房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理

房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理

景德鎮(zhèn)融科智地房地產(chǎn)開發(fā)有限公司第一部分:如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理第二部分:如何構(gòu)建房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理體系第三部分:房地產(chǎn)項目開發(fā)企業(yè)如何實施全面預(yù)算管理第四部分:房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理的業(yè)務(wù)管控基礎(chǔ)目錄學(xué)習(xí)目的：建立系統(tǒng)完整的房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理體系掌握項目預(yù)算、計劃、成本、資金的精細化管細節(jié)和技巧1、預(yù)算的概念預(yù)算是企業(yè)未來一定時期經(jīng)營計劃的數(shù)量表現(xiàn)形式，是“經(jīng)營管理計劃”正式的、量化的、貨幣化得表現(xiàn)體現(xiàn)：經(jīng)營活動的各項指標(biāo)、行為計劃與相應(yīng)的措施。2、預(yù)算管理的原理借助預(yù)算制度的推行，對企業(yè)經(jīng)營管理活動進行事先規(guī)劃、控制、并有效協(xié)助各部門，以達到既定的經(jīng)營目標(biāo)和戰(zhàn)略目標(biāo)。第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理3、厘清概念第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理企業(yè)預(yù)算項目預(yù)算成本預(yù)算工程預(yù)算針對項目的工程造價部分計算和預(yù)測工程經(jīng)濟狹義：對項目的開發(fā)成本進行測算廣義：對公司的生產(chǎn)經(jīng)營成本測算財務(wù)核算針對項目的開發(fā)全過程進行計劃和財務(wù)預(yù)測項目管理針對企業(yè)一定時期內(nèi)的生產(chǎn)經(jīng)營活動作出計劃財務(wù)預(yù)測企業(yè)經(jīng)營管理全面預(yù)算管理基本概念、特征1、基本概念全面預(yù)算管理指以企業(yè)總體經(jīng)營目標(biāo)（總利潤目標(biāo)）為導(dǎo)向，將企業(yè)的所有經(jīng)營活動都納入預(yù)算管理，即對企業(yè)全體人員、全部業(yè)務(wù)、全部過程實施基于預(yù)算的控制和管理。2、特征全員全過程全方位第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理現(xiàn)狀房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理特點房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)企業(yè)全面預(yù)算管理的要求和作用第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理現(xiàn)狀管理現(xiàn)狀：全面性不夠：預(yù)算管理的覆蓋范圍與影響力不夠，大多局限于財務(wù)的數(shù)據(jù)統(tǒng)計系統(tǒng)性不夠：沒有作為一個管理體系，實現(xiàn)對公司經(jīng)營活動的全過程規(guī)劃、控制與協(xié)調(diào)做法各異：各開發(fā)企業(yè)的方式方法迥然不同，沒有統(tǒng)一的模式、深度與標(biāo)準(zhǔn)，達到的管理效果也相去甚遠第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理2、房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理特點房地產(chǎn)企業(yè)產(chǎn)品及經(jīng)營特征決定了管理特點開發(fā)周期長、產(chǎn)品單件性：由于客戶需求、時間與地域變化、市場變化多端，預(yù)算難度大資金需求與資源整合量大：預(yù)算管理中強調(diào)對資金的管理和資源的配置專業(yè)協(xié)作要求高：屬綜合學(xué)科且無固定模式，業(yè)務(wù)部門的統(tǒng)籌與協(xié)調(diào)是管理重點

第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理3、房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理的含義房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理就是要求房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)把項目運營和企業(yè)運營充分結(jié)合起來，即在項目開發(fā)和銷售等業(yè)務(wù)活動中、不論是計劃管理、盈利預(yù)測、成本費用控制、資金安排、績效考核等方面，均貫徹“從項目中來，到項目中去”的原則，把預(yù)算目標(biāo)落實到項目開發(fā)目標(biāo)中，從而實現(xiàn)企業(yè)的經(jīng)營計劃和戰(zhàn)略目標(biāo)。

第一講如何理解房地產(chǎn)項目全面預(yù)算管理4、房地產(chǎn)產(chǎn)項目目全面面預(yù)算算管理理的要要求強化的的要求求：目標(biāo)要要求清清晰：：項項目目經(jīng)濟濟指標(biāo)標(biāo)結(jié)合合企業(yè)業(yè)總體體經(jīng)營營目標(biāo)標(biāo)（互互為基基礎(chǔ)與與前提提）計劃劃綜綜合合協(xié)協(xié)調(diào)調(diào)：：從從各各項項目目開開發(fā)發(fā)計計劃劃到到企企業(yè)業(yè)經(jīng)經(jīng)營營計計劃劃（（生生命命周周期期與與經(jīng)經(jīng)營營周周期期））合理理配配置置資資源源：：統(tǒng)統(tǒng)籌籌各各項項目目資資源源的的占占用用與與供供給給（（資資金金、、人人員員））團隊隊責(zé)責(zé)任任落落實實：：項項目目于于職職能能雙雙重重組組織織于于個個人人的的績績效效體體現(xiàn)現(xiàn)在在項項目目的的開開發(fā)發(fā)與與管管理理中中（（過過程程中中的的專專業(yè)業(yè)協(xié)協(xié)作作要要求求））第一一講講結(jié)結(jié)束束第一一講講如如何何理理解解房房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的構(gòu)成成房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的核心心內(nèi)內(nèi)容容房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的組織織方方式式第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的構(gòu)成成核心心內(nèi)內(nèi)容容：：業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算、、資資本本預(yù)預(yù)算算、、資資金金預(yù)預(yù)算算、、財財務(wù)務(wù)（（報報表表））預(yù)預(yù)算算目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置：：戰(zhàn)戰(zhàn)略略目目標(biāo)標(biāo)、、經(jīng)經(jīng)營營目目標(biāo)標(biāo)、、預(yù)預(yù)算算指指標(biāo)標(biāo)組織織機機構(gòu)構(gòu)：：決決策策組組織織、、管管理理組組織織、、執(zhí)執(zhí)行行組組織織實施施機機構(gòu)構(gòu)：：PDCA（編編制制、、執(zhí)執(zhí)行行、、反反饋饋、、調(diào)調(diào)整整））業(yè)務(wù)務(wù)管管控控基基礎(chǔ)礎(chǔ)：：計計劃劃管管理理、、成成本本費費用用管管理理、、項項目目經(jīng)經(jīng)濟濟評評價價機機制制第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的核心心內(nèi)內(nèi)容容四項項核核心心內(nèi)內(nèi)容容:業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算：反反映映預(yù)預(yù)算算期期內(nèi)內(nèi)企企業(yè)業(yè)可可能能形形成成先先進進收收付付的的生生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營營的的預(yù)預(yù)算算資金金預(yù)預(yù)算算：是是企企業(yè)業(yè)根根據(jù)據(jù)日日常常經(jīng)經(jīng)營營預(yù)預(yù)算算與與資資本本支支出出預(yù)預(yù)算算所所作作的的現(xiàn)現(xiàn)金金流流入入、、流流出出的的預(yù)預(yù)算算，，進進而而企企業(yè)業(yè)可可作作出出籌籌資資方方面面的的預(yù)預(yù)算算資本本預(yù)預(yù)算算：是是企企業(yè)業(yè)對對預(yù)預(yù)算算期期內(nèi)內(nèi)進進行行資資本本性性投投資資活活動動的的預(yù)預(yù)算算財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算：以以財財務(wù)務(wù)報報表表形形式式反反映映的的預(yù)預(yù)算算成成果果第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系第二二講講如如何何構(gòu)構(gòu)建建房房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理的的內(nèi)容容組組成成銷售售預(yù)預(yù)算算項目目開開發(fā)發(fā)成本本預(yù)預(yù)算算費用用預(yù)算算預(yù)計計損益益表表生產(chǎn)產(chǎn)預(yù)預(yù)算算預(yù)計計現(xiàn)現(xiàn)金金流量量表表財務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算其他他利利潤潤預(yù)算算全面面預(yù)預(yù)算算內(nèi)容容其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)收入入預(yù)預(yù)算算其他他業(yè)業(yè)務(wù)務(wù)支出出預(yù)預(yù)算算預(yù)計計資資產(chǎn)產(chǎn)負債債表表土地地征征用用及拆拆遷遷補償償費費開發(fā)發(fā)間接接費費公共共配配套套設(shè)施施費費建筑筑安安裝裝工程程費費基礎(chǔ)礎(chǔ)設(shè)施施費費前期期費用用資金金預(yù)預(yù)算算業(yè)務(wù)務(wù)預(yù)預(yù)算算房地地產(chǎn)產(chǎn)項項目目全全面面預(yù)預(yù)算算管管理理體體系系的的目標(biāo)標(biāo)設(shè)設(shè)置置基于于戰(zhàn)戰(zhàn)略略的的企企業(yè)業(yè)目目標(biāo)標(biāo)體體系系厘清企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)明確公司司的經(jīng)營營目標(biāo)設(shè)置全面面預(yù)算管管理的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)鎖定企業(yè)業(yè)經(jīng)營的的核心財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系1、基于戰(zhàn)戰(zhàn)略的企企業(yè)目標(biāo)標(biāo)體系分四層次次：企業(yè)戰(zhàn)略略目標(biāo)，，企業(yè)經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)，年度度預(yù)算目目標(biāo)，財財務(wù)分析析指標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃劃與全面面預(yù)算的的聯(lián)系第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系戰(zhàn)略計劃、業(yè)務(wù)規(guī)劃經(jīng)營目標(biāo)、計劃績效考核全面預(yù)算延伸和細細化執(zhí)行和反反饋第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系2、厘清房房地產(chǎn)開開發(fā)企業(yè)業(yè)的戰(zhàn)略略目標(biāo)戰(zhàn)略規(guī)劃劃的要點點：“金金字塔””Vision希望未來來成為什什么樣的的企業(yè)Mission明確企業(yè)業(yè)的客戶戶是誰？？將為客客戶提供供什么樣樣的服務(wù)務(wù)Value公司在追追求目標(biāo)標(biāo)是遵循循的準(zhǔn)則則Strategy公司的發(fā)發(fā)展規(guī)劃劃房地產(chǎn)企企業(yè)的發(fā)發(fā)展戰(zhàn)略略產(chǎn)品、品品牌的發(fā)發(fā)展方向向投資經(jīng)營營的發(fā)展展規(guī)模技術(shù)經(jīng)濟濟指標(biāo)將將要達到到的水平平組織、管管理水平平的提高高員工培訓(xùn)訓(xùn)及文化化建設(shè)人才戰(zhàn)略略及員工工薪酬水水平的提提高第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系3、明確公公司的經(jīng)經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)按戰(zhàn)略轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)化為四四個維度度的公司司目標(biāo)客戶滿意意核心能力力內(nèi)部管理理財務(wù)結(jié)果果企業(yè)經(jīng)營營的內(nèi)部部和外部部目標(biāo)1、內(nèi)部目目標(biāo)基于成本本與費用用：總成成本費用用、成本本指標(biāo)、、費率基于收入入：總收收入、銷銷售價格格基于利潤潤：利潤潤、銷售售利潤率率基于效率率：開發(fā)發(fā)周期、、銷售及及回款速速度、資資金周轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)率基于股東東價值：：資本利利潤率2、外部目目標(biāo)基于市場場競爭：：市場定定位、市市場占有有率基于客戶戶滿意：：客戶滿滿意度第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系4、設(shè)置全面面預(yù)算管管理的預(yù)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)全面預(yù)算算管理目目標(biāo)的設(shè)設(shè)置宗旨旨預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定過程預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析全面預(yù)算算管理目目標(biāo)的設(shè)設(shè)置宗旨旨符合公司司的發(fā)展展階段與與經(jīng)營環(huán)環(huán)境體現(xiàn)和實實現(xiàn)公司司管理的的計劃性性支持公司司經(jīng)營目目標(biāo)管理理為公司各各級經(jīng)營營管理者者提供財財務(wù)管理理工具配合公司司進行考考核與薪薪酬支付付第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的確定定過程戰(zhàn)略規(guī)劃劃、戰(zhàn)略略目標(biāo)（（3—5年）第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)經(jīng)營計劃劃考核指標(biāo)標(biāo)基于戰(zhàn)略略的預(yù)算算目標(biāo)是是年度預(yù)預(yù)算的起起點預(yù)算目標(biāo)標(biāo)非財務(wù)指指標(biāo)財務(wù)指標(biāo)標(biāo)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算目標(biāo)標(biāo)包含的的要素分分析體現(xiàn)核心心預(yù)算內(nèi)內(nèi)容管理理經(jīng)營目標(biāo)標(biāo)中的內(nèi)內(nèi)部指標(biāo)標(biāo)為主四類屬性性的指標(biāo)標(biāo)結(jié)合財務(wù)指標(biāo)標(biāo)為主量化指標(biāo)標(biāo)為主動態(tài)指標(biāo)標(biāo)與靜態(tài)態(tài)指標(biāo)結(jié)結(jié)合第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系5、鎖定企企業(yè)經(jīng)營營的核心心財務(wù)指指標(biāo)（1）主要財財務(wù)指標(biāo)標(biāo)的分類類與計算算（2）指標(biāo)數(shù)數(shù)據(jù)的對對比分析析（1）主要財務(wù)務(wù)指標(biāo)的的分類與與計算償債能力力分析：：短期、、長期期營運能力力分析：：人力資資源、生生產(chǎn)資料料盈利能力力分析：：企業(yè)盈盈利、社社會貢獻獻發(fā)展能力力分析：：第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系房地產(chǎn)項項目全面面預(yù)算管管理的組組織方式式（1）全面預(yù)預(yù)算管理理的組織織機構(gòu)（2）房地產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的的管控模模式全面預(yù)算算管理的的組織機機構(gòu)基本的層層級（三三級）：：領(lǐng)導(dǎo)機機構(gòu)、統(tǒng)統(tǒng)籌機構(gòu)構(gòu)、實施施機構(gòu)全面預(yù)算算的決策組織-----決策、領(lǐng)領(lǐng)導(dǎo)、監(jiān)監(jiān)督全面預(yù)算算的管理組織-----計劃、組組織、協(xié)協(xié)調(diào)全面預(yù)算算的執(zhí)行組織-----編制、執(zhí)執(zhí)行、反反饋第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系預(yù)算管理理領(lǐng)導(dǎo)機機構(gòu)的職職責(zé)---審議通過過預(yù)算目目標(biāo)、預(yù)預(yù)算政策策和程序序---審定、下下達正式式預(yù)算---根據(jù)需要要審批調(diào)調(diào)整或修修改的預(yù)預(yù)算---制定相應(yīng)應(yīng)的預(yù)算算控制措措施和激激勵制度度---仲裁有關(guān)關(guān)預(yù)算沖沖突第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系全面預(yù)算算管理的的統(tǒng)籌機機構(gòu)職責(zé)責(zé)---起草、審審議有關(guān)關(guān)制度與與標(biāo)準(zhǔn)，，下發(fā)后后培訓(xùn)---組織、協(xié)協(xié)調(diào)各部部門完成成相應(yīng)計計劃于目目標(biāo)的編編制，有有關(guān)輔導(dǎo)導(dǎo)和預(yù)審審---跟蹤預(yù)算算執(zhí)行，，負責(zé)落落實各業(yè)業(yè)務(wù)信息息反饋與與指標(biāo)的的統(tǒng)計---處理例外外事件第二講如如何構(gòu)構(gòu)建房地地產(chǎn)項目目全面預(yù)預(yù)算管理理體系全面預(yù)算算管理的的執(zhí)行機機構(gòu)職責(zé)責(zé)---制度分管管領(lǐng)域的的經(jīng)營計計劃、業(yè)業(yè)務(wù)計劃劃和目標(biāo)標(biāo)---學(xué)習(xí)掌握握公司全全面預(yù)算算管理制制度和應(yīng)應(yīng)用工具具---安裝全面預(yù)算算管理編制計計劃完成預(yù)算算表的編制并并交財務(wù)（統(tǒng)統(tǒng)籌機構(gòu)）審審核---同上級領(lǐng)導(dǎo)審審核確認有關(guān)關(guān)預(yù)算目標(biāo)---依據(jù)有關(guān)管理理制度在業(yè)務(wù)務(wù)活動之執(zhí)行行預(yù)算標(biāo)準(zhǔn)---預(yù)算執(zhí)行中本本業(yè)務(wù)的臺帳帳建立、數(shù)據(jù)據(jù)統(tǒng)計與信息息反饋第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項目全面預(yù)預(yù)算管理體系系房地產(chǎn)企業(yè)的的管控模式幾種管控模式式：非集團企業(yè)：：單項目開發(fā)發(fā)單地區(qū)多項目目開發(fā)集團企業(yè)：多多地域集團化化公司管理第二講如何何構(gòu)建房地產(chǎn)產(chǎn)項目全面預(yù)預(yù)算管理體系系第三講房地產(chǎn)產(chǎn)項目開發(fā)企企業(yè)如何實施施

全面預(yù)算算管理房地產(chǎn)項目全全面預(yù)算管理理的運行方式式預(yù)算的編制與與審定預(yù)算的執(zhí)行與與控制預(yù)算的差異分分析與調(diào)整預(yù)算的考核與與評估全面預(yù)算管理理體系建立中中經(jīng)常存在的的阻礙與克服服房地產(chǎn)項目全全面預(yù)算管理理的運行方式式PDCA過程：編制、、執(zhí)行、偏差差分析、調(diào)整整---考核評估與管管理完善預(yù)算的編制與與審定1.編制的原則2.預(yù)算的編制過過程3.預(yù)算編制的模模版與分工4.編制的時間和和計劃5.預(yù)算成果評審審與審批1.預(yù)算編制的六六項原則原則一：目標(biāo)標(biāo)一致性原則則原則二：全面面性原則原則三：適度度性原則原則四：分級級預(yù)算原則原則五：上下下結(jié)合原則原則六：不調(diào)調(diào)整原則2.預(yù)算的編制過過程公司預(yù)算的編編制實行全員員參與、上下下結(jié)合、分別別編制、分類類匯總、綜合合平衡的方式式編制。四個主要工作作步驟及預(yù)算算報表編制流流程步驟一:下達目標(biāo)步驟二:編制上報步驟三:審查平衡、審審議批準(zhǔn)步驟四:下達執(zhí)行3.預(yù)算編制的模模版與分工?集團/公司制定各分分公司/項目統(tǒng)一的預(yù)預(yù)算編制模版版（財務(wù)及相相關(guān)部門共同同）?各公司/業(yè)務(wù)部門/項目分工：分分別編制各部部門業(yè)務(wù)預(yù)算算、資金及資資本預(yù)算，由由財務(wù)匯總?集團與分公司司分工：集團團分解目標(biāo)、、合并各分公公司報表，形形成集團及各各分公司預(yù)算算成果集團公司的全全面預(yù)算的合合并層級一級合并二級合并三級合并四級合并全集團集團職能部門分公司各職能部門項目公司項目1項目24.預(yù)算編制的時時間和計劃?年度預(yù)算：上上年年底?定期修訂：季季度、半年度度?臨時調(diào)整：環(huán)環(huán)境變化，突突發(fā)事件年度預(yù)算編制制計劃示例任務(wù)起始時間完成時間責(zé)任部門備注1預(yù)算準(zhǔn)備預(yù)算模板、指南修訂與發(fā)布預(yù)算編制培訓(xùn)2目標(biāo)下達公司、部門、下屬公司規(guī)劃公司預(yù)算目標(biāo)確定預(yù)算目標(biāo)分解至部門和下屬公司3預(yù)算編制各種計劃的確定各種預(yù)算的編制任務(wù)起始時間完成時間責(zé)任部門備注4匯報審批部門、下屬公司預(yù)算報批公司預(yù)算匯總合并、報批預(yù)算管理機構(gòu)審核批準(zhǔn)預(yù)算下達年度預(yù)算編制制計劃示例5.預(yù)算的評審與與審批過程?部門自審、相相互討論簽署署?財務(wù)審核(統(tǒng)籌部門)?修改、上會（（必要時）?決策層審批通通過?正式下達執(zhí)行行自我審核按級層上報審核對比修改再上報批準(zhǔn)發(fā)布全面預(yù)算的執(zhí)執(zhí)行與控制1.預(yù)算執(zhí)行與控控制的要點2.預(yù)算執(zhí)行中的的責(zé)任分解3.預(yù)算指標(biāo)對業(yè)業(yè)務(wù)的控制4.實施動態(tài)管理理1.全面預(yù)算執(zhí)行行與控制要點點強調(diào)日常責(zé)任任控制業(yè)務(wù)活動與預(yù)預(yù)算控制的密密切關(guān)聯(lián)堅持動態(tài)管理理，建立報告告體系2.預(yù)算執(zhí)行中的的責(zé)任分解業(yè)務(wù)部門的責(zé)責(zé)任財務(wù)部門管理部門/機構(gòu)3.預(yù)算指標(biāo)對業(yè)業(yè)務(wù)的控制業(yè)務(wù)發(fā)生的控控制：從項目開發(fā)到到具體日常工工作，避免對對工期、成本本、費用、收收入與開支的的不利影響；；按預(yù)算控制費費用審批，權(quán)權(quán)限的管理，，超支預(yù)警按資金計劃調(diào)調(diào)配及款項支支付業(yè)務(wù)操作層：：各業(yè)務(wù)部門門生產(chǎn)經(jīng)營計劃劃戰(zhàn)略規(guī)劃考核指標(biāo)貨幣化表現(xiàn)決策層、管理理層財務(wù)行政人力力部門業(yè)務(wù)活動與預(yù)預(yù)算控制4.實施動態(tài)管理理?日常動態(tài)檢查查?月度分析考核核?中期檢查預(yù)測測?適時合理調(diào)整整?分階段考核?年度考評總結(jié)結(jié)全面預(yù)算的差差異分析與調(diào)調(diào)整1.預(yù)算分析的內(nèi)內(nèi)容2.預(yù)算調(diào)整的原原則3.預(yù)算調(diào)整的條條件4.預(yù)算調(diào)整的過過程1.預(yù)算分析的內(nèi)內(nèi)容?上期改進建議議執(zhí)行情況跟跟蹤?關(guān)鍵指標(biāo)的完完成情況?影響指標(biāo)完成成情況的內(nèi)外外部因素分析析?分析差異的改改進建議及相相應(yīng)對策?根據(jù)變動預(yù)測測其趨勢及規(guī)規(guī)律?與標(biāo)竿企業(yè)的的對比分析2.預(yù)算調(diào)整的原原則?不隨意調(diào)整原原則?內(nèi)部挖潛原則則?積極調(diào)整原則則?綜合調(diào)整原則則（如：銷售售收入與營銷銷費）3.預(yù)算調(diào)整的條條件?企業(yè)改制、重重組、合并、、購并等情況況發(fā)生。?公司調(diào)整發(fā)展展戰(zhàn)略，重新新制定經(jīng)營計計劃。?客觀環(huán)境發(fā)生生重大變化，，需調(diào)整有關(guān)關(guān)預(yù)算指標(biāo)。。?公司內(nèi)部條件件發(fā)生重大變變化。?發(fā)生不可抗力力的事件。?預(yù)算管理委員員會認為必須須調(diào)整的其他他事項。例：項目開發(fā)發(fā)中常遇預(yù)算算外重大調(diào)整整工程支出類預(yù)預(yù)算外調(diào)整費用類支出預(yù)預(yù)算外調(diào)整4.預(yù)算調(diào)整的過過程?領(lǐng)導(dǎo)層提出：：按照預(yù)算編編制的過程，，即提出目標(biāo)標(biāo)－－編制報報表－－統(tǒng)籌籌平衡－－審審批下達?執(zhí)行層提出：：編制報表－－－統(tǒng)籌平衡衡－－審批下下達企業(yè)預(yù)算目標(biāo)標(biāo)的調(diào)整－PDCA戰(zhàn)略規(guī)劃經(jīng)營計劃預(yù)算目標(biāo)實際完成情況預(yù)算編制PLAN做出調(diào)整ADJUST跟蹤對比CHECK預(yù)算執(zhí)行DO全面預(yù)算的考考核與評估1、全面預(yù)算工工作評估2、全面預(yù)算目目標(biāo)考評3、全面預(yù)算與與績效考核1、全面預(yù)算工工作評估預(yù)算工作評估估表評估內(nèi)容權(quán)重（％）預(yù)算編制的準(zhǔn)確性40預(yù)算編制的及時性和規(guī)范性20預(yù)算工作的組織周密性10預(yù)算執(zhí)行流程的規(guī)范性10預(yù)算調(diào)整流程的遵循性4預(yù)算分析的及時性、全面性、系統(tǒng)性、透徹性和集成性12預(yù)算考核的嚴肅性42、全面預(yù)算目目標(biāo)考評全面預(yù)算的考考核指標(biāo)?不同的部門和和下屬公司確確定不同的考考核指標(biāo)預(yù)算及考核責(zé)責(zé)任的界定----按不同考核責(zé)責(zé)任將各級組組織劃分為責(zé)責(zé)任中心利潤中心收入中心費用中心成本中心各責(zé)任中心的的預(yù)算及考核核指標(biāo)（按責(zé)任預(yù)算算體系的分類類）單位重點預(yù)算目標(biāo)利潤中心ROE（凈資產(chǎn)利潤率）；EBIT（息稅前總利潤）；凈資產(chǎn)增長率資產(chǎn)現(xiàn)金回收率；利潤總額；利潤增長率收入中心銷售額增長率；銷售利潤率；銷售回款率；銷售收現(xiàn)率；銷售總額費用中心費用率（費用/營業(yè)收入；費用/產(chǎn)品銷售收入；資金費用率）；費用總額；單項費用定額成本中心成本利潤率；產(chǎn)品單位成本；產(chǎn)品生產(chǎn)成本消耗定額－－消耗量限