主要財(cái)務(wù)指標(biāo)庫(kù)

,核心指標(biāo)分類,財(cái)務(wù)指標(biāo),"2011年實(shí)際數(shù)

（a)","2012年實(shí)際數(shù)

(b)","2012年預(yù)算數(shù)

(c)","預(yù)算完成率

(d=b/c)","指標(biāo)增長(zhǎng)率

(e=b/a-1)",計(jì)算公式,,含義,典型案例

,盈利能力指標(biāo),收入,,,,,,,,,

,,成本,,,,,,,,,

,,期間費(fèi)用,,,,,,,,,

,,毛利潤(rùn)率,,,,,,毛利潤(rùn)率=主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%,,毛利潤(rùn)率水平的高低主要是由行業(yè)性質(zhì)所決定，與公司的經(jīng)營(yíng)管理、資本運(yùn)作基本無(wú)關(guān)系。所以說(shuō)“男怕入錯(cuò)行，女怕嫁錯(cuò)郎?！?賣面粉的毛利率永遠(yuǎn)干不過(guò)賣白酒的毛利率。

,,成本費(fèi)用利潤(rùn)率,,,,,,成本費(fèi)用利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷企業(yè)總成本費(fèi)用×100%,,形象的揭示企業(yè)每花出去100元，能掙回來(lái)多少錢。,

,,息稅攤銷折舊前利潤(rùn)率,,,,,,息稅攤銷折舊前利潤(rùn)率=（稅前利潤(rùn)+利息+攤銷+折舊）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%,,這個(gè)指標(biāo)主要是針對(duì)那些有著大量固定資產(chǎn)投入的企業(yè)所設(shè)置的。重資產(chǎn)型企業(yè)必備。,比如電信行業(yè)，這個(gè)是最重要的盈利指標(biāo)，由于有著前期大量的電信設(shè)施投入，每年的折舊費(fèi)用巨大，常規(guī)的凈利潤(rùn)率等盈利指標(biāo)基本處于鈍化狀態(tài)，失去指導(dǎo)意義。

,,息稅前利潤(rùn)率,,,,,,息稅前利潤(rùn)率=（稅前利潤(rùn)+利息）÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%,,這個(gè)指標(biāo)主要是針對(duì)那些有著大量銀行貸款和利息負(fù)擔(dān)的企業(yè)所設(shè)置的。高資產(chǎn)負(fù)債率型企業(yè)必備。,

,,稅前利潤(rùn)率,,,,,,稅前利潤(rùn)率=稅前利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%,,稅前利潤(rùn)率與（稅后）凈利潤(rùn)率的比較，可以看出企業(yè)的實(shí)際稅負(fù)水平。,

,,凈利潤(rùn)率,,,,,,凈利潤(rùn)率=凈利潤(rùn)÷主營(yíng)業(yè)務(wù)收入×100%,,凈利潤(rùn)率才是真正對(duì)應(yīng)著公司股東賺到的錢。,

,,總資產(chǎn)報(bào)酬率,,,,,,總資產(chǎn)報(bào)酬率=凈利潤(rùn)÷平均總資產(chǎn)×100%,,總資產(chǎn)是股東的投入加上債權(quán)人的投入，總資產(chǎn)報(bào)酬率就是對(duì)應(yīng)著總資產(chǎn)的投入產(chǎn)出比。,

,,凈資產(chǎn)收益率,,,,,,凈資產(chǎn)收益率=凈利潤(rùn)÷平均凈資產(chǎn)×100%,,凈資產(chǎn)就是股東的投入，凈資產(chǎn)收益率就是股東在這個(gè)企業(yè)所最終能得到的投入產(chǎn)出比。,由于財(cái)務(wù)杠桿的存在，一個(gè)總資產(chǎn)報(bào)酬率僅為7%的項(xiàng)目，如果采用7成投入為銀行貸款，則凈資產(chǎn)報(bào)酬率完全可以做到11%。

,,銷售現(xiàn)金收益率,,,,,,"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/主營(yíng)業(yè)務(wù)收入

",,,

,,凈資產(chǎn)現(xiàn)金收益率,,,,,,"經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金凈流量/凈資產(chǎn)平均余額

",,,

,,,,,,,,,,,,

,營(yíng)運(yùn)能力指標(biāo),應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,,,,,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入凈額÷平均應(yīng)收賬款,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)得越快，每萬(wàn)元銷售收入所需占用的流動(dòng)資金就越少。同一筆資金在一年內(nèi)可以完成更多的交易次數(shù)。,

,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),,,,,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360÷應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率,,本質(zhì)上就是企業(yè)給客戶的收款信用期,

,,存貨周轉(zhuǎn)率,,,,,,存貨周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)成本÷平均存貨,,存貨周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)得越快，每萬(wàn)元銷售成本所需占用的流動(dòng)資金就越少。同一筆資金在一年內(nèi)可以完成更多的交易次數(shù)。,

,,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù),,,,,,存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷存貨周轉(zhuǎn)率,,本質(zhì)上就是供應(yīng)商給企業(yè)的付款信用期,

,,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率,,,,,,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率（次）=主營(yíng)業(yè)務(wù)成本凈額/平均應(yīng)付賬款余額×100%.,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率轉(zhuǎn)得越快，每萬(wàn)元銷售收入所需占用的流動(dòng)資金就越少。同一筆資金在一年內(nèi)可以完成更多的交易次數(shù)。,

,,應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),,,,,,應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)（平均應(yīng)收賬款回收期）=360÷應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)率,,本質(zhì)上就是供應(yīng)商給企業(yè)的付款信用期,

,,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率,,,,,,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)率=360÷?tīng)I(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù),,,

,,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù),,,,,,營(yíng)運(yùn)資金周轉(zhuǎn)天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)+存貨周轉(zhuǎn)天數(shù)-應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)天數(shù),,企業(yè)新陳代謝的速度快，即消除了資金風(fēng)險(xiǎn)，又提高了賺錢的效率。,

,,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,,,,,,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入凈額÷平均固定資產(chǎn),,,

,,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù),,,,,,固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷固定資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）,,,

,,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率,,,,,,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）=營(yíng)業(yè)收入凈額/平均資產(chǎn)總額,,,

,,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù),,,,,,總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)天數(shù)=360÷總資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率（次）,,,

,,,,,,,,,,,,

,發(fā)展能力指標(biāo),營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率,,,,,,營(yíng)業(yè)收入增長(zhǎng)率=本年?duì)I業(yè)收入增長(zhǎng)額÷上年?duì)I業(yè)收入總額×100%,,,

,,毛利潤(rùn)增長(zhǎng)率,,,,,,毛利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年毛利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年毛利潤(rùn)總額×100%,,,

,,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率,,,,,,凈利潤(rùn)增長(zhǎng)率=本年凈利潤(rùn)增長(zhǎng)額÷上年凈利潤(rùn)總額×100%,,,

,,再投資現(xiàn)金比率,,,,,,"經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量/資本性支出

",,,

,,固定資產(chǎn)成新率,,,,,,固定資產(chǎn)成新率=（平均固定資產(chǎn)凈值÷平均固定資產(chǎn)原值）×100%,,,

,,總資產(chǎn)增長(zhǎng)率,,,,,,總資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期總資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初資產(chǎn)總額）×100%,,,

,,凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率,,,,,,凈資產(chǎn)增長(zhǎng)率=（本期凈資產(chǎn)增長(zhǎng)額÷年初凈資產(chǎn)總額）×100%,,,

,,,,,,,,,,,,

,償債能力指標(biāo),流動(dòng)比率,,,,,,流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)÷流動(dòng)負(fù)債,,,

,,速動(dòng)比率,,,,,,速動(dòng)比率=（流動(dòng)資產(chǎn)-存貨-其他流動(dòng)資產(chǎn)）÷流動(dòng)負(fù)債,,,

,,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率,,,,,,現(xiàn)金流動(dòng)負(fù)債比率=經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金凈流量÷流動(dòng)負(fù)債,,,

,,資產(chǎn)負(fù)債率,,,,,,資產(chǎn)負(fù)債率（或負(fù)債比率）=負(fù)債總額÷資產(chǎn)總額,,,

,,產(chǎn)權(quán)比率,,,,,,產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額÷所有者權(quán)益,,,

,,已獲利息倍數(shù),,,,,,已獲利息倍數(shù)=息稅前利潤(rùn)÷利息費(fèi)用,,,

,,"經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金流量