ)工程、機(jī)械設(shè)備安裝工程、電氣設(shè)備安裝工程、儀表自動(dòng)化設(shè)備安裝工程、裝置區(qū) 內(nèi)管廊鋼結(jié)構(gòu)及管道安裝工程、裝置區(qū)內(nèi)地下管網(wǎng)。水庫(kù)、公用工程地下管網(wǎng)、工藝外管廊 鋼結(jié)構(gòu)及管道安裝工程、污水

9、外排工程、引水管線工程作為獨(dú)立的單項(xiàng)工程單獨(dú)編制竣工結(jié) 算書并進(jìn)入固定資產(chǎn)。單項(xiàng)工程、單位工程與固定資產(chǎn)類別對(duì)應(yīng)關(guān)系如下：在舁 廳P預(yù)結(jié)算書工程分類對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)編碼、類別 及計(jì)量單位例舉XX裝置單位工程1房屋建筑工程（含水電暖安裝工程）1020000 房屋綜合壓縮廠房2構(gòu)筑物工程1030000構(gòu)筑物二甲醛合成設(shè)備框架3設(shè)備基礎(chǔ)土建工程1031310設(shè)備基礎(chǔ)（按設(shè)備位號(hào)區(qū) 分）給水泵設(shè)備基礎(chǔ)4電氣安裝工程2200000電氣設(shè)備合成動(dòng)力電纜敷設(shè)5儀表自動(dòng)化工程2400000儀器儀表氣動(dòng)調(diào)節(jié)閥安裝6設(shè)備安裝工程2100000機(jī)械設(shè)備（臺(tái)）合成氣壓縮機(jī)安裝7裝置區(qū)內(nèi)管廊鋼結(jié)構(gòu)及管道安裝工程210110

10、8N輸送管道（套）合成界區(qū)內(nèi)管廊、管道8裝置區(qū)內(nèi)地下管網(wǎng)3030302N公用工程管線（條）合成界區(qū)內(nèi)消防水管道.*、煤化工項(xiàng)目單列單項(xiàng)工程1引水管線工程1031601引水管道（條）渠首至裝置區(qū)引水管線2污水外排工程1031602排水管道（條）1P、2P末端井至蒸發(fā)塘管線3公用工程地下管網(wǎng)3030302W公用工程管線（條）循環(huán)水、消防水、污水管線4工藝外管廊鋼結(jié)構(gòu)及管道安裝工程2101108W輸送管道（套）脫鹽水輸送外管5水庫(kù)1031402水庫(kù)（座）峽溝水庫(kù)5.3.4 每項(xiàng)工程結(jié)算書應(yīng)分兩部分編制：第一部分是以竣工圖為依據(jù)編制部分（圖紙會(huì)審記 錄）；第二部分是以設(shè)計(jì)變更、工程聯(lián)絡(luò)單、工程洽商記錄

11、及現(xiàn)場(chǎng)簽證為依據(jù)編制部分。5.3.5 施工單位遞交竣工結(jié)算報(bào)告（含廣聯(lián)達(dá)電子版，以下同）及完整的結(jié)算資料時(shí)，要求 施工單位做出“已將所有資料報(bào)全，不再增補(bǔ)資料和造價(jià)”的承諾 （承諾書見附件二）。5.3.6 施工單位填寫工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審資料交接表（見附件三），并與監(jiān)理單位進(jìn)行交接。5.4 、監(jiān)理初審：5.4.1 監(jiān)理初審不合格時(shí)，應(yīng)在2個(gè)工作日內(nèi)退回施工單位繼續(xù)完善，限時(shí)重新計(jì)算。5.4.2 監(jiān)理單位初審合格，監(jiān)理預(yù)算人員應(yīng)在 14天內(nèi)，在認(rèn)真審核工程量、結(jié)算依據(jù)的基礎(chǔ) 上，依據(jù)預(yù)算規(guī)則，套取定額、取費(fèi)計(jì)價(jià)，并出具工程竣工結(jié)算書（不含甲供材），監(jiān)理公 司將工程竣工結(jié)算書及結(jié)算資料報(bào)送工程部（

12、要求一式六份）。5.5 、工程部審核，提出工程結(jié)算款支付、扣減及索賠意見：5.5.1 工程部依據(jù)合同和項(xiàng)目實(shí)施過(guò)程中的質(zhì)量、進(jìn)度、安全文明施工等控制要求，對(duì)工程 結(jié)算款的支付、索賠提出意見，并填報(bào)工程竣工結(jié)算意見書（見附件四）。5.6 甲供材退貨及實(shí)際耗用量核對(duì)：5.6.1 施工單位應(yīng)在竣工驗(yàn)收合格，施工尾項(xiàng)已全部收尾且不再耗用甲供材的前提下，對(duì)剩 余甲供材向業(yè)主財(cái)務(wù)部庫(kù)管中心予以退庫(kù)，并取得退庫(kù)單。5.6.2 施工單位材料員負(fù)責(zé)與業(yè)主財(cái)務(wù)部庫(kù)管員先進(jìn)行甲供材實(shí)際耗用數(shù)量的核對(duì)。5.6.3 甲供材計(jì)量單位應(yīng)與預(yù)算消耗定額中的計(jì)量屬性保持一致，如鋼材統(tǒng)一為噸（小數(shù)點(diǎn) 有限位數(shù)為3位），不能按枝數(shù)

13、計(jì)量，焊管統(tǒng)一為噸，不能按米或根計(jì)量。5.6.4 施工單位與業(yè)主財(cái)務(wù)部在共同確認(rèn)甲供材實(shí)際耗用數(shù)量的基礎(chǔ)上，由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)核定 單價(jià)及總價(jià)。雙方應(yīng)在甲供材料實(shí)領(lǐng)數(shù)量明細(xì)表及總價(jià)確認(rèn)單（見附件五）上簽字。5.6.5 因施工單位多報(bào)材料計(jì)劃造成甲方庫(kù)存物資增加，按退庫(kù)材料市場(chǎng)價(jià)格的2.5%從工程決算款中扣除采購(gòu)保管費(fèi)。5.6.6 供應(yīng)部對(duì)甲供材采購(gòu)單價(jià)的確認(rèn)給予配合。5.7 工程竣工結(jié)算書的審核5.7.1 預(yù)算管理部對(duì)工程項(xiàng)目結(jié)算的審核可與施工單位核對(duì)甲供材同步進(jìn)行。5.7.2 施工單位持工程部出具的工程竣工結(jié)算意見書、工程竣工結(jié)算書及竣工結(jié)算資料、工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審資料交接表 報(bào)預(yù)算管理部。5.

14、7.3 預(yù)算管理部檢查送審資料是否齊全，如不齊全，應(yīng)要求施工單位補(bǔ)充完善。5.7.4 如送審資料已送報(bào)齊全，應(yīng)在工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審資料交接表中簽字。5.7.5 資料員負(fù)責(zé)登記接收。5.7.6 初審人員依據(jù)合同、工程量計(jì)算規(guī)則、定額計(jì)價(jià)要求、單位估價(jià)表、消耗定額、工程 造價(jià)相關(guān)文件及竣工結(jié)算資料，在監(jiān)理審核的基礎(chǔ)上，獨(dú)立、客觀、公正地對(duì)工程竣工結(jié)算 報(bào)告書進(jìn)行審核。業(yè)主預(yù)算工程師有權(quán)通知施工單位工程師就工程量進(jìn)行核對(duì)，施工單位在 3天內(nèi)不答復(fù)的，以業(yè)主核定工程量為準(zhǔn)。5.7.7 預(yù)算定額中的主材消耗量為全國(guó)平均消耗水平，且已包含了主材合理?yè)p耗。預(yù)算部將 甲供材分類匯總消耗量與甲供材料實(shí)領(lǐng)數(shù)量明

15、細(xì)表及總價(jià)確認(rèn)單進(jìn)行核對(duì)，凡實(shí)領(lǐng)數(shù)量 超出定額消耗量的甲供材，則按財(cái)務(wù)部提供的平均單價(jià)計(jì)算扣減數(shù)，扣減超出定額消耗的甲 供材應(yīng)體現(xiàn)在工程項(xiàng)目竣工結(jié)算書中。凡出現(xiàn)實(shí)領(lǐng)數(shù)量遠(yuǎn)低于定額消耗量的情況，施工單位 應(yīng)提供材料代用、工程變更的相關(guān)依據(jù)。5.7.8 工程部、電氣車間、儀表車間應(yīng)對(duì)工程竣工結(jié)算審核給予預(yù)算部必要的配合、確認(rèn)、 澄清。5.7.9 負(fù)責(zé)初審的造價(jià)工程師出具工程竣工結(jié)算審核報(bào)告（含甲供材）見附件六、工 程竣工結(jié)算審核表，見附件七。5.7.10 負(fù)責(zé)復(fù)審的造價(jià)工程師進(jìn)行復(fù)審，復(fù)審無(wú)誤后應(yīng)簽字確認(rèn)。5.7.11 預(yù)算管理部部長(zhǎng)進(jìn)行復(fù)核，復(fù)核無(wú)誤后應(yīng)簽字確認(rèn)。5.7.12 預(yù)算主管副總經(jīng)理進(jìn)

16、行審核，審核無(wú)誤后應(yīng)簽字確認(rèn)。5.7.13 工程部部長(zhǎng)、主管工程副總經(jīng)理進(jìn)行會(huì)簽，總經(jīng)理進(jìn)行審批。5.8 工程竣工結(jié)算審核報(bào)告及相關(guān)資料（一式六份）報(bào)集團(tuán)審計(jì)部審計(jì)，由集團(tuán)審計(jì)部確 定最終建安工程造價(jià)，并出具審計(jì)報(bào)告六份。一份集團(tuán)審計(jì)部備案，一份報(bào)送財(cái)務(wù)部做為計(jì)入資產(chǎn)有效依據(jù)，一份返施工單位，另三份在新能源事業(yè)部、預(yù)算部存檔。5.9 結(jié)付余款5.9.1 財(cái)務(wù)部核對(duì)付款明細(xì)，對(duì)營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城建稅、地方教育費(fèi)附加等稅務(wù)綜合計(jì) 算，扣除因施工單位多報(bào)材料計(jì)劃而實(shí)際退庫(kù)材料的采購(gòu)保管費(fèi)，按合同留取質(zhì)量保證金后,計(jì)算工程余款，并與施工單位核對(duì)無(wú)誤后，再報(bào)總經(jīng)理審批。5.9.2 總經(jīng)理審批后，財(cái)務(wù)

17、部負(fù)責(zé)對(duì)施工單位結(jié)清余款。6盤庫(kù)，清理結(jié)余物資6.1 由財(cái)務(wù)部庫(kù)管中心負(fù)責(zé)，對(duì)采購(gòu)的設(shè)備、甲供材、備品配件、耗材進(jìn)行盤庫(kù)，清點(diǎn)結(jié)余 物資，并記入臺(tái)賬。6.2 由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)，按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則，將會(huì)計(jì)科目“工程物資”轉(zhuǎn)為“原材料”等科目。7成立“解包”小組，清理核對(duì)各項(xiàng)帳目。7.1 成立由財(cái)務(wù)部、預(yù)算部、設(shè)備部、供應(yīng)部、各車間人員參與的解包小組。把在建工程所有 支出進(jìn)行解包，轉(zhuǎn)化至固定資產(chǎn)單個(gè)實(shí)體。7.2 設(shè)備部牽頭，指導(dǎo)各裝置車間以設(shè)備臺(tái)帳為基礎(chǔ)，摘錄關(guān)鍵字段、內(nèi)容，按裝置逐一核 對(duì)采購(gòu)合同，設(shè)備部備案并報(bào)送財(cái)務(wù)部做為入資產(chǎn)依據(jù)。設(shè)備清單明細(xì)表（見附件八）7.3 事業(yè)部、環(huán)安部、生產(chǎn)準(zhǔn)備部負(fù)責(zé)填報(bào)所

18、管理的設(shè)備清單明細(xì)表（見附件八）。7.4 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)對(duì)照設(shè)備清單明細(xì)及合同編號(hào)，將合同進(jìn)行梳理，對(duì)照會(huì)計(jì)憑證，按裝置進(jìn) 行設(shè)備統(tǒng)計(jì)，確定設(shè)備購(gòu)置費(fèi)。凡發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤及沒(méi)有找到歸屬裝置的合同，應(yīng)與車間進(jìn)行核對(duì)。7.5 財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)清理、核對(duì)在建工程帳目，明晰建設(shè)單位管理費(fèi)、建設(shè)期利息、地勘費(fèi)、生 產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、設(shè)計(jì)費(fèi)、監(jiān)理費(fèi)等費(fèi)用金額，保證竣工決算的正確性。7.6 供應(yīng)部對(duì)各裝置車間核對(duì)采購(gòu)合同提供幫助和指導(dǎo)意見。并進(jìn)行審核。8、在建工程轉(zhuǎn)資產(chǎn)8.1 在建工程成本費(fèi)用歸集分?jǐn)偟脑瓌t：8.1.1 房屋、構(gòu)筑物、裝置區(qū)內(nèi)地下管道、引水管線、排污管線、公用工程地下管網(wǎng)等固定資 產(chǎn)的成本包括：建筑工程成本（建安工程

19、造價(jià)）和待分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。8.1.2 機(jī)械設(shè)備、電氣設(shè)備、儀表設(shè)備等固定資產(chǎn)的成本包括：需要安裝設(shè)備的采購(gòu)成本（設(shè) 備購(gòu)置費(fèi)）、安裝工程成本（建安工程造價(jià)）、設(shè)備基礎(chǔ)（支柱）等建筑工程成本（建安工 程造價(jià)），加應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y。8.1.3 運(yùn)輸設(shè)備及其他不需要安裝的設(shè)備、工具、器具、家具等固定資產(chǎn)一般僅計(jì)算采購(gòu)成本 （工器具購(gòu)置費(fèi)），不計(jì)分?jǐn)偟摹按龜偼顿Y”。8.1.4 在計(jì)算新增固定資產(chǎn)價(jià)值時(shí)，共同費(fèi)用（待攤投資）應(yīng)在各單項(xiàng)工程中按比例分?jǐn)?，?設(shè)單位管理費(fèi)按建筑工程、安裝工程、需安裝設(shè)備價(jià)值總額作比例分?jǐn)?，而土地征用費(fèi)、地 址勘察費(fèi)則按建筑工程造價(jià)比例分?jǐn)偂?.1.5 1.5財(cái)務(wù)部、環(huán)安部負(fù)

20、責(zé)應(yīng)將化工安全生產(chǎn)設(shè)備與國(guó)家安全生產(chǎn)專業(yè)設(shè)備企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄進(jìn)行核對(duì)，將符合要求的設(shè)備報(bào)稅務(wù)部門，以辦理按照固定資產(chǎn)原值10%抵免應(yīng)納所得稅額的相關(guān)手續(xù)。8.2 在建工程成本費(fèi)用按股份公司規(guī)定劃分資產(chǎn)類別、進(jìn)行價(jià)值確定8.3 固定資產(chǎn)原值計(jì)算公式：8.3.1 某裝置機(jī)械設(shè)備固定資產(chǎn)原值 =本設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+本設(shè)備應(yīng)分?jǐn)偟陌惭b工程造價(jià)+本設(shè) 備應(yīng)分?jǐn)偟拇龜偼顿Y（建設(shè)期利息、建設(shè)管理費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)費(fèi)用、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、聯(lián)合 試運(yùn)費(fèi)）=（本設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+本設(shè)備應(yīng)分?jǐn)偟陌惭b工程造價(jià)）x （1+待攤投資分配系數(shù)）=本設(shè)備購(gòu)置費(fèi)+所在裝置設(shè)備安裝工程造價(jià)/E （所在裝置設(shè)備購(gòu)置費(fèi)合計(jì)）x本設(shè)備購(gòu)置費(fèi)x （1+

21、待攤投資分配系數(shù)）待攤投資分配系數(shù)=待攤投資合計(jì)數(shù)/E （各裝置設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之和）+E （各裝置安裝工程費(fèi)之和）+E （各裝置建筑工程費(fèi)之和）8.3.2 某裝置房屋固定資產(chǎn)原值=本房屋建筑工程造價(jià)（含水電暖）+本房屋應(yīng)分?jǐn)偟拇龜?投資（建設(shè)期利息、建設(shè)管理費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)相關(guān)費(fèi)用、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、聯(lián)合試運(yùn)費(fèi)）+本房 屋應(yīng)分?jǐn)偟耐恋卣饔觅M(fèi)和地勘費(fèi)=本房屋建筑工程造價(jià)X （ 1+待攤投資分配系數(shù)）十本房屋建筑工程造價(jià)X土地征用費(fèi)和地 勘費(fèi)之和/ E （各裝置建筑工程費(fèi)之和）待攤投資分配系數(shù)=待攤投資合計(jì)數(shù)/E （各裝置設(shè)備購(gòu)置費(fèi)之和）+E （各裝置安裝工程費(fèi)之和）+E （各裝置建筑工程費(fèi)之和）9、財(cái)務(wù)部負(fù)

22、責(zé)固定資產(chǎn)折舊的確定。10、財(cái)務(wù)部或中介機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)填報(bào)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表（見附件九），有關(guān)對(duì)外報(bào)審單位不需簽字、備案，一期項(xiàng)目只有投資估算，設(shè)計(jì)概算不填報(bào)。11、財(cái)務(wù)部、設(shè)備部、事業(yè)部依據(jù)集團(tuán)公司要求做好資產(chǎn)管理基礎(chǔ)工作。12、本管理辦法由預(yù)算管理部、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋，本制度自下發(fā)之日起實(shí)施。13、記錄表單附件一：工程項(xiàng)目竣工決算管理流程附件二：施工單位資料報(bào)齊承諾書附件三：工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審資料交接表 附件四：工程竣工結(jié)算意見書附件五：甲供材料實(shí)領(lǐng)數(shù)量明細(xì)表及總價(jià)確認(rèn)單附件六：工程竣工結(jié)算審核報(bào)告（含甲供材）附件七、工程竣工結(jié)算審核表，附件八：設(shè)備清單明細(xì)表附件九：基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)

23、務(wù)決算報(bào)表共八頁(yè)集團(tuán)審部集團(tuán)審計(jì)部審計(jì),出具最終審計(jì)報(bào)告及審定金附件施工單位編制匯總竣工資料并修改報(bào)請(qǐng)總經(jīng)理審批1結(jié)付工程余款監(jiān)理工程項(xiàng)目竣工決算管理流程工程部預(yù)算部初審與工程竣工核算資是合格否繼續(xù)完善否財(cái)務(wù)部（含庫(kù)管）供應(yīng)部設(shè)備部審核通過(guò)， 并附結(jié)算 意見，注明 扣減費(fèi)用 及索賠意 見檢查送審資料是否齊齊全否是確認(rèn)配合、澄清、_產(chǎn)收甲供材退庫(kù)按裝置（單位工程）分類匯總甲供材出庫(kù)單、退庫(kù)單計(jì)算甲供材耗用量按發(fā)票單價(jià)計(jì)算甲供材總價(jià)登記接收與施工單位核對(duì)，簽字確認(rèn)提交甲供材確認(rèn)單財(cái)務(wù)部核對(duì)付款明細(xì)，進(jìn)行營(yíng)業(yè)稅、教育費(fèi)附加、城建稅的稅務(wù)綜合處理,扣除退庫(kù)材料采保費(fèi)，留取質(zhì)保金在規(guī)定的時(shí) 間內(nèi)完成工

24、程結(jié)算初稿扣減超出定 額損耗的甲 供材復(fù)審簽字核、主管經(jīng) 理審核、總 經(jīng)理審批配合設(shè)備購(gòu)置合同梳理出具經(jīng)總經(jīng)理審批的設(shè)備購(gòu)置費(fèi)扣減書面說(shuō)明在建工程帳目核對(duì)，費(fèi)用統(tǒng)計(jì)，盤庫(kù)建 安 工 程 造 價(jià)貨 款 利 息、 生 產(chǎn) 準(zhǔn) 備 費(fèi)勘 察 設(shè) 計(jì) 監(jiān) 理 費(fèi)建 筑 單 位 管 理 費(fèi) 用計(jì) 算 設(shè) 備 購(gòu) 置 費(fèi)固定資產(chǎn)分類待攤投資費(fèi)用按比例分?jǐn)偣潭ㄙY產(chǎn)原值、折舊、凈值入賬協(xié)調(diào)指 導(dǎo)各單 位，向財(cái) 務(wù)部填 報(bào)設(shè)備 清單（包 含采購(gòu) 合同號(hào)、 所在裝 置等關(guān) 鍵信息）設(shè)備設(shè)施管理固定資產(chǎn)管理，帳卡物相符，盤活保值，優(yōu)化配置附件二:承 諾 書某某新能源有限公司：貴單位委托我單位施工的 工 程項(xiàng)目（合同

25、號(hào)： ）,現(xiàn)已施工完畢，并辦理竣工驗(yàn)收手 續(xù)。我單位按照施工合同內(nèi)容及有關(guān)規(guī)定，完整編制了該工程項(xiàng)目竣工結(jié) 算書。（詳見明細(xì)表）現(xiàn)將竣工結(jié)算書，竣工驗(yàn)收單、竣工圖紙、設(shè)計(jì)變 更、現(xiàn)場(chǎng)簽證、竣工資料等有關(guān)資料（詳見資料清單），報(bào)送審核。我單 位鄭重承諾，以上竣工結(jié)算及有關(guān)資料均已報(bào)送齊全，審核期間不在增補(bǔ) 資料和結(jié)算造價(jià)。特此承諾！施工單位：（蓋章）報(bào)送人：聯(lián)系電話：年 月日附件三:工程項(xiàng)目竣工結(jié)算送審資料交接表工程名稱：施工單位：合同號(hào):序號(hào)資料名稱有/無(wú)數(shù)量備注1施工合同、補(bǔ)充合同、補(bǔ)充協(xié)議份2招投標(biāo)文件份3竣工驗(yàn)收單、竣工圖紙?zhí)?設(shè)計(jì)變更、變更圖紙張5現(xiàn)場(chǎng)簽證、洽商張6工程結(jié)算書（不含甲供

26、材）本7批準(zhǔn)的施工方案份8會(huì)議（會(huì)審）紀(jì)要份9有結(jié)算有關(guān)的原始地貌標(biāo)高，抄測(cè)記錄、驗(yàn)梢 記錄、隱蔽工程驗(yàn)收記錄、吊裝工程記錄、安 裝工程調(diào)試記錄才艮告.（簽字蓋章手續(xù)齊全且清 楚）份10與工程結(jié)算有關(guān)的工程形象進(jìn)度單（月度）、工程量驗(yàn)收單（月度）工程聯(lián)系單、運(yùn)距確認(rèn)單、會(huì)議紀(jì)要等份11經(jīng)甲方認(rèn)可的乙供材詢價(jià)報(bào)告份12甲供材料實(shí)領(lǐng)數(shù)量明細(xì)表及總價(jià)確認(rèn)單張財(cái)務(wù)部 簽字13其它相關(guān)資料施工單位 聯(lián)系人土建： 手機(jī);安裝手機(jī);電儀手機(jī)接收資料情況施工單位監(jiān)理單位業(yè)主單位：報(bào)送人：年月日接收人：今三月日接收人：年 月日以上報(bào)審資料原則上原件，此表一式三份，施工單位、監(jiān)理、業(yè)主各執(zhí)一份。附件四：工程竣工結(jié)

27、算意見書預(yù)算管理部、財(cái)務(wù)部：由（施工單位）負(fù)責(zé)施工的 工程項(xiàng)目（合同號(hào)： ）,現(xiàn)已施工完畢，并辦理了竣工驗(yàn)收手續(xù)。施工單位經(jīng)監(jiān)理所報(bào)結(jié)算資料經(jīng)查閱屬實(shí)，我部按照 施工合同內(nèi)容及有關(guān)規(guī)定，并征求了土建、安裝、電氣、儀表等專業(yè)現(xiàn)場(chǎng)工程 師意見，對(duì)該工程項(xiàng)目結(jié)算存在的（索賠、處罰、暫緩支付、扣減等）提出如 下意見： ?；谝陨弦庖?，我部同意（或不同意）予以結(jié)算請(qǐng)遵照?qǐng)?zhí)行!工程部（蓋章）年 月日附件五甲供材料實(shí)領(lǐng)數(shù)量明細(xì)表及總價(jià)確認(rèn)單項(xiàng)目名稱：合同號(hào)：施工單位:序號(hào)類別品名規(guī)格計(jì) 量 單位領(lǐng)用情況退庫(kù)情況實(shí)領(lǐng)（凈用）領(lǐng)料單號(hào)數(shù)量單價(jià)總價(jià)出庫(kù)單號(hào)數(shù)量單價(jià)總價(jià)數(shù)量總價(jià)螺 紋 鋼“0t1412t2414t3

28、“6tt小計(jì)t/ 1/ 1一圓鋼“0t1412t2“6t3t小計(jì)t/二鋼筋。6t1愴5t2。8t3t小計(jì)t/四型鋼1（一）扁鋼一 4t2-10t3t小計(jì)t/1（二）鋼板6mmt28mmt3小計(jì)t 1/ 1五水泥工程名稱合同編號(hào)工程結(jié)算價(jià)建筑卸積施工單位 施工單位（簽章）材料員：項(xiàng)目經(jīng)理年 月日業(yè)主財(cái)務(wù)部（簽章）庫(kù)管員：庫(kù)管中心主任：財(cái)務(wù)部：年 月日備注：1、此表只做為模板格式，頁(yè)面設(shè)置可調(diào)。2、品名、規(guī)格可增加；3、可附頁(yè)，但要求編號(hào)，雙方應(yīng)小簽或蓋騎縫早。附件六某某新能源有限公司工程竣工結(jié)算審核報(bào)告（樣本）設(shè)計(jì)單位監(jiān)理單位建設(shè)單位施工單位編制人：項(xiàng)目經(jīng)理：（印章）日期：監(jiān)理單位編制人：復(fù)核人

29、：邙1比 心、上皿（印章）日期：建設(shè)單位 預(yù)算審核人：預(yù)算復(fù)核人：預(yù)算部：預(yù)算主管經(jīng)理：工程部：工程主管經(jīng)理：（印章）日期：建設(shè)單位法人代表或總經(jīng)理批示意見附件七某某新能源有限公司工程款竣工結(jié)算審核表（樣本）結(jié) 2011 003工程名稱施工單位報(bào)審金額增減金額監(jiān)理審核金增減金額審定金額（元）（元）（元）額（元）（元）明細(xì) 表名稱及簡(jiǎn)要說(shuō)明支付金額（元）質(zhì)保金（元）備注工 程名稱審定金額97%審定金額3%結(jié)算金額主管經(jīng)理部 長(zhǎng)復(fù)核人審核人制表：預(yù)算管理部第28頁(yè)共27頁(yè)附件八 車間（部門）設(shè)備明細(xì)表序號(hào)設(shè)備名稱位號(hào)數(shù)量規(guī)格及型號(hào)主材材質(zhì)單臺(tái)重量（噸）生產(chǎn)廠家合同編號(hào)備注一裝置名稱：12一裝置名稱

30、：12編制人：填報(bào)日期：年 月 日審核人：備注說(shuō)明：本表字段內(nèi)容應(yīng)摘自設(shè)備臺(tái)帳，僅做為與財(cái)務(wù)部核對(duì)設(shè)備購(gòu)置費(fèi)使用，不能做為設(shè)備臺(tái)帳使用。合同編號(hào)為必填項(xiàng)。附件九基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算報(bào)表建 設(shè) 單 位：建設(shè)項(xiàng)目名稱：主 管 部 門：建 設(shè) 性 質(zhì)：建設(shè)單位負(fù)責(zé)人：建設(shè)單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人:編報(bào)時(shí)間:基本建設(shè)項(xiàng)目概況表建竣決01表建設(shè)項(xiàng)目（單項(xiàng)工 程）名稱建設(shè)地址基建支出項(xiàng)目概算（元）實(shí)際 （元）備注主要設(shè)計(jì)單位占地面積主要施工企業(yè)設(shè)計(jì)建筑安裝工程設(shè)計(jì)r實(shí)際總投 資 （萬(wàn)元）實(shí)際設(shè)備、工具、器具 待攤投資其中：建設(shè)單位管理費(fèi)其他投資新增生產(chǎn)能力能力（效益）名稱設(shè)計(jì)實(shí)際待核銷基建支出非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資

31、建設(shè)起止時(shí)間設(shè)計(jì)從年 月日開工至年 月 日竣工合計(jì)實(shí)際從年 月日開工至年 月 日竣工設(shè)計(jì)概算批準(zhǔn)文 號(hào)完成主要 工程量建設(shè)規(guī)模設(shè)備（臺(tái)、套、噸）設(shè)計(jì)實(shí)樂(lè)設(shè)計(jì)實(shí)際收尾工程工程項(xiàng)目、內(nèi)容已完成投資額尚需投資額完成日十間小計(jì)基本建設(shè)項(xiàng)目竣工財(cái)務(wù)決算表資金來(lái)源金 額資金占用金 額一、基建撥款一、基本建設(shè)支出1、預(yù)算撥款1、交付使用資產(chǎn)2、基建基金撥款2、在建工程其中：國(guó)有專項(xiàng)資金撥款3、待核銷基建支出3、專項(xiàng)建設(shè)基金撥款4、非經(jīng)營(yíng)項(xiàng)目轉(zhuǎn)出投資4、進(jìn)口設(shè)備轉(zhuǎn)帳撥款二、應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款5、器材轉(zhuǎn)帳撥款三、撥付所屬投資借款6、煤代油專用基金撥款四、器材7、自籌資金撥款其中：待處理器材損失8、其他撥款五、

32、貨幣資金二、項(xiàng)目資本六、預(yù)付及應(yīng)收款1、國(guó)家資本七、有價(jià)證券2、法人資本八、固定資產(chǎn)3、個(gè)人資本固定資產(chǎn)原價(jià)4、外商資本減：累計(jì)折舊三、項(xiàng)目資本公積固定資產(chǎn)凈值建竣決02表單位：元四、基建借款固定資產(chǎn)清理其中：國(guó)債轉(zhuǎn)貸待處理固定資產(chǎn)損失五、上級(jí)撥入投資借款六、企業(yè)債券資金七、待沖基建支出八、應(yīng)付款九、未交款1、未交稅金2、其他未交款十、上級(jí)撥入資金、留成收入合計(jì)合計(jì)補(bǔ)充資料：基建投資借款期末余額:應(yīng)收生產(chǎn)單位投資借款期末數(shù):基建結(jié)余資金：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)明細(xì)表建竣決04單項(xiàng) 工程 名稱建筑工程設(shè)備、工具、器具、家具流動(dòng)資產(chǎn)遞延資產(chǎn)結(jié) 構(gòu)(m2)價(jià)值（元）名稱規(guī)格 型號(hào)單位數(shù)量?jī)r(jià)值（元）

33、設(shè)備安 裝費(fèi) （元）名 稱價(jià)值 （元）名稱價(jià)值（元）名稱價(jià)值 （元）表月月日日交付單位: 蓋章：接收單位: 蓋章：基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表基本建設(shè)項(xiàng)目交付使用資產(chǎn)總表建竣決03表單位：元序 號(hào)單項(xiàng)，程項(xiàng)目名稱總計(jì)固定資產(chǎn)流動(dòng)資 產(chǎn)遞延資產(chǎn)合計(jì)建安工程設(shè)備其他交付單位：負(fù)責(zé)人：接收單位：負(fù)責(zé)人：蓋 章：年 月 日蓋 章：年 月日建竣決05表待攤投資分配明細(xì)表（參考）交付單位:負(fù)責(zé)人:接收單位:負(fù)責(zé)人:蓋章:年 月日蓋章:年 月日序 號(hào)單項(xiàng)工程名稱建筑工程設(shè)備工具器具家具流動(dòng)資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)遞延資產(chǎn)結(jié)構(gòu)面積(m2)價(jià)值（元）待攤投 資價(jià)值（元）名稱規(guī)格型號(hào)單位數(shù)量?jī)r(jià)值（元）設(shè)備安 裝費(fèi) （元）待攤投資價(jià)值（元）名稱價(jià)值（元）名稱價(jià)值（元）名稱價(jià)值（元）1234567合計(jì)建竣決06表轉(zhuǎn)出投資明細(xì)表（參考）交付單位:負(fù)責(zé)人:接收單位:負(fù)責(zé)人:蓋章:年 月日蓋章:年 月日在耳 J 丁 P單項(xiàng)工程名稱建筑工程設(shè)備工具器具家具流動(dòng)資產(chǎn)遞延資產(chǎn)結(jié)構(gòu)面積（疔）價(jià)值（元）名稱規(guī)格 型號(hào)單位數(shù)量?jī)r(jià)值（元）設(shè)備安 裝費(fèi) （元）名稱價(jià)值（元