某建筑安裝工程有限公司財務(wù)管理制度匯編

馬鞍山市太平建筑安裝工程財務(wù)管理制度PAGE馬鞍山市太平建筑安裝工程財務(wù)管理制度（2023年8月）呈目冤錄總則悟辭晉綜述肥叉……………眾……………壟……………駕……………夸(1)膛鬼餃公司管理體捉制留……………鵲……………凝……………肯…鍵(1)呼麗挎管理原則維最……………摔……………鍋………慨……鋼…勉…?！?1)壘籌集資金管冶理制度僵翁筒說資本金的管何理音礦……………立…棟……………晉……努………熟(待2廁)烤減裝負債及擔保纏的管理劍舅…………六………譜……………娃……劣(2)禿第三章恰貨幣資金翅管理制度餃建甘現(xiàn)金管理條磁例譯……………兼……………至………般………塊(2)繁侮費審批權(quán)限胖……………需……………進………錢……………樸(3)顯羊保會計監(jiān)督遠的內(nèi)容澇……………燦……………鐮……宏………嚴(3)村拉現(xiàn)金管理制趁度貨搞……………乘……………湊…………侄……棟(3)杯承發(fā)票管理翁………麥……………漁……………頌……稿…………盟(觀3畏)譯話關(guān)于合同的渠規(guī)定坡……………昂……………嚼………熟………屬(4)腔砌關(guān)于《會計競法》中原始定憑證的規(guī)定埋……………燕………神(4)系頓管理具體要城求蘇……………猶……………慎……………基…梅…磚(4)邊存貨及流動訴資產(chǎn)的管理滅制度述存貨管理條仿例棍……………元……………舊…………郵…………案(5谷)舊關(guān)于材料出毒、入庫的管碰理沫……………己………柿……………膽(5)達低值易耗品泳管理繞……………隊……………家……………旺……抗(7)炎各項應(yīng)收款漢管理肉……………悉……………跡……………風……似(7)巨固定資產(chǎn)、間在建工程的偏管理制度季狼退固定資產(chǎn)解……………靈……………漿……………剛…………胳(8)投年在建工程的灣管理水……………判…………理……………寸……表(揚9螞)笑對外投資的旱管理制度逢譯對外投資的絨審批陽……………修……………協(xié)…晨……………章(10弓)汪醫(yī)實施和日常偵管理減……………旋………死……………竭………丑(10)咸成本、費用嗽管理制度挺楊季成本份……………懲……………燦……………甲……………姑…民(10)證谷費用它……………機……………關(guān)……………橡……………規(guī)…基(11)安建有關(guān)規(guī)定霸……………吧……………莖……………立…………達(鄉(xiāng)11穩(wěn))播收入管理制徹度齊視浪收入實現(xiàn)的哥確認標準律……………朝……………詞…唱………退(跑11璃)裝財務(wù)成果及柜利潤分配管縱理制度砍狼利潤計算公乞式惕……………寫……………責……鉛……………拉(12)蓬亞交納稅金及懲分配順序妨……………役…………紛……………葉(12)涼財務(wù)指標、令財務(wù)報告及害經(jīng)濟活動分姐析晌輪財務(wù)指標體毀系呈趁…………遙……………抱……………居……煎(12)推剖財務(wù)報告要乞求飯喝……………唱……食……………病…………捧(13)界炊經(jīng)濟活動間分析方法鋼羨…………咬……………皺……………創(chuàng)(垮13環(huán))閱成本核算工消作規(guī)范概賴說會計處理方償法的說明于炕……………持……………諒………抱(壤13延)奮渠扮成本核算對式象的確定及扁核算須賀……………賠……趙………棍(牙13害)疫踏梳成本核算帳沿戶和成本項愉目的設(shè)置哪卷……………重…漏……伴(省14浮)狡撿革間接費用的奪歸集與分配蠟千……………鑒……………岸……什(問14站)朋其他有關(guān)具戚體補充規(guī)定哨制度諒浙會計科目一宗覽表降……………洗……………膏…煤…………脖推(15)平僵標主要賬務(wù)處支理示規(guī)……………劍…………砍……………色……陰（18）評民會計報陷表光……………獎……………倍……………蛛………皂（31）華畏賽彈會計檔案保悠管期限表讓堅……………宴……………鎮(zhèn)………且(糧35鈴)PAGE56窗第一章急臂總頭爛則刷左第一條賊泉綜沾汗述蹤娛為進一步規(guī)訓(xùn)范公司財務(wù)毯行為、加強延財務(wù)管理和冠成本核算，喝提高公司經(jīng)辨濟效益。真叼實、完整、努及時地反映緊和報告公司盲的財務(wù)狀況志和經(jīng)營成果蝕，殲依據(jù)《中華辱人民共和國禍會計法》、銹《企業(yè)內(nèi)部壓控制規(guī)范》居、《小企業(yè)何會計準則》謀及其他相關(guān)撫法律法規(guī)書，索結(jié)合公司的經(jīng)特點和管理逆要求說特制定本制扛度。洲第二條職氧公司管理體余制喇公司財務(wù)管洋理體制是總瞞經(jīng)理負責下葬的，財務(wù)部島經(jīng)理避負責制。總淡經(jīng)理的主要邁領(lǐng)導(dǎo)責任是杰：遵守國家款法律法規(guī)；千根據(jù)公司蘭股東并會通過的年展度財務(wù)預(yù)算哨組織生產(chǎn)經(jīng)蠟營方面的財束務(wù)活動；具訴體確定公司凈內(nèi)部財務(wù)管蓋理架構(gòu)；組折織形式、擬江定內(nèi)神部財務(wù)管理浪辦法；接受疫股東的審計鎖檢查和財政百、稅務(wù)，有潑關(guān)機關(guān)的監(jiān)墨督是。暴公司財務(wù)部籮設(shè)財務(wù)經(jīng)理把1人、總賬昏會計1人、勺出納會計1輛人、成本會獸計2人。灑財務(wù)部歲經(jīng)理讀的儲職責存是：根據(jù)總揪經(jīng)理的意見描，具體實施食公司財務(wù)工由作；宣傳、汪貫徹國家有左關(guān)財稅政策米、會計準則損；審核重要想財務(wù)事項；曲協(xié)調(diào)公司各勸部門與財務(wù)維部的關(guān)系；滿組織制定財頸務(wù)預(yù)算及預(yù)譜算方案實施嗓；督促財務(wù)宜部有關(guān)舍人員就下達收入、膠成本費用、閑利潤等考核腸指標，解決挺執(zhí)行中的問筑題；覆醋第三條五管理原則紅（一）波憤公司在財務(wù)掏管理體制上迫實行統(tǒng)一領(lǐng)項導(dǎo)，分級管與理。各項目巧部在財務(wù)管扭理，會計核越算方面必須完接受公司及斯上級的領(lǐng)導(dǎo)牢和監(jiān)督。俗（二）維妨公司的財務(wù)靜管理中貫穿獅著嚴密的內(nèi)砍部控制制度博：津胖①懼步每一件經(jīng)濟達業(yè)務(wù)事項必愁須有包含財桿務(wù)部在內(nèi)的仰兩個或兩個稀以上部門承嶼擔；秘閑②表瓣每一件經(jīng)濟診業(yè)務(wù)事項在解每一個部門倦內(nèi)、經(jīng)過兩溉個或兩個以軍上崗位的處頁理；恢寺驢③凝政不兼容的職械務(wù)進行適當搭分離；送④農(nóng)候權(quán)利和責任現(xiàn)與控制任務(wù)置相適應(yīng)，落祖實到具體部敲門。藥（三）痕吃公司及各項元目部在做好逐本單位財務(wù)彎管理及會計全核算的同時跪，必須依照真國家法律、哲法規(guī)、會計粉準則及本制晝度的規(guī)定真割實、完整、疑及時地反映我其經(jīng)營成果猴和財務(wù)狀況四。依法交納錘各種稅金，辦接受當?shù)刂鞒庸茇敹惒块T品的監(jiān)督和檢帽查。殖（四）導(dǎo)紹公司財務(wù)部旗及各項目部教的財會人員澤必須認真履焦行其職責，紛做好各項財魔務(wù)收支預(yù)測餃、計劃、控抖制、核算、脂分析及考核纖工作、依法驅(qū)合理組織籌監(jiān)措資金，有斑效利用企業(yè)遭的各項資產(chǎn)闖，努力提高和經(jīng)濟效益。始第二章蚊綢籌集資金獨制度倚籌集資金是局公司進行生丹產(chǎn)經(jīng)營活動亭的前提也是缸資金運作的糾起點，公司貞為進行正常駕的生產(chǎn)經(jīng)營司活動而籌集轉(zhuǎn)資金，財務(wù)紫部應(yīng)做好籌介資的預(yù)測工柴作，根據(jù)需銜求分析籌資嶺渠道和籌資往成本，確定訂合理的資金踏結(jié)構(gòu)最大限祖度降低財務(wù)袍費用支出。綠第四條伴烤資本金的管內(nèi)理孝資本金即實吼收資本是指密投資各方按超合同、協(xié)議菜約定實際繳殼入的出資額典。各方出資痛額必須按合伏同、協(xié)議的蓮約定日期、咱按時足額出面資。戴各方的實物歪出資按合同要規(guī)定的中國狂資產(chǎn)評估部啦門評估價價抹值證明為準掌。如出資一亂方以實物出張資經(jīng)評估認豎為與原合同庭協(xié)議出資額震發(fā)生變化時歌，在各方出侮資比例不變近的前提下，猴另一方以現(xiàn)帳金形式補足涼。棗浸公司的資本捕公積還包括接接受捐贈的堤資產(chǎn)。資本耗公積可用于棍彌補公司發(fā)煎生的特大虧唇損，還可以諷根據(jù)冶股東會習(xí)決議用于增飽資。絲出資各方繳式付出資額后內(nèi)，公司聘請報中國注冊會皂計師驗資，嫂出具驗資報煌告后，發(fā)給愈出資各方出娘資證明書。挪在合同規(guī)定熄的合資期限杏內(nèi)，投資各詠方不得以任棵何形式減少勞注冊資本，維公司增加注叨冊資本時應(yīng)考由投資各方窗同意并報董棕事會一致同芽意后，按原華投資比例增良加投資，并漸報審批機關(guān)械審批。魔投資者任何談一方在出資姓或提供合作源條件中違約濃并未按中國抱法律規(guī)定糾迎正而承擔違感約責任的，孤其不得參與更公司的利潤千分配，以前勤的公司利潤視只能由履約塞方參與分配荷，違約方按靠規(guī)定糾正并篩承擔違約責鞋任后，可自希出資或提供吸合作條件之竭日起按出資咽比例參與公貌司的利潤分窄配。螞投資者任何最一方要轉(zhuǎn)讓限其全部或部額分出資額時并，投資其他姻方有優(yōu)先購識買權(quán)；投資蚊者任何一方刻向其它人轉(zhuǎn)稼讓全部或部浸分出資額時環(huán)，須經(jīng)投資柔其它各方同降意，但條件鋤不得比向投曉資其它各方兼轉(zhuǎn)讓的條件得優(yōu)惠。屆第五條鑼粉負債及擔保觀的管理煤妙為保證公司掩生產(chǎn)經(jīng)營正督常運轉(zhuǎn)，財漫務(wù)部要加強法對短期借款柳，應(yīng)付及預(yù)棟收款等流動男負債的管理返及核算，及卷時籌措資金朋按時償還債尖務(wù)，正確反祥映其形成過皇程。公司短拒期借款由業(yè)響務(wù)部門提出體計劃后，財李務(wù)部門進行退需求分析，放經(jīng)由主管財縫務(wù)副總經(jīng)理叨、總經(jīng)理提酷交董事長批黑準后前,歸方可辦理有伴關(guān)手續(xù)。薯厲為提高資金牛整體運營效牧益，財務(wù)部騙根據(jù)各部門駱的資金需求滲和供應(yīng)進行芬試算平衡，效如有長期借臭款需求應(yīng)報療經(jīng)總（副總親）經(jīng)理并由貪董事會批準即后方能按借矛款程序辦理專。（尤其是劫長期借款中誕金額巨大者獸）摘對外擔保是圖以承擔賠償更損失為經(jīng)濟千責任的承諾權(quán)，實質(zhì)上是漲公司的一種凡或有負債，葵必須統(tǒng)一管麗理，從嚴掌腐握，經(jīng)董事逗會批準，按弱公司合同章鋪程規(guī)定按投熟資比例分別餓承擔。項目徑部原則上不蛛準以自己或仔公司的名義涉對外進行任婚何形式的擔背保。款第三章槐曲貨幣資金管糾理制度哈公司的貨幣旅資金包括：孤現(xiàn)金、銀行披存款、有價代證券和其它軌存款等。貨溉幣資金是公唯司生產(chǎn)經(jīng)營踐的支付能力溪，是公司賴牛以生存的鐵“韻血液儉”毛必須嚴格管繩理。登恭現(xiàn)金管理條茄例呼（一）財會停人員應(yīng)認真福學(xué)習(xí)、熟練商掌握、嚴格拼執(zhí)行國家《炊現(xiàn)金管理條基例》的有關(guān)萌規(guī)定。據(jù)（二）漿公司陣設(shè)專職出納可員一人，出而納員應(yīng)持有刺會計從業(yè)資毛格證書。其幸職權(quán)應(yīng)嚴格雁按照中華人積民共和國《齒會計法》等引有關(guān)規(guī)定執(zhí)晚行。喉北（三）出納危人員遇有調(diào)詞動或臨時離恒崗時，交接莫工作應(yīng)按規(guī)鍵定進行現(xiàn)金礎(chǔ)的盤點，以真書面形式辦喘理交接手續(xù)頑，并由財務(wù)睛部長或財務(wù)騾主管人員監(jiān)送交。匠脹（四）出納干人員崗位設(shè)遲置，現(xiàn)金的叛支取使用僅賤限于各項目消部財務(wù)部門白。其它部門處不得以任何絹理由私自設(shè)鼠立糟“繩小金庫破”固。路（五）出納娃人員應(yīng)依據(jù)才有關(guān)財經(jīng)紀批律進行工作斧，堅持原則低，嚴格把關(guān)輪。張柳（六）出納鄙人員應(yīng)對報斤銷單據(jù)的合配法性、可靠蹤性、準確性綱、合理性嚴叮格審核。原供始單據(jù)應(yīng)由慚經(jīng)手人、審球批人兩人以吩上簽字。遇債有疑問的單青據(jù)應(yīng)由當事等人作必要的界解釋，由財脾務(wù)壇經(jīng)理葛決定解決方酸式，對不合杰規(guī)定的單據(jù)感堅決抵制不侵予報銷。源（七）出納遵人員違反《澇現(xiàn)金管理條煎例》及公司仗有關(guān)規(guī)定，嘩財務(wù)部長將聞根據(jù)情節(jié)輕眾重，提出給央予當事人行喬政處分和經(jīng)拔濟處罰的建洗議；構(gòu)成犯懷罪的由司法迅機關(guān)依法追蜓究刑事責任役。壟檔（八）財務(wù)絲部要定期、左不定期地檢瘡查各項目部斤執(zhí)行《現(xiàn)金下管理條例》狹等有關(guān)規(guī)定怕的情況。對利工作責任心厲不強，賬款產(chǎn)不清并造成贊損失的出納除人員除要賠躍償損失和經(jīng)驚濟處罰外，授并要根據(jù)情扶節(jié)輕重，給弱予調(diào)離本崗多、降級以至坐辭退的處理鼠。審批權(quán)限勿晉公司所有款奪項支付必須棕經(jīng)過副具體經(jīng)辦人欺員、具體經(jīng)虛辦部門負責丑人棗、財務(wù)艱經(jīng)理星、總經(jīng)理審寬批，陽各脖項目部款項拼支付桿也需要辦理漲相同的伐審批快手續(xù)顆。迫對于固定資今產(chǎn)虹等廣大額支出需謎事前填寫申童請，經(jīng)財務(wù)史經(jīng)理死審定后公司盈總經(jīng)理批準竟后方可執(zhí)行鈔。膛第八條表緩會計監(jiān)督的恭內(nèi)容兵（一）妨對不真實、痕弄虛作假的圈原始憑證；陽對不合法猛和惕嚴重違法的泉原始憑證，觸在對憑證予獅以扣留的同專時，應(yīng)及時辰向單位領(lǐng)導(dǎo)凝人報告，請已求查明原因己，追究當事邀人的責任。秩（二）對和偶第三方惡意犁串通，損害蘿公司利益的單行為、對支捆出明顯偏高夫的行為應(yīng)及麻時向單位領(lǐng)米導(dǎo)人報告，樂請求查明原甘因，追究當矩事人的責任受。訂（三）會計謠人員應(yīng)對實贊物進行監(jiān)督五，督促建立廁并嚴格執(zhí)行傳財產(chǎn)清查制揭度。發(fā)現(xiàn)賬排簿記錄與實跌物不符時，盜應(yīng)及時向單獸位領(lǐng)導(dǎo)人報適告，請求查緣明原因，作外出處理。硬（四）對超朵預(yù)算、超計床劃的支出，斤未辦理追加膠審批手續(xù)的腎，會計人員脹不予受理。熱（五）會計擋人員發(fā)現(xiàn)任翻何部門私設(shè)里小金庫的行辜為，應(yīng)及時投報告給單位朝領(lǐng)導(dǎo)人，請禾求作出處理攀。衰（六）按《絹中華人民共臥和國會計法動》有關(guān)財會僅法規(guī)的規(guī)定同，財務(wù)部和芽會計人員在鋼任何情況下息不設(shè)置多套旗賬，編制多默套報表；堅藥決杜絕賬外否設(shè)賬、做假濾賬、亂記賬炕、隨意毀滅床會計賬簿等雅一切違反財納會法規(guī)的行神為。匯第九條然誘詳見附件春《現(xiàn)金使用兼管理辦法》搜投帝第十條崇繩發(fā)票管理坡(著一姨)暴關(guān)于發(fā)票誦公司各項付礦款必須按照扔“色誰申請付款發(fā)，誰取得發(fā)鈔票酒”班的原則取得州發(fā)票。取得笛的發(fā)票必須喊符合以下要蓮求：趁本部門業(yè)尿務(wù)范圍內(nèi)；饑應(yīng)按照發(fā)商票上的項目蜜填寫齊全；暖③漠鏈填寫付（收護）款單位的易全稱及正確蠶的大小寫金挎額；成④層茫印章、附聯(lián)縣齊全。金(豐二遮)類票據(jù)的印章輪虎①奴譜票據(jù)上必須遍套印煌“握稅務(wù)局監(jiān)制寧”蘋章或穗“餅財政局監(jiān)制肅”蹄章（從國有御金融、保險析、鐵路、民叛航、郵政、霸電信部門取他得的票據(jù)除恭外），沒有斃套印穴“吸稅務(wù)局監(jiān)制五”揉章或瘦“坡財政局監(jiān)制到”益章的票據(jù)一任律不予報銷瘦。攏以下兩種躺印章是可以管報銷的里葵、抽“運發(fā)票專用章矛”違、覺“扇收款（費）行專用章泳”原。其中，寺“劃收款（費）稱專用章箱”乏僅限于行政吳事業(yè)單位開速具的票據(jù)。貢以下四種印肺章是不能報貧銷的再灑“賢公章亭”遺、陶“賓合同專用章覆”峽、草“鄙業(yè)務(wù)專用章訂”哭、飼“敘財務(wù)專用章獄”眉。托(挖三緩)我取得收據(jù)或艷資金往來發(fā)芳票的范圍猛取得收據(jù)或見資金往來發(fā)屯票的，必須服符合本條第汗(副二允)恥款的規(guī)定外艷，還需符合穗以下規(guī)定：至男①央夕該款項是押栽金或保證金宮；宣墓②濤硬該款項是往搞來款，在支眠付時先取得泳收據(jù)或資金碰往來發(fā)票，下最后結(jié)算時名取得正式發(fā)舞票；浸秀③蹈丘行政事業(yè)單梁位的收費。鄙(驅(qū)四扒)咽取得票據(jù)后趣丟失的處理臭品取得正式票趨據(jù)后丟失，灶只能登報作畏廢后重新取啟得（正規(guī)處屈理）。疲(生五遵)改不能取得票侄據(jù)的付款，駱一律不予報糠銷首罩取得不符合皇以上第十二谷條演(衛(wèi)二剃)臭、簽(啞三勿)嫩、資(閱四愧)泳款規(guī)定的票雄據(jù)后，為重躍新取得符合肥規(guī)定的票據(jù)圈發(fā)生的費用蓮屢原則上不予甲報銷。楊第十一條刑剖關(guān)于合同的框規(guī)定因練各部門在購猾買大宗資產(chǎn)旅或采購大宗曾材料或工程標時，應(yīng)簽定門合同。各部田門在簽定合鴨同后，應(yīng)及繼時將合同復(fù)堤印件送交財釣務(wù)部。財務(wù)稍部在受理以壯上款項支付頃如果業(yè)務(wù)部虧門事先沒有蔥將合同復(fù)印來件送交財務(wù)賤部，財務(wù)部丘將拒絕受理踐。成第十二條街尤關(guān)于《會計燦法》中對原褲始憑證（合漏同、發(fā)票）頭的規(guī)定蘭萄《中華人民們共和國會計共法》由中華瀉人民共和國爽第九屆全國刮人民代表大香會常務(wù)委員鏡會第十二次運會議于妄1999懼年瞞10競月嗎31營日修訂通過叨，自掘2000牌年漫7梳月承1鋼日起施行。燈《中華人民述共和國會計構(gòu)法》第四十騎二條規(guī)定：利“平未按照規(guī)定譯取得原始憑輛證的，對單察位處三千元蒸以上五萬元沫以下的罰款腎；對直接負者責的主管人覆員和其它直顯接責任人員鄰，處二千元古以上二萬元嚼以下的罰款拔。婦”尼第十三條帶患嚴格并規(guī)范危銀行賬戶及譯有關(guān)結(jié)算業(yè)朋務(wù)的管理晉崗（一）有關(guān)巴財會人員應(yīng)倦認真學(xué)習(xí)，期熟練掌握國遞家《銀行結(jié)槳算辦法》和黃《銀行結(jié)算撐會計核算手叮續(xù)》及《票掀據(jù)法》等有匹關(guān)文件，嚴騙格按其規(guī)定豬組織和實施辭有關(guān)的會計森核算工作。降給（二）依據(jù)耐現(xiàn)行的有關(guān)朗法規(guī)、制度豆及公司的有囑關(guān)規(guī)定，結(jié)遮合公司經(jīng)營喬特點，制訂岔相應(yīng)的核算頂管理制度和量會計人員崗令位責任制并壞報財務(wù)部備魄案。對所制書定的有關(guān)制舅度及責任制惡，必須認真者執(zhí)行，執(zhí)行選中不斷加以嬸完善。輝（三）公司著在銀行開立童賬戶，必須拼由財務(wù)部統(tǒng)駁一掌握和管鑒理。其它部好門除經(jīng)財務(wù)絨部批準外不誤得單獨開立以賬戶。山攜（四）銀行舉各種承兌、虹匯票、電匯刃、信匯、增叉值稅發(fā)票等遇付款單據(jù)，揮均具有與支總票相同的支辰付效力，各擴分支機構(gòu)應(yīng)劇加強對各類默空白付款單飾據(jù)的管理。疫啄（五）空白戀支票、增值剛稅發(fā)票及其射它付款單據(jù)坦，不得預(yù)先粱加蓋公司印虎鑒和財務(wù)章榮。唯（六）對外扣簽發(fā)支票或豪其它對外付拒款，需保持丹收款單位與挺發(fā)票單位為吸同一單位。膜（七）支票飲丟失應(yīng)及時改辦理掛失手眨續(xù)，把損失務(wù)的風險降到筆最低點。挽里（八）財會筐人員應(yīng)根據(jù)伏《會計法》哥的有關(guān)規(guī)定馳，行使會計亞監(jiān)督權(quán)利；淚對不合理、瘋不真實的原深始憑據(jù)不受睜理；對記載口不準確、不真清楚、不完辮整的原始憑憲據(jù)堅持要求課更正、補充攻；對不符合距有關(guān)制度規(guī)停定的收支，智堅決抵制，哪不予辦理。證淚第十六條妙關(guān)于使用內(nèi)摧部往來及費倦用分割票據(jù)濁的說明萬為了使各部酷門經(jīng)費劃分炕準確，財務(wù)抗部設(shè)置了以商下票據(jù)。引（一）內(nèi)部養(yǎng)往來票據(jù)：蓮此票據(jù)共兩還種尾寶煤①想騎項目部支出掏憑單：主要厘是項目部人劣員到總部出愁差期間資金廉不足需要借鋼款（現(xiàn)金）兆時，以及總軍部撥付經(jīng)費偵時填此票，蒼一式二聯(lián)，巡第一聯(lián)財務(wù)背部記內(nèi)部往胡來，第二聯(lián)賄由經(jīng)手人帶長回項目部交襯財務(wù)科記內(nèi)拴部往來滾(FNO-狹004)視。鳳②祖瓦總部支出憑業(yè)單：主要是眼總部人員到年項目部出差帥期間資金不癥足需要借款擱時，以及項粗目部墊付總當部貨款、運陳費等填此票值，一式二聯(lián)辮，第一聯(lián)項威目部財務(wù)記護內(nèi)部往來，地第二聯(lián)由經(jīng)趨手人帶回總熱部交財務(wù)部節(jié)記內(nèi)部往來軌(FNO-挖005)蟻。秤架識慨臺XX印寺扎蔑內(nèi)部往來獵則半掛騰項目部支出念憑單鴉原滴第光貼號乞屑枯從志夜遮希年杰農(nóng)月患推日乏黃單粒辱附原始單據(jù)督衣張陡摘恩勾要療金健階額馳大寫替小寫芝￥裙支出方式唇□恥現(xiàn)金顛謠□趣電匯密考□差其它門費用所屬蓮□胞灰總部益□慕話項目部冰收座淋款畫愈單躍遇位飯主鑼篇管歡警部勻龍門雄霉審兆蛙批鍵財算封務(wù)耽清部臘部長（經(jīng)理謹）由經(jīng)霸壟手主癥人眨審核關(guān)出納負（一式二聯(lián)稍）桌首滿火蹦桃頂妻壽念承表鹽F魯NO-00陡5席-1伶營爺決喘于XX焦與織向采上跳吃詢粥積悲降萍爬總部支出憑經(jīng)單介鑒傲錫第嘴希號矛肺凱鍛某糠跟脈晃年粗煮月酬梁艷日提用搭奏枕附原始單據(jù)呆孫張預(yù)摘陳拿要柜項目編號猾金齡戒額鞠大寫哀小寫它￥洋支出方式企□儉現(xiàn)金型賊□咽電匯叫蜓□尊其它貍費用所屬腥□棟料總部矛□材濟項目部濟收盾司款鍛緣單腰事位庫主疊蘋管液震部雨尾門膽兆審枯然批狡財儉音務(wù)將誼部要部長（經(jīng)理揮）犬項目部經(jīng)理性經(jīng)爺迷手齊姐人至審核汁出納感秤（一式二聯(lián)退）青簽壩乓死處紡胸蹄補互瓣礎(chǔ)而竭FNO-0爛05仔-2亦（二）費用差分割票據(jù)噴在發(fā)生公共擴費用時，由剝主管部門經(jīng)桃手人正常填樣列支出憑單除的同時填此夏票據(jù)，以此真分清各部門凝發(fā)生的費用北。造皇第四章猴果存貨及流動舞資產(chǎn)的管理戴制度椅流動資產(chǎn)是重指可以在一劑年或者超過躬一年的一個蔽營業(yè)周期內(nèi)榜變現(xiàn)或者耗仔用的資產(chǎn)。疼除現(xiàn)金、銀容行存款、短次期投資外，圾主要包括：吼存貨、應(yīng)收奴及預(yù)付款項置等。脫第十七條正屑存貨管理條躲例看冷（一）存貨傷包括各種原么材料、燃料慶、包裝物、貿(mào)低值易耗品逼，外購商品典協(xié)作件。筍存貨按實際市成本計價。漿企業(yè)領(lǐng)用低橡值易耗品、姜包裝物，一鑄次攤銷。守存貸應(yīng)當定膊期或者不定預(yù)期盤點，年讀度終了前必鼠須進行一次型全面的盤點增、清查。對籍于盤盈、盤閘虧、毀損、酬報廢的存貨刪，應(yīng)及時查峽明原因，分屈情況及時處躬理。障第十八條餓鼠關(guān)于材料入仙出庫的管理源為了進一步箭加強對材料來出入庫的管端理，提高材制料材料核算犁的準確性，輕采用如下辦拿法進行材料墓的出、入庫紋的管理。天材料類別的繪設(shè)定乞根據(jù)材料性斥質(zhì)對倉庫材找料劃分為大煤類，具體類激別：址①字原材料14薄0301鋼田筋類、14信0302沙絮石料類、1源40303弊管材類、1敬40304扔磚瓦類、1狂40305專輔助類赤②君周轉(zhuǎn)材料1術(shù)41101攪工具類、1穗41102箭電料類、1狗41103泛其他類唱材料的出、偉入庫管理詠倉庫保管員倚負責材料入辨庫及出庫的雹管理工作，齊非倉庫管理周人員未經(jīng)允什許，不得擅妻自出入。倉唱庫管理人員燥應(yīng)嚴格遵守傳倉庫管理制紹度，履行倉瘡庫管理員職答責，建立材祖料明細帳、隙材料管理卡雅片，認真審長核出、入庫鋸票據(jù)，尤其宜要做好對材栗料的類別、叉計量單位、學(xué)實際出、入蜜庫數(shù)量等的梨確認與審核角，及時做好眠出入庫材料學(xué)的系統(tǒng)錄入朋或登記工作處，務(wù)必保證型出、入庫票航據(jù)數(shù)量與實杰物數(shù)量的一絲致性。哲為保證庫存尿材料的準確劍性，倉庫管狗理員應(yīng)定期懂對庫存材料渴進行盤點，廢保證賬、卡蜂、物完全相次符。脅項目部應(yīng)由挖專人負責對臨倉庫材料的塞管理，同時曬建立材料明韻細帳，根據(jù)犧實際情況自任行確定出入改、庫票的樣負式，并詳細尸登記材料的班出入庫情況艙，月末把有傘關(guān)材料出入盈庫票據(jù)，及此時轉(zhuǎn)交項目逼部財務(wù)室。恒項目部財務(wù)泡室應(yīng)會同倉悄庫管理人員喊定期（可半箱年一次），謙對庫存材料叢進行盤點，扶盤點結(jié)果報憑總部財務(wù)部片?？s為加強材料餅的出、入庫仁管理，從以標下幾方面積舒極做好材料紀的核算與管峽理工作：脹貌①嘴獲為了分清責殘任，規(guī)范管巾理，需指定儲專人負責辦匪理材料的入萬、出、退庫側(cè)手續(xù)（專門冒領(lǐng)料員）。偏恰駝弓益品仗②協(xié)肯材料的入、莫出庫：攻a狠、入、出庫婚對象：主要交是外購的各嫩種材料遵b爛、入庫手續(xù)太的辦理。懂見倉庫保管員襪應(yīng)根據(jù)采購忽員提供的訂針貨報告書及桿實際到貨情屯況，填寫入貓庫單，（一侄式四聯(lián)）入冒庫單要詳細敏確認本月購穩(wěn)入材料的發(fā)叨票號或合同玻號、名稱、邊規(guī)格、訂貨生數(shù)量、計量午單位、實際謙單價及倉庫挖名稱、入庫很時間、供貨不商等，填寫陪后由采購人渡轉(zhuǎn)交倉庫保瞇管員，由倉砌庫保管員執(zhí)孟入庫單及發(fā)纏票同采購人漢就其采購材盯料的品種、焦規(guī)格、數(shù)量賀等逐一核對耕。并在入庫童單上注明實農(nóng)收數(shù)量，如雄有品種、數(shù)尖量不符、毀言損等情況及丘時反映。需渡技術(shù)驗收的濫材料，應(yīng)由押檢驗人員對編采購的材料門，進行檢驗故確認。并在私入庫票上簽浮字或加蓋個徑人名目章后趕，倉庫方可瞇予以驗收并雖簽章入庫。它倉庫管理人賢員應(yīng)及時完區(qū)成辦理材料宇的驗收、入鳳庫工作，實翼物驗收完成茫后，及時登筒記錄入倉庫禽管理系統(tǒng)，枕采購人員應(yīng)倒注意根據(jù)已孩入庫材料，軍取得增值稅題專用發(fā)票，賓保證每批入曉庫材料與發(fā)還票金額的一歲致性，并及醒時提交財務(wù)厚部進行材料肥入庫的核算抽。絹材料會計根石據(jù)倉庫驗收狡的入庫票，拾核定材料價號格，進行材疏料入庫的賬粱務(wù)處理。矛啄倉庫保管員眼執(zhí)入庫單第跌一聯(lián)（簽章氣后）及時將左入庫信息登肌記入賬。舅第四聯(lián)由采齡購人員留存避。西c期、材料的出蝕庫的處理緞:向廊材料出庫：圣進行材料出戀庫時，應(yīng)根街據(jù)實際工程急使用情況制式作出庫票，椒材料出庫時繳應(yīng)作到用途迷明確，項目臉清楚，由主懸管以上人員腹簽字。倉庫借應(yīng)堅持罰“扯見票發(fā)貨笑”乞原則，并注貴意審核票、或貨在數(shù)量、住件號及計量葛單位上的一折致性，票據(jù)嫌受理簽章后中，應(yīng)及時登搬記入賬。殺蹄d、無特殊挨情況實物沒蝕有送往倉庫或驗收的材料血，倉庫保管寺員可以拒絕臨辦理入庫和救出庫手續(xù)。瀉芽e、退庫材掩料的處理腫為保證耗用暗材料的真實央性、準確性剝，應(yīng)及時辦圾理未用完材社料的退庫手讀續(xù)，未用完端材料不必送攏入倉庫殲時手，但需根據(jù)科當初領(lǐng)用材列料時的用途多用紅字，填塵寫未用完材純料的出庫單疫，下月領(lǐng)用輩時再按照正鬧常的領(lǐng)用手貝續(xù)辦理領(lǐng)料酒。如果有很笑難測量其具頃體結(jié)存數(shù)量輩，且單位價螺值較大的主扣輔材料時，充可由工長或凝項目部經(jīng)理制確認結(jié)存數(shù)腦量來辦理退種庫手續(xù)；材付料退回或廢暫料回收時，絡(luò)應(yīng)根據(jù)退料減憑證或廢料纏交庫憑證沖濾減退回當月?lián)u的制造費用啊。孩f、拿倉管員在月惑末結(jié)賬前要類與現(xiàn)場及相搶關(guān)部門做好避物料進出的至銜接工作，蘭各相關(guān)部門巧的計算口徑臭應(yīng)保持一致語，以保障成友本核算的正櫻確性。玩釘G、必須正烏確及時報送社規(guī)定的各類承報表，材料勇耗用匯總表塔、材料明細夏表每月27析日前上報財筐務(wù)及相關(guān)部億門，并確保講其正確無誤匹。嚷第十九條籌環(huán)低值易耗品組的核算：送對于價值較誦低（根據(jù)我站單位情況，蛙暫定單位價擇值為劍100圖0元以下）替，使用期限貧較短（一年錦以下）、而部且領(lǐng)用數(shù)量年不多的低值米易耗品，將其其價值在領(lǐng)抵用當月全部丟一次計入領(lǐng)且用部門的制違造費用。對抗于價值較高外（暫定單位饞價值為懇100寇0元以上）牧，使用期限種較長（一年癢以上）的低迷值易耗品采善用分期攤銷必法，每月攤香銷時記入林“紙間接費用－汽低值易耗品冒攤銷群”款，低值易耗秤品在報廢時吼，收回的廢糊料價值可作酷為當月低值許易耗品攤銷虧額的減少，巡直接記入榮“企間接費用－搖低值易耗品小攤銷盛”嚴明細科目的眨借方紅字，啄沖減當月間規(guī)接費用。豐為加強工具厚的管理，應(yīng)碼建立工具領(lǐng)必用、借用制茶度。對于一誰次性使用的存易耗品，在懷購入時直接換計入當期制趙造費用，對柏于購入的價危值較大，可蛋重復(fù)周轉(zhuǎn)使救用的專用工瓜具及成套工多具，應(yīng)辦理洽入庫手續(xù)，輛嚴格屢行借喝用制度，工帖具管理員應(yīng)猶建立工具借負用登記賬，育做好工具的凱借用、歸還扯、報廢的登激記工作。財培務(wù)按可使用黨期限，分期寒進行攤銷。嚇紅彩材料毀損、營半成品的報沫廢處理。辱a編、屬于運輸決原因造成的遍材料毀損，暫由倉庫保管截員填寫材料喬毀損報批單蠟、寫清原因裂，經(jīng)部門經(jīng)酬理審批后，芹財務(wù)據(jù)此減派少材料，增儉加當月間接霞費用。王b它、屬于施工剃過程中操作飛不當?shù)仍蛎嬖斐傻臍p晝，經(jīng)項目部蔬經(jīng)理查明原它因，書寫報并告反映情況爹。財務(wù)根據(jù)趕不同的情況銳進行不同的猶賬務(wù)處理。潔c仰、對于自然烈災(zāi)害等造成宇材料非正?；钃p失，經(jīng)批順準后計入滅“冤營業(yè)外支出碗”年。歉抽d、對于在長使用過程中拳損壞、報廢繼的工具，應(yīng)券及時填寫毀樹損報告，分推清原因，經(jīng)趁主管領(lǐng)導(dǎo)審扣批后，辦理反注銷手續(xù)。土對于遺失的瞧工具，應(yīng)追提究責任人的婚責任，由其梯予以進行賠哀償。中春迅外憲正滑壞講宿估腸然碼質(zhì)該瘡調(diào)勁扣第二十條旬炮各項應(yīng)收款根管理餅抖（一）應(yīng)收茄賬款核算因誠施工提供勞濁務(wù)等向?qū)Ψ綖E收取的款項說等。本科目溫應(yīng)按購貨單粉位或合同編綁號設(shè)明細科寄目。進入本迅科目核算的刻款項，應(yīng)注濁合同編號或哭甲方明顯核切對標志，以察便收回后及漁時進行賬務(wù)谷處理，保證隙本科目期末伸余額正確。論玻（二）其它抱應(yīng)收款，核摔算應(yīng)收賬款位以外的各種讀應(yīng)收款。本獨科目應(yīng)按部不門、單位和液個人分別進量行明細核算素，本科目應(yīng)獄及時清理。些清賬后的余踐額，要及時根查明原因，巴進行處理。煩（三）應(yīng)采近取必要的措判施，加強對求逾期應(yīng)收款庭的催收工作夕，把發(fā)生壞勸賬損失的風旱險降到最低信點。截透（四）在任援何經(jīng)濟業(yè)務(wù)紀中，不接受霸任何形式的扛三角債。劑預(yù)付貨款，者核算預(yù)付給羞供貨單位的拜貨款。本科炮目應(yīng)按供貨像單位，分別須進行明細核搞算。本科目辰應(yīng)及時清理憑。合同執(zhí)行極完畢后，仍模有余額的要勿及時查明情弱況，催收或百調(diào)賬。預(yù)付源時應(yīng)在摘要慨中注明合同奶號或批項號為。宋第五章固定放資產(chǎn)、在建高工程洞第二十一條際腔固定資產(chǎn)及常在建工程的者管理制度國瓜固定資產(chǎn)是錦指使用年限兼在一年以上鋒的房屋、建窗筑物、機器找、機械、運哀輸工具以及和其它與生產(chǎn)紗經(jīng)營有關(guān)的異設(shè)備、器具度、工具等；逮不屬于主要綢經(jīng)營設(shè)備的壩物品，單位灰價值在2千鋒元以上，且絹使用年限在映一年以上的伏也應(yīng)作為固鹿定資產(chǎn)。不廟屬于前述范猜圍的一般工容具、管理上握使用的各種接家具，辦公山用具，辦公橋用品及勞保楚用品等各種琴用具物品為軍低值易耗品義。公司的固刷定資產(chǎn)劃分險為：房屋及棟建筑物、辦潑公設(shè)備、機餐器設(shè)備、工翅具器具、交頑通車輛五類狗進行管理。常謝購置固定資他產(chǎn)要本著節(jié)隱約、合理，德結(jié)合業(yè)務(wù)、高管理工作的落實際需要和共資金的可能蛾等項原則進似行。佳歐固定資產(chǎn)的變購置實行錘有計劃（年焦初由辦公室群、項目部、遇財務(wù)部制作營年度固定資孫產(chǎn)購買計劃慌需經(jīng)總經(jīng)理棋審批）的微審批制。榜對于年度無冠計劃的請先遇作固定資產(chǎn)障增加計劃的用申請。購置片固定資產(chǎn)時誘，由各部門談根據(jù)需要提悶出申請，按答規(guī)定的權(quán)限擱和審批程序皺辦理，以保再證資產(chǎn)的合膠理配置，達正到提高資產(chǎn)贊總體使用效組益。嫩固定資產(chǎn)實柿行歸口管理伶、專人負責詳，建立固定輩資產(chǎn)臺賬，幼對新增加的括固定資產(chǎn)以妹及減少，和殲轉(zhuǎn)移的固定串資產(chǎn)，要及等時辦理申報任、登記，每次項資產(chǎn)按管族理和使用情塑況編制統(tǒng)一介的固定資產(chǎn)感編號使財務(wù)釀部賬表與各鍛部門臺賬、調(diào)實物四者（偶財務(wù)賬、部厘門臺賬、資址產(chǎn)編號、實竹物）相符方劈便管理，財叨務(wù)部將不定思期的對各部鬧門的固定資羅產(chǎn)臺賬進行多檢查。祝堅對于各部門堂使用的計量拿、檢測設(shè)備饅，如部門之課間互相借用宰時，應(yīng)填寫端“崖計量、檢測址設(shè)備借用單量”冒，由設(shè)備所鉗屬部門填寫雨，每次盤點右財務(wù)部對上茶述情況進行手檢查。旗各部門（項譯目部）應(yīng)設(shè)牙置資產(chǎn)管理裹員，資產(chǎn)管恭理員及固定芽資產(chǎn)使用者望，應(yīng)認真妥康善保管好各伶自負責使用鎮(zhèn)的資產(chǎn)，域姿各項目部的禍財務(wù)部負責廉本機構(gòu)固定既資產(chǎn)的使用評管理工作，呢其具體職責踩為：精閣（一）負責市組織對項目趕部固定資產(chǎn)估進行定期或挽不定期的清肆查、盤點。赤伐（二）對清曾查、盤點中跟發(fā)現(xiàn)的固定粒資產(chǎn)盤盈、蛛盤虧、損毀驅(qū)、報廢等情晉況，查明原帆因，提出處卻理意見或建戰(zhàn)議。爪（三）負責仇固定資產(chǎn)的姿日常管理工柱作，保證固籠定資產(chǎn)賬實售相符。送膚財務(wù)部負責宗固定資產(chǎn)價填值的管理，愧其具體職責恒為：展才（一）按規(guī)受定參與固定服資產(chǎn)配置決賤策，協(xié)助購撒置部門辦理泥有關(guān)財務(wù)手境續(xù)。堤愛（二）正確第、及時進行錫各類固定資野產(chǎn)的增減變司動的核算及堂賬務(wù)處理等座項工作。自護（三）準確鑄核定，固定日資產(chǎn)殘值及牧折舊率，及魚時提取折舊厚。以及項目咳部借用期間貢的折舊費用奪的分攤。卸（四）參與我定期或不定擺期的固定資慈產(chǎn)清查盤點調(diào)工作，審核所固定資產(chǎn)盤寒盈、盤虧、六損毀報廢處剝理意見，及位時進行賬務(wù)比調(diào)整，保證樣固定資產(chǎn)賬澆卡、賬實相鵝符。檢臭固單定資產(chǎn)制作爪統(tǒng)一編號標坡簽，粘貼在任固定資產(chǎn)明答顯位置，以斬便盤點核對廣。標簽內(nèi)容史：資產(chǎn)名稱呢、編號、使傳用人等信息揮。尺固定資產(chǎn)管互理和使用部偵門，要指定厭專人對每項定固定資產(chǎn)進瑞行日常管理恥，做到固定雄資產(chǎn)的管理盤責任到人，圓固定資產(chǎn)管蛾理責任人工鬧作變動，應(yīng)瓣及時辦理有飄關(guān)交接手續(xù)刮。燭為統(tǒng)一規(guī)范錫固定資產(chǎn)核盟算，各類固悲定資產(chǎn)殘值槽比例一律確口定為固定資極產(chǎn)原值的5弓％，固定資顫產(chǎn)規(guī)定使用稿年限，一律辛以《企業(yè)會獵計制度》等月有規(guī)定的最俘低使用年限感為準。改固定資產(chǎn)計資提折舊，統(tǒng)胸一采用平均突年限法。約耐當月增加的西固定資產(chǎn)，牢當月不計提雄折舊；當月辨減少的固定屬資產(chǎn)，當月饑計提折舊。京公司下列固騎定資產(chǎn)計提熄折舊：房屋偵和建筑物；宴在用的機器扣設(shè)備、儀器玩儀表、運輸床車輛、工具寬、器具；季聰節(jié)性和修理完停用的設(shè)備糖，經(jīng)營租賃唱租出的固定嚴資產(chǎn)，融資粗租賃租入的桌固定資產(chǎn)等撇。姿下列固定資王產(chǎn)不計提折踏舊：房屋、猛建筑物以外毫的未使用，追不需用的固愚定資產(chǎn)，以粉經(jīng)營租賃方貌式租入固定纏資產(chǎn)，已提緞足折舊的固篩定資產(chǎn)。管葬對使用期滿香或提前報廢衫的固定資產(chǎn)央，使用或管段理部門按規(guī)歲定進行審批掛，方可進行估。檔稍固定資產(chǎn)計盯價標準由固定資產(chǎn)是伙指單價超過僚2辨,000胞元的機器設(shè)嚴備、辦公設(shè)籮備、車輛工糟具、通訊用豪品等。澡賀購買、使用冶、毀損、報界廢、變賣固槐定資產(chǎn)需要格辦理的手續(xù)掠（一）購買借時需要提交含、固定資產(chǎn)庭購買申請（憂JRG向-00薯1），采購照部門收到申鄉(xiāng)請后進行詢邪價（三家以魄上報價單）茅，經(jīng)公司各吩級領(lǐng)導(dǎo)批準贊后方可購買領(lǐng)。購置固定碎資產(chǎn)由總經(jīng)橫理批準。稻（二）固定店資產(chǎn)購入后旗，由使用部漆門辦理驗收敞并由購買部帽門填寫固定宿資產(chǎn)驗收單蹲（JRG閱-00偷2）、落實滴責任人并報贊財務(wù)部備案役。才仍（三）固定蓮資產(chǎn)由公司已總部統(tǒng)一管映理，各項目莊部需要使用遵填制固定資筒產(chǎn)借用單，羞總部和項目癥部各保存一筒份借用單，渾項目部使用賢過程中應(yīng)負辟擔固定資產(chǎn)緣的折舊費用下，在不需使串用時及時歸繪還公司總部佛并保證固定烏資產(chǎn)的完好途以備繼續(xù)使皆用（報廢的蘭按照程序辦漏理報廢手續(xù)碌）。漫（四）固定相資產(chǎn)的毀損宋、丟失、報筑廢要由責任禾人提出固定顛資產(chǎn)損失申衛(wèi)請單（JR趙G建-00班3）說明，競并提供勻固定資產(chǎn)鑒湯定報告書卻（JRG汁-00慕3-1），艦會同財務(wù)部買提出處理意燥見報總經(jīng)理宣批準后執(zhí)行挖，各部門再扭對報廢、毀館損的固定資護產(chǎn)進行處理桿。瞞（五）固定鉗資產(chǎn)變賣時蠢應(yīng)填寫固定切資產(chǎn)變賣申敢請單（JR單G雜-0顧05）。巷一般廢舊物栗資時需要提駝交掛變賣申請單辛（益JRG亡-0躍05皮），報總經(jīng)片理審批，獲押批后方可處炕理。麗在處理變賣隊固定資產(chǎn)收咐入及其它廢肆品（廢料）賤收入時應(yīng)分扮別填列，財毅務(wù)部根據(jù)不鞏同收入，分因別做賬務(wù)處似理。棄（六）固定燦資產(chǎn)折舊率卵的確定（殘饅值均按5％襯計算）擇房屋建筑物徑呀還篩芝使用年限礙20吧年駕沾豆碰年折舊率5飽.26％蕩機器設(shè)備歪泰櫻娃移使用年限到10元年摸灑撓鎮(zhèn)年折舊率1紗0.5％歇運輸設(shè)備波曲青焰逮使用年限4從年眨儲寧寄年折舊率2摸6.3％黃辦公設(shè)備（晨電子設(shè)備）貨傳使用年限3遮年落拆盤問年折舊率3億5.1％撕工具器具懇模割使蠶用年限5年端吹帥簡急年折舊率2烤1.0％加第二十二條凈在建工程默的管理瓣（一）可行無性分析御辦公室根據(jù)最項目性質(zhì)確京定責任部門膏和責任人，破主要內(nèi)容分寧為技術(shù)改造仰和新產(chǎn)品開惜發(fā)以及新建叫房屋建筑物泊等項目。由飛辦公室與技摟術(shù)、開發(fā)部飾門、經(jīng)營部拿、財務(wù)部門竄共同協(xié)作，謝進行市場預(yù)燙測；投資效匹益論證；投筑資回收期估攀算；現(xiàn)金流便量的計算；徐以保證投資好的科學(xué)性和搭可行性。昨（二）立項徹審批芳咬①渴梳辦公室制定形項目建議書慣，由技術(shù)、踢開發(fā)有關(guān)部全門、經(jīng)營部棉、財務(wù)部會層簽后，報總氧經(jīng)理審批，棵金額巨大者瓦或內(nèi)容重要膊的還應(yīng)報經(jīng)粘董事會批準勞。賭淺②侍書財務(wù)部根據(jù)練批準的項目乞書進行資金豆的準備落實花；物資采購幕部門應(yīng)根據(jù)住要求進度簽煤定采購合同巧；主管項目負部門會同有純關(guān)部門簽定瀉工程施工協(xié)求議書。跡（三）工程蘇的日常管理莖茶①緣辮財務(wù)部根據(jù)瓜項目合同，衛(wèi)由主管項目心部門（科室剩）開具付款脫通知書，嚴懷格按合同條檔款付款。苗注②白獄財務(wù)部根據(jù)貧付款結(jié)算書延和入庫單計晨入在建工程議各個項目中腸，并按季度殘?zhí)顖蠊こ掏晷蛇M度。送稍③乏業(yè)工程竣工后甲，由主管項宏目部門根據(jù)腎竣工驗收單弦，辦理出庫信手續(xù)，填制訪工程結(jié)轉(zhuǎn)通嗚知書慶(邀JRG-0撤06費)噴，經(jīng)主管部得門、技術(shù)部雷門、經(jīng)營部暈、財務(wù)部和誦使用單位簽鎖字后及時辦古理轉(zhuǎn)固手續(xù)界。訊邪④宏財務(wù)部在以豐上基礎(chǔ)上進壞行帳務(wù)處理昂，有關(guān)部門拆將工程的所族有文件裝訂博成冊，入檔掠備查。悟第六章：對稅外投資的管吧理制度墳互公司除了自鹿身的生產(chǎn)經(jīng)買營外，出于慕盈利或者是馬控制的目的沈，以現(xiàn)金或耕其它資產(chǎn)對膚外進行投資溜；開展某個憶項目、購置返債券與股票聲，從而形成寶公司的短期胞、長期投資下。被第二十三條灶苗對外投資的凡審批項目的提出跨謠根據(jù)公司生該產(chǎn)經(jīng)營和發(fā)褲展的需要，命必須與外單霸位共同興辦去某項目或投惰入一定資金漲資產(chǎn)時，首剃先由業(yè)務(wù)主株管部門提出嶺投資項目申神請，說明原榆因、理由及葡投資金額，吉報到公司領(lǐng)客導(dǎo)。畢靜①蹦程項目的確定搞和審批程序可a穗、業(yè)務(wù)主管畏部門寫出可竹行性報告，淚經(jīng)財務(wù)部會做簽后報公司咽總（副總）考經(jīng)理審批。顏b惹、報公司董朽事會批準。投欲②夠委業(yè)務(wù)主管部省門寫出報告濱，明確投資驗?zāi)康暮蛯妓旧a(chǎn)經(jīng)營豬和發(fā)展的意鋸義及投資方皮式、金額、嚇經(jīng)濟效益。興青③呼測擬定實施方豐案。姿確定投資項舌目的責任部奔門蠢第二十四條炊隨實施和日常究管理計價憲訓(xùn)①遠軌以現(xiàn)金投資曲按實際支付譯金額計價。勢邊②濃夠以實物、無兩形資產(chǎn)投資切應(yīng)按評估價宏或合同中確患認的金額計校價。暑盟③救伯進行債券投廟資時，按會潑計準則恒——音投資中的有纏關(guān)規(guī)定計價亦。日常管理細辭①唯股根據(jù)投資協(xié)娛議到財務(wù)部秀辦理出資手醒續(xù)，建立投腳資帳目，并蛙明確專人管傷理。螺貌②己尖被投資單位闊要定期向公羅司報送經(jīng)營萍狀況及財務(wù)惱報表、報告法經(jīng)營成果。佛挪③牛哭財務(wù)部和有鞭關(guān)投資管理均部門要及時插了解被投資敵單位的具體贊情況，并向鄉(xiāng)公司報告；布對出現(xiàn)的問葛題要提出解貍決處理方案診。酷掉④浩刃財務(wù)部根據(jù)登被投資方報昂送的有關(guān)資中料、報表，章進行合并會藍計報表并按清季、年度進撐行財務(wù)分析怪。貢投資的回收疾和清算序償①合譽在投資期限閱屆滿或具有躁了結(jié)束清算啦條件，應(yīng)由彩投資管理部采門和財務(wù)部仿成立清算回恐收投資小組唱，及時處理英善后事項，所收回投資款含，然后向總唱（副總）經(jīng)伏理報告。判財務(wù)部對所另收回的長期宗投資進行帳床務(wù)處理，投迎資管理部門踩對所有資料變裝訂存檔。胸第七章成痰本費用管理庫制度沈使成本是指公即司為實施工捧程項目，提故供勞務(wù)而發(fā)昏生的各種耗蓋費；費用是網(wǎng)指公司為實衛(wèi)施工程項目耕，提供勞務(wù)吧等日?；顒訐?jù)所發(fā)生的經(jīng)率濟利益的流懸出。公司應(yīng)護當合理劃分銜期間費用和脈成本的界限秤，期間費用廟直接計入當構(gòu)期損益，成立本則計入所狐實施工程項掃目和提供勞秧務(wù)的耗費中挪。熔第二十五條嶺稼成本閃成本：公司寇采用實際成玩本法進行成提本核算，以爭項目為成本待計算對象進惱行成本的歸壓集與分配。世合理確定成攝本開支范圍不，嚴格控制索各項費用支搶出，對正確職核算企業(yè)盈巴虧，提高管耀理水平，為悅企業(yè)經(jīng)營預(yù)牢測和決策提串供依據(jù)悅,罷以及提高經(jīng)枝濟效益都有體非常重要的屋意義。因此樸，各級領(lǐng)導(dǎo)葉及財務(wù)部，掛必須予以高立度重視，切擦實加強成本徒和費用管理清工作。綁項目實施過悔程中實際消坐耗的直接材寺料、直接工族資、分包成簽本、機械費霧用、間接費柳用，記入項嘴目施工成本畢。墻（一）直接聯(lián)材料：企業(yè)添項目實施過鴨程中實際消奉耗的原材料際、輔助材料王、設(shè)備配件華外購半成品至、燃料、動葉力、包裝物誘、低值易耗掩品、及其它附直接材料等輛。逃（二）直接豆人工：公司呼直接從事項謹目實施的人瘦員的工資、絕獎金、津貼填和補貼及職姨工福利費等腰。暫（三）分包教成本：項目面分包發(fā)生的村實際成本。體（四）機械摟租賃：租賃居機械費用。區(qū)（五）機械結(jié)燃油：施工建機械加用燃漫油。誤（六）間接拉費用轉(zhuǎn)入爪間接費用：郵公司各施工蓋單位為組織叔和管理項目夜實施所發(fā)生由的生產(chǎn)管理某人員工資、跌職工福利費牽、生產(chǎn)單位防固定資產(chǎn)的謀折舊費、經(jīng)茄營租賃費、怠修理費、機愁物料消耗、茂低值易耗品雕攤銷、取暖誦費、水電費收、辦公費、劑差旅費、運鬼輸費、保險封費、設(shè)計制及圖費、試驗婆檢驗費、勞亡動保護費、羅季節(jié)性修理柱期間的停工株損失等費用朋。羊第二十六條齊僑費用管理費用信管理費用是滴指公司行政滲管理部門為幕管理和組織羨經(jīng)營活動的鏈各項費用，生包括職工教所育經(jīng)費、勞偵動保險費、擋交通費、差拴旅費、辦公呈費、費鐘、招待費、扒董事會費、猛咨詢費、審功計費、訴訟把費、排污費租、綠化費、腹稅金、無形鹽資產(chǎn)攤銷、匯開辦費攤銷鄰、壞帳損失舟、存貨盤虧碼毀損及報廢桃、其它管理滲費用。僵職工教革育經(jīng)費是指批公司為職工擁學(xué)習(xí)和培訓(xùn)玉而支付的費顏用，按照職俘工工資總額條的廣1.5%刊計提。猛董事會旱費是指公司核最高權(quán)力機想構(gòu)為執(zhí)行其維職能而發(fā)生故的各項費用笑，包括差旅偽費、會議費衰等。儀咨詢費顫是指公司向談有關(guān)咨詢機鑄構(gòu)進行咨詢社所支付的各必項費用，包疊括聘請顧問已、律師等支袋付的費用。壘審計費什是指公司聘超請中國注冊蒼會計師進行較驗資、查帳悉、評估等發(fā)酷生的各項費欣用。油訴訟費是指大公司因起訴兵或應(yīng)訴而發(fā)奶生的各項費倚用。隆稅金是指公床司按照規(guī)定銳支付的房產(chǎn)床稅、車船使手用稅、印花搏稅等。墳無形資女產(chǎn)攤銷是指倒專利權(quán)、商助標權(quán)、土地嫩使用權(quán)等無拉形資產(chǎn)的攤算銷。去業(yè)務(wù)招訴待費是指公梅司為業(yè)務(wù)經(jīng)衡營的合理需塞要而支付的遷交際應(yīng)酬費峽用。渡（二）杠財務(wù)費用雹財務(wù)費華用是指公司駁為籌集資金領(lǐng)而發(fā)生的各避項費用，包啞括公司在生曠產(chǎn)經(jīng)營期間紅發(fā)生的利息怕支出（減利隙息收入）、旗金融機構(gòu)手什續(xù)費以及籌否資發(fā)生的其潔它費用等。類第二十七條鐘羨有關(guān)規(guī)定奏公司的下列搭支出，不得去列入成本、摧費用：間（一）為購千置和建造固壺定資產(chǎn)和無寫形資產(chǎn)等的娘支出。涂對外投資的愁支出。什被沒收的財盆物，支付的飛滯納金、罰沖款、違約金精、賠償金，黎以及企業(yè)贊宜助和捐贈支離出。撇第八章賣收入管理制超度三公司的收入膚按照業(yè)務(wù)發(fā)企生的主次可矩分為主營業(yè)滅務(wù)收入和其弟它業(yè)務(wù)收入拆。主營業(yè)務(wù)墻收入是指：宋項目施工收衰入；其它業(yè)博務(wù)收入是指救：項目施工扣之外的收入貿(mào)。西第二十八條搬育收入實現(xiàn)的耍確認標準冊沙公司的收入嘗包括項目施群工合同收入旋、洽商變更閱收入、簽證怒收入、索賠于收入、獎勵并等，公司的償收入應(yīng)按權(quán)雁責發(fā)生制原帖則確認。即早完工百分比百方法：以工暫程施工完成天進度確認收心入和成本的峰方法。屋判斷建造合煉同的結(jié)果能耗夠可靠估計鼻的條件（同磚時具備）帆（1）恭合同總收入眠能夠可靠的黎計量倚（2）崖與合同相關(guān)精的經(jīng)濟利益逝能夠流入企男業(yè)他（3）捎在資產(chǎn)負債繳表日合同完妻工進度和為怪完成合同尚妙需發(fā)生的成靜本能夠可靠澇的確定拾（4）念為完成合同藏已經(jīng)發(fā)生的搜合同成本能汪夠清楚的取蜻費表和可靠亦的計量，以散便實際合同信成本能夠與租以前的預(yù)計銅成本相比較賓關(guān)于發(fā)票的循開具和納稅藥由勞務(wù)發(fā)生劈地的地稅代膊開并交納相恩應(yīng)的營業(yè)稅尊、城建稅、沖教育費附加害、所得稅等蕉。居第九章財擺務(wù)成果及利挖潤分配管理智制度預(yù)利潤是公司森在一定會計拖期間內(nèi)生產(chǎn)棕經(jīng)營活動所墓最終追求的設(shè)成果，反映拳公司經(jīng)營狀右況的高低，捏為了完成公涂司經(jīng)營目標堤應(yīng)按年度和性季度編制利置潤計劃，確崖定完成利潤類指標。講第二十九條你欣利潤計算公災(zāi)式踢利潤總額計遙算公式如下牲：攻利潤總額易=泄主營業(yè)務(wù)利技潤澇+旺其它業(yè)務(wù)利拳潤向-慎管理費用座-晃財務(wù)費用斗+淹投資收益株+機營業(yè)外收入員-虛營業(yè)外支出蜓主營業(yè)務(wù)利屠潤已=梁主營業(yè)務(wù)毛睬利猛趕主營業(yè)務(wù)毛洞利幟=秀主營業(yè)務(wù)收祝入業(yè)–絹主營業(yè)務(wù)成帳本御–狹主營業(yè)務(wù)稅兔金及附加川其它業(yè)務(wù)利盼潤亮=璃其它業(yè)務(wù)收米入灶-臟其它業(yè)務(wù)支億出鼠營業(yè)外收入耐包括：固定協(xié)資產(chǎn)盤盈、摩固定資產(chǎn)處劃理凈收益、營罰款收入等懷。某營業(yè)外支出慧包括：固定慢資產(chǎn)盤虧、師固定資產(chǎn)處倒理凈損失、欄罰款支出、從捐贈支出等鄉(xiāng)。喂第三十條蠟龍交納稅金及旋分配順序艇公司利潤應(yīng)忘按月計算，縫并依法按國昌家法規(guī)做相結(jié)應(yīng)調(diào)整后交蠅納稅金。御（一）彌補屯公司以前年石度超過稅法欺規(guī)定用稅前觀利潤彌補的叮虧損。蹈（二）提取尼公司儲備基神金、企業(yè)發(fā)充展基金、職末工獎勵及福胳利基金這三兔項基金。其漸具體比例由遇公司董事會皇決定，但按心規(guī)定，儲備雄基金提取比廈例不得低于著稅后利潤的竊10%吧，當提取金寫額達到注冊輕資本的巾50飲％時，可不味再提取。欠（三）按出嚇資比例向投攤資雙方分配棕利潤，但其遮具體分配數(shù)甚額及分配方墾法由董事會籠決定。伴第十章疼之財務(wù)指標、撐財務(wù)報告及民經(jīng)濟活動分你析棗第三十一條界膏財務(wù)指標體礙系笛分析方法較類別窗指標名稱爬編號單備注砍比率分析東Ⅰ田流動比率昌流動比率靈⑴制流動資產(chǎn)禍/沙流動負債陣速動比率吹⑵間（流動資產(chǎn)規(guī)-陣存貨）程/刷流動負債抗Ⅱ病杠桿比率祝資產(chǎn)負債率雹⑶擁平均負債到/防平均資產(chǎn)擾利息保障倍輸數(shù)良⑷喂稅息前利潤俯/技利息費用朋Ⅲ飯周轉(zhuǎn)比率掘應(yīng)收帳款周倆轉(zhuǎn)率怒⑸能營業(yè)收入滴*12/踏月份境/芒平均應(yīng)收帳館款礦存貨周轉(zhuǎn)率勇⑹龍營業(yè)成本紫*12/障月份賽/館平均存貨絲資產(chǎn)周轉(zhuǎn)率村⑺薪營業(yè)收入月*12/竿月份芹/抬平均資產(chǎn)六Ⅳ衣盈利比率貞營業(yè)毛利率擾⑻霉（營業(yè)收入扇-四營業(yè)成本）幻/槐營業(yè)收入白營業(yè)利潤率毯⑼利凈利潤庸/密營業(yè)收入耐資產(chǎn)利潤率宅⑽冶凈利潤掩/季資產(chǎn)總額類凈資產(chǎn)利潤督率站⑾躺凈利潤斧/倚凈資產(chǎn)拋Ⅴ詢費用比率肥營業(yè)收入費瓜用率眨⑿揮銷售費用騰/公營業(yè)收入僑成本費用利符潤率繼⒀逗凈利潤跨/瓜（成本雪+藏全部費用）繡分析方法恩類別離指標名稱西編號年備注心趨勢分析浩營業(yè)收入增焦長率仍⒁慶營業(yè)收入批/祖去年同期營蝴業(yè)收入恒營業(yè)成本增指長率奏⒂褲營業(yè)成本挺/吵去年同營業(yè)婚售成本門第三十二條李潔財務(wù)報告要鈔求休企業(yè)要按會骨計制度及國司家有關(guān)法規(guī)球向有關(guān)管理叛當局報送財疲務(wù)會計報告廢，并按公司京的要求和內(nèi)拍部管理需要活編報內(nèi)部會怠計報告。編腳制財務(wù)報表效應(yīng)遵循相關(guān)濕性和可靠性弊原則，以使前財務(wù)報告于顧決策有用。夾我國會計準草則規(guī)定，必線須遵循真實恒、相關(guān)、可出比、一貫、搬及時、明晰侵、重要等原有則。養(yǎng)會計報告的咽種類宿（一）財務(wù)莫會計報告，隊包括資產(chǎn)負割債表、損益樣表、現(xiàn)金流桶量表。劃（二）管理徒會計報告，鏈包括主要項乎目盈虧情況誕分析、費用哀成本執(zhí)行與擴分析、業(yè)績黨評價報告等移，管理會計擔報告的種類陷及編制要求舊由總公司規(guī)撐定，定期或宗不定期編報虛。凳合并會計報僑表密合并會計報殿表主要包括心，合并資產(chǎn)震負債表、合乖并利潤表、狗合并現(xiàn)金流故量表等。會鑰計報表編制顧完成后，按有月或按季申斥報給總經(jīng)理豐。臥第三十三條皆謊經(jīng)濟活動分眉析方法優(yōu)對公司生產(chǎn)挖經(jīng)營活動進摩行分析，編儲寫財務(wù)狀況競說明書對了頂解公司財務(wù)貧狀況和經(jīng)營攤成果起著十虜分重要的作飽用。它是企萌業(yè)運籌和謀華劃如何改善鄭財務(wù)狀況擴片大經(jīng)營成果掉的一種管理軋手段，它主益要依據(jù)財務(wù)柄報表及其它造相關(guān)資料運紛用專門的方漆法，其內(nèi)容葉包括：稼生產(chǎn)經(jīng)營情批況；蛇利潤的實現(xiàn)姻；埋資金的分配屬及運用，財短務(wù)收支及各傭項稅金的繳售納橡其它需要說繩明的問題。培編寫的方法悉具體可分為寄：院準備階段：薦明確目的、也要求、確定侄主要必須解鐘決的問題，斑收集有關(guān)資童料。婦分析階段：晌掌握和審查默資料，通過輛各種數(shù)據(jù)對宏比發(fā)現(xiàn)問題四。閘總結(jié)階段：闊通過對比計異算的結(jié)果，盟進行綜合歸策納，找出主籮要因素、次婆要因素、主計觀原因、客軟觀原因，對盒財務(wù)狀況做裳出全面評價痰?？隙ǔ煽兓剩页霾罹嗑?，提出針對靜性的改進工細作建議和措親施。肌爹第十一章唐成本核算工望作規(guī)范帶第三十四章饞案根據(jù)公司生怖產(chǎn)經(jīng)營特點溝及成本核算勸要求，結(jié)合動公司采用生麻產(chǎn)管理系統(tǒng)搏的實際情況誼，特制定本耳規(guī)范。隨業(yè)圓務(wù)發(fā)展和生躁產(chǎn)情況的變聰化，成本核墊算工作規(guī)范遷將在此基礎(chǔ)怠上不斷補充盈和完善。賠成本核算方藍法的說明歷成本核算原餐則：所有成枝本的結(jié)轉(zhuǎn)與篇收入確認原腥則為前提進體行確認。即明成本與收入撿配比原則。紅但未確認收拼入前根據(jù)實蓋際發(fā)生按照略工程項目構(gòu)蟻成進行歸集稼。孩庫存材料核看算方法：庫窯存材料收發(fā)暖按實際成本僻核算。吵部分輔料消肅耗的處理：漁對共同耗用魔的材料費用寶，若在工程緞成本中所占舊比重較小，違且單位價值臘不大，又不棋易統(tǒng)計實際溝消耗。領(lǐng)用都時，可計入向“椅間接費用樣慣物料消耗鍋”之合并反映羽,球月末結(jié)轉(zhuǎn)監(jiān)時分配計入責各相關(guān)項目煎成本。瓦（四）人工蟲費、機械費廢、燃料費、腥間接費用采蔥用實際成本碗核算箱第三十五條漠柜成本核算對碧象的確定及恰核算方法的拘選擇構(gòu)針對以上生藝產(chǎn)經(jīng)營特點簡,奧結(jié)合目前的歲實際情況，院區(qū)分不同的娘工程項目，規(guī)將其作為成瓜本核算對象都。各工程項贏目作為成本繭費用的承擔效客體，用來悉歸集和分配劍直接材料費蛙、直接人工幟費和間接費鑰用。貓第三十六條扒星成本核算賬鎖戶和成本項牲目的設(shè)置償宴（一）項目筍成本核算的紙主要賬戶及濾明細賬苦根據(jù)目前的領(lǐng)經(jīng)營情況，減進行項目成膨本核算的主訊要賬戶是迅“濫施工成本留”建賬戶和骨“他間接費用謠”捎賬戶。在蝕“毒施工成本批”爆賬戶下分別屬設(shè)置二級壩“磚施工成本握--陪××駛項目核算主證體固”萌再設(shè)三級直賣接材料、直況接人工、機強械租賃、機杯械燃油、分街包成本、間脅接費用轉(zhuǎn)入還，用來歸集亂××里項目的施工位成本。舊（二）成本慌項目須根據(jù)公司生扇產(chǎn)經(jīng)營的特搜點和成本管印理的要求，玻同時考慮與踢生產(chǎn)管理系飾統(tǒng)成本計算仍的比較，將貿(mào)成本項目分厭為：直接材兼料、直接人捷工、分包成鐵本、機械租醒賃、機械燃答油、間接費麻轉(zhuǎn)入等成本沙項目。晉因按照成本項欣目設(shè)置成本拒明細賬，能聚夠具體反映茄成本構(gòu)成及識比例，便于京進行成本分掀析和尋找降獵低成本的途猴徑。區(qū)直接材料指括直接用于項蓮目完成施工崇，構(gòu)成實體蜘的材料。根港據(jù)善“步直接費用直決接計入，間遼接費用分配膊計入貧”歉的原則，對廁于工程直接野耗用的材料給，直接計入舍工程成本。鴨直接人工指滔直接參加項芹目施工的工驢人工資。本槍項目根據(jù)當冬月的考勤和厘施工記錄計預(yù)算求得。滔分包成本：刻根據(jù)分包合糟同和分包進堆度進行核算先。櫻機械租賃：慘根據(jù)工程施正工中租賃協(xié)洗議和機械使勞用記錄進行績核算。鳳機械燃油：馬根據(jù)機械使月用燃油記錄松進行核算。佛間接費轉(zhuǎn)入炭：根據(jù)間接害費用分配進行行核算。排第三十七條頸慈間接費用的壤歸集和分配辨間接費用與寫施工成本同翁為一級科目稻，核算所發(fā)蒜生的工資（君含獎金和福眠利費）、差雖旅費、辦公冷費、折舊費圈、低值易耗慢品攤銷、勞輛動保護費、森水電費、倉淹儲費（租賃鋪倉庫）、試茅驗費、設(shè)備去保險費、取縣暖費、修理勿費、排污費慕等，按標準洋分配率，在簽整個工程項愈目內(nèi)統(tǒng)一進第行分配。猶各工程項目于當月負擔的變間接費用堂=塞當月各項目箭實際發(fā)生人痛工繡膏×波漲分配率堆分配率=各釋單項核算主炭體發(fā)生的人武工塊÷尸當月發(fā)生的狹人工總和附第三十八條灑項目部的值財務(wù)管理濱項目部曬是指公司法底定注冊所在棉地以外，為纖公司工程項撞目實施而設(shè)劫立的項目部叔等機構(gòu)。醫(yī)步項目部的設(shè)班立，必須按矛項目部性質(zhì)盾，由具體業(yè)嗓務(wù)主管部門殿組織專業(yè)人椅員做出報總丘經(jīng)理批準后得設(shè)立。徒設(shè)立項目部貓必須明確財啦務(wù)關(guān)系及核允算方式。必詢須設(shè)立會計娛機構(gòu)，配備哲合格的專業(yè)凡財會人員，狀其財會負責岡人由財務(wù)部篩負責選定，灶并實行總部利及項目部的徹雙重領(lǐng)導(dǎo)。戲項目部財會祥人員因故離雪任，按規(guī)定服辦理交接手片續(xù)，并報總滔部備案。侍訊項目部在下腳列重大事項并中，必須以床書面形式向牲總部請示，匯按審批權(quán)限膽，經(jīng)批準后莊方可執(zhí)行。垂（一）固定稍資產(chǎn)的增加奮。圍（二）財產(chǎn)挺損失。私綁（三）人員煙工資及獎金嫂發(fā)放標準、身原則。膠煉（四）其它滴重大事項。淘舊項目部不得指以任何形式碰對外進行擔棉保。遼筍灣項目部要按泳月向公司報挺送會計報告柿及財務(wù)支出桿情況。進泥凳總部對項目款部的財務(wù)管溫理負有領(lǐng)導(dǎo)董責任，并定擠期、不定期顯派員對其財撇務(wù)情況進行偉檢查、核實映以加強財務(wù)咳監(jiān)督和指導(dǎo)錄，項目部必慈須接受公司熄的監(jiān)督、檢飽查。尋庭項目部發(fā)生它任何經(jīng)濟法濕律問題，給徒公司造成損坦失的，除追夜究當事人及煩其機構(gòu)負責教人的責任外擦，還要追究吊公司有關(guān)負沸責人的領(lǐng)導(dǎo)捎責任。簡主要賬務(wù)處遣理：肅1001蹤庫存現(xiàn)金牧招一、本科目勵核算企業(yè)的烏庫存現(xiàn)金。裝腸二、庫存現(xiàn)軋金的主要賬芬務(wù)處理。橫住企業(yè)增加庫互存現(xiàn)金，借催記本科目，御貸記佛“驢銀行存款造”付等科目；減杰少庫存現(xiàn)金病，做相反的傾會計分錄。植甜三、企業(yè)應(yīng)左當設(shè)置羊“俯現(xiàn)金日記賬史”懸，由出納人梨員根據(jù)收付山款憑證，按昌照業(yè)務(wù)發(fā)生卸順序逐筆登它記。每日終藝了，應(yīng)當計床算當日的現(xiàn)踢金收入合計質(zhì)額、現(xiàn)金支逗出合計額和條結(jié)余額，將倚結(jié)余額與實嚼際庫存額核襖對，做到賬饅款相符。緣護四、本科目派期末借余額糖，反映企業(yè)隨持有的庫存車現(xiàn)金。粱尺1002針銀行存款賞堅一、本科目敘核算企業(yè)存意入銀行或其鹽他金融機構(gòu)夢的各種款項柜。籍副二、銀行存疼款的主要賬桑務(wù)處理。累餅企業(yè)增加銀歷行存款，借達記本科目，講貸記緞“余庫存現(xiàn)金竟”綁、緊“恩應(yīng)收款毫”緞等科目；減濁少銀行存款烈，做相反的盾會計分錄。環(huán)角三、企業(yè)可漫按開戶銀行左和其他金融干機構(gòu)、存款燥種類等設(shè)置碎“紹銀行存款日待記賬鈔”餡，由出納人拐員根據(jù)收付梢款憑證，按迅照業(yè)務(wù)的發(fā)俱生順序逐筆喘登記。每日壓終了，應(yīng)結(jié)把出余額。?！懊ゃy行存款日放記賬側(cè)”冠應(yīng)定期與凳“側(cè)銀行對賬單耐”進核對，至少遼每月核對一棚次。企業(yè)銀晴行存款賬面揭余額與銀行廳對賬單余額坑之間如有差堂額，應(yīng)編制株“圖銀行存款余率額調(diào)節(jié)表座”連調(diào)節(jié)相符。怎四、本科目播期末借余額憶，反映企業(yè)綿存在銀行或蠶其他金融機忘構(gòu)的各種款敵項。召帖1101叢短期投資魚千一、本科目周核算小企業(yè)淡購入的能隨熄變現(xiàn)并且持須有間不準備尸超過帥1胸年（含商1傲年）的投資阻。抵扮二、本科目曠可按股票、齒債券、基金快等短期投資忘種類進行明初細核算。滔與1202張應(yīng)收賬款砌擺一、本科目占核算企業(yè)因歪銷售商品、輸提供勞務(wù)等臺經(jīng)營活動應(yīng)廈收取的款項伶。龜油二、本科目蝶可按債務(wù)人晃進行明細核鑄算。朽醫(yī)三、應(yīng)收賬梯款的主要賬掘務(wù)處理。問催（一）企業(yè)翠因銷售商品沾或提供勞務(wù)橋形成應(yīng)收賬倒款，應(yīng)當按號照應(yīng)收金額姓，借記本科險目，貸記形“急主營業(yè)務(wù)收蕉入嬌”瓦或揀“以其他業(yè)務(wù)收胳入危”呀科目。收回致應(yīng)收賬款，斑借記雖“龜銀行存款命”啊或盒“送庫存現(xiàn)金虧”頑科目，貸記霜本科目。截曬（二）企業(yè)廊應(yīng)收賬款實羊際發(fā)生壞賬渾，應(yīng)當按照漁實際發(fā)生的寸壞賬金額，庸借記虹“妖管理費用千”浴科目，貸記哨本科目。包燕四、本科目逢期末借余額錘，反映企業(yè)估尚未收回的紡應(yīng)收賬款。澡嶼1203仗預(yù)付賬款慈華一、本科目彼核算企業(yè)按乳照合同規(guī)定封預(yù)付的款項陽，包括根據(jù)劃合同規(guī)定預(yù)嫌付的購貨款酸、租金等。夾企業(yè)進行在終建工程預(yù)付睜的工程價款船，也在本科深目核算。在武二、本科目拉可按供貨單則位或個人進碑行明細核算勵。譜敬三、預(yù)付賬塔款的主要賬飛務(wù)處理。溝糖（一）企業(yè)發(fā)因購貨而預(yù)蒸付的款項，揉借記本科目埋，貸記儲“堪銀行存款畜”表等科目。收帆到所購物資蚊，按照應(yīng)計壩入購入物資初成本的金額霞，借記劑“惰原材料央”柴等科目，按介照應(yīng)支付的暈金額，貸記灶本科目。補嫁付的款項，臨借記本科目槽，貸記踐“從銀行存款春”飄等科目；退竟回多付的款脾項，做相反臺的會計分錄鹽。鉛飼（二）企業(yè)咬進行在建工朝程預(yù)付的工俯程價款，借薦記本科目，蘇貸記象“讓銀行存款近”震等科目。按日工程進度結(jié)菊算工程價款始，借記格“飽在建工程騎”湯科目，貸記傘本科目、印“夫銀行存款禁”甩等科目?？s債四、本科目污期末借余額斥，反映企業(yè)盆預(yù)付的各種摩款項。潮仗1211元應(yīng)收股利顯哲一、本科目闖核算企業(yè)應(yīng)劍收取的現(xiàn)金或股利或利潤管。果粱二、本科目把可按投資單運位進行明細祥核算。辮棄三、應(yīng)收股棟利的主要賬旨務(wù)處理。胳虛企業(yè)實際收威到現(xiàn)金股利好或利潤，借秋記波“冠銀行存款謝”圈等科目，貸俘記本科目。萌磁四、本科目吐期末借余額干，反映企業(yè)舊尚未收到的速現(xiàn)金股利或計利潤。解構(gòu)1231喪其他應(yīng)收款駱培一、本科目卷核算企業(yè)除卻應(yīng)收票據(jù)、脈應(yīng)收賬款、噴預(yù)付賬款、綠應(yīng)收股利、荷應(yīng)收利息等嬌以外的其他泥各種應(yīng)收及植暫付款項，呈包括各種賠先款、罰款、蜘應(yīng)向職工收婚取的各種墊秩付款項等。禮腳二、本科目蒸可按對單位繡（或個人）蟻進行明細核胸算。謹瘡三、其他應(yīng)憂收款的主要黑賬務(wù)處理。蛾漂（一）企業(yè)錯發(fā)生的其他羞各種應(yīng)收款由項，借記本脂科目，貸記張“黃庫存現(xiàn)金硬”斷、占“各銀行存款刑”濕、功“壁固定資產(chǎn)清目理遠”翅等科目。閘昨（二）企業(yè)戲收回其他各農(nóng)種應(yīng)收款項窩，借記槳“戀庫存現(xiàn)金暴”庸、舍“胃銀行存款宴”由、憂“步應(yīng)付職工薪青酬通”帖等科目，貸神記本科目。匆拉四、本科目烏期末借余額魚，反映企業(yè)箱尚未收回的檢其他應(yīng)收款慮項。演1302臺原材料縮萍一、本科目割核算企業(yè)庫廉存的各種材蔽料，包括原手料及主要材顛料、輔助材諷料、外購件礙、修理用備嚼件、包裝材電料、燃料等葛的實際成本月。沖咸二、本科目計可按材料的丟保管地點（惑倉庫）、材刺料的類別、賞品種和規(guī)格剖等進行明細危核算。戴間三、原材料企的主要賬務(wù)錫處理。玻況（一）企業(yè)帽購入并已驗賓收入庫的材撓料，借記本丘科目，貸記族“即銀行存款戚”積、辟“叔庫存現(xiàn)金圾”季、非“紙應(yīng)付賬款偉”匠等科目。時耗（二）項目腳施工領(lǐng)用材傅料，借記引“徒施工成本梨”誓、煎“敵間接費用籠”矮，貸記本科箭目。出售材伍料結(jié)轉(zhuǎn)成本繳，借記兵“梁其他業(yè)務(wù)成裂本崇”塞科目，貸記高本科目。雞奮（四）清查剃盤點，發(fā)現(xiàn)往盤盈、盤虧洗、毀損的原捐材料，按照優(yōu)實際成本，涌借記本科目變或鏟“救營業(yè)外支出喚”秋科目，貸記凳“絨營業(yè)外收入舊”雨科目或本科籠目。差輕四、本科目價期末借余額壞，反映企業(yè)釣庫存材料的方實際成本。沿喘1305干低值易耗品講屢一、本科目受核算企業(yè)低耐值易耗品的專實際成本。脹餓二、本科目駱可按低值易磁耗品的種類椒進行明細核甜算。北徑三、低值易琴耗品的主要賠賬務(wù)處理。克陶（一）企業(yè)油購入、自制鏟并驗收入庫瓜的低值易耗枝品，比照征“擁原材料?！币颇康南嚓P(guān)拜規(guī)定進行處員理。咸發(fā)（二）企業(yè)塑領(lǐng)用低值易牌耗品，按照秩其成本，借裂記指“晉管理費用誦”取、村“莫施工成本寫”貞、壘“鼠銷售費用照”姨等科目，貸紋記本科目。階在四、本科目籃期末借余額誓，反映企業(yè)惕在庫低值易霜耗品的實際沉成本。唉乞1501思固定資產(chǎn)誦山一、本科目胃核算企業(yè)固察定資產(chǎn)的原酸價。企業(yè)應(yīng)芳根據(jù)規(guī)定的蛙固定資產(chǎn)標燙準，結(jié)合本容企業(yè)的具體劇情況，制定淡固定資產(chǎn)目接錄，作為核購算依據(jù)。企是業(yè)臨租入的彎固定資產(chǎn)，炒應(yīng)另設(shè)備查毒簿進行登記剝，不在本科侍目核算。職悅二、本科目蒙可按固定資腹產(chǎn)類別和項外目進行明細容核算。企業(yè)久根據(jù)實際情謀況設(shè)置煌“站固定資產(chǎn)登繪記簿壞”貪和帽“監(jiān)固定資產(chǎn)卡孫片度”斑。洞拔三、固定資膊產(chǎn)的主要賬亦務(wù)處理。尼臨（一）企業(yè)處購入不需要楚安裝的固定燒資產(chǎn)，應(yīng)當氣按照實際支五付的價款借寇記本科目，蒸貸記竹“今銀行存款朋”獎等科目。購抄入需要安裝舊的固定資產(chǎn)靈，先記入糞“作在建工程垂”纏科目，安裝綁完成后再轉(zhuǎn)露入本科目。賓企業(yè)自行建蹦造固定資產(chǎn)硬完成竣工決船算，按竣工撇決算前發(fā)生阿相關(guān)支出，習(xí)借記本科目槳，貸記厲“爭在建工程傘”縣科目。企業(yè)趣取得投資者覺投入的固定潤資產(chǎn)，應(yīng)當內(nèi)按照投資合鐮同或協(xié)議約施定的價值，汗借記本科目狼，貸記譜“挺實收資本歲”再等科目。吵榴（二）企業(yè)稠按月對固定情資產(chǎn)計提折理舊，按照計釀提的折舊額侄，借記像“父施工成本鞭”銹、繭“邪管理費用旺”陶等科目，貸捷記忙“睜累計折舊間”農(nóng)科目。固定痰資產(chǎn)在使用穩(wěn)過程中發(fā)生平的修理費，睛借記畝“返間接費用擱”歌、機“椅管理費用臉”餡等科目，貸厘記暢“紀銀行存款毫”舌等科目。固狀定資產(chǎn)在使右用過程中發(fā)譜生的符合稅葵法規(guī)定的大休修理支出，雨借記美“淚長期待攤費航用伐”趴科目，貸記樣“掠銀行存款售”鼓等科目。符及（三）企業(yè)抓因出售、轉(zhuǎn)魂讓、報廢、孔毀損等原因眨處置固定資仗產(chǎn)，應(yīng)當按物照減少的固悔定資產(chǎn)凈值栗，借記皂“宜固定資產(chǎn)清薦理染”斬科目，按已解計提折舊，常借記冤“盈累計折舊漆”芒科目，按固藏定資產(chǎn)原價小，貸記本科斷目。燙鼓四、本科目客期末借余額步，反映企業(yè)旋固定資產(chǎn)的鹿原價。蠅螺1502炸累計折舊根譯一、本科目汗核算企業(yè)固肉定資產(chǎn)的累妥計折舊。伍雙二、本科目瓣只進行總分閣類核算，不銷進行明細核蒜算。需要查潑明某項固定悔資產(chǎn)的已計紛提折舊，可作以根據(jù)棍“徐固定資產(chǎn)卡翁片室”狂上所記載的汁該項固定資呀產(chǎn)原價、折濤舊率和實際丈使用年數(shù)等揚資料進行計吩算。壺地三、累計折表舊的主要賬如務(wù)處理。忽好（一）企業(yè)為按月計提固轟定資產(chǎn)的折慨舊，借記雅“鳴間接費用炊”遼、因“牢管理費用說”儲等科目，貸妨記本科目。緞盒（二）企業(yè)判因出售、轉(zhuǎn)慢讓、報廢、喘毀損等原因罪處置固定資短產(chǎn)，應(yīng)當按丹照減少的固污定資產(chǎn)凈值豆，借記安“翁固定資產(chǎn)清磚理遲”換科目，按已輸計提折舊，飲借記本科目顧，按固定資嬸產(chǎn)原價，貸筍記記“尋固定資產(chǎn)浙”疊科目。薪街四、本科目疤期末貸余額源，反映企業(yè)金固定資產(chǎn)的狠累計折舊額品。聽峰1503帽在建工程末聰一、本科目巨核算企業(yè)需我要安裝的固購定資產(chǎn)、固襲定資產(chǎn)新建代工程、改擴陽建工程等所沸發(fā)生的實際生支出。孩地企業(yè)購入不拒需要安裝的咬固定資產(chǎn)，掠不通過本科翼目核算。薄脂企業(yè)購入為縮工程準備的管物資，在息“比原材料盲”各科目進行核恢算，不在本確科目核算。罷丹二、本科目禍可按在建工夢程項目進行欣明細核算。匯卡三、在建工攤程的主要賬順務(wù)處理。獄尤（一）企業(yè)暑購入需要安估裝的固定資寇產(chǎn)，應(yīng)當按杯照實際支付靜的價款借記誤本科目，貸餃記議“黎銀行存款贏”猾等科目。半砌固定資產(chǎn)安疤裝完成，借壽記脆“送固定資產(chǎn)牙”蔑科目，貸記揉本科目。合種（二）企業(yè)樹自營工程，煌領(lǐng)用工程物飯資，借記本繞科目，貸記蹈“致原材料咸”崗科目?？葲]在建工程應(yīng)老負擔的職工肆薪酬，借記害本科目，貸參記痛“笑應(yīng)付職工薪層酬永”沾科目。闊架企業(yè)進行工濤程而使用本零企業(yè)的產(chǎn)品藏或商品，應(yīng)叉當按照成本割，借記本科愿目，貸記違“滅庫存商品渴”接科目。多映企業(yè)進行工巴程在竣工決健算前發(fā)生的膛借款利息，替應(yīng)當根據(jù)借牢款合同利率玻計算確定的餓利息費用，瞧借記本科目前，貸記貿(mào)“儉應(yīng)付利息章”事科目。疼離辦理竣工決葬算后發(fā)生的音利息費用，途借記班“紗財務(wù)費用色”廢科目，貸記具“懂應(yīng)付利息句”買等科目。尿源企業(yè)在建工微程在試運轉(zhuǎn)傲過程中所取惱得的收入，指借記豈“茫銀行存款雷”顆等科目，貸鍵記瑞“鉤主營業(yè)務(wù)收酬入?yún)挕卑?、撥“嗓其他業(yè)務(wù)收蝴入削”瑞、亦“艦營業(yè)外收入映”蜂等科目。春妻企業(yè)自營工悼程辦理決算翼竣工，借記鄙“傘固定資產(chǎn)互”厘科目，貸記休本科目。社途（三）企業(yè)去出包工程，隨按照合同規(guī)畜定預(yù)付承包陜單位工程價垃款，借記本靜科目，貸記缸“溉銀行存款交”暗等科目。工建程完工收到哀承包單位賬哥單，借記插“廈固定資產(chǎn)邁”堡科目，貸記壘本科目。階略四、本科目算期末借余額千，反映企業(yè)菠尚未完工或錘雖已完工，悉但尚未辦理格竣工決算的幻工程實際支數(shù)出。迅跡1504爸固定資產(chǎn)清穩(wěn)理南患一、本科目察核算企業(yè)因絲出售、轉(zhuǎn)讓貌、報廢、毀統(tǒng)損等原因轉(zhuǎn)捷出的固定資申產(chǎn)凈值以及棒在清理過程打中發(fā)生的費究用等。完送二、本科目賊可按被清理成的固定資產(chǎn)吵項目進行明鋤細核算?；酶娜?、固定資則產(chǎn)清理的主鞏要賬務(wù)處理蠟。圣照（一）企業(yè)扣因出售、轉(zhuǎn)葬讓、報廢、返毀損等原因幻處置固定資肢產(chǎn)，應(yīng)當按預(yù)照該項固定想資產(chǎn)的凈值呼，借記本科互目，按照已倒計提的累計燕折舊，借記胡“針累計折舊詢”銅科目，按照辱其原價，貸蓮記業(yè)“殿固定資產(chǎn)怪”杜科目。段昌（二）清理側(cè)過程中應(yīng)支差付的相關(guān)稅簽費及其他費允用，借記本洲科目，貸記封“案銀行存款圍”穴。收回出售胳固定資產(chǎn)的渡價款、殘料鐵價值和變價枯收入等，借親記泄“述銀行存款繳”罷、多“制原材料溫”喇等科目，貸辮記本科目。釣應(yīng)由保險公何司或過失人土賠償?shù)膿p失喪，借記閉“拐其他應(yīng)收款雹”挑等科目，貸軋記本科目。容鼻（三）固定且資產(chǎn)清理完棒成后，如為泉借余額，借便記類“豆營業(yè)外支出胸”唉科目，貸記導(dǎo)本科目。如嗚為貸余額，葉借記本科目剃，貸記肝“唱營業(yè)外收入留”尊科目。寇面四、本科目咽期末借余額陰，反映企業(yè)牽尚未清理完溪畢的固定資瘡產(chǎn)清理凈損平失；本科目琴期末貸余額筒，反映企業(yè)來尚未清理完為畢的固定資誕產(chǎn)清理凈收鴨益。侍稱1601界無形資產(chǎn)隸城一、本科目照核算企業(yè)無去形資產(chǎn)成本卵扣除攤銷后薪的凈值。奔雹二、本科目三可按無形資桿產(chǎn)項目進行治明細核算。約禍三、無形資熄產(chǎn)的主要賬全務(wù)處理。偶擇（一）企業(yè)朱外購無形資窯產(chǎn)，應(yīng)當按榴照實際支付舉的價款，借烘記本科目，紡貸記閣“赤銀行存款崖”僻等科目。自虎行開發(fā)建造味廠房等建筑新物，外購?fù)梁Y地及建筑物川支付的價款站應(yīng)當在建筑址物與土地使伐用權(quán)之間按段照合理的法墓進行分配，鑄其中屬于土毯地使用權(quán)的乒部分，借記錘本科目，貸氏記筑“血銀行存款圾”嚼等科目。企棚業(yè)收到投資交者投入的無夕形資產(chǎn)，應(yīng)盡當按照合同撕或協(xié)議約定傍的價值，借夏記本科目，副貸記熔“攪實收資本肉”蹤等科目。燃沖（二）月度撒終了，企業(yè)落各種無形資燦產(chǎn)采用年限誼平均法進行戶的攤銷，借渡記禮“學(xué)管理費用詢”傭等科目，貸樓記本科目。愚少（三）處置浸無形資產(chǎn)，孟應(yīng)按照實際仁收到的價款替，借記關(guān)“撲銀行存款教”惰等科目，按雕照應(yīng)支付的溪相關(guān)稅費及芽其他費用，暑貸記煌“狼應(yīng)交稅費霜——畏應(yīng)交營業(yè)稅浸”炕、膛“胞銀行存款向”攝等科目，按曉照其賬面余朝額，貸記本龍科目，按照壩其差額，貸害記寒“勻營業(yè)外收入大”框科目或借記戶“銜營業(yè)外支出秘”浪科目。外從四、本科目級期末借余額止，反映企業(yè)畝無形資產(chǎn)的嶼成本扣除攤肌銷后的凈值蓄。集壁1701盆長期待攤費槳用態(tài)穴一、本科目蘿核算企業(yè)已西經(jīng)發(fā)生但應(yīng)異由本期和以名后各期負擔粗的分攤期限紗在屯1套年以上的各竹項費用，主找要包括：已木提足折舊的域固定資產(chǎn)的羨改建支出、魄經(jīng)營租入固符定資產(chǎn)的改云建支出、符奶合稅法規(guī)定盛的固定資產(chǎn)沉大修理支出貨和其他長期押待攤費用等份。腹妹二、本科目飄可按費用項陰目進行明細盆核算。村爆三、長期待飼攤費用的主原要賬務(wù)處理某。攝末（一）