《稅務(wù)會(huì)計(jì)》(課程代碼05327)?？荚囶}(含答案)

1、窗體頂端稅務(wù)會(huì)計(jì)(課程代碼05327)第一大題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)所依據(jù)的準(zhǔn)繩是（）· A.國(guó)家稅收法令· B.會(huì)計(jì)制度· C.會(huì)計(jì)準(zhǔn)則· D.財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)2、增值稅按納稅基數(shù)分類，我國(guó)增值稅屬于（）· A.收入型增值稅· B.混合型增值稅· C.生產(chǎn)型增值稅· D.消費(fèi)型增值稅3、下列各項(xiàng)中，應(yīng)作為營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的是（）· A.提供加工修理、修配勞務(wù)的收入· B.建筑業(yè)不扣除其轉(zhuǎn)包工程額的全部承包額· C.旅行社組團(tuán)在境內(nèi)旅游收取的全部旅游費(fèi)用· D.娛樂(lè)業(yè)向顧客收取的包括

2、煙酒、飲料、水果、糕點(diǎn)收費(fèi)在內(nèi)的各項(xiàng)費(fèi)用4、關(guān)稅按征收目的分類可以分為（）· A.進(jìn)口關(guān)稅和出口關(guān)稅· B.保護(hù)關(guān)稅和財(cái)政關(guān)稅· C.自主關(guān)稅和協(xié)定關(guān)稅· D.特惠稅和普通稅5、生產(chǎn)企業(yè)出口貨物，對(duì)增值稅實(shí)行（）· A.免、抵、退稅管理辦法· B.免稅管理辦法· C.先征后退管理辦法· D.免、退管理辦法6、某企業(yè)年銷售收入凈額為2000萬(wàn)元，按規(guī)定允許列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)的限額為（）· A.50000元· B.60000元· C.90000元· D.30000元7、納稅人抗稅，

3、依照稅收征收管理法有關(guān)條款的規(guī)定，未構(gòu)成犯罪的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)追繳拒繳的稅款，并處以拒繳稅款多少倍的罰款（）· A.5倍以上· B.3倍以上· C.10倍以下· D.5倍以下8、A企業(yè)受托加工一批應(yīng)稅消費(fèi)品，委托方提供的材料成本10000元，雙方協(xié)商加工費(fèi)為1500元，消費(fèi)稅稅率為10。A企業(yè)應(yīng)代收代繳的消費(fèi)稅稅額為（）· A.1000元· B.1278元· C.1150元· D.10455元9、我國(guó)的稅務(wù)會(huì)計(jì)類型是（）· A.以流轉(zhuǎn)稅與所得稅并重的稅務(wù)會(huì)計(jì)· B.以流轉(zhuǎn)稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì)·

4、 C.以所得稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì)· D.以增值稅、房產(chǎn)稅及城建稅為主的稅務(wù)會(huì)計(jì)10、不屬于稅收的基本特征的是（）· A.稅收的強(qiáng)制性· B.稅收的固定性· C.稅收的優(yōu)惠性· D.稅收的無(wú)償性11、甲企業(yè)出租包裝物給A企業(yè)，收取租金共計(jì)5850元，增值稅率17，甲企業(yè)應(yīng)納增值稅額是（）· A.994.5元· B.800元· C.900元· D.850元12、甲企業(yè)不屬于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，銷售不動(dòng)產(chǎn)取得收入200000元，按規(guī)定應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅應(yīng)記入的賬戶是（）· A.其他業(yè)務(wù)支出· B.固定資產(chǎn)

5、清理· C.營(yíng)業(yè)外支出· D.營(yíng)業(yè)稅金及附加13、某煙廠出售卷煙10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)條調(diào)撥價(jià)格60元，共計(jì)15萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額為（）。· A.69000元· B.75000元· C.84000元· D.85000元14、在減免所得稅的會(huì)計(jì)處理中，企業(yè)采用先繳后退的會(huì)計(jì)處理辦法時(shí)，收到退回的稅款時(shí)，應(yīng)貸記的賬戶是（）· A.營(yíng)業(yè)收入· B.盈余公積· C.資本公積· D.實(shí)收資本15、土地增值稅的納稅范圍不包括的項(xiàng)目是（）· A.轉(zhuǎn)讓國(guó)有土地使用權(quán)· B.轉(zhuǎn)讓建筑物&#

6、183; C.存量房地產(chǎn)買賣· D.贈(zèng)與房屋16、企業(yè)在計(jì)提教育費(fèi)附加時(shí)，其會(huì)計(jì)處理貸記的科目是（）· A.營(yíng)業(yè)支出· B.應(yīng)交稅金· C.營(yíng)業(yè)稅金及附加· D.應(yīng)付賬款17、記載資金的賬簿應(yīng)繳納印花稅，應(yīng)按下列項(xiàng)目金額之和的0.5貼花（）· A.實(shí)收資本和資本公積· B.實(shí)收資本、盈余公積和資本公積· C.資本公積、盈余公積和未分配利潤(rùn)· D.實(shí)收資本和未分配利潤(rùn)18、甲企業(yè)現(xiàn)有房產(chǎn)520萬(wàn)元，其中有20萬(wàn)元房產(chǎn)為企業(yè)辦幼兒園使用，當(dāng)?shù)卣?guī)定按原值一次減除20后的余值繳納房產(chǎn)稅，每月應(yīng)繳納的金額是（）

7、· A.5000元· B.6000元· C.4000元· D.7000元19、稅務(wù)會(huì)計(jì)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)相聯(lián)系的方面是（）· A.計(jì)量所得的標(biāo)準(zhǔn)方面· B.核算基礎(chǔ)方面· C.核算對(duì)象方面· D.會(huì)計(jì)方法方面20、我國(guó)稅收的基本職能是（）· A.監(jiān)促管理納稅狀況· B.組織收入· C.調(diào)控經(jīng)濟(jì)· D.促進(jìn)對(duì)外經(jīng)濟(jì)交往21、下列項(xiàng)目中，不屬于稅務(wù)會(huì)計(jì)獨(dú)有的特點(diǎn)是（）· A.法律性· B.貨幣的時(shí)間價(jià)值· C.獨(dú)立性· D.廣泛性22、稅務(wù)會(huì)計(jì)要素

8、內(nèi)容之一包括（）· A.涉稅事項(xiàng)· B.納稅主體· C.持續(xù)經(jīng)營(yíng)· D.計(jì)稅依據(jù)23、在確定小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)中，從事貨物批發(fā)或零售業(yè)務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在多少以下（）· A.180萬(wàn)元· B.100萬(wàn)元· C.50萬(wàn)元· D.150萬(wàn)元24、我國(guó)增值稅按外購(gòu)含稅固定資產(chǎn)扣稅方式不同屬于（）· A.收入型增值稅· B.消費(fèi)型增值稅· C.生產(chǎn)型增值稅· D.轉(zhuǎn)嫁型增值稅25、小規(guī)模納稅人當(dāng)月銷售貨物取得全部收入為106萬(wàn)元，征收率為6，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。·

9、 A.6.36萬(wàn)元· B.6萬(wàn)元· C.6.5萬(wàn)元· D.6.76萬(wàn)元26、A企業(yè)為一般納稅人，當(dāng)月銷售貨物的銷項(xiàng)稅額為90萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出為10萬(wàn)元，當(dāng)月進(jìn)項(xiàng)稅額為85萬(wàn)元，則當(dāng)月應(yīng)納增值稅額為（）。· A.5萬(wàn)元· B.20萬(wàn)元· C.10萬(wàn)元· D.15萬(wàn)元27、某卷煙生產(chǎn)企業(yè)銷售卷煙10個(gè)標(biāo)準(zhǔn)箱，每標(biāo)準(zhǔn)調(diào)拔價(jià)格60元，計(jì)15萬(wàn)元，應(yīng)納消費(fèi)稅為（）· A.69000元· B.67500元· C.45000元· D.46500元28、應(yīng)納消費(fèi)稅的應(yīng)稅消費(fèi)品中，屬于復(fù)合計(jì)稅的消

10、費(fèi)品有（）· A.化妝品及護(hù)發(fā)品· B.黃酒及啤酒· C.糧食及薯類白酒· D.汽油及柴油29、企業(yè)出口棉花、大米、小麥、玉米的增值稅實(shí)行（）· A.退稅率為13· B.零稅率· C.退稅率為15· D.退稅率為1030、營(yíng)業(yè)稅的特點(diǎn)包括（）· A.按銷售商品收入征收· B.營(yíng)業(yè)稅屬價(jià)外稅· C.統(tǒng)一稅目稅率· D.征收范圍廣31、下列行業(yè)中，實(shí)行520的幅度比例稅率的是（）· A.娛樂(lè)業(yè)· B.郵電通信業(yè)· C.建筑業(yè)· D.文化體育

11、業(yè)32、在關(guān)稅分類中，按照關(guān)稅的差別分類，可分為（）· A.出口關(guān)稅和進(jìn)口關(guān)稅· B.從量關(guān)稅和從價(jià)關(guān)稅· C.歧視關(guān)稅和優(yōu)惠關(guān)稅· D.選擇關(guān)稅和滑動(dòng)關(guān)稅33、在企業(yè)所得稅稅率規(guī)定中，年應(yīng)稅所得在3萬(wàn)元以下的（含3萬(wàn)元），其所得稅稅率為（）。· A.27· B.18· C.25· D.3334、根據(jù)企業(yè)所得稅及有關(guān)規(guī)定，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，下列項(xiàng)目不得扣除（）· A.主營(yíng)業(yè)務(wù)成本· B.管理費(fèi)用· C.主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加· D.資本性支出35、外商投資企業(yè)的企業(yè)所得稅和外

12、國(guó)企業(yè)就其在中國(guó)境內(nèi)設(shè)立的從事生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的所得應(yīng)納企業(yè)所得稅的稅率規(guī)為（）。· A.30· B.27· C.15· D.1036、個(gè)人所得稅的特點(diǎn)之一是（）· A.稅收負(fù)擔(dān)較重· B.計(jì)算較復(fù)雜· C.實(shí)行分類征收· D.只采取申報(bào)制辦法征收37、某企業(yè)職工當(dāng)月工資薪金收入共計(jì)3500元，扣除費(fèi)用為2000元，則當(dāng)月應(yīng)繳個(gè)人所得稅為（）。· A.140元· B.125元· C.150元· D.130元38、我國(guó)資源稅的征收范圍包括（）· A.森林資源

13、83; B.土地資源· C.水利資源· D.鹽和礦產(chǎn)品39、企業(yè)自用房產(chǎn)其繳納房產(chǎn)稅稅率規(guī)定為（）。· A.1.2· B.12· C.5· D.1040、城市維護(hù)建設(shè)稅的計(jì)稅依據(jù)是（）· A.實(shí)際交納的增值稅· B.實(shí)際交納的營(yíng)業(yè)稅· C.實(shí)際交納的增值稅、營(yíng)業(yè)稅及消費(fèi)稅三者之和· D.實(shí)際交納的消費(fèi)稅第二大題：多項(xiàng)選擇題1、土地增值稅的增值率的計(jì)算與下列項(xiàng)目有關(guān)的是（）· A.增值額· B.扣除項(xiàng)目金額· C.轉(zhuǎn)讓土地收入· D.轉(zhuǎn)讓土地成本·

14、 E.轉(zhuǎn)讓土地稅金2、稅務(wù)會(huì)計(jì)模式一般可分為（）· A.立法會(huì)計(jì)· B.非立法會(huì)計(jì)· C.混合會(huì)計(jì)· D.稅法準(zhǔn)則· E.稅則規(guī)定3、稅務(wù)會(huì)計(jì)有別于財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的主要特點(diǎn)有（）· A.獨(dú)立性· B.法定性· C.統(tǒng)一性· D.廣泛性· E.靈活性4、“應(yīng)交稅金未交增值稅”賬戶借方核算的內(nèi)容包括（）· A.轉(zhuǎn)入本期應(yīng)交未交增值稅· B.轉(zhuǎn)入本期多交增值稅· C.交納前期應(yīng)交未交增值稅· D.轉(zhuǎn)入本期期末留抵稅額· E.交納當(dāng)期的進(jìn)項(xiàng)稅額5、關(guān)稅按征收對(duì)

15、象可分為（）· A.財(cái)政關(guān)稅· B.進(jìn)口關(guān)稅· C.出口關(guān)稅· D.過(guò)境關(guān)稅· E.優(yōu)惠關(guān)稅6、我國(guó)城市維護(hù)建設(shè)稅的顯著特點(diǎn)有（）· A.具有附加稅性質(zhì)· B.具有特定目的· C.征收范圍廣泛· D.征稅計(jì)算復(fù)雜· E.多環(huán)節(jié)征收7、我國(guó)關(guān)稅具有的特點(diǎn)是（）· A.納稅上的統(tǒng)一性和一次性· B.征收上的過(guò)關(guān)性和稅率上的復(fù)式性· C.征管上的權(quán)威性和對(duì)進(jìn)出、口貿(mào)易的調(diào)節(jié)性· D.征收的廣泛性和單一性· E.分類上的復(fù)雜性和計(jì)算上的多元性8、不得開具

16、增值稅專用發(fā)票的項(xiàng)目有（）· A.銷售免稅項(xiàng)目· B.銷售報(bào)關(guān)出口貨物· C.零售煙、酒、食品及化妝品等· D.購(gòu)貨方是最終消費(fèi)者· E.向增值稅一般納稅人銷售貨物9、我國(guó)消費(fèi)稅的特點(diǎn)有（）· A.課稅對(duì)象的選擇性· B.單環(huán)節(jié)征收· C.分類設(shè)置和價(jià)內(nèi)征收· D.沒(méi)有減免稅· E.轉(zhuǎn)嫁性10、應(yīng)繳納營(yíng)業(yè)稅的項(xiàng)目有（）· A.轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)· B.銷售不動(dòng)產(chǎn)· C.銷售商品· D.進(jìn)口貨物· E.接受投資第三大題：名詞解釋題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)2、增值稅3

17、、關(guān)稅完稅價(jià)格4、一般納稅人5、消費(fèi)稅 6、增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額 7、優(yōu)惠關(guān)稅 8、應(yīng)納稅所得額 第四大題：計(jì)算題1、紅星進(jìn)出口公司進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品一批，到岸價(jià)格為50萬(wàn)元，該貨物關(guān)稅稅率為20，消費(fèi)稅稅率為10，增值稅稅率為17，計(jì)算該企業(yè)該納的增值稅額。（四舍五入到元） 2、某汽車制造廠將自產(chǎn)小轎車一輛轉(zhuǎn)作自用（作為固定資產(chǎn)），該轎車沒(méi)有同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，其生產(chǎn)成本為150000元，成本利潤(rùn)率為8，消費(fèi)稅稅率為5，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。 3、某企業(yè)從小規(guī)模納稅人企業(yè)購(gòu)進(jìn)特準(zhǔn)退（免）稅貨物進(jìn)行出口，取得小規(guī)模納稅人開具的普通發(fā)票，金額為100萬(wàn)元，小規(guī)模納稅人增值稅征收率為6，出口企業(yè)的退稅率為13

18、。計(jì)算應(yīng)退稅額。 4、某娛樂(lè)公司本期卡拉OK歌舞廳營(yíng)業(yè)收入10萬(wàn)元，保齡球、電子游戲機(jī)收入20萬(wàn)元，高爾夫球和臺(tái)球營(yíng)業(yè)收入15萬(wàn)元，飲料收入5萬(wàn)元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為20，計(jì)算應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額。5、某企業(yè)為非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)，建造并出售一幢寫字樓，取得收入5000萬(wàn)元，按規(guī)定繳納稅費(fèi)277.5萬(wàn)元，該單位為建此樓支付地價(jià)款600萬(wàn)元，投入的房地產(chǎn)開發(fā)成本為1500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用為400萬(wàn)元，計(jì)算應(yīng)繳納的土地增值稅額。附：土地增值稅稅率表：級(jí)次   增值款占扣除項(xiàng)目金額比例   稅率（）   速算扣除率（）1 

19、0;       50（含）以下             30             02         50以上100（含）   40     

20、        53       100以上200（含）   50             154         200以上            

21、       60             35 6、興海公司特制電磁爐一批，作為禮物贈(zèng)送給自己的長(zhǎng)期客戶，該批產(chǎn)品無(wú)同類產(chǎn)品的銷售價(jià)格，該批產(chǎn)品實(shí)際8000元，成本利潤(rùn)率為10，計(jì)算增值稅銷項(xiàng)稅額，增值稅率為17。 7、某酒廠銷售糧食白酒2000公斤，每公斤售價(jià)1.50元，計(jì)算應(yīng)納消費(fèi)稅稅額。8、某企業(yè)出口貨物到國(guó)外，以國(guó)外口岸CIF（到岸價(jià)格）成交，金額為50萬(wàn)元，貨物離開我國(guó)口岸后的運(yùn)費(fèi)為20000元，保險(xiǎn)費(fèi)為8000元

22、，出口關(guān)稅稅率為30。計(jì)算出口關(guān)稅的完稅價(jià)格。 9、某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為150萬(wàn)元，該企業(yè)收入中有10萬(wàn)元是購(gòu)買國(guó)庫(kù)卷的利息收入，而費(fèi)用支出中有贊助支出5萬(wàn)元，違法罰款支出15萬(wàn)元，計(jì)算該企業(yè)應(yīng)交納所得稅金額。所得稅稅率為25。10、某企業(yè)自用房產(chǎn)原值為1000萬(wàn)元，出租房產(chǎn)原值為300萬(wàn)元，租金收入每年為20萬(wàn)元，房產(chǎn)原值的一次性減除率為30。計(jì)算該企業(yè)應(yīng)繳的房產(chǎn)稅。第五大題：簡(jiǎn)答題1、稅務(wù)會(huì)計(jì)的基本前提有哪些2、增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間是怎樣確定的3、企業(yè)所得稅的特點(diǎn)有哪些4、稅務(wù)會(huì)計(jì)的職能有哪些？5、我國(guó)增值稅的特點(diǎn)表現(xiàn)在哪些方面？ 6、我國(guó)個(gè)人所得稅征收范圍有哪些？ 第六大題：

23、綜合題1、企業(yè)發(fā)生下列經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，編制會(huì)計(jì)分錄（金額四舍五入到元）。1.甲企業(yè)銷售商品100000元，已辦妥托收手續(xù)，用銀行存款代墊運(yùn)費(fèi)1000元，增值稅稅率17%。2、某企業(yè)領(lǐng)用自己生產(chǎn)的B產(chǎn)品一批，用于本公司的廠房建設(shè)，該批產(chǎn)品實(shí)際成本30000元，不含稅售價(jià)46000元，領(lǐng)用C產(chǎn)品一批，作為福利發(fā)全職工，該批產(chǎn)品實(shí)際成本42500元，不含稅售價(jià)50000元，增值稅率為17。3、某企業(yè)購(gòu)進(jìn)原材料一批，金額為20萬(wàn)元，增值稅稅率為17，支付運(yùn)費(fèi)1000元，全部款項(xiàng)用銀行存款支付，材料已驗(yàn)收入庫(kù)。4、某汽車生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)轎車20輛向某汽車租賃公司進(jìn)行投資（排氣量為2.2升，消費(fèi)稅稅率為8），該轎

24、車不含稅的市場(chǎng)售價(jià)為每輛150000元，其生產(chǎn)成本為每輛80000元，雙方協(xié)議每輛投資作價(jià)145000元。增值稅稅率17。5、某生產(chǎn)消費(fèi)品企業(yè)，銷售應(yīng)稅消費(fèi)品一批，出借包裝物時(shí)收取押金3000元，因包裝物逾期未歸還，沒(méi)收押金，該包裝物適用增值稅稅率為17。6、某房地產(chǎn)開發(fā)公司承接一項(xiàng)建筑安裝項(xiàng)目，工程費(fèi)用500萬(wàn)元，同時(shí)提供工程耗用的建筑材料60萬(wàn)元，適用營(yíng)業(yè)稅稅率為3。計(jì)提應(yīng)繳營(yíng)業(yè)稅額。7、某外貿(mào)公司購(gòu)進(jìn)甲產(chǎn)品50000元，進(jìn)項(xiàng)稅額為8500元，將該批產(chǎn)品出口，出口退稅率為9，作應(yīng)收出口退稅的會(huì)計(jì)分錄。8、某進(jìn)出口公司自營(yíng)出口商品一批，我國(guó)口岸FOB價(jià)格折合為人民幣710000元，出口關(guān)稅稅

25、率為20，計(jì)提應(yīng)繳關(guān)稅額。9、某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)總額為100萬(wàn)元，該企業(yè)收入中有購(gòu)買國(guó)庫(kù)券獲得的利息收入10萬(wàn)元，在費(fèi)支用出中有贊助支付15萬(wàn)元，違反財(cái)經(jīng)規(guī)定支付罰款支出8萬(wàn)元。其他無(wú)調(diào)整項(xiàng)目，計(jì)提應(yīng)繳所得稅額。所得稅稅率為25。 10、某煤礦將自己生產(chǎn)的原煤移送5000噸用于提練加工精煤（自產(chǎn)自用），另移送100噸用于職工宿舍取暖（自產(chǎn)自用），該單位每噸煤的資源稅額為0.5元，每噸煤生產(chǎn)成本為80元。11、某企業(yè)房產(chǎn)原值為800萬(wàn)元，可按30比例進(jìn)行扣除，房產(chǎn)稅稅率為1.2，計(jì)提每月應(yīng)納房產(chǎn)稅額。12、某建筑安裝公司承包建筑工程一項(xiàng)，工程造價(jià)為5000萬(wàn)元，按照經(jīng)濟(jì)合同法，雙方簽訂筑承包

26、工程合同，按合同金額0.3計(jì)提繳納印花稅。13、某企業(yè)所在地為省會(huì)城市，當(dāng)月實(shí)際已納增值稅為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為10萬(wàn)元，計(jì)提應(yīng)繳城市維護(hù)建設(shè)稅。14、某房地產(chǎn)開發(fā)公司支付土地出讓金3000萬(wàn)元，有償取得該塊土地使用權(quán)，用于開發(fā)商品房，契稅稅率為3，計(jì)提應(yīng)納契稅額。15、某公司發(fā)生火災(zāi)，燒毀倉(cāng)庫(kù)原材料10萬(wàn)元，等待處理。增值稅率為17。16、根據(jù)企業(yè)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，作出會(huì)計(jì)分錄：1.某企業(yè)為小規(guī)模納稅人，當(dāng)日含稅銷售收入為106000元?？铐?xiàng)尚未收到，增值稅征收率為6。17、2.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，當(dāng)月銷售貨物的不含稅收入為150萬(wàn)元，增值稅率為17，價(jià)稅款用商業(yè)匯票結(jié)算

27、。18、某企業(yè)接受甲公司投資的原材料一批，雙方協(xié)議確認(rèn)價(jià)值為351000元，甲公司開出的增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為300000元，增值稅額為51000元。19、某企業(yè)因改建擴(kuò)建工程需要，從倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)用生產(chǎn)產(chǎn)品用的原材料20萬(wàn)元。20、5.某煙廠銷售卷煙經(jīng)計(jì)算應(yīng)繳納消費(fèi)稅150萬(wàn)元。21、6.某啤酒廠將自己生產(chǎn)的啤酒20噸發(fā)給職工作為福利，10噸用于廣告宣傳，讓客戶免費(fèi)品償，啤酒每噸消費(fèi)稅額為220元。22、某企業(yè)出口貨物一批，收到外幣貨款折算為人民幣共計(jì)200萬(wàn)元，存入銀行。（該企業(yè)屬于執(zhí)行出口貨物免稅不退稅政策）23、8.某企業(yè)出售一項(xiàng)專用技術(shù)，取得收入為70萬(wàn)元，預(yù)提應(yīng)繳的營(yíng)業(yè)稅。24、9.

28、某外貿(mào)企業(yè)從國(guó)外自營(yíng)進(jìn)口小轎車一批，CIF價(jià)格折合人民幣為400萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算，應(yīng)交進(jìn)口關(guān)稅為175.2萬(wàn)元，應(yīng)交消費(fèi)稅為500174元，以上款項(xiàng)尚未支付。25、10.某企業(yè)年終稅前會(huì)計(jì)利潤(rùn)為200萬(wàn)元，按稅法進(jìn)行納稅調(diào)整后，應(yīng)納稅所得款為120萬(wàn)元，按25的所得稅率計(jì)提應(yīng)交所得稅。26、某企業(yè)某月應(yīng)付工資為30萬(wàn)元，經(jīng)計(jì)算應(yīng)代扣個(gè)人所得稅為25000元，用現(xiàn)金發(fā)放工資27.5萬(wàn)元。 27、某企業(yè)收購(gòu)未稅鐵礦石2000噸，每噸不含增值稅收購(gòu)價(jià)為115元（其中資源稅15元），該鐵礦適用的單位稅額為15元/噸，增值稅率為17，款項(xiàng)以銀行存款支付。28、某企業(yè)從A房地產(chǎn)開發(fā)公司購(gòu)買辦公樓一幢，成交價(jià)格

29、為500萬(wàn)元，契稅稅率為3，計(jì)提應(yīng)交契稅。 29、某企業(yè)屬綜合大型企業(yè)，當(dāng)月實(shí)際交納的增值稅為30萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)稅為20萬(wàn)元，消費(fèi)稅為10萬(wàn)元，計(jì)提應(yīng)交城建稅，稅率為7。 30、某企業(yè)屬自營(yíng)出口外貿(mào)企業(yè)，經(jīng)過(guò)申請(qǐng)出口退稅，現(xiàn)實(shí)際收到退稅款50000元存入銀行。窗體底端窗體頂端關(guān)閉稅務(wù)會(huì)計(jì)(課程代碼05327)(本菜單只顯示題量80%的答案)第一大題：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題1：A2：C3：D4：B5：A6：C7：D8：B9：A10：C11：D12：B13：A14：C15：D16：B17：A18：C19：D20：B21：B22：D23：A24：C25：B26：D27：A28：C29：B30：D31：A32：C33

30、：B第二大題：多項(xiàng)選擇題1：A, B2：A, B, C3：A, B, C, D4：B, C5：B, C, D6：A, B7：A, B, C8：A, B, C, D9：A, B, C, D, E第三大題：名詞解釋題1：(1)以財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)為基礎(chǔ)，以稅法為準(zhǔn)繩，運(yùn)用會(huì)計(jì)學(xué)的基本原理和方法，(2)對(duì)納稅主體的納稅活動(dòng)所引起的資金運(yùn)動(dòng)進(jìn)行核算和監(jiān)督，維護(hù)國(guó)家和納稅人合法權(quán)益的一種專業(yè)會(huì)計(jì)2：(1)對(duì)在我國(guó)境內(nèi)銷售貨物，進(jìn)口貨物，以及提供加工、修理修配勞務(wù)的單位和個(gè)人，就其取得貨物的銷售額、進(jìn)口貨物金額、應(yīng)稅勞務(wù)銷售額計(jì)算稅款， (2)并實(shí)行稅款抵扣制的一種流轉(zhuǎn)稅。3：(1)是海關(guān)憑以從價(jià)計(jì)征關(guān)稅的價(jià)格，

31、(2)由海關(guān)以該貨物的成交價(jià)格為基礎(chǔ)審定。4：(1)指年應(yīng)納增值稅銷售額超過(guò)一定標(biāo)準(zhǔn)且會(huì)計(jì)核算制度健全的企業(yè)和企業(yè)性單位， (2)一般納稅人的認(rèn)定必須經(jīng)過(guò)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)。5：1）消費(fèi)稅是對(duì)在我國(guó)境內(nèi)從事生產(chǎn)、委托加工及進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品的單位和個(gè)人，（2）就其銷售額或銷售數(shù)量征收的一種稅。6：1）指納稅人購(gòu)進(jìn)貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)所支付或者負(fù)擔(dān)的增值稅額。（2）包括兩種情形，一是在增值稅專用發(fā)票上明確的進(jìn)項(xiàng)稅額，二是通過(guò)法定的扣除率和支付金額計(jì)算出來(lái)的。7：（1）由于歷史政治、經(jīng)濟(jì)上的原因，締約國(guó)之間或單方面給予的比正常關(guān)稅稅率低的關(guān)稅優(yōu)待，（2）分為互惠關(guān)稅、特惠關(guān)稅、最惠國(guó)待遇和普惠制。第四大題

32、：計(jì)算題1：應(yīng)納增值稅額為： 50萬(wàn) X (1+20%)   (1-10%) 113333元2：消費(fèi)稅稅額   8526元3：應(yīng)退稅額=122642 元4：應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅額(10+20+15+5) 20%=10萬(wàn)元5：(1)扣除項(xiàng)目金額合計(jì)=600+1500+400+277.50=2777.5(萬(wàn)元)(1分)   (2)增值額=5000-2777.50=2222.50        (1分)(3)增值額與扣除項(xiàng)目比率  2222.50/2777.50

33、= 80%             (1分)    (4)應(yīng)納土地增值稅稅額：2222.5 40%-2777.50 5%=750.125萬(wàn)元    (1分)6：增值稅銷項(xiàng)稅額=8000X(1+10%)X17%1496 （元）7：應(yīng)納消費(fèi)稅稅額=(2000*1.5)*20%+2000*2*0.5=2600元8：出口關(guān)稅的完稅價(jià)格=363077元9：應(yīng)納所得稅（150萬(wàn)-10+5+15)*25%=40萬(wàn)元第五大

34、題：簡(jiǎn)答題1：(1)納稅主體:稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位或個(gè)人，包括自然人和法人，納稅義務(wù)人應(yīng)當(dāng)保持單獨(dú)的會(huì)計(jì)記錄并報(bào)告其經(jīng)營(yíng)狀況。(2)持續(xù)經(jīng)營(yíng):企業(yè)個(gè)體將繼續(xù)存在足夠長(zhǎng)的時(shí)間以實(shí)現(xiàn)其現(xiàn)在的承諾，如預(yù)期所得稅在將來(lái)被繼續(xù)課證。(3)貨幣時(shí)間價(jià)值:貨幣在其運(yùn)行過(guò)程中具有的增值能力，貨幣在不同的時(shí)間具有不同的價(jià)值，隨著時(shí)間的推移、資金的價(jià)值將令發(fā)生增值。(4)納稅會(huì)計(jì)期間:納稅人按照稅法規(guī)定的納稅年度期間，我國(guó)統(tǒng)一規(guī)定為日歷年度，納稅年度實(shí)際經(jīng)營(yíng)期限不足12個(gè)月的，以實(shí)際經(jīng)營(yíng)期為一個(gè)納稅年度，企業(yè)清算時(shí)以清算期間作為一個(gè)納稅年度。2： (1)采用直收方式銷售貨物為收到銷售款或收到索取銷售款

35、的憑證。采用賒銷方式和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期當(dāng)天。(2)采用托收錄付 和委托收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天，采用預(yù)收貨款方式的為貨物發(fā)出的當(dāng)天。(3)委托其他納稅人代銷貨物，為收到代銷清單的當(dāng)天， 銷售應(yīng)稅勞務(wù)為收訖銷售款或取得索取銷售款憑據(jù)的當(dāng)天。(4)進(jìn)口貨物為報(bào)關(guān)進(jìn)口的當(dāng)天，視同銷售行為為貨物移送當(dāng)天。3：(1)直接稅:企業(yè)所得稅以納稅人的最終生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得和其他所得為計(jì)稅依據(jù)，根據(jù)納稅人的承擔(dān)能力進(jìn)行課稅，稅負(fù)一般不易轉(zhuǎn)嫁，是純粹的直接稅。(2)對(duì)所得額課稅,公平征收:所得稅的負(fù)擔(dān)輕重與納稅人所得的多少有著內(nèi)在聯(lián)系,所得多、負(fù)擔(dān)能力大的多征，所得少

36、，負(fù)擔(dān)能力小的少征，無(wú)所得的不征。(3)相異性:表現(xiàn)在企業(yè)所得稅的賬處處理與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的差異上，稅收上規(guī)定的成本費(fèi)用和損失的扣除標(biāo)準(zhǔn)與財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度的規(guī)定有一定的差別，以稅法規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行調(diào)整計(jì)算應(yīng)納所得稅。(4)稅法對(duì)稅基的約束力強(qiáng):應(yīng)納所得稅的計(jì)算嚴(yán)格遵守所得稅條例進(jìn)行，會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和財(cái)務(wù)制度有關(guān)規(guī)定與稅法相抵觸的，以稅法規(guī)定為準(zhǔn)。4：(1)核算涉稅事項(xiàng):根據(jù)國(guó)家稅法、條例及會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和制度，記錄和核算企業(yè)稅款的形成、計(jì)算、繳納、退補(bǔ)等內(nèi)容，為國(guó)家組織財(cái)政收入提供信息資料和決策依據(jù)。(2)監(jiān)督納稅行為:通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)一系列的核算方法監(jiān)督企業(yè)應(yīng)納稅款的形成、計(jì)算和繳納情況，監(jiān)督企業(yè)收益的分配，實(shí)現(xiàn)稅

37、收杠桿的經(jīng)濟(jì)調(diào)節(jié)作用。通過(guò)各種監(jiān)督手段，發(fā)現(xiàn)和揭露問(wèn)題，并為處理問(wèn)題提供確鑿的會(huì)計(jì)證據(jù)。(3)預(yù)測(cè)稅務(wù)活動(dòng):通過(guò)稅務(wù)會(huì)計(jì)提供的信息進(jìn)行分析，運(yùn)用稅務(wù)會(huì)計(jì)專門技術(shù)和方法，對(duì)未來(lái)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)的納稅情況進(jìn)行科學(xué)的分析和預(yù)測(cè)。(4)為國(guó)家改進(jìn)稅收政策提供微觀信息:市場(chǎng)經(jīng)濟(jì)在不斷變化和發(fā)展,會(huì)出現(xiàn)許多新情況、新問(wèn)題,為促進(jìn)國(guó)民經(jīng)濟(jì)不斷發(fā)展，稅收政策也要適應(yīng)不斷變化的經(jīng)濟(jì)形勢(shì)。5：(1)對(duì)增值額課稅:增值額是商品總價(jià)值扣除生產(chǎn)過(guò)程已消耗掉的那部分生產(chǎn)資料后的余額，計(jì)算方法是不直接計(jì)算貨物或應(yīng)稅勞務(wù)的增值額，通過(guò)增值稅的扣款憑證進(jìn)行稅款抵扣計(jì)稅。(2)屬于價(jià)外稅:增值稅實(shí)行價(jià)外增收，以不包含增值稅稅額的貨物或勞

38、務(wù)價(jià)格為計(jì)稅依據(jù)。使企業(yè)的成本核算、經(jīng)濟(jì)效益不受稅金影響。(3)普遍征收和多環(huán)節(jié)征收:對(duì)物質(zhì)的生產(chǎn)、批發(fā)、零售和進(jìn)口，以及提供加工、修理修配勞務(wù)進(jìn)行全面征收，對(duì)物資生產(chǎn)流通的每一個(gè)環(huán)節(jié)的增值部分征稅，避免了重復(fù)征稅。(4)分檔征收，減免稅權(quán)高度集中在國(guó)務(wù)院:將納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人，采用不同稅率的征收管理辦法，稅率分為基本稅率為17%,低稅率為13，征收率為6或4。第六大題：綜合題1：借：應(yīng)收賬款               

39、0;     118000    貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入                     100000     應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額） 17000      銀行存款   

40、;               1000      應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）163202：借：在建工程37820   應(yīng)付福利費(fèi)        51000 貸：庫(kù)存商品B 30000    C 425003：3.借：原材料    &#

41、160;        200930  應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額） 34070          貸：銀行存款 235000         4：借：長(zhǎng)期股權(quán)投資    2900000貸：庫(kù)存商品  1600000    應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）510000  

42、; 應(yīng)交消費(fèi)稅240000 資本公積5500005：5.借：其他應(yīng)付款      3000      貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）  436              其他業(yè)務(wù)收入25646：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加          168000貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交營(yíng)

43、業(yè)稅1680007：借：應(yīng)收出口退稅         4500           貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交增值稅（出口退稅） 4500        8：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加    118333貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交出口關(guān)稅  1183339：借：所得稅     282500&#

44、160;      貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交所得稅      282500          10： 借：生產(chǎn)成本    402500      應(yīng)付福利費(fèi)  8050  貸：庫(kù)存商品  408000 應(yīng)交稅金應(yīng)交資源稅 255011：借：管理費(fèi)用    5

45、600         貸：應(yīng)交稅金房產(chǎn)稅            5600         12：借：管理費(fèi)用      15000貸：銀行存款     1500013：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加        42000        貸：應(yīng)交稅金應(yīng)交城建稅42000          14：借：無(wú)形資產(chǎn)