2018年造價(jià)工程師案例第一章講義

第一章建設(shè)項(xiàng)目投資估算與期務(wù)評(píng)價(jià)

本章程課思相（三步走）

本章應(yīng)具備的知識(shí)點(diǎn)小結(jié)―基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)詳解與同步專項(xiàng)訓(xùn)縹—綜合知識(shí)點(diǎn)詳解與教H相關(guān)典型

案例剖析

第一步：應(yīng)具備的知識(shí)點(diǎn)小結(jié)

包括:

1.建設(shè)項(xiàng)目投資構(gòu)成與估算；

2.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)報(bào)表的編制；（二張輔助報(bào)表、三張基本報(bào)表）

3.建設(shè)項(xiàng)目財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)指標(biāo)的計(jì)算及評(píng)價(jià)；

4.建投項(xiàng)目的不確定性分析（抗風(fēng)除能力分析）

第二步：基郵知識(shí)點(diǎn)詳解與同步專項(xiàng)訓(xùn)縹

本章的基砒知識(shí)點(diǎn)壬要包括：

1.總投資構(gòu)成；

2.建安工程費(fèi);

3.預(yù)備費(fèi);

4.利息;

5.總成本費(fèi)用；

6,盈虧平衡分析。

基礎(chǔ)打識(shí)點(diǎn)一：總投資構(gòu)成

1.目標(biāo)：熟練掌握建設(shè)項(xiàng)目的總投資構(gòu)成及計(jì)算。

2.詳解

（1）建設(shè)項(xiàng)目總投資伍算內(nèi)容

稀斑通呼福羯喀土檸端設(shè)備RT器同購置瘠

工程費(fèi)用

建筑安裝工程費(fèi)

與土地有關(guān)的費(fèi)用

工程建設(shè)其他靜態(tài)投

與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用

固定資產(chǎn)投建設(shè)投

費(fèi)用資

建設(shè)項(xiàng)目總投資資與未來生產(chǎn)經(jīng)苜有關(guān)的其他

資—工程造價(jià)費(fèi)用

基本預(yù)招費(fèi)：工程建段不可預(yù)

**?

見費(fèi)

動(dòng)杏投

價(jià)差預(yù)備費(fèi)：價(jià)格變動(dòng)不可預(yù)

資

見費(fèi)

建設(shè)期房息：均衡貸款；1士設(shè)期只計(jì)息不還

流動(dòng)資產(chǎn)投資一流動(dòng)資金

（2）生產(chǎn)能力指J!（沫

Cz=G（Q/Q1）"xf

式中：C—機(jī)建項(xiàng)目的靜態(tài)投資額；

G—類做項(xiàng)目的靜態(tài)投資額；

Q—擬建項(xiàng)目生產(chǎn)能力；

Q一類似項(xiàng)目生產(chǎn)能力;

n—生產(chǎn)能力指數(shù)，若已建類似項(xiàng)目的生產(chǎn)規(guī)模與報(bào)建項(xiàng)目生產(chǎn)規(guī)模相差不大，Q與Q

的比值在0.5~2之間，可取n=1；f—綜合調(diào)整系數(shù)。

3.與公共科目的關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》

4.同步訓(xùn)練

訓(xùn)練1：某建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)由以下內(nèi)容構(gòu)成：

（1）主要生產(chǎn)項(xiàng)目1500萬元，其中建筑工程費(fèi)300萬元，段備購置費(fèi)1050萬元，安裝工程費(fèi)

150萬元。

（2）輔助生產(chǎn)項(xiàng)目300萬元，其中建筑工程費(fèi)150萬元，設(shè)備購置費(fèi)110萬元，安裝工程費(fèi)

40萬元。

（3）公用工程150萬元，其中建筑工程費(fèi)100萬元，設(shè)備購置費(fèi)40萬元，安裝工程費(fèi)10萬元。

工程建設(shè)其他費(fèi)為250萬元，基本預(yù)備費(fèi)為220萬元，價(jià)差預(yù)備費(fèi)為316.11萬元。

項(xiàng)目建設(shè)期2年，建設(shè)期貸款1200萬元，貸款利息合計(jì)為65.66萬元。項(xiàng)

目流加資金為500萬元，其中300萬元為自有資金，200萬元為報(bào)行借款。

列式計(jì)算該項(xiàng)目的工程費(fèi)用、建段投資、固定資產(chǎn)投資及總投資額（以萬元為單位）。（it算

過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

「正瑜答案」

工程費(fèi)用=1500+300+150=1950（萬元）

建投投資=1950+250+220+316.11=2736.11（萬元）

固定資產(chǎn)投資=2736.11+65.66=2801.77（萬元）

總投資=2801.77+500=3301.77（萬元）

訓(xùn)練2：某生產(chǎn)建設(shè)項(xiàng)目基礎(chǔ)數(shù)據(jù)如下：

（1）報(bào)當(dāng)?shù)噩F(xiàn)行價(jià)格計(jì)算，項(xiàng)目的設(shè)備購置費(fèi)為2800萬元。已建類似項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)、安

裝工程費(fèi)占設(shè)備購置費(fèi)的比例分別為45%、25%,由于時(shí)間、地點(diǎn)因素引起上述兩項(xiàng)費(fèi)用變化的綜合

調(diào)整系數(shù)為，項(xiàng)目的工程建設(shè)其他費(fèi)用報(bào)800萬元伍算?；绢D備費(fèi)率為10%o

（2）項(xiàng)目建設(shè)投資來源為資本金和貸款，貸款總額2000萬元，建段期貸款利息為60萬元，貸

款合同藥定的還款方式為運(yùn)營期前5年等額還本、利息照付方式。

（3）項(xiàng)目建段期為1年，運(yùn)營期為10年。

（4）該項(xiàng)目不考慮價(jià)差預(yù)備量。

列式計(jì)算該項(xiàng)目的建設(shè)投資及工程造價(jià)（以萬元為單位）。（計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)

后兩位）。

「正確答案」

設(shè)備購置費(fèi)=2800（萬元）

建筑、安裝工程費(fèi)=2800x（45%25%）x1.1=2156（萬元）

建設(shè)投資=（2800+2156+800）x（1+10%）=6331.6（月元）

工程造價(jià)=6331.6+60=6391.6（萬元）

訓(xùn)練3：2018年某業(yè)主擬建一年產(chǎn)15萬噸產(chǎn)品的工業(yè)項(xiàng)目。2015年該地區(qū)已建成投產(chǎn)的

年產(chǎn)12萬噸產(chǎn)品的類似項(xiàng)目。靜態(tài)投資額為500萬元，總投資額為850萬元。自2015年至2018

年每年平均造價(jià)指數(shù)遞胭%項(xiàng)目建設(shè)期為1年，運(yùn)營助為10年。

試用生產(chǎn)能力指數(shù)法列式計(jì)算機(jī)建項(xiàng)目的靜態(tài)投資箍。

『正確笞案」

Q=G（Q/Qi）nxf

=500x{15/12%（1+3%）=682.95萬元

解題思潞：當(dāng)Q與Q的比值在0.5~2之間，則生產(chǎn)能力指數(shù)n的取值近似為1O

正確理解（1+3%）的含義。類似資金時(shí)間價(jià)值中的爽值系數(shù)，即已知P,求F。

基掰知識(shí)點(diǎn)二：建安工程費(fèi)

1.目標(biāo)：掌掘營改土后建筑安裝工程費(fèi)用項(xiàng)目的構(gòu)成及計(jì)算。

2.詳解

（［）建安工程費(fèi)按照費(fèi)用構(gòu)成要素劃分：由人工費(fèi)、材料費(fèi)、躺工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理費(fèi)、

利麗、規(guī)費(fèi)和稅金（煙值稅）組成。其中企業(yè)管理費(fèi)中:加了城市維護(hù)建段稅、教育費(fèi)附加、地方

教育附加。

（2）建安工程費(fèi)按工程造價(jià)形成順序可劃分為分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目黃、規(guī)

費(fèi)和稅金（增值稅）。其中，分部分項(xiàng)工程費(fèi)、措施項(xiàng)目費(fèi)、其他項(xiàng)目費(fèi)中包括人工費(fèi)、材料費(fèi)、

隨工機(jī)具使用費(fèi)、企業(yè)管理賈、和洞。

（3）對(duì)于工期較長項(xiàng)目的建安工程費(fèi)也可利用綜合差異系數(shù)法進(jìn)行估算。

綜合差異系數(shù)=X（某影響因素占造價(jià)比例x該因素的調(diào)整系數(shù)）

機(jī)建項(xiàng)目建安工程費(fèi)=已建類似項(xiàng)目建安工程費(fèi)x綜合差異系數(shù)

（4）建安工程費(fèi)中增值稅的計(jì)算方法

1）采用一般計(jì)稅方法時(shí)，增值稅=稅前造價(jià)x11%=（人+材+機(jī)+管+和+規(guī)）x11%,各費(fèi)用項(xiàng)目

均以里崢增值稅可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的價(jià)格計(jì)算。

2）當(dāng)采用簡易計(jì)稅方法時(shí)，煙值稅=稅前造價(jià)x3也（入+材+機(jī)+管+和+規(guī)）x3%,各費(fèi)用項(xiàng)目

也1,1自立憎值用講血稅箍的含用價(jià)格計(jì)篁C

3.與公共科目的關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》

4.同步ill|練

訓(xùn)練1:已知某建筑公司機(jī)投標(biāo)某大學(xué)實(shí)訓(xùn)中心樓項(xiàng)目的土建工程，造價(jià)肺根據(jù)招標(biāo)文件和企

業(yè)定額，分析得扣該專業(yè)工程人工賈、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)合計(jì)應(yīng)為1300萬元，工程段薪300萬元，管

理費(fèi)機(jī)投人、材（含工程設(shè)備）、機(jī)之和的18%計(jì)，利洞技人、林、機(jī)、管理費(fèi)之和的4.5%it,?

費(fèi)技6.85%計(jì)，痼值稅按11%計(jì)，工期為1年，不考慮反除。

列式計(jì)算垓項(xiàng)目的建筑工程費(fèi)用（以萬元為單位）。（計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)點(diǎn)后兩位）。

「正確答案」

該項(xiàng)目入、材、機(jī)（含工程設(shè)爸）=1300+300=1600（萬元）

管理費(fèi)=1600x18%=288（萬元）

利利=（1600+288）x4.5%=84.96（萬元）

規(guī)費(fèi)=（1600+288+84.96）x6.85%=135.15（萬元）

增值稅=（1600+288+84.96+135.15）x11%=231.89（萬元）

建筑工程費(fèi)用=1600+288+84.96+135.15+231.89=2340（萬元）

訓(xùn)縹2：已如某高層券合辦公橇建筑工程分部分項(xiàng)費(fèi)用為20800萬元，其中人工費(fèi)約占分部分項(xiàng)

工程造價(jià)的15%,措施項(xiàng)目費(fèi)以分部分項(xiàng)工程費(fèi)力計(jì)費(fèi)基礎(chǔ)，其中安全文明施工費(fèi)費(fèi)率為1.5%,

其他措施費(fèi)費(fèi)率1%。其他項(xiàng)目費(fèi)合計(jì)500萬元（不含增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額），規(guī)費(fèi)為分部分項(xiàng)工程費(fèi)中

人工費(fèi)的40%,增值稅稅率為11%,計(jì)算垓建筑工程的工程造價(jià)。（列式計(jì)算，答案保留小救點(diǎn)后兩

位）

『正確答案』

分部分項(xiàng)費(fèi)用=20800（月元）

措做項(xiàng)目費(fèi)用=20800x（1.5%+1%）=520（萬元）

其他項(xiàng)目費(fèi)用=500（萬元）

規(guī)費(fèi)=20800x15%<40%=1248（萬元）

增值稅=（20800+520+500+1248）x11%=2537.48（萬元）

工程造價(jià)=20800+520+500+1248+2537.48=25605.48（萬元）

訓(xùn)練3：某項(xiàng)目擬建一殺化工原料生產(chǎn)線，所需廠房的建筑面枳為6800m,同行業(yè)已建類似項(xiàng)

目廠房的建筑安裝工程費(fèi)用為3500元/m：類似工程建安工程費(fèi)用所含的人工費(fèi)、材料費(fèi)、機(jī)械費(fèi)

和其他費(fèi)用占建筑安裝工程造價(jià)的比例分別為18.26%、57.63%、9.98%、14.13%,因建設(shè)時(shí)間、地

點(diǎn)、標(biāo)港等不同，經(jīng)過分析，損建工程建安工程費(fèi)的人、機(jī)、機(jī)、其他費(fèi)用與類似工程相比，Sit

價(jià)格相應(yīng)綜合上調(diào)23%、32%、15%、20%o

列式計(jì)算該報(bào)建項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用(以萬元為單位)。(計(jì)算過程及計(jì)算結(jié)果保留小數(shù)

點(diǎn)后兩位)O

『正確答案』

思招1(綜合差異系數(shù)法)：

對(duì)于垓項(xiàng)目，建筑工程造價(jià)綜合差異系數(shù)=

18.26%x1.25+57.63%x1.32+9.98%x1.15+14.13%x1.2=1.27

C項(xiàng)目的建筑安裝工程費(fèi)用為：

3500x1.27x6800=3022.6(萬元)

思路2(動(dòng)態(tài)調(diào)值公式法)：

3500x{1+18.26%x0.25+57.63%x0.32+9.98%x0.15+14.13%x0.2)x6800

=3500x1.27x6800

=3022.6(萬元)

基礎(chǔ)打識(shí)點(diǎn)三：翼備軍

1.目標(biāo)：熱練掌提基本地備費(fèi)和價(jià)差預(yù)備費(fèi)的計(jì)算

2.詳解

(1)預(yù)備費(fèi)=基本fl備費(fèi)+價(jià)差預(yù)備費(fèi)

(2)基本預(yù)備費(fèi)二(設(shè)備及工基F!購置費(fèi)安工程費(fèi)I工程鋌段尊他費(fèi))x基本頸備費(fèi)率=(1

程費(fèi)+工程建設(shè)其他費(fèi))X基本預(yù)備費(fèi)率

(3)偏差預(yù)備費(fèi)

(1+/)汽1+/產(chǎn)(1+/)7-0

L—建設(shè)期第t年的靜態(tài)投資計(jì)劃額(T-耨用+Tf?建-其他鬻用+基疝博備耨)

n—建設(shè)期年份數(shù)

f—建設(shè)期年均投資上漲率

m—建段前期年限(從編制估算到開工建設(shè)，單位：年)

垓公式考慮了建段前期的漲價(jià)因素，式中(1+f)°s是報(bào)第t年投資分期均勻投入考慮的深價(jià)幅

?o

3.與公共科目的關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程計(jì)價(jià)》

4.同步iJI|縹

已對(duì)某批建建設(shè)項(xiàng)目的工程費(fèi)用為45000萬元，建設(shè)工程其他費(fèi)用為3860萬元，建設(shè)期3年，

投資分年使用比例為：第一年25%第二年55%第三年20%建設(shè)期內(nèi)預(yù)計(jì)年平均價(jià)格總水平上漲

率為5%,建設(shè)前期年限按1年計(jì)。建設(shè)期貸款利息為1395萬元，基本領(lǐng)備費(fèi)率為10%o

計(jì)算該項(xiàng)目的基本預(yù)備費(fèi)、價(jià)差預(yù)備費(fèi)、預(yù)備費(fèi)及固定資產(chǎn)投資。

「正磁答案」

1)基本頸備費(fèi)=(45000+3860)x10%=4886(萬元)

2)價(jià)差預(yù)備費(fèi):

第一年價(jià)差頸備費(fèi)=(45000+3860+4886)x25%x[(1+5%)](1+3%)°5(1+5%)''-I]=

1020.23(萬元)

第二年價(jià)差很備費(fèi)=(45000+3860+4886)x55%x[(1+5%))(1+5%)05(1+5%)2，-1]=

3834.75(萬元),05

3-1

第三年價(jià)差愜備費(fèi)=(45000+3860+4886)x20%x[(1+5%)(1+3%)(1+5%)-1]=

2001.64（萬元）

價(jià)差預(yù)備費(fèi)=1020.23+3834.75+2001.64=6856.62（萬元）

3）預(yù)備費(fèi)=4886+6856.62=11742.62（萬元）

4）固定資產(chǎn)投資=45000+3860+11742.62+1395=61997.6（萬元）

基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)四:利息

1.目標(biāo):熟縹掌握建設(shè)期借款利息、流動(dòng)資金借款利息、臨時(shí)借款利息的計(jì)算；不同還款方式

下的還款本金、利息計(jì)算；在磁填寫還本付息表。

2.詳解

（1）建設(shè)期借款利息的計(jì)算1）

特點(diǎn)說明：均廝貸款，建設(shè)期只計(jì)息不還。

2）計(jì)息公式

津一期年貸款利息=（年初累計(jì)借款+本年新增借款+2）x實(shí)際年貸款利率

3）名義利率與實(shí)限利率之間的換算

年it息次.

一—利凝=（1+幺V利率/任計(jì)由次初）.

4）專項(xiàng)訓(xùn)練

訓(xùn)練1：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，從我行均衡貸款900萬元，其中第1年300萬元、第2

年600萬元。若年利率為6%,按年計(jì)息，列式計(jì)算垓項(xiàng)目建設(shè)期利息。

『正確答案』

第1年貸款利息=300/2x6%=9（萬元）

第2年貸款利息=[（300+9）+600/2]x6%=36.54（萬元）

第3年貸款利息=（300+9+600+36.54）x6%=56.73（萬元）

建設(shè)期貸款利息=9+36.54+56.73=102.27（萬元）

訓(xùn)練2：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為3年，從我行均衡貸款900萬元，其中第1年300萬元、第2

年600萬元。若年利率為6%,技季計(jì)息，則式計(jì)算該項(xiàng)目建設(shè)期利息。

『正確答案』

實(shí)麻利率=（1+6%/4）-1=6.14%

第1年貸款利息=300/2x6.14%=9.21（萬元）

第2年貸款利息=[（300+9.21）+600/2]x6.14%=37.41（萬元）

第3年貸款利息=（300+9.21+600+37.41）x6.14%=58.12（萬元）

建設(shè)期貸款利息=9.21+37.41+58.12=104.74（萬元）

訓(xùn)竦3：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為2年，從銀行均衡他款900萬元，其中第1年300萬元、第2

年600萬元。若年利率為6%,技季計(jì)息，則式計(jì)算該項(xiàng)目建設(shè)期利息。

『正確答案』

實(shí)麻利率=（1+6%/4）-1=6.14%

第1年貸款利息=300/2x6.14%=9.21（萬元）

第2年貸款利息=[（300+9.21）+600/2]x6.14%=37.41（萬元）

建設(shè)期借款利息=9.21+37.41=46.62（萬元）

（2））設(shè)冊(cè)價(jià)款利息的許形

常見的三種償還方式：等額本金法、等額本息法、品大能力償還達(dá)

1）等額本金法：運(yùn)營期內(nèi)某幾年等額正本，利息照付：

每年應(yīng)還等額的本金=建設(shè)期本利和/還款年限

某年應(yīng)付利息=當(dāng)年期初本利和X利率

2）等額本息法：運(yùn)營期內(nèi)某幾年等H還本付息:

C…C、?（l+OWXi

4=Px（4，P,5）=Px-_，一

每年應(yīng)還的等箍本息和=（1+//*-1

某年應(yīng)忖的利息=當(dāng)年期初本和和X利率

某年應(yīng)還本金=當(dāng)年應(yīng)還本息和-當(dāng)年應(yīng)付利息

3）最大能力償還法

詳見綜合知識(shí)點(diǎn)詳解部分。（與總成本費(fèi)用、利泅總額、凈利洞、所得稅等關(guān)聯(lián)）

4）專項(xiàng)訓(xùn)練

訓(xùn)練1：某項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年。建設(shè)期內(nèi)，每年均衡投人自有資金和能款各500萬

元，貸款年利率為6%,按年計(jì)息。項(xiàng)目貸款在運(yùn)營期間技照等前還本、利息照付的方法償還。

問題:

1.列式it算建設(shè)期貸款利息。

2.列式it算各年應(yīng)還本金與利息額。

3.填寫還本付息表。

［答案】

問題1:

第1年貸款利息=500/2x6%=15.00（萬元）

第2年貸款利息=［（500+15）+500/2］x6%=45.90（萬元）

建設(shè)期借款利息=15+45.90=60.90（萬元）

問題2：運(yùn)營（各年應(yīng)還本金與利息:

建役期借款本利和=500+500+60.9=1060.9（萬元）

運(yùn)營期每年應(yīng)還本金=1060.9/6=176.82（萬元）

運(yùn)營期第一年應(yīng)還利息=1060.9x6%=63.65（萬元）

運(yùn)營期第二年應(yīng)還利息=（1060.9-176.82）x6%=884.08x6%=53.04（萬元）

運(yùn)營期第三年雙還利息=（1060.9-176.82x2）x6%=707.26x6%=42.44（萬元）

運(yùn)營期第四年應(yīng)還利息=（1060.9-176.82x3）x6%=530.44x6%=31.83（萬元）

運(yùn)營期第五年應(yīng)還利息=（1060.9-176.82x4）x6%=353.62x6%=21.22（萬元）

運(yùn)營期第大年應(yīng)在利息=（1060.9-176.82x5）x6%=176.80x6%=10.61（萬元）

問題3：填寫還本付息表。

—F本不湛耒~~單位;丹兀

項(xiàng)目

O

期初借

515.001060.90884.08707.26530.44353.62176.80

明小nW

當(dāng)期還

240.47229.86219.26208.65198.04187.43

本利總

其中:還176.80

176.82=1060.9/6176.82176.82176.82176.82

本M76.82）

GQ公U.dCUCQ7a。/

（村息）63.0442.4431.8321.2210.61

期末借

515.001060.90884.08=1060.9-176.82707.264530.44353.62176.80

Oli

訓(xùn)練2：某項(xiàng)目建設(shè)期2年，運(yùn)營期6年。建設(shè)期內(nèi)，每年均衡投人自有資金和貸款各500萬

元，貸款年利率為6%,按年計(jì)息。項(xiàng)目貸款在運(yùn)營期前3年按照等額還本付息的方法償還。

問題:

1.列式計(jì)算建設(shè)期貸款利息。

2.列式計(jì)算各年應(yīng)還本金與利息褊。

3.填寫還本付息表。

【答案】

問題1：建設(shè)期借款利息：

第1年貸款利息=500/2x6%=15.00（萬元）

第2年貸款利息=[（500+15）+500/2]x6%=45.90（萬元）

建設(shè)期借款利息=15+45.90=60.90（萬元）

問題2：運(yùn)營期各年應(yīng)還本金與利息:

建設(shè)期借款本利和=500+500+60.9=1060.9（萬元）

4=Px（//P.5）=Px色噌二

運(yùn)營期前3年每年應(yīng)還本息和=（1+/F-1

6M+6%）3

1060.9X

（1+6%）3T=1060.9xO.3741=396.89（萬元）

運(yùn)營期第一年應(yīng)還利息=1060.9x6%=63.65（萬元）

運(yùn)營期第一年應(yīng)還的本金=396.89-63.65=333.24（萬元）

運(yùn)營期第二年應(yīng)還利息=（1060.9-333.24）x6%=727.66x6%=43.66（萬元）

運(yùn)營期第二年應(yīng)還的本金=396.89-43.66=353.23（萬元）

運(yùn)營期第三年?還利息=（1060.9-333.24-353.23）x6%=（727.66-353.23）x6%=374.43

x6%=22.47（萬元）

運(yùn)營期第三年應(yīng)還的本金=396.89-22.47=374.42（萬元）

問題3：填寫還本付息表。

表1.6還本付息表單位：萬元

計(jì)算期

項(xiàng)目

12345678

期初借款余額515.001060.90727.66374.43

當(dāng)期還本付息396.89396.89396.89

其中：還本333.24=396.89-63.65353.23374.42

付息63.65=1060.9x6%43.6622.47

期末借款余額515.001060.90727.66=1060.90-333.24374.43

（3）流動(dòng)資金借款利息的計(jì)算1）

特點(diǎn)說明：一般發(fā)生在運(yùn)營期的前幾年,在運(yùn)營期間只計(jì)息付息不還本，運(yùn)營期末回收流動(dòng)

資金。

2）計(jì)息公式：年利息=年流動(dòng)資金貸款纏x年貸款利率

3）專項(xiàng)訓(xùn)縹

背景：某新建項(xiàng)目，建設(shè)期為2年，運(yùn)營期8年。運(yùn)營期累計(jì)投入流動(dòng)資金800萬元，其中運(yùn)

營期第一年投入400萬元（300萬元為自有資金，100萬元為策行貸款），運(yùn)營期第二年投入400

萬元均從銀行貸款，流巾資金在項(xiàng)目的運(yùn)營期末全部收回。若年利率為6%（枝年計(jì)息），列式計(jì)算

該項(xiàng)目流動(dòng)資金在運(yùn)營期間各年應(yīng)付的利息。

『正詢答案』

運(yùn)營期第1年應(yīng)付利息=100x6%=6（萬元）

運(yùn)營期第2年至最后1年每年應(yīng)付利息=（100+400）x6%=30（萬元）

（4）臨時(shí)借款及臨時(shí)借款利息的計(jì)算

適用范圍：國A理反期利息采用等額本金償還法或等額本息償還法,不適用于最大能力償還法，

因?yàn)椴捎米畲竽芰斶€法時(shí)不會(huì)發(fā)生借款。

臨時(shí)借款一般發(fā)生在運(yùn)營期的前幾年，首先需要判斷某年是否具備償還能力，即是否需要臨時(shí)

借款。如需要，再計(jì)算臨時(shí)借款額及利息。

說明：此處涉及較多相關(guān)知識(shí)點(diǎn)，所以在綜合知識(shí)點(diǎn)詳解中重點(diǎn)講解。

基礎(chǔ)知識(shí)點(diǎn)五：總成本費(fèi)用

1.目標(biāo)：熱練掌握總成本費(fèi)用的構(gòu)成及計(jì)算，準(zhǔn)確填寫總成本費(fèi)用表。

2.詳解

（1）總成本費(fèi)用的構(gòu)成與it算

說明：總成本費(fèi)用一段指的是年總本費(fèi)用，它發(fā)生在項(xiàng)目的運(yùn)營期。

總成本費(fèi)用=經(jīng)營成本+折舊+「的+利息（+維持運(yùn)營投資）或：總成本費(fèi)用=固定成本+可變

成本

一其中：

1）經(jīng)營成本：一骰已知

2）折舊的計(jì)算（重點(diǎn)拿樨平均年限法）

折舊費(fèi)=（固定資產(chǎn)原值-殘值）/折舊年限

重要提示:

（1）建設(shè)項(xiàng)目融資前,同市資產(chǎn)原值不含建世期利息：融資后,同京資產(chǎn)原值應(yīng)包含律設(shè)期

利息。

（2）可抵〉的「京塔產(chǎn)/項(xiàng)稅前不形應(yīng)因走餡產(chǎn).

即：固定資產(chǎn)原值=形成固定資產(chǎn)的費(fèi)用-可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額

3）域值的計(jì)算

一值=同定落產(chǎn)序值x昧值率

提示：殘值與余值的區(qū)別;

余值-球僖+（折舊if眼一運(yùn)營if限）丫于折舊費(fèi)4）

挪埼的計(jì)算（平均年限法）

年轆第費(fèi)-（尢—資產(chǎn)?網(wǎng)冊(cè)資產(chǎn)）/H坊年限

注意：建設(shè)期、建設(shè)前期、運(yùn)營期、計(jì)算即、還款期、折舊年限、攤筒年限的區(qū)別。

5）利息的計(jì)算

總成本費(fèi)用中的利息包括建設(shè)期貸款利息、流動(dòng)資金貸款利息、命的借款利息；

即：運(yùn)營期某年的利息和=建設(shè)期貸款利息+流動(dòng)資金貸款利息+臨時(shí)借款利息

6）維持運(yùn)營投資

維持運(yùn)營投資根據(jù)實(shí)麻精況有兩種處理方式，一種是于以賃4化，即H人固定貸產(chǎn)假值；一口—

是費(fèi)用化，現(xiàn)入華度總應(yīng)7。一殷采用后者。

7）固定成本及可變成本

項(xiàng)目背景一般會(huì)說明成本的比例及計(jì)算基數(shù)，其中可變成本通常與產(chǎn)品可變單價(jià)及數(shù)量有關(guān)。

說明：此Wi只點(diǎn)常與盆虧平衡分析結(jié)合

（2）總成本費(fèi)用表的填寫

表1.4榮項(xiàng)目總成本費(fèi)用.吧?二―單一：萬元

序號(hào)""一--------------運(yùn)營期

—Jf年份

項(xiàng)目-------------

345678

1經(jīng)營成本

2折舊費(fèi)

3攝制費(fèi)

4建設(shè)期貸款利息

5利息流動(dòng)資金貸款利息

$維持運(yùn)營投資（麻陽華意我期的部分）

8總成本費(fèi)用(1+2+3+4+5+6+7)

8.1固定成本

8.2可變成本

3.與公共科目的關(guān)聯(lián)：《建設(shè)工程造價(jià)管理》

4.專項(xiàng)訓(xùn)練

訓(xùn)練1:（融資前）

某項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)即2年，生產(chǎn)運(yùn)營期8年。計(jì)算期第3年投產(chǎn)，第4年開始達(dá)

到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。

項(xiàng)目建設(shè)投資估算1000萬元，預(yù)計(jì)全部形成固定資產(chǎn)（包含可抵扣固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額100J1）,

固定資產(chǎn)在運(yùn)營期內(nèi)按直線法折舊，城值（殘值率為10%）在項(xiàng)目計(jì)算期未一次性收回。

問題：列式計(jì)算固定資產(chǎn)原值、殘值、年折舊費(fèi)。

『正確答案』

固定資產(chǎn)原值=1000-100=900（萬元）

殘值=900x10%=90（萬元）

年折舊費(fèi)=（900-90）/8=101.25（萬元）

訓(xùn)練2：

某項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年，生產(chǎn)運(yùn)營期8年。計(jì)算期第3年投產(chǎn)，第4年開始達(dá)

到設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。

建設(shè)期第1年貸款2000萬元，自有資金4000萬元，建設(shè)期第2年貸款3000萬元，自有資金

1000萬元，貸款年利率為6%,按年計(jì)息。其中1000萬元形成無形資產(chǎn)；300萬元形成其他資產(chǎn)；

其余投資形成固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)在運(yùn)營期內(nèi)按直線法折舊，殘值（殘值率為10%）在項(xiàng)目計(jì)算期末一次性收回。

無形資產(chǎn)、其他資產(chǎn)在運(yùn)營期內(nèi)，均勻提入成本。

問題：

1）計(jì)算建設(shè)期利息。

2）計(jì)算固定資產(chǎn)原值、殘值、余值。

3）計(jì)算年折舊費(fèi)。

4）計(jì)算年攤銷費(fèi)。

「正確笞案」

1）建設(shè)期利息：

第1年利息=2000/2x6%=60（萬元）

第2年利息=（2000+60+3000/2）x6%=213.60（萬元）

建設(shè)期利息=60+213.6=273.60（萬元）

2）固定資產(chǎn)原值=（2000+4000+3000+1000）+273.6-（1000+300）=8973.60（萬元）

殘值=8973.60x10%=897.36（萬元）

余值=897.36（萬元）

3）年折舊費(fèi)=（10000-1000-300+273.6-897.36）/8=1009.53（萬元）

4）年攤銷費(fèi)=（1000+300）/8=162.50（萬元）

ill練3：（融資后）

某報(bào)建項(xiàng)目計(jì)算期為10年，其中建設(shè)期2年，生產(chǎn)運(yùn)營期8年。第3年投產(chǎn)，第4年開始達(dá)到

設(shè)計(jì)生產(chǎn)能力。

項(xiàng)目建設(shè)投資岱算10000萬元。其中1000萬元為無形資產(chǎn)；300萬元為其他資產(chǎn)；其余投資形

成固定資產(chǎn)。

固定資產(chǎn)在運(yùn)營期內(nèi)就直線法折舊，殘值（域值率為10%）在項(xiàng)目計(jì)算期末一次性收回。

無形資產(chǎn)在運(yùn)營期內(nèi)，均勻推人成本；其他資產(chǎn)在運(yùn)營期的前3年內(nèi)，均勻押入成本。

項(xiàng)目的資金投入、收益、成本等基礎(chǔ)數(shù)據(jù)，見表1.5。

表1.5擬建項(xiàng)目資金投入、收益及成本數(shù)據(jù)表單位：萬元

年份

序號(hào)12345~10

項(xiàng)目

40001000

1建設(shè)投資

貸款（不含貸款利息）20003000

自有資本金都分600100

2流弟資金

貸款100200

3牛生產(chǎn)、帕售量（月岫）1.01.51.5

立款方式:汜嗎款割慳為50uug

度贊料班款在項(xiàng)目生產(chǎn)運(yùn)營期內(nèi)等31本金償打、利息照6%

動(dòng)資金貸款年利率為5%,貸款本金在項(xiàng)目計(jì)算期末一次償還。

在項(xiàng)目計(jì)算期的第5、7、9年每年需維持運(yùn)營投資20萬元，其資金來源為自有資金，該費(fèi)用計(jì)

人年度總成本。

經(jīng)營成本中的加％為可變成本支出，其它均為固定成本。

說明：所有計(jì)算結(jié)果均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位。

問題：

（1）計(jì)算運(yùn)營期各年折舊費(fèi)。

（2）計(jì)算運(yùn)營期各年的程銷費(fèi)。

（3）計(jì)算運(yùn)營期各年應(yīng)還的利息褊。

（4）計(jì)算運(yùn)營期第1年、第8年的總成本費(fèi)用。

（5）計(jì)算運(yùn)營期第1年、第8年的固定成本、可變成本。

（6）報(bào)表1.6格式編制該項(xiàng)目總成本費(fèi)用估算表。

表1.6總成本費(fèi)用估算表單位：月元

序號(hào)年份345678910

項(xiàng)目

1笈呂玳牛

2向正黃產(chǎn)疥批費(fèi)

3無涉資產(chǎn)推銷費(fèi)

4其他資戶M扉費(fèi)

5雄得運(yùn)富投貿(mào)

6利息支出

6.1建設(shè)投資小款利息

6.2澹動(dòng)資金費(fèi)款利息

7總成本費(fèi)用

7.1固定成本

7.2可變成本

【答案】

（1）建M貸款利息:

建設(shè)期第1年利息=2000/2x6%=60（萬元）

建設(shè)期第2年利息=（2000+60+3000/2）x6%=213.60（萬元）

建設(shè)期利息=60+213.6=273.60（萬元）

固定資產(chǎn)原值=（10000-1000-300）+273.6=8973.6（萬元）

殘值=8973.6x10%=897.36（萬元）

年折舊費(fèi)=（8973.6-897.36）/8=1009.53（萬元）

（2）挪算包括無形資產(chǎn)棚銷及其他資產(chǎn)悔銷。

無形資產(chǎn)在運(yùn)營期內(nèi)每年的推銷費(fèi)=1000/8=125（萬元）

其他資產(chǎn)在運(yùn)營期前3年中的年掘的寬=300/3=100（萬元）

（3）運(yùn)營期應(yīng)還利息包括還建設(shè)期貸款利息及流動(dòng)資金貸款利息。

1）運(yùn)營期應(yīng)還建設(shè)期貸款利息的計(jì)算思路

建設(shè)期貸款本利和=2000+3000+273.6=5273.60（萬元）

運(yùn)營期內(nèi)每年應(yīng)還本金=5273.6/8=659.2（萬元）

運(yùn)營期第1年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=5273.6x6%=316.42（萬元）

運(yùn)營期第2年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2）x6%=276.86（萬元）

運(yùn)營期第3年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2x2)x6%=237.31（萬元）

運(yùn)營期第4年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2x3)x6%=197.76（萬元）

運(yùn)營期第5年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2x4)x6%=158.21（萬元）

運(yùn)營期第6年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2x5)x6%=118.66（萬元）

運(yùn)營期第7年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2x6)x6%=79.10（萬元）

運(yùn)營期第8年應(yīng)還建設(shè)期貸款利息=（5273.6-659.2x7)x6%=39.55（萬元）

2）運(yùn)營期應(yīng)還流動(dòng)資金貸款利息的計(jì)算思路

運(yùn)營期第1年應(yīng)還利息=100*5%=5（萬元）

運(yùn)營期第2年~第8年應(yīng)還利息=（100+200）x5%=15（萬元）

（4）運(yùn)營期第1年的總成本費(fèi)用=3500+1009.53+125+100+316.42+5=5055.95（萬元）

運(yùn)營期第8年的總成本費(fèi)用=5000+1009.53+125+39.55+15=6189.08（萬元）

（5）運(yùn)營期第1年的可變成本=3500x70%：2450（萬元）

運(yùn)營期第1年的固定成本=5055.95-2450=2605.95（萬元）

運(yùn)營期第8年的可變成本=5000x70%=3500（萬元）

運(yùn)營期第8年的固定成本=6189.08-3500=2689.08（萬元）

2固定資產(chǎn)折I口費(fèi)1009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.531009.53

3無形資產(chǎn)搬筠費(fèi)125125125125125125125125

4H他資產(chǎn)林I的費(fèi)100100100

5維持運(yùn)營投資202020

6利息支出321.42291.86252.31212.76173.21133.6694.1054.55

6.1建設(shè)投資貸款利息316.42276.86237.31197.76158.21118.6679.1039.55

6.2流動(dòng)資金貸款利息515151515151515

7總成本費(fèi)用5055.956526.396506.846347.296327.746268.196248.636189.08

圖定?

7.12605.953026.393006.842847.292827.742768.192748.632689.08

2450=3500

7.2可變成本3500350035003500350035003500

x70%

基朋知識(shí)點(diǎn)六：盈虧平衡分析

1.目標(biāo)：掌握盈虧平衡分析的方法及盈虧平衡點(diǎn)的計(jì)算。

2.詳解

(1)原理

盈虧平衡分析是研究建設(shè)項(xiàng)目特別是工業(yè)項(xiàng)目產(chǎn)品生產(chǎn)成本、產(chǎn)銷量與盈利的平衡關(guān)系的方法。

對(duì)于一個(gè)建設(shè)項(xiàng)目而言，隨著產(chǎn)能量的變IL盈利與虧損之間一般至少有一個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)，這個(gè)轉(zhuǎn)折點(diǎn)

為盈虧平南點(diǎn)BEP(BreakEvenPoint),在這點(diǎn)上，銷售收入與成本費(fèi)用相等，既不虧損也不盈利。

盈虧平衡分析就是要找出項(xiàng)目方案的盈虧平衡點(diǎn)。

(2)盈虧平衡分析方法

一般站在運(yùn)營期按年度討論：

-ilil=銷售的4-J而本-增值稅附加稅=0

說明：鑒于增值稅實(shí)行價(jià)外稅，由最盛消費(fèi)者負(fù)擔(dān)，增值稅對(duì)企業(yè)利潤的影響表現(xiàn)在增值稅會(huì)

影用城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費(fèi)附加、地方教育費(fèi)附加的大小，故盈虧平衡分析需要考慮增值稅附加

稅對(duì)成本的影響。

線性盈虧平衡分析的前提條件：生產(chǎn)量等于銷售量；生產(chǎn)量變化，單位可變成本不變；生產(chǎn)量

變化，婚售單價(jià)不變；只生產(chǎn)單一產(chǎn)品，或生產(chǎn)多種產(chǎn)品，但可以換算為單一產(chǎn)品計(jì)算。

利淘=箱售收入-總成本-增值稅附加稅=0

其中：

箱售收入=箱售量x單價(jià)

總成本=固定成本+可變成本

增值稅附加稅=增值稅X增值稅附加稅稅率

增值稅=銷項(xiàng)稅額-進(jìn)項(xiàng)稅額

(3)盈虧平衡平衡點(diǎn)的表達(dá)形式

表達(dá)形式：實(shí)物產(chǎn)銷量、年滿售額、單位產(chǎn)品售價(jià)、單位產(chǎn)品的可變成本以及年固定總成本的

絕對(duì)量、生產(chǎn)能力利用率。

最為廣泛的是：盈虧平衡產(chǎn)量和生產(chǎn)能力利用率

1)產(chǎn)量13半由哀=平W走成本/(產(chǎn)品單加-單14產(chǎn)品可受成本-單位產(chǎn)時(shí)增值『X喟H祝

附九稅率)

2)生產(chǎn)能力利用率=產(chǎn)量盈虧平衡點(diǎn)/正常產(chǎn)銷量x100%

(4)基于盈虧平悔平的點(diǎn)的項(xiàng)目評(píng)價(jià)

盈虧平衡點(diǎn)反映了項(xiàng)目對(duì)市場變化的適應(yīng)能力和抗用險(xiǎn)能力。盈虧平衡點(diǎn)越低，達(dá)到此點(diǎn)的盈

虧平衡產(chǎn)量和收益或成本也就版少，項(xiàng)目投產(chǎn)后盈利的可能性越大，適應(yīng)市場變化的能力越強(qiáng)，杭

風(fēng)臉能力也越慢。

3.與公共科目的關(guān)聯(lián)：《建