增值稅練習(xí)題

單選

1、下列各項(xiàng)勞務(wù)活動(dòng)中，屬于增值稅征收范圍的是（）

A提供通信服務(wù)

B提供金融服務(wù)

C提供加工服務(wù)

D提供旅游服務(wù)答案：C2、根據(jù)《增值稅暫行條例》的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不需繳納增值稅的是（）A將自產(chǎn)的貨物抵償債務(wù)B將購(gòu)買(mǎi)的貨物用于投資C將開(kāi)發(fā)的房屋對(duì)外銷(xiāo)售D將自產(chǎn)的貨物用于集體福利答案：C3、根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于增值稅征收范圍的是（）A銷(xiāo)售電力B銷(xiāo)售熱力C銷(xiāo)售天然氣D銷(xiāo)售房地產(chǎn)答案：D4、某金店是增值稅一般納稅人，2012年3月采取以舊換新方式銷(xiāo)售純金項(xiàng)鏈10條，每條新項(xiàng)鏈的不含稅銷(xiāo)售額為4000元，收購(gòu)舊項(xiàng)鏈的不含稅金額為每條2000元。該筆業(yè)務(wù)的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A6800B5200C3400D2600答案：C5、某電腦公司（增值稅一般納稅人）2012年10月銷(xiāo)售給某商場(chǎng)100臺(tái)電腦，不含稅價(jià)為每臺(tái)5000元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，雙方議定由電腦公司送貨上門(mén)，商場(chǎng)支付運(yùn)輸費(fèi)2000元（電腦公司未單獨(dú)核算運(yùn)費(fèi)收入），當(dāng)月電腦公司準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為65000元，電腦公司當(dāng)月應(yīng)納增值稅為（）元。A.7649.57B.20000C.20290.60D.20340答案：C6.根據(jù)增值稅法律制度的有關(guān)規(guī)定，下列外購(gòu)項(xiàng)目中，可以作為進(jìn)項(xiàng)稅額從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）。A.外購(gòu)小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售的貨物，取得普通發(fā)票注明的銷(xiāo)售額換算的增值稅B.外購(gòu)免稅農(nóng)產(chǎn)品，收購(gòu)憑證上注明價(jià)款乘以法定扣除率C.外購(gòu)生產(chǎn)設(shè)備，運(yùn)輸單位開(kāi)具的普通發(fā)票D.外購(gòu)用于生產(chǎn)免稅貨物的原材料，增值稅專用發(fā)票注明的增值稅答案：B7.某酒廠為一般納稅人，本月向一小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售白酒，開(kāi)具普通發(fā)票上注明金額93600元，同時(shí)收取單獨(dú)核算的包裝物押金2000元（尚未逾期），此業(yè)務(wù)酒廠應(yīng)計(jì)算的銷(xiāo)項(xiàng)稅額為（）元。A.13600B.13890.60C.15011.32D.15301.92答案：B8.某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2013年10月進(jìn)口一批化妝品，關(guān)稅完稅價(jià)格40萬(wàn)元，已知：化妝品關(guān)稅稅率為20%，消費(fèi)稅稅率為30%，該企業(yè)進(jìn)口化妝品應(yīng)納進(jìn)口增值稅稅額為（）萬(wàn)元。A.2.06B.6.80C.8.16D.11.66答案：D9.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間的表述，不正確的是（）。A.委托其他納稅人代銷(xiāo)貨物，為代銷(xiāo)貨物移送給委托方的當(dāng)天B.銷(xiāo)售應(yīng)稅勞務(wù)，為提供勞務(wù)的同時(shí)收訖銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天C.采取托收承付和委托銀行收款方式銷(xiāo)售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天D.采取直接收款方式銷(xiāo)售貨物，為收到銷(xiāo)售款或者取得索取銷(xiāo)售款憑據(jù)的當(dāng)天答案：A10.根據(jù)我國(guó)增值稅暫行條例的規(guī)定，分期收款業(yè)務(wù)納稅人納稅義務(wù)的發(fā)生時(shí)間是（）A.發(fā)出商品的當(dāng)天B.收到全部貨款的當(dāng)天C.銷(xiāo)售商品合同簽訂的當(dāng)天D.銷(xiāo)售商品合同約定的收款日期的當(dāng)天答案：D11.增值稅納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，應(yīng)當(dāng)開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的是（）A.商業(yè)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售食品B.批發(fā)企業(yè)一般納稅人銷(xiāo)售貨物C.小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨物D.銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)答案：B12.下列納稅人中，不屬于營(yíng)改增范圍的是（）A.某律師事務(wù)所B.某廣告設(shè)計(jì)公司C.某公路運(yùn)輸企業(yè)D.某娛樂(lè)城答案：D13.某交通運(yùn)輸企業(yè)為一般納稅人，2013年12月份運(yùn)費(fèi)收入160萬(wàn)元（含稅），購(gòu)進(jìn)貨物取得增值稅專用發(fā)票注明稅款為5.2萬(wàn)元。則該企業(yè)2013年12月份稅務(wù)處理正確的是（）A.應(yīng)納增值稅15.86萬(wàn)元B.應(yīng)納增值稅12.4萬(wàn)元C.應(yīng)納增值稅10.66萬(wàn)元D.應(yīng)納增值稅4.8萬(wàn)元答案：C多選1.根據(jù)增值稅法律制度的規(guī)定，企業(yè)發(fā)生下列行為中，屬于視同銷(xiāo)售貨物的有（）A.將購(gòu)進(jìn)的貨物用于擴(kuò)建職工食堂B.將本企業(yè)生產(chǎn)的貨物分配給投資者C.將委托加工的貨物用于集體福利D.將購(gòu)進(jìn)的貨物作為投資提供給其他單位答案：BCD2.根據(jù)增值稅法律制度規(guī)定，企業(yè)下列項(xiàng)目的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的是（）

A.不動(dòng)產(chǎn)在建工程使用的外購(gòu)物資

B.生產(chǎn)應(yīng)稅產(chǎn)品購(gòu)入的原材料

C.因管理不善變質(zhì)的庫(kù)存購(gòu)進(jìn)商品

D.因管理不善被盜的產(chǎn)成品所耗用的購(gòu)進(jìn)原材料

答案：ACD3.增值稅納稅人取得的下列經(jīng)營(yíng)收入，在并入銷(xiāo)售額計(jì)算銷(xiāo)項(xiàng)稅額時(shí)需換算為不含稅銷(xiāo)售額的有（）A.混合銷(xiāo)售涉及的非應(yīng)稅勞務(wù)收入B.商業(yè)企業(yè)零售收入C.逾期包裝物押金收入D.向購(gòu)買(mǎi)方收取的各項(xiàng)價(jià)外收入答案：ABCD4.某超市為增值稅一般納稅人，銷(xiāo)售的下列貨物中適用13%稅率的有（）A.水果B.大米C.罐頭食品D.食用鹽答案：ABD5.下列屬于法定的增值稅扣稅憑證的有（）A.從一般納稅人處取得的普通發(fā)票B.從銷(xiāo)售方取得的增值稅專用發(fā)票C.從運(yùn)輸方取得的貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票D.從海關(guān)取得的完稅憑證答案：BCD6.下列各項(xiàng)中，免征增值稅的有（）A報(bào)社發(fā)行報(bào)刊B.農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者銷(xiāo)售自產(chǎn)農(nóng)產(chǎn)品C.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過(guò)網(wǎng)費(fèi)D.殘疾人的組織直接進(jìn)口供殘疾人專用的物品答案：BD 7.下列使用4%征收率政策的行為有（）A.寄售商店代銷(xiāo)寄售物品B.免稅商店零售免稅貨物C.典當(dāng)業(yè)銷(xiāo)售死當(dāng)物品D.自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水答案：ABC8.不屬于增值稅混合銷(xiāo)售行為的有（）A.游樂(lè)場(chǎng)提供娛樂(lè)服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售玩具B.餐飲公司提供餐飲服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售煙酒C.建材商店在銷(xiāo)售木質(zhì)地板的同時(shí)并提供安裝服務(wù)D.通信公司在提供通訊服務(wù)的同時(shí)又銷(xiāo)售固定電話答案：ABD9.一般納稅人銷(xiāo)售自產(chǎn)的貨物中，可選擇按照6%簡(jiǎn)易辦法征收增值稅的有（）A.縣及縣級(jí)以下小型水力發(fā)電單位生產(chǎn)的電力B.建筑用和生產(chǎn)建筑材料所用的砂、土、石料C.以自己采掘的砂、土、石料或其他礦物連續(xù)生產(chǎn)的磚、瓦、石灰（含粘土實(shí)心磚、瓦）D.自來(lái)水答案：ABD10.下列項(xiàng)目所包含的進(jìn)項(xiàng)稅額，不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣的有（）A.外購(gòu)用于集體福利的車(chē)輛B.因自然災(zāi)害發(fā)生損失的原材料C.生產(chǎn)企業(yè)用于經(jīng)營(yíng)管理的辦公用品D.為生產(chǎn)有機(jī)肥（免稅產(chǎn)品）購(gòu)入的原材料答案：AD11.下列關(guān)于一般納稅人的涉稅政策的陳述，正確的有（）A.銷(xiāo)售自己使用過(guò)的09.1.1以后購(gòu)進(jìn)的固定資產(chǎn)，按照適用稅率征收增值稅B.納稅人銷(xiāo)售舊貨，按照簡(jiǎn)易辦法依照4%的征收率減半征收增值稅C.一般納稅人的自來(lái)水公司銷(xiāo)售自來(lái)水按簡(jiǎn)易辦法6%征收率征收增值稅，可以抵扣其購(gòu)進(jìn)自來(lái)水取得增值稅扣稅憑證上注明的稅款D.應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)500萬(wàn)元的納稅人為一般納稅人答案：ABD12.下列項(xiàng)目中屬于營(yíng)改增征稅范圍的有（）A.廣播影視業(yè)B.廣告服務(wù)業(yè)C.郵政業(yè)D.汽車(chē)租賃業(yè)答案：ABCD判斷1.直銷(xiāo)企業(yè)通過(guò)直銷(xiāo)員向消費(fèi)者銷(xiāo)售貨物直接向消費(fèi)者收取貨款，直銷(xiāo)企業(yè)的銷(xiāo)售額為向其直銷(xiāo)員收取的全部?jī)r(jià)款和價(jià)外費(fèi)用（）答案：錯(cuò)2.某增值稅一般納稅人銷(xiāo)售從農(nóng)業(yè)生產(chǎn)者處購(gòu)進(jìn)的自產(chǎn)糧食，其繳納增值稅時(shí)適用零稅率（）答案：錯(cuò)3.增值稅的一般納稅人銷(xiāo)售自己使用過(guò)