存貨檢查管理辦法

1、存貨檢查管理辦法（2012 年 12 月 3 日印發(fā)）第一章 總則第一條 為了引導(dǎo)公司加強(qiáng)對(duì)存貨的管理和控制， 保證存貨的安全完 整，提高存貨運(yùn)營(yíng)效率， 合理確認(rèn)存貨價(jià)值， 防止存貨業(yè)務(wù)中的各種差錯(cuò) 和舞弊并及時(shí)糾正， 根據(jù)會(huì)計(jì)法、企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引 以及公司 管理要求，制定本制度。第二條 本制度所稱(chēng)存貨， 是指公司在日?；顒?dòng)中持有以備出售的產(chǎn) 成品、處在生產(chǎn)過(guò)程中的在產(chǎn)品、 在生產(chǎn)過(guò)程或提供勞務(wù)過(guò)程中耗用的材 料和物料，主要包括各類(lèi)材料、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品等。第三條 公司應(yīng)根據(jù)國(guó)家有關(guān)法律、 法規(guī)及內(nèi)部控制應(yīng)用指引， 建立 適合本公司業(yè)務(wù)特點(diǎn)和管理要求的存貨具體內(nèi)部控制制度、 具體控制

2、程序 和控制流程，并組織實(shí)施。第四條 風(fēng)險(xiǎn)控制部作為存貨檢查的牽頭部門(mén)， 按照企業(yè)內(nèi)部控制 應(yīng)用指引的要求，定期或不定期對(duì)存貨相關(guān)內(nèi)部控制的運(yùn)行情況進(jìn)行檢 查，以避免發(fā)生在辦理存貨相關(guān)業(yè)務(wù)過(guò)程中違反制度規(guī)定給公司帶來(lái)?yè)p失 的行為。第二章 檢查目標(biāo)第五條 存貨管理流程規(guī)范，存貨取得、驗(yàn)收入庫(kù)、原料加工、倉(cāng)儲(chǔ) 保管、 領(lǐng)用發(fā)出、 盤(pán)點(diǎn)處置等環(huán)節(jié)的管理要求有相關(guān)記錄， 確保存貨管理 全過(guò)程的風(fēng)險(xiǎn)得到有效控制。第六條 建立存貨管理崗位責(zé)任制， 明確內(nèi)部相關(guān)部門(mén)和崗位的職責(zé)權(quán)限，做到不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督。第七條 建立存貨保管制度，定期對(duì)存貨進(jìn)行檢查。第八條 定期分析、及時(shí)通報(bào)存貨管理檢查中發(fā)現(xiàn)

3、的相關(guān)情況。第三章 檢查內(nèi)容第九條 存貨檢查至少應(yīng)當(dāng)涵蓋以下幾個(gè)方面：（一）檢查崗位設(shè)置及崗位人員的履職情況。 權(quán)責(zé)分配和職責(zé)分工應(yīng)當(dāng)明確，機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備應(yīng)當(dāng)科學(xué)合理。（二）檢查物資申購(gòu)單及采購(gòu)流程合規(guī)性。檢查物資申購(gòu)單及采購(gòu)流程合規(guī)性， 存貨請(qǐng)購(gòu)依據(jù)應(yīng)當(dāng)充分適當(dāng)， 請(qǐng) 購(gòu)事項(xiàng)和審批程序應(yīng)當(dāng)明確。（三）檢查采購(gòu)單、驗(yàn)收單、領(lǐng)用單、盤(pán)點(diǎn)表等。 存貨采購(gòu)、驗(yàn)收、領(lǐng)用、盤(pán)點(diǎn)、處置的控制流程應(yīng)當(dāng)清晰，對(duì)存貨預(yù) 算、供應(yīng)商的選擇、存貨驗(yàn)收、存貨保管及重要存貨的接觸條件、盤(pán)點(diǎn)和 處置的原則及程序應(yīng)當(dāng)有明確的規(guī)定。（四）檢查存貨帳實(shí)相符情況。（五）檢查成本核算是否符合企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。 存貨成本核算方法等會(huì)

4、計(jì)處理方法應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的 規(guī)定。第十條 制度建設(shè)情況，重點(diǎn)檢查以下幾項(xiàng)：（一）是否建立完善的出入庫(kù)管理制度。（二）是否制定了完善的盤(pán)點(diǎn)制度。第十一條 存貨保管的檢查重點(diǎn)關(guān)注下列事項(xiàng)：（一）存貨在不同倉(cāng)庫(kù)之間流動(dòng)時(shí)應(yīng)當(dāng)辦理出入庫(kù)手續(xù)。（二）應(yīng)當(dāng)按倉(cāng)儲(chǔ)物資所要求的儲(chǔ)存條件貯存，并健全防火、防洪、 防盜、防潮、防病蟲(chóng)害和防變質(zhì)等管理規(guī)范。（三）加強(qiáng)生產(chǎn)現(xiàn)場(chǎng)的材料、周轉(zhuǎn)材料、半成品等物資的管理，防止 浪費(fèi)、被盜和流失。（四）對(duì)代管、代銷(xiāo)、暫存、受托加工的存貨，應(yīng)單獨(dú)存放和記錄， 避免與本單位存貨混淆。（五）其他事項(xiàng)。第十二條 存貨發(fā)出和領(lǐng)用的審批權(quán)限明確、 審批手續(xù)齊全， 大批存 貨、貴

5、重商品或危險(xiǎn)品的發(fā)出是否實(shí)行了特別授權(quán)， 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)是否根據(jù)經(jīng) 審批的銷(xiāo)售（出庫(kù)）通知單發(fā)出貨物。第十三條 倉(cāng)儲(chǔ)部門(mén)詳細(xì)記錄存貨入庫(kù)、 出庫(kù)及庫(kù)存情況， 做到存貨 記錄與實(shí)際庫(kù)存相符，并定期與財(cái)會(huì)部門(mén)、存貨管理部門(mén)進(jìn)行核對(duì)。第十四條 相關(guān)業(yè)務(wù)部門(mén)負(fù)責(zé)根據(jù)各種存貨采購(gòu)間隔期和當(dāng)前庫(kù)存 綜合考慮企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、 市場(chǎng)供求等因素， 充分利用信息系統(tǒng)， 合理 確定存貨采購(gòu)日期和數(shù)量，確保存貨處于最佳庫(kù)存狀態(tài)。第十五條 建立存貨盤(pán)點(diǎn)清查制度，結(jié)合公司實(shí)際情況確定盤(pán)點(diǎn)周 期、盤(pán)點(diǎn)流程等相關(guān)內(nèi)容，核查存貨數(shù)量，及時(shí)發(fā)現(xiàn)存貨減值跡象，至少 應(yīng)當(dāng)于每年年度終了開(kāi)展全面盤(pán)點(diǎn)清查，盤(pán)點(diǎn)清查結(jié)果應(yīng)當(dāng)形成書(shū)面報(bào) 告。盤(pán)

6、點(diǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的存貨盤(pán)盈、 盤(pán)虧、毀損、閑置以及需要報(bào)廢的存貨， 應(yīng)當(dāng)查明原因、落實(shí)并追究責(zé)任，按照規(guī)定權(quán)限批準(zhǔn)后處置。第十六條 其他確需檢查的情形。第四章檢查結(jié)果第十七條 存貨檢查結(jié)果，應(yīng)分析說(shuō)明賬實(shí)差異，經(jīng)被檢查部門(mén) 主要負(fù)責(zé)人簽字后，在規(guī)定期限內(nèi)按規(guī)定程序報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。不得虛報(bào)、瞞報(bào)、拒報(bào)、漏報(bào)、遲報(bào)、偽造、篡改存貨檢查結(jié)果。第十八條 存貨檢查結(jié)果，由風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)匯總， 并起草報(bào)告， 上報(bào)公司領(lǐng)導(dǎo)。相關(guān)部門(mén)依照各自職責(zé)組織的存貨專(zhuān)項(xiàng)檢查，視情況應(yīng)將結(jié)果通報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制部。第十九條 對(duì)存貨檢查中發(fā)現(xiàn)的問(wèn)題實(shí)行情況報(bào)告制度。第二十條 風(fēng)險(xiǎn)控制部報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)責(zé)令有關(guān)部門(mén)限期整改，下發(fā) 書(shū)面整改通知，

7、跟蹤整改情況。第二十一條 相關(guān)部門(mén)視情況制定整改方案，解決存貨檢查中發(fā)現(xiàn) 的問(wèn)題，并將整改情況上報(bào)風(fēng)險(xiǎn)控制部；風(fēng)險(xiǎn)控制部定期將整改情況報(bào)公 司領(lǐng)導(dǎo)。第二十二條 存貨檢查檔案的日常管理由風(fēng)險(xiǎn)控制部負(fù)責(zé)，每年按公司規(guī)定交行政管理部歸檔。存貨檢查檔案包括存貨檢查的文件、 工作方案；復(fù)查和抽查報(bào)告與附表；檢查的工作底稿等原始記錄；其 他庫(kù)存檢查的資料、文件、報(bào)表、憑證。第五章附則第二十三條 本辦法由董事會(huì)辦公室負(fù)責(zé)解釋?zhuān)?jīng)董事會(huì)決議通過(guò)后 實(shí)施?？删庉嫺郊捍尕洐z查評(píng)估表檢杳內(nèi)容檢查要點(diǎn)檢杳方式參考評(píng)分標(biāo)準(zhǔn)初步評(píng)價(jià)備注一、制 度建設(shè) 情況1、是否建立完善的出入庫(kù)管理制 度查看制度制度中至少應(yīng)當(dāng)明確以下

8、內(nèi)容：1、出入庫(kù)控 制流程；2、限額領(lǐng)料的控制流程及標(biāo)準(zhǔn)；3、 實(shí)際單據(jù)與系統(tǒng)數(shù)據(jù)的對(duì)應(yīng)方式。2、是否制定了完善的盤(pán)點(diǎn)制度查看制度制度中至少應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：1、盤(pán)點(diǎn)的范 圍、方法、人員、頻率、時(shí)間；2、盤(pán)點(diǎn)差異 的處理方式。3、是否制定了材料損耗管理及其相關(guān)考核制度查看制度制度中至少應(yīng)當(dāng)明確以下內(nèi)容：1、不良存貨 的認(rèn)定標(biāo)準(zhǔn)及通報(bào)方式；2、不良存貨的處置 控制方式；3、不良存貨的產(chǎn)生原因分析及獎(jiǎng) 懲控制。二、存貨日常管理1、材料米購(gòu)入庫(kù)是否依據(jù)米購(gòu)訂單進(jìn)行，采購(gòu)訂單是否依據(jù)銷(xiāo)售訂單或銷(xiāo)售計(jì)劃制訂查閱資料、追蹤相關(guān)單據(jù)流轉(zhuǎn)1、抽查材料米購(gòu)入庫(kù)數(shù)據(jù)是否與米購(gòu)訂單相 關(guān)內(nèi)容 致；2、抽杳米購(gòu)訂單的

9、生成是否依 據(jù)銷(xiāo)售訂單（計(jì)劃）進(jìn)行。過(guò)程2、存貨占用資金是否合理查閱資料、分析復(fù)核1、分析存貨相關(guān)指標(biāo)：周轉(zhuǎn)率、流動(dòng)資產(chǎn)比、 總額與目標(biāo)數(shù)差額等；2、分析不良存貨占存 貨總額的比例；3、本項(xiàng)檢查根據(jù)相關(guān)指標(biāo)是 否正常、相關(guān)目標(biāo)差異是否正常評(píng)分。3、存貨出入庫(kù)流程是否規(guī)范，相 關(guān)手續(xù)是否齊全查閱資料、追蹤相關(guān) 單據(jù)流轉(zhuǎn) 過(guò)程檢查相關(guān)單據(jù)，查看簽名審批控制。4、是否定期進(jìn)行盤(pán)點(diǎn)，盤(pán)點(diǎn)差異 是否及時(shí)按相關(guān)規(guī)定進(jìn)行處理查閱資料檢查盤(pán)點(diǎn)記錄及盤(pán)點(diǎn)差異處理報(bào)告的審批簽 名。5、存貨管理相關(guān)人員是否符合制度要求，是否熟悉存貨相關(guān)制度及流程查閱資料、詢(xún)問(wèn)情況與存貨管理相關(guān)人員溝通、交流，詢(xún)問(wèn)其是否 了解存貨相關(guān)制度及控制流程。6、成本核算流程是否規(guī)范，存貨查閱資料、1、檢查成本核算流程；2、檢查存貨計(jì)價(jià)方式；計(jì)價(jià)方式是否符合制度要求，賬 實(shí)是否定期核對(duì)憑證3、檢查總帳、報(bào)表存貨金額是否與存貨明細(xì) 表核對(duì)相符。三、其他1、是否定期針對(duì)損耗進(jìn)行分析并 通報(bào)查閱資料1、查看分析通報(bào)資料；2、分析通報(bào)至少每月 一次。2