服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付合同或協(xié)議涉稅事項(xiàng)備案

1、服務(wù)貿(mào)易等項(xiàng)目對外支付合同或協(xié)議涉稅事項(xiàng)備案事項(xiàng)內(nèi)容1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人與非居民每次簽訂與下列所得有關(guān)的的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)，應(yīng)當(dāng)自 簽訂合同（包括修改、補(bǔ)充、延期合同）之日起 30 日內(nèi)，向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表 ，辦理備案手續(xù)。其中， 所得包括非居民取得來源于中國境內(nèi)的股息、 紅利等權(quán)益性投資收益和利息、 租 金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得。2、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)自項(xiàng)目合同簽訂之日起30 日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表 ，辦理備 案手續(xù)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目合同

2、發(fā)生變更的， 發(fā)包方或勞務(wù)受讓方應(yīng)自變更之日起10 日內(nèi)向所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表 。其中，承包工程作業(yè)是指非居民承包建筑、安裝、裝配、修繕、裝飾、勘探及其他工程作業(yè)；提供勞務(wù)是指非居民從事加工、修理修配、交通運(yùn)輸、倉儲租賃、咨詢經(jīng)紀(jì)、設(shè)計(jì)、 文化體育、技術(shù)服務(wù)、教育培訓(xùn)、旅游、娛樂及其他勞務(wù)活動。政策依據(jù)國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅源泉扣繳管理暫行辦法 的通知（國稅發(fā)20093 號）非居民承包工程作業(yè)和提供勞務(wù)稅收管理暫行辦法 （國家稅務(wù)總局令2009 年第 19 號）國家稅務(wù)總局關(guān)于印發(fā)非居民企業(yè)所得稅核定征收管理辦法 的通知 （國稅發(fā)201019 號）所

3、需資料一、非居民承包工程作業(yè)提供勞務(wù)項(xiàng)目需提供： 1 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人與非居民簽訂的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目等合同或協(xié) 議復(fù)印件、中文翻譯件各一份2境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表原件及電子版 （紙質(zhì)材料一式兩份）3涉及境內(nèi)勞務(wù)且擬采取核定征收方式時(shí)需提供： 非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表 原件一份4發(fā)生變更時(shí)需提供： 非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表原件一式兩份二、非居民取得來源于中國境內(nèi)的利息、租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以 及其他所得項(xiàng)目需提供：1 境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人與非居民簽訂的服務(wù)貿(mào)易、收益、經(jīng)常轉(zhuǎn)移和資本項(xiàng)目等合同或協(xié)議復(fù)印件、中文翻譯件各一份2扣繳企業(yè)所得稅合同

4、備案登記表原件及電子版（紙質(zhì)材料一式兩份）三、非居民取得來源于中國境內(nèi)的股息、紅利等權(quán)益性投資收益項(xiàng)目需提供： 1 申請分配股息的非居民需提供：董事會決議復(fù)印件、中文翻譯件各一份2扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表原件及電子版（紙質(zhì)材料一式兩份）上述復(fù)印件需注明與原件一致，企業(yè)加蓋公章。辦結(jié)時(shí)限二十個(gè)工作日備注：6 所受理范圍：張江地區(qū)、川沙地區(qū)；28 所受理范圍：南片除臨港以外地區(qū)； 臨港一所受理范圍：臨港分局地區(qū)； 綜合保稅區(qū)一所受理范圍：綜合保稅區(qū)分局地區(qū)；1 所受理范圍：上述以外的浦東地區(qū)。境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表編號：報(bào)告日期：年 月日、以下由向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)

5、目的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人填寫1.發(fā)包方或勞務(wù)受讓方情況名稱（公章）：納稅人識別號：聯(lián)系人：電話：傳真：2.承包商或提供勞務(wù)方（“非居民”）情況名稱：是否關(guān)聯(lián)：國家或地區(qū)：地址：開戶銀行名稱：賬號：聯(lián)系人：電話：傳真：代理人名稱：聯(lián)系人：電話：傳真：3 .合同情況項(xiàng)目名稱：項(xiàng)目類型：二承包工程口修理修配口交通運(yùn)輸口倉儲租賃口咨詢經(jīng)紀(jì)口設(shè)計(jì)二文化體育口技術(shù)服務(wù)教育培訓(xùn)口娛樂口旅游二其他（請注明：）合同名稱：合同字號：作業(yè)或勞務(wù)地點(diǎn)：在華作業(yè)或勞務(wù)人數(shù)：合同期限：簽訂合同日期：合同金額：付款次數(shù)：合同分包或轉(zhuǎn)包情況，如有，填明細(xì)。（多項(xiàng)分包或轉(zhuǎn)包，可另附明細(xì)）分包商名稱：:轉(zhuǎn)包商名稱：分包工程項(xiàng)目：轉(zhuǎn)包金

6、額：分包金額：合同字號：合同字號：4 ?非居民是否已在項(xiàng)目所在地辦理稅務(wù)登記口是 發(fā)包方或勞務(wù)受讓方提交非居民辦理的稅務(wù)登記證復(fù)印件口否發(fā)包方或勞務(wù)受讓方提交（中文）合同資料、協(xié)議資料復(fù)印件5?非居民是否委托境內(nèi)代理人履行納稅義務(wù)口是提交非居民稅務(wù)代理委托書復(fù)印件否6.非居民是否對有關(guān)事項(xiàng)做出書面說明口是提交非居民做出的書面說明否、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫，理人：聯(lián)系電話：年 月日稅務(wù)機(jī)關(guān)（蓋章）年 月日1、在符合情形的內(nèi)打 7;2、本表一式兩份，一份退給發(fā)包方或勞務(wù)受讓方，一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存歸檔1、境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目時(shí)需提供;2 、 合同要素應(yīng)包含：合同標(biāo)的：即合同當(dāng)事人

7、權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，用以判定非居民取得所得的類型；合同期限：包括有效期限和履行期限。有的合同如租賃合同、借款合同等必須具備有效期限。合同的履行期限是當(dāng)事人履行合同的時(shí)間限度；履行地點(diǎn)和方式：勞務(wù)合同必須約定勞務(wù)發(fā)生地；合同金額和收費(fèi)方式：合同中應(yīng)說明價(jià)款或報(bào)酬數(shù)額及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式和程序等；合同金額是否含稅： 履行合同所發(fā)生的各稅種稅款分別由何方承擔(dān)， 如果稅款由居民企業(yè) （個(gè)人）承擔(dān)，須將合同金額換算成含稅金額計(jì)算稅款；知識產(chǎn)權(quán)歸屬：在服務(wù)合同中，應(yīng)明確服務(wù)提供方提供服務(wù)形成的成果歸屬何方所有；“非居民做出的書面說明（提供樣張） ”主要包括： 合同中沒有明確規(guī)定的相關(guān)要素、 涉及境內(nèi)

8、外勞務(wù)的劃分說明等；如需補(bǔ)正資料，將另行通知，并請申請單位于接到通知后十個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊資料， 稅種核定期限將相應(yīng)順延十個(gè)工作日，超過十個(gè)工作日未補(bǔ)齊的將無法對合同涉及所得需代扣代繳的稅種稅率進(jìn)行扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表填報(bào)日期：年 月日扣繳義務(wù)人中文名稱：英文名稱：扣繳義務(wù)人納稅識別號：地址：郵編：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：聯(lián)系人：電話：傳真：非居民企業(yè)或個(gè) 人中文名稱：英文名稱：國家或地區(qū)：是否關(guān)聯(lián)：其居民國地址（中文）：其居民國地址（英文）：財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人：聯(lián)系人：電話：傳真：合同信息合同或協(xié)議名稱：合同編號：合同簽約日期：合同有效期限：合同金額：幣種：支付項(xiàng)目：付款次數(shù)：其他資料名稱：以下由主管稅務(wù)機(jī)

9、關(guān)填寫稅務(wù)機(jī)關(guān)確認(rèn)接收合同或協(xié)議（復(fù)印件）份數(shù)：情況說明：接收人：年 月日1、本表一式兩份，一份退給扣繳義務(wù)人，一份由稅務(wù)機(jī)關(guān)留存歸檔；許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)2、支付項(xiàng)目是指合同規(guī)定的具體項(xiàng)目名稱，主要包括：股息紅利等權(quán)益性投資收益、利息、租金、特 所得等。附注境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人與非居民每次簽訂與股息、 紅利等權(quán)益性投資收益和利息、 租金、特許權(quán)使用費(fèi)所得、轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)所得以及其他所得有關(guān)的的業(yè)務(wù)合同或協(xié)議時(shí)需提供；合同要素應(yīng)包含：合同標(biāo)的：即合同當(dāng)事人權(quán)利和義務(wù)共同指向的對象，用以判定非居民取得所得的類型；合同期限：包括有效期限和履行期限。有的合同如租賃合同、借款合同等必須具備有效期限。合 同的履

10、行期限是當(dāng)事人履行合同的時(shí)間限度；合同金額和收費(fèi)方式：合同中應(yīng)說明價(jià)款或報(bào)酬數(shù)額及計(jì)算標(biāo)準(zhǔn)、結(jié)算方式和程序等；合同金額是否含稅：履行合同所發(fā)生各稅種的稅款分別由何方承擔(dān)，凡合同中約定由扣繳義務(wù)人負(fù)擔(dān)應(yīng)納稅款的，應(yīng)將非居民取得的不含稅所得換算為含稅所得后計(jì)算征稅；知識產(chǎn)權(quán)歸屬：在服務(wù)合同中，應(yīng)明確服務(wù)提供方提供服務(wù)形成的成果歸屬何方所有；“扣繳企業(yè)所得稅合同備案登記表補(bǔ)充說明” ，主要包括：合同中沒有明確規(guī)定的相關(guān)要素、 非居民取得股息、紅利時(shí)的可分配利潤計(jì)算情況、禾U 潤分配年度審計(jì)報(bào)告等；如需補(bǔ)充資料，將另行通知，并請申請單位于接到通知后十個(gè)工作日內(nèi)補(bǔ)齊資料， 稅種核定期限將 相應(yīng)順延十個(gè)工

11、作日，超過十個(gè)工作日未補(bǔ)齊的將無法對合同涉及所得需代扣代繳的稅種稅率進(jìn)行非居民項(xiàng)目合同變更情況報(bào)告表報(bào)告日期：年 月日、以下由向非居民發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目的境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人填寫.基本信息：(1)原境內(nèi)機(jī)構(gòu)和個(gè)人發(fā)包工程作業(yè)或勞務(wù)項(xiàng)目報(bào)告表的編號：(2)發(fā)包方或勞務(wù)受讓方名稱：發(fā)包方或勞務(wù)受讓方納稅人識別號：(4)承包商或方務(wù)提供方名稱：2.合同變更情況：變更事項(xiàng)變更前變更后變更原因是否將變更后的合同復(fù)印件報(bào)稅務(wù)機(jī)關(guān)備案是口否口經(jīng)辦人：發(fā)包方或勞務(wù)受讓方 (蠱草)京系電話：、以下由稅務(wù)機(jī)關(guān)填寫受理人： 聯(lián)系電話：年 月日稅務(wù)機(jī)關(guān)(蓋章)年 月日注：1 .在符合情形的內(nèi)打 “V0分包情況等合同條款

12、內(nèi)容或?qū)嶋H.合同變更事項(xiàng)包括合同執(zhí)行期限、合同金額、付款條件、作業(yè)地點(diǎn)、合同簽約方、轉(zhuǎn)包 執(zhí)行情況發(fā)生變化的情形。.本表一式兩份，一份退給發(fā)包方或勞務(wù)受讓方，一份稅務(wù)機(jī)關(guān)留存歸檔。非居民企業(yè)所得稅征收方式鑒定表編號:中文名稱：納稅人識別號：英義名稱：行次項(xiàng)目納稅人自報(bào)情況主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核意見1賬簿設(shè)置情況2收入核算情況3成本費(fèi)用核算情況4納稅申報(bào)情況5履行納稅義務(wù)情況6其他情況核定征按收入總額口按成本費(fèi)用口按經(jīng)費(fèi)支出換算收入從事的行業(yè)及適用的禾ij潤率口承包工程作業(yè)、設(shè)計(jì)和咨詢勞務(wù)，核定利潤率（）口管理服務(wù)，核定利潤率（）其他勞務(wù)或勞務(wù)以外經(jīng)營活動，核定利潤率（）納稅人對征收方式的意見：經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人簽章年 月日稅務(wù)機(jī)關(guān)經(jīng)辦部門意見：經(jīng)辦人：負(fù)責(zé)人簽章：年 月日分管局領(lǐng)導(dǎo)意見：（公章）年 月日注：1、本表由非居民企業(yè)填寫并報(bào)送主管稅務(wù)機(jī)關(guān)J非居民稅務(wù)代理委托書（參考格式）甲方：