《內(nèi)部控制》練習答案22

1、內(nèi)部控制練習答案22內(nèi)部會計控制練習一、單項選擇題1、下列職務中屬于相容職務的是（B ）A、現(xiàn)金日記帳的登記與總賬的登記B、現(xiàn)金的收付與保管C出納與銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制D、出納與收支授權(quán)2、在貨幣資金支出的控制程序中，“付款憑證”正確的流向應為（D）A. 出納部門-銀行-業(yè)務部門-銀行B.會計部門-業(yè)務部門-出納部門-會計部門C. 出納部門-會計部門-業(yè)務部門-出納部門 D.業(yè)務部門-會計部門-出納部門 -會計部門2庫存現(xiàn)金的盤點制度不包括（ B ）A. 會計人員的日常實地盤點 B. 檢查現(xiàn)金收付業(yè)務的合理、合法性C. 出納人員的日常盤點 D. 填寫“庫存現(xiàn)金清查盤點報告” 3若企業(yè)的銀行

2、存款收付業(yè)務較少，則企業(yè)與銀行對賬的頻率至少是（ B）。A. 每日一次 B. 每月一次 C. 每季度一次 D. 每年一次4、檢查人員對現(xiàn)金盤點時，發(fā)現(xiàn)有一張未經(jīng)批準的借款條，這說明是（ B ）問題。A、坐支現(xiàn)金B(yǎng)、白條抵庫 C、挪用現(xiàn)金 D、借出現(xiàn)金5從事 采購業(yè)務的崗位不應當（ D ）A、簽訂采購合同B、詢價C、選擇供應商 D驗收貨物6下列不屬于進貨業(yè)務所涉及的憑證的是（C ）A. 詢/報價單 B. 訂貨單 C. 發(fā)貨單 D. 收貨單7、采購與付款業(yè)務不相容崗位不包括（ D ）A、請購與審批B、采購與驗收C付款與登記支出日記賬 D驗收與相關(guān)會計記錄8、 降低采購成本，防止相關(guān)人員在采購業(yè)務中

3、吃回扣的最有效控制措施是（D ）A、詢價采購B、按需采購 C、驗收控制 D定點采購 9在送貨制下，填制一式四聯(lián)的收貨單并留存第一聯(lián)的部門是 （ B ）A. 供貨單位 B. 收貨企業(yè)采購部門 C. 收貨企業(yè)倉庫 D. 收貨企業(yè)財務部門9、控制整個銷售與收款業(yè)務的主要憑證是（ D）A、發(fā)運憑證B、客戶訂單C、銷售發(fā)票 D銷售單10、銷售部門主要負責處理（ B ）A、發(fā)運貨物 B、回收貨款 C、記錄銷售款項 D、催收貨款10. 對哪些未加控制就容易產(chǎn)生錯弊的業(yè)務環(huán)節(jié)，就稱為（C ）A、控制點B、控制環(huán)節(jié) C關(guān)鍵控制點 D、特殊控制點11、正確的授權(quán)審批是銷貨業(yè)務中重要的內(nèi)部控制措施。 以下四個關(guān)鍵點

4、上的審批程 序中，（ ）的目的是防止因?qū)徟藳Q策失誤而造成嚴重損失。A、在銷貨發(fā)生之前，賒銷經(jīng)正確批準B、非經(jīng)正當審批，不得發(fā)出實物C銷售價格、條件、運費、折扣必須經(jīng)過審批D審批應在授權(quán)范圍內(nèi)進行，不得超越審批權(quán)限答案:D解析 :AB 的目的在于防止向虛構(gòu)的或無力支付貨款的顧客發(fā)貨而使企業(yè)財產(chǎn)遭受 損失，C的目的在于保證銷貨業(yè)務按照定價政策規(guī)定的價格開票收款。12、審批人應在授權(quán)范圍內(nèi)審批，不得越權(quán)，經(jīng)辦人應在職責范圍內(nèi)，按審批意見辦 理工程項目業(yè)務。 對于審批人超越授權(quán)范圍審批的工程項目業(yè)務， 經(jīng)辦人有權(quán) （ ） A.暫緩辦理，并向?qū)徟私ㄗh糾正B. 先按審批人意見辦理，井向上級部門報告C.

5、 先按審批人意見辦理，并向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告D. 拒絕辦理，并及時向?qū)徟说纳霞壥跈?quán)部門報告答案：A13、 企業(yè)應當建立工程項目決策環(huán)節(jié)的控制制度，對( ) 以及項目決策程序做出明確 規(guī)定，確保項目決策科學、合理。A. 初步設計、開工報告的編制B. 項目建議書、初步設計的編制C. 可行性研究報告、開工報告的編制D. 項目建議書和可行性研究報告編制答案： D14、某公司是一家工業(yè)制造企業(yè)， 2007 年公司決定強化內(nèi)部控制，根據(jù)業(yè)務循環(huán)設置了不同的內(nèi)部控制。在銷售與收款循環(huán)內(nèi)部控制中，先后發(fā)現(xiàn)以下可能存在疑義的地 方。作為該公司總會計師要作出正確判斷。為了降低開具賬單過程中出現(xiàn)遺漏、重復、

6、 錯誤計價或其他出錯的風險，在以下所列內(nèi)部控制中，效果最差的是()。A、依據(jù)已授權(quán)批準的商品價目表編制銷售發(fā)票B、定期向顧客寄送對賬單，并要求顧客將任何例外情況直接向指定的未涉及銷售業(yè)務 的會計主管報告C獨立檢查銷售發(fā)票計價和計算的正確性D將裝運憑證上商品的數(shù)量與相應銷售發(fā)票上的商品數(shù)量進行比較答案:B 解析：對賬單對的是“賬”，本題問的是“票”。15、對憑證預先連續(xù)編號，在防止多記或少記銷售業(yè)務，即在保證管理當局對銷售業(yè) 務的存在或發(fā)生認定、完整性認定方面是十分有效的。但連續(xù)編號能否發(fā)揮其作用，最直接地取決于（ ）這樣的后續(xù)措施A、由獨立人員每月定期寄送顧客對賬單B、填制各種憑證的人員必須簽

7、名、蓋章C定期清點憑證的張數(shù)并與憑證號碼對照D對憑證妥善保管，限制無關(guān)人員接近答案：C 解析：連續(xù)編號，重在編號的“連續(xù)性”，即“無間隙性”，這種特點使得憑證既不能“外加”，又無法“抽走”，但究竟有無“外加”或“抽走”，只有清點 憑證，并與編號的數(shù)量與范圍核對才能發(fā)現(xiàn)。16、 單位配備保險柜給出納管理現(xiàn)金，這種控制方法是（）A、 授權(quán)批準控制B 、會計系統(tǒng)控制C、財產(chǎn)保全控制D風險控制E 、崗位分工控制答案：C17、 單位應當（），編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，使銀行存款賬面余額與銀行對 賬單相符。A、指定專人定期核對賬戶，每月至少核對一次B、指定專人定期核對賬戶，每年至少核對一次C指定出納定期每月

8、核對D 、由會計每年核對一次答案： A二、多項選擇題1內(nèi)部控制的方法包括（ ABCDE ）A.授權(quán)批準控制B.會計系統(tǒng)控制C.預算控制D.財產(chǎn)保全控制E.內(nèi)部報告控2. 出納人員能夠同時負責的工作有（ ADE ）A.貨幣資金的收付B.貨幣資金收付的批準C.會計檔案的保管D. 編制記賬憑證E.現(xiàn)金日記帳的登記3. 采購業(yè)務內(nèi)部控制制度的內(nèi)容包括（ABCD）A.職務分離制度B.存貨采購的請購單控制制度 C.訂貨控制制度D. 貨物驗收控制制度E.收款與對賬控制制度4. 投資業(yè)務內(nèi)部控制制度主要有（ABCDE）A.職務分離制度B .投資核算控制制度C.投資計劃編制制度D. 投資計劃審批制度E.財務分析

9、制度5. 企業(yè)進貨業(yè)務的環(huán)節(jié)主要有（ABCE ）A.詢價、報價B.簽訂采購合同后訂貨C.企業(yè)信譽調(diào)查D.開具發(fā)票E.接收貨物 并付款6. 企業(yè)銷售業(yè)務中的發(fā)票控制制度主要包括（ABD）A.指定專人負責發(fā)票的保管與使用 B.領(lǐng)用發(fā)票時應注明所領(lǐng)用發(fā)票的起訖號碼C. 企業(yè)與稅務部門定期核對發(fā)票 D.發(fā)票必須以實際業(yè)務為依據(jù)如實填列E. 企業(yè)將其采購定單與銷售發(fā)票相核對7. 銷售與收款業(yè)務常見的錯弊有（ABCD ）A、發(fā)貨控制不當B、授信不當C、折扣錯誤D、費用失控8. 實物控制主要通過（ABC ）來實現(xiàn)A、限制非授權(quán)人員接近單位的資產(chǎn) B、采取有效的防范措施C實行永續(xù)盤存制的盤存方法D 、實行定期

10、盤點措施9. 銷售與收款業(yè)務不相容崗位包括（ ABCD ）A、開具發(fā)票崗位與發(fā)票審核崗位、應收賬款記錄崗位與收款崗位C接受客戶訂單崗位與付款條件的核準崗位 D、折扣的給予崗位與審批崗位10、某公司有關(guān)銷售業(yè)務的內(nèi)部控制中有如下規(guī)定，其中有缺陷的規(guī)定是（）。B CA. 銷售、發(fā)貨、收款業(yè)務分別由不同的人員負責B. 訂立銷售合同前指定專人張三就與銷售合同相關(guān)的事宜與客戶談判C. 張三將與客戶的談判結(jié)果向主管李四匯報，經(jīng)批準后簽訂銷售合同D. 銷售人員王五不得接觸銷售現(xiàn)款，銷售審批人員不得發(fā)貨答案：B C解析：談判人員不得少于兩人；談判人員不得訂立銷售合同。11、 下列屬于固定資產(chǎn)內(nèi)部控制弱點的是（

11、）。A. 購買設備的付款支票未經(jīng)會計主管簽章B. 設備通常在所估計使用壽命即將結(jié)束時才重置固定資產(chǎn)C. 所有設備的購買均由使用設備的部門自行辦理D. 出售已提足折舊的設備時，將所得價款貸記其他業(yè)務收入答案:A C12、下列選項中屬于特殊授權(quán)的業(yè)務是（）A.制訂產(chǎn)品售價表 B .限額內(nèi)顧客賒銷的批準權(quán)C. 企業(yè)的并購D.債券或股票的上市發(fā)行答案：C D13、工程項目業(yè)務不相容的職務一般包括（）。A. 項目建議、可行性研究與項目決策B. 預算的編制與審核C. 工程財務會計與出納D. 項目實施與價款支付答案：A B D解析：工程項目業(yè)務不相容職務包括：項目建議、可行性研究與項目 決策概預算編制與審核

12、，項目實施與價款支付，竣工決算與竣工審計。14、內(nèi)部控制評價的總體要求包括（）內(nèi)容A、健全性 B、合理性 C、操作性D 、有效性答案：ABD15、下列各項中，違背有關(guān) 貨幣資金內(nèi)部控制要求的有（）A、采購人員超過授權(quán)限額采購原材料B、未經(jīng)授權(quán)的機構(gòu)或人員直接接觸企業(yè)資金C出納人員長期保管辦理付款業(yè)務所使用的全部印章D出納人員兼任會計檔案保管工作和債權(quán)債務登記工作E、主管財務的副總經(jīng)理授權(quán)財務部經(jīng)理辦理資金支付業(yè)務答案：BCD16、 單位辦理貨幣資金支付業(yè)務至少要按照（）規(guī)定的程序辦理A、支付申請B、支付審批C支付復核D辦理支付答案：ABCD17、單位負責人的（）不得擔任本單位會計機構(gòu)的負責人和出納人員A、兒女 B 、兄妹 C、夫或妻 D、父母答案：ABCD18、各單位辦理相關(guān)業(yè)務的不相容崗位至少包括（A、采購與付款業(yè)務的采購與驗收B、工程項目業(yè)務的概預算編制與審核C擔保業(yè)務的評估與審批D對外投資的決策與執(zhí)行答案：ABCD19、單位負責人對本單位內(nèi)部控制的（）負責。A、建立B、健全C有效實施D監(jiān)督檢查答案：ABC20、單位內(nèi)部會計監(jiān)督制度應當符合下列要求（）。A、記賬人員與經(jīng)濟業(yè)務事項和會計事項的審批人員、經(jīng)辦人員、財物保管人員的 職責權(quán)限應當明確，并相互分離、相互制約B、重大對外投資、資產(chǎn)處置、資金調(diào)度和其他重要經(jīng)濟業(yè)務事項的決策和執(zhí)行的 相互監(jiān)督、相互制約程序應當明確C財