企業(yè)財(cái)務(wù)管理制度精選范本

1、財(cái)務(wù)制度度總則 一、 為加強(qiáng)強(qiáng)財(cái)務(wù)管管理,適適應(yīng)激烈烈的市場(chǎng)場(chǎng)競(jìng)爭(zhēng)要要求,提提高企業(yè)業(yè)效益,根據(jù)有有關(guān)會(huì)計(jì)計(jì)法規(guī)和和公司實(shí)實(shí)際,特特制定如如下制度度。 二、 公司員員工必須須遵守本本制度，從公司司整體利利益出發(fā)發(fā)，相互互協(xié)作。 三、 公司各各生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)部門門必須相相互銜接接，各負(fù)負(fù)其責(zé)。 四、 必須做做到錢賬賬分管，賬物分分管，手手續(xù)齊全全。 五、 經(jīng)手每每項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)必須簽簽字，簽簽字就是是“牽制制”。 六、 公司財(cái)財(cái)務(wù)制度度分為核核算制度度、財(cái)務(wù)務(wù)管理制制度、稽稽核制度度、內(nèi)部部牽制制制度、資資產(chǎn)清查查制度、崗位責(zé)責(zé)任制六六個(gè)模塊塊。 第一篇 核算算制度 總則 一、 根據(jù)企業(yè)會(huì)會(huì)計(jì)制度度、企業(yè)

2、會(huì)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則則及國(guó)國(guó)家有關(guān)關(guān)規(guī)定，制訂本本核算制制度，規(guī)規(guī)范公司司的財(cái)務(wù)務(wù)工作。 二、 公司以以每年11月1日日至122月311日為會(huì)會(huì)計(jì)年度度。 三、 公司以以人民幣幣為記賬賬本位幣幣。 四、 公司適適用權(quán)責(zé)責(zé)發(fā)生制制，采用用借貸記記賬法，使用記記賬憑證證，記賬賬文字為為中文。五、 公司對(duì)對(duì)下列經(jīng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)務(wù)事項(xiàng)辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)手續(xù)，進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算： 1. 款項(xiàng)和和有價(jià)證證券的收收付;2. 財(cái)物物的收發(fā)發(fā)、增減減和使用用; 33. 債權(quán)債債務(wù)的發(fā)發(fā)生和結(jié)結(jié)算; 4. 資本本和基金金的增減減; 55. 收入、支出、費(fèi)用、成本的的計(jì)算; 6. 財(cái)財(cái)務(wù)成果果的計(jì)算算和處理理; 77. 需要辦辦理會(huì)計(jì)計(jì)手

3、續(xù)、進(jìn)行會(huì)會(huì)計(jì)核算算的其他他事項(xiàng)。 第二章 會(huì)計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人人員、會(huì)會(huì)計(jì)科目目的設(shè)置置 一、 公司設(shè)設(shè)財(cái)務(wù)部部,負(fù)責(zé)責(zé)會(huì)計(jì)核核算工作作。 二、 設(shè)會(huì)計(jì)計(jì)一名，負(fù)責(zé)公公司財(cái)務(wù)務(wù)核算工工作； 三、 設(shè)出納納一名，負(fù)責(zé)公公司的現(xiàn)現(xiàn)金核算算及協(xié)助助會(huì)計(jì)做做好其他他工作。 四、 會(huì)計(jì)科科目采用用國(guó)家統(tǒng)統(tǒng)一規(guī)定定的標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)科目，二級(jí)科科目根據(jù)據(jù)公司實(shí)實(shí)際情況況自行制制定。第三章 資 產(chǎn) 的 核 算 第一節(jié) 流動(dòng)資資產(chǎn)的核核算 第一條現(xiàn)現(xiàn)金核算算 一、 現(xiàn)金的的使用范范圍： 1. 員工工工資.津津貼及各各種獎(jiǎng)金金. 22. 個(gè)人勞勞務(wù)報(bào)酬酬. 33. 招待費(fèi)費(fèi)等應(yīng)酬酬性支出出.4. 車輛輛路橋費(fèi)費(fèi).油費(fèi)費(fèi).

4、 55. 差旅費(fèi)費(fèi). 66. 結(jié)算點(diǎn)點(diǎn)以下的的零星支支出. 7. 確定定需要支支付現(xiàn)金金的其他他支出. 二、 設(shè)立現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬,逐逐日逐筆筆記錄現(xiàn)現(xiàn)金的收收支情況況。 三、 出納每每天對(duì)庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金進(jìn)行清清查，做做到日清清月結(jié)，保證賬賬款相符符。 第二條 銀行行存款核核算 一、 現(xiàn)金支支付以外外的所有有款項(xiàng)均均通過(guò)銀銀行轉(zhuǎn)帳帳結(jié)算。 二、 設(shè)立銀銀行存款款日記賬賬，逐日日逐筆記記錄銀行行的收支支情況。 三、 月底與與銀行對(duì)對(duì)賬，編編制銀行行存款余余額調(diào)節(jié)節(jié)表，發(fā)發(fā)現(xiàn)錯(cuò)誤誤，及時(shí)時(shí)更正。 第三條 存貨貨核算 一、 存貨是指指企業(yè)在在日生產(chǎn)產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)過(guò)程中持持有的以以備出售售，或者者仍然處處在生產(chǎn)

5、產(chǎn)過(guò)程，或者在在生產(chǎn)或或提供勞勞務(wù)過(guò)程程中將消消耗的材材料或物物料等，包括各各類原材材料、庫(kù)庫(kù)存商品品、在產(chǎn)產(chǎn)品、半半成品、產(chǎn)成品品、燃料料、包裝裝物、低低值易耗耗品等。 二、 存貨核核算的主主要內(nèi)容容： 確定存存貨的數(shù)數(shù)量與金金額，即即存貨入入賬金額額的確定定； 市價(jià)變變動(dòng)對(duì)存存貨價(jià)值值的影響響；三、設(shè)設(shè)立存貨貨明細(xì)賬賬，逐日日逐筆記記錄存貨貨的收發(fā)發(fā)情況，并定時(shí)時(shí)結(jié)出其其結(jié)存數(shù)數(shù)量。 四、存存貨價(jià)值值的確定定采用實(shí)實(shí)際成本本入賬。按存貨貨取得來(lái)來(lái)源不同同具體如如下： 1 購(gòu)入的的存貨，安買價(jià)價(jià)加運(yùn)輸輸、裝卸卸、保險(xiǎn)險(xiǎn)、包裝裝、倉(cāng)儲(chǔ)儲(chǔ)等費(fèi)用用，運(yùn)輸輸途中的的合理?yè)p損耗、入入庫(kù)前的的挑選整整理

6、費(fèi)用用和按規(guī)規(guī)定應(yīng)計(jì)計(jì)入成本本的稅金金以及其其他費(fèi)用用，作為為實(shí)際成成本。 2自制的的存貨，按制造造過(guò)程中中實(shí)際發(fā)發(fā)生的支支出，作作為實(shí)際際成本。 3盤盈的的存貨，以同類類存貨的的價(jià)值為為實(shí)際成成本。 五、存存貨發(fā)出出的計(jì)價(jià)價(jià)方法采采用實(shí)際際成本下下的先進(jìn)進(jìn)先出法法。 六、存存貨的發(fā)發(fā)出一律律以領(lǐng)料料單的形形式出現(xiàn)現(xiàn),在領(lǐng)領(lǐng)料單上上須注明明用途、數(shù)量、金額、領(lǐng)用部部門等,以滿足足不同的的核算要要求。 七、存存貨的盤盤點(diǎn)分為為年中和和年終盤盤，務(wù)必必做到賬賬、卡、物三者者相符。在盤點(diǎn)點(diǎn)中發(fā)現(xiàn)現(xiàn)的盤盈盈、盤虧虧、損毀毀、變質(zhì)質(zhì)等情況況，應(yīng)及及時(shí)處理理，計(jì)入入當(dāng)期損損益。 第四條 其他他流動(dòng)資資產(chǎn)

7、一、 應(yīng)收賬賬款的入入賬時(shí)間間為貨物物發(fā)出、履行勞勞務(wù)、交交付工程程并已取取得索取取價(jià)款的的憑證時(shí)時(shí)。應(yīng)收收賬款按按照往來(lái)來(lái)客戶等等設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)行明明細(xì)核算算。壞賬賬損失的的計(jì)提方方法采用用直接沖沖銷法。 二、 其他應(yīng)應(yīng)收款應(yīng)應(yīng)按借款款單位(人)設(shè)設(shè)立明細(xì)賬,核算其其增加或或減少。如有確確鑿證據(jù)據(jù)表明不不能收回回或收回回的可能能性不大大時(shí)，應(yīng)應(yīng)將其帳帳面價(jià)值值轉(zhuǎn)為應(yīng)應(yīng)收賬款款。 三、 預(yù)付賬賬款應(yīng)按按預(yù)付單單位(人人)設(shè)立立明細(xì)賬,核算其其增加或或減少。如有確確鑿證據(jù)據(jù)表明不不能收回回或收回回的可能能性不大大時(shí)，應(yīng)應(yīng)將其帳帳面價(jià)值值轉(zhuǎn)為應(yīng)應(yīng)收賬款款。 四、 待攤費(fèi)費(fèi)用應(yīng)在在規(guī)定的的會(huì)計(jì)期期

8、間攤銷銷完畢。 第二節(jié) 固定資資產(chǎn)核算算 一、 固定資資產(chǎn)是指指使用期期限超過(guò)過(guò)12個(gè)個(gè)月，并并在使用用過(guò)程中中保持原原來(lái)物質(zhì)質(zhì)形態(tài)的的資產(chǎn)，如房屋屋、建筑筑物、機(jī)機(jī)器、機(jī)機(jī)械、運(yùn)運(yùn)輸工具具以及其其他與生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)有關(guān)的的設(shè)備、器具、工具等等。單位位價(jià)值超超過(guò)20000元元，使用用期限在在2年以以上的不不屬于生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)主要設(shè)設(shè)備的物物品也列列作固定定資產(chǎn)。 二、 按公司司實(shí)際情情況，將將固定資資產(chǎn)劃分分為生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備、儀器儀儀表、辦辦公設(shè)備備、制冷冷設(shè)備、辦公家家具、運(yùn)運(yùn)輸設(shè)備備六類，預(yù)計(jì)殘殘值率統(tǒng)統(tǒng)一為110%。 三、 固定資資產(chǎn)的使使用期限限為：生生產(chǎn)設(shè)備備為100年，儀儀器儀表表5年，辦

9、公設(shè)設(shè)備5年年，制冷冷設(shè)備55年，辦辦公家具具3年，運(yùn)輸設(shè)設(shè)備8年年。 四、 公司采采用平均均年限法法，按月月計(jì)提固固定資產(chǎn)產(chǎn)的折舊舊，本月月增加的的固定資資產(chǎn)從下下月計(jì)提提折舊，本月減減少的固固定資產(chǎn)產(chǎn)下月起起不提折折舊。 五、固定定資產(chǎn)的的管理由由財(cái)務(wù)部部和行政政部共同同負(fù)責(zé),財(cái)務(wù)設(shè)設(shè)立固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬,行政部部建立固固定資產(chǎn)產(chǎn)卡片,定期對(duì)對(duì)賬。 七、 每年年年終，由由財(cái)務(wù)部部牽頭，組織使使用部門門對(duì)固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行盤點(diǎn)點(diǎn)，編制制盤點(diǎn)表表。 八、 公司在在固定資資產(chǎn)的購(gòu)購(gòu)建、出出售、清清理、報(bào)報(bào)廢和內(nèi)內(nèi)部轉(zhuǎn)移移等，都都要進(jìn)行行會(huì)計(jì)處處理。 九、 公司在在期末根根據(jù)固定定資產(chǎn)的的帳面價(jià)價(jià)值

10、與可可收回金金額孰低低的差額額，計(jì)提提固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備。 第四章 負(fù)債債核算 一、 負(fù)債債,是公公司由于于過(guò)去的的交易活活動(dòng)所形形成的、能以貨貨幣計(jì)量量、并將將以資產(chǎn)產(chǎn)、勞務(wù)務(wù)費(fèi)或新新的債務(wù)務(wù)予以償償付的現(xiàn)現(xiàn)時(shí)義務(wù)務(wù)。 二、 應(yīng)付付賬款是是指公司司因購(gòu)買買材料、商品和和接受勞勞務(wù)而發(fā)發(fā)生的負(fù)負(fù)債,按按照實(shí)際際發(fā)生額額入賬,并按供供應(yīng)商名名稱設(shè)置置明細(xì)賬賬用以核核算增減減情況。 三、 應(yīng)付付職工薪薪酬核算算應(yīng)付給給職工的的工資總總額,財(cái)財(cái)務(wù)部設(shè)設(shè)置應(yīng)付付職工薪薪酬明細(xì)細(xì)賬,按按照職工工類別分分設(shè)賬頁(yè)頁(yè),按照照工資的的組成內(nèi)內(nèi)容分設(shè)設(shè)專欄,根據(jù)工工資單或或工資匯匯總表進(jìn)進(jìn)行登記記。月末末將本月

11、月工資進(jìn)進(jìn)行分配配，分別別進(jìn)入費(fèi)費(fèi)用等帳帳戶。 四、 其他他應(yīng)付款款核算公公司應(yīng)付付、暫收收其他單單位或個(gè)個(gè)人的款款項(xiàng)，按按單位或或個(gè)人設(shè)設(shè)立明細(xì)細(xì)賬。 五、 應(yīng)應(yīng)交稅費(fèi)費(fèi)核算公公司應(yīng)交交納的各各種稅費(fèi)費(fèi)，公司司設(shè)置應(yīng)應(yīng)交增值值稅明細(xì)細(xì)賬并根根據(jù)規(guī)定定設(shè)置進(jìn)進(jìn)項(xiàng)稅金金等專欄欄進(jìn)行明明細(xì)核算算。所得得稅的核核算采用用納稅影影響會(huì)計(jì)計(jì)法。 第五章 所所有者權(quán)權(quán)益核算算 一、 實(shí)收收資本是是指按照照公司章章程,投投資者向向公司投投入的各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資，應(yīng)按實(shí)實(shí)際投資資數(shù)額入入賬。投投資者以以現(xiàn)金投投入的資資本，以以實(shí)際收收到或者者存入公公司開戶戶銀行的的金額作作為入賬賬價(jià)值。投資者者以非現(xiàn)現(xiàn)金資產(chǎn)產(chǎn)

12、投入的的資本，按投資資各方確確認(rèn)的價(jià)價(jià)值作為為入賬價(jià)價(jià)值。投投資者以以外幣投投入的資資本，事事先有約約定匯率率的，按按約定匯匯率折合合成人民民幣作為為入賬價(jià)價(jià)值；沒沒有約定定匯率的的，以收收到投資資額當(dāng)天天的外匯匯匯率折折合成人人民幣作作為入賬賬價(jià)值。 二、 實(shí)收收資本未未經(jīng)有關(guān)關(guān)部門批批準(zhǔn)不得得隨意變變動(dòng)，并并將因增增資或減減資而使使股份發(fā)發(fā)生變化化的情況況，在有有關(guān)明細(xì)細(xì)賬及備備查簿中中登記。 三、 資本本公積核核算公司司取得的的資本公公積并設(shè)設(shè)置以下下明細(xì)科科目：資資本溢價(jià)價(jià)、接受受捐贈(zèng)非非現(xiàn)金資資產(chǎn)準(zhǔn)備備、接受受現(xiàn)金捐捐贈(zèng)、股股權(quán)投資資準(zhǔn)備、撥款轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入、外外幣資本本折算差差額、其其他資

13、本本公積。 四、 公司司收到投投資者投投入的資資產(chǎn)，按按實(shí)際金金額或確確定的價(jià)價(jià)值與其其在注冊(cè)冊(cè)資本中中所占份份額的差差額作為為資本公公積的入入賬價(jià)值值。公司司接受捐捐贈(zèng)的非非現(xiàn)金資資產(chǎn)，按按確定的的價(jià)值，作為資資本公積積的入賬賬價(jià)值。資本公公積按形形成的類類別設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。 五、 盈余余公積核核算公司司從凈利利潤(rùn)中提提取的盈盈余公積積。盈余余公積設(shè)設(shè)置以下下明細(xì)科科目：法法定盈余余公積、任意盈盈余公積積、法定定公益金金、儲(chǔ)備備基金、企業(yè)發(fā)發(fā)展基金金、利潤(rùn)潤(rùn)歸還投投資，并并按種類類設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)行明明細(xì)核算算。 六、 本年年利潤(rùn)核算公公司實(shí)現(xiàn)現(xiàn)的凈利利潤(rùn)或虧虧損,年年終轉(zhuǎn)

14、入入利潤(rùn)分分配。 七、 利潤(rùn)潤(rùn)分配核核算公司司利潤(rùn)的的分配或或虧損的的彌補(bǔ)，以及歷歷年分配配或彌補(bǔ)補(bǔ)后的結(jié)結(jié)存余額額。公司司設(shè)置以以下明細(xì)細(xì)科目進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算：其他轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)入、提提取法定定盈余公公積、提提取法定定公益金金、提取取儲(chǔ)備基基金、提提取企業(yè)業(yè)發(fā)展基基金、提提取職工工獎(jiǎng)勵(lì)及及福利基基金、利利潤(rùn)歸還還投資、應(yīng)付優(yōu)優(yōu)先股股股利、提提取任意意盈余公公積、轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)作資本本或股本本的普通通股股利利、未分分配利潤(rùn)潤(rùn)。 第六章 成本本核算 一、 根據(jù)據(jù)公司實(shí)實(shí)際情況況,設(shè)置置生產(chǎn)成成本和制制造費(fèi)用用科目進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。二、 生產(chǎn)產(chǎn)成本是是企業(yè)在在生產(chǎn)過(guò)過(guò)程中已已經(jīng)耗費(fèi)費(fèi)的可以以用貨幣幣表現(xiàn)的的生產(chǎn)資資料

15、的價(jià)價(jià)值和為為生產(chǎn)而而發(fā)生的的經(jīng)營(yíng)管管理費(fèi)用用的總和和。其核核算對(duì)象象為物化化勞動(dòng)消消耗和各各種費(fèi)用用。 三、生產(chǎn)產(chǎn)成本根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)特點(diǎn)和和管理要要求，設(shè)設(shè)立以下下項(xiàng)目：直接材材料、燃燃料及動(dòng)動(dòng)力、直直接工資資、制造造費(fèi)用。 四、 直接接材料費(fèi)費(fèi)用按照照消耗定定額進(jìn)行行分配，先按材材料定額額消耗量量分配計(jì)計(jì)算各種種產(chǎn)品的的實(shí)際消消耗量，再乘以以材料單單價(jià)，計(jì)計(jì)算各該該產(chǎn)品的的實(shí)際材材料費(fèi)用用五、 燃料料及動(dòng)力力在有儀儀表記錄錄的情況況下，根根據(jù)儀表表所示耗耗用動(dòng)力力的數(shù)量量及動(dòng)力力的單價(jià)價(jià)計(jì)算；在沒有有儀表的的情況下下，按定定額消耗耗量的比比例分配配。 六、 直接接工資按按車間、部門分分別編制

16、制工資結(jié)結(jié)算單進(jìn)進(jìn)行核算算。 七、 制造造費(fèi)用以以實(shí)際發(fā)發(fā)生總額額直接進(jìn)進(jìn)入生產(chǎn)產(chǎn)成本，按工資資、折舊舊費(fèi)、修修理費(fèi)、辦公費(fèi)費(fèi)、水電電費(fèi)、機(jī)機(jī)物料消消耗、勞勞保費(fèi)等等明細(xì)項(xiàng)項(xiàng)目進(jìn)行行明細(xì)核核算。 第七章 損益益核算 一、 主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)收入核核算銷售售商品、提供勞勞務(wù)或從從事其他他經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)取得得的報(bào)酬酬，公司司在商品品已經(jīng)發(fā)發(fā)出、勞勞務(wù)已經(jīng)經(jīng)提供，同時(shí)收收訖價(jià)款款或取得得收取價(jià)價(jià)款權(quán)利利的憑證證時(shí)確認(rèn)認(rèn)收入的的實(shí)現(xiàn)并并開具發(fā)發(fā)票結(jié)算算。 三、 銷售售費(fèi)用核核算公司司銷售商商品過(guò)程程中發(fā)生生的費(fèi)用用，按運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、裝卸費(fèi)費(fèi)、包裝裝費(fèi)、保保險(xiǎn)費(fèi)、展覽費(fèi)費(fèi)、廣告告費(fèi)、銷銷售機(jī)構(gòu)構(gòu)的員工工工資、福利費(fèi)費(fèi)等

17、費(fèi)用用項(xiàng)目設(shè)設(shè)置明細(xì)細(xì)賬，進(jìn)進(jìn)行明細(xì)細(xì)核算。 四、 管理理費(fèi)用核核算公司司為組織織和管理理企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)營(yíng)所發(fā)生生的各項(xiàng)項(xiàng)費(fèi)用，按工資資、折舊舊費(fèi)、修修理費(fèi)、低耗攤攤銷、辦辦公費(fèi)、旅差費(fèi)費(fèi)、保險(xiǎn)險(xiǎn)費(fèi)、董董事會(huì)費(fèi)費(fèi)、咨詢?cè)冑M(fèi)、招招待費(fèi)、壞賬準(zhǔn)準(zhǔn)備等費(fèi)費(fèi)用項(xiàng)目目設(shè)置明明細(xì)賬，進(jìn)行明明細(xì)核算算。 五、 財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用核核算公司司為籌集集生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)所需需資金而而發(fā)生的的費(fèi)用，利息收收入、利利息支出出、手續(xù)續(xù)費(fèi)等項(xiàng)項(xiàng)目設(shè)置置明細(xì)賬賬，進(jìn)行行明細(xì)核核算。 六、 營(yíng)業(yè)業(yè)外收、支核算算公司與與生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)無(wú)直接接關(guān)系的的各種收收入和支支出。 七、 所得得稅核算算公司按按規(guī)定從從本期損損益中減減去的企企業(yè)所得得

18、稅。 八、 以前前年度損損益調(diào)整整核算公公司本年年度發(fā)生生的調(diào)整整以前年年度損益益的事項(xiàng)項(xiàng)。 第八章 財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告 一、 公司司的報(bào)表表分為月月、季、年報(bào)，含資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表和損益表。 二、 編制制報(bào)表時(shí)時(shí)，遵循循以下原原則： 1財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告的的計(jì)量、口徑一一致,信信息可比比; 22.內(nèi)容容完整、準(zhǔn)確、力求簡(jiǎn)簡(jiǎn)明扼要要; 第九章 檔案案管理 一、 公司司建立會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的立卷卷、歸檔檔、保管管、查閱閱和銷毀毀等管理理制度,按照會(huì)計(jì)檔檔案管理理辦法要求期期限妥善善保管會(huì)會(huì)計(jì)憑證證類、會(huì)會(huì)計(jì)賬簿簿類、會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)告告類、其其他類會(huì)會(huì)計(jì)檔案案。 二、 會(huì)計(jì)計(jì)檔案的的保管期期限分為為永久和和定期兩兩類，定定期保

19、管管期限分分為3年年、5年、110年、15年年、255年5類類。 三、 會(huì)計(jì)計(jì)檔案不不得外借借，如有有特殊需需要，經(jīng)經(jīng)本單位位負(fù)責(zé)人人批準(zhǔn)，可以提提供查閱閱或復(fù)制制，并辦辦理登記記手續(xù)。查閱或或復(fù)制會(huì)會(huì)計(jì)檔案案的人員員，嚴(yán)禁禁在會(huì)計(jì)計(jì)檔案上上涂畫、拆封和和抽換。 四、 銷毀毀到期的的會(huì)計(jì)檔檔案前應(yīng)應(yīng)先編制制會(huì)計(jì)檔檔案銷毀毀清冊(cè)，列明銷銷毀檔案案的名稱稱、卷號(hào)號(hào)、冊(cè)數(shù)數(shù)、起止止年度、檔案編編號(hào)、應(yīng)應(yīng)保管期期限、已已保管期期限、銷銷毀時(shí)間間等內(nèi)容容并報(bào)單單位負(fù)責(zé)責(zé)人批準(zhǔn)準(zhǔn)。 第十章 附則則 一、 本本辦法由由財(cái)務(wù)部部制定并并負(fù)責(zé)解解釋。 二、 本本辦法從從公司成成立之日日起實(shí)施施。第二篇 財(cái)務(wù)務(wù)管

20、理制制度 總則 一、 為了保保障公司司資產(chǎn)的的安全、增值,保護(hù)投投資者的的合法利利益、規(guī)規(guī)范公司司企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)行為為,根據(jù)據(jù)會(huì)計(jì)計(jì)法、會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則,結(jié)合合公司的的實(shí)際情情況,制制定本制制度。二、 企業(yè)財(cái)財(cái)務(wù)管理理的基本本任務(wù)和和方法是是做好各各項(xiàng)財(cái)務(wù)務(wù)收支的的計(jì)劃、控制、監(jiān)督、分析和和考核工工作，依依法合理理籌集資資金，有有效利用用企業(yè)各各項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)，努力力提高經(jīng)經(jīng)濟(jì)效益益。 三、 企業(yè)應(yīng)應(yīng)加強(qiáng)財(cái)財(cái)務(wù)管理理基礎(chǔ)工工作，在在生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)動(dòng)中的產(chǎn)產(chǎn)量、質(zhì)質(zhì)量、工工時(shí)、設(shè)設(shè)備利用用、存貨貨的消耗耗、收發(fā)發(fā)、領(lǐng)退退、轉(zhuǎn)移移以及各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)產(chǎn)物資的的毀損等等，都應(yīng)應(yīng)及時(shí)做做好完整整的原始始記錄。企業(yè)各各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)

21、產(chǎn)物資的的進(jìn)出消消耗，都都應(yīng)當(dāng)做做到手續(xù)續(xù)齊全、計(jì)量準(zhǔn)準(zhǔn)確并制制定和修修訂原材材料、能能源等物物資消耗耗定額和和工時(shí)定定額，定定期或不不定期進(jìn)進(jìn)行資產(chǎn)產(chǎn)清查。 第一章 現(xiàn)金金管理 一、 此此處的現(xiàn)現(xiàn)金是廣廣義上的的現(xiàn)金，包含現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款、有價(jià)價(jià)證券等等公司擁?yè)碛械哪苣茈S時(shí)變變現(xiàn)的貨貨幣資金金。 二、 為為保證公公司生產(chǎn)產(chǎn)、工作作的正常常進(jìn)行，必須保保持適量量的庫(kù)存存現(xiàn)金。 三、 現(xiàn)現(xiàn)金的使使用，要要能保證證下面的的項(xiàng)目能能及時(shí)支支付： 1. 銷售產(chǎn)產(chǎn)品的運(yùn)運(yùn)輸費(fèi)、報(bào)關(guān)費(fèi)費(fèi)、轉(zhuǎn)廠廠費(fèi)、廣廣告費(fèi)等等; 22. 本公司司員工工工資、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金、津津貼、福福利費(fèi)、醫(yī)藥費(fèi)費(fèi)和其他他勞務(wù)報(bào)報(bào)酬等; 3

22、. 員員工差旅旅費(fèi)、學(xué)學(xué)習(xí)費(fèi)、業(yè)務(wù)招招待費(fèi)等等; 44. 司機(jī)的的路橋費(fèi)費(fèi)、油費(fèi)費(fèi)、貨運(yùn)運(yùn)費(fèi)、在在外餐費(fèi)費(fèi)、年檢檢諸費(fèi); 5. 設(shè)設(shè)備的小小型維修修的人工工費(fèi)、所所需的零零配件及及其他五五金材料料費(fèi); 6. 員工工工傷事事故、生生活困難難、突發(fā)發(fā)事件和和臨時(shí)借借款等; 7. 伙伙食費(fèi); 8. 公公司負(fù)責(zé)責(zé)人安排排的其他他小額開開支。 四、 除除保證上上述事項(xiàng)項(xiàng)三天的的開支外外，多余余的現(xiàn)金金必須及及時(shí)存入入銀行。 五、公公司現(xiàn)金金必須存存放在財(cái)財(cái)務(wù)室的的保險(xiǎn)柜柜內(nèi)，工工資發(fā)放放的現(xiàn)金金袋應(yīng)爭(zhēng)爭(zhēng)取當(dāng)天天發(fā)放完完畢，避避免在保保險(xiǎn)柜外外放。 六、不不準(zhǔn)以收收抵支，收支必必須分開開。 七、不不準(zhǔn)代其

23、其他單位位收、付付現(xiàn)金。 八、不不準(zhǔn)將公公司存款款帳戶借借給他人人使用。 九、不不準(zhǔn)以白白條或不不符合財(cái)財(cái)務(wù)制度度的憑證證頂替庫(kù)庫(kù)存現(xiàn)金金。 十、不不準(zhǔn)私設(shè)設(shè)小錢柜柜，不準(zhǔn)準(zhǔn)將現(xiàn)金金長(zhǎng)款存存放一邊邊，脫離離財(cái)務(wù)監(jiān)監(jiān)督。 十一、 出出納人員員要認(rèn)真真、逐筆筆、順序序登記現(xiàn)現(xiàn)金日記記賬和銀銀行存款款日記賬賬，做到到日清月月結(jié)，每每天業(yè)務(wù)務(wù)終了，應(yīng)核對(duì)對(duì)賬、款款是否相相符，月月終核對(duì)對(duì)賬賬、賬實(shí)是是否相符符，如有有問(wèn)題應(yīng)應(yīng)及時(shí)查查明原因因，分別別進(jìn)行處處理，并并編制余余額調(diào)節(jié)節(jié)表。 十二、 現(xiàn)現(xiàn)金管理理的一些些基本原原則： 1. 現(xiàn)金管管理必須須遵循錢錢賬分管管、錢物物分管的的原則，會(huì)計(jì)管管賬，出出

24、納管錢錢； 2. 每項(xiàng)現(xiàn)現(xiàn)金收入入必須由由出納開開票收錢錢，并在在票上簽簽字蓋上上“現(xiàn)金金收訖”戳記；3. 現(xiàn)金收收款票據(jù)據(jù)必須設(shè)設(shè)置多聯(lián)聯(lián)，會(huì)計(jì)計(jì)、出納納、客戶戶各一份份，以便便核對(duì)； 4. 出納必必須確保保現(xiàn)金的的安全，防止遺遺失、被被竊； 5. 出納必必須根據(jù)據(jù)經(jīng)辦人人簽字、會(huì)計(jì)審審核、經(jīng)經(jīng)理審批批的憑證證付款； 6. 出納不不得擅自自借款給給員工，借款必必須有總總經(jīng)理批批準(zhǔn)簽字字，并不不得超過(guò)過(guò)該員工工的工資資。 十三、支支票由出出納專人人保管，領(lǐng)用支支票時(shí)需需填寫領(lǐng)領(lǐng)用支票票審查單單，由會(huì)會(huì)計(jì)審核核并報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，使使用完后后及時(shí)注注銷。 十四、原原則上不不準(zhǔn)簽發(fā)發(fā)空白抬抬頭或金

25、金額的支支票。 十五、建建立支票票領(lǐng)用備備查簿，依序登登記領(lǐng)用用人、支支票號(hào)碼碼、用途途、金額額、開票票日期、到期日日及注銷銷日期等等內(nèi)容。 十六、對(duì)對(duì)已作費(fèi)費(fèi)支票，與支票票存根放放在一起起，并加加蓋“作作廢”印印章后妥妥善保管管。十七、發(fā)發(fā)票由會(huì)會(huì)計(jì)專人人保管和和負(fù)責(zé)核核對(duì)。 十八、出出納的支支出單據(jù)據(jù)，由出出納登記記完現(xiàn)金金日記賬賬、銀行行存款日日記賬后后，交會(huì)會(huì)計(jì)入賬賬。 第二章 存存貨管理理 總則 一、存貨貨管理的的意義: 搞搞好存貨貨管理是是保證企企業(yè)正常常生產(chǎn)的的物質(zhì)前前提。 及時(shí)時(shí)節(jié)約地地組織物物資供應(yīng)應(yīng)，有利利于提高高企業(yè)的的經(jīng)濟(jì)效效益。 嚴(yán)格格企業(yè)物物資管理理制度和和手續(xù)，有

26、利于于建立正正常的生生產(chǎn)秩序序。 二、存貨貨管理的的內(nèi)容：控制制物資消消耗量，努力降降低產(chǎn)品品成本中中的物化化勞動(dòng)消消耗，以以利于提提高單位位產(chǎn)品利利潤(rùn)。 選擇擇貨源，合理庫(kù)庫(kù)存，以以最小的的代價(jià)和和資金占占用，保保證企業(yè)業(yè)物資的的正常供供應(yīng)。 三、存貨貨管理的的基礎(chǔ)工工作：正確核核算物資資的耗用用量。 選擇擇最優(yōu)貨貨源。 制訂訂和落實(shí)實(shí)物資儲(chǔ)儲(chǔ)備定額額。 加強(qiáng)庫(kù)庫(kù)存量控控制。嚴(yán)格收收發(fā)料管管理制度度。 四、各項(xiàng)項(xiàng)生產(chǎn)所所發(fā)生的的工余料料、拆舊舊料、篩篩選料、邊角余余料及廢廢料,由由生產(chǎn)部部門負(fù)責(zé)責(zé)整理,分類移移交資材材部。固固定資產(chǎn)產(chǎn)報(bào)廢由由相關(guān)使使用部門門提出報(bào)報(bào)告，經(jīng)經(jīng)固定資資產(chǎn)管理理員

27、、工工程部、財(cái)務(wù)部部認(rèn)定后后，報(bào)公公司領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后，由資資材部回回收。 第一節(jié) 原原材料管管理 第一條 采采購(gòu)管理理 一、原材材料的采采購(gòu)由采采購(gòu)組負(fù)負(fù)責(zé)。 二、業(yè)務(wù)務(wù)部在每每月底將將下月銷銷售計(jì)劃劃下達(dá)資資材部, 資材材部根據(jù)據(jù)銷售計(jì)計(jì)劃和材材料定額額,制定定用料計(jì)計(jì)劃下達(dá)達(dá)采購(gòu)組組。 三、采購(gòu)購(gòu)人員接接到用料料計(jì)劃單單后，應(yīng)應(yīng)根據(jù)請(qǐng)請(qǐng)購(gòu)案件件的緩急急，參考考市場(chǎng)行行情及過(guò)過(guò)去采購(gòu)購(gòu)記錄或或供應(yīng)商商提供的的資料，精選三三家以上上的供應(yīng)應(yīng)商進(jìn)行行比價(jià)。 四、采購(gòu)購(gòu)員對(duì)價(jià)價(jià)格資料料進(jìn)行深深入分析析后，以以電話等等方式向向供應(yīng)商商議價(jià)，并確定定供應(yīng)商商的材質(zhì)質(zhì)及供應(yīng)應(yīng)能力。 五、議價(jià)價(jià)完成后后，

28、采購(gòu)購(gòu)員填寫寫請(qǐng)購(gòu)單單，請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單上應(yīng)應(yīng)注明材材質(zhì)要求求.交貨貨期限.付款方方式(暫暫定為現(xiàn)現(xiàn)金.月月結(jié)300天.660天.90天天四種方方式).違約責(zé)責(zé)任等要要素,報(bào)報(bào)總經(jīng)理理審批。 六、采購(gòu)購(gòu)員接到到經(jīng)核準(zhǔn)準(zhǔn)的請(qǐng)購(gòu)購(gòu)單后，可以向向供應(yīng)商商訂購(gòu)。 七、收貨貨時(shí)，應(yīng)應(yīng)根據(jù)一一式五聯(lián)聯(lián)送貨單單填寫一一式五聯(lián)聯(lián)材料入入倉(cāng)單，并將送送貨單和和入倉(cāng)單單交由倉(cāng)倉(cāng)管人員員驗(yàn)收，倉(cāng)管人人員簽字字的送貨貨單和入入倉(cāng)單，一聯(lián)留留在倉(cāng)庫(kù)庫(kù)，一聯(lián)聯(lián)留在采采購(gòu)組，一聯(lián)交交到財(cái)務(wù)務(wù)，一聯(lián)聯(lián)客戶自自存，一一聯(lián)為請(qǐng)請(qǐng)款聯(lián)。 八、倉(cāng)庫(kù)庫(kù)設(shè)立材材料明細(xì)細(xì)賬,按按材料名名稱.規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)登記材材料的進(jìn)進(jìn)出情況況. 九、原材材料的范

29、范圍包括括 十、采購(gòu)購(gòu)組應(yīng)編編制“合合格供應(yīng)應(yīng)商資料料表”，詳細(xì)列列明公司司名稱、所購(gòu)材材料名稱稱、單價(jià)價(jià)、結(jié)款款方式、聯(lián)系人人、地址址電話等等內(nèi)容，報(bào)總經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)準(zhǔn)后，交交財(cái)務(wù)部部備案。十一、采采購(gòu)組應(yīng)應(yīng)建立對(duì)對(duì)供應(yīng)商商的打分分制度(具體操操作規(guī)程程由采購(gòu)購(gòu)組制定定,每半半年統(tǒng)計(jì)計(jì)一次,淘汰一一批得分分低的供供應(yīng)商)，并在在采購(gòu)工工作中做做到“貨貨比三家家”、“價(jià)廉物物美”“做一備備二”“采購(gòu)前前先查倉(cāng)倉(cāng)庫(kù)”的的基本原原則。 第二條 庫(kù)存管管理 一.材料料的庫(kù)存存工作由由資材部部負(fù)責(zé)。 二.物資資保管要要做到“四號(hào)定定位”，即庫(kù)號(hào)號(hào)、架號(hào)號(hào)、層號(hào)號(hào)、位號(hào)號(hào)四者統(tǒng)統(tǒng)一編號(hào)號(hào)，并和和賬頁(yè)上上號(hào)碼

30、統(tǒng)統(tǒng)一對(duì)口口；“五五五定位位”，就就是以五五為基數(shù)數(shù)，進(jìn)行行物資擺擺放的方方法，要要做到五五五成方方，五五五成行，五五成成包，五五五成箱箱等，好好計(jì)好拿拿。 三.做到到“六化化”，即即倉(cāng)庫(kù)管管理專職職化、貨貨位固定定化、堆堆放規(guī)格格化、計(jì)計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)化、庫(kù)庫(kù)容整潔潔化、四四防經(jīng)常?；?；“四防”，即防防火、防防盜、防防潮、防防震。 四.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)內(nèi)及其其附近應(yīng)應(yīng)配置消消防設(shè)備備，以策策安全。 五.倉(cāng)庫(kù)庫(kù)應(yīng)配備備合格的的度量衡衡器具，以免發(fā)發(fā)生收發(fā)發(fā)料的差差異，度度量衡器器具每年年至少做做一次總總校正。 六.各項(xiàng)項(xiàng)材料應(yīng)應(yīng)按類別別排列整整齊，以以料位卡卡標(biāo)明材材料名稱稱及編號(hào)號(hào)。 七.未經(jīng)經(jīng)驗(yàn)收及及驗(yàn)收

31、中中的材料料應(yīng)與庫(kù)庫(kù)存材料料分開存存放。 八.根據(jù)據(jù)供應(yīng)商商的送貨貨單及本本公司入入倉(cāng)單登登記原材材料庫(kù)存存賬。 九.提高高保管員員素質(zhì),保管員員應(yīng)有一一定的業(yè)業(yè)務(wù)能力力,要懂懂得貨物物名稱規(guī)規(guī)格和性性能,要要會(huì)收料料、發(fā)料料、保養(yǎng)養(yǎng)、保管管，還會(huì)會(huì)記賬。 第三條 材料料發(fā)放 一、按“推陳儲(chǔ)儲(chǔ)新，先先進(jìn)先出出，按規(guī)規(guī)定供應(yīng)應(yīng)，節(jié)約約用料”的原則則發(fā)料。發(fā)料堅(jiān)堅(jiān)持“一一盤底，二核對(duì)對(duì)，三發(fā)發(fā)料，四四減數(shù)”的原則則。 二、未按按規(guī)定辦辦妥領(lǐng)料料手續(xù)不不得發(fā)料料。 三、發(fā)料料必須與與領(lǐng)料人人當(dāng)面點(diǎn)點(diǎn)交清楚楚，防止止差錯(cuò)出出門。 四、所所有發(fā)料料憑證，倉(cāng)管員員應(yīng)妥善善保管，不可丟丟失，并并據(jù)以登登記原

32、材材料庫(kù)存存賬。五、對(duì)因因違反發(fā)發(fā)料原則則造成直直接經(jīng)濟(jì)濟(jì)損失，保管員員應(yīng)負(fù)責(zé)責(zé)。 六、領(lǐng)領(lǐng)料單一一式三聯(lián)聯(lián),一聯(lián)聯(lián)存領(lǐng)料料部門,一聯(lián)存存?zhèn)}庫(kù),保管員員據(jù)以登登記材料料明細(xì)賬賬,一聯(lián)聯(lián)存資材材部,由由資材部部每月匯匯總領(lǐng)料料情況,報(bào)至財(cái)財(cái)務(wù)部. 第二節(jié) 消消耗品的的管理 一、 消耗品品的采購(gòu)購(gòu)歸口采采購(gòu)組。消耗品品的管理理歸口資資材部。 二、 消耗品品是指除除原材料料、低值值易耗品品以外的的所有物物料，包包括辦公公用品、機(jī)物料料、維修修備件等等。 三、 消耗品品的收發(fā)發(fā)比照原原材料管管理辦法法。 四、 辦辦公用品品的存量量基準(zhǔn)由由資材部部根據(jù)各各部門前前三個(gè)月月的平均均耗用量量核定;機(jī)物料料的

33、存量量基準(zhǔn)由由資材部部根據(jù)生生產(chǎn)計(jì)劃劃及各部部門實(shí)際際耗用定定額核定定;維修修備件的的存量基基準(zhǔn)由工工程部根根據(jù)每月月維修計(jì)計(jì)劃及實(shí)實(shí)際情況況核定。第三章 固定定資產(chǎn)管管理 第一節(jié) 總總則 一、本本辦法所所稱固定定資產(chǎn)包包括生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備.儀器儀儀表.管管理設(shè)備備等。 二、固固定資產(chǎn)產(chǎn)的劃分分標(biāo)準(zhǔn)為為:單位位價(jià)值在在20000元，使使用時(shí)間間在一年年以上，符合以以上條件件之一者者皆可列列作固定定資產(chǎn)。 固定資產(chǎn)產(chǎn)使用年年限暫定定為：生生產(chǎn)設(shè)備備為100年，儀儀器儀表表5年，辦公設(shè)設(shè)備5年年，制冷冷設(shè)備55年，辦辦公家具具3年，運(yùn)輸設(shè)設(shè)備8年年。 三、預(yù)預(yù)計(jì)固定定資產(chǎn)殘殘值率為為百分之之十。 四、公

34、公司的固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理部部門為行行政部，行政部部應(yīng)設(shè)專專人負(fù)責(zé)責(zé)全公司司的固定定資產(chǎn)的的管理工工作。 五、固固定資產(chǎn)產(chǎn)應(yīng)分部部門.分分類.連連續(xù)編號(hào)號(hào)并粘貼貼樣簽,不得將將用途不不同的固固定資產(chǎn)產(chǎn)混淆編編號(hào)。 六、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理員員應(yīng)經(jīng)常常巡視設(shè)設(shè)備運(yùn)行行情況，發(fā)現(xiàn)異異常及時(shí)時(shí)處理，使設(shè)備備能正常常運(yùn)行。 七、固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理員員應(yīng)設(shè)立立“固定定資產(chǎn)明明細(xì)賬”，逐筆筆記錄固固定資產(chǎn)產(chǎn)的增減減變化.使用部部門.機(jī)機(jī)械性能能.修理理狀況等等事項(xiàng)，使每臺(tái)臺(tái)設(shè)備都都有詳細(xì)細(xì)檔案。 八、人人員移交交時(shí)，應(yīng)應(yīng)先對(duì)所所有固定定資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行清點(diǎn)點(diǎn)，做到到賬實(shí)相相符，方方可進(jìn)行行移交。 第二節(jié) 固定資資產(chǎn)的維維

35、護(hù) 一、固定定資產(chǎn)的的維護(hù)非非常重要要,任何何人為因因素造成成的損毀毀都應(yīng)予予以處罰罰。 二、生產(chǎn)產(chǎn)設(shè)備操操作員必必須做到到“三會(huì)會(huì)”（會(huì)會(huì)使用.會(huì)保養(yǎng)養(yǎng).會(huì)排排除故障障）,”四懂”(懂性性能.懂懂結(jié)構(gòu).懂安全全.懂潤(rùn)潤(rùn)滑),使用部部門安排排新員工工上機(jī)前前,必須須對(duì)操作作者進(jìn)行行基本知知識(shí)的教教育,經(jīng)經(jīng)考核合合格后,方可單單獨(dú)操作作。 三、設(shè)備備日常維維護(hù)，由由使用者者負(fù)責(zé)，應(yīng)經(jīng)常常保持設(shè)設(shè)備整潔潔，設(shè)備備附件隨隨機(jī)保管管，不得得丟失或或改作他他用。 四、操作作者要認(rèn)認(rèn)真填寫寫設(shè)備運(yùn)運(yùn)行記錄錄，建立立“設(shè)備備維修保保養(yǎng)記錄錄簿”，并認(rèn)真真作好記記錄。 第四節(jié) 固固定資產(chǎn)產(chǎn)的減損損 一、因生生

36、產(chǎn)性原原因?qū)е轮碌墓潭ǘㄙY產(chǎn)減減損和報(bào)報(bào)廢,固固定資產(chǎn)產(chǎn)管理員員應(yīng)填寫寫”固定定資產(chǎn)報(bào)報(bào)廢單”一式四四聯(lián),注注明減損損原因,由使用用部門主主管簽字字,工程程部確認(rèn)認(rèn)后報(bào)至至總經(jīng)理理處。 二、總經(jīng)經(jīng)理核準(zhǔn)準(zhǔn)后，一一聯(lián)轉(zhuǎn)至至財(cái)務(wù)部部，一聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)至使使用部門門，一聯(lián)聯(lián)轉(zhuǎn)至廢廢品倉(cāng)庫(kù)庫(kù)，一聯(lián)聯(lián)自存據(jù)據(jù)以登記記固定資資產(chǎn)明細(xì)細(xì)賬。 三、人為為因素造造成的減減損，查查明原因因后，追追究操作作者和部部門主管管的經(jīng)濟(jì)濟(jì)責(zé)任。 四、閑置置三個(gè)月月以上的的設(shè)備經(jīng)經(jīng)工程部部確認(rèn)無(wú)無(wú)利用價(jià)價(jià)值后，固定資資產(chǎn)管理理員擬定定意見呈呈報(bào)總經(jīng)經(jīng)理。 五、折舊舊已提完完的固定定資產(chǎn)，如須繼繼續(xù)使用用，應(yīng)另另冊(cè)管理理。 第六節(jié) 儀

37、器儀儀表和工工量具的的管理 一、儀器器儀表和和工量具具的管理理比照設(shè)設(shè)備的管管理進(jìn)行行。 二、本資資產(chǎn)列為為個(gè)人保保管時(shí)應(yīng)應(yīng)依個(gè)人人別建立立“財(cái)產(chǎn)產(chǎn)保管卡卡”一式式二份，一份存存發(fā)料部部門，一一份存?zhèn)€個(gè)人處或或由個(gè)人人所在部部門集中中保管。 三、領(lǐng)用用時(shí)，領(lǐng)領(lǐng)用人須須持已損損工具.有部門門主管簽簽字的領(lǐng)領(lǐng)料單和和留存的的財(cái)產(chǎn)保保管卡向向發(fā)料部部門領(lǐng)料料,并在在財(cái)產(chǎn)保保管卡上上簽認(rèn)。 四、人員員移交時(shí)時(shí),須將將財(cái)產(chǎn)保保管卡和和所領(lǐng)本本項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn)一并交交回發(fā)料料部門,方可辦辦理移交交。 五、遺失失或人為為損壞本本項(xiàng)資產(chǎn)產(chǎn),應(yīng)追追究個(gè)人人及部門門主管的的經(jīng)濟(jì)責(zé)責(zé)任。 第四章 賬賬款的管管理 第一節(jié) 應(yīng)

38、收賬賬款的管管理 一、 應(yīng)收賬賬款的管管理由財(cái)財(cái)務(wù)部和和業(yè)務(wù)部部共同負(fù)負(fù)責(zé)。 二、 財(cái)務(wù)部部主要負(fù)負(fù)責(zé)對(duì)賬賬、開具具發(fā)票、建立應(yīng)應(yīng)收賬款款明細(xì)賬賬工作；業(yè)務(wù)部部主要負(fù)負(fù)責(zé)客戶戶資料收收集、單單據(jù)交換換、貨款款催收工工作。 三、 財(cái)務(wù)部部在次月月五日前前將對(duì)賬賬單編制制完成,與業(yè)務(wù)務(wù)部核對(duì)對(duì)后發(fā)至至各客戶戶四、 財(cái)務(wù)部部在每月月底將所所有需要要換取客客戶入庫(kù)庫(kù)單的送送貨單整整理完畢畢，交與與業(yè)務(wù)部部盡快換換回。 五、 業(yè)務(wù)部部必須建建立完備備的客戶戶檔案，內(nèi)容包包括：名名稱、地地址、電電話、所所用物品品名稱、單價(jià)、結(jié)款方方式、一一般結(jié)款款日期、聯(lián)系人人、財(cái)務(wù)務(wù)聯(lián)系人人、信用用程度、合作時(shí)時(shí)間等內(nèi)

39、內(nèi)容。 六、 客戶檔檔案一經(jīng)經(jīng)建立，重要內(nèi)內(nèi)容（單單價(jià)、結(jié)結(jié)款方式式等）只只有總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理授授權(quán)人可可以更改改，信用用程度須須經(jīng)財(cái)務(wù)務(wù)部認(rèn)可可才能更更改。 七、 如要改改動(dòng)以上上內(nèi)容，業(yè)務(wù)部部須向財(cái)財(cái)務(wù)部提提供總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理授授權(quán)人簽簽名的更更改通知知書原件件，否則則此次更更改視為為無(wú)效，由此產(chǎn)產(chǎn)生的任任何后果果由業(yè)務(wù)務(wù)部承擔(dān)擔(dān)。 八、 業(yè)務(wù)部部對(duì)外報(bào)報(bào)價(jià)（含含產(chǎn)品、模具等等）必須須經(jīng)總經(jīng)經(jīng)理或總總經(jīng)理授授權(quán)人簽簽字認(rèn)可可。報(bào)價(jià)價(jià)完成后后，業(yè)務(wù)務(wù)部必須須將報(bào)價(jià)價(jià)單送交交財(cái)務(wù)部部存檔，否則此此次報(bào)價(jià)價(jià)視為無(wú)無(wú)效，由由此產(chǎn)生生的后果果由業(yè)務(wù)務(wù)部承擔(dān)擔(dān)。 九、 業(yè)務(wù)部部應(yīng)嚴(yán)格格按照與與客戶

40、約約定的結(jié)結(jié)款方式式進(jìn)行貨貨款催收收工作,現(xiàn)金客客戶須于于發(fā)貨之之日起二二十日內(nèi)內(nèi)將貨款款收清,賒銷客客戶須于于貨款到到期日起起五十天天內(nèi)將貨貨款收清清。逾期期未收回回取消此此筆業(yè)務(wù)務(wù)的提成成。 十、 財(cái)務(wù)部部每日初初將本月月收款計(jì)計(jì)劃下達(dá)達(dá)業(yè)務(wù)部部,同時(shí)時(shí)將收款款所需資資料整理理清楚,移交業(yè)業(yè)務(wù)部。 十一、財(cái)財(cái)務(wù)部與與業(yè)務(wù)部部之間的的單據(jù)交交接建立立鑒收制制度,分分清責(zé)任任,防止止扯皮現(xiàn)現(xiàn)象發(fā)生生。 十二、業(yè)業(yè)務(wù)部應(yīng)應(yīng)對(duì)所有有客戶建建立信用用卡,依依照過(guò)去去半年內(nèi)內(nèi)的銷售售實(shí)績(jī)和和付款信信用,擬擬定其信信用限額額(指公公司可賒賒銷該客客戶的最最高限額額,即指指客戶的的未到期期票據(jù)和和應(yīng)收帳帳

41、款總和和的最高高極限),報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交財(cái)務(wù)務(wù)部。 十三、信用用限額每每年六月月、十二二月調(diào)整整兩次，提高客客戶的信信用須總總經(jīng)理批批準(zhǔn)。財(cái)財(cái)務(wù)部與與業(yè)務(wù)部部每半年年對(duì)進(jìn)行行考評(píng),對(duì)購(gòu)貨貨數(shù)量小小、付款款信用差差的客戶戶報(bào)經(jīng)總總理批準(zhǔn)準(zhǔn)后,停停止供貨貨并盡快快收清所所欠款項(xiàng)項(xiàng)。 十四、業(yè)業(yè)務(wù)部收收取貨款款時(shí)的注注意事頂頂： 1. 現(xiàn)金:收人民民幣時(shí),注意是是否與收收據(jù)數(shù)相相符,是是否有殘殘缺、破破損等;收取外外幣時(shí),除查看看數(shù)目、殘缺、破損等等事頂外外,同時(shí)時(shí)問(wèn)清匯匯率,高高于公司司規(guī)定的的匯率應(yīng)應(yīng)打電話話回公司司向主管管詢問(wèn),不可自自作主張張。2. 支票:收取支支票時(shí)應(yīng)應(yīng)查看清清楚支

42、票票的絕對(duì)對(duì)必要記記載事項(xiàng)項(xiàng),如:文字、金額、出票行行、出票票帳號(hào)、到期日日、印鑒鑒章等是是否齊全全;支票票上文字字有無(wú)涂涂改、涂涂銷或變變?cè)?印印鑒章是是否清楚楚;字跡跡是否清清楚;正正反兩面面均蓋有有相同印印鑒章的的支票是是廢票,絕對(duì)不不能收;收取外外幣支票票時(shí),還還要問(wèn)清清匯率;如有異異常,應(yīng)應(yīng)予退回回重新開開立。 3. 匯款:客戶匯匯款后,應(yīng)問(wèn)清清匯款日日期、金金額、匯匯入行名名稱等,最好請(qǐng)請(qǐng)客戶傳傳匯款底底單,以以便查找找作帳。 4. 公司只只收取到到期日為為一個(gè)月月以內(nèi)的的客票(即我公公司客戶戶自己的的客戶給給付的支支票)和和到期日日為四十十五天以以內(nèi)的支支票。 十五、客客戶支票票

43、發(fā)生退退票時(shí),財(cái)務(wù)部部從銀行行將退票票及退票票理由書書取回,移交業(yè)業(yè)務(wù)部,業(yè)務(wù)部部應(yīng)在十十天內(nèi)處處理完畢畢。退票票洽收若若系換票票，新開開的票期期不得超超過(guò)退票票曰期十十五天。 十六、業(yè)業(yè)務(wù)部應(yīng)應(yīng)建立客客戶拜訪訪制度.了解客客戶的經(jīng)經(jīng)營(yíng)情況況,如發(fā)發(fā)現(xiàn)客戶戶有異常常情況,及時(shí)將將客戶的的實(shí)際情情況以書書面形式式通知財(cái)財(cái)務(wù)部。經(jīng)確實(shí)實(shí)后,財(cái)財(cái)務(wù)部與與業(yè)務(wù)部部聯(lián)合起起草報(bào)告告,將客客戶實(shí)際際情況、應(yīng)收款款金額、應(yīng)收款款日期、初步處處理意見見詳細(xì)寫寫明上報(bào)報(bào)總經(jīng)理理,經(jīng)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)后,照此執(zhí)執(zhí)行。 十七、財(cái)財(cái)務(wù)部每每月底編編制應(yīng)收收帳款明明細(xì)報(bào)表表。 第二節(jié) 應(yīng)付付帳款的的管理 一、 應(yīng)付帳帳款的

44、管管理由財(cái)財(cái)務(wù)部和和采購(gòu)部部共同負(fù)負(fù)責(zé)。 二、 采購(gòu)部部主要負(fù)負(fù)責(zé)物料料采購(gòu)、供應(yīng)商商資料收收集、對(duì)對(duì)帳工作作;財(cái)務(wù)務(wù)部主要要負(fù)責(zé)審審核對(duì)帳帳單、安安排付款款工作。 三、 采購(gòu)部部所采購(gòu)購(gòu)的任何何物料(包括原原材料、外購(gòu)半半成品、外購(gòu)成成品、低低值易耗耗品、消消耗品)均須檢檢驗(yàn)合格格入倉(cāng)后后才可辦辦理付款款手續(xù)。 四、 采購(gòu)部部應(yīng)建立立合格供供應(yīng)商檔檔案,內(nèi)內(nèi)容包括括供應(yīng)商商名稱、地址、電話、所供物物料各稱稱、規(guī)格格型號(hào)、供應(yīng)能能力、單單價(jià)、結(jié)結(jié)款方式式等,報(bào)報(bào)總經(jīng)理理批準(zhǔn)后后轉(zhuǎn)交財(cái)財(cái)務(wù)部。 五、 供應(yīng)商商檔案一一經(jīng)建立立,重要要內(nèi)容(如單價(jià)價(jià)、結(jié)款款方式等等)無(wú)總總經(jīng)理或或總經(jīng)理理授權(quán)人人鑒

45、字不不能更改改,否則則財(cái)務(wù)部部有權(quán)拒拒付此項(xiàng)項(xiàng)貨款。 六、 供應(yīng)商商送貨時(shí)時(shí),應(yīng)一一次填開開送貨單單一式五五聯(lián),一一聯(lián)供應(yīng)應(yīng)商自存存,一聯(lián)聯(lián)倉(cāng)庫(kù)自自存,一一聯(lián)存資資材部,一聯(lián)由由資材部部轉(zhuǎn)財(cái)務(wù)務(wù)部,一一聯(lián)為請(qǐng)請(qǐng)款聯(lián)。倉(cāng)管員員在每一一聯(lián)上加加蓋物料料入庫(kù)章章并簽名名。 七、 供應(yīng)商商同時(shí)開開具輝安安達(dá)公司司入倉(cāng)單單一式五五聯(lián),一一聯(lián)供應(yīng)應(yīng)商自存存, 一一聯(lián)倉(cāng)庫(kù)庫(kù)自存,一聯(lián)存存資材部部,一聯(lián)聯(lián)由資材材部轉(zhuǎn)財(cái)財(cái)務(wù)部,一聯(lián)為為請(qǐng)款聯(lián)聯(lián)。倉(cāng)管管員在每每一聯(lián)上上加蓋物物料入庫(kù)庫(kù)章并簽簽名。 八、 每月三三日前,供應(yīng)商商將對(duì)帳帳單傳真真至采購(gòu)購(gòu)部,采采購(gòu)部三三個(gè)工作作日內(nèi)審審核完畢畢后蓋章章、簽名名確認(rèn),將

46、采購(gòu)購(gòu)申請(qǐng)單單、對(duì)帳帳單、供供應(yīng)商送送貨單財(cái)財(cái)務(wù)聯(lián)、入倉(cāng)單單財(cái)務(wù)聯(lián)聯(lián)按供應(yīng)應(yīng)商別整整理、匯匯總報(bào)至至財(cái)務(wù)部部。 九、 財(cái)務(wù)部部三個(gè)工工作日內(nèi)內(nèi)將審核核結(jié)果通通報(bào)采購(gòu)購(gòu)部,發(fā)發(fā)現(xiàn)對(duì)帳帳單有誤誤,退回回采購(gòu)部部,責(zé)成成采購(gòu)部部重新對(duì)對(duì)帳,如如十五日日前仍未未對(duì)清楚楚,轉(zhuǎn)入入下月對(duì)對(duì)帳,貨貨款的支支付亦同同時(shí)順延延。 十、 公司不不回傳任任何供應(yīng)應(yīng)商的對(duì)對(duì)帳單,如供應(yīng)應(yīng)商十五五日前未未收到回回傳的對(duì)對(duì)帳單，即為默默認(rèn)。開開發(fā)票的的供應(yīng)商商即可根根據(jù)對(duì)帳帳單數(shù)字字開具發(fā)發(fā)票,并并于本日日二十日日前送至至采購(gòu)部部,二十十五日前前仍未送送達(dá)者,貨款支支付順延延一個(gè)月月。 十一、每每月底財(cái)財(cái)務(wù)部編編制應(yīng)付付

47、帳款明明細(xì)表報(bào)報(bào)至總經(jīng)經(jīng)理處,詳細(xì)列列明供應(yīng)應(yīng)商名稱稱、物料料名稱、應(yīng)付款款月份、應(yīng)付款款金額、已付(沖、扣扣、退)款金額額、實(shí)付付款金額額、結(jié)款款方式、發(fā)票開開具情況況等內(nèi)容容,由總總經(jīng)理統(tǒng)統(tǒng)一安排排資金。 十二、通八八達(dá) 做做現(xiàn)金結(jié)結(jié)款方式式的原材材料及低低值易耗耗品的供供應(yīng)商,必須留留有十五五天以上上的檢驗(yàn)驗(yàn)試用期期,消耗耗品供應(yīng)應(yīng)商則必必須留有有七天以以上的檢檢驗(yàn)試用用期。 十三、做月底底結(jié)款方方式的供供應(yīng)商的的付款時(shí)時(shí)間為對(duì)對(duì)帳清楚楚后的十十天之內(nèi)內(nèi)。 十四、做月月結(jié)結(jié)款款方式的的供應(yīng)商商的付款款時(shí)間為為供貨日日的次月月二十六六日至二二十八日日。 十五、供應(yīng)應(yīng)商請(qǐng)款款時(shí),應(yīng)應(yīng)攜帶采采

48、購(gòu)申請(qǐng)請(qǐng)單、對(duì)對(duì)帳單原原件、有有我公司司倉(cāng)管蓋蓋章并簽簽名的送送貨單和和入倉(cāng)單單請(qǐng)款聯(lián)聯(lián)、委托托書、收收據(jù)。 十六、其他他要求: 供應(yīng)商商的送貨貨單上必必須載明明供應(yīng)商商名稱、送貨日日期、物物料名稱稱、規(guī)格格型號(hào)、數(shù)量、計(jì)量單單位、采采購(gòu)單號(hào)號(hào)等內(nèi)容容。 供應(yīng)商商的對(duì)帳帳單上必必須載明明供應(yīng)商商名稱、送貨日日期、采采購(gòu)單號(hào)號(hào)、送貨貨單號(hào)、物料名名稱、規(guī)規(guī)格型號(hào)號(hào)、數(shù)量量、計(jì)量量單位、單價(jià)、總價(jià)等等內(nèi)容,對(duì)帳單單上必須須加蓋公公章。供應(yīng)商商無(wú)法在在指定時(shí)時(shí)間內(nèi)到到達(dá)公司司請(qǐng)款時(shí)時(shí),應(yīng)及及時(shí)與公公司財(cái)務(wù)務(wù)聯(lián)系,否則視視為自動(dòng)動(dòng)放棄此此次請(qǐng)款款權(quán)力,順延至至下個(gè)月月。 第六章 費(fèi)用用的管理理 總則

49、一、費(fèi)用用的管理理水平如如何是衡衡量一個(gè)個(gè)企業(yè)管管理水平平的重要要指標(biāo),費(fèi)用的的增減直直接影響響到企業(yè)業(yè)的利潤(rùn)潤(rùn),因此此,費(fèi)用用的管理理應(yīng)予加加強(qiáng)。二、費(fèi)用用的管理理就是要要將費(fèi)用用的發(fā)生生控制在在合理的的范圍之之內(nèi)，絕絕不允許許大手大大腳，鋪鋪張浪費(fèi)費(fèi)。 三、費(fèi)用用的開支支實(shí)行“一支筆筆”的方方法，既既所有的的費(fèi)用單單據(jù)均由由總經(jīng)理理簽字后后方可到到財(cái)務(wù)部部辦理報(bào)報(bào)銷事宜宜。 四、行政政部應(yīng)做做好水電電費(fèi)的控控制工作作，杜絕絕跑冒滴滴漏等現(xiàn)現(xiàn)象的發(fā)發(fā)生，并并做出明明確的處處罰規(guī)定定 五、員工工進(jìn)廠后后，應(yīng)及及時(shí)購(gòu)買買保險(xiǎn)，未買保保險(xiǎn)前不不準(zhǔn)上機(jī)機(jī)。 六、業(yè)務(wù)務(wù)部安排排送貨時(shí)時(shí)，應(yīng)盡盡量避免免

50、走彎路路，重復(fù)復(fù)路，高高速公路路等，減減少路橋橋費(fèi)。七、司機(jī)機(jī)出車時(shí)時(shí)因違章章造成的的罰款等等費(fèi)用，由司機(jī)機(jī)本人全全額承擔(dān)擔(dān)。 八、私人人借用公公司車輛輛，須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理以上批批準(zhǔn)，發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用由個(gè)個(gè)人承擔(dān)擔(dān)。 九、車輛輛要注意意保養(yǎng)，如有故故障須上上報(bào)副總總經(jīng)理以以上并預(yù)預(yù)計(jì)所需需費(fèi)用，經(jīng)批準(zhǔn)準(zhǔn)后方可可到指定定地點(diǎn)修修理。修修理發(fā)票票要經(jīng)副副總經(jīng)理理以上簽簽字才能能報(bào)銷。 十、司機(jī)機(jī)可在財(cái)財(cái)務(wù)部預(yù)預(yù)支5000元備備用金，送貨員員2000元，每每年年底底或調(diào)職職后如數(shù)數(shù)歸還。 十一、公公司招待待費(fèi)應(yīng)嚴(yán)嚴(yán)格控制制在千分分之二點(diǎn)點(diǎn)五以下下，業(yè)務(wù)務(wù)部或其其他部門門確須招招待客戶戶和有關(guān)關(guān)部門人人員

51、時(shí)，事先要要上報(bào)總總經(jīng)理批批準(zhǔn)，事事后憑總總經(jīng)理簽簽字的單單據(jù)到財(cái)財(cái)務(wù)部報(bào)報(bào)銷。 十二、辦辦公用品品的領(lǐng)用用應(yīng)嚴(yán)格格控制，對(duì)每個(gè)個(gè)部門設(shè)設(shè)立辦公公用品定定額，超超出定額額領(lǐng)用部部分由部部門自己己承擔(dān)，節(jié)約部部分可結(jié)結(jié)轉(zhuǎn)下年年度使用用。 十三、嚴(yán)嚴(yán)格控制制電話費(fèi)費(fèi)的支出出，所有有電話均均須通過(guò)過(guò)總機(jī)接接轉(zhuǎn)，不不準(zhǔn)私自自到總機(jī)機(jī)打電話話。行政政部每季季度到電電信局打打印電話話清單，清出所所有私人人電話費(fèi)費(fèi)用，直直接從工工資中扣扣回。 十四、其其他費(fèi)用用適用節(jié)節(jié)約原則則。 第二節(jié) 費(fèi)費(fèi)用考核核辦法 二、 從公公司正式式營(yíng)業(yè)起起,對(duì)全全廠各部部門進(jìn)行行費(fèi)用考考核. 三、 被考考核部門門包括:財(cái)務(wù)部部.

52、業(yè)務(wù)務(wù)部.資資材部.行政部部.工程程部.裝裝配部.品質(zhì)部部.絲印印部.注注塑部.五金部部. 四、 董事事長(zhǎng)、總總經(jīng)理、副總經(jīng)經(jīng)理所發(fā)發(fā)生的費(fèi)費(fèi)用歸集集于董事事會(huì)費(fèi)用用中,不不在考核核范圍內(nèi)內(nèi). 五、 廠房房租金、固定資資產(chǎn)折舊舊費(fèi)、咨咨詢費(fèi)、低值易易耗品攤攤銷、壞壞帳準(zhǔn)備備、開辦辦費(fèi)攤銷銷、財(cái)務(wù)務(wù)費(fèi)用等等暫不納納入考核核范圍。 五、考核核對(duì)象包包括: a) 人員:每個(gè)月月底由行行政部匯匯總報(bào)至至財(cái)務(wù)部部. bb) 產(chǎn)產(chǎn)量：由由資材部部每月底底分部門門匯總報(bào)報(bào)至財(cái)務(wù)務(wù)部，作作為考核核的參考考指標(biāo)。 c) 工資資:行政政部造工工資單時(shí)時(shí)要分部部門編制制.匯總總. dd) 修修理費(fèi): 部門門使用的的

53、固定資資產(chǎn)的修修理費(fèi)由由部門承承擔(dān). e) 辦公費(fèi)費(fèi):部門門領(lǐng)用的的辦公用用品由資資材部月月底匯總總報(bào)至財(cái)財(cái)務(wù)部.部門電電話費(fèi)由由行政部部月底匯匯總報(bào)至至財(cái)務(wù)部部. ff) 水水費(fèi):由由行政部部門每月月底分部部門匯總總報(bào)至財(cái)財(cái)務(wù)部. (即即以每月月實(shí)際支支付水費(fèi)費(fèi)數(shù)減去去員工宿宿舍水費(fèi)費(fèi)數(shù),余余數(shù)平攤攤至每個(gè)個(gè)部門) g) 電費(fèi)費(fèi): 由由行政部部門每月月底分部部門匯總總報(bào)至財(cái)財(cái)務(wù)部. h) 機(jī)物物料消耗耗:由資資材部每每月底分分部門匯匯總報(bào)至至財(cái)務(wù)部部. ii) 工工傷:歸歸入人員員所在部部門. j) 勞保:工傷保保險(xiǎn)費(fèi)用用按有關(guān)關(guān)規(guī)定辦辦理. k) 伙食費(fèi)費(fèi)；按月月末在職職人數(shù)平平均分配配至

54、各部部門。 l) 運(yùn)輸費(fèi)費(fèi)：送貨貨車費(fèi)用用歸入業(yè)業(yè)務(wù)部，小車費(fèi)費(fèi)用歸入入行政部部。在實(shí)實(shí)際操作作中，以以費(fèi)用報(bào)報(bào)銷人所所在部門門為分配配對(duì)象mm) 廣廣告宣位位費(fèi)：歸歸入業(yè)務(wù)務(wù)部。 n) 招聘費(fèi)費(fèi)：歸入入行政部部。 oo) 招招待費(fèi)：以報(bào)銷銷人所在在部門為為費(fèi)用歸歸集對(duì)象象。 pp) 差差旅費(fèi)：以報(bào)銷銷人所在在部門為為費(fèi)用歸歸集對(duì)象象。 qq) 訴訴訟費(fèi)：因客戶戶債務(wù)糾糾紛而發(fā)發(fā)生的訴訴訟費(fèi)歸歸入業(yè)務(wù)務(wù)部,其其他歸入入行政部部。 rr) 客客戶提成成(含年年終贊助助禮金)：歸入入業(yè)務(wù)部部。 ss) 非非常損失失:因部部門保管管不善而而導(dǎo)致的的原材料料、低值值易耗品品等資產(chǎn)產(chǎn)的被盜盜、遺失失等造

55、成成的損失失歸入各各部門,納入考考核范圍圍。 tt) 應(yīng)應(yīng)交稅金金:因不不開票客客戶索要要發(fā)票而而造成的的稅款損損失歸入入業(yè)務(wù)部部,因購(gòu)購(gòu)買進(jìn)項(xiàng)項(xiàng)稅票而而發(fā)生的的費(fèi)用歸歸入采購(gòu)購(gòu)組。其其他歸入入公司費(fèi)費(fèi)用,不不在考核核范圍之之內(nèi)。 u) 外發(fā)加加工：由由資材部部每月底底匯總報(bào)報(bào)至財(cái)務(wù)務(wù)部。第三節(jié) 費(fèi)用用報(bào)銷的的暫行規(guī)規(guī)定 一、 本著既既要保障障供給又又要節(jié)約約開支、做到報(bào)報(bào)銷費(fèi)用用有章可可循的規(guī)規(guī)定，制制定本規(guī)規(guī)定。 二、 差旅費(fèi)費(fèi)： 11. 外出辦辦事人員員報(bào)銷差差旅費(fèi)時(shí)時(shí),在報(bào)報(bào)銷單據(jù)據(jù)上應(yīng)附附有“出出差批準(zhǔn)準(zhǔn)單”,否則不不予報(bào)銷銷。 22. 報(bào)銷差差旅費(fèi)時(shí)時(shí),出差差人員應(yīng)應(yīng)認(rèn)真填填寫報(bào)銷

56、銷單,寫寫明出差差路線，注明各各路段開開支的費(fèi)費(fèi)用,便便于領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)和財(cái)務(wù)務(wù)人員審審核,報(bào)報(bào)銷單填填寫不合合乎要求求者,財(cái)財(cái)務(wù)人員員應(yīng)要求求重新填填寫,否否則可以以拒收?qǐng)?bào)報(bào)銷單。 3. 出出差路線線需要合合理,繞繞道交通通費(fèi)不予予報(bào)銷,必須繞繞道的,要經(jīng)過(guò)過(guò)總經(jīng)理理同意后后,方能能報(bào)銷。4. 出差差人員需需乘坐公公共汽車車的,以以公交車車費(fèi)為標(biāo)標(biāo)準(zhǔn),如如須乘坐坐出租車車的,需需經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)導(dǎo)批準(zhǔn)后后,方能能報(bào)銷。無(wú)公共共汽車的的路段，可疑報(bào)報(bào)銷摩托托車費(fèi)。 5. 出出差人員員不能及及時(shí)回廠廠就餐的的，可憑憑發(fā)票，每人每每餐報(bào)銷銷不可超超過(guò)8元元的誤餐餐補(bǔ)助。出差職職工一般般不得報(bào)報(bào)銷招待待費(fèi)，如如確需招

57、招待有關(guān)關(guān)人員的的，須經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理同意后后方可報(bào)報(bào)銷。 6. 報(bào)銷銷罰款時(shí)時(shí)，要分分清責(zé)任任，報(bào)銷銷公司應(yīng)應(yīng)該負(fù)責(zé)責(zé)的全部部或部分分的罰款款。 77. 報(bào)銷時(shí)時(shí)間為出出差人員員在出差差回廠后后的三天天，向財(cái)財(cái)務(wù)部門門報(bào)銷有有關(guān)部門門費(fèi)用無(wú)無(wú)故推遲遲時(shí)間的的，財(cái)務(wù)務(wù)部可以以不受理理。 88. 出差人人員填寫寫報(bào)銷單單后，交交會(huì)計(jì)審審核，經(jīng)經(jīng)總經(jīng)理理簽名后后，將報(bào)報(bào)銷單交交給出納納付款。 三、 辦公費(fèi)費(fèi)： 11. 辦公用用品由公公司統(tǒng)一一購(gòu)買，職工根根據(jù)生產(chǎn)產(chǎn)和辦公公需要，向保管管人員領(lǐng)領(lǐng)用。保保管人員員實(shí)行辦辦公用品品領(lǐng)用登登記制度度，逐筆筆進(jìn)行登登記。 2. 公司司員工一一般不得得報(bào)銷辦辦公費(fèi)

58、用用。 33. 采購(gòu)為為保證工工作需要要，應(yīng)及及時(shí)購(gòu)買買辦公用用品。 4. 月結(jié)結(jié)支付費(fèi)費(fèi)用時(shí)，要取得得稅務(wù)部部門的正正式發(fā)票票。 四、 伙食費(fèi)費(fèi) 1. 在在現(xiàn)有的的生活水水平上,每人每每天控制制在8元以內(nèi)內(nèi)的結(jié)算算報(bào)銷伙伙食費(fèi)。 2. 食食堂物資資采購(gòu)由由行政負(fù)負(fù)責(zé),由由公司指指定人員員監(jiān)督驗(yàn)驗(yàn)收,并并在發(fā)票票上共同同簽名,據(jù)以報(bào)報(bào)銷。 3. 逐步步改善和和提高職職工的生生活水平平,在公公司經(jīng)濟(jì)濟(jì)效益不不斷提高高的前提提下,對(duì)對(duì)職工的的伙食費(fèi)費(fèi)也將逐逐步有所所增加。 4. 在在保證不不降低現(xiàn)現(xiàn)有的生生活水平平上,每每季度（或半年年）根據(jù)據(jù)市場(chǎng)物物價(jià)下降降水平,作適當(dāng)當(dāng)調(diào)整。 第三篇 資產(chǎn)產(chǎn)清

59、查制制度 一、清點(diǎn)點(diǎn)的范圍圍：存貨貨，指原原料.物物料.在在制品.產(chǎn)成品品等;固固定資產(chǎn)產(chǎn)。 二、盤點(diǎn)點(diǎn)方式：分年中中.年終終盤點(diǎn)。 年中中指對(duì)原原料.在在制品.產(chǎn)成品品.固定定資產(chǎn)的的盤點(diǎn); 年終終對(duì)所有有資產(chǎn)進(jìn)進(jìn)行總盤盤點(diǎn)。 三、盤點(diǎn)點(diǎn)由資材材部組織織，財(cái)務(wù)務(wù)部為監(jiān)監(jiān)督部門門。 四、所有有參加盤盤點(diǎn)工作作的人員員，對(duì)于于本身的的工作職職責(zé)及應(yīng)應(yīng)行準(zhǔn)備備事項(xiàng)，必須深深入了解解。 五、盤點(diǎn)點(diǎn)人員當(dāng)當(dāng)日一律律停止休休假，準(zhǔn)準(zhǔn)時(shí)到達(dá)達(dá)指定地地點(diǎn)，接接受工作作安排。 六、所有有盤點(diǎn)事事項(xiàng)都以以靜態(tài)盤盤點(diǎn)為原原則，盤盤點(diǎn)開始始后應(yīng)停停止財(cái)物物進(jìn)出及及移動(dòng)。 七、所有有盤點(diǎn)數(shù)數(shù)據(jù)必須須真實(shí)，不得弄弄虛作

60、假假。 八、資材材部將盤盤點(diǎn)人員員的盤點(diǎn)點(diǎn)數(shù)據(jù)進(jìn)進(jìn)行匯總總，上報(bào)報(bào)財(cái)務(wù)部部，財(cái)務(wù)務(wù)部隨機(jī)機(jī)抽查，抽查范范圍不的的小于百百分之二二十。 九、財(cái)務(wù)務(wù)部根據(jù)據(jù)抽查結(jié)結(jié)果編制制財(cái)產(chǎn)盤盤點(diǎn)情況況說(shuō)明書書呈報(bào)總總經(jīng)理。 第四篇 內(nèi)部部牽制制制度 一、 為了減減少損失失、浪費(fèi)費(fèi)，提高高經(jīng)濟(jì)效效益，特特制定本本制度。 二、 任何一一筆經(jīng)濟(jì)濟(jì)業(yè)務(wù)，必須有有兩人以以上參與與，不能能有脫離離監(jiān)督的的經(jīng)濟(jì)行行為。 三、 會(huì)計(jì)管管賬不管管錢，出出納管錢錢不管賬賬（除現(xiàn)現(xiàn)金、銀銀行存款款日記賬賬外）。 四、 倉(cāng)庫(kù)保保管人員員管好財(cái)財(cái)產(chǎn)、物物資，包包括生產(chǎn)產(chǎn)材料、維修用用品零配配件、五五金材料料等。 五、 辦公用用品指定定