《金融企業(yè)會計》教學(xué)大綱

《金融企業(yè)會計》課程中英文簡介FinancialBusinessAccounting課程代碼：040392B CourseCode：040392B課程名稱：金融企業(yè)會計 CourseName：FinancialBusinessAccounting學(xué)時：32 Periods：32學(xué)分：2 Credits：2考核方式：考查 Assessment：Inspection先修課程：金融學(xué)會計學(xué) PreparatoryCourses：Finance，Accounting 《金融企業(yè)會計》課程從會計核算的角度揭示金融企業(yè)的基本運(yùn)作，尤其是商業(yè)銀行的運(yùn)作。通過本課程的學(xué)習(xí)，學(xué)生基本掌握銀行等金融機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)運(yùn)作及會計核算的基本原理與方法，同時通過實(shí)驗(yàn)室實(shí)踐獲得銀行柜員業(yè)務(wù)的感性認(rèn)識。從課程思政的角度，注重金融會計行業(yè)的職業(yè)規(guī)范，嚴(yán)守職業(yè)道德規(guī)范。課程由四部分組成，一是總論，介紹金融企業(yè)會計的特征及其基本規(guī)律。二是介紹銀行會計.由于銀行業(yè)是社會資金清算結(jié)算所依賴的行業(yè)，它與各企業(yè)都有著密不可分的聯(lián)系，因此成為金融企業(yè)會計中闡釋最為詳盡之部分。這部分包括銀行的主要業(yè)務(wù)，如存款、貸款、現(xiàn)金業(yè)務(wù)、外匯業(yè)務(wù)等。三是介紹非銀行金融機(jī)構(gòu)的會計，包括證券、保險、信托等金融機(jī)構(gòu)。四是介紹主要金融機(jī)構(gòu)的內(nèi)部核算，包括固定資產(chǎn)和無形資產(chǎn)、財務(wù)損益、年度會計報表等。金融實(shí)驗(yàn)室為該課程配備了銀行柜面模擬程序，學(xué)生可以親自上機(jī)實(shí)踐模擬銀行柜面儲蓄、對公業(yè)務(wù)的基本操作。FinancialBusinessAccountingaimstodisclosethebasicoperationoffinancialbusinessbyaccounting,especialbankingoperation.Thestudentsnotonlycanunderstandfinancialbusinessoperationandbasictheoryandmethodofaccounting,butgetemotionalknowledgeofbankingtellerinthefinanciallaboratory.Therearefourpartsinthecourse.Thefirstpartisgeneraltheorywhichintroducesthebasiccharacteristicsandprincipleoffinancialaccounting.Thesecondpartistointroducebankingaccounting.Asasocialsettlementmechanism,thebankingindustryhasinseparablerelationshipwithallbusiness,thebankingaccountingisthemostdetailedpartinthecourse,whichincludesdeposit,loan,cashandexchange,etc.Thethirdpartistointroducefinancialinstitutionaccountexceptbanking,suchassecurity,insurance,trustandsoon.Thefourthpartistointroducetheinternalaccountingincludingfixedasset,intangibleasset,return,financialstatement,etc.Simulatedprogramisprovidedinthefinanciallaboratoryandstudentscanuseittoexperiencebasicoperationofatellertododeposit,withdrawbusiness.《金融企業(yè)會計》教學(xué)大綱課程編號：040392B課程類型：專業(yè)選修課總學(xué)時：32講課學(xué)時：28實(shí)驗(yàn)（上機(jī)）學(xué)時：4學(xué)分：2適用對象：金融學(xué)先修課程：金融學(xué)、會計學(xué)一、課程的教學(xué)目標(biāo)本課程是金融學(xué)本科專業(yè)開設(shè)的一門專業(yè)選修課，是構(gòu)成金融專業(yè)學(xué)生專業(yè)知識的重要組成部分。課程以金融理論和會計理論為理論基礎(chǔ)，通過會計方法、會計流程、會計制度以及會計報表的學(xué)習(xí)，明確金融企業(yè)的內(nèi)在運(yùn)行機(jī)制和規(guī)律，為將來開展金融企業(yè)經(jīng)營管理活動奠定基礎(chǔ)。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生了解會計在金融企業(yè)整體工作中的地位、作用以及承擔(dān)的任務(wù)，對金融企業(yè)賬務(wù)的及時性、嚴(yán)謹(jǐn)性以及社會性有深刻的認(rèn)識。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生在了解會計基本原理的基礎(chǔ)上，掌握金融企業(yè)相應(yīng)的規(guī)章制度、金融企業(yè)會計工作內(nèi)容以及核算、監(jiān)督的基本理論、基本核算方法和運(yùn)用會計核算資料對經(jīng)營狀況進(jìn)行分析的方法。通過本課程的學(xué)習(xí)，使學(xué)生使金融專業(yè)學(xué)生具備從事金融企業(yè)會計工作核算、組織管理以及運(yùn)用會計手段從事金融業(yè)經(jīng)營與監(jiān)督管理的能力二、教學(xué)內(nèi)容及其與畢業(yè)要求的對應(yīng)關(guān)系本課程主要通過課堂講授和實(shí)踐教學(xué)相結(jié)合，并布置適當(dāng)?shù)恼n后練習(xí)題來完成教學(xué)任務(wù)。其中實(shí)踐教學(xué)部分在課堂上給學(xué)生親身體驗(yàn)感受完成金融機(jī)構(gòu)的相關(guān)會計工作，以達(dá)到理論運(yùn)用于實(shí)踐，實(shí)踐鞏固理論的目的。在教學(xué)內(nèi)容上，主要以商業(yè)銀行會計為主，其他金融機(jī)構(gòu)會計核算為輔或者由學(xué)生自學(xué)；以商業(yè)銀行會計核算以及計息內(nèi)容為主，其他概念以及會計流程管理為輔。對于支付結(jié)算業(yè)務(wù)這一難點(diǎn)，詳細(xì)講述從手工聯(lián)行到電子聯(lián)行再到大額支付、小額支付的清算體系，比較其中會計核算的異同幫助理解。對于證券投資這一難點(diǎn)，通過案例講解的方式進(jìn)行講解。擬采用的教學(xué)方法有通過案例教學(xué)、實(shí)踐教學(xué)的方式增強(qiáng)同學(xué)對會計核算的理解和手工操作的能力。涉及銀行具體業(yè)務(wù)的章節(jié)，如存貸款、支付結(jié)算、外匯業(yè)務(wù)等，都以銀行具體業(yè)務(wù)案例展開。在金融實(shí)驗(yàn)室運(yùn)用對公、儲蓄軟件，學(xué)習(xí)銀行柜面的基本技能，學(xué)會開戶、存取、轉(zhuǎn)賬、銷戶等各項(xiàng)技能。每章之后都留有課后作業(yè)，要求學(xué)生自主完成作業(yè)并作為平時成績的一部分?？己瞬捎瞄]卷的方式，主要針對會計業(yè)務(wù)核算（70%）、計算（20%）以及銀行業(yè)務(wù)理解（10%）三個方面展開，總評成績由平時成績（30%）和期末成績（70%）共同構(gòu)成。三、各教學(xué)環(huán)節(jié)學(xué)時分配以表格方式表現(xiàn)各章節(jié)的學(xué)時分配，表格如下：

教學(xué)課時分配序號章節(jié)內(nèi)容講課實(shí)驗(yàn)其他合計1第一章金融企業(yè)會計概述222第二章存款業(yè)務(wù)的核算2243第三章貸款業(yè)務(wù)的核算224第四章現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算2245第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算446第六章支付體系及其業(yè)務(wù)的核算227第七章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算428第八章外匯業(yè)務(wù)的核算229第九章證券公司主要業(yè)務(wù)的核算 2210第十章投資業(yè)務(wù)的核算4211第十一章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算2212第十二章?lián)p益及所有者權(quán)益的核算2213第十三章年度決算及財務(wù)報告22合計32四、教學(xué)內(nèi)容第一章金融企業(yè)會計概述第一節(jié)金融企業(yè)會計核算金融企業(yè)會計金融企業(yè)會計核算的特點(diǎn)金融企業(yè)會計的基本假設(shè)與基礎(chǔ)金融企業(yè)會計的核算內(nèi)容與會計科目第二節(jié)金融企業(yè)會計核算原則和方法1.金融企業(yè)會計核算原則金融企業(yè)會計核算方法第三節(jié)金融企業(yè)會計工作的組織金融企業(yè)會計制度金融企業(yè)會計機(jī)構(gòu)金融企業(yè)會計人員及職責(zé)、道德規(guī)范教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：金融企業(yè)會計核算的原則和會計核算方法課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解金融企業(yè)、掌握金融企業(yè)會計的概念和特點(diǎn)；理解金融企業(yè)會計工作的會計制度、熟悉金融企業(yè)會計機(jī)構(gòu)和人員構(gòu)成；掌握金融企業(yè)會計核算的原則和會計核算方法；運(yùn)用金融企業(yè)會計核算的原則和方法展開會計核算。復(fù)習(xí)思考題：1.金融企業(yè)會計核算的特點(diǎn)表現(xiàn)在哪些方面？2.金融企業(yè)會計科目的分類有哪些？3.金融企業(yè)會計核算的基本原則是什么？4.什么是會計憑證？金融企業(yè)會計憑證有哪些種？5.什么是賬務(wù)組織？商業(yè)銀行如何進(jìn)行賬務(wù)核對？6.什么是金融企業(yè)會計制度？金融企業(yè)會計人員的職責(zé)是什么？第二章存款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)存款業(yè)務(wù)核算概述1.存款的種類2.存款業(yè)務(wù)的核算要求第二節(jié)單位存款業(yè)務(wù)的核算1.單位活期存款業(yè)務(wù)的核算 2.單位定期存款業(yè)務(wù)的核算 3.單位其他存款的核算 第三節(jié)儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算1.儲蓄存款業(yè)務(wù)的原則與種類 2.活期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 3.定期儲蓄存款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié)存款利息的計算 1.利息計算的基本規(guī)定 2.存款利息的計算 3.存款的后續(xù)計量 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：單位活期和定期存款、儲蓄存款業(yè)務(wù)核算，存款利息計算的基本規(guī)定和計算方法。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解銀行存款、儲蓄存款的種類；理解銀行存款的核算原則和要求；掌握單位活期和定期存款、儲蓄存款業(yè)務(wù)核算；運(yùn)用存款利息計算的基本規(guī)定和計算方法計算利息。復(fù)習(xí)思考題：1.銀行存款賬戶的種類有哪些？2.如何理解開立銀行存款賬戶的管理要求?3.為什么要規(guī)定銀行存款業(yè)務(wù)核算的基本要求?4.單位存款如何進(jìn)行核算?5.儲蓄存款如何進(jìn)行核算?6.怎樣計算存款利息?7.工商銀行某支行百貨商場二季度單位余額表上月底累計積數(shù)為977882.65，6月1日至20日積數(shù)小計為5863286.77，6月3日發(fā)現(xiàn)漏記5月23日一筆轉(zhuǎn)賬收入10000第三章貸款業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)貸款業(yè)務(wù)核算概述1.貸款的種類2.貸款業(yè)務(wù)的核算要求第二節(jié)貸款業(yè)務(wù)的核算與管理 1.信用貸款的核算 2.抵押貸款的核算 3.質(zhì)押和保證貸款的核算 4.下貸上轉(zhuǎn)貸款的核算與管理 第三節(jié)票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)的核算 1.票據(jù)貼現(xiàn)的特點(diǎn)2.票據(jù)貼現(xiàn)的核算3.票據(jù)到期收回的核算 第四節(jié)貸款減值與損失準(zhǔn)備的核算 1.貸款減值損失的核算 2.壞賬準(zhǔn)備的核算3.貸款損失準(zhǔn)備的核算 第五節(jié)貸款利息的核算 1.貸款利息計算的基本規(guī)定 2.貸款利息的計算 2.貸款的后續(xù)計量 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：信用貸款、抵押貸款、質(zhì)押和保證貸款發(fā)放和收回的核算方法；票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款減值準(zhǔn)備的核算方法。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解貸款的種類及核算要求、下貸上轉(zhuǎn)貸款的核算與管理；理解各類貸款包括信用貸款、抵押貸款、質(zhì)押和保證貸款發(fā)放和收回的核算方法；掌握票據(jù)貼現(xiàn)業(yè)務(wù)、貸款減值準(zhǔn)備的核算方法；運(yùn)用貸款利息計算的基本規(guī)定和核算方法進(jìn)行利息計算。復(fù)習(xí)思考題：1.商業(yè)銀行貸款的種類有哪些?2.商業(yè)銀行貸款業(yè)務(wù)核算的要求有哪些?3.商業(yè)銀行信用貸款、抵押貸款如何核算?4.什么是貼現(xiàn)?貼現(xiàn)業(yè)務(wù)與貸款業(yè)務(wù)有何聯(lián)系與區(qū)別?5.2010年9月16日，光明廠持面額為1200000元的銀行承兌匯票申請貼現(xiàn)，該匯票是20106.商業(yè)銀行資產(chǎn)減值準(zhǔn)備的確認(rèn)標(biāo)準(zhǔn)如何?如何測算減值準(zhǔn)備?7.商業(yè)銀行貸款如何進(jìn)行后續(xù)計量?第四章現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)現(xiàn)金業(yè)務(wù)概述 1.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要內(nèi)容 2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)的原則第二節(jié)現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 1.現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)的核算 2.現(xiàn)金整點(diǎn) 3.票幣兌換 4.經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金的核算 第三節(jié)庫房管理與款項(xiàng)運(yùn)送業(yè)務(wù)的核算 1.銀行金庫的層級管理與基本規(guī)定2.銀行分支機(jī)構(gòu)之間的現(xiàn)金調(diào)撥 3.庫房管理 第四節(jié)結(jié)賬及錯款的處理 1.日終現(xiàn)金結(jié)賬的處理 2.現(xiàn)金錯款的處理 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金的核算、結(jié)賬以及錯款的處理課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解現(xiàn)金業(yè)務(wù)的主要任務(wù)和原則；理解庫房管理的基本規(guī)定和款項(xiàng)運(yùn)送業(yè)務(wù)的核算；掌握現(xiàn)金收付業(yè)務(wù)和經(jīng)費(fèi)現(xiàn)金的核算、結(jié)賬以及錯款的處理；運(yùn)用現(xiàn)金業(yè)務(wù)有關(guān)知識進(jìn)行現(xiàn)金核對工作。復(fù)習(xí)思考題：1.銀行現(xiàn)金業(yè)務(wù)主要內(nèi)容和作用有哪些?2.現(xiàn)金業(yè)務(wù)堅持哪些原則?3.日常辦理客戶現(xiàn)金收支的核算手續(xù)如何?4.商業(yè)銀行金庫管理有哪些基本規(guī)定和要求?5.商業(yè)銀行分支機(jī)構(gòu)之間調(diào)撥現(xiàn)金有幾種形式?在核算上有何異同?6.如何向人民銀行領(lǐng)取和繳存現(xiàn)金?現(xiàn)金在行內(nèi)的調(diào)撥手續(xù)如何?7.商業(yè)銀行庫房如何管理?8.如何進(jìn)行現(xiàn)金日結(jié)?對長、短款應(yīng)如何處理?第五章支付結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)支付結(jié)算業(yè)務(wù)概述 1.支付結(jié)算的概念2.支付結(jié)算原則 3.支付結(jié)算法律紀(jì)律 4.辦理支付結(jié)算的基本要求和種類第二節(jié)票據(jù)結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 1.支票的核算 2.銀行本票的核算3.銀行匯票的核算4.商業(yè)匯票的核算 第三節(jié)結(jié)算方式業(yè)務(wù)的核算 1.匯兌業(yè)務(wù)的核算2.托收承付結(jié)算 3.委托收款業(yè)務(wù)的核算 第四節(jié)銀行卡業(yè)務(wù)的核算 1.銀行卡種類 2.銀行卡的基本規(guī)定 3.信用卡業(yè)務(wù)的核算 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票的核算方法；銀行卡業(yè)務(wù)的核算方法。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解支付結(jié)算的概念、銀行卡種類；理解支付結(jié)算的原則、基本種類和要求、銀行卡的基本規(guī)定；掌握支票、銀行本票、銀行匯票和商業(yè)匯票的核算方法；掌握匯兌、托收承付和委托收款業(yè)務(wù)的核算方法；了解銀行卡種類和基本規(guī)定；掌握銀行卡業(yè)務(wù)的核算方法；運(yùn)用以上有關(guān)知識進(jìn)行會計處理。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述支付結(jié)算的性質(zhì)、紀(jì)律與原則。2.什么是票據(jù)?票據(jù)的種類有哪些?3.什么是支票?轉(zhuǎn)賬支票有幾種核算方式？4.商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票核算有何異同5.銀行本票核算有幾個階段？如何進(jìn)行核算5.簡述委托收款與托收承付的異同7.簡述信用卡核算的處理。8.紅星廠申請簽發(fā)銀行本票30萬元，銀行審核后出票。9.經(jīng)查看，當(dāng)日有一筆申請人為F公司的銀行承兌匯票196000元，現(xiàn)已到付款期，出票人甲公司賬戶上有170000元，不足以支付票款。10.工商銀行甲分行收到本行開戶公司A公司的收款人開戶行寄來的委托收款憑證，系A(chǔ)公司的購貨款，金額220000元，經(jīng)審查后作為付款人付款。11.紅星廠將其信用卡銷戶，卡內(nèi)金額為34000元，銀行計息42.35元。12．D公司提交本日到期的商業(yè)承兌匯票及同城委托收款結(jié)算憑證，金額330，000元，委托銀行向A公司收取匯票款，經(jīng)審查無誤辦理。A公司所在銀行收到委托行寄來的憑證后，審核無誤從A公司劃款。第六章支付體系及其業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)支付體系概述1.支付體系的概念和意義 2.支付系統(tǒng) 3．支付服務(wù)組織 4.支付結(jié)算的方式 第二節(jié)商業(yè)銀行行內(nèi)支付系統(tǒng)1.聯(lián)行往來的概念與發(fā)展歷史 2.聯(lián)行往來的基本原理和做法 3.全國聯(lián)行往來核算 4.資金匯劃清算系統(tǒng) 第三節(jié)中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng) 1.中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)構(gòu)成 2.大額實(shí)時支付系統(tǒng) 3.小額批量支付系統(tǒng) 第四節(jié)票據(jù)交換系統(tǒng)的核算 1.票據(jù)交換系統(tǒng)概述 2.票據(jù)交換的處理程序與資金清算3.全國支票影像交換系統(tǒng) 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：資金匯劃清算系統(tǒng)的處理要求、城票據(jù)交換的基本做法和處理程序。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，要求了解支付體系的概念、我國支付系統(tǒng)的構(gòu)成、支付服務(wù)組織和支付結(jié)算方式；理解聯(lián)行往來模式的發(fā)展歷史、聯(lián)行往來的基本原理和做法、資金匯劃清算系統(tǒng)的架構(gòu)以及基本做法和處理要求；掌握中國現(xiàn)代化支付系統(tǒng)的概念、大額實(shí)時支付系統(tǒng)的概念、小額批量支付系統(tǒng)的概念，理解大額實(shí)時支付系統(tǒng)與小額批量支付系統(tǒng)的處理程序及核算；掌握同城票據(jù)交換和全國支票影像交換系統(tǒng)的概念、掌握同城票據(jù)交換的基本做法和處理程序；運(yùn)用有關(guān)知識進(jìn)行會計核算處理。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述支付體系的構(gòu)成。2.簡述聯(lián)行往來的基本原理和做法。3.簡述資金匯劃清算系統(tǒng)的基本做法和處理要求。4.簡述大額實(shí)時支付體系的處理程序。3.簡述小額批量支付系統(tǒng)的業(yè)務(wù)機(jī)制和處理范圍。4.簡述全國支票影像交換系統(tǒng)的功能。第七章金融機(jī)構(gòu)往來業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)金融機(jī)構(gòu)往來概述 1.金融機(jī)構(gòu)往來的概念 2.金融機(jī)構(gòu)往來的核算范圍 第二節(jié)商業(yè)銀行往來的核算1.跨行小額匯劃款項(xiàng)的核算2.同業(yè)拆借的核算 第三節(jié)商業(yè)銀行與中央銀行往來的核算 1.商業(yè)銀行領(lǐng)繳現(xiàn)金的核算 2.商業(yè)銀行繳存存款的核算 3.商業(yè)銀行再貸款和再貼現(xiàn)的核算 4.商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)的核算 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：商業(yè)銀行同業(yè)拆借的核算、商業(yè)銀行與中央銀行的往來中商業(yè)銀行繳存和支取現(xiàn)金、繳存存款、再貸款、再貼現(xiàn)以及商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)的核算。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解金融機(jī)構(gòu)往來的概念，理解金融機(jī)構(gòu)往來的核算范圍；掌握并運(yùn)用商業(yè)銀行同業(yè)拆借的核算；掌握并運(yùn)用商業(yè)銀行與中央銀行的往來中商業(yè)銀行繳存和支取現(xiàn)金、繳存存款、再貸款、再貼現(xiàn)以及商業(yè)銀行大額匯劃款項(xiàng)的核算。復(fù)習(xí)思考題：1. 簡述同業(yè)拆借的概念和流程。2. 簡述商業(yè)銀行領(lǐng)取現(xiàn)金的流程。3. 商業(yè)銀行再貸款、再貼現(xiàn)如何核算？4. 商業(yè)銀行跨行小額匯款和大額匯款的區(qū)別何在？第八章外匯業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)外匯業(yè)務(wù)概述 1.外匯與匯率 2.外匯業(yè)務(wù)核算的方式 第二節(jié)外匯買賣業(yè)務(wù)的核算 1.外匯買賣業(yè)務(wù)核算要求 2.外匯買賣業(yè)務(wù)的賬務(wù)處理 第三節(jié)外匯存款業(yè)務(wù)的核算 1.外匯存款的種類2.個人外匯存款的核算 3.單位外匯存款的核算 第四節(jié)外匯貸款業(yè)務(wù)的核算 1.外匯貸款的種類 2.現(xiàn)匯貸款的核算 3.進(jìn)口押匯和出口押匯的的核算 4.買方信貸的核算 5.銀團(tuán)貸款的核算 第五節(jié)國際結(jié)算業(yè)務(wù)的核算 1.信用證結(jié)算方式的核算 2.托收結(jié)算方式的核算 3.匯款結(jié)算方式的核算 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：外匯買賣業(yè)務(wù)的核算方法、外匯存款和各種外匯貸款的核算方法、國際貿(mào)易結(jié)算方式的核算方法。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解外匯業(yè)務(wù)的核算對象和任務(wù)；理解外匯存款和外匯貸款的種類；掌握并運(yùn)用外匯買賣業(yè)務(wù)的核算方法、外匯存款和各種外匯貸款的核算方法、國際貿(mào)易結(jié)算方式的核算方法。復(fù)習(xí)思考題：1.什么是外匯分賬制?主要內(nèi)容是什么?2.比較外匯分賬制與外匯統(tǒng)賬制的異同。3.外匯存款有哪些?如何進(jìn)行核算4.什么是信用證結(jié)算方式?在進(jìn)出口業(yè)務(wù)中主要有哪些核算環(huán)節(jié)?5.外匯貸款有哪些形式?如何進(jìn)行核算？6.以下外匯業(yè)務(wù)中，假定美元買入價匯率為1∶6.422，港幣買入價匯率為1∶0.8803，英鎊買入價匯率為1∶10.3671，美鈔買入價匯率為1∶6.3826，港幣現(xiàn)鈔買入價匯率為1∶0.8768，英鎊現(xiàn)鈔買入價匯率為1∶10.3600，美元賣出價匯率為1∶6.468，港幣賣出價匯率為1∶0.8825，英鎊賣出價匯率為1∶10.3714。（1）出國人員王明在銀行用人民幣購買1000英鎊。（2）某外賓持美鈔300元，來本行兌換人民幣現(xiàn)金。（3）張紅要求從其美元現(xiàn)鈔戶提取價值800美元的港幣現(xiàn)鈔。（4）王明要求從其美元戶中向香港銀行匯出港幣20000元。（匯費(fèi)、郵費(fèi)從略）。（5）紅星廠持開證資料向工商銀行甲分行開立信用證美元1000000元，銀行向客戶收取等值人民幣保證金，為企業(yè)開立信用證，按萬分之五收手續(xù)費(fèi)。（6）根據(jù)貸款合同，4月1日向景洪進(jìn)出口企業(yè)發(fā)放短期外匯貸款EUR3000，期限半年，利率8%，利率按3個月浮動一次，當(dāng)天從美元現(xiàn)匯賬戶匯出國外，支付進(jìn)口商品貨款。6月3日市場利率變?yōu)?.5%，6月22日市場利率變?yōu)?%，請列出貸款發(fā)放至收回過程中所有的會計分錄。第九章證券公司主要業(yè)務(wù)的核算 第一節(jié)證券公司及其業(yè)務(wù)1.證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)2.證券承銷業(yè)務(wù)3.證券自營業(yè)務(wù) 4.其他證券業(yè)務(wù) 第二節(jié)證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算 1.代理買賣證券業(yè)務(wù)的核算 2.代理兌付證券業(yè)務(wù)的核算 3.代理認(rèn)購新股業(yè)務(wù)的核算 4.代理配股派息業(yè)務(wù)的核算 第三節(jié)證券承銷業(yè)務(wù)的核算 1.全額包銷方式的核算 2.余額包銷方式的核算 3.代銷方式的核算第四節(jié)證券自營業(yè)務(wù)的核算 1.自營證券買入與持有期間業(yè)務(wù)的核算 2.自營證券的期末核算 3.自營賣出證券的核算 第五節(jié)證券其他業(yè)務(wù)的核算 1.受托資產(chǎn)管理業(yè)務(wù)的核算 2.買入返售證券業(yè)務(wù)的核算 3.賣出回購證券業(yè)務(wù)的核算 4.融資融券業(yè)務(wù)的核算 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：代理認(rèn)購、買賣、配股和兌付以及資金賬戶周轉(zhuǎn)等證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算、全額包銷、余額包銷和代銷方式下證券承銷業(yè)務(wù)的核算。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解證券公司基本業(yè)務(wù)種類；掌握并運(yùn)用代理認(rèn)購、買賣、配股和兌付以及資金賬戶周轉(zhuǎn)等證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)的核算；掌握并運(yùn)用全額包銷、余額包銷和代銷方式下證券承銷業(yè)務(wù)的核算；掌握并運(yùn)用證券自營業(yè)務(wù)的核算；了解證券其他業(yè)務(wù)的核算。復(fù)習(xí)思考題：1.簡述證券公司業(yè)務(wù)的分類。2.簡述證券承銷方式的分類及各方式的含義。3.什么是證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)？證券經(jīng)紀(jì)業(yè)務(wù)必須遵守的規(guī)則有哪些？4.什么是融資融券業(yè)務(wù)？5.中新證券有限公司與客戶公司簽訂協(xié)議，采用全額承購包銷方式承銷該公司發(fā)行的股票1000萬元，股票面值為1元，共發(fā)行1000萬股，證券公司承購價為1.5元／股，對外承銷價為1.7元／股，發(fā)行期為30天，預(yù)計最后剩余50萬股。編制相關(guān)會計分錄。6.中新證券公司2011年10月20日，以2.50元／股的價格購入了上市的A公司股份20萬股，合計50萬元，交易費(fèi)用1萬元。2011年12月31日，該股票交易的市場價格為第十章投資業(yè)務(wù)的核算第一節(jié)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的核算 1.金融資產(chǎn)的概念和分類 2.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)含的具體內(nèi)容3.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的初始確認(rèn)4.以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的會計處理 第二節(jié)持有至到期投資的核算1.持有至到期投資概述 2.持有至到期投資的初始確認(rèn)3.持有至到期投資的會計核算 第三節(jié)可供出售金融資產(chǎn)的核算 1.可供出售金融資產(chǎn)概述 2.可供出售金融資產(chǎn)的會計核算 第四節(jié)長期股權(quán)投資的核算 1.長期股權(quán)投資概述 2.長期股權(quán)投資的初始計量原則 3.長期股權(quán)投資的核算方法 4.長期股權(quán)投資減值 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：金融企業(yè)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的計價方法及賬務(wù)處理；金融企業(yè)持有至到期投資的賬務(wù)處理；金融企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解金融企業(yè)對外投資的概念及分類，掌握并運(yùn)用金融企業(yè)以公允價值計量且其變動計入當(dāng)期損益的金融資產(chǎn)的計價方法及賬務(wù)處理，掌握并運(yùn)用金融企業(yè)持有至到期投資的賬務(wù)處理，掌握并運(yùn)用金融企業(yè)可供出售金融資產(chǎn)的賬務(wù)處理；理解長期股權(quán)投資按成本法、權(quán)益法核算的賬務(wù)處理。復(fù)習(xí)思考題：1.什么是交易性金融資產(chǎn)？如何確認(rèn)交易性金融資產(chǎn)的初始成本？2.什么是持有至到期投資？如何確認(rèn)持有至到期投資的初始成本？3.什么是可供出售金融資產(chǎn)？其初始成本如何計量？4.長期股權(quán)投資核算的成本法的含義，適用范圍及賬務(wù)處理？5.長期股權(quán)投資核算的權(quán)益法的含義，適用范圍及賬務(wù)處理？計算：6.A公司于2010年1月2日從證券市場上購入B公司于2010年1月1日發(fā)行的債券，該債券3年期，票面年利率為4%，到期日為2013年1月1日，到期日一次歸還本金和利息。A公司購入債券的面值為1000萬元，實(shí)際支付價款為947.50萬元，另支付相關(guān)費(fèi)用20萬元。A公司購入后將其劃分為持有至到期投資。2010年年末債務(wù)人發(fā)生損失，估計該項(xiàng)債券的未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為900萬元，購入債券的實(shí)際年利率為5%。2011年12月31日減值因素消失，未來現(xiàn)金流量的現(xiàn)值為1070萬元，假定按年計提利息，利息不是以復(fù)利計算。要求：編制A公司從2010年1月2日至2011年12月31日上述有關(guān)業(yè)務(wù)的會計分錄。7.甲公司為一家非金融類上市公司。甲公司在編制2011年年度財務(wù)報告時，內(nèi)審部門就2011年下列有關(guān)金融資產(chǎn)的分類和會計處理提出異議：（1）2011年7月1日，甲公司從上海證劵交易所購入丁公司2011年1月1日發(fā)行的3年期債券50萬份。該債券面值總額為5000萬元，票面年利率為4.5%，于每年年初支付上一年度債券利息。甲公司購買丁公司債券合計支付了5122.5萬元（包括交易費(fèi)用2.5萬元）。甲公司擬隨時出售該項(xiàng)債券，以獲取利潤差價，遂將將該債券分類為可供出售金融資產(chǎn)。（2）2011年10月1日，由于資金周轉(zhuǎn)困難，甲公司將其持有的M公司債券出售80%，出售所得價款扣除相關(guān)交易費(fèi)用后的凈額為7200萬元。該債券原系甲公司2010年1月1日購入，作為持有至到期投資核算的債券投資。出售80%債券投資后，甲公司將所持剩余20%M公司債券投資重分類為交易性金融資產(chǎn)。（3）2011年11月1日，甲公司從證券市場上購入戊公司2011年1月1日發(fā)行的5年期債券10萬份，該債券面值總額為1000萬元，票面年利率為4.5%，于每年年初支付上一年度利息。甲公司購買戊公司債券支付購買價款1000萬元，另發(fā)生交易費(fèi)用22.5萬元。甲公司沒有意圖將該債券持有至到期，也不打算近期內(nèi)出售，遂將該債券劃分為可供出售金融資產(chǎn)。要求：根據(jù)上述資料，逐項(xiàng)分析、判斷甲公司對相關(guān)金融資產(chǎn)的分類是否正確，并簡要說明理由；如不正確，請指出相關(guān)金融資產(chǎn)正確的分類。8.A公司于2012年以6000萬元取得B上市公司（以下簡稱B公司）25%的股權(quán)，能夠?qū)公司施加重大影響，采用權(quán)益法核算該項(xiàng)股權(quán)投資，當(dāng)年度確認(rèn)對B公司的投資收益600萬元。2013年4月1日，A公司又斥資10000萬元自C公司取得B公司另外30%的股權(quán)。假定A公司在取得對B公司的長期股權(quán)投資以后，B公司并未宣告發(fā)放現(xiàn)金股利或利潤，也未發(fā)生其他計入所有者權(quán)益的交易事項(xiàng)。A公司按凈利潤的10%提取盈余公積。A公司對該項(xiàng)長期股權(quán)投資未計提任何減值準(zhǔn)備。A公司與C公司不存在任何關(guān)聯(lián)方關(guān)系。假定不考慮所得稅的影響。購買日原25%股權(quán)投資的公允價值為7000萬元，求當(dāng)日A公司個別財務(wù)報表中對B公司長期股權(quán)投資的賬面價值9.長江股份有限公司（以下簡稱長江公司）為上市公司，2012年企業(yè)合并、長期股權(quán)投資有關(guān)資料如下：（1）2012年1月1日，長江公司向A公司定向發(fā)行1000萬股普通股（每股面值1元，每股市價10元）作為對價，取得A公司擁有的甲公司80%的股權(quán)，并于當(dāng)日取得控制權(quán)。在本次并購前，A公司與長江公司不存在關(guān)聯(lián)方關(guān)系。為進(jìn)行本次并購，長江公司發(fā)生評估費(fèi)、審計費(fèi)以及律師費(fèi)100萬元，為定向發(fā)行股票，長江公司支付了證券商傭金、手續(xù)費(fèi)200萬元。2012年1月1日，甲公司可辨認(rèn)資產(chǎn)賬面價值為24000萬元，可辨認(rèn)負(fù)債賬面價值為16000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)賬面價值為8000萬元，經(jīng)評估后甲公司可辨認(rèn)資產(chǎn)公允價值為25000萬元，可辨認(rèn)負(fù)債公允價值為16000萬元，可辨認(rèn)凈資產(chǎn)公允價值為9000萬元。購買日，甲公司可辨認(rèn)資產(chǎn)的公允價值與賬面價值差異系一批存貨產(chǎn)生，甲公司本期未出售該批存貨。長江公司在購買日，確認(rèn)長期股權(quán)投資初始投資成本為10100萬元。（2）2012年甲公司發(fā)生虧損2400萬元，長江公司在個別財務(wù)報表中確認(rèn)投資損失1920萬元。（3）長江公司于2012年7月1日以2040萬元從證券市場上購入乙公司（系上市公司）100萬股股票，其中包括已宣告但尚未發(fā)放的現(xiàn)金股利40萬元，另外支付相關(guān)稅金和手續(xù)費(fèi)2萬元。購入股票后，長江公司擁有乙公司1%表決權(quán)資本，對乙公司生產(chǎn)經(jīng)營決策不具有重大影響。長江公司擬長期持有該股票，將其作為長期股權(quán)投資核算，確定的初始投資成本為2002萬元。要求：（1）根據(jù)資料（1），分析、判斷長江公司并購甲公司屬于何種合并類型，并說明理由。（2）根據(jù)資料（1），分析、判斷長江公司確定的長期股權(quán)投資初始投資成本是否正確，如不正確，請指出正確的處理辦法。（3）根據(jù)資料（1）、（2），分析、判斷長江公司對甲公司的股權(quán)投資應(yīng)采用何種后續(xù)計量方法，并指出長江公司對甲公司確認(rèn)投資損失的處理是否正確。（4）根據(jù)資料（3），分析、判斷長江公司對持有的乙公司股票投資會計處理是否正確，并說明理由。第十一章固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)及其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算第一節(jié)固定資產(chǎn)概述 1.固定資產(chǎn)的概念和特征 2.固定資產(chǎn)的分類3.固定資產(chǎn)的計價 第二節(jié)固定資產(chǎn)增加的核算 1.外購固定資產(chǎn)的核算 2.自行建造固定資產(chǎn)的核算 3.投資者投入固定資產(chǎn)的核算 4.接受捐贈固定資產(chǎn)的核算 5.融資租入固定資產(chǎn)的核算 6.盤盈固定資產(chǎn)的核算 第三節(jié)固定資產(chǎn)折舊的核算1.固定資產(chǎn)折舊的概念2.固定資產(chǎn)計提折舊的范圍3.影響固定資產(chǎn)折舊的因素4.計提折舊的基本方法 5.固定資產(chǎn)使用壽命、預(yù)計凈殘值和折舊方法的復(fù)核 6.固定資產(chǎn)折舊的賬務(wù)處理 第四節(jié)固定資產(chǎn)減值與處置的核算 1.固定資產(chǎn)減值的核算 2.固定資產(chǎn)處置的核算 第五節(jié)無形資產(chǎn) 1.無形資產(chǎn)的概念和特征 2.無形資產(chǎn)的分類 3.無形資產(chǎn)的計價 4.無形資產(chǎn)的核算第六節(jié)其他內(nèi)部資產(chǎn)的核算 1.庫存物資的核算 2.待攤費(fèi)用的核算 教學(xué)重點(diǎn)、難點(diǎn)：固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)增加與減少的核算；固定資產(chǎn)折舊的方法與賬務(wù)處理，固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。課程的考核要求：通過本章的學(xué)習(xí)，了解固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的概念、特征和分類；理解固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的計價原則和固定資產(chǎn)計提折舊的范圍；掌握并運(yùn)用固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)增加與減少的核算；掌握并運(yùn)用固定資產(chǎn)折舊的方法與賬務(wù)處理，掌握并運(yùn)用固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)減值的賬務(wù)處理。復(fù)習(xí)思考題：1.固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的概念和特征？2.固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的取得方式有哪幾種？3.取得固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)的入賬價值如何確認(rèn)？如何對取得的固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)進(jìn)行賬務(wù)處理？4.固定資產(chǎn)折舊的方法有哪些？每種方法如何計算？如何進(jìn)行賬務(wù)處理？5.固定資產(chǎn)與無形資產(chǎn)期末減值應(yīng)如何進(jìn)行賬務(wù)處理？計算：6.20××年1月1日，甲公司購入一臺不需要安裝的生產(chǎn)用設(shè)備，取得的增值稅專用發(fā)票上注明的設(shè)備價款為100萬元，增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額為17萬元，發(fā)生運(yùn)輸費(fèi)5000元，款項(xiàng)全部付清。假定不考慮其他相關(guān)稅費(fèi)。要求：編制甲公司的相關(guān)會計分錄。7．西方銀行2011年至2013年發(fā)生的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：2011年11月25日，西方公司外購一臺A設(shè)備，購買價款（不含增值稅）為500萬元，增值稅稅額85萬元，運(yùn)雜費(fèi)4萬元。西方公司將購買的A設(shè)備作為管理用固定資產(chǎn)，于交付當(dāng)日投入使用。西方銀行采用年數(shù)總和法計提折舊，預(yù)計A設(shè)備可使用5年，預(yù)計凈殘值為零。計算西方公司2012年A設(shè)備應(yīng)當(dāng)計提的折舊額，并編制相關(guān)會計分錄。8.甲公司2012年1月1日從乙公司購入一臺需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備作為固定資產(chǎn)使用。購貨合同約定，該設(shè)備的總價款為500萬元，增值稅稅額為85萬元，2012年1月1日支付285萬元，其中含增值稅85萬元，余款分3年于每年年末等額支付（第一期于2012年年末支付）。2012年1月1日設(shè)備交付安裝，2013年1月1日支付安裝等相關(guān)費(fèi)用5萬元。該設(shè)備于2013年2月26日達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)。設(shè)備預(yù)計凈殘值為2萬元，預(yù)計使用年限為4年，采用年數(shù)總和法計提折舊。假定同期銀行借款年利率為6%。已知：（P/A，6%，3）=2.6730,（P/A，6%，4）=3.4651。（1）2012年1月1日在建工程的入賬價值是多少？（2）2012年攤銷的未確認(rèn)融資費(fèi)用是多少？（3）2013年2月26日固定資產(chǎn)的入賬價值為多少？第十二章?lián)p益及所有者權(quán)益的核算 第一節(jié)金