招商銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理及風(fēng)險評級狀況分析報告(共11頁)

1、精選優(yōu)質(zhì)文檔-傾情為你奉上招商銀行的資產(chǎn)負(fù)債比例管理及風(fēng)險評級狀況分析報告 一、 招商銀行資本充足狀況評價（一） 定量指標(biāo)1、 資本充足率資本充足率=（資本-資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+市場風(fēng)險資本*12.5%）核心資本：已繳足普通股股本 21,577 19,119儲備 98,417 69,154核心資本總值 119,994 88,273附屬資本一般貸款準(zhǔn)備 18,660 16,057定期次級債券 30,000 30,000其他附屬資本 893 -附屬資本總值 49,553 46,057扣除前總資本基礎(chǔ) 169,547 134,330扣除：商譽(yù) 9,598 9,598對未合并報表附屬公司的投

2、資及其它長期投資 2,022 1,168非自用不動產(chǎn)的投資 1,273 2,166扣除后總資本基礎(chǔ) 156,654 121,398風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn) 1,350,084 1,161,776資本充足率11.60% 所以為30分2、 核心資本充足率核心資本充足率=（核心資本?核心資本扣除項）/（風(fēng)險加權(quán)資產(chǎn)+12.5倍的市場風(fēng)險資本）以為核心資本充足率為8.04%，所以30分（二） 定性因素1、 銀行資本的構(gòu)成和質(zhì)量 4分核心資本在資本中的比重較高2、 銀行整體財務(wù)狀況及其對資本的影響 7分核心資本構(gòu)成穩(wěn)定，銀行不存在資本未足額到位或資本抽逃等問題3、 資產(chǎn)質(zhì)量及其對資本的影響 8分附屬資本總值構(gòu)成穩(wěn)定

3、2010年招行營業(yè)收入717.56億元，較上年增長38.21%；其中凈利息收入占比79.54%，比2009年增加1.29個百分點。截至2010年末，招商銀行資產(chǎn)總額為2.40萬億元，比上年增長16.18%；客戶存款總額為1.9萬億元，增長17.97%；貸款余額為1.43萬億元，較上年末增20.71%。 年報顯示，招行不良貸款率為0.68% ，比上年減少0.14個百分點；不良貸款撥備覆蓋率302.41%，比上年增加55.75個百分點；核心資本充足率為8.70%，較上年增加1.34個百分點；資本充足率為11.21%，比上年提高1.16個百分點。4、 銀行進(jìn)入資本市場或通過其他渠道增加資本

4、的能力，包括控股股東提供支持的意愿和實際注入資本的情況 8分上市銀行得分高于非上市銀行5、 銀行對資本的管理情況 7分資本構(gòu)成要素不存在不穩(wěn)定性對銀行承受風(fēng)險能力可能造成不利影響的二、 招商銀行資產(chǎn)安全狀況評價（一） 定量指標(biāo)1. 不良貸款率 15分.不良貸款率0.68%小于5%，得15分不良貸款率=(次級類貸款+可疑類貸款+損失類貸款)/貸款余額2. 估計貸款損失率 10分該得分由年報等資料分析知。3. 最大單一客戶、集團(tuán)客戶授信比率 9分該得分由年報等資料分析知。4. 撥備覆蓋率 20分不良貸款撥備覆蓋率（貸款減值準(zhǔn)備/不良貸款）為302.41%， 比年初提高55.75個百分點。5. 非信

5、貸資產(chǎn)損失率 5分（二） 定性因素1. 不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動趨勢及其對銀行整體資產(chǎn)安全狀況的影響 5分本行實現(xiàn)不良貸款余額和不良貸款率的雙降，不良貸款撥備覆蓋率較年初大幅提高。2. 貸款行業(yè)集中度以及對銀行資產(chǎn)安全狀況的影響 4分2010年本集團(tuán)貸款增量主要投向環(huán)渤海地區(qū)與長江三角洲地區(qū)，同時加大西部地區(qū)的信貸投放力度，重點支持區(qū)域內(nèi)支柱產(chǎn)業(yè)及具有較強(qiáng)競爭優(yōu)勢、成長性良好的價值企業(yè)，實現(xiàn)區(qū)域信貸結(jié)構(gòu)的優(yōu)化。在宏觀經(jīng)濟(jì)運(yùn)行風(fēng)險加大的背景下，本集團(tuán)通過增加押品及第三方保證等風(fēng)險緩釋措施，有效緩解授信風(fēng)險。截至報告期末，本集團(tuán)抵押貸款、保證貸款占比較上年末分別上升3.52個百分點、1.46

6、個百分點，信用貸款占比較上年末下降0.81個百分點，擔(dān)保方式下的不良貸款率均呈下降，實現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的均衡優(yōu)化。 截至報告期末，本集團(tuán)最大單一借款人貸款余額為62.10億元，占本集團(tuán)資本凈額的3.74%。最大十家單一借款人貸款總額為365.94億元，占本集團(tuán)資本凈額的22.05%，占本集團(tuán)貸款總額的2.56%。3. 信貸風(fēng)險管理的程序及有效性，是否建立完善的信貸決策程序和制度，包括貸款“三查”制度，風(fēng)險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生2+2+2+2+2=10分 包括貸款“三查”制度，風(fēng)險管理制度和措施能否有效遏制不良貸款的發(fā)生, 建立貸款調(diào)查制度以及貸款調(diào)查報告的質(zhì)量較好，建立嚴(yán)格、獨(dú)立的

7、貸款放款審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行，貸后檢查制度嚴(yán)格執(zhí)行，不存在違規(guī)發(fā)放的貸款 4. 貸款風(fēng)險分類制度的健全性和有效性 9分本集團(tuán)采用個別評估及組合評估兩種方式，在資產(chǎn)負(fù)債表日對貸款的減值損失進(jìn)行評估。對于單項金額重大的貸款，本集團(tuán)采用個別方式進(jìn)行減值測試，如有客觀證據(jù)顯示貸款已出現(xiàn)減值，其減值損失金額的確認(rèn)，以貸款賬面金額與該貸款預(yù)計未來可收回現(xiàn)金流折現(xiàn)價值之間的差額計量，并計入當(dāng)期損益。5. 保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況 4分本公司的企業(yè)貸款業(yè)務(wù)包括流動資金貸款、固定資產(chǎn)貸款、貿(mào)易融資和其他貸款（如公司按揭貸款等）。 截至報告期末，本公司境內(nèi)中小企業(yè)貸款總額達(dá)3,884.18 億元，比上年

8、末增長約 800.48 億元；境內(nèi)中小企業(yè)貸款占境內(nèi)企業(yè)貸款的比重達(dá)到49.72%，比上年末提升2.04 個百分點。同時，中小企業(yè)貸款資產(chǎn)質(zhì)量進(jìn)一步提升，中小企業(yè)貸款不良率1.46%，比上年末下降0.37 個百分點，小企業(yè)信貸中心不良貸款率持續(xù)為零。小企業(yè)專營金融服務(wù)模式得到社會和監(jiān)管機(jī)構(gòu)的認(rèn)可，先后獲得“2010 年度深圳市金融創(chuàng)新獎一等獎第一名”、江蘇銀監(jiān)局和蘇州銀監(jiān)分局頒發(fā)的江蘇省、蘇州市“小企業(yè)金融服務(wù)工作先進(jìn)單位”等多項殊榮。6. 非信貸資產(chǎn)風(fēng)險管理狀況 1分銀行是對非信貸類資產(chǎn)，特別是風(fēng)險性非信貸類資產(chǎn)制定管理制度和風(fēng)險控制措施并落實管理責(zé)任；銀行對各類掛賬、墊款、待清理資產(chǎn)制定了

9、具體的清收、清理、處置辦法和措施；銀行對造成非信貸類資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀(jì)人員追究責(zé)任。三、 招商銀行管理狀況評價（一） 銀行公司治理狀況，公司治理的合理性和有效性1. 銀行公司治理的基本結(jié)構(gòu) 5+5=10銀行構(gòu)建了以股東大會、董事會、監(jiān)事會和高級管理層為主體的銀行治理結(jié)構(gòu)，各個治理主體設(shè)立了專門委員會和專門辦事機(jī)構(gòu)；建立了獨(dú)立董事制度和外部監(jiān)事制度。各個治理主體明確了各自的工作職責(zé)，制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。2. 銀行公司治理的決策機(jī)制 4+2+3銀行的股東資格符合有關(guān)規(guī)定；股東履行誠信義務(wù)；銀行能夠保護(hù)股東合法權(quán)益，公平對待所有股東，銀行股東沒有占用銀行資產(chǎn)行為。3. 銀行公司治理的執(zhí)行機(jī)

10、制 2+2+2+2=8a. 董事會是公司治理的核心。本公司實行董事會領(lǐng)導(dǎo)下的行長負(fù)責(zé)制，董事會是本公司的決策機(jī)構(gòu)，具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會的決議，制定本公司的重大方針、政策和發(fā)展規(guī)劃，決定本公司的經(jīng)營計劃、投資方案和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，制訂年度財務(wù)預(yù)算、決算以及利潤分配方案，聘任高級管理人員等。本公司經(jīng)營班子具有經(jīng)營自主權(quán)，董事會不干預(yù)本公司日常經(jīng)營管理的具體事務(wù)。本公司董事會在制度建設(shè)和實際運(yùn)作中注重“神形兼?zhèn)洹?。在董事會組織架構(gòu)的建設(shè)方面，通過建立多元化的董事結(jié)構(gòu)，使董事會的決策更為科學(xué)、合理；通過推動專門委員會的有效運(yùn)作，提高了董事會的決策和運(yùn)作效率。在董事會運(yùn)作方面，堅持抓大事、抓方

11、向、抓戰(zhàn)略。董事會不斷強(qiáng)化均衡、健康、持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，通過對本公司戰(zhàn)略、風(fēng)險、資本、薪酬、審計等方面的有效管理，保障本公司的快速、持續(xù)、健康發(fā)展，為本公司推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型、提升管理水平及國際化經(jīng)營提供了堅實保障。招商銀行從股東大會到董事會再到經(jīng)營管理層的決策傳導(dǎo)機(jī)制很通暢、高效。報告期內(nèi)，本公司開展了監(jiān)事會對董事年度履行職務(wù)情況的評價，獨(dú)立非執(zhí)行董事年度述職和相互評價，以及外部監(jiān)事述職和相互評價等工作，并將評價結(jié)果報告股東大會。b.本公司董事長、行長的角色及工作由不同人士擔(dān)任，各自職責(zé)界定清晰，符合香港上市規(guī)則的建議。傅育寧先生為本公司董事長，負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)董事會，擔(dān)任會議主席，確保董事會會議上所有董

12、事均知悉當(dāng)前事項，管理董事會的運(yùn)作及確定董事會能適時及有建設(shè)性地討論所有重大及有關(guān)的事項。為協(xié)助董事會能適時地討論所有重要及有關(guān)的事項，董事長會與高層管理人員合作以確保董事及時收到適當(dāng)、完備及可靠的信息供他們考慮及審議。馬蔚華先生則任行長兼首席執(zhí)行官，負(fù)責(zé)本公司業(yè)務(wù)運(yùn)作，推行本公司的策略及業(yè)務(wù)計劃。所以其管理人員素質(zhì)很高，高級管理人員資格也完全符合監(jiān)督機(jī)構(gòu)規(guī)定，高級管理人員具備必要的業(yè)務(wù)管理能力、市場應(yīng)變能力和創(chuàng)新能力。c.建立并實施充分而有效的內(nèi)部控制體系；監(jiān)事會負(fù)責(zé)監(jiān)督董事會、高級管理層建立與實施內(nèi)部控制；管理層負(fù)責(zé)組織本公司內(nèi)部控制的日常運(yùn)行。本公司結(jié)合內(nèi)部管理和風(fēng)險管控的需要，建立了權(quán)

13、責(zé)清晰、分工明確、各司其職、各部門、各級管理人員以及全體員工共同參與的內(nèi)部控制管理架構(gòu)。本公司在管理層設(shè)立了總、分行內(nèi)部控制委員會，負(fù)責(zé)研究、決策和協(xié)商本公司內(nèi)部控制的重大事項和管理措施。各部門負(fù)責(zé)各自條線內(nèi)部控制的建設(shè)和執(zhí)行；審計部門負(fù)責(zé)對各業(yè)務(wù)條線和分支機(jī)構(gòu)的內(nèi)部控制狀況實施全面的監(jiān)督和評價。各級管理人員承擔(dān)各自管理領(lǐng)域內(nèi)部控制制度的落實和監(jiān)督職責(zé)，所有員工均負(fù)有內(nèi)部控制各類制度及其施中重大信息的主動反饋責(zé)任.d. 本公司董事長、行長的角色及工作由不同人士擔(dān)任，各自職責(zé)界定清晰，符合香港上市規(guī)則.本公司具有良好的團(tuán)隊精神，職責(zé)分工很明確。該公司團(tuán)隊能夠較好的掌握穩(wěn)健的政策，及時識別并采取相

14、應(yīng)的措施應(yīng)對各種風(fēng)險。4. 銀行公司治理的監(jiān)督機(jī)制 2+2+2+3=9 根據(jù)本公司獨(dú)立董事年報工作制度，本公司獨(dú)立非執(zhí)行董事在本年度報告編制、審議過程中，履行了如下職責(zé)：1、聽取了管理層和財務(wù)負(fù)責(zé)人關(guān)于本公司2010年度的生產(chǎn)經(jīng)營情況、財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和投、融資活動等重大事項的情況匯報，并對本公司東莞分行進(jìn)行了實地考察。獨(dú)立非執(zhí)行董事認(rèn)為本公司管理層的匯報全面客觀地反映了本公司2010年經(jīng)營情況和重大事項進(jìn)展情況，對本公司管理層2010年的措施和取得的業(yè)績表示肯定和滿意。2、在年審會計師事務(wù)所進(jìn)場審計前，與年審注冊會計師溝通了審計工作小組的人員構(gòu)成、審計計劃、風(fēng)險判斷、風(fēng)險及舞弊的測試和評價

15、方法、本年度審計重點。3、在年審會計師事務(wù)所出具初步審計意見后，獨(dú)立非執(zhí)行董事與年審注冊會計師就審計中的重大問題進(jìn)行了溝通，并形成了書面意見.a. 獨(dú)立董事具備履行責(zé)任所必須的專業(yè)素質(zhì)，勤勉誠信，贏得了良好的顧客信譽(yù)，獨(dú)立董事的任選程序也完全符合規(guī)定程序。b.據(jù)上知，獨(dú)立董事具有相當(dāng)?shù)莫?dú)立性，、在年審會計師事務(wù)所出具初步審計意見后，獨(dú)立非執(zhí)行董事與年審注冊會計師就審計中的重大問題進(jìn)行了溝通，并形成了書面意見.權(quán)利義務(wù)明確，董事會盡責(zé)。c. 監(jiān)事會從維護(hù)存款人和股東的利益出發(fā)，對本公司的財務(wù)、合法經(jīng)營情況、董事會和管理層的履行職務(wù)情況進(jìn)行監(jiān)督。監(jiān)事會通過定期召開會議、列席董事會及董事會專門委員會

16、會議、出席股東大會、審閱銀行上報的各類文件，聽取管理層的工作報告和專題匯報、進(jìn)行調(diào)研考察等方式，對銀行的經(jīng)營狀況、財務(wù)活動、董事和高級管理人員的履職情況進(jìn)行檢查和監(jiān)督，對董事、監(jiān)事的年度履行職責(zé)情況進(jìn)行評價。所以，監(jiān)事具備所必須的專業(yè)素質(zhì)，也勤勉誠懇，監(jiān)事的選任也符合規(guī)定程序，監(jiān)事會設(shè)計也很合理，下設(shè)專門委員會具備獨(dú)立性；監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。d. 外部監(jiān)事是否具備獨(dú)立性，盡責(zé)。5. 銀行公司治理的激勵約束機(jī)制及問責(zé) 2+2+2+3=9為進(jìn)一步建立、健全激勵約束機(jī)制，將股東利益、公司利益和經(jīng)營者個人利益有效結(jié)合起來，本公司2007年10月22日召開的2007

17、年第一次臨時股東大會批準(zhǔn)了本公司高級管理人員H股股票增值權(quán)激勵計劃。2007年10月30日、2008年11月7日、2009年11月16日本公司董事會分別組織實施了該計劃的第一期、第二期和第三期的授予，詳情請參閱刊登于上海證券交易所、香港聯(lián)合交易所及本公司網(wǎng)站的相關(guān)公告。銀行建立了薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機(jī)制，制定的激勵政策及其制定程序合理。銀行建立了長、中、短期相結(jié)合的激勵機(jī)制。建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序。并照商業(yè)銀行信息披露暫行辦法披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的情況是否作適當(dāng)披露。（二） 內(nèi)部控制狀況1. 內(nèi)部控制環(huán)境與內(nèi)部控制文化 3+2+

18、2+2=9分a.董事會具有獨(dú)立性，負(fù)責(zé)執(zhí)行股東大會的決議，制定本公司的重大方針、政策和發(fā)展規(guī)劃，決定本公司的經(jīng)營計劃、投資方案和內(nèi)部管理機(jī)構(gòu)設(shè)置，制訂年度財務(wù)預(yù)算、決算以及利潤分配方案，聘任高級管理人員等。本公司經(jīng)營班子具有經(jīng)營自主權(quán)，董事會不干預(yù)本公司日常經(jīng)營管理的具體事務(wù)。本公司董事會在制度建設(shè)和實際運(yùn)作中注重“神形兼?zhèn)洹?。在董事會組織架構(gòu)的建設(shè)方面，通過建立多元化的董事結(jié)構(gòu)，使董事會的決策更為科學(xué)、合理；通過推動專門委員會的有效運(yùn)作，提高了董事會的決策和運(yùn)作效率。在董事會運(yùn)作方面，堅持抓大事、抓方向、抓戰(zhàn)略。董事會不斷強(qiáng)化均衡、健康、持續(xù)的科學(xué)發(fā)展觀，通過對本公司戰(zhàn)略、風(fēng)險、資本、薪酬、

19、審計等方面的有效管理，保障本公司的快速、持續(xù)、健康發(fā)展，為本公司推進(jìn)二次轉(zhuǎn)型、提升管理水平及國際化經(jīng)營提供了堅實保障。了解銀行的主要風(fēng)險并采取了必要措施認(rèn)定、計量、監(jiān)督并控制風(fēng)險；董事會是負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)。b.本集團(tuán)以內(nèi)部組織結(jié)構(gòu)、管理要求、內(nèi)部報告制度為依據(jù)確定經(jīng)營分部，以經(jīng)營分部為基礎(chǔ)確定報告分部。且分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系具有清晰的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置清晰地表明了信息報告渠道，明確了信息報告的責(zé)任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置不存在缺陷導(dǎo)致重要信息報告的缺漏；組織結(jié)構(gòu)對銀行的各級部門和各種業(yè)務(wù)都實施了有效的管理控制。c.董事會與高級管理部門通過其言行來強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性；銀行存在良好的培訓(xùn)、宣傳

20、機(jī)制使得員工能夠充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活之中；不存在由于激勵政策不當(dāng)鼓勵或誘發(fā)不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為。d.員工盡職盡責(zé)；及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導(dǎo)方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的。2. 風(fēng)險識別與評估 3+2+2+2=9分a.該銀行設(shè)立了履行風(fēng)險管理職能的專門部門，制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法。b.該銀行的風(fēng)險評估考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟(jì)形勢變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等）；風(fēng)險評估是否既針對單一業(yè)務(wù)，又針對并表機(jī)構(gòu)的其他業(yè)務(wù)；且風(fēng)險評估針對風(fēng)險的可計量和不可計量

21、兩方面進(jìn)行。c.該銀行建立了涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，開發(fā)和運(yùn)用了風(fēng)險量化評估方法和模型，對信用風(fēng)險、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險及信譽(yù)風(fēng)險等各類風(fēng)險進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。d.該銀行針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修改完善風(fēng)險控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險或以前未能控制的風(fēng)險。3. 控制行為與職責(zé)分工3+2+2+1=8分 a.該銀行建立了全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標(biāo)方面的進(jìn)展；中層管理部門每天、每周或每月都應(yīng)收到并審閱規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報告和專題報告；且針對不同資產(chǎn)建

22、立了審批和授權(quán)制度。b.各部門、各崗位、各級機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分工合理明確，遵循了必要的分離原則。c.采取了各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。d.具有各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險控制措施。4. 信息交流與溝通 3+3+2=8分a.信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制：該銀行在各級機(jī)構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間建立了信息共享機(jī)制；信息能在各級機(jī)構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間充分、有效的交流與利用；建立了信息反饋機(jī)制。b.貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：該銀行具備充分而全面的內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；具有貫穿各級機(jī)構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)；建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風(fēng)險的防范措施。c.信息的

23、真實可靠性：該銀行決策層獲取的有關(guān)財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的綜合性信息良好，以及與決策有關(guān)的外部市場信息具有意義、可靠、隨時可得，并且可以前后對比。5.監(jiān)督與糾正 3+2+2+2=11分a.該銀行對關(guān)鍵性風(fēng)險的監(jiān)督有效；有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域本身、財務(wù)控制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機(jī)制的有效性；日常監(jiān)督與獨(dú)立評估的執(zhí)行與效果良好。b.該銀行由獨(dú)立的、經(jīng)過良好訓(xùn)練且具有較強(qiáng)工作能力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制進(jìn)行全面、有效的審計與評估，并將結(jié)果直接報告董事會或董事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門；內(nèi)部審計及審計人員的完全獨(dú)立性。c.該銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后能夠及時得到解決和糾

24、正，高級管理部門建立了記錄內(nèi)部控制弱點并及時采取相應(yīng)糾正措施的制度。四、 招商銀行盈利狀況評價（一） 定量指標(biāo)1. 資產(chǎn)利潤率 15分2. 資本利潤率 15分3. 利息回收率 15分4. 資產(chǎn)費(fèi)用率 15分（二） 定性因素1. 銀行的成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢 13分a.據(jù)該銀行利潤知，盈利水平呈上升趨勢，和同業(yè)比較和歷史比較知銀行收入的來源構(gòu)成穩(wěn)定。 b.該銀行成本費(fèi)用的結(jié)構(gòu)不存在重大問題，預(yù)測成本費(fèi)用的增長趨勢呈較緩趨勢；該銀行凈營業(yè)收入2010年呈上升趨勢，因此該銀行盈利較佳，相信未來呈上升趨勢。2. 銀行盈利的質(zhì)量，以及銀行盈利對業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取的影響 13分該銀行

25、嚴(yán)格按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定核算應(yīng)收未收利息，足額提取應(yīng)付未付利息，足額提取貸款損失準(zhǔn)備及其他資產(chǎn)損失準(zhǔn)備。且進(jìn)行相應(yīng)調(diào)整后，經(jīng)營成果為虧仍為營利。3. 財務(wù)預(yù)決算體系，財務(wù)管理的健全性和有效性 9分該銀行制定了本年度利潤計劃與預(yù)算；銀行預(yù)決算體系健全；銀行財務(wù)管理制度建設(shè)及其執(zhí)行狀況良好。該銀行的財務(wù)管理水平在同行業(yè)前列。五、 招商銀行流動性狀況評價（一） 定量指標(biāo)1. 流動性比率 20分2. 人民幣超額準(zhǔn)備金比率 10分3. 外幣備付金率 5分4. （人民幣、外幣合并）存貸款比例 10分5. 外幣存貸款比例 4分6. 凈拆借資金比率 9分（二） 定性因素1. 資金來源的構(gòu)成、變化趨勢和穩(wěn)定性 4

26、(1）截至2010年末，客戶存款總額為1.90萬億元，增長17.97%；貸款和墊款總額為1.43萬億元，增長20.71%。歸屬本行股東的凈利潤為257.69億元，增長41.32%。資產(chǎn)總額的增長主要是由于本集團(tuán)貸款和墊款、投資、現(xiàn)金及存放央行款項等增長。本集團(tuán)一直重視并積極拓展存款業(yè)務(wù)，客戶存款保持穩(wěn)定增長。截至2010年12月31日，本集團(tuán)客戶存款總額為18,971.78億元，比2009年末增長17.97%，占本集團(tuán)負(fù)債總額的83.63%，為本集團(tuán)的主要資金來源。（2）企業(yè)客戶存款活期 560,923 3,516 0.63 417,710 2,553 0.61定期 476,989 9,392 1.97 430,478 8,943 2