會(huì)計(jì)檔案管理制度(全)（精編版）

1、會(huì)計(jì)檔案管理制度一、會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條為了加強(qiáng)會(huì)計(jì)檔案管理，特制訂本管理制度。第二條 企業(yè)的會(huì)計(jì)檔案包括： 會(huì)計(jì)憑證、 會(huì)計(jì)帳薄、會(huì)計(jì)報(bào)告、 查賬報(bào)告、 驗(yàn)資報(bào)告、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度以及與經(jīng)營(yíng)管理和投資者權(quán)益有關(guān)的其他重要文件，如 合同等各種會(huì)計(jì)資料。第三條會(huì)計(jì)檔案的保存。(1)財(cái)務(wù)科應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會(huì)計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)科歸檔的會(huì)計(jì)資料，按類別，按順序立卷登記。(2)會(huì)計(jì)檔案的保管期限分為永久保存和定期保存兩類。(3)會(huì)計(jì)檔案保管期限滿需要銷毀時(shí)，由會(huì)計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)主管審查，總經(jīng)理批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會(huì)計(jì)檔案管理人員編制會(huì)計(jì)檔案銷毀活冊(cè)。銷毀時(shí)應(yīng)由行政總務(wù)科、財(cái)務(wù)科有關(guān)人員共同參加，并

2、在銷毀單上簽名或蓋章。第四條會(huì)計(jì)檔案的借用。(1)財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須按規(guī)定及時(shí)歸還，若要查閱入庫(kù)檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。(2)企業(yè)各科室若因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，必須經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)，經(jīng)財(cái)務(wù)科主管同意，方能由檔案管理人員接待查閱。(3)外單位人員因公需要查閱會(huì)計(jì)檔案時(shí)，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)科主管同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會(huì)計(jì)檔案人的工作單位、查閱日期、會(huì)計(jì)檔案名稱及查閱理由。(4)會(huì)計(jì)檔案一般部得帶出室外，如有特殊情況需帶出室外復(fù)制時(shí)，必須經(jīng)財(cái)務(wù)科主管批準(zhǔn)，并限期歸還。第五條由于會(huì)計(jì)人員的變動(dòng)或會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會(huì)計(jì)檔案需要移交時(shí)，

3、需辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。附：會(huì)計(jì)檔案保管期限(1)會(huì)計(jì)憑證類：原始憑證、記賬憑證15 年。涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)憑證永久保存。銀行存款余額調(diào)節(jié)表3 年。(2) 會(huì)計(jì)帳薄類： 日記賬 15 年。其中：現(xiàn)金和銀行存款日記賬25 年。 明細(xì)賬、總賬、輔助賬15 年。 涉及外來和對(duì)私改造的會(huì)計(jì)帳薄永久保存。(3) 會(huì)計(jì)報(bào)表類：主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表3 年。 月度、季度會(huì)計(jì)報(bào)表15 年。 年度會(huì)計(jì)報(bào)表永久保存0其他類：會(huì)計(jì)檔案保管活冊(cè)及銷毀活冊(cè)25 年。 財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3 年。 主要財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)文件、合同、協(xié)議永久保存。二、會(huì)計(jì)電算化系統(tǒng)會(huì)計(jì)檔案管理制度第一條現(xiàn)金記賬憑證及日記帳的輸

4、出保管?，F(xiàn)金收付業(yè)務(wù)要做到當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日活。現(xiàn)金記賬憑證一律由專職會(huì)計(jì)人員手工做記賬憑證，審核無誤后當(dāng)日打印出現(xiàn)金日記帳貞，審核后交現(xiàn)金出納人員核對(duì)現(xiàn)金庫(kù)存，相符后出納人員及主管負(fù)責(zé)人在帳貞上蓋章，按月編頁(yè)碼裝訂成冊(cè)加蓋封印，年終將各月現(xiàn)金日記帳順序裝訂成冊(cè)，加蓋封印妥為保管。第二條銀行記賬憑證、賬冊(cè)的輸出與保管。銀行記賬憑證分機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種。有關(guān)財(cái)務(wù)人員必須及時(shí)把經(jīng)審核無誤的憑證，當(dāng)日打印出銀行日記帳，以保證銀行出納人員當(dāng)日業(yè)務(wù)當(dāng)日活。銀行帳貞經(jīng)出納人員審核無誤后，出納人員和主管會(huì)計(jì)簽字蓋章，按日裝訂成冊(cè), 年終將各月銀行日記帳順序裝訂成冊(cè)， 并加蓋封印， 妥為保管。 現(xiàn)金、銀行記

5、賬憑證可采取匯總的方式，裝訂成冊(cè)，妥為保管。第三條轉(zhuǎn)帳憑證的輸入、輸出與保管。轉(zhuǎn)賬憑證包括機(jī)制憑證和手編記賬憑證兩種，有關(guān)會(huì)計(jì)人員應(yīng)及時(shí)將審核無誤的原始憑證或手編記賬憑證，輸入計(jì)算機(jī)。機(jī)制憑證在輸入計(jì)算機(jī)后要打印輸出，并與手編記賬憑證同樣裝訂成冊(cè)。妥為保管。第四條科目匯總表、賬薄打印時(shí)間。(1)現(xiàn)金、銀行日記賬每天打印。(2)銀行余額調(diào)整表每月打印一次。(3)總分類帳和各種明細(xì)分類賬每月打印一次。(4)現(xiàn)金、銀行存款、轉(zhuǎn)賬記賬憑證的科目匯總表每本打印一次，并同該本記賬憑證一起裝訂。(5)會(huì)計(jì)報(bào)表、計(jì)算表、分析表、按管理要求和時(shí)間打印輸出，經(jīng)有關(guān)財(cái)會(huì)人員審核無誤后簽字生效。第五條其他。由機(jī)器打印

6、輸出的會(huì)計(jì)檔案發(fā)生缺損時(shí)，必須補(bǔ)充打印，并要求操作人員在打印輸出的帳頁(yè)上簽字蓋章，財(cái)務(wù)主管簽字蓋章認(rèn)可。第六條數(shù)據(jù)備份管理，由于會(huì)計(jì)核算的重要性，必須經(jīng)常進(jìn)行備份工作。第七條 在日常工作中，準(zhǔn)備三套軟盤循環(huán)使用，隔日進(jìn)行備份，以避免意外和人為錯(cuò)誤造成對(duì)工作的十?dāng)_。第八條需要做備份的包括系統(tǒng)配置文件、科目代碼文件、期初余額文件、本月賬務(wù)文件、報(bào)表文件及其他核算子系統(tǒng)的數(shù)據(jù)文件。第九條機(jī)內(nèi)憑證及總分類賬、明細(xì)分類賬、報(bào)表，應(yīng)視同會(huì)計(jì)資料按月做兩套軟盤備份，交會(huì)計(jì)檔案保管員分別放置在不同的地方妥為保管。第十條會(huì)計(jì)檔案存檔手續(xù)：打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表，必須有會(huì)計(jì)主管的簽章才能存檔保管。第條 為保證備份數(shù)據(jù)的安全，備份盤必須貼上寫保護(hù)標(biāo)簽，裝入盤套, 放進(jìn)硬盒，存放在安全、潔凈、防熱、防潮、防磁的地方。第十二條由打印輸出的憑證、賬冊(cè)、報(bào)表等書面形式的會(huì)計(jì)檔案按會(huì)計(jì)檔案管理辦法規(guī)定的保管期限，管理辦法管理。第十三條隨計(jì)算機(jī)配置而來的操作系統(tǒng)、各類應(yīng)用程序軟件以及購(gòu)買的商品化會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)軟件，和以上軟件的備份磁盤，作為會(huì)計(jì)檔案保管。第十四條各類會(huì)計(jì)檔案的出借，均必須經(jīng)過會(huì)計(jì)主管審批同意并簽章，如 果對(duì)備份磁盤的操作可能危及該