事業(yè)單位內(nèi)部控制流程圖整理

1、.邀請招標流招標前期準備議簽訂委托協(xié)細化招標方編報資格預(yù)審案，制定實施計劃文件、招標文件發(fā)資審合格通知書，投標邀請評標定標投標人編報資審文未通過發(fā)售招標無投標資格文件開標選專家建評公示中標結(jié)果發(fā)售資審文件予現(xiàn)場考核或標前答疑發(fā)中標通知書發(fā)布資審公告招標文件澄投標人編清，修改與 補漏未中標通知書投標、接受 投標文件制投標文簽訂合結(jié)束二、競爭性談判流程采購單位和招標代理機構(gòu)簽訂委托代招標代理機構(gòu)根據(jù)用戶方需求編制競爭性談判文件理協(xié)議用戶方審定、確認競爭性談判文件招標代理機構(gòu)發(fā)布采購公告投標人報名，代理機構(gòu)發(fā)售投標文件四、詢價采購流程詢價書的確定五、政府購買服務(wù)七、采購履約驗收與結(jié)算八、采購質(zhì)疑答復(fù)

2、與投訴受理九、W局制度起草、審議及發(fā)布流程十、W局預(yù)算業(yè)務(wù)控制流程2、預(yù)算審批(1)預(yù)算分解子流程圖1、預(yù)1、財 政 控 制 數(shù) 下業(yè)務(wù)單位A計財處B分管財務(wù)校領(lǐng)導(dǎo)校黨委常委會D計財處E/開始下達控制數(shù)2、11W局部門及崗位設(shè)置流程單位決策機構(gòu)(1)局內(nèi)部門下屬單位二信息管理處I政策法規(guī)處資產(chǎn)管理處財務(wù)處能部閂辦公室單位執(zhí)行機構(gòu)(2)局內(nèi)部門設(shè)計流程調(diào)根據(jù)局內(nèi)現(xiàn)狀及發(fā)展情況制定崗位設(shè)計方案十二、W局資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)控制流程1、固定資產(chǎn)購置流程圖合同管理流程1、預(yù)1、審 查 起 草承辦部門A發(fā)展與財務(wù)處B法規(guī)處C分管局領(lǐng)導(dǎo)D辦公室E局長F財務(wù)室G宣教中心H（開始）不通過承辦部門準|備相關(guān)材料|經(jīng)濟合

3、同審核2、合同<3>oQ否為全1大合同<> y審批VW 一般合斤2、固定資產(chǎn)驗收流程圖十三、W局政府采購業(yè)務(wù)控制流程十三、W局收支業(yè)務(wù)控制流程1、收入2、支出局基本支出（人員支出）管理業(yè)務(wù)控制流程局基本支出（公用支出）管理業(yè)務(wù)控制流程局公務(wù)接待業(yè)務(wù)控制流程(1)經(jīng)費支出(2)報銷子流程十五、W局合同業(yè)務(wù)控制流程1、預(yù)1、審 查 起 草承辦部門A財務(wù)處B法規(guī)處C合同管理流程分管局領(lǐng)導(dǎo)D辦公室E局長F財務(wù)室G宣教中心H開始不通過f承辦部門準 |備相關(guān)材料1<經(jīng)濟合同審核2、合 同 審批寸院4否為包重大合同V負Y仆+ 一般合5 °3、合 同 簽 訂V持經(jīng)濟合同

4、審核單和合同文本辦理蓋章手續(xù)審查合同要件與合同用印4、合同履行與，組織合同按約定名實施，謝牛向.辦理資金*十六、W局信息公開控制流程梳理本單位制作或保存的政 府信息本單位進行保密審查，初步確 定應(yīng)當(dāng)公開或不予公開如不能確定，報上級業(yè)務(wù) 主管部門或同級保密部 門確定本單位按程序擬定信息公開 處理意見，報單位分管領(lǐng)導(dǎo)審 簽，主要領(lǐng)導(dǎo)簽發(fā)相關(guān)部門、單位會簽通過政府網(wǎng)站或其他形式公開十七、內(nèi)部審計業(yè)務(wù)控制流程序號審計程序需要收集的證據(jù)工作任務(wù)1.內(nèi)部審計機關(guān)下達審計業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)批復(fù)、會議紀要年度內(nèi)審計劃、一把手批準。2.組建內(nèi)審項目組項目組名單，審查結(jié)論進行獨立性審查，評估組內(nèi)成員專業(yè)勝任能力3.項目組預(yù)

5、備會審計會議記錄表審前培訓(xùn)，注意要點、紀律、保密等。4.了解被審計單位及其環(huán)境被審計單位基本情況表、審計調(diào)查記錄表、資料交接清單。業(yè)務(wù)活動概況內(nèi)部控制、風(fēng)險管理體系的設(shè)計及運行情況；財會、會計資料；重要的合同、協(xié)議及會議記錄； 上次審計結(jié)論、建議及后續(xù)審計情況； 上次外部審計的審計意見；其他與項目審計方案有關(guān)的重要情況。對舞弊 發(fā)生的可能性進行評估。運用分析程序，確定審計重點。5.確定項目審計計劃項目組討論審計會議記錄表，審計機構(gòu)批復(fù)、項目審計記錄表。確定：被審計單位、項目名稱；審計目標和重點；審計程序和方法；審計 組成員的組成與分工；審計起止時間；對專家和外部審計結(jié)果的利用；其 他有關(guān)內(nèi)容。

6、6.編制項目審計方案審計方案、審計機構(gòu)審批具體審計目標；審計范圍；重要性和審計風(fēng)險評估；審計內(nèi)容、重點、程 序與措施；審計工作要求（包括項目審計進度安排、項目審計組內(nèi)重要管 理事項及其負責(zé)人的簽章和簽發(fā)日期）；其他。7.下發(fā)審計通知書審計通知書、送達回證、承諾書特殊審計業(yè)務(wù)經(jīng)單位負責(zé)人批準可在實施審計時送達；審計通知書確定（被審計單位以及審計單位名稱，審計時間，需要被審計單位提供的資料及其他必要的協(xié)助要求，審計組組長以及成員的名單、內(nèi)部審計負責(zé)人的簽章 和簽發(fā)日期。）8.審計進點會審計會議紀律表9.控制的有效性測試審計工作底稿測試并記錄控制系統(tǒng)的運行情況，并重新考慮原先的決策是否妥當(dāng)；對重 點

7、區(qū)域進行穿行測試，完成控制測試底稿。10.修訂審計方案并得到批準審計方案調(diào)查表，審計工作底稿，審計機構(gòu)審批根據(jù)測試結(jié)果修改審計計劃；如內(nèi)控不可信賴，直接進入分析性測試和細節(jié)測試；如內(nèi)控可以信賴，可以減少細節(jié)測試的工作量。11.進行實質(zhì)性審計程序?qū)徲嫻ぷ鞯赘灏凑諏徲嬘媱澩瓿蓪嵸|(zhì)性審計程序，完成對特別的非交易循環(huán)領(lǐng)域的審計12.完成審計步驟審計工作底稿完成審計程序，更新審計風(fēng)險的評估，確保審計工作針對錯誤和舞弊行為，確保被審計單位的行為真實合法。13.匯總審計調(diào)整并確定建議調(diào)整事項審計會議記錄表、匯總審計工作底稿召開項目組會議，匯總發(fā)現(xiàn)的審計差異，根據(jù)錯報的重要性確定建議被審 計單位調(diào)整的的事項，

8、如果管理層拒絕調(diào)整，追加審計程序。14.與被審計單位溝通審計會議記錄表、補充資料交接清單、會議記錄等。獲得被審計單位同意調(diào)整書面確認；如不同意調(diào)整，應(yīng)要求說明原因并根據(jù)未更正錯報的重要性確認是否在審計報告中予以反映，以及如何反映。15.對報表進行總體審核分析程序如果識別出以前未識別的重大錯報風(fēng)險，應(yīng)重新考慮審計風(fēng)險是否合理， 重新評價之前的審計程序是否充實，有無必要追加審計程序。16.草擬審計報告審計機構(gòu)審批將項目成員間分歧予以解決，評價審計結(jié)果，形成審計意見。17.完成各級復(fù)核工作審計工作底稿復(fù)核工作底稿18.下發(fā)報告征求意見稿審計報告征求意見書，送達回證19.形成正式審計報告被審計單位意見反饋書、審計會議記錄表、審計報告復(fù)核意見書對草擬的報告進行必要的修改20.下發(fā)審計報告送達回證、審計報告審計機構(gòu)審批21.客戶調(diào)查問卷調(diào)查問卷被審計單位滿意度調(diào)查22.項目組總結(jié)會總結(jié)報告23.審計資料歸檔卷內(nèi)文件目錄、相關(guān)審計文