自考審計(jì)學(xué)章節(jié)練習(xí)

自考審計(jì)學(xué)章節(jié)練習(xí)

第一章審計(jì)概論一,單項(xiàng)選擇題1.審計(jì)的對(duì)象是被審計(jì)單位在肯定時(shí)期內(nèi)能夠用財(cái)務(wù)報(bào)表及有關(guān)資料表現(xiàn)的全部或一部分經(jīng)濟(jì)活動(dòng)，審計(jì)主體不同，審計(jì)對(duì)象也不完全相同。政府審計(jì)的對(duì)象為。A.本部門,本單位的財(cái)務(wù)收支以及其他有關(guān)的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)B.國(guó)務(wù)院各部門和地方各級(jí)政府的財(cái)政收支,國(guó)家財(cái)政金融機(jī)構(gòu)和國(guó)有企業(yè),事業(yè)組織的財(cái)務(wù)收支C.托付人指定的被審單位的財(cái)務(wù)收支及其有關(guān)的經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)D.審計(jì)的專職機(jī)構(gòu)和專職人員年謝霖領(lǐng)取了第一號(hào)會(huì)計(jì)師證書，并在北京創(chuàng)辦了我國(guó)第一家會(huì)計(jì)師事務(wù)所，這標(biāo)記著我國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師制度正式誕生。A.正林會(huì)計(jì)師事務(wù)所B.正則會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.立信會(huì)計(jì)師事務(wù)所D.信則會(huì)計(jì)師事務(wù)所3.以下并不是按審計(jì)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系，對(duì)審計(jì)做出的分類。A.事中審計(jì)B.事前審計(jì)C.就地審計(jì)D.事后審計(jì)4.又稱具體審計(jì)，是在被審計(jì)單位規(guī)模較小,業(yè)務(wù)較少,賬目數(shù)量不多以及審計(jì)技術(shù)和方法不發(fā)達(dá)的特定審計(jì)環(huán)境下產(chǎn)生的，在審計(jì)發(fā)展的早期應(yīng)用的特別普遍。A.制度基礎(chǔ)審計(jì)B.風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向?qū)徲?jì)C.報(bào)送審計(jì)D.賬項(xiàng)基礎(chǔ)審計(jì)5.下列有關(guān)審計(jì)方法的說法中不正確的是。A.逆查法主要適用于規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部限制制度較差的單位B.順查法的審查依次和會(huì)計(jì)核算的依次完全一樣C.詳查法能夠全面查清被審計(jì)單位存在的問題，特殊是對(duì)弄虛作假,假公濟(jì)私等違反財(cái)經(jīng)法紀(jì)行為，一般不易疏漏，審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)較小，審計(jì)工作質(zhì)量較高D.庫(kù)存現(xiàn)金,有價(jià)證券應(yīng)接受全面盤存法二,多項(xiàng)選擇題1.審計(jì)的獨(dú)立性主要表現(xiàn)在。A.機(jī)構(gòu)獨(dú)立B.人格獨(dú)立C.經(jīng)濟(jì)獨(dú)立D.生活獨(dú)立E.業(yè)務(wù)工作獨(dú)立2.以下關(guān)于注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)與政府審計(jì)區(qū)分的說法中正確的有。A.審計(jì)方式不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)為受托審計(jì)，政府審計(jì)為強(qiáng)制審計(jì)B.審計(jì)目標(biāo)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的合法性和公允性發(fā)表審計(jì)意見，政府審計(jì)對(duì)各級(jí)政府及其部門的財(cái)政收支狀況及公共資金的收支,運(yùn)用狀況進(jìn)行審計(jì)C.審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不接受，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行，政府審計(jì)依據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立,客觀,公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告運(yùn)用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的牢靠程度D.審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人，政府審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人，又獨(dú)立于第二關(guān)系人E.審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)《注冊(cè)會(huì)計(jì)師法》和中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)制定的中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則，政府審計(jì)依據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》和審計(jì)署制定的國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則3.按審計(jì)的目的和內(nèi)容分類，可以將審計(jì)分為。A.財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)B.事前審計(jì)C.經(jīng)營(yíng)審計(jì)D.合規(guī)性審計(jì)E.報(bào)送審計(jì)4.按審查書面資料的技術(shù)內(nèi)容劃分，可分為。A.盤點(diǎn)法B.復(fù)算法C.批閱法D.核對(duì)法E.調(diào)整法5.審計(jì)職能是審計(jì)本身的特征和地位所確定的，是審計(jì)本質(zhì)的客觀反映，是不受人們主觀意志支配的，但是，它也不是一成不變的，隨著社會(huì)的進(jìn)步,審計(jì)的發(fā)展，人們對(duì)審計(jì)職能的相識(shí)將會(huì)日益深化。目前，多數(shù)人認(rèn)為審計(jì)具有職能。A.經(jīng)濟(jì)鑒證職能B.制約作用C.促進(jìn)作用D.經(jīng)濟(jì)監(jiān)督職能E.經(jīng)濟(jì)評(píng)價(jià)職能答案部分一,單項(xiàng)選擇題選項(xiàng)A是內(nèi)部審計(jì)的對(duì)象；選項(xiàng)C是社會(huì)審計(jì)的對(duì)象；選項(xiàng)D是審計(jì)的主體，并不是審計(jì)對(duì)象。2.B3.C【答案解析】就地審計(jì)是按執(zhí)行的地點(diǎn)對(duì)審計(jì)進(jìn)行的分類。4.D【答案解析】逆查法主要適用于規(guī)模較大,業(yè)務(wù)量繁多或內(nèi)部限制制度較健全的單位，而順查法主要適用于規(guī)模較小,業(yè)務(wù)量較少或內(nèi)部限制制度較差的單位。二,多項(xiàng)選擇題審計(jì)的獨(dú)立性主要體現(xiàn)在三個(gè)方面：機(jī)構(gòu)獨(dú)立,業(yè)務(wù)工作獨(dú)立,經(jīng)濟(jì)獨(dú)立。2.ABE選項(xiàng)C，審計(jì)監(jiān)督的性質(zhì)不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)依據(jù)審計(jì)結(jié)論發(fā)表獨(dú)立,客觀,公正的審計(jì)意見，以合理保證審計(jì)報(bào)告運(yùn)用人確定已審計(jì)的被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表的牢靠程度，政府審計(jì)依據(jù)審計(jì)結(jié)果發(fā)表審計(jì)處理意見，如被審計(jì)單位拒不接受，政府審計(jì)部門可以依法強(qiáng)制執(zhí)行；選項(xiàng)D，審計(jì)的獨(dú)立性不同，注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)體現(xiàn)為雙向獨(dú)立，既獨(dú)立于第三關(guān)系人，又獨(dú)立于第二關(guān)系人，政府審計(jì)機(jī)構(gòu)隸屬國(guó)務(wù)院和各級(jí)人民政府領(lǐng)導(dǎo)，因此在獨(dú)立性上體現(xiàn)為單項(xiàng)獨(dú)立，即僅獨(dú)立于審計(jì)第二關(guān)系人?！敬鸢附馕觥窟x項(xiàng)B，事前審計(jì)是對(duì)審計(jì)依據(jù)與被審計(jì)單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間之間的關(guān)系所做出的分類；選項(xiàng)E，報(bào)送審計(jì)是對(duì)審計(jì)依據(jù)執(zhí)行的地點(diǎn)所做出的分類。選項(xiàng)A盤點(diǎn)法和選項(xiàng)E調(diào)整法均是證明客觀事物的方法，而不是審查書面資料的方法。5.ADE【答案解析】選項(xiàng)BC體現(xiàn)的是審計(jì)作用，而非審計(jì)職能。第二章注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德一,單項(xiàng)選擇題1.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師的下列行為中，不違反職業(yè)道德規(guī)范的是。A.承接了自己代理記賬客戶的財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)B.按審計(jì)業(yè)務(wù)工作量的大小進(jìn)行收費(fèi)C.以注冊(cè)會(huì)計(jì)師個(gè)人名義承接財(cái)務(wù)報(bào)表的審計(jì)業(yè)務(wù)D.對(duì)自己的實(shí)力進(jìn)行廣告宣揚(yáng)2.以下說法中不正確的是。A.任何狀況下，會(huì)計(jì)師事務(wù)所不得以或有收費(fèi)方式供應(yīng)鑒證服務(wù)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得為招攬客戶而向舉薦方支付傭金，也不得因向第三方舉薦客戶而收取傭金C.我國(guó)會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師不得對(duì)其實(shí)力進(jìn)行廣告宣揚(yáng)以招攬業(yè)務(wù)D.為扶植員工和客戶，會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師可以應(yīng)他們的要求，將含有技術(shù)信息并標(biāo)有會(huì)計(jì)師事務(wù)所名稱的手冊(cè)和其他文件發(fā)放給員工和客戶3.審計(jì)工作底稿的全部權(quán)屬于。A.被審計(jì)單位B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所C.中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師協(xié)會(huì)D.實(shí)施審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師4.前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，僅限于。A.盈利預(yù)料審核B.財(cái)務(wù)報(bào)表批閱業(yè)務(wù)C.審計(jì)業(yè)務(wù)D.代編財(cái)務(wù)信息5.丙有限責(zé)任公司2006年度財(cái)務(wù)報(bào)表經(jīng)A會(huì)計(jì)師事務(wù)所批閱，2007年,2008年度財(cái)務(wù)報(bào)表B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲審計(jì)，2009年年初改聘規(guī)模較大的C會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行審計(jì)，但C在未完成審計(jì)工作時(shí)又提出解除該審計(jì)業(yè)務(wù)。2009年3月該公司只能接著聘請(qǐng)B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙進(jìn)行審計(jì)。以下關(guān)于前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的表述正確的是。A.對(duì)于2007年度接受托付的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師B.對(duì)于2009年度接受托付的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師甲C.對(duì)于2009年度接受托付的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師D.對(duì)于2009年度接受托付的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師二,多項(xiàng)選擇題1.威脅獨(dú)立性的情形包括。A.自我評(píng)價(jià)B.關(guān)聯(lián)關(guān)系C.經(jīng)濟(jì)利益D.被審計(jì)單位組織結(jié)構(gòu)E.外界壓力2.在接受托付前，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行必要溝通，并對(duì)溝通結(jié)果進(jìn)行評(píng)價(jià)，以確定是否接受托付。后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師向前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師詢問的內(nèi)容包括。A.是否發(fā)覺被審計(jì)單位管理層存在誠(chéng)信方面的問題B.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為導(dǎo)致被審計(jì)單位變更會(huì)計(jì)師事務(wù)所的緣由C.查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿D.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位治理層溝通過的關(guān)于管理層舞弊,違反法規(guī)行為以及內(nèi)部限制的重大缺陷等問題E.前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師與管理層在重大會(huì)計(jì),審計(jì)等問題上存在的意見分歧3.在為客戶供應(yīng)鑒證業(yè)務(wù)服務(wù)時(shí)，下列不屬于自我評(píng)價(jià)影響會(huì)計(jì)師事務(wù)所或注冊(cè)會(huì)計(jì)師獨(dú)立性的狀況有。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所擬接受或有收費(fèi)方式收取服務(wù)費(fèi)用B.在上次審計(jì)時(shí)注冊(cè)會(huì)計(jì)師曾與被審計(jì)單位在一項(xiàng)會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的重要性推斷上發(fā)生重大分歧，注冊(cè)會(huì)計(jì)師認(rèn)為該事項(xiàng)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表的影響重大，被審計(jì)單位曾示意將重新考慮聘請(qǐng)注冊(cè)會(huì)計(jì)師的事宜C.與鑒證小組成員關(guān)系親密的家庭成員是鑒證客戶的董事D.在承接業(yè)務(wù)之前，被審計(jì)單位聲稱資金運(yùn)作不暢，要求降低審計(jì)收費(fèi)，并稱其各地分公司和辦事處較多，建議注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)其存放于外地的存貨不必過多費(fèi)心E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在同一年為客戶代編財(cái)務(wù)報(bào)表4.會(huì)計(jì)師事務(wù)所和注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮經(jīng)濟(jì)利益對(duì)獨(dú)立性的損害，可能損害獨(dú)立性的情形主要包括。A.與鑒證客戶存在專業(yè)服務(wù)收費(fèi)以外的直接經(jīng)濟(jì)利益或重大的間接經(jīng)濟(jì)利益B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所的高級(jí)管理人員或簽字注冊(cè)會(huì)計(jì)師與鑒證客戶長(zhǎng)期交往C.過分擔(dān)憂失去某項(xiàng)業(yè)務(wù)D.可能與鑒證客戶發(fā)生雇傭關(guān)系E.收費(fèi)主要某一鑒證客戶5.關(guān)于收費(fèi),傭金及業(yè)務(wù)招攬，注冊(cè)會(huì)計(jì)師的以下做法中，并不違反注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)道德規(guī)范的有。A.會(huì)計(jì)師事務(wù)所雖然收費(fèi)明顯低，但其執(zhí)業(yè)質(zhì)量符合要求，保持應(yīng)收的職業(yè)謹(jǐn)慎，遵守執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則和質(zhì)量限制程序，并且客戶了解專業(yè)服務(wù)的范圍和收費(fèi)基礎(chǔ)B.會(huì)計(jì)師事務(wù)所為爭(zhēng)取更多的客戶對(duì)其實(shí)力做廣告宣揚(yáng)C.會(huì)計(jì)師事務(wù)所允許有條件的其他單位以本所名義承辦業(yè)務(wù)D.會(huì)計(jì)師事務(wù)所因業(yè)務(wù)須要臨時(shí)聘請(qǐng)了一些高等院校的會(huì)計(jì)探討生作為業(yè)務(wù)助理參加審計(jì)工作E.得到法律認(rèn)可或作為某種專業(yè)服務(wù)的公認(rèn)做法而被職業(yè)組織認(rèn)可，依據(jù)百分比收取費(fèi)用6.在確定收費(fèi)時(shí)，會(huì)計(jì)師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)考慮因素，以客觀反映為客戶供應(yīng)專業(yè)服務(wù)的價(jià)值。A.供應(yīng)專業(yè)服務(wù)所需擔(dān)當(dāng)?shù)呢?zé)任B.被審計(jì)單位的管理層的誠(chéng)信C.所需專業(yè)人員的水平和閱歷D.每一專業(yè)人員供應(yīng)服務(wù)所需的時(shí)間E.專業(yè)服務(wù)所需的知識(shí)和技能7.以下說法中不正確的是。A.接受托付前的溝通目的是確定是否接受托付B.于在接受托付前已經(jīng)與前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師進(jìn)行過溝通，在接受托付后查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿時(shí)無須再取得被審計(jì)單位同意C.接受托付前的溝通不是必要程序，接受托付后的溝通是必要程序D.接受托付后的溝通主要包括查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿及詢問有關(guān)事項(xiàng)等E.接受托付后的溝通最有效,最常用的方式是查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿答案部分一,單項(xiàng)選擇題1.B【答案解析】選項(xiàng)A，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)自己代理記賬的客戶進(jìn)行財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)業(yè)務(wù)，違反了獨(dú)立性原則；選項(xiàng)C和D違反了業(yè)務(wù)承接的職業(yè)道德。2.A選項(xiàng)A，假如是經(jīng)法院或其他公共管理機(jī)構(gòu)確定的收費(fèi)，則不應(yīng)視為或有收費(fèi)?！敬鸢附馕觥恳罁?jù)《會(huì)計(jì)師事務(wù)所質(zhì)量限制準(zhǔn)則第5101號(hào)業(yè)務(wù)質(zhì)量限制》的規(guī)定，審計(jì)工作底稿的全部權(quán)屬于會(huì)計(jì)師事務(wù)所。4.C【答案解析】前后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的關(guān)系，僅限于審計(jì)業(yè)務(wù)。5.C【答案解析】前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是指代表會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)最近期間財(cái)務(wù)報(bào)表出具了審計(jì)報(bào)告或接受托付但未完成審計(jì)工作，已經(jīng)或可能與托付人解除業(yè)務(wù)約定的會(huì)計(jì)師事務(wù)所，所以對(duì)于2009年度接受托付的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師乙而言，前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師是C會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師，因?yàn)?006年度A會(huì)計(jì)師事務(wù)所注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)該公司財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行的是批閱業(yè)務(wù)，而不是審計(jì)業(yè)務(wù)，所以A會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師不是2007年度接受托付的B會(huì)計(jì)師事務(wù)所的注冊(cè)會(huì)計(jì)師的前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師。二,多項(xiàng)選擇題1.ABCE2.ABDE【答案解析】選項(xiàng)C是接受托付后的溝通內(nèi)容。3.ABCD【答案解析】選項(xiàng)A屬于經(jīng)濟(jì)利益威脅獨(dú)立性；選項(xiàng)BD屬于外界壓力威脅獨(dú)立性；選項(xiàng)C屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅獨(dú)立性。4.ACDE【答案解析】選項(xiàng)B屬于關(guān)聯(lián)關(guān)系威脅獨(dú)立性。6.ACDE7.BC選項(xiàng)B，后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師假如須要查閱前任注冊(cè)會(huì)計(jì)師的工作底稿，應(yīng)當(dāng)在征得被審計(jì)單位同意的基礎(chǔ)上進(jìn)行；選項(xiàng)C，接受托付前的溝通是必要程序，以確定是否接受托付；接受托付后的溝通不是必要程序，而是后任注冊(cè)會(huì)計(jì)師依據(jù)審計(jì)工作須要自行確定的。第三章注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則體系與法律責(zé)任一,單項(xiàng)選擇題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師的職業(yè)規(guī)范體系包括四個(gè)部分，即執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則,質(zhì)量限制準(zhǔn)則,職業(yè)道德準(zhǔn)則和職業(yè)后續(xù)教化準(zhǔn)則。其中是中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師職業(yè)規(guī)范體系的核心部分。A.執(zhí)業(yè)準(zhǔn)則B.質(zhì)量限制準(zhǔn)則C.職業(yè)道德準(zhǔn)則D.職業(yè)后續(xù)教化準(zhǔn)則2.以下說法中不正確的是。A.審計(jì)準(zhǔn)則是用以規(guī)范注冊(cè)會(huì)計(jì)師執(zhí)行歷史財(cái)務(wù)信息的審計(jì)業(yè)務(wù)B.在供應(yīng)審計(jì)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)所審計(jì)信息是否不存在重大錯(cuò)報(bào)供應(yīng)合理保證，并以主動(dòng)方式提出結(jié)論C.注冊(cè)會(huì)計(jì)師業(yè)務(wù)準(zhǔn)則包括鑒證業(yè)務(wù)準(zhǔn)則和質(zhì)量限制準(zhǔn)則D.在供應(yīng)相關(guān)服務(wù)時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師不供應(yīng)任何程度的保證3.以下列示的各項(xiàng)業(yè)務(wù)中，屬于相關(guān)服務(wù)業(yè)務(wù)的是。A.批閱業(yè)務(wù)B.審計(jì)業(yè)務(wù)C.代編財(cái)務(wù)信息D.其他鑒證業(yè)務(wù)4.鑒證業(yè)務(wù)三方關(guān)系中不包括。

1.某注冊(cè)會(huì)計(jì)師對(duì)XYZ公司2009年的財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)，確定資產(chǎn)負(fù)債表的重要性水平為14萬元，利潤(rùn)表的重要性水平為20萬元。XYZ公司的總資產(chǎn)構(gòu)成如下表。賬戶金額現(xiàn)金20應(yīng)收賬款200存貨600固定資產(chǎn)500無形資產(chǎn)80總計(jì)1400請(qǐng)回答：XYZ公司2009年財(cái)務(wù)報(bào)表層次的安排重要性水平是多少？假如按每項(xiàng)資產(chǎn)所占總資產(chǎn)的比例安排財(cái)務(wù)報(bào)表層次重要性到各賬戶，這樣的安排方式有無缺陷？為什么？2.依據(jù)下表中描述出的內(nèi)容即相關(guān)認(rèn)定的含義，填列完整下表。要求：第一空白列填寫認(rèn)定的名稱，第二空白列指出該認(rèn)定歸屬于三大類認(rèn)定的哪類認(rèn)定。認(rèn)定的含義認(rèn)定名稱所屬類別記錄的交易和事項(xiàng)已發(fā)生，且與被審計(jì)單位有關(guān)全部應(yīng)當(dāng)包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中的披露均已包括與交易和事項(xiàng)有關(guān)的金額及其他數(shù)據(jù)已恰當(dāng)記錄披露的交易,事項(xiàng)和其他狀況已發(fā)生，且與被審計(jì)單位相關(guān)交易和事項(xiàng)已記錄于正確的會(huì)計(jì)期間資產(chǎn),負(fù)債和全部者權(quán)益以恰當(dāng)?shù)慕痤~包括在財(cái)務(wù)報(bào)表中，與之相關(guān)的計(jì)價(jià)或分?jǐn)傉{(diào)整已恰當(dāng)記錄財(cái)務(wù)信息和其他信息已公允披露，且金額恰當(dāng)全部應(yīng)當(dāng)記錄的交易和事項(xiàng)均已記錄履行的償還義務(wù)記錄的資產(chǎn)被審計(jì)單位擁有或限制，記錄的負(fù)債是被審計(jì)單位應(yīng)當(dāng)交易和事項(xiàng)已記錄于恰當(dāng)?shù)馁~戶全部應(yīng)當(dāng)記錄的資產(chǎn),負(fù)債和全部者權(quán)益均已記錄記錄的資產(chǎn),負(fù)債和全部者權(quán)益是存在的

點(diǎn)相關(guān)的審計(jì)證據(jù)即可二,多項(xiàng)選擇題1.了解被審計(jì)單位及其環(huán)境是必要程序，特殊是為注冊(cè)會(huì)計(jì)師在關(guān)鍵環(huán)節(jié)作出職業(yè)推斷供應(yīng)重要基礎(chǔ)。A.確定重要性水平，并隨著審計(jì)工作的進(jìn)程評(píng)估對(duì)重要性水平的推斷是否依舊適當(dāng)B.考慮會(huì)計(jì)政策的選擇和運(yùn)用是否恰當(dāng)，以及財(cái)務(wù)報(bào)表的列報(bào)是否恰當(dāng)C.識(shí)別須要特殊考慮的領(lǐng)域D.確定在實(shí)施分析程序時(shí)所運(yùn)用的預(yù)期值E.審計(jì)和實(shí)施進(jìn)一步審計(jì)程序，以將審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)降至可接受的低水平2.內(nèi)部限制要素包括。A.限制環(huán)境B.風(fēng)險(xiǎn)評(píng)估過程C.信息系統(tǒng)與溝通D.限制活動(dòng)E.對(duì)限制的預(yù)料3.假如通過對(duì)內(nèi)部限制的了解發(fā)覺下列狀況，并對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表局部或整體的可審計(jì)性產(chǎn)生疑問，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮出具保留意見或無法表示意見的審計(jì)報(bào)告。A.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和牢靠性存在重大問題，不能夠獲得充分,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)以發(fā)表無保留意見B.被審計(jì)單位會(huì)計(jì)記錄的狀況和牢靠性存在問題，但不是很重大，還沒有達(dá)到影響審計(jì)意見類型的程度C.對(duì)管理層的誠(chéng)信存在嚴(yán)峻疑慮D.對(duì)管理層的誠(chéng)信問題存在較小的疑慮，經(jīng)過進(jìn)一步調(diào)查消退此疑慮，獲得充分,適當(dāng)?shù)膶徲?jì)證據(jù)E.通過實(shí)施審計(jì)程序發(fā)覺，被審計(jì)單位財(cái)務(wù)報(bào)表存在特別嚴(yán)峻的重大錯(cuò)報(bào)，且被審計(jì)單位管理層拒絕更正發(fā)覺的這些錯(cuò)報(bào)4.導(dǎo)致特殊風(fēng)險(xiǎn)的特別規(guī)交易所具備的特征包括。A.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理B.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分C.困難的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法D.特別規(guī)交易的性質(zhì)可能使被審計(jì)單位難以對(duì)此產(chǎn)生的特殊風(fēng)險(xiǎn)實(shí)施有效限制E.簡(jiǎn)單的計(jì)算或會(huì)計(jì)處理方法5.于下列緣由，與重大推斷事項(xiàng)相關(guān)的特殊風(fēng)險(xiǎn)可能導(dǎo)致更高的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)。A.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì),收入確認(rèn)等方面的會(huì)計(jì)原則存在不同的理解B.所要求的推斷可能是主觀和困難的，或須要對(duì)將來事項(xiàng)作出假設(shè)C.對(duì)涉及會(huì)計(jì)估計(jì)等方面的會(huì)計(jì)原則的理解是一樣的D.管理層更多的介入會(huì)計(jì)處理E.數(shù)據(jù)收集和處理涉及更多的人工成分6.下列通常表明內(nèi)部限制存在重大缺陷的狀況包括。A.注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)中發(fā)覺了重大錯(cuò)報(bào)，而被審計(jì)單位的內(nèi)部限制沒有發(fā)覺這些重大錯(cuò)報(bào)B.限制環(huán)境薄弱C.存在高層管理人員舞弊跡象，涉及的金額較大D.存在高層管理人員舞弊跡象，但是涉及的金額比較小E.限制環(huán)境比較穩(wěn)定7.在設(shè)計(jì)進(jìn)一步審計(jì)程序時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮下列的因素包括。A.風(fēng)險(xiǎn)的重要性B.重大錯(cuò)報(bào)發(fā)生的可能性C.涉及的各類交易,賬戶余額和列報(bào)的特征D.被審計(jì)單位接受的特定限制的性質(zhì)E.注冊(cè)會(huì)計(jì)師是否擬獲得審計(jì)證據(jù)，以確定內(nèi)部限制在防止或發(fā)覺并訂正重大錯(cuò)報(bào)方面的有效性8.進(jìn)一步審計(jì)程序的性質(zhì)，是指進(jìn)一步審計(jì)程序的目的和類型。其中，進(jìn)一步審計(jì)程序的類型包括。A.檢查B.視察C.詢問D.函證E.重新計(jì)算9.下列狀況中屬于注冊(cè)會(huì)計(jì)師必需在期末實(shí)施實(shí)質(zhì)性程序的有。A.系統(tǒng)變動(dòng)導(dǎo)致某類交易記錄難以獲得B.未決訴訟C.限制環(huán)境和其他相關(guān)的限制較好D.銷售收入的截止認(rèn)定E.對(duì)內(nèi)部限制的測(cè)試10.對(duì)于整個(gè)審計(jì)過程中作出的各項(xiàng)審計(jì)結(jié)論，注冊(cè)會(huì)計(jì)師均應(yīng)當(dāng)評(píng)價(jià)相關(guān)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性，在評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的充分性和適當(dāng)性時(shí)，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)考慮的因素包括。A.認(rèn)定發(fā)生潛在錯(cuò)報(bào)的重要程度，以及潛在錯(cuò)報(bào)單獨(dú)或連同其他潛在錯(cuò)報(bào)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)表產(chǎn)生重大影響的可能性B.管理層應(yīng)對(duì)和限制風(fēng)險(xiǎn)的有效性C.在以前審計(jì)中獲得的關(guān)于類似潛在錯(cuò)報(bào)的閱歷D.實(shí)施審計(jì)程序的結(jié)果E.審計(jì)證據(jù)的勸服力五,綜合題1.注冊(cè)會(huì)計(jì)師作為甲股份2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人。通過了解甲公司及其環(huán)境，發(fā)覺當(dāng)年甲公司所處行業(yè)于一些新競(jìng)爭(zhēng)者的加入，不僅分割了一部分市場(chǎng)，還導(dǎo)致產(chǎn)品價(jià)格下降了10%。甲公司2009年末制定的2010年度的經(jīng)營(yíng)目標(biāo)是：以穩(wěn)定發(fā)展為前提，力爭(zhēng)收入,利潤(rùn)等主要指標(biāo)在2009年度的基礎(chǔ)上保持穩(wěn)定或略有提高。已審計(jì)的2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，收入100000萬元，成本85000萬元，應(yīng)收賬款3000萬元。未經(jīng)審計(jì)的2010年度財(cái)務(wù)報(bào)表顯示，收入105000萬元，成本89000萬元，應(yīng)收賬款15000萬元。要求：在不考慮其他狀況的條件下，依據(jù)上述資料，完成下表。描述識(shí)別的風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別的重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)認(rèn)定是否屬于特殊風(fēng)險(xiǎn)重大錯(cuò)報(bào)風(fēng)險(xiǎn)水平提高不可預(yù)見性的審計(jì)程序進(jìn)一步審計(jì)程序的總體方案交易賬戶一,單項(xiàng)選擇題1.D【答案解析】選項(xiàng)D屬于了解被審計(jì)單位及其環(huán)境的目的，而不是了解的內(nèi)容。參考教材P141中的相關(guān)介紹?！敬鸢附馕觥繀⒖冀滩腜142中的相關(guān)介紹。3.D【答案解析】對(duì)內(nèi)部限制了解的深度，不包括對(duì)限制是否得到一貫執(zhí)行的測(cè)試。