湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

目錄

1湖南裕美家居有限公司簡介..........................................1

2湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀..............................1

3湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題及原因分析..........2

3.1固定資產(chǎn)管理崗位職責(zé)不明確...................................2

3.2固定資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)利用效率低下.....................3

3.3固定資產(chǎn)清查管理制度執(zhí)行不規(guī)范...............................3

4湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計方案..................3

4.1建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制...................................3

4.2健全固定資產(chǎn)管理制度，提高固定資產(chǎn)利用效率...................5

4.3落實固定資產(chǎn)清查管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點工作...............6

5總結(jié)..............................................................7

參考資料.............................................................8

湖南商務(wù)職業(yè)技術(shù)學(xué)院畢業(yè)設(shè)計

湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計

1湖南裕美家居有限公司簡介

湖南裕美家居有限公司于2018年10月18日成立，注冊資本為500萬

元，注冊地位于湖南省郴州市安仁縣永樂江鎮(zhèn)軍山村安仁縣孵化基地，是一家

以從事家具制造業(yè)為主的企業(yè)，經(jīng)營范圍主要包括家具制造，家具裝飾材料、

辦公用品、裝飾設(shè)計，軟體家具，人造板家具櫥柜制造、家居飾品、建筑裝飾

材料等家居用品的生產(chǎn)與銷售。湖南裕美家居有限公司自成立以來，秉承“綠

色、環(huán)保、健康”的經(jīng)營理念，以“客戶至上、信譽至上、質(zhì)量至上、服務(wù)至

上”為企業(yè)宗旨，為客戶打造舒適又健康的居家環(huán)境。

2湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理現(xiàn)狀

湖南裕美家居有限公司現(xiàn)有固定資產(chǎn)項目40多項，公司對現(xiàn)有固定資產(chǎn)

按經(jīng)濟(jì)用途進(jìn)行了簡單分類（如表1所示），固定資產(chǎn)折舊方法為年限平均

法，并設(shè)有固定資產(chǎn)卡片登記、固定資產(chǎn)臺賬、固定資產(chǎn)領(lǐng)用表、固定資產(chǎn)清

查、報廢處置等相關(guān)規(guī)定和制度，固定資產(chǎn)清查方式是定期與不定期兩者相結(jié)

合，固定資產(chǎn)每年都要開展維修和維護(hù)工作。

為了更好地管理固定資產(chǎn)，設(shè)置了相應(yīng)的管理部門且對其進(jìn)行了職責(zé)分

工，資產(chǎn)使用部門需做好必要的資產(chǎn)使用工作，嚴(yán)格執(zhí)行操作規(guī)程和維修制

度；固定資產(chǎn)管理部門對固定資產(chǎn)的使用情況要做到心中有數(shù)，配合使用部門

做好設(shè)備維護(hù)措施，保證設(shè)備完好無損，提高資產(chǎn)利用率；財務(wù)部門做好必要

的賬務(wù)處理和資產(chǎn)價值核算工作；總經(jīng)理、財務(wù)部經(jīng)理等領(lǐng)導(dǎo)人員對固定資產(chǎn)

的調(diào)撥轉(zhuǎn)移進(jìn)行審核審批。固定資產(chǎn)從購置、驗收、使用到報廢處置等一系列

過程實現(xiàn)了流程化、信息化管理，此外，固定資產(chǎn)管理部門需每月與財務(wù)部門

進(jìn)行一次固定資產(chǎn)新增、調(diào)撥、報廢明細(xì)核對，半年開展一次固定資產(chǎn)抽查檢

查工作，每年末組織開展一次固定資產(chǎn)全面清查工作，進(jìn)而確保固定資產(chǎn)賬賬

相符、賬實相符。

以上可以看出該公司在管理固定資產(chǎn)上有自己的管理體系，促進(jìn)了企業(yè)的

發(fā)展，但在管理固定資產(chǎn)上也有存在不足之處，例如固定資產(chǎn)使用部門職責(zé)劃

分不明確以及管理層到普通員工對資產(chǎn)管理意識淡薄，導(dǎo)致固定資產(chǎn)無人管理

或管理混亂等；在固定資產(chǎn)采購上，重購置、輕管理，加上各部門之間缺乏溝

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通交流，信息傳達(dá)不及時，導(dǎo)致固定資產(chǎn)使用效率不高。在固定資產(chǎn)清查上面

存在一些問題，組織清查準(zhǔn)備工作未做好，資產(chǎn)增加、減少未及時登記，財務(wù)

人員工作也存在一些不足，必須及時予以重視和優(yōu)化。

表1固定資產(chǎn)分類表

類別內(nèi)容

房屋建筑生產(chǎn)廠房、辦公樓、倉庫等

生產(chǎn)設(shè)備推臺鋸、冷/熱壓機(jī)、多排鉆、磨砂機(jī)、

開料機(jī)、打孔機(jī)、封邊機(jī)等

運輸設(shè)備貨車、公務(wù)車等

辦公設(shè)備電腦、打印機(jī)、空調(diào)等

專用設(shè)備木材采集和加工設(shè)備（如噴漆、涂膠機(jī)

和拼版機(jī)等）、攝像頭等

3湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理制度存在的問題及原因

分析

3.1固定資產(chǎn)管理崗位職責(zé)不明確

湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理存在職責(zé)不明確的問題，在普通員工

方面，主要指各固定資產(chǎn)實物使用、運行、維護(hù)、保管部門人員，沒有硬性要

求相關(guān)工作人員做好固定資產(chǎn)的日常維護(hù)和記錄變更工作，使得工作人員對待

工作散漫。在固定資產(chǎn)管理部門方面，應(yīng)管理好單位的實物資產(chǎn)，做好實物資

產(chǎn)的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)，及時監(jiān)管單位資產(chǎn)的出入情況，但該公司各部門申領(lǐng)固定資產(chǎn)

之后，缺乏相應(yīng)的跟蹤監(jiān)督機(jī)制，不了解資產(chǎn)后續(xù)使用情況，對資產(chǎn)的管理無

法約束和監(jiān)督，保管責(zé)任落實不到位，使得資產(chǎn)損失以及遇到問題無法問責(zé)。

在財務(wù)部經(jīng)理方面，需要審核固定資產(chǎn)的各項會計報表、盤盈盤虧報告，對固

定資產(chǎn)購建、處置報廢和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等活動進(jìn)行管控，但有時固定資產(chǎn)會計報表

未審核就上報，固定資產(chǎn)出售、清理報廢等活動也未管控到位。在單位領(lǐng)導(dǎo)方

面，如董事會、總經(jīng)理、部門總監(jiān)等，在固定資產(chǎn)從購置到使用未做到全方位

管理，職責(zé)劃分不細(xì)致，有時沒有審核或者跳級審核，再者有些工作無人接

手，讓固定資產(chǎn)管理跳過某些程序，使得固定資產(chǎn)管理有些混亂。

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3.2固定資產(chǎn)管理制度不健全，資產(chǎn)利用效率低下

提高固定資產(chǎn)利用率會提升企業(yè)的生產(chǎn)能力，而湖南裕美家居有限公司存

在固定資產(chǎn)利用率較低，其原因在于：首先，部分員工實操能力不足，在使用

固定資產(chǎn)時操作不規(guī)范而造成磨損或者損壞。其次，存在盲目采購現(xiàn)象，出現(xiàn)

此現(xiàn)象的原因有：一方面一些采購人員不熟悉工作流程，如沒有按需求制定采

購計劃就去采購；另一方面，沒有按一定流程進(jìn)行采購，未經(jīng)過審核審批就進(jìn)

行采購，造成資產(chǎn)閑置浪費，使得固定資產(chǎn)使用效率低下。最后，各使用部門

之間缺乏應(yīng)有的溝通與協(xié)同，信息傳遞不及時，不能及時掌握資產(chǎn)狀況，未能

實現(xiàn)固定資產(chǎn)管理動態(tài)化，不能很好地發(fā)揮數(shù)據(jù)對決策的驅(qū)動作用，在進(jìn)行固

定資產(chǎn)預(yù)算編制和投資決策時可能會出現(xiàn)失誤，不利于公司的長遠(yuǎn)發(fā)展。

3.3固定資產(chǎn)清查管理制度執(zhí)行不規(guī)范

固定資產(chǎn)清查不規(guī)范主要表現(xiàn)在以下幾個方面，首先，盤點清查前的準(zhǔn)備

工作未做好，清查時沒有設(shè)置各部門專職的管理人員，清查小組人員波動大，

會缺少一些資料和物資準(zhǔn)備，出現(xiàn)資產(chǎn)記錄混亂，固定資產(chǎn)清查不徹底的現(xiàn)

象，出了問題難以找到負(fù)責(zé)人。其次，清查過程中，清查人員對清查盤點信息

記錄混亂，沒有按一定標(biāo)準(zhǔn)（如按固定資產(chǎn)類別、存放地點或購進(jìn)日期等）進(jìn)

行登記，不利于后期將清查信息分類匯總整理，加大其工作量，降低工作效

率。最后，清查工作完畢時，出現(xiàn)賬實不符的問題，主要表現(xiàn)在有物無賬，也

從側(cè)面反映出財務(wù)人員工作的疏忽，未對固定資產(chǎn)增加或處置及時做賬務(wù)處

理，從而導(dǎo)致賬實不符。

4湖南裕美家居有限公司固定資產(chǎn)管理制度優(yōu)化設(shè)計方案

4.1建立固定資產(chǎn)管理崗位責(zé)任制

湖南裕美家居有限公司應(yīng)當(dāng)建立固定資產(chǎn)管理崗位職責(zé)制(如表2所示)，

明確各相關(guān)部門和崗位在固定資產(chǎn)管理過程中的職責(zé)和權(quán)限，確保不相容崗位

相互分離、相互制約、相互監(jiān)督。各崗位職責(zé)清晰明了，有利于加強固定資產(chǎn)

管理，保護(hù)固定資產(chǎn)的完整性，有助于該公司的工作正常進(jìn)行，防止資產(chǎn)流

失，避免造成不必要的損失，同時實現(xiàn)統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)，分級負(fù)責(zé)。

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表2固定資產(chǎn)管理崗位職責(zé)一覽表

固定資產(chǎn)主要不相容

管理崗位職責(zé)職責(zé)

董事會審批固定資產(chǎn)投資預(yù)算等；編制固定資產(chǎn)投資算；

審批固定資產(chǎn)管理制度；制定固定資產(chǎn)管理制

審批固定資產(chǎn)投資項目；度；

總經(jīng)理

維修、報廢、轉(zhuǎn)移、處置固定資產(chǎn)等編制固定資產(chǎn)報廢、維

事項的審批工作。修和處置情況匯報表。

審核固定資產(chǎn)各項會計報表；編制固定資產(chǎn)各項會計

審核支付賬款憑證；報表；

審核盤盈盤虧報告；辦理固定資產(chǎn)的付款結(jié)

財務(wù)部

參與固定資產(chǎn)的投資計劃和投資方案算；

經(jīng)理

的分析評估；決定固定資產(chǎn)投資計劃

對固定資產(chǎn)購建、處置和內(nèi)部轉(zhuǎn)移等與方案；

活動進(jìn)行管控。

編制固定資產(chǎn)登記卡片和臺賬；對固定資產(chǎn)投資項目進(jìn)

定期盤點,編制盤盈/虧報告；行審批；

固定資產(chǎn)

按期查驗各類固定資產(chǎn)的損耗情況；審核盤盈盤虧報告。

管理部

處理固定資產(chǎn)增加、轉(zhuǎn)移、報廢和外

借等手續(xù)。

提交固定資產(chǎn)使用申請；

參加部門購置固定資產(chǎn)的可行性論負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的具體采

證、招投標(biāo)等活動；購事項；

固定資產(chǎn)

負(fù)責(zé)日常資產(chǎn)管理工作；審批固定資產(chǎn)投保、大

使用部門

組織相關(guān)人員驗收固定資產(chǎn)；修、報廢、轉(zhuǎn)移等。

檢查固定資產(chǎn)日常使用情況；

進(jìn)行設(shè)備等固定資產(chǎn)的驗收管理；設(shè)備等固定資產(chǎn)的日常

負(fù)責(zé)設(shè)備等固定資產(chǎn)的安裝調(diào)試；保管；

工程部

負(fù)責(zé)維修、大修、報廢等固定資產(chǎn)的審批固定資產(chǎn)處置相關(guān)

處理工作。工作。

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4.2健全固定資產(chǎn)管理制度，提高固定資產(chǎn)利用效率

首先，針對員工使用固定資產(chǎn)不規(guī)范的問題，可以制定員工培訓(xùn)計劃來規(guī)

范員工對固定資產(chǎn)的使用，提高固定資產(chǎn)管理水平。需要注意的是培訓(xùn)計劃不

僅針對普通員工，也要包括對管理層的培訓(xùn)，這是為了能更好地管理固定資產(chǎn)

以及對固定資產(chǎn)做出正確的決策。同時，還需要通過考核來檢驗員工的學(xué)習(xí)效

果，可以通過不定期的抽查來檢驗操作的規(guī)范性，確保培訓(xùn)達(dá)到預(yù)期效果，培

訓(xùn)計劃如表3所示。

表3培訓(xùn)計劃

序號培訓(xùn)對象培訓(xùn)內(nèi)容培訓(xùn)方式培訓(xùn)時間

1普通學(xué)習(xí)規(guī)范使用固定資產(chǎn)集中培訓(xùn)一月一次

員工以及實操訓(xùn)練。

2固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)管理理論、策集中課堂培訓(xùn)一月一次

管理員略、措施及方法。師傅帶徒弟

3資產(chǎn)使固定資產(chǎn)使用相關(guān)準(zhǔn)則崗位培訓(xùn)一個月一次

用部門與注意事項。

4采購采購計劃制定與固定資集中課堂學(xué)習(xí)一個季度一次

部門產(chǎn)相關(guān)法律學(xué)習(xí)。師傅帶徒弟

5資產(chǎn)管統(tǒng)籌協(xié)調(diào)實物資產(chǎn)。實地考察學(xué)習(xí)一個季度一次

理部門

6管理層合理計劃固定資產(chǎn)投入外出學(xué)習(xí)半年一次

并做整體決策管理。

其次，湖南裕美家居有限公司存在盲目采購現(xiàn)象，針對這一問題，需要完

善固定資產(chǎn)采購制度來規(guī)范固定資產(chǎn)的采購業(yè)務(wù)。一方面，采購人員事先制定

采購計劃，從而確定采購數(shù)量并嚴(yán)格執(zhí)行采購計劃；另一方面，要優(yōu)化固定資

產(chǎn)采購流程，增設(shè)審批環(huán)節(jié)并嚴(yán)格執(zhí)行審批工作，審批過程中使用部門負(fù)責(zé)要

結(jié)合預(yù)算情況進(jìn)行審批，資產(chǎn)管理部門要依據(jù)現(xiàn)有固定資產(chǎn)總體實際情況來判

斷是否需要購買，確定需要采購后，報財務(wù)部門和總經(jīng)理處進(jìn)行審批，全部審

批通過后再執(zhí)行采購業(yè)務(wù)，按固定資產(chǎn)采購流程（如圖1所示）來進(jìn)行采購。

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最后，固定資產(chǎn)未能實現(xiàn)動態(tài)化管理，公司可建立固定資產(chǎn)管理信息化系

統(tǒng)，將固定資產(chǎn)從購入到處置都實現(xiàn)信息共享，這樣不僅讓各使用部門及時獲

取資產(chǎn)使用狀態(tài)，而且有利于及時完成固定資產(chǎn)賬實核對工作。此外，固定資

產(chǎn)管理員可以依據(jù)這些信息進(jìn)行有效的固定資產(chǎn)管理工作，統(tǒng)計各使用部門購

置需求并編制合理的固定資產(chǎn)購置預(yù)算以便做出正確的決策，從而提高固定資

產(chǎn)使用效率。

使用部門填寫

采購申請單

使用部門負(fù)責(zé)人

人

資產(chǎn)管理部門

不通過將申請單返

審批

回申請部門

財務(wù)部門

通過

總經(jīng)理

組織采購

資產(chǎn)管理部門、使

不合格合格

不入庫用部門、采購部、入庫

財務(wù)部共同驗收

圖1固定資產(chǎn)采購流程圖

4.3落實固定資產(chǎn)清查管理制度，規(guī)范固定資產(chǎn)盤點工作

首先，要做好清查前的準(zhǔn)備工作，先制定清查計劃，以確定參與清查工作

的人數(shù)及職責(zé)分工、清查范圍、準(zhǔn)備好相關(guān)資料與物資，如對固定資產(chǎn)進(jìn)行分

類、編制統(tǒng)一規(guī)范的固定資產(chǎn)盤點表（如表4所示）、獲取固定資產(chǎn)卡片產(chǎn)權(quán)

證明資料等，做好充足的準(zhǔn)備可加快清查工作和提高工作效率。

其次，清查工作中，清查人員要詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)盤點情況，按規(guī)定填寫

固定資產(chǎn)盤點表，統(tǒng)一登記標(biāo)準(zhǔn)可防止清查過程中出現(xiàn)記錄混亂現(xiàn)象，同時便

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于固定資產(chǎn)管理，在完成盤點工作后，盤點人和各使用部門負(fù)責(zé)人要進(jìn)行簽字

確認(rèn)，以便出現(xiàn)問題時能夠責(zé)任到人。

最后，無論是在清查過程中還是清查完畢，發(fā)現(xiàn)問題應(yīng)及時解決。例如出

現(xiàn)的賬實不符，如果是財務(wù)人員工作的疏忽導(dǎo)致的固定資產(chǎn)有物無賬，應(yīng)當(dāng)指

出并糾正問題，督促財務(wù)人員及時對固定資產(chǎn)進(jìn)行核算管理，防止再次出現(xiàn)類

似的問題而導(dǎo)致賬實相符。

表4固定資產(chǎn)盤點表

部門：盤點日：年月日

序資產(chǎn)資產(chǎn)單賬面賬面實際實際使用使用盤盈/

號類別名稱位數(shù)量金額數(shù)量金額部門狀態(tài)盤虧

1

2

3

4