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文檔簡介
1、公司財務(wù)管理制度目 錄第一章 總則第一條 目的與依據(jù)為規(guī)范和加強公司(以下簡稱“公司”)的財務(wù)管理工作,促進公司經(jīng)營業(yè)務(wù)的發(fā)展、提高經(jīng)濟效益,維護股東和公司的合法權(quán)益,根據(jù)國家有關(guān)財務(wù)管理的法律、法規(guī)及本公司章程,結(jié)合公司實際情況,制定本辦法。第二條 基本任務(wù)建立健全財務(wù)管理的各種規(guī)章制度,做好財務(wù)管理各項基礎(chǔ)工作。合理、有效使用資金,監(jiān)督資金正常運行,維護資金安全,提供公司經(jīng)濟效益。按期編制各類財務(wù)報表和分析報告,做好分析、考核工作。監(jiān)督公司財產(chǎn)的購建、保管和使用,配合相關(guān)部門進行定期財產(chǎn)清查。加強財務(wù)核算管理,提高會計信息的及時性和準確性,及時完成稅務(wù)申報等相關(guān)工作。對有關(guān)機構(gòu)及財政、稅務(wù)
2、、銀行等部門了解、檢查財務(wù)工作,積極配合并提供相關(guān)資料。第三條 財務(wù)紀律財務(wù)管理是公司經(jīng)營管理的重要組成部分,財務(wù)部對財務(wù)管理工作負有組織、實施、檢查的責任,財會人員應(yīng)認真執(zhí)行會計法,堅決按財務(wù)制度辦事,并嚴守公司財務(wù)秘密。第二章 管理體制第四條 管理體系及權(quán)限劃分公司的財務(wù)管理體系由董事會、總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、財務(wù)部四個層次構(gòu)成;總經(jīng)理向董事會負責,財務(wù)總監(jiān)同時向總經(jīng)理和董事會負責,財務(wù)部向財務(wù)總監(jiān)負責;內(nèi)部提現(xiàn)及金額在2 萬元(含)以下的,由財務(wù)總監(jiān)審批,2 萬元以上的由總經(jīng)理審批。公司業(yè)務(wù)的合同支出由總經(jīng)理審批;公司向外借出款項的,金額在以下,由董事長批準,在以上的由董事會批準。金額在凈資
3、產(chǎn)20%以下的投資和融資,由董事會審批。第五條 財務(wù)總監(jiān)職責組織、領(lǐng)導財務(wù)部的各項具體工作,包括財務(wù)人員的分工與考核;制定公司財務(wù)管理制度及具體的會計核算制度;組織、領(lǐng)導預(yù)算管理、會計核算、稅收管理、成本控制、項目管理及財務(wù)分析等工作;經(jīng)濟合同最終簽署前的財務(wù)審核,以及對公司各項經(jīng)濟活動進行財務(wù)審批簽字;參與本公司重要經(jīng)濟問題的分析與決策,提供決策數(shù)據(jù),協(xié)助完成決策工作;總經(jīng)理和董事會交辦的其他工作。第六條 財務(wù)會計崗位職責會計核算:審核原始憑證、編制記賬憑證,及時報出各種財務(wù)報表;復(fù)核出納編制的銀行存款余額調(diào)節(jié)表。稅收管理:根據(jù)要求,具體負責公司各項稅收的計算、申報;預(yù)算管理:根據(jù)要求進行預(yù)
4、算編制和差異分析;財務(wù)分析:根據(jù)要求對公司的財務(wù)狀況、盈利能力及管理效率等財務(wù)指標進行分析;工商年檢及統(tǒng)計;會計檔案的保管;領(lǐng)導交辦的其他工作。第七條 出納(兼項目會計)崗位職責庫存現(xiàn)金的保管、收支,超過限額部分(RMBe仟元)及時交存銀行;根據(jù)審核后的原始憑證,及時登記銀行日記賬、現(xiàn)金日記賬,做到“日清月結(jié)”;各種銀行票據(jù)(包括支票和匯票等)的保管、收發(fā)和登記;及時編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表;合同管理及項目核算:包括合同編號及相關(guān)項目數(shù)據(jù)統(tǒng)計、分析;領(lǐng)導交辦的其他工作。第三章 主要會計政策及核算第八條 公司從 2010 年 1 月 1 起實施財政部于2006 年 2 月 15 日頒布的企業(yè)會計準
5、則本規(guī)定的未盡事宜,一律適用新會計準則及其應(yīng)用指南的相關(guān)規(guī)定和解釋。第九條 公司會計年度為公歷1 月 1 日至 12 月 31 日。第十條 公司以人民幣為記賬本位幣。第十一條 公司以權(quán)責發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告。報告期內(nèi)財務(wù)報表項目一般按照取得時的歷史成本進行初始計量,符合條件的采用重置成本、可變現(xiàn)凈值、現(xiàn)值、公允價值進行計量。第十二條外幣業(yè)務(wù)公司發(fā)生外幣業(yè)務(wù)時,按業(yè)務(wù)發(fā)生日國家公布的外匯匯率(中間價)折合為人民幣記賬;月末按月末匯率對各外幣貨幣性項目的余額進行調(diào)整,調(diào)整后余額與原賬面余額的差額扣除應(yīng)予資本化的金額后作為當期匯兌損益計入財務(wù)費用。第十三條現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物
6、的確定標準公司現(xiàn)金流量表之現(xiàn)金指庫存現(xiàn)金以及可以隨時用于支付的存款;現(xiàn)金等價物是指本公司持有的期限短(一般是指從購買日起3個月內(nèi)到期)、流動性強、易于轉(zhuǎn)換為已知金額現(xiàn)金、價值變動風險很小的投資等。第十四條應(yīng)收款項壞賬的確認標準:因債務(wù)人破產(chǎn)或死亡,以其破產(chǎn)財產(chǎn)或者遺產(chǎn)清償后,仍然不能收回的應(yīng)收款項,或因債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)超過三年,并有確鑿證據(jù)證明仍然不能收回的應(yīng)收款項。對于已確認的壞賬,按照管理權(quán)限經(jīng)本公司董事會批準后沖銷提取的壞賬準備。期末對于單項金額重大(100萬以上)的應(yīng)收款項逐項進行減值測試,有客觀證據(jù)表明其發(fā)生了減值的,根據(jù)其未來現(xiàn)金流量現(xiàn)值低于其賬面價值的差額,確認減值損失,
7、計提壞賬準備;對于單項金額非重大的以及經(jīng)單獨測試后未發(fā)現(xiàn)減值的應(yīng)收款項,采用賬齡分析法與個別認定法,按如下比率計提壞賬準備。賬齡計提比例(%1年以內(nèi)512年102 3年2034年3045年505年以上100第十五條存貨存貨分類:公司存貨包括生產(chǎn)經(jīng)營過程中為銷售或耗用而持有的設(shè)備、材料及在產(chǎn)品、產(chǎn)成品和低值易耗品等。存貨取得和發(fā)出的計價方法:取得時按實際成本計價;發(fā)出時按個別計價法核算。低值易耗品采用一次攤銷法核算。存貨盤存制度:公司存貨盤存采用永續(xù)盤存制。每年年終或必要時進行實地盤存。存貨跌價準備確認標準及計提方法:期末存貨按成本與可變現(xiàn)凈值孰低原則計量。存貨的可變現(xiàn)凈值為預(yù)計未來凈現(xiàn)金流量。
8、第十六條固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)的定義及分類:公司固定資產(chǎn)包括使用年限在一年以上的房屋、建筑物、機械設(shè)備、運輸設(shè)備和其他與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品,單位價值(或所屬資產(chǎn)組)在 RMB200Q以上,使用期限超過 2年的,也列入固定資產(chǎn)核 算。固定資產(chǎn)計價,按取得時的實際成本計價。折舊方法:固定資產(chǎn)折舊采用平均年限法。對已計提減值準備的固定資產(chǎn)按減值后的金額計提 折舊。按固定資產(chǎn)類別、預(yù)計使用年限和預(yù)計凈殘值率確定年折舊率如下:資產(chǎn)類別折舊年限凈殘值率年折舊率機械設(shè)備55%19%辦公設(shè)備35%運輸設(shè)備45%固定資產(chǎn)減值:期末,對固定資產(chǎn)進行檢查,按固定資產(chǎn)可回收金額低
9、于其賬面價值的差額確認并計提固定資產(chǎn)減值準備。計提時按單項資產(chǎn)計提,難以對單項資產(chǎn)的可收回金額進行估計的,按該資產(chǎn)所屬的資產(chǎn)組為基礎(chǔ)計提。減值準備一經(jīng)計提,在資產(chǎn)存續(xù)期內(nèi)不予轉(zhuǎn)回。第十七條無形資產(chǎn)無形資產(chǎn)包括公司的專利權(quán)、專有技術(shù)及財務(wù)軟件等。無形資產(chǎn)按照取得時的實際成本進行初始計量,結(jié)合準則規(guī)定及實際情況,在受益期內(nèi)均勻攤銷。第十八條一般核算原則公司職能部門發(fā)生的費用核算到各部門、業(yè)務(wù)招待費用核算到部門+職員;經(jīng)營部門發(fā)生的費用記入銷售費用;公司項目核算以合同為單位,所發(fā)生的成本費用歸集到生產(chǎn)成本、制造費用、研發(fā)支出等科目中。第十九條往來科目購銷往來都通過應(yīng)收(含應(yīng)收票據(jù))、應(yīng)付科目核算,不
10、再通過預(yù)收、預(yù)付科目核算;應(yīng)收賬款(含應(yīng)收票據(jù)),按項目+客戶核算;應(yīng)付賬款按項目+供應(yīng)商核算;其他應(yīng)收、其他應(yīng)付按單位往來和個人往來分別核算。第二十條收入確認工程總承包項目:年度內(nèi)完成的項目,在達到合同規(guī)定的“安裝完成并驗收合格”且取得客戶的書面驗收證明時,確認收入;跨年度的項目,在年終根據(jù)完工進度確認收入。鍋爐及相關(guān)設(shè)備銷售:按合同約定的要求交付且經(jīng)濟利益很可能流入時確認收入;技術(shù)服務(wù):年度內(nèi)完成的,在按合同要求提供相關(guān)技術(shù)成果時,確認收入;跨年度的,在年終根據(jù)完工進度確認收入。第四章 基礎(chǔ)管理工作第二十一條會計電算化管理原則上,非會計電算化工作人員不得使用財務(wù)模塊,特殊情況確需使用時,經(jīng)
11、財務(wù)總監(jiān)批準,在不影響會計電算化正常工作情況下進行。財務(wù)軟件是用于完成會計核算、處理會計業(yè)務(wù)的軟件。操作人員在實際工作中發(fā)現(xiàn)軟件的設(shè)計功能未能正常實現(xiàn)時,應(yīng)立即軟件開發(fā)商聯(lián)系,進行修改、調(diào)試,完成調(diào)試后,應(yīng)及時檢查、核對,以確保相應(yīng)賬務(wù)數(shù)據(jù)和功能模塊的正確性。每月對會計數(shù)據(jù)進行備份。操作人員運用財務(wù)軟件必須是通過系統(tǒng)菜單選項進入系統(tǒng)操作,應(yīng)根據(jù)工作需要設(shè)置操作權(quán)限和密碼。操作人員對使用的硬件設(shè)備的安全負責。下班時,應(yīng)關(guān)閉設(shè)備的電源。設(shè)備的開啟和關(guān)閉應(yīng)嚴格按規(guī)范程序進行。第二十二條預(yù)算管理公司實施全面預(yù)算管理,重點是項目成本預(yù)算。實際付款或報銷時,在經(jīng)審批的預(yù)算限額內(nèi)據(jù)實支出。項目成本預(yù)算由項目
12、負責人制定,期間費用預(yù)算由各部門經(jīng)理制定。預(yù)算審核或?qū)徟捻樞驗椋?預(yù)算制定f部門經(jīng)理簽字f會計審核f財務(wù)總監(jiān)審批f總經(jīng)理審批-董事會審批。項目成本預(yù)算:由項目負責人(會同采購人員)就可能發(fā)生的所有直接成本費用,包括材料、設(shè)備、人工(各種人員的人數(shù)、工時)、直接費用(招待費、差旅費、現(xiàn)場零星材料采購、運輸費、加工費、維修費、勞保用品、辦公用品、交通費、通訊費、房租、水電等等)做詳細預(yù)算;財務(wù)人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情況對預(yù)算進行初步審核,逐級上報審批。最后,由財務(wù)人員匯總其他分攤費用,計算出項目的計劃總成本。期間費用預(yù)算:公司各部門經(jīng)理對本部門可能發(fā)生的費用(項目費用除外)做預(yù)算。財務(wù)
13、人員根據(jù)公司的預(yù)算管理制度及資金情況對預(yù)算進行初步審核后,逐級上報審批。預(yù)算匯總及分析:財務(wù)人員匯總、編制全面預(yù)算;定期分析執(zhí)行差異、提供分析報告。第二十三條原始憑證原始憑證是公司每項經(jīng)營活動不可缺少的書面證明,是會計記錄的主要依據(jù);財務(wù)人員對不真實、不合法的原始憑證,不予受理;對記載不準確、不完整的原始憑證予以退回,并要求更正、補充。會計應(yīng)認真審核每項業(yè)務(wù)的合法性、真實性、手續(xù)的完整性和數(shù)據(jù)的準確性;第二十四條記賬憑證會計根據(jù)審核無誤且經(jīng)正確審批簽字的原始憑證編制記賬憑證;會計核算應(yīng)以實際發(fā)生的經(jīng)濟業(yè)務(wù)為依據(jù),結(jié)合企業(yè)會計準則的要求進行會計處理;前后口徑一致,相互可比。記賬憑證、財務(wù)報表應(yīng)經(jīng)
14、專人復(fù)核,必要時由財務(wù)總監(jiān)復(fù)核。第二十五條定期核對財務(wù)人員應(yīng)定期對會計賬簿記錄的有關(guān)數(shù)字與庫存實物、貨幣資金、有價證券、往來款項等相互核對,以保證賬證相符、賬實相符、賬表相符。財務(wù)人員應(yīng)定期同相關(guān)資產(chǎn)管理部門進行財產(chǎn)清查,以保證賬簿記錄與實物、款項相符。財務(wù)人員發(fā)現(xiàn)賬簿記錄與實物、款項不符時,應(yīng)及時向財務(wù)總監(jiān)書面報告,并請求查明原因、做出處理。第二十六條財務(wù)報表財務(wù)人員根據(jù)賬簿記錄編制財務(wù)報表(資產(chǎn)負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表及其明細表)、項目統(tǒng)計分析表等,并上報財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理。第二十七條發(fā)票的開具增值稅發(fā)票由會計開具、服務(wù)業(yè)發(fā)票由出納開具。開票人員在開具發(fā)票前需填寫開具申請單,并取得財務(wù)總監(jiān)
15、的書面批準。需要重開發(fā)票的,開票人員必須根據(jù)附有銷售經(jīng)理簽字的情況說明書填寫開具申請單,并 經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的書面批準。會計應(yīng)定期核對、匯總發(fā)票開具情況,提交財務(wù)總監(jiān)。第二十八條費用報銷原則上,費用單據(jù)必須在發(fā)生當期及時交與財務(wù)報銷,特殊情況下,最遲在本年度報銷;費用單據(jù)(經(jīng)辦人需在發(fā)票背面簽名)在報銷前須經(jīng)部門經(jīng)理簽字、會計審核、財務(wù)總監(jiān)及總 經(jīng)理簽字。原則上,有借款的需先沖借款再支付余款;出納應(yīng)在收據(jù)上分別寫明沖款金額、實付金額,收 據(jù)需經(jīng)財務(wù)總監(jiān)簽字確認。實行備用金管理的項目人員,在報銷時需提供支出流水賬,報銷的同時予以補足備用金。第二十九條會計檔案會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表、銀
16、行對賬單以及其他會計資料等。會計檔案的保管由專人負責,并按會計檔案管理辦法的規(guī)定進行保管和銷毀。第三十條內(nèi)部稽核財務(wù)工作應(yīng)建立完善的內(nèi)部稽核制度,并做好相應(yīng)的內(nèi)部審計工作。出納人員不得兼管稽核、會計檔案保管以及收入、費用、債權(quán)、債務(wù)賬目的登記工作。第三十一條離職交接財務(wù)工作人員離職的,必須在監(jiān)交人的監(jiān)督下,與接管人員辦清所有交接手續(xù),并在交接清單 上簽字確認后,方可離職。一般財務(wù)工作人員離職,由財務(wù)總監(jiān)負責監(jiān)交;財務(wù)總監(jiān)離職的,由總經(jīng)理負責監(jiān)交。第五章現(xiàn)金管理第三十二條 公司可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金:非正式員工的工資、津貼、獎金;個人勞務(wù)報酬;出差人員必須隨身攜帶的差旅費及相關(guān)費用的報銷;結(jié)算
17、起點以下的零星開支;總經(jīng)理及財務(wù)總監(jiān)批準的其他開支。1000元,結(jié)算規(guī)定的調(diào)整,由總經(jīng)理確定。第三十三條除上述外,財務(wù)人員支付個人款項,超過使用現(xiàn)金限額的部分,應(yīng)當以支票支付;確需全額支付現(xiàn)金的,經(jīng)會計審核、財務(wù)總監(jiān)批準后方可支付。第三十四條公司固定資產(chǎn)、辦公用品(統(tǒng)一采購部分)、勞動保險及其他工作用品,原則上均需采取轉(zhuǎn)賬方式,不得使用現(xiàn)金。第三十五條日常零星開支所需庫存現(xiàn)金限額為3000 元,超額部分應(yīng)及時送存銀行。第三十六條財務(wù)人員支付現(xiàn)金,可以從公司庫存現(xiàn)金限額中支付或銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付(即坐支)。因特殊情況確需坐支的,應(yīng)事先經(jīng)財務(wù)總監(jiān)的書面批準。第三十七條公司員工
18、因工作需要借用現(xiàn)金的,需填寫借款單,寫明用途及金額,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理批準后借出,會計在其他應(yīng)收款的個人往來中核算。在規(guī)定時間內(nèi),經(jīng)財務(wù)人員催促,仍未報銷或還款的,財務(wù)部將從本人工資中扣除。第三十八條符合本規(guī)定第三十二條的,憑公司認可的有效報銷憑證,經(jīng)相應(yīng)負責人簽字后,由出納支付現(xiàn)金。第三十九條出納辦完付款后,應(yīng)及時將相關(guān)憑據(jù)交與會計記賬;會計根據(jù)審核無誤和經(jīng)正確審批簽字的報銷單,填制記賬憑證。第四十條公司財務(wù)人員支付(包括公私借用)每一筆款項,無論金額大小均需相應(yīng)人員簽字,否則不能支付。第四十一條出納人員應(yīng)當建立健全現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬,逐筆序時記載現(xiàn)金的收支情況,做到日清月結(jié),賬款相符。
19、第四十二條出納人員每月月底編制現(xiàn)金盤點表,由財務(wù)總監(jiān)及會計進行監(jiān)督盤點,確保賬實相符、賬賬相符。第六章 銀行資金的管理第四十三條本制度適用于公司使用銀行資金的所有業(yè)務(wù)過程。第四十四條支票管理出納負責票據(jù)的保管、登記及收付款項的辦理;財務(wù)總監(jiān)負責授權(quán)范圍內(nèi)支付款項的審批。內(nèi)部提現(xiàn),由出納填寫支票領(lǐng)用登記單 ,經(jīng)財務(wù)總監(jiān)審批后辦理。除提現(xiàn)以外使用支票的,由領(lǐng)用人填寫支票領(lǐng)用登記單,經(jīng)部門經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)和總經(jīng)理簽字后,出納將支票按批準金額封頭,加蓋印章、填寫日期、用途、登記號碼,領(lǐng)用人在支票領(lǐng)用簿上簽字備查。會計根據(jù)簽字齊全的支票領(lǐng)用登記單轉(zhuǎn)應(yīng)收賬款或其他應(yīng)收款。支票付款后,憑支票存根、發(fā)票(經(jīng)手人
20、簽字),購置物品的,還需保管員簽字或簽字齊全的入庫單,經(jīng)會計審核、財務(wù)總監(jiān)審批后,出納在登記簿上注銷領(lǐng)用人。每月末,出納填寫支票盤點表,財務(wù)總監(jiān)及會計進行監(jiān)督盤點,以確保票據(jù)的安全、完整。第四十五條 承兌匯票管理收?。簶I(yè)務(wù)經(jīng)辦人將收取的承兌匯票交于出納。出納根據(jù)承兌匯票登記“承兌匯票登記簿”,并開具一式二聯(lián)到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會計做賬務(wù)處理。未到期使用:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單及加蓋收票單位公章或財務(wù)章的收據(jù)交出納。出納將“承兌匯票登記簿”和收票單位收據(jù)報總經(jīng)理審批確認。收款單位經(jīng)辦人在“承兌匯票登記簿”上簽字,領(lǐng)取承兌匯票。貼現(xiàn):財務(wù)總監(jiān)根據(jù)資金計劃向總經(jīng)理提出貼現(xiàn)申請,總經(jīng)理批
21、準后,出納辦理貼現(xiàn)業(yè)務(wù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。到期承兌:出納填寫銀行委托收款單,辦理承兌手續(xù)。出納將“承兌匯票登記簿”及銀行回單報總經(jīng)理審批確認。匯款管理,經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單交出納。出納辦理匯款手續(xù),將銀行匯款回單報總經(jīng)理審批確認。第四十六條 銀行匯票管理收取匯票:業(yè)務(wù)經(jīng)辦人將匯票交出納,出納開具一式二聯(lián)的到票收據(jù),一聯(lián)交經(jīng)辦人,一聯(lián)交會計。出納辦理銀行進賬手續(xù)。開具匯票:經(jīng)辦人將經(jīng)過批準后的請款單交出納。出納辦理銀行匯票手續(xù)。出納將銀行匯票申請書回單報財務(wù)總監(jiān)簽字確認。第七章資產(chǎn)管理第四十七現(xiàn)金的管理嚴格執(zhí)行中國人民銀行頒布的現(xiàn)金管理暫行條例,根據(jù)本公司
22、實際需要,合理核實現(xiàn)金的庫存 限額,超出限額部分要及時送存銀行。嚴禁白條抵庫和任意挪用現(xiàn)金,出納人員必須每日結(jié)出現(xiàn)金日記賬的賬面余額,并與庫存現(xiàn)金相核對,發(fā)現(xiàn)不符,及時查明原因。財務(wù)總監(jiān)對庫存現(xiàn)金進行定期或不定期檢查,以保證現(xiàn)金的安全和完整。公司的一切現(xiàn)金收付都必須有合法的原始憑證。第四十八銀行存款的管理加強對銀行賬戶及其他賬戶的保密工作,非因業(yè)務(wù)需要不準外泄.銀行賬戶印簽實行分管、并用制,不得一人統(tǒng)一保管使用。嚴禁在任何空白合同上加蓋銀行賬戶印簽。出納人員要隨時掌握銀行存款余額,不準簽發(fā)空頭支票,不準將銀行賬戶出借給任何單位和個人辦理結(jié)算或套取現(xiàn)金。每月月末,出納編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表,會計
23、審核。對未達賬項進行分析,查找原因,并報財務(wù)總監(jiān)。第四十九應(yīng)收賬款的管理每季末做一次賬齡和清收情況的分析,并報財務(wù)總監(jiān)。財務(wù)人員督促業(yè)務(wù)部門積極催收,避免形成壞賬。第五十條其他應(yīng)收款的管理:應(yīng)按類別明細記賬,要嚴格個人借款審批程序,借款的審批程序是:借款人f部門負責人-財務(wù) 總監(jiān)f總經(jīng)理。借用現(xiàn)金,必須用于現(xiàn)金結(jié)算范圍內(nèi)的各種費用項目的支付。第五十一條存貨管理1 存貨主要包括項目用的材料、設(shè)備以及在產(chǎn)品等;2 項目材料及設(shè)備的入庫單,由項目地現(xiàn)場負責人(驗收)填寫,入庫單按項目連續(xù)編號、一式三聯(lián),由驗收人、采購人和財務(wù)人員簽字,并各存一聯(lián);3 項目材料及設(shè)備的出庫,由項目地現(xiàn)場負責人負責填寫,
24、出庫單按項目連續(xù)編號、一式三聯(lián),經(jīng)保管人、領(lǐng)用人和財務(wù)人員簽字,并各存一聯(lián)。4 項目地現(xiàn)場負責人根據(jù)入、出庫單,登記材料、設(shè)備的明細臺帳,財務(wù)定期與之核對。第五十二條固定資產(chǎn)的管理固定資產(chǎn)要做到有賬、有卡,賬實相符。財務(wù)部負責固定資產(chǎn)的價值核算與管理,行政管理部負責實物的記錄、保管和卡片登記工作,財務(wù)部應(yīng)建立固定資產(chǎn)明細賬。購置:各部門需要購置固定資產(chǎn)的,由經(jīng)辦人填寫固定資產(chǎn)申購申請表,報部門經(jīng)理、總經(jīng)理(在審批權(quán)限范圍內(nèi))審批,然后交采購部做采購計劃,經(jīng)財務(wù)負責人審核后,預(yù)算付款。入庫:已購置的固定資產(chǎn)在安裝或領(lǐng)用前,一律由采購人員、驗收人員在發(fā)票背面簽名。采購的固定資產(chǎn)必須附采購清單,注明固
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