企業(yè)所得稅練習(xí)測(cè)試題

1、企業(yè)所得稅練習(xí)基本信息：矩陣文本題 *姓名：_學(xué)號(hào)：_一、單選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法相關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于銷(xiāo)售商品收入金額確定的表述中，正確的是（）。 單選題 *A.采用商業(yè)折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照商業(yè)折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額B.采用現(xiàn)金折扣方式銷(xiāo)售商品的，按照現(xiàn)金折扣前的金額確定銷(xiāo)售商品收入金額(正確答案)C.采用售后回購(gòu)方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回購(gòu)商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額D.采用以舊換新方式銷(xiāo)售商品的，按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定銷(xiāo)售商品收入金額2.下列各項(xiàng)中，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予按一定比例扣除的公益、救濟(jì)性捐贈(zèng)的是（）。 單選題 *A.納稅人直接向某學(xué)校的

2、捐贈(zèng)B.納稅人通過(guò)企業(yè)向自然災(zāi)害地區(qū)的捐贈(zèng)C.納稅人通過(guò)電視臺(tái)向?yàn)?zāi)區(qū)的捐贈(zèng)D.納稅人通過(guò)民政部門(mén)向貧困地區(qū)的捐贈(zèng)(正確答案)3.企業(yè)繳納的下列稅金中，不得在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除的是（）。 單選題 *A.增值稅(正確答案)B.消費(fèi)稅C.印花稅D.房產(chǎn)稅4.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅稅前扣除的是（） 單選題 *A.支付違法經(jīng)營(yíng)的罰款B.被沒(méi)收財(cái)物的損失C.支付的稅收滯納金D.支付銀行加收的罰息(正確答案)5.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列所得中，免征企業(yè)所得稅的是（）。 單選題 *A.海水養(yǎng)殖B.內(nèi)陸?zhàn)B殖C.花卉養(yǎng)殖D. 家禽飼養(yǎng)(正確答案)6. 某企業(yè)2018 年銷(xiāo)售貨物收入1500

3、萬(wàn)元，出租房屋收入500萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓房屋收入 300 萬(wàn)元。當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi) 20萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年可在所得稅前列支的業(yè)務(wù)招待費(fèi)全額為（）萬(wàn)元。 單選題 *A.10(正確答案)B.12C.15D.207.某企業(yè)2018年度財(cái)務(wù)資料顯示產(chǎn)品銷(xiāo)售收入2 000 萬(wàn)元，從事運(yùn)輸服務(wù)收入220萬(wàn)元。收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為 1550 萬(wàn)元，期間費(fèi)用、稅金及附加為 200萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出 100（其中90 萬(wàn)為公益性捐贈(zèng)支出），上年度企業(yè)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為 30萬(wàn)元。企業(yè)在所得稅前可以扣除的捐贈(zèng)支出為（）萬(wàn)元。 單選題 *A.90B.40. 8C.44.4(正確答案)D.23.48.企業(yè)

4、的下列各項(xiàng)支出，在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予從收入總額中直接扣除的是（）。 單選題 *A.對(duì)外投資的支出B.轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用C.生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中因違反國(guó)家法律、法規(guī)和規(guī)章，被執(zhí)法機(jī)關(guān)處以的罰款D.以融資租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)(正確答案)9.在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，不計(jì)入納稅人收入總額的項(xiàng)目是（）。 單選題 *A.國(guó)庫(kù)券的利息收入(正確答案)B.工程價(jià)款結(jié)算收入C.固定資產(chǎn)盤(pán)盈收入D.有價(jià)證券轉(zhuǎn)讓收入10.某企業(yè) 2017 年度境內(nèi)所得應(yīng)納稅所得額為 400 萬(wàn)元，全年已預(yù)繳稅款 25 萬(wàn)元，來(lái)源于境外某國(guó)稅前所得 100 萬(wàn)元，境外實(shí)納稅款 20 萬(wàn)元，該企業(yè)當(dāng)年匯算清繳應(yīng)補(bǔ)（退）的稅

5、款為（）萬(wàn)元。 單選題 *A.50B.60C.70D.80(正確答案)11.某企業(yè)未設(shè)置成本賬，當(dāng)年度實(shí)現(xiàn)收入120 萬(wàn)元，稅務(wù)機(jī)關(guān)采用應(yīng)稅所得率方式核定征收企業(yè)所得稅。已知應(yīng)稅所得率 20%，企業(yè)所得稅稅率 25%。則企業(yè)應(yīng)納所得稅額為（）萬(wàn)元。 單選題 *A.30B.7.5C.6(正確答案)D.24二、多選題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的有（）。 *A.有限責(zé)任公司B.股份有限公司C.個(gè)人獨(dú)資企業(yè)(正確答案)D. 合伙企業(yè)(正確答案)2.下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)所得稅征收稅范圍的有（） *A.居民企業(yè)來(lái)源于境外的所得(正確答案)B.設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)，

6、其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(正確答案)C.未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境外的所得D. 居民企業(yè)來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)的所得(正確答案)3.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下適用 25%稅率的是（）。 *A. 在中國(guó)境內(nèi)的居民企業(yè)(正確答案)B.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，且所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所有關(guān)聯(lián)的非居民企業(yè)(正確答案)C.在中國(guó)境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場(chǎng)所，但所得與其機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè)D.在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)場(chǎng)所的非居民企業(yè)4.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民企業(yè)從中國(guó)境內(nèi)取得的下列收入中，應(yīng)按收入全額計(jì)征企業(yè)所得稅的有（）。 *A. 股息(正確答案)B. 租金(

7、正確答案)C.特許權(quán)使用費(fèi)(正確答案)D. 轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得5.下列關(guān)于企業(yè)所得來(lái)源確定原則的表述中，正確的有（）。 *A.提供勞務(wù)，按照勞務(wù)發(fā)生地確定(正確答案)B.權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得，按照被投資企業(yè)所在地確定(正確答案)C.股息、紅利等權(quán)益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)D. 特許權(quán)使用費(fèi)所得，按照支付所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)6.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列關(guān)于收入確認(rèn)的表述中，正確的有（）。 *A.托收承付銷(xiāo)售貨物，應(yīng)在收到承付貨款時(shí)，確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)B.分期收款銷(xiāo)售貨物，應(yīng)在發(fā)出商品時(shí)確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)(正確答案)C.支付手續(xù)費(fèi)方式委托代銷(xiāo)貨物的，應(yīng)在收到代銷(xiāo)清單

8、時(shí)確認(rèn)收入(正確答案)D. 將自產(chǎn)產(chǎn)品用于職工福利的，應(yīng)在貨物移送時(shí)確認(rèn)收入。(正確答案)7.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（） *A.稅收滯納(正確答案)B. 被沒(méi)收財(cái)物的損失金(正確答案)C.向投資者支付的股息(正確答案)D.繳納的教育費(fèi)附加8.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列收入中，不屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）。 *A. 財(cái)政撥款(正確答案)B.國(guó)債利息C.物資及現(xiàn)金溢余(正確答案)D.依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金(正確答案)9.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列資產(chǎn)中，計(jì)提的折舊可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。 *A.生產(chǎn)性生物資產(chǎn)(正確

9、答案)B.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租出的固定資產(chǎn)(正確答案)C.以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D.已足額提取折舊仍繼續(xù)使用的固定資產(chǎn)10.企業(yè)繳納的下列保險(xiǎn)費(fèi)可以在稅前直接扣除的有（）。 *A.職工基本養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)B.職工失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)C.職工基本醫(yī)療保險(xiǎn)費(fèi)(正確答案)D.企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)11.根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列項(xiàng)目不得在企業(yè)所得稅稅前扣除的有（）。 *A.外購(gòu)貨物管理不善發(fā)生的損失B.違反法律被司法部門(mén)處以的罰金(正確答案)C.非廣告性質(zhì)的贊助支出(正確答案)D.銀行按規(guī)定加收的罰息12.在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)，以下項(xiàng)目不得從收入總額中扣除的有（）。 *A.自然災(zāi)害或者意外事故損失有賠償?shù)牟糠?正確答案)B. 建造固定資產(chǎn)、對(duì)外投資的支出(正確答案)C.以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)而發(fā)生的租賃費(fèi)(正確答案)D.各種廣告性質(zhì)的贊助支出13.納稅人下列行為應(yīng)看做視同銷(xiāo)售確認(rèn)所得稅收入的有（）。 *A.將貨物用于投資(正確答案)B.將商品用于捐贈(zèng)(正確答案)C.將產(chǎn)品用于集體福利(正確答案)D.將產(chǎn)品用于在建工程14