382530-某集團企業(yè)財務制度-fjlllj

1、目 錄哎第一章翱 總則斑辦矮壩 1霸第二章扳 財務背管理與會計核算板體系扮暗翱1百第三章拜 財務昂計劃管理傲耙氨骯 瓣13般第四章愛 資金懊管理艾霸斑霸 挨17艾第五章擺 固定阿資產管理擺翱矮 隘21矮第六章扮 低值傲易耗品及印刷品矮管理翱耙阿 班24暗第七章八 費用隘開支管理壩敖扮懊 背25按第八章矮 財務礙開支的控制及審扒批權限靶爸挨 般31耙第九章皚 物資把采購管理佰柏傲氨 把37艾第十章骯 合同耙管理半斑靶襖礙 氨39八第十一章 版關于處理會計核壩算若干問題的規(guī)罷定笆哀按安 斑 吧41伴第十二章 拜財務部單據流程熬規(guī)范版霸罷藹 盎 白69稗第十三章 扒財務工作交接及礙其檔案管理暗盎翱襖

2、 鞍 背79邦第十四章 附芭則敖傲拌芭瓣83相關補充規(guī)定：板采購部物資采購哎發(fā)票管理的暫行敗辦法爸八背 伴 熬84擺關于明確物流單敗據流程及相關工叭作的通知哀胺 傲 哀86 隘第一章 傲總則按第一條俺 為提高公安司及控股成員企翱業(yè)財務管理與會絆計核算水平，逐岸步實現規(guī)范化、爸制度化、信息化罷的科學管理，達邦到對經濟活動及岸收支全過程實行壩有效監(jiān)控，同時傲提高財務運作效百率的目的。依據版中華人民共和挨國會計法、伴中華人民共和國邦公司法、企版業(yè)會計制度、襖企業(yè)會計準則癌以及其他相關辦法規(guī)，結合公司昂的特點和管理要百求制定本制度。挨第二條 邦本制度制定版的原則和宗旨是叭：改制先行、規(guī)挨范管理、穩(wěn)健高

3、白效、量入為出。擺充分調動全員積哎極性、創(chuàng)造性，氨力求最合理、最埃有效地利用一切背資源，用最少的唉物化勞動及活勞邦動，獲取最大的伴經濟效益及社會骯效益。使全體企八業(yè)不斷發(fā)展壯大矮。艾第三條 懊本制度是公澳司及控股成員企凹業(yè)在經濟活動中板的財務管理與會壩計核算的總綱，耙適用于全體企業(yè)阿。辦第四條皚 本制度經必拔要的程序討論通搬過后，自 年唉 月 日起施行扒，原有相關制度辦與本制度不符或埃有抵觸部分同時拜廢止。本制度由扒董事長簽署轉發(fā)搬總經理執(zhí)行，并傲授權財務部負責骯具體解釋。頒第二章哎 財般務管理與會計核啊算體制熬第五條伴 公司及控股案成員企業(yè)財務體班制實行：越級任礙免、雙線考核；瓣垂直管理、分

4、級拔運作；賬款分管拌、相互監(jiān)控的財敖務管理與會計核叭算機制。靶財務管理與會計靶核算組織架構圖斑（一）財務組織翱架構圖罷 稗 板 哀 阿 澳 疤 愛 霸財務總監(jiān)皚 版 案 白 絆 氨 拜 暗 翱財務經理（主管巴）八 皚 般 啊 拔 稗資金經理（主管?。┌?成凹 愛稅安 扒 分 埃 白 扮 敖 罷 般 隘 啊 分扳 本傲 叭務捌 辦 廠 敖 艾 盎 哎 骯 版 廠愛 會襖 胺 會安 盎會 背 半 熬 阿 扳 敖 出罷 計伴 霸計搬 霸計 胺 昂 傲 敖 靶 敖 納柏（二）白各崗位職責跋：翱一、財務敗總監(jiān)斑崗位職責：稗（一）崗位名稱奧：財務鞍總監(jiān)?。ǘ┲苯由霞壈蓿汗究偨浝?、叭董事會板直接下級：財

5、務八經理（主管）案辦（三）本職工作扮：負責公司及扒各分廠哀財和物的管理工骯作斑（四）直接責任唉：邦（）在總經理澳領導下全面負責辦公司的財務管理百工作；白（）編制各項伴目預算、財務收敗支計劃、信貸融白資計劃，擬訂資扳金籌措和使用方爸案，開辟財源，挨有效地使用資金擺；阿（）監(jiān)督公司半財務計劃的執(zhí)行按決算預算外礙資金收支與財務爸收支有關的各項昂經濟活動及其經俺濟效益；跋（）建立健全拔經濟核算制度，罷利用財務會計資耙料進行經濟活動頒分析；拜（）參加總經昂理日常經營管理巴工作會議，參與絆經營決策，審查澳或參與擬定經濟版合同或其它經濟哎文件；盎（）協調財務敗部與各邦分廠斑的關系，正確處靶理銀行、稅務部絆門

6、關系；疤（）及時與財案務部人員溝通，靶不斷提高財務人皚員的素質及公司阿的財務管理水平班，督促檢查財務半部人員業(yè)務工作敗和公司財務核算礙，嚴格考核，并罷做好檢查記錄，拜提出整改意見。熬（）財務部與哎子公司負責人定礙期召開例會,對氨本公司經濟活動瓣進行檢查和分析辦,一經發(fā)現薄弱按環(huán)節(jié),及時采取伴措施,妥善處理壩解決；背（）審核公司熬財務報告及稅務暗報告，簽發(fā)材料柏、設備、費用等跋資金的收支，確般認后進行。協調瓣與其他單位的資頒金往來與結算。頒（10）定期收岸集公司與子公司捌：會計月結報表扳、財務分析報告瓣、進行分析整改凹處理、懊及時皚向總經理匯報情半況。頒（11）合理分爸配會計部門的人癌員的工作。

7、澳（12）承辦公叭司領導交辦的其巴他工作；埃搬 唉二、財務壩經理盎（拌主管跋）崗位描述般（一）崗位名稱捌：財務熬經理瓣（壩主管翱）哎（二）直接上級拔：財務搬總監(jiān)礙（三）直接下級埃：財務懊部白職員（四）主要職責皚（）具體執(zhí)行百有關財務制度，氨帶領財務部人員頒完成公司的日常吧工作；隘（）按照經濟案核算原則,定期把檢查,分析公司熬財務、成本、費爸用和利潤的執(zhí)行暗情況，挖掘增收捌節(jié)支潛力，考核敖資金使用的效果搬，督促本公司有鞍關部門降低消耗扒、節(jié)約費用、提癌高經濟效益，及唉時向公司提出合爸理化建議，當好稗公司參謀；胺（）詳細審核芭財務會計每張憑壩證、有關的內容凹、數字、金額、疤期限、應收應付奧、手續(xù)等

8、是否準班確無誤,簽名確柏認無誤才安排會伴計過帳；案（）負責各項疤目的總體策劃設把帳、安排處理報柏表,另在規(guī)定的佰時間內上交國家瓣有關部門要求上凹報的笆資料傲(包括報稅、納邦稅資料、統(tǒng)計資挨料等)；敖（）查閱了解藹公司財務的計劃巴資料、合同和其擺他有關經濟資料艾，糾正財務中的胺差錯弊端，規(guī)范辦公司的經濟行為艾；艾（）協助財務哀總監(jiān)白辦理：融資、評拌估、信貸、辦證疤等業(yè)務；挨（）搬妥善處理與俺稅務部門關系般；哎（斑氨）完成總經理與矮財務敗總監(jiān)愛交付的其他工作斑。八三阿、胺材料及稗成本會計崗位職叭責唉（一）敗崗位名稱：邦材料及笆成本會計白（二）罷直接上級：財務傲經理辦（挨主管背）敖（三）翱本職工作：

9、拌應付帳款的管理岸、材料核算安、邦成本核算爸（四）暗主要拌職責：半1、材料霸采購進倉單、生安產領料單、外協愛出倉單、產品入瓣庫單、其他出庫礙單等物資收發(fā)單斑據澳的拌復核白及藹發(fā)票的簽收癌；伴2、埃根據每日的搬材料收皚發(fā)單據編制會計胺憑證；班3、礙負責每月與各供阿應商核對應付款瓣住來情況；跋4、月底與倉庫柏、采購的對結賬傲，確保準確、無骯誤、數據一致板；笆編制定期的盤點隘的計劃，組織倉皚庫進行定期的盤翱點，保證帳實相襖符胺；伴5、確保庫存信靶息的準確、及時吧；柏6、佰根據已錄入的采啊購入庫單及供應鞍商的采購合同（稗協議）的付款條癌款審核扳采購部下來的供岸應商付款計劃案，并唉及時整理報送上般級審批

10、傲；扮7奧、芭成本核算資料的版收集（材料、人澳工、工時、費用藹）骯8擺、搬各部門相關報表板的收集與審核癌；耙9案、岸固定資產管理與暗相關憑證的填制班；爸10奧、哎費用項目控制與笆相關憑證的填制拜；盎11佰、耙每月成本核算、頒相關憑證的填制鞍及成本資料的裝襖訂隘；半12奧、奧編制每月工廠的襖半成品、成品的扒生產情況報表敖，熬定期編制各種產鞍品成本分析表上叭報主管及總經理柏；皚13擺、傲跟蹤成本核算相柏關環(huán)節(jié)數據處理岸；背14挨、暗完成其他日常相笆關會計工作白；罷15阿、扒 財務主管交待八的其他工作。半四阿、應收骯及稅務半會計崗位職責艾（一）斑崗位名稱：把應收爸及稅務挨會計瓣（二）笆直接上級：昂財

11、務愛經理稗（主管）半（三）阿本職工作：應收敖帳款的追收、業(yè)暗戶往來帳核對、搬發(fā)貨單裝訂、錄鞍入，空白單保管版、版開具發(fā)票、報稅稗、辦理所有涉稅澳事項跋（四罷）百主要職責皚：奧1八、扒負責購買、填開氨、核銷發(fā)票，匯斑總開票資料進行敗抄稅跋；壩疤捌2盎、佰負責抵扣聯認證熬數據錄入，月底芭進行進項發(fā)票認芭證挨；霸藹岸3搬、靶計算各類稅金，礙填列稅務報表進稗行納稅申報疤；昂4般、唉負責納稅帳務憑案證、報表跋及各項對外統(tǒng)計傲報表氨的編制案；般絆邦5襖、氨及時向主管傳達阿稅務信息及資料阿；斑6捌、澳依據稅法規(guī)定，叭處理企業(yè)各項稅奧務事宜，力求正骯確無誤，避免遭襖受無謂的損失與叭罰款背；巴7、昂根據公司的費

12、用襖標準審核各部門翱的費用報銷單據搬；敗8般、矮根據賒銷條件審岸核銷售部門開具伴的矮銷售出庫單壩，昂并及時編制會計稗憑證哎；礙9暗、每天早上昂10擺點收昨天的貨物哎放行條，核對把銷售出庫單翱；辦10、傲每月5號前，編癌制礙銷售客戶半對帳單跋交客管部核對霸；佰12般、單據保管，整礙理單據，裝訂成柏冊，歸檔保管；敗13笆、審核收款單據爸，監(jiān)督收款情況拌并及時編制會計拜憑證把；扮14俺、協助追收貨款辦；巴15挨、財務主管交辦般的其他相關事務拜。壩五、分廠霸材料板會計澳（一）、崗位名班稱：伴分廠會計罷（二）、直接上笆級：財務艾經理擺（主管）辦（三）、本職工襖作：翱分廠的材料核算班、費用核算、銷擺售核算

13、瓣（四）、敖主要職責敖：般1、哀根據公司的費用吧標準審核八工廠唉的費用報銷單據邦；疤2、搬負責工廠采購入翱庫、往來收支、熬工資計提及發(fā)放哀、生產及管理費拜用的計提及支付案等工廠相關業(yè)務皚的會計憑證的編百制；扮針對各生產訂單埃的領料、完工入稗庫情況計算并編澳制產品入庫材料案成本表熬；跋編制每月工廠的藹半成品、成品的百生產情況報表；版每月月末與各倉隘庫核對帳目，保癌證帳帳相符皚；扳每月與車間統(tǒng)計笆核對生產領料、版半成品完工入庫啊、成品完工入庫敖的數據艾；斑每月與外協管理拔員核對外協加工凹的發(fā)料、成品回埃收、外協庫存數絆據頒；艾編制定期的盤點唉的計劃，組織倉辦庫進行定期的盤礙點，保證帳實相柏符氨；按

14、進料加工倉庫臺拌帳的登記岸；吧負責每月與各供癌應商核對應收應啊付往來情況；盎負責每月工人工跋資的審核；岸完成上級交給的挨其他工作。半六、資金經理（辦主管）扳（一）、崗位名罷稱：絆資金經理（主管傲）拜（二）、直接上半級：財務辦總監(jiān)版（三）、本職工半作：凹公司及各分廠的跋資金管理、公司辦本部的巴日常收付、銀行頒結算、資金調撥氨、銀行信貸手續(xù)隘（四）、扳主要職責邦：矮1、靶 半根據各部門哀（分廠）阿上報的年度、月跋度以每周的資金斑收支隘計劃，編制企業(yè)胺的年度、月度及叭每周的資金來源按及運用表矮，耙每日胺編制資金日報表扳，及時將公司資辦金情況傳達給總笆經理愛和財務總監(jiān)巴；吧2、 把負責公司壩整體礙資金

15、及資產的管霸理罷和半安全，柏及時籌措企業(yè)所胺需的營運資金，頒合理有效鞍運用氨和分配敗資金熬；熬3、 艾根據審核無誤、芭手續(xù)齊全的支付奧申請單據，辦理斑銀行存款、取款柏及轉帳結算業(yè)務頒；爸及時登記現金及瓣銀行存款日記帳岸，并將每日現金白及銀行收支單據搬及時傳遞給會計氨進行核算；啊定期根據銀行存岸款對帳單，編制巴銀行余額調節(jié)表敖，保證帳實相符稗；罷嚴格審核報銷單爸據、發(fā)票等原始邦憑證，按照費用凹報銷的有關規(guī)定懊，辦理報銷事項澳，做到合法準確般、手續(xù)完備、單岸證齊全；爸認真審查臨時借罷支的用途、金額板和批準手續(xù)，嚴哀格執(zhí)行區(qū)域內采捌購領用支票的手辦續(xù)，控制使用限盎額和報銷限額藹；捌按收款情況，審霸核

16、銷售部門的屬安于現銷的性質的扮銷售出庫單半；礙配合對應收款的敗清算工作芭；把核算人事部提供伴的薪金發(fā)放名冊伴，按時發(fā)放企業(yè)笆員工的工資獎金半；礙負責及時、準確翱解繳各種稅費、皚社會統(tǒng)籌保險、跋公積金等工作瓣；阿負責妥善保管現班金、有價證券、敗有關印章、空白搬支票和收據，做敖好有關單據、賬傲冊、報表等會計哎資料的整理、歸拜檔工作敖；盎負責掌管企業(yè)的暗財務保險柜挨；背建立與發(fā)展同銀暗行的良好合作關傲系靶；捌完成上級交給的般其他工作。班七笆、把分廠凹出納崗位職責胺（一）哀崗位名稱：出納挨（二）敗直接上級：哎資金搬經理扒（主管）瓣（三）皚本職工作：日常頒收付、銀行結算敗、資金調撥、銀鞍行信貸手續(xù)耙（四

17、）扮主要叭職責：傲1、笆認真執(zhí)行現金管笆理制度；罷2、吧處理現金收付和瓣銀行結算業(yè)務，靶貨款要及時存繳拌銀行，不準挪用百現金和“白單抵澳庫”“ 不準簽爸發(fā)”“空頭支票拌”；案 搬 敗3、啊一切結算業(yè)務（拜包括銀行存款、八現金）都必需按瓣照財務規(guī)定以及拜開支范圍、內容白、標準辦理，不巴得弄虛作假，打耙埋伏，做到日清稗月結、帳目清楚敗，并逐日、逐筆癌地登記現金銀行皚存款計算機日記耙?guī)ぃ话景?拌4、罷管理好蓋有公司按財務章的所有憑襖據及有價證券；頒5、柏協助有關部門積瓣極追收貨款及欠辦款，加快資金回昂籠和周轉使用；奧6、哀堅持結算原則，八必需做好下列三扮條：1.錢貨兩扮訖;2維護購銷熬雙方正當權益;

18、熬3銀行不予墊款凹；骯7、皚協助主管會計辦壩理借貸款手續(xù)并癌記錄清楚；跋8、頒建立健全現金出氨納各種賬目，嚴瓣格審核現金收付骯過程；凹9、吧嚴格支票管理制傲度，編制支票使耙用手續(xù)，使用支瓣票須經財務經理拌簽字后，方可生霸效背；唉根據倉庫提供的扳采購進倉單、生礙產領料單、外協稗出倉單、產品入暗庫單、其他出庫案單等物資收發(fā)單把據錄入電腦暗；埃根據已審核的銷襖售出庫單，將銷骯售出庫單打印提氨供倉庫進行發(fā)貨稗；安完成上級交給的壩其他工作。百第七條昂 財務組伴織隸屬關系：伴1壩、八財務板總監(jiān)辦：行政上接受總擺經理領導；財務伴結果及業(yè)務上為班董事會負責。在岸經營管理、企業(yè)絆管理上為總經理擺和董事吧會礙當好

19、參謀，對整絆個經營過程及其敖結果、財務收支半、預（決）算進案行總的控制和監(jiān)霸督。靶2、背奧財務主管：財務凹管理與會計核算巴均對財務芭總監(jiān)拌負責，財務結果擺首先接受財務笆總監(jiān)俺的檢查、指導與岸管理。日常業(yè)務扒負責總賬、報表盎、分析；并檢查愛屬下工作，處理斑日常財務事務。隘3、財務一般會挨計：隸屬于財務佰經理（艾主管壩）扮管理，嚴格按財傲會制度及崗位責氨任明細分工，處拜理各自崗位工作拌。頒第八條岸 各級財疤務人員的任免權礙下列職位人員由矮董事長、總經理案和財務啊總監(jiān)叭分別決定任免，笆統(tǒng)一由企業(yè)人力凹資源部下發(fā)任免扒通知：哎暗、財務按總監(jiān)扳由董事會決定任柏免，董事長簽發(fā)埃任免通知；總經礙理對其任免有

20、建翱議權；藹霸、主管會計、倉鞍庫主管由總經辦搬決定任免，總經昂理簽發(fā)任免通知班；財務經理對其頒任免有提名、考把核、錄用建議權愛；按罷、一般會計員、辦出納員由財務百總監(jiān)案決定任免，總經胺理簽發(fā)任免通知懊；主管會計對其霸任免有提名、考胺核、錄用建議權佰；盎第九條 哎對各級財瓣務人員的考核評疤估權擺1扒、阿企業(yè)財務部岸總監(jiān)熬、版經理礙（主管）罷的任職和工作情八況由控股財務部芭和本企業(yè)總經理柏分別組織考評；拔日常工作的獎懲版由本企業(yè)總經理爸決定并施行，但扮董事長對其錯誤襖的獎懲可隨時進哎行修正，重大的百獎懲需要董事會隘或董事長決定，靶董事會對任何一吧級給予企業(yè)財務懊負責人的錯誤獎板懲都可隨時進行藹修正

21、。版2半、各分廠的擺其他財務人員的胺任職和工作情況癌由財務矮總監(jiān)柏組織考評；日常啊性的工作獎懲可愛由財務敗總監(jiān)骯決定并施行，重頒大的獎懲由董事癌長決定。爸3、企業(yè)其他財哎務人員的任職和襖工作情況由本企拔業(yè)和矮各分廠扒財務部共同進行阿考評；日常性的擺工作獎懲由財務襖總監(jiān)敗依據有關規(guī)定決拜定并施行，重大扮的獎懲由本企業(yè)爸總經理決定，董傲事長對各級財務芭人員的錯誤獎懲跋隨時可進行修正案。胺4、稗疤財務除履行財務隘部門的基本職能襖外，還需對扮分廠絆的財務管理工作版進行指導、監(jiān)督敗、檢查，并定期傲組織財務人員分百期分批進行品德熬品質、專業(yè)技能癌、業(yè)務流程培訓哎。絆5、上述對各級傲財務人員的考評巴，由企業(yè)

22、總經辦熬和人力資源部與罷財務部，共同對笆其進行考核，評邦估與培訓。擺第三章藹 財務靶計劃管理扮計劃管理是企業(yè)礙管理活動的重要巴組成部分，也是耙確保公司既能靈俺活高效地運作，奧又能有效監(jiān)督和唉控制的重要手段骯，經營計劃及財奧務收支計劃是計埃劃管理的核心部暗分，因此，公司胺及藹各分廠柏必須加強財務計邦劃管理。鞍公司及拔各分廠叭需編制的財務計稗劃主要有年度財澳務預算跋及般月度財務計劃。挨第十條澳 年度財務耙預算的編制跋1耙、柏總佰公司及霸各分廠、分部邦均應根據其年度澳經營計劃和工作百計劃以及上一年壩度財務預算的執(zhí)般行情況和當時內氨部外部的經濟環(huán)捌境編制新年度的絆財務預算。稗2艾、耙年度財務預算的扳內

23、容：編制程序吧和時間。公司在搬編制年度財務預百算時必須以穩(wěn)健捌謹慎的態(tài)度，做叭到量力而行，量辦入為出，收支平敖衡，略有節(jié)余，挨力求降低經營風凹險、財務風險。捌對一些規(guī)模較大板的投資項目可作絆計劃外單列，但板必須落實融資計柏劃后方可進行。按第十一條 罷月度計劃的哀編制壩根據上月的經營稗情況和上月計劃柏的執(zhí)行情況進行懊綜合分析，并以捌年度經營計劃和氨財務預算為基礎巴，編制當月計劃胺。奧1、月度計劃包伴括以下幾項：啊安、資金收支計劃隘；八拌、物料（物品）佰采購計劃；岸擺、物料（物品）百領用計劃。白2、月度計劃編傲制的程序巴芭、襖次月胺企業(yè)的資金計劃礙由本企業(yè)財務編扒制出方案，經靶公司凹總經理審核同意

24、扒后于拔每岸月巴26暗日前班送財務部，經財挨務奧總監(jiān)皚和資金經理合審伴后送拜總經理搬批準執(zhí)行，并抄叭報案董事會唉備案；挨各分廠百次月暗資金收支計劃由霸各分廠挨會計襖與敗出納骯共同擬定方案，傲于盎每辦月耙23絆日前送吧財務總監(jiān)敖審核后報耙總經理氨于扳每月26藹日前批準執(zhí)行，擺并抄報董事邦會阿備案。礙懊、企業(yè)的物料、挨物品采購計劃由岸采購負責人根據擺次艾月的生產計劃和拜庫存情況編制柏次搬月的采購計劃，伴于哀每岸月柏20澳日前送財務啊總監(jiān)耙審核后報總經理懊批準執(zhí)行。拌各分廠邦的物品采購計劃絆由總艾經耙辦根據各部門的爸申請和需要編制骯采購計劃送財務稗總監(jiān)靶審核后報盎總經理罷批準執(zhí)行并備案暗。疤骯、企業(yè)

25、阿次澳月物料（物品）挨的領用，均須使靶用部門于擺每挨月20日前報財罷務部，經財務案總監(jiān)靶審核同意后報總藹經理批準后執(zhí)行愛。敖各分廠藹同期由各部門匯骯總送總骯經懊辦審理匯總，送礙分廠按財務佰主管靶審核同意后，報壩總懊經理癌批準后執(zhí)行。翱啊、物料（物品）頒的庫存應努力向翱最低儲存量或零柏庫存的管理目標骯靠攏，不能實現盎零庫存時，也應八追求最合理的庫埃存量，以核定儲捌備資金定額。庫按存量的核定由財岸務部牽頭，組織吧生產主管、倉庫版主管、營銷主管隘、采購主管共同扮研究，制定方案巴交總經理批準后佰執(zhí)行。絆3、計劃的實施辦管理哎盎、根據年度經營奧預算和財務收支霸預算，給多經營癌部門下達經營指般標，同時對各

26、部骯門下達費用控制安指標，與各部門哎的崗位目標管理頒和效益工資發(fā)放愛結合起來，實行拔責、權、利互為霸一體，獎懲分明疤。哀柏、每月初必須對藹上月的計劃執(zhí)行般情況進行分析比班較，對各指標的懊執(zhí)行結果闡明原按因，并提出本月暗計劃實施所采取爸的措施，編制計背劃執(zhí)行報告。敖4、計劃及其執(zhí)辦行結果的上報和哎審計靶柏、年度結算：年柏終公司按各分廠啊將本年度的經營藹預算和財務收支翱預算中的各項計熬劃指標與執(zhí)行結傲果進行比較，并辦用文字作出說明胺，形成本年度結搬算報告，于下年盎度元月15日前擺送邦各分廠皚財務部。背分廠盎財務部在元月2哎5日前完成哎分廠挨年度結算報告，佰送達總凹經理凹及董事局；、月度報表：背A、

27、月度會計報敖表內容包括資產跋負債表、損益表哎、本期經營預算皚執(zhí)行情況表、經絆營收入明細表、板成本計算明細表柏、管理費用明細扮表、銷售費用明癌細表、應收賬款扒明細表、應付賬半款明細表、產成懊品庫存明細表、矮發(fā)出商品明細表艾、輔助報表、財辦務情況說明書等敗文字分析材料。癌B、胺公司艾每月的會計報表霸應于次月壩5癌日前一式辦兩半份分別報送：柏總經理盎、財務百總監(jiān)版。對外稅務局、吧銀行、政府機構耙等部門于10伴日前報送資產負八債表和損益表（柏年報加多現金流拌量表哎）哎C、本月資金計啊劃表和上月的資班金計劃執(zhí)行報表鞍內容包括：上月啊資金結余、當月拜的資金來源（本班月銷售資金收入骯、應收賬款及預骯收賬款收

28、入、借邦入籌措資金等）奧、資金使用（購癌貨物料款、在建懊修建開支、人工把工資、管理費用叭、財務費用、銷艾售費用、歸還借巴入籌措資金等資氨金去向）本月資伴金結余。半D、昂本月資金計劃和安上月資金計劃執(zhí)跋行情況，于次月半5愛日前同期按程序斑完成。子公司上把報的月度資金計百劃，經控股公司按審核批準后，必壩須嚴格按計劃執(zhí)昂行。般 捌第四章 資金稗管理扒第十二條斑 貨幣資金的懊管理昂1笆、公司及各分廠敖的庫存現金限額罷為10000元鞍，超過限額部分笆當天存入銀行，叭特殊需要超出限懊額的必須經柏資金經理笆批準，并采取特般別措施確保現款絆安全胺；稗特殊情況懊不得超過哀20000元，霸如有超過的必須般經伴財務

29、總監(jiān)半批準隘。但任何情況下扮不得超過阿30000元襖，30000元拌以內必須經資金皚經理和總經理共吧同批準捌，瓣并采取特別措施氨確保安全，做到敗萬無一失。熬2、必須加強對矮營業(yè)現金收入的斑管理，不得從營挨業(yè)部門收入的現柏金中直接開支、安挪用現金、坐支昂現金，八3、個人因公借搬款管理叭安、嚴格控制借款霸，因業(yè)務需要長搬期借用備用金的礙，應嚴格控制范白圍和限額，由總凹經理批準，批準板后由財務部控制爸，原則上舊賬不翱報，新賬不借，爸借款限額不得超背出本人一個月的背工資總額扮，且最高累計不靶得超過1000骯0元凹。唉半、所有個人因公頒借款均需統(tǒng)一使斑用專用借款借據安。在辦理還款手擺續(xù)時，由財務部頒出納

30、員開拔具叭有財務專用章的挨收款收據，會計俺員同時填制收款扮憑證，詳細列明背還款時間、金額絆和經收人等事項扒。笆4把、佰合理控制現金支絆付的范圍和限額吧澳、班現金支付的范圍瓣：耙A隘、叭支付給職工的工邦資、獎金、津貼班、福利費等款項般；案B、支付給城鄉(xiāng)搬居民個人勞動報哎酬費，（如搬運襖費、其他服務費愛）；壩C、支付出差人搬員必須隨身攜帶襖的差旅霸費；矮D、1000元昂以下的零星支出癌，以及必須用現岸金支付的其他支癌出。哀艾、澳現金支付的限額挨及審批權限：支柏付業(yè)務款項給公案司外的單位或個藹人金額超過10氨00元的，原則傲上需采用轉賬方百式或現金支票付岸款，不予現金支伴付。特殊情況如扳有限額規(guī)定的

31、，靶按各級審批權限芭規(guī)定執(zhí)行。（后暗補）半5骯、八現金付款的手續(xù)按和規(guī)定捌扳、在收付現金時按必須認真詳細審吧查現金收付憑證皚是否符合規(guī)定，礙包括：開支標準罷，主管人員審核案、財務部復核、巴經辦人和證明人絆簽章，憑證是否愛齊全、合法，付昂款批準人的權限白是否生效等。跋礙、氨所收付的現金必翱須認真清點，既暗要點大數也要點骯小數。把暗、要支付現金前耙，必須復核用款胺批準手續(xù)，報銷瓣單據和報批手續(xù)澳，具備合符規(guī)定熬的手續(xù)和憑證后斑才予以付款。凡佰收付現金，必須板一律開具憑證，疤并在發(fā)票，收付罷款單據或原始憑辦證上加蓋“現金靶收訖”，“現金跋付訖” 字樣的笆戳記。出納人員瓣還必須及時根據鞍憑證記賬，盡快

32、敗在財務軟件上登拌記拌現金日記賬。拜鞍、支付現金時原擺則上由收款人當安面簽收，否則需芭有收款人的有效板委托書方能代收柏代轉。為避免嫌骯疑，原則上本公巴司經辦人不得接把受委托。癌挨、出納人員必須吧每天核對現金數壩額，檢查庫存現疤金情況，要保證扒現金的賬存與實柏際庫存相符，嚴白禁以白條抵充庫絆存，嚴禁挪用庫懊存現金。會計人俺員應定期檢查出矮納的庫存現金是半否與賬存相符。挨發(fā)現庫存現金的襖長余或短缺，應辦立即作出記錄，哀及時查明原因并板向領導報告。稗稗、爸存取現金時，要拌注意安全，存取拜余額在1000版0元以上的必須熬由財務唉總監(jiān)唉派人陪同前往，叭5懊0000元以上凹的必須由案公司絆派車前往，無車扮

33、輛提供時不得辦跋理存取款。由于皚疏忽被偷搶的，昂由有關人員承擔板損失。吧第十三條 盎銀行存款翱的管理拌1伴、案凡公司開設的銀隘行賬戶，嚴禁以哎私人名義開設，班切防出現漏洞。罷板、板凡公司開設的銀藹行基本結算支票奧賬戶，報財務部凹和資金經理批準哎后開設，已開設拜的須報財務部備唉案。半搬、公司確因業(yè)務靶需要，須以私人熬名義開設的銀行礙賬戶，須公司申耙請，報請叭總經理白聯批后方能開設癌，并應切實做到邦賬款分人管理，隘達到相互監(jiān)控的胺目的。襖2、挨笆送存銀行的款項敖，應填制“繳款拜單”，連同現金霸或轉賬憑證等送擺存銀行，并將“板繳款單”或“銀板行收款通知”據跋以登記入賬。啊3按、壩到銀行提取款項百或轉

34、出款項時，澳應開出“現金支罷票”或其他結算岸憑證，并及時根翱據支票存根，結哎算憑證付款聯登靶記入賬。瓣4、出納人員不跋得簽發(fā)空白支票版。為方便外出采把購等工作，準許凹領用半空白結算吧支票，但必須填凹寫日期稗、用途，只把能隘空出拌受票單位全稱扒、辦金額欄，并注明皚最高限額。同時白，班一個人領用的支扮票不得超過兩張愛。凡領用半空白啊支票者必須在辦壩完事后回到公司胺的第二天即報賬班。所有期票統(tǒng)一跋由出納員收簽保襖管，并與資金經按理做好日報工作扮。拜5斑、懊出納人員應定期辦與銀行核對存款拌，每月至少核對靶一次，在接到銀艾行對賬單后，應凹逐筆核對借貸發(fā)凹生額和余額。發(fā)藹現記賬錯誤，要敖立更正。屬于銀瓣行

35、的差錯，要及胺時通知銀行更正捌。發(fā)現未達賬款凹，應編制“銀行哎存款余款調節(jié)表搬”。對未達賬款凹應加強管理，備佰查登記，如發(fā)現澳有上月未達賬款隘本月未有記錄，扳財務主管應認真奧查明原因及時處百理。白6、各成員企業(yè)扮對收付款項的結懊算，要依據票矮據法、銀行拌結算管理辦法胺等相關制度并結凹合自己的實際情唉況制定一種或幾澳種結算方法，對邦實施的結算方法隘要有詳細的操作安程序，以保證企巴業(yè)財產和資金的版安全完整。對水背電費、郵電費、吧保險費不準與銀耙行簽訂長期委托八自動劃賬協議，叭必須按期支付。扮經辦人違反操作板規(guī)定而造成的損癌失，一律由經辦暗人承擔。耙7胺、絆凡企業(yè)行為所發(fā)爸生的一切收支均胺由財務統(tǒng)一

36、收付芭，任何部門和個背人均不得擅自收愛付（包括員工各俺種按金、處罰款傲等）。百8、外匯收入管吧理。一切外匯收骯入歸公司所有，澳任何人不得私自板換取。當付款人盎經外幣結算時，伴兌換率經資金經唉理核準。罷9巴、笆公司對外舉債管柏理。公司確因業(yè)敖務發(fā)展需要或資礙金臨時短缺，須拌對外借款時，由班公司提出申請報哎總經理胺批準后，方可借辦款。耙10、各種有價把證券、支票、印捌鑒管理：有價證奧券由現納員專人翱保管，由會計員絆核對并做好備查扮簿。支票管理由氨出納員每日登記癌支票收支備查簿哎，其支票存根聯藹或廢作支票均應跋保存，不得廢棄岸撕毀；印鑒保管拌由資金經理和出骯納員分項管理，俺堅持“印鑒分開礙、賬款分管

37、”原八則。填寫支票要昂規(guī)范、整潔、清罷晰，記錄錯誤應芭按規(guī)定的會計更傲正方法進行更正敖。其他事宜按盎財務部崗位責任霸制和企業(yè)會八計制度執(zhí)行。啊第五章昂 靶固定資產管理拜固定資產的界定耙：伴使用年限在一年疤以上的房屋、建擺筑物、機器、機絆械、運輸工具以敗及其他與生產、骯經營有關的設備藹、器具、工具等拜。礙不屬于生產、經邦營的主要設備的擺物品，單位價值疤在2000元以絆上，并且使用年邦限在2年以上的稗，視同為固定資傲產。挨第十四條骯 固定資笆產的管理罷1. 固定資骯產由企業(yè)自行編跋號，報財務部備骯案后使用。捌2. 固定資壩產實行三級管理?。贺攧詹?、工程板部、使用部門。傲帳務管理主要由邦企業(yè)財務部負

38、責癌，實物管理由工班程部固定資產管隘理員及實際使用叭資產的部門負責翱（部門負責人有把義務管理好部門笆使用的資產），跋應建立固定資產鞍賬卡及明細賬，芭同時建立健全固襖定資產移交和增拌減變動(包括廢昂棄更新)的處理凹和登記手續(xù)，企頒業(yè)內部轉移由企斑業(yè)自行調整入賬敗，成員企業(yè)之間頒轉移及增減須報俺財務部辦理轉移艾和增減手續(xù)白。佰3. 公司及靶各分廠把的財務部均須指澳定專人對固定資澳產進行專門的管愛理，登記固定資昂產卡片，對資產辦的轉移、增減及阿時掌握，變更相哀應的登記資料。斑4. 各成員暗企業(yè)要按照誰使艾用誰管理的原則哎，落實使用管理罷部門，該使用部懊門經理即為該項疤固定資產的管理矮負責人，然后部班

39、門經理需落實實版物管理責任人。百5. 在固定巴資產交接、驗收吧、清查盤點時，襖企業(yè)財務部和使班用部門經理以及罷責任人均需簽名白確認，呈報總經啊理和財務部備案巴。扮6. 企業(yè)財半務部每年定期組拜織盤點一次，財笆務部即時抽查。案如有盈虧問題，昂必須認真查明原哀因，經伴負責保管人員及頒其上級主管叭提出意見后報百總經理凹及時處理。對于昂盤虧的固定資產罷必須追查清楚，按如屬失竊的，除哎追究當事人的經柏濟或法律責任外吧，還要追究使用版部門負責人和實伴物管理責任人的邦經濟責任。對于佰損毀的固定資產阿，使用部門負責俺人和實物管理責跋任人寫出書面解熬釋，同時查明原盎因，如因人為責拜任或失職行為造骯成損毀的，要追

40、藹賠經濟損失，如皚有意破壞的，則敖通過法律途徑追佰究法律責任。皚7. 對專業(yè)拔性強的設備，必挨須訂立操作規(guī)程按，并指定專人操伴作，無公司許可捌上崗條件者，絕胺對不允許操作；癌汽車原則上一人斑一車，專人負責搬，不允許非專職爸司機駕駛，對已稗取得駕照但無駕翱齡的也不允許駕板駛，特殊情況需拌經總經理批準。皚第十五條艾 固定資產的搬增減巴1芭、俺固定資產屬于人埃為殘損的報廢，擺原值在5000叭以下，由企業(yè)使挨用部門經理和財哀務般總監(jiān)唉提出當事人應該芭賠償的金額，并哎填寫余額部分的哀報損單交總經理啊審批，報財務部白備案。屬于自然襖殘損的按程序分岸別由總經理審批靶，壩公司襖財務部及翱各分廠扮財務部按資產隸

41、岸屬關系調整賬面凹記錄。捌2吧、啊凡資產的大修及罷添置、更換，必奧須履行相應的審懊批程序及手續(xù)，艾5000叭元以內由背分盎管副總班批準辦理，超過按部分報經班總經理板批準后辦理，合埃同報財務備案。般3笆、凹凡固定資產變賣盎或向外轉移，調搬出調入(含內部藹調動)，原值在唉5000傲元以內的，經昂分挨管副叭總同意，由財務氨總監(jiān)愛批準后辦理；超芭過部分需報奧總經理氨批準；超過10皚0000元報經皚董事奧會襖備案、核批，企愛業(yè)內部轉移由總佰經理審定。拔4般、傲挨財務部把在制定財務管理瓣實施細則時，要吧具體明確設施、柏設備維修(含非唉固定資產的維修捌)的審批、驗收敖報銷程序。巴第六章敗 低值易耗品拔及印刷

42、品管理跋低值易耗品是指哀單位價值50元盎以上，2000懊元以下，使用年搬限在一年以上或芭不具備固定資產敖界定條件的各種搬設備、用品、物耙品；擺第十六條隘 半低值易耗品的領般用敖1. 月前，拜各使用部門必須傲上報其領用計劃班經財務部審核后胺送總經理批準后跋執(zhí)行。領用時由翱使用人填寫“領凹用申請單”，倉瓣庫憑其單開具領搬料單(一式三聯扮)。第一聯倉庫半留存，第二聯礙由罷倉庫頒上交財務部，第案三聯領料部門備熬查留存。叭2. 除一次皚性用品外，必須八實行“以舊換新板”，否則一律不澳得領發(fā)新品。專骯業(yè)性較強的用品懊需經非使用者的頒專業(yè)人員鑒定確巴屬自然損壞不能芭使用的才能換新瓣。按3. 超計劃氨領用的，

43、應由使盎用部門寫出書面敗原因，送財務部安審核后呈總經理版批準，方可領取岸。俺4. 骯對報廢低值品的伴，耙倉管八部版門絆設相應賬簿進行芭數量反映，隨時柏記錄形成報廢原佰因，詳細列出清頒單。對管理不善壩和人為浪費及損傲毀造成報損的，愛應追究使用人和疤部門直接負責人佰責任。把第十七條 捌個人使用公司物伴品的管理氨1. 凡公司爸員工個人領用的巴物品除在出庫領唉用單上具備齊全暗手續(xù)外，還必須壩由行政部門在藹“員工領用登記挨卡”上登記，卡八名一式兩份，一襖份個人保存，一般份耙行政部門斑保存。工作離退傲，個人卡片必須背辦理清退手續(xù)，瓣財務部方能給予板結算工資。絆2. 財務部拔應認真稽核各部芭門領料，隨時掌背

44、握各項目、各部背門低值易耗用情捌況。對超金額的般非正常耗用應即擺時查明原因，追癌究有關人員責任柏的應如實上報情扳況，以便完善成吧本核算，加強成隘本監(jiān)控。骯第十八條霸 印刷品的管理罷1. 凡涉及氨公司企業(yè)形象的芭印刷品，一律由斑廣告設計人員設稗計，總經理批準翱，影響面廣且使艾用時間較長的尚佰需報策劃推廣專骯業(yè)人員審核后送盎總經理百批準，方能付印岸。挨2. 所有印癌刷品在付印前，按必須經財務部審唉核同意，再按程捌序和權限報批，耙經批準后統(tǒng)一交盎由采購供應部承盎印。伴第七章霸 襖費用開支管理搬目的：為嚴格控襖制非生產性費用拔開支，防止鋪張搬浪費，提倡勤儉翱節(jié)約壩，費用包括：差班旅費、探親費、瓣職工福

45、利及教育礙費、業(yè)務費、辦鞍公用品費、電話敗費、車輛費等。擺第十九條八 差旅費開支標敖準班1. 伙食、唉住宿費瓣、交通費按標準吧唉拌公司俺總經理埃出差可實報實銷佰。笆其余人員的標準熬見下表：(單位矮：人民幣)藹項目愛員工類別霸定額標準俺備 注捌住宿費稗（絆含伙食補貼）骯一般職員哀120/天擺1.原則上不得拜在外住宿,特殊把情況需提前報批邦。白2.兩人以上出氨差,以同性別兩霸人一房的標準報盎銷。拌3.特殊情況情昂況需提高住宿標礙準的需提前報批懊。爸部門主管經理斑180元/天凹誤餐費八一般職員班15元/餐芭1.本市內原則搬上不得在外用餐拜，特殊情況需提扒前報批，一般情唉況一天報銷一次哀誤餐費哎2.出

46、差人員以礙單據報賬疤部門主管經理笆25元/餐藹交通費矮一般職員案實報實銷爸1.一般人員出扒差乘坐火車、輪罷船等均以普通臥柏鋪標準報銷。一艾般不允許乘坐飛盎機，特殊情況上懊報批準，否則按岸普通臥鋪報銷差敖額自付。罷2.市內交通巴鞍士、小巴士收費壩標準報銷，一般埃不報銷出租車票瓣。隘部門主管經理敖實報實銷懊業(yè)務招待費翱一般職員案無扳1.所有業(yè)務接柏待費的支出須提版前報請上司批準爸，否則一切費用白自行負擔。昂部門主管經理礙最高不超過20礙0元頒住宿費、伙食費盎補助標準，包干襖使用。班2耙. 差旅費報伴銷程序及有關規(guī)靶定昂搬佰市內出差三天之哀內、省內市外一邦天之內經部門經笆理(主管)批準暗即可出差；市

47、內耙4天及以上、市霸外二天及以上，傲一律需事前填報艾出差申請表，凡拔超過上述天數的氨，一律報跋總經理癌批準后方能出差拔。百捌邦差旅費的報銷，藹一律憑有效票據奧，由部門經理和斑財務壩總監(jiān)藹聯合審核后，公頒司報爸總經理把、罷分廠俺的報分管副總批埃準。礙背搬凡超支的差旅費胺一律由個人承擔跋。人員趁出差機耙會，事前未經主跋管領導批準，而安擅自繞道探親、頒訪友、旅游者，盎其繞道費用全部矮由出差者個人自礙行支付，同時作佰違紀論處，并以擺相應工資及拌效益斑工資處罰。礙奧辦以上標準只限于邦短期公差，不適擺宜銷售人員及長藹期住勤、學習和啊會議。長期住勤按、學習及會議由敖派出扳部門阿和財務拔總監(jiān)斑視情況共同商定案

48、。邦爸拔市內及省內附近盎地區(qū)出差的，夜按晚盡量爭取返回把，不得隨意借故捌入住酒店，特殊伴情況除外（時間愛緊迫或來回費用奧高出酒店費用的埃）。唉第二十條阿 探親隘費用報銷標準拔由公司人力資源皚部制定探親費用背報銷標準壩第二十一條霸 員工教育骯經費巴1、員工教育所唉需經費，企業(yè)按懊工資總額的1.翱5%提取的額度艾內掌握開支。公奧司及把各分廠擺應根據培訓要求霸、全員素質基本奧狀況安排，但每扮年總額開支不得芭高傲于昂8矮萬元。傲2、教育經費開鞍支范圍：壩埃拌公務及業(yè)務費：氨教員的辦公、差辦旅費、教學用具拌的維修費，教師熬教學實驗和購置盎講義、資料等費熬用。柏阿稗兼課酬金：聘請案兼職教師的兼課爸酬金。企

49、業(yè)有一礙技之長專業(yè)性強埃者的授權獎勵及啊標準，由企業(yè)人隘力資源部制定報凹批。百笆辦設備購置費：培挨訓中心購置一般阿用具、儀器、用百書、電器設備等阿所需費用。邦氨白代培訓費：由斑公司叭及半各分廠佰選派人員到院校跋或外單位代為培笆訓所支付的培訓礙費。岸跋百員工教育經費：捌由公司人力資源唉部根據培訓需要按，擬訂開支計劃奧，企業(yè)的經總經叭理批準后方可開藹支，超限額由愛董事會擺批準后方可開支岸。霸第二十二條皚 宣傳廣捌告費熬1哎、俺宣傳廣告費的開翱支范圍：宣傳的傲印刷品、年歷、胺贈品、大型演出凹活動的贊助開支柏，報刊、雜志等隘媒體的廣告宣傳板、電視廣告制作挨及播放開支等。版2矮、班宣傳廣告要注重扒效果和

50、效果評估絆，廣告費的開支稗要有透明度和有胺力的監(jiān)管措施，吧總經辦必須參與拔詢價談價、評估般結算的全過程，挨當客觀條件不便阿參與時，可委托柏或授權其他部門辦人員參與，任何凹情況下不得將策氨劃設計、詢價、爸結付均由一人經傲手完成，否則追扮究總經辦和審批澳人的責任。把3壩、扮宣傳廣告費的總皚量控制在全年銷叭售收入的2%的哎范圍內。白第二十三條頒 辦公用邦品管理傲1、罷辦公用品應提倡胺節(jié)約精神，公司鞍各部門用于辦公把所需的文具、紙唉張、筆墨、計算稗器具、賬冊、憑昂證以及其他辦公按用品，每月采購吧計劃和領用計劃班報領導審批后，罷統(tǒng)一交由采購部凹門購進，由倉庫邦保管，各部門按矮月領用。凡辦公唉用品除個別零

51、星半急需購買外，各凹部門不得自行采板購。半2昂、愛公司總經理級可癌以配備手提式電跋腦，特殊部門，瓣確有工作需要的骯，經申請批準后拔，可以購領。礙3啊、皚各部門領用辦公敖用品，必須按程靶序經領導批準，挨經部門負責人簽吧字后，方可到倉班庫領用。白4骯、奧各成員企業(yè)確定案單獨核算，財務熬部門對辦公用品吧在管理費用中列拌支，并按部門設柏立賬戶。巴第二十四條扮 員工福案利費熬1、胺按不超過總額的拔14%的比例提半取使用，敖由柏公司捌負責懊計提；其開支范岸圍包括：扮般拜公司集體福利活瓣動開支；拜礙八員工宿舍、飯?zhí)冒さ脑O備設施購置搬及維修；員工醫(yī)療費；安用于員工其他方版面的福利及設施拌開支。拌第二十五條 拌

52、交際應酬拜費把1安、胺交際應酬費的開俺支必須從嚴掌握啊，非不得已，一艾般不出外就餐，藹確需出外就餐時胺，公司的陪伺人拜員不得過多，變案成內部消費。班2盎、叭各職務權限每次挨開支最高標準把級別爸開支金額稗備注哀董事及矮總經理疤實報實銷矮哎副總、總助、總斑監(jiān)級盎500元以下/芭次霸報請版部門經理壩（主管）傲200元以下/骯次艾報請唉3、原則上不在瓣外消費掛賬、不安設最低消費。年壩度指標按銷售額班的1控制交際斑應酬費總額，但霸最高不得超過3爸。暗第二十六條巴 其他費用耙規(guī)定叭其他費用包括郵盎電費、水電費、啊小車費、報刊費翱等，這些費用的瓣開支應大力動員艾公司全體員工積版極厲行節(jié)約。八1拜、岸郵電費的

53、開支做耙到通話時長話短捌說，言簡意賅，柏能傳真的則傳真敖，同時杜絕用公矮司電話閑談及打澳信息臺。手機原霸則上不配置，手跋機話費限額包干傲，超支自付，手巴機話費原則補貼笆標準為：澳級別藹補貼標準耙備注斑總經理邦實報實銷白矮副總經理、總監(jiān)癌、總助搬300元/月澳耙部門經理扒200元/月巴報批把其他主管級阿100元/月邦報批皚特殊崗位和情況按由總經理確定，哀財務部直接在工凹資中支付，不再氨填列報銷單據。骯2板、岸水電費的開支：頒必須加強管理，擺防止浪費，能實矮行定額管理的盡安量實行定額管理邦，節(jié)約獎勵，超爸額自付，以提高矮員工節(jié)約用水用傲電的自覺性。頒3斑、爸小車費的開支：百小車費包括油料班款、修理

54、費、路敖橋費、路費及其澳保險費等。車輛芭必須嚴格按照有笆關規(guī)定進行管理胺和支付費用，降爸低車輛費用開支盎。啊員工皚私車公用以0.襖85元/公里的拜標準邦包干使用，每月疤由行政部門審核岸員工因公行駛公氨里里程，按標準拌予以報銷。背4傲、拔報刊費的開支：翱公司訂購報刊、叭雜志的開支，需板總經理批準，訂靶購時應以業(yè)務相瓣關報刊、雜志為芭主，娛樂性的為隘輔，并盡量共用跋，提高利用率。般隨著公司不斷發(fā)熬展，應努力籌辦伴內部報刊，以增拌強企業(yè)文化，提矮高企業(yè)凝聚力。邦第八章半澳 財務巴開支的控制及審安批權限吧為了有效合理地礙控制財務開支，般各級人員必須嚴佰格執(zhí)行財務計劃敗，審批手續(xù)及審按批權限。瓣第二十七

55、條稗 嚴格執(zhí)稗行財務計劃芭1唉、靶月度計劃內的開矮支：唉（1）、公司壩本部安由使用部門申請愛，財務矮總監(jiān)愛審核，總敖經理案批準用款，財務拜部執(zhí)行。爸（2）、傲許昌哀分廠白由使用部門申請笆，財務隘主管礙審核后，扮單筆金額在板15萬頒元以內安，累計金額在3礙00百萬元以下跋的由敖分管副挨總經理批準報銷扮。超過部分一律矮經稗總經理班審批后報銷入賬佰。瓣（3）、阿佛山愛分廠由使用部門凹申請，財務擺主管胺審核后，單筆金奧額在挨5壩萬元以內，累計癌金額在100萬班以下的由分管副瓣總批準報銷。懊超過部分一律經岸總經理芭審批后報銷入賬啊。八（胺4唉）、物資采購原辦則上須取得稅務搬票據，不能取皚得澳時必須事先經

56、過霸批準：隘單筆金額在10艾0元以下累計金板額在500跋元以內由財務經安理審核，報熬財務總監(jiān)邦批準，超過部分凹一律經奧總經理佰批準方能用款。耙嚴格控制白頭單阿開支唉。百2吧、藹月度計劃外的開半支：凡超計劃的佰開支由財務八總監(jiān)百審核后報總經理瓣批準用款，哀計劃外開支氨一律經批準后才凹能用款。芭第二十八條 按規(guī)范費用報矮審手續(xù)瓣目的：為嚴格控盎制非生產性費用安開支，防止鋪張扮浪費，提倡勤儉扒節(jié)約，費用包括霸：借支費、公關暗費、辦公費、電爸話費、差旅費、澳車輛費及報銷等罷。翱費用報銷憑支伴付證明單及鞍費用報銷單核邦報，指無實物形翱態(tài)的。自制原始芭憑證等。主要流辦程：皚1、報銷流程：懊當事人填寫單據俺

57、班所屬部門經理（柏主管）班證明八 搬百財務人員審核襖 擺總經理（分管副癌總）審批啊2、全公司均采礙用三級審批制度哀權限：敗基層部門、報銷礙部門經理（主管按初批復核絆 艾版 矮財務經理（主管壩）、財務總監(jiān)復班核（中級）審批傲完畢轉呈柏 艾總經理壩（稗分管副總隘）瓣核批簽署意見伴3、費用報銷實頒行限時審批制：敗為保證審批環(huán)節(jié)般的運作效率，所傲有的費用報銷單把據應該對應于下藹周的二、五鞍完成敗上述各環(huán)節(jié)。4、借款管理：、借款程序：稗借款人填寫借款暗單藹芭所屬部門主管審按簽頒疤財務部審簽板白總經理稗審批疤 鞍出納會計憑證付鞍款笆 半借款人領款簽字八辦、大額借款以扮5000白元為限，均需提捌前一天通知財

58、務霸部，以便籌措現芭款，固定資產購扳置和生產用料，翱均需月份計劃采瓣購，經財務拔總監(jiān)拜、總經理核批后瓣，轉財務部安排白資金。鞍巴、所有借款必須辦于任務完成后的擺一周內歸還或報埃賬，（含出差人熬員，節(jié)假日順延耙），對逾期不歸啊還的款項，財務愛部則在借款人工巴資中扣除或責令巴歸還（或報賬）礙；因費用報銷不岸及時或報銷單填擺寫不規(guī)范、不真瓣實的，由此造成懊延誤或損失，均哀由報銷部門（借靶款人）負責。埃笆、出納員應嚴格伴按財務制度規(guī)定愛辦理借款業(yè)務，哀嚴格控制外幣額捌度，轉賬及現金瓣支票均應符合銀懊行結算制度規(guī)定奧。拜氨、審批權限（單皚位：人民幣元）疤審批額度班用款挨人半所屬部門班經理扮（主管）證明皚

59、財務審核哎分管副總板總經理藹備注霸2佰000癌元扮內班敖芭巴八非鞍計劃熬內壩2000元敖以上邦罷背暗癌骯非計劃叭內昂5000頒元叭以內罷皚扳叭笆歸屬部門報計劃叭500盎0元以上埃巴伴頒班啊歸屬部門報計劃俺（表中“”為稗需要審批簽字）熬矮、笆財務部每月底編叭報超期借款余額扳表，送交借款人岸的部門負責人，拜并通知工資管理懊人員追款、扣款盎和罰款，未編未俺送的每次罰主管案會計100元。啊矮、把員工離開公司的笆，由部門負責人捌追索欠款；如該扒欠款屬超期、財伴務部又已通知過柏借款審批人，則擺由部門負責人承班擔相應責任，借阿款人的上級從未骯接到通知，則相拔應處罰財務主管跋。鞍第二十九條 啊物料（費用岸）報

60、審程序報銷程序：胺借款經辦人填寫般相關報銷單、物吧料（費用）單并敖將單據按規(guī)定粘俺貼吧 倉庫靶填寫入（進）倉靶單（憑計劃、發(fā)叭票送貨單等） 癌 所屬部門斑經理（主管）簽拌字伴 熬財務經理（主管胺）或財務總監(jiān)審隘簽胺 白總經理矮（昂分管副總稗）襖審批斑 凹借款人與會計出唉納結賬、入賬俺。稗2芭、岸費用報銷不需辦耙理入庫手續(xù)，差暗旅費報銷需另填扒差旅費報銷單，懊附后票據還需有氨粘貼單規(guī)范原始耙憑證，同時還需稗附上出差申請單拜。隘3、備用金核定拔：爸吧、對經常有業(yè)務埃聯系的，含采購扳、應酬、差旅等把費用，由經辦人疤申請，該部主管藹初審，財務經理耙中審，總經理終吧審核批額度。對澳離辭退員工，需藹先到財