中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定

第第頁共21頁中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定?▽W(xué)ord文檔可編輯中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定中國農(nóng)業(yè)銀行內(nèi)部控制基本規(guī)定（討論稿）第一章總則第一條為全面加強內(nèi)部控制，提高經(jīng)營管理水平和風(fēng)險防范能力，促進可持續(xù)發(fā)展，確保業(yè)務(wù)經(jīng)營管理活動安全、有效、穩(wěn)健運行，根據(jù)《中華人民共和國商業(yè)銀行法》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》、《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》等有關(guān)法律和規(guī)定，以及《中國農(nóng)業(yè)銀行股份有限公司章程》（以下簡稱本行章程），制定本規(guī)定。第二條本規(guī)定所稱內(nèi)部控制，是由董事會、監(jiān)事會、高級管理層和全體員工實施的，旨在實現(xiàn)控制目標的過程。第三條內(nèi)部控制的總體目標：（一）確保全行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標的全面實施和充分實現(xiàn)。（二）確保國家法律規(guī)定和內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹落實。（三）確保風(fēng)險管理體系的有效性。（四）確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。（五）確保全行資產(chǎn)和客戶資金的安全。第四條內(nèi)部控制應(yīng)遵循下列原則:（一）全面性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當貫穿決策、執(zhí)行和監(jiān)督全過程，覆蓋全行所有機構(gòu)的各種業(yè)務(wù)和事項。（二）重要性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在全面控制的基礎(chǔ)上，關(guān)注重要業(yè)務(wù)事項和高風(fēng)險領(lǐng)域。（三）審慎性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當以防范風(fēng)險、審慎經(jīng)營為出發(fā)點，業(yè)務(wù)經(jīng)營管理，尤其是設(shè)立新機構(gòu)、開辦新業(yè)務(wù)、開發(fā)新產(chǎn)品或運用新技術(shù)，均應(yīng)當體現(xiàn)“內(nèi)控優(yōu)先”的要求。（四）制衡性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當在治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、業(yè)務(wù)流程等方面形成相互制約、相互監(jiān)督，同時兼顧運營效率。（五）適應(yīng)性原則。內(nèi)部控制應(yīng)當與本行經(jīng)營規(guī)模、業(yè)務(wù)范圍、競爭狀況和風(fēng)險水平等相適應(yīng)，并隨著情況的變化及時加以調(diào)整。（六）成本效益原則。內(nèi)部控制應(yīng)當權(quán)衡實施成本與預(yù)期效益，以適當?shù)某杀緦崿F(xiàn)有效控制。第五條內(nèi)部控制應(yīng)包括下列要素：（一）內(nèi)部環(huán)境。內(nèi)部環(huán)境是實施內(nèi)部控制的基礎(chǔ)，一般包括治理結(jié)構(gòu)、機構(gòu)設(shè)置及權(quán)責(zé)分配、內(nèi)部審計、人力資源政策、企業(yè)文化等。（二）風(fēng)險評估。及時識別、系統(tǒng)分析經(jīng)營活動中與實現(xiàn)內(nèi)部控制目標相關(guān)的風(fēng)險，合理確定風(fēng)險應(yīng)對策略。（三）控制活動。根據(jù)風(fēng)險評估結(jié)果，采用相應(yīng)的控制措施，將業(yè)務(wù)經(jīng)營風(fēng)險控制在可承受范圍之內(nèi)。（四）信息與溝通。及時、準確地收集、傳遞與內(nèi)部控制相關(guān)的信息，確保信息在本行內(nèi)部、本行與外部之間進行有效溝通。（五）內(nèi)部監(jiān)督。對內(nèi)部控制建立與實施情況進行監(jiān)督檢查，評價內(nèi)部控制的有效性，發(fā)現(xiàn)內(nèi)部控制缺陷，并及時加以改進。第二章內(nèi)部環(huán)境第六條根據(jù)國家有關(guān)法律和規(guī)定，以及本行章程，建立規(guī)范的公司治理結(jié)構(gòu)和議事規(guī)則，明確決策、執(zhí)行、監(jiān)督等方面的職責(zé)權(quán)限，形成科學(xué)有效的職責(zé)分工和制衡機制。股東大會享有法律法規(guī)和本行章程規(guī)定的合法權(quán)利，依法行使對全行經(jīng)營方針、籌資、投資、利潤分配等重大事項的表決權(quán)。董事會對股東大會負責(zé)，依法行使全行經(jīng)營決策權(quán)。監(jiān)事會對股東大會負責(zé)，監(jiān)督董事、高級管理層成員和其他高級管理人員依法履行職責(zé)。高級管理層負責(zé)組織實施股東大會、董事會決議事項，主持全行經(jīng)營管理工作。第七條董事會下設(shè)立三農(nóng)金融發(fā)展委員會，負責(zé)組織推動全行“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù)發(fā)展，負責(zé)審議“三農(nóng)”業(yè)務(wù)發(fā)展戰(zhàn)略規(guī)劃、業(yè)務(wù)經(jīng)營計劃、基本政策制度、風(fēng)險戰(zhàn)略規(guī)劃等事項。在高級管理層下設(shè)立三農(nóng)金融部管理委員會，負責(zé)統(tǒng)籌全行“三農(nóng)”金融業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理，協(xié)調(diào)解決三農(nóng)金融部改革發(fā)展中的重大問題，落實董事會有關(guān)“三農(nóng)”業(yè)務(wù)發(fā)展的各項決策?！叭r(nóng)”金融業(yè)務(wù)逐步實施事業(yè)部制管理，實行單獨的資本管理，建立單獨的三農(nóng)信貸管理體制，實行單獨的會計核算體系，實施單獨的風(fēng)險撥備與核銷政策，建立單獨的資金平衡與運營機制，建立單獨的考評激勵約束機制，實行單獨的資源配置，進行單獨的信息披露。第八條董事會下設(shè)審計委員會。審計委員會負責(zé)監(jiān)督本行的內(nèi)部控制，檢查和評估本行核心業(yè)務(wù)及相關(guān)規(guī)定、重大經(jīng)營活動的合規(guī)性；負責(zé)審核本行重大財務(wù)會計政策及其貫徹執(zhí)行情況，監(jiān)督財務(wù)運營狀況等。審計委員會負責(zé)人應(yīng)當具備相應(yīng)的獨立性、良好的職業(yè)操守和專業(yè)勝任能力。建立垂直領(lǐng)導(dǎo)的內(nèi)部審計體制，在機構(gòu)設(shè)置、人員配備和工作開展上保持其獨立性。內(nèi)部審計機構(gòu)應(yīng)當對全行內(nèi)部控制的有效性進行監(jiān)督檢查，對發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制缺陷，當按照內(nèi)部審計工作程序進行報告；對監(jiān)督檢查中發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制重大缺陷，有權(quán)直接向董事會及其審計委員會、監(jiān)事會報告。第九條構(gòu)建科學(xué)、合理的內(nèi)部組織機構(gòu)。根據(jù)經(jīng)營管理需要和內(nèi)部控制要求，建立授權(quán)和分工合理、職責(zé)明確、平衡制約、報告關(guān)系清晰的內(nèi)部組織機構(gòu)。在機構(gòu)（部門）職能、崗位職責(zé)和業(yè)務(wù)流程等定位設(shè)計方面，建立對存在職責(zé)沖突或控制缺失等問題進行協(xié)調(diào)和改進的處理機制。第十條建設(shè)完善的內(nèi)部控制制度體系。建立制度制定、修改的管理程序和辦法，內(nèi)部控制制度應(yīng)隨著國家政策、法律法規(guī)、經(jīng)營環(huán)境的變化和全行業(yè)務(wù)發(fā)展的需要適時進行調(diào)整和修訂。編制合規(guī)手冊，使全體員工掌握內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置、崗位職責(zé)、業(yè)務(wù)流程等情況，明確權(quán)責(zé)分配，正確行使職權(quán)。第十一條制定和實施有利于全行可持續(xù)發(fā)展的人力資源政策，建立科學(xué)有效的激勵約束機制。（一）建立領(lǐng)導(dǎo)干部的選拔任用、監(jiān)督管理和退出機制，完善后備干部管理制度，形成正確的用人導(dǎo)向；（二）建立員工錄用、配置和退出機制，調(diào)整優(yōu)化員工隊伍結(jié)構(gòu)；（三）建立員工晉升、業(yè)績考核和薪酬激勵機制，形成企業(yè)發(fā)展與員工持續(xù)進步的良性互動機制；（四）建立員工培訓(xùn)機制，強化崗前培訓(xùn)和后續(xù)教育，不斷提升員工素質(zhì)；（五）建立關(guān)鍵崗位員工的強制休假制度和定期崗位輪換制度，加強對關(guān)鍵崗位人員的監(jiān)督制約；（六）建立掌握國家秘密或重要商業(yè)秘密員工離崗的限制性規(guī)定，維護國家及農(nóng)業(yè)銀行的安全和利益。第十二條培養(yǎng)良好的現(xiàn)代企業(yè)文化。不斷豐富和發(fā)展企業(yè)文化的內(nèi)涵，對內(nèi)增強凝聚力，對外提升社會形象。培育積極向上的價值觀和社會責(zé)任感，倡導(dǎo)愛崗敬業(yè)、誠實守信、勤勉盡職和依法合規(guī)的職業(yè)操守。董事、監(jiān)事、高級管理層成員及其他高級管理人員應(yīng)當在企業(yè)文化建設(shè)中發(fā)揮主導(dǎo)作用。每位員工應(yīng)當遵守員工行為守則，認真履行崗位職責(zé)。第十三條加強法制教育，增強董事、監(jiān)事、高級管理層成員和全體員工的法制觀念，嚴格依法決策、依法辦事、依法監(jiān)督，建立健全法律顧問制度和重大法律糾紛案件備案制度。第三章風(fēng)險評估第十四條建立全面風(fēng)險管理組織體系。董事會下設(shè)風(fēng)險管理委員會，負責(zé)審議本行風(fēng)險管理戰(zhàn)略規(guī)劃、風(fēng)險管理和內(nèi)部控制政策及基本管理制度，并對其實施情況及效果進行監(jiān)督和評價；負責(zé)監(jiān)督高級管理層關(guān)于信用、市場、操作等風(fēng)險的控制情況，對本行風(fēng)險管理和內(nèi)部控制狀況進行定期評估；負責(zé)審議高級管理層提交的全面風(fēng)險管理報告，并向董事會提出建議等。總行及分支機構(gòu)設(shè)立風(fēng)險管理職能部門或崗位，牽頭負責(zé)轄內(nèi)的風(fēng)險管理，匯集和報告風(fēng)險狀況，對同級業(yè)務(wù)部門、下級機構(gòu)的風(fēng)險管理政策執(zhí)行情況進行督導(dǎo)和檢查。第十五條建立風(fēng)險評估的程序、標準和方法。各級機構(gòu)按照統(tǒng)一的程序和標準，采用有效的工具和方法，定期或不定期對業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動、流程和系統(tǒng)中的風(fēng)險進行主動識別與準確評估。第十六條建立風(fēng)險信息采集的渠道。各級行應(yīng)當根據(jù)設(shè)定的控制目標，全面系統(tǒng)持續(xù)地收集相關(guān)信息。第十七條及時開展風(fēng)險評估。在風(fēng)險評估過程中，應(yīng)全面考慮各種內(nèi)部因素（如銀行的戰(zhàn)略目標、組織機構(gòu)、業(yè)務(wù)性質(zhì)和結(jié)構(gòu)、人力資源等）和外部因素（如行業(yè)變化、技術(shù)進步、法律變化、市場變化等），確定相應(yīng)的風(fēng)險承受度，并在內(nèi)外部因素發(fā)生變化時，及時對風(fēng)險進行重新評估。第十八條進行風(fēng)險分析和排序。采用定性與定量相結(jié)合的方法，按照風(fēng)險發(fā)生的可能性及其影響程度等，對識別的風(fēng)險進行分析和排序，確定關(guān)注重點和優(yōu)先控制的風(fēng)險。第十九條采取風(fēng)險應(yīng)對措施。在綜合考慮成本效益、風(fēng)險偏好和業(yè)務(wù)發(fā)展以及滿足基本標準的基礎(chǔ)上，選擇合適的控制/緩釋策略,建立適應(yīng)的控制/緩釋目標，制定合理的控制/緩釋措施。第二十條在新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動和系統(tǒng)的開發(fā)過程中充分評估風(fēng)險，并確保新業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、活動和系統(tǒng)在上線前已通過風(fēng)險測試。在對業(yè)務(wù)、產(chǎn)品、系統(tǒng)的重要流程或環(huán)節(jié)做出重大調(diào)整前，應(yīng)進行充分的風(fēng)險評估，撰寫風(fēng)險分析報告，提出風(fēng)險控制和緩釋措施。對出現(xiàn)風(fēng)險信號、風(fēng)險提示或風(fēng)險事件的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品和系統(tǒng)，特別是對出現(xiàn)收益與其合理預(yù)期收益不符合的業(yè)務(wù)和產(chǎn)品，應(yīng)及時重新進行風(fēng)險評估，并進行清理。第二十一條凡需要外包的業(yè)務(wù)，在外包前必須充分評估風(fēng)險，在外包過程中應(yīng)持續(xù)監(jiān)測和評估風(fēng)險，監(jiān)測和評估結(jié)果應(yīng)形成風(fēng)險分析報告。第二十二條對信貸、資金交易、理財?shù)蕊L(fēng)險相對集中的業(yè)務(wù)、產(chǎn)品以及核心生產(chǎn)系統(tǒng)每年至少進行一次風(fēng)險評估，對其他業(yè)務(wù)、產(chǎn)品至少兩年進行一次風(fēng)險評估。第四章控制活動第一節(jié)基本要求第二十三條對各項經(jīng)營活動應(yīng)實施全過程控制。境內(nèi)外機構(gòu)及控股企業(yè)的各項經(jīng)營活動應(yīng)根據(jù)內(nèi)部控制目標，結(jié)合風(fēng)險評估結(jié)果和風(fēng)險應(yīng)對策略，通過手工控制與自動控制、預(yù)防性控制與發(fā)現(xiàn)性控制相結(jié)合的方法，綜合運用相應(yīng)的控制措施，實施有效控制。境內(nèi)外機構(gòu)及控股企業(yè)、部門和個人的各項經(jīng)營活動應(yīng)合規(guī)、合法。第二十四條不相容職責(zé)分離控制。實施不相容崗位或部門分離措施，形成各司其職、各負其責(zé)、相互制約的工作機制。第二十五條扌授權(quán)審批控制。建立統(tǒng)一的法人扌授權(quán)制度，制定董事會和行長扌授權(quán)管理辦法，規(guī)范扌授權(quán)行為，建立與現(xiàn)代商業(yè)銀行公司治理結(jié)構(gòu)相適應(yīng)的扌授權(quán)管理體系。各級管理人員在扌授權(quán)范圍內(nèi)行使職權(quán)和承擔責(zé)任。重大業(yè)務(wù)和事項應(yīng)當實行集體決策審批或者聯(lián)簽制度。第二十六條會計系統(tǒng)控制。嚴格執(zhí)行國家統(tǒng)一的會計準則制度，明確會計憑證、會計賬簿和財務(wù)會計報告的處理程序，保證會計核算和資料的真實完整。建立會計信息監(jiān)控系統(tǒng)，對會計交易進行全程監(jiān)控，識別重大、異常、可疑的交易，及時提示和預(yù)警高風(fēng)險事項。第二十七條財產(chǎn)保護控制。明確財產(chǎn)日常管理辦法和定期清查要求，采取財產(chǎn)記錄、實物保管、定期盤點、賬實核對等措施，確保財產(chǎn)安全。嚴格限制未經(jīng)授權(quán)的人員接觸和處置財產(chǎn)。第二十八條預(yù)算管理控制。實施全面預(yù)算管理，明確各責(zé)任單位在預(yù)算管理中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范預(yù)算的編制、審定、下達和執(zhí)行程序，強化預(yù)算約束。第二十九條運營分析控制。綜合運用各項業(yè)務(wù)經(jīng)營信息，通過因素分析、對比分析、趨勢分析等方法，定期開展運營情況分析，發(fā)現(xiàn)存在的問題，及時查明原因并加以改進。第三十條信息系統(tǒng)控制。計算機信息系統(tǒng)的環(huán)境、設(shè)備、網(wǎng)絡(luò)和應(yīng)用系統(tǒng)等應(yīng)建立嚴密的制度，實施嚴格的管理，確保全行信息系統(tǒng)生產(chǎn)、管理的安全可靠和數(shù)據(jù)的真實完整。第三十一條關(guān)聯(lián)交易控制。設(shè)立關(guān)聯(lián)交易控制委員會，建立關(guān)聯(lián)方的信息收集與管理，關(guān)聯(lián)方的報告與承諾、識別與確認制度，明確關(guān)聯(lián)交易的種類和定價政策、審批程序和標準，回避制度等內(nèi)容。第三十二條績效考評控制?？茖W(xué)設(shè)置考核指標體系，對內(nèi)部各責(zé)任單位和全體員工的業(yè)績進行定期考核和客觀評價，將考評結(jié)果作為確定員工薪酬以及職務(wù)晉升、評優(yōu)、降級、調(diào)崗、辭退等的依據(jù)。第三十三條風(fēng)險預(yù)警和突發(fā)事件應(yīng)急控制。明確風(fēng)險預(yù)警標準，對可能發(fā)生的重大風(fēng)險或突發(fā)事件，制定應(yīng)急預(yù)案、明確責(zé)任人員、規(guī)范處置程序，確保突發(fā)事件得到及時妥善處理。第二節(jié)授信業(yè)務(wù)控制第三十四條制定扌授信業(yè)務(wù)基本制度。明確扌授信業(yè)務(wù)基本流程，扌授信業(yè)務(wù)的經(jīng)營管理應(yīng)當符合國家法律、行政法規(guī)等監(jiān)管要求，應(yīng)當遵循效益性、安全性和流動性的原則。建立統(tǒng)一的扌授信操作規(guī)范，明確受理、調(diào)查（評估）、審查（審議）、審批（報備）、實施，以及信貸業(yè)務(wù)發(fā)生后管理等各個環(huán)節(jié)的工作標準和盡職要求。第三十五條建立有效的扌授信業(yè)務(wù)決策審批機制。實行會議審批、合議審批和直接審批的信貸審批方式，通過配備信貸業(yè)務(wù)獨立審批人和專職審議人員等，建立專家專職審貸制度，明確規(guī)定扌授信審查人、審議人、審批人之間的權(quán)限和工作程序。第三十六條防止扌授信風(fēng)險過度集中。通過實行扌授信組合管理，制定在不同期限、不同行業(yè)、不同地區(qū)的授信分散化目標，及時監(jiān)測和控制扌授信組合風(fēng)險，確?？傮w扌授信風(fēng)險控制在合理的范圍內(nèi)。第三十七條嚴格擔保管理。授信業(yè)務(wù)擔保遵循合法性、充分性和可實現(xiàn)性原則，合理核定保證人的擔保額度，嚴格控制關(guān)聯(lián)企（事）業(yè)擔保和企（事）業(yè)間相互擔保和循環(huán)擔保；合理確定抵質(zhì)押物價值和抵質(zhì)押率，嚴格按規(guī)定辦理抵質(zhì)押登記手續(xù)；建立定期核保制度，必要時可采取要求借款人提前償還信用或采取補充有效擔保等措施防范風(fēng)險。第三十八條制定統(tǒng)一的各類扌授信品種的管理辦法。明確規(guī)定各項業(yè)務(wù)的辦理條件，包括準入標準、貸款條件、期限、收費、擔保、審批權(quán)限、申報資料、貸后管理、內(nèi)部處理程序等具體內(nèi)容。第三十九條建立貸款風(fēng)險分類制度。規(guī)范貸款質(zhì)量的認定標準和程序，確保貸款質(zhì)量的真實性。第四十條建立資產(chǎn)質(zhì)量監(jiān)測、預(yù)警機制。完善在線監(jiān)控制度，嚴密監(jiān)測資產(chǎn)質(zhì)量的變化，及時發(fā)現(xiàn)資產(chǎn)質(zhì)量的潛在風(fēng)險并發(fā)出預(yù)警提示，分析不良資產(chǎn)形成的原因，及時制定防范和化解風(fēng)險的對策；建立信貸風(fēng)險分析與報告制度，定期對轄區(qū)內(nèi)信貸業(yè)務(wù)整體發(fā)展狀況、風(fēng)險狀況以及重點客戶的風(fēng)險情況進行全面分析，根據(jù)需要及時調(diào)整業(yè)務(wù)發(fā)展政策和風(fēng)險防范措施。第四十一條建立扌授信盡職調(diào)查制度。設(shè)立獨立的扌授信工作盡職調(diào)查崗位，負責(zé)組織對轄內(nèi)扌授信工作人員的盡職情況進行獨立的驗證、評價和報告。第四十二條建立不良資產(chǎn)管理制度。設(shè)立資產(chǎn)處置審查委員會，建立不良資產(chǎn)清收、處置、重組、核銷和股權(quán)實物資產(chǎn)接收、處置等管理制度，信貸資產(chǎn)或非信貸資產(chǎn)處置前應(yīng)進行盡職調(diào)查和資產(chǎn)保值；凡與資產(chǎn)處置項目債務(wù)人、交易對手、受托中介機構(gòu)等存在利害關(guān)系的資產(chǎn)處置業(yè)務(wù)關(guān)聯(lián)人員，應(yīng)主動回避。第三節(jié)財務(wù)會計業(yè)務(wù)控制第四十三條制定財務(wù)會計基本制度。設(shè)定財務(wù)會計工作流程及控制措施，明確崗位職責(zé)和要求，保障財務(wù)會計工作和資料的真實性、完整性。任何人不得授意、指示和強令財務(wù)會計部門和人員違法和違規(guī)辦理業(yè)務(wù)。對違法和違規(guī)的業(yè)務(wù)，財務(wù)會計部門和人員有權(quán)拒絕辦理，并向上級機構(gòu)報告。第四十四條建立財務(wù)會計人員資格準入制度。財務(wù)會計人員及負責(zé)人應(yīng)當具有與其崗位、職位相適應(yīng)的專業(yè)資格或技能，持證上崗。第四十五條建立財務(wù)審查制度。設(shè)立財務(wù)審查委員會，對基建和固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)投入、大額財務(wù)支出等重大財務(wù)事項的必要性和合理性進行審查。第四十六條建立固定資產(chǎn)管理制度。對固定資產(chǎn)購建、領(lǐng)用、改造、維修、扌艮廢及實物管理、殘值入賬等進行有效管理，控制固定資產(chǎn)投資規(guī)模，加強對基建項目、在建工程的審查及監(jiān)督，加強固定資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)管理。第四十七條建立集中采購制度。設(shè)立集中采購委員會，制定合理的采購審批權(quán)限，按權(quán)限對貨物、工程和服務(wù)等進行集中采購，嚴格劃分職責(zé)，落實集中采購的各項程序和方式。第四十八條建立嚴密的賬務(wù)組織、處理體系。正確設(shè)置、使用會計科目和內(nèi)部賬戶，對會計賬務(wù)處理的全程實行監(jiān)督，會計賬務(wù)應(yīng)當做到賬賬、賬據(jù)、賬款、賬實、賬表和內(nèi)外賬的六相符。及時進行內(nèi)外部對賬，對對賬頻率、對賬對象、可參與對賬人員等做出明確規(guī)定，凡賬務(wù)核對不一致的，應(yīng)當按照權(quán)限進行糾正或報上級機構(gòu)處理。第四十九條建立會計檔案管理制度。會計憑證、會計帳簿、財務(wù)會計報告、重要會計交易數(shù)據(jù)和其他會計資料應(yīng)列入檔案管理。建立會計檔案的立卷、歸檔、保管、查閱和銷毀等管理制度，針對會計檔案的不同存貯介質(zhì)制定相應(yīng)的管理規(guī)范，保證會計檔案妥善保管、有序存放、方便查閱，嚴防毀損、散失和泄密。第四節(jié)資金業(yè)務(wù)控制第五十條建立對資金交易員的約束機制。資金交易員應(yīng)當嚴格遵照交易員行為準則，在職責(zé)權(quán)限，扌授信額度、各項交易限額和止損點內(nèi)以真實的市場價格進行交易，并嚴守交易信息秘密。第五十一條建立資金交易風(fēng)險情況內(nèi)部報告制度。制定不同層次和種類報告的發(fā)送范圍、程序和頻率，有關(guān)資金業(yè)務(wù)風(fēng)險情況應(yīng)當及時報告。第五十二條建立資金業(yè)務(wù)風(fēng)險監(jiān)測和控制制度。制定符合實際情況的風(fēng)險控制政策、流程、措施和定量指標，建立異常資金交易及資金變動的預(yù)警和處理機制，對資金交易產(chǎn)品的頭寸變動、損益情況及風(fēng)險狀況進行實時監(jiān)測和審慎評價，確保資金業(yè)務(wù)各項風(fēng)險指標控制在規(guī)定的范圍內(nèi)。第五十三條建立代客資金業(yè)務(wù)辦理制度。在辦理代客資金業(yè)務(wù)時，應(yīng)當了解客戶從事資金交易的權(quán)限和能力，向客戶推薦與其風(fēng)險承受能力相適應(yīng)的產(chǎn)品，充分提示有關(guān)風(fēng)險，獲取必要的履約保證，明確在市場變化情況下客戶違約的處理辦法和措施。第五節(jié)柜面業(yè)務(wù)控制第五十四條營業(yè)機構(gòu)應(yīng)建立柜員崗位責(zé)任制，明確各崗位工作職責(zé)和操作權(quán)限，柜員勞動組合包括柜員制和復(fù)核制。第五十五條建立客戶身份識別與賬戶管理制度。對開戶人身份和賬戶資料的真實性、完整性和合法性進行審查，對賬戶開立、使用、變更和撤銷的情況定期進行檢查。鑒別可疑交易，發(fā)現(xiàn)可疑交易，應(yīng)當及時上報，防止犯罪分子進行洗錢活動。第五十六條嚴格管理預(yù)留簽章和存款支付憑據(jù)，提高對簽章、票據(jù)真?zhèn)蔚恼鐒e能力，并利用計算機技術(shù)，加大預(yù)留簽章管理的科技含量，防止詐騙活動。第五十七條建立柜面業(yè)務(wù)印章管理制度。明確刻制、領(lǐng)取、保管使用、停用、上繳與銷毀各類業(yè)務(wù)印章的控制要求。第五十八條對現(xiàn)金、貴金屬、重要空白憑證和有價單證實行嚴格的核算和管理，嚴格執(zhí)行入庫、保管、交接等手續(xù)，定期盤點，認真查庫，正確、及時處理賬務(wù)。第五十九條建立柜面業(yè)務(wù)的事后監(jiān)督制度，配置專人負責(zé)事后監(jiān)督，實現(xiàn)業(yè)務(wù)與監(jiān)督在空間與人員上的分離。第六節(jié)中間業(yè)務(wù)控制第六十條開展中間業(yè)務(wù)應(yīng)當取得監(jiān)管部門核準的機構(gòu)資質(zhì)、人員從業(yè)資格和內(nèi)部的業(yè)務(wù)授權(quán)，建立并落實相關(guān)的規(guī)章制度和操作規(guī)程。第六十一條對新研發(fā)的中間業(yè)務(wù)應(yīng)進行風(fēng)險和效益評估論證，在新產(chǎn)品推出之前應(yīng)制定符合監(jiān)管要求的產(chǎn)品管理辦法。第六十二條建立中間業(yè)務(wù)準入和退出機制。根據(jù)市場情況、監(jiān)管要求的準入范圍、業(yè)務(wù)發(fā)展狀況和風(fēng)險管控能力等因素，建立適合中間業(yè)務(wù)經(jīng)營需要和科學(xué)合理的準入（退出）條件、標準審批流程等。第六十三條中間業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)不為客戶墊款，不介入客戶經(jīng)濟糾紛；對監(jiān)測到的銀行墊款應(yīng)積極采取相應(yīng)的處理措施。第六十四條中間業(yè)務(wù)經(jīng)營應(yīng)堅持收支兩條線，應(yīng)嚴格按照會計制度正確核算和確認中間業(yè)務(wù)收入與支出。第七節(jié)信息技術(shù)控制第六十五條建立嚴密的信息技術(shù)管理制度。信息化項目的立項、開發(fā)、驗收、投產(chǎn)和維護等全過程管理流程應(yīng)當清晰，扌授權(quán)審批程序應(yīng)當明確。第六十六條信息化項目投產(chǎn)前必須要通過測試。應(yīng)建立獨立的測試環(huán)境，開發(fā)環(huán)境應(yīng)當與生產(chǎn)環(huán)境嚴格分離。測試應(yīng)經(jīng)過必要的測試階段，以保證測試的完整性和準確性。第六十七條信息系統(tǒng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)應(yīng)滿足全行業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的需求。數(shù)據(jù)中心機房安全管理應(yīng)符合國家有關(guān)計算機場地、環(huán)境、供配電等技術(shù)標準，并采取有效措施控制基礎(chǔ)設(shè)施相關(guān)環(huán)節(jié)的風(fēng)險。對數(shù)據(jù)中心應(yīng)用系統(tǒng)、主機系統(tǒng)、開放系統(tǒng)、網(wǎng)絡(luò)系統(tǒng)及有關(guān)生產(chǎn)設(shè)備的運行維護等應(yīng)制定明確的管理規(guī)定。第六十八條建立突發(fā)事件應(yīng)急處置組織體系、應(yīng)急管理工作機制，制定系統(tǒng)運行突發(fā)事件應(yīng)急預(yù)案，對應(yīng)急事件及時實施應(yīng)急處置，并定期組織實施應(yīng)急演練。信息系統(tǒng)運行必須制定數(shù)據(jù)備份方案，落實數(shù)據(jù)備份和恢復(fù)措施。全國數(shù)據(jù)中心實現(xiàn)異地災(zāi)難備份；省域數(shù)據(jù)中心關(guān)鍵備份數(shù)據(jù)實現(xiàn)異地存放。第六十九條制定應(yīng)用服務(wù)器和網(wǎng)絡(luò)運行維護管理辦法。建立網(wǎng)管系統(tǒng)，監(jiān)測和管理應(yīng)用服務(wù)器、通信線路及網(wǎng)絡(luò)設(shè)備，重要應(yīng)用服務(wù)器、網(wǎng)絡(luò)設(shè)備和通信線路應(yīng)有冗余備份。第七十條制定完善的系統(tǒng)操作管理制度，嚴格規(guī)定操作權(quán)限，對進行系統(tǒng)操作和進入操作室的人員應(yīng)有專門控制措施，重要數(shù)據(jù)修改必須經(jīng)過審批并留痕。第七十一條運用計算機處理業(yè)務(wù)，應(yīng)當具有可復(fù)核性和可追溯性，并為有關(guān)的審計或檢查留有接口。第八節(jié)安全保衛(wèi)控制第七十二條各級營業(yè)機構(gòu)是防范暴力犯罪的責(zé)任主體，主要負責(zé)教育、防范、規(guī)程落實和事件處理工作。各級安全保衛(wèi)部門是防范暴力犯罪的管理部門，對所屬營業(yè)機構(gòu)的防暴工作負有指導(dǎo)、監(jiān)督、檢查的責(zé)任。第七十三條應(yīng)根據(jù)當?shù)刂伟矤顩r和本單位的實際，制定營業(yè)、守庫和運鈔期間的防暴預(yù)案，并定期組織演練。第七十四條建立與當?shù)毓矙C關(guān)聯(lián)系制度，落實聯(lián)防責(zé)任，加強溝通，及時通報有關(guān)情況。第七十五條建立相關(guān)管理制度，實現(xiàn)視頻監(jiān)控系統(tǒng)管理、守押管理和槍支管理等工作規(guī)范化、制度化。第七十六條刑事案件報告應(yīng)遵照及時、準確、詳實的原則，建立明確的向上級機構(gòu)報告的途徑、方式和要求。第五章信息與溝通第七十七條建立有效的內(nèi)部信息交流與溝通制度。（一）建立有效的信息傳達制度，確保信息均能準確、快捷地傳遞到相關(guān)的部門和員工，促使全行員工及時了解經(jīng)營理念和內(nèi)部控制要求，正確履行崗位職責(zé)。（二）建立有效的信息上傳制度；確保每個部門和員工履行職責(zé)的情況、發(fā)現(xiàn)的內(nèi)部控制隱患和缺陷等信息均能順暢反饋，并切實履行重大事項報告制度，為決策層完善內(nèi)部管理提供參考。（三）建立全行有效的信息整合與管理機制和信息標準化制度，經(jīng)營管理信息要歸口管理、統(tǒng)一發(fā)放、共享使用，確保信息在部門之間的互通，保證信息的一致性、準確性。第七十八條加強外部信息的收集、處理和傳遞。建立與黨政機關(guān)、監(jiān)管部門、行業(yè)協(xié)會組織、社會中介機構(gòu)、業(yè)務(wù)往來單位溝通和聯(lián)系的渠道，及時掌握外部經(jīng)濟形勢信息、政策法規(guī)信息、監(jiān)管要求信息、行業(yè)動態(tài)信息；加強市場調(diào)查研究，掌握市場競爭信息和客戶服務(wù)需求信息；建立完善來信來訪、網(wǎng)絡(luò)媒體等渠道，豐富外部信息收集方式。第七十九條建立和保持信息交流與反饋的程序。（一）建立各類信息管理制度，明確信息收集、處理的責(zé)任主體，明確其識別、收集、處理、交流、溝通、反饋、披露的渠道和方式。（二）建立貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)庫和管理系統(tǒng)，及時準確地提供經(jīng)營管理所需要的各種數(shù)據(jù)，實現(xiàn)經(jīng)營管理的信息化。第八十條利用信息技術(shù)促進信息的集成與共享，充分發(fā)揮信息技術(shù)在信息與溝通中的作用。加強對信息系統(tǒng)各方面的控制管理，保證信息系統(tǒng)安全穩(wěn)定運行第八十一條建立反舞弊工作制度。堅持懲防并舉、重在預(yù)防的原則，明確反舞弊工作的重點領(lǐng)域、關(guān)鍵環(huán)節(jié)和有關(guān)機構(gòu)在反舞弊工作中的職責(zé)權(quán)限，規(guī)范舞弊案件的舉報、調(diào)查、處理、報告和補救程序。下列情形將作為反舞弊工作的重點：（一）未經(jīng)扌授權(quán)或者采取其他不法方式侵占、挪用我行資產(chǎn)，牟取不當利益。（二