XX攪拌站財(cái)務(wù)管理制度

攪拌站財(cái)務(wù)管理制度5.1總則■目的為加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，根據(jù)國家有關(guān)法律、法規(guī)及財(cái)務(wù)制度，結(jié)合本站具體情況，制定本制度?！鲎谥钾?cái)務(wù)管理工作必須在加強(qiáng)宏觀控制和微觀搞活的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，以提高經(jīng)濟(jì)效益，壯大本站經(jīng)濟(jì)實(shí)力為宗旨?！鲈瓌t財(cái)務(wù)管理工作要貫徹“勤儉辦企業(yè)”的方針，勤儉節(jié)約，精打細(xì)算，在本站經(jīng)營中制止鋪張浪費(fèi)和一切不必要的開支，降低消耗，增加積累。5.2財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)與會計(jì)人員■財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)本站設(shè)會計(jì)1名，出納1名，統(tǒng)計(jì)員1名（預(yù)控統(tǒng)計(jì)辦公室）。■財(cái)務(wù)人員職責(zé)1.會計(jì)職責(zé)=1\*GB3①流動資金核算A、擬訂流動資金管理和核算實(shí)施辦法,參與核定流動資金定額,實(shí)行管用結(jié)合與資金歸口分級管理。B、編制流動資金計(jì)劃和銀行借、還款計(jì)劃負(fù)責(zé)流動資金調(diào)度,組織流動資金供應(yīng)。C、定期考核流動資金使用效果,不斷加速流動資金調(diào)動。=2\*GB3②固定資產(chǎn)核算A、擬訂固定資產(chǎn)管理與核算實(shí)施辦法,劃定固定資產(chǎn)與低值易耗品的界限,編制固定資產(chǎn)目錄。B、參與核定固定資產(chǎn)需用量及編制固定資產(chǎn)更新改造計(jì)劃。C、辦理固定資產(chǎn)購置、調(diào)入調(diào)出、價(jià)值重估、折舊、調(diào)整、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、租賃、封存、出售及報(bào)廢等會計(jì)手續(xù),進(jìn)行明細(xì)登記核算,定期進(jìn)清查核對,做到帳物相符。D、按制度規(guī)定計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。E、參與固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn),分析固定資產(chǎn)的使用效果,促進(jìn)固定資產(chǎn)的合理使用,提高固定資產(chǎn)利用率。=3\*GB3③材料核算A、會同有關(guān)科室擬訂材料管理與核算實(shí)施辦法,建立健全材料收發(fā)、保管和領(lǐng)用手續(xù)制度。B、根據(jù)需要及市場情況會同有關(guān)科室制定采購計(jì)劃。C、審計(jì)材料采購用款計(jì)劃,控制材料采購,掌握市場價(jià)格,審查發(fā)票等憑證,考核材料的消耗。D、建立材料明細(xì)登記帳,進(jìn)行明細(xì)核算,做到帳物相符,核算清楚;參與庫存材料的清查盤點(diǎn),對盤盈盤虧提出處理意見,經(jīng)批準(zhǔn)后作出處理。=4\*GB3④工資核算A、按計(jì)劃控制工資總額的使用。B、審核工資表,計(jì)算發(fā)放工資;按制度規(guī)定計(jì)提發(fā)放獎金。C、進(jìn)行工資明細(xì)核算。=5\*GB3⑤成本核算A、擬定成本核算辦法,建立健全成本核算工作程序,編制成本費(fèi)用計(jì)劃。B、擬訂生產(chǎn)經(jīng)營成本、費(fèi)用開支范圍,掌握成本費(fèi)用開支情況,登記成本費(fèi)用明細(xì)帳,按規(guī)定編制成本報(bào)表上報(bào)。C、考核、分析成本費(fèi)用開支情況,積極挖潛節(jié)支,提出改進(jìn)意見,努力降低成本費(fèi)用支出。=6\*GB3⑥利潤核算及分配A、編制利潤計(jì)劃,將年度利潤指表分解落實(shí)到科室。B、做好利潤明細(xì)核算,正確計(jì)算生產(chǎn)經(jīng)營、銷售收入和其他收入,認(rèn)真審核和計(jì)算各項(xiàng)成本費(fèi)用支出,準(zhǔn)確計(jì)算利潤,按制度計(jì)算和上交稅,制作并登記有關(guān)的明細(xì)帳,編制利潤報(bào)表上報(bào)。C、考核、分析利潤完成情況,積極挖潛節(jié)支,提出改進(jìn)建議和措施,努力提高利潤。=7\*GB3⑦往來結(jié)算A、加強(qiáng)管理并及時結(jié)算購銷往來和其他往來的預(yù)收、預(yù)付、應(yīng)收、應(yīng)付、備用金等往來款項(xiàng)。B、按合同或規(guī)定要計(jì)收利息的,應(yīng)正確計(jì)息,一并在往來帳項(xiàng)上計(jì)收,年終時應(yīng)抄列清單,與有關(guān)單位或個人核對,催收催結(jié)。=8\*GB3⑧專項(xiàng)資金核算A、擬訂專項(xiàng)資金管理辦法,實(shí)行歸口管理。B、對專項(xiàng)資金進(jìn)行明細(xì)核算。C、按時編制專項(xiàng)資金報(bào)表。=9\*GB3⑨總帳報(bào)表A、登記總帳,核對帳目,編制資金平衡表。B、核對其他會計(jì)報(bào)表,管理會計(jì)憑證和帳表。=10\*Arabic10綜合分析A、綜合分析財(cái)務(wù)狀況和經(jīng)營成果。B、編寫財(cái)務(wù)情況說明書。C、進(jìn)行財(cái)務(wù)預(yù)測,為領(lǐng)導(dǎo)提供決策參考意見。2.出納員職責(zé)A.按財(cái)務(wù)制度規(guī)定使用現(xiàn)金和庫存現(xiàn)金,不得以“白條”抵頂庫存現(xiàn)金,不挪用公款;現(xiàn)金往來按順序逐筆登記日記帳,,并日清月結(jié),確鈔帳相符。B.按銀行結(jié)算制度規(guī)定辦理款項(xiàng)的收付;嚴(yán)禁簽發(fā)空白支票;對已辦妥的收付款憑證,按順序逐筆登記銀行存款日記帳,并結(jié)出余額,及時與銀行對帳單核對,月末編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”,確保帳面余額與對帳單余額相符。C.妥善保管好庫存現(xiàn)金、有價(jià)證券、空白支票、空白收據(jù)和有關(guān)印章。D.按付款審批規(guī)定支付款項(xiàng),不得擅自違反規(guī)定付款,防止資金損失。E.認(rèn)真審核各項(xiàng)收支憑證,發(fā)現(xiàn)問題及時請示匯報(bào),做到各項(xiàng)收、付款合法和手續(xù)完備。F.積極主動催收各項(xiàng)應(yīng)收的款項(xiàng)。3.統(tǒng)計(jì)員職責(zé)（預(yù)控統(tǒng)計(jì)辦公室）A、承辦統(tǒng)計(jì)工作。B、按制度及要求及時搞好各種資料、數(shù)字統(tǒng)計(jì)。C、按時上報(bào)統(tǒng)計(jì)報(bào)表。D、分析統(tǒng)計(jì)資料、提出整改意見,當(dāng)好參謀。E、保守統(tǒng)計(jì)機(jī)密。F、承辦其他工作。5.3資金、現(xiàn)金、費(fèi)用管理■加強(qiáng)對資產(chǎn)、資金、現(xiàn)金及費(fèi)用開支的管理，防止損失，杜絕浪費(fèi)，良好運(yùn)用，提高效益。■銀行帳戶的帳號必須保密，非因業(yè)務(wù)需要不準(zhǔn)外泄?！霰菊編齑娆F(xiàn)金不得超過十萬元，超過部分當(dāng)天存入銀行。禁止坐支收入現(xiàn)金?！鲆磺鞋F(xiàn)金往來，必須收付有憑據(jù)，嚴(yán)禁口說為憑?！鰢?yán)禁代外單位或私人轉(zhuǎn)帳套現(xiàn)和大額度（5000元以上）支付往來或貿(mào)易現(xiàn)金。嚴(yán)禁私設(shè)小錢柜。■嚴(yán)禁將公款存入私人帳戶，違者按貪污論處。■現(xiàn)金日記帳必須用固定一本帳，嚴(yán)禁使用兩本帳或帳外有帳?！雒吭陆K要會同出納員盤點(diǎn)現(xiàn)金庫存一次，保證鈔帳相符。盤點(diǎn)表應(yīng)隨同會計(jì)報(bào)表一起上報(bào)。■正常的辦公費(fèi)用開支，必須有正式發(fā)票，印章齊全，經(jīng)手人驗(yàn)收人簽外，經(jīng)經(jīng)理或其授權(quán)人批準(zhǔn)后方能報(bào)銷付款?！錾唐愤\(yùn)雜費(fèi)、保管費(fèi)、包裝費(fèi)、介紹費(fèi)、手續(xù)費(fèi)等，必須注明商品批次及購銷發(fā)票號碼，經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)后才能報(bào)銷。其中對介紹費(fèi)和手續(xù)費(fèi)，經(jīng)辦人還須另付合同書和說明報(bào)批。20000元以下的由本站經(jīng)理審批，20000元至10萬元的由上級公司總經(jīng)理審批，10萬元以上的總公司董事長審批。■業(yè)務(wù)費(fèi)實(shí)行包干制，按實(shí)現(xiàn)利潤的比例提取，由經(jīng)理掌握使用。提取的比例由上級分公司總經(jīng)理確定。提取后應(yīng)?？顚Ｓ?，不得私分、貪污。■探親旅費(fèi)、醫(yī)療費(fèi)等按國家的規(guī)定報(bào)銷?！龇巧a(chǎn)性的特殊開支，如贊助金、會費(fèi)等在福利基金列支，20000元以下經(jīng)理審批，20000元以上至50000元的由上級分公司總經(jīng)理審批，50000元以上由總公司董事長審批?！鰢?yán)禁本站為外單位（含合資、合作企業(yè)）或個人擔(dān)保貸款?！鰢?yán)格資金使用審批手續(xù)。會計(jì)人員對一切審批手續(xù)不完備的資金使用事項(xiàng)，都有權(quán)且必須拒絕辦理。否則按違章論處并對該資金的損失負(fù)連帶賠償責(zé)任?！鲇嘘P(guān)資金使用的審批，審批人員出差時，由其指定代理人代為審批。批件必須附入有關(guān)發(fā)票、單據(jù)后面入帳備查。5.4工資及獎金■本站實(shí)行“按勞取酬”、“多勞多得”的分配制度?！霰菊締T工年度工資及獎金總額，由上級公司總經(jīng)理按相關(guān)制度擬訂?！鰡T工的工資標(biāo)準(zhǔn)和獎勵方法，由本站經(jīng)理提出方案，報(bào)上級分公司總經(jīng)理審定?！龈骺剖覍?shí)行工資總額與經(jīng)濟(jì)效益掛鉤的工資制度，具體辦法由財(cái)務(wù)科擬定，經(jīng)本站經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)上級公司總經(jīng)理審定?！龈骺剖业馁Y金按下達(dá)的成本、利潤計(jì)劃，采取平時預(yù)提、年終結(jié)算的方法，提取比例由本站財(cái)務(wù)科擬訂，本站經(jīng)理核準(zhǔn)后報(bào)上級公司總經(jīng)理審定。5.5稅收及利潤分配■本站依法向國家繳納稅金，不準(zhǔn)偷稅漏稅?！龆惡罄麧櫟姆峙浒瓷霞壒鞠嚓P(guān)規(guī)定執(zhí)行。5.6庫存物資財(cái)務(wù)管理■倉庫必須建立嚴(yán)密的出入庫制度和保管規(guī)范，每月向財(cái)務(wù)科報(bào)送一次庫存報(bào)表，報(bào)表同時抄送上級財(cái)務(wù)部門?！鰝}庫每月由會計(jì)會同倉庫管理人員進(jìn)行一次實(shí)物盤點(diǎn)，并編制出庫存物資盈虧表，盈虧表同時抄報(bào)上級財(cái)務(wù)部門?！鰧齑嫖镔Y的盤盈盤虧，倉庫不得自行作財(cái)務(wù)處理。盤虧在1000元以下者（含1000元），由財(cái)務(wù)科審核，報(bào)經(jīng)理審批后處理，1000元以上至5000元的（含5000元）須呈報(bào)上級公司總經(jīng)理審批后處理，5000元以上的由總公司董事長審批后處理。5.7會計(jì)憑證和檔案保管■必須加強(qiáng)對發(fā)票的管理，安排專人負(fù)責(zé)發(fā)票的登記、領(lǐng)用、清理、核對工作。嚴(yán)禁為外單位或個人代開發(fā)票，違者處發(fā)票額15%以上的罰款和扣發(fā)1-2個月的獎金，情節(jié)嚴(yán)重的追究