農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引(試行)

1、農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)內(nèi)部指引（試行）第一章總則一、依據(jù)為健全和完善農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)管體系，實(shí)現(xiàn)對(duì)農(nóng)村信用社的持續(xù)、分類監(jiān)管和風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警，依據(jù)我國(guó)現(xiàn)行的監(jiān)管法律、法規(guī)和部門規(guī)章，借鑒商業(yè)銀行內(nèi)部監(jiān)管評(píng)級(jí)的基本原則、方法和國(guó)際通用的“駱駝（CAMEL）評(píng)級(jí)體系”，并充分考慮我國(guó)農(nóng)村信用社實(shí)際，制定本指引。二、功能（一）有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)全面掌握農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況。對(duì)農(nóng)村信用社進(jìn)行監(jiān)管評(píng)級(jí)可以建立一個(gè)對(duì)農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)和經(jīng)營(yíng)狀況的分析框架，提出一系列分析農(nóng)村信用社風(fēng)險(xiǎn)的方法與標(biāo)準(zhǔn)，幫助監(jiān)管機(jī)構(gòu)及時(shí)識(shí)別、判斷農(nóng)村信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況和嚴(yán)重程度。（二）有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)合理配置監(jiān)管資源，提高監(jiān)管效率。通過(guò)監(jiān)管評(píng)級(jí)對(duì)農(nóng)

2、村信用社主要經(jīng)營(yíng)管理要素進(jìn)行評(píng)價(jià)，可以系統(tǒng)地分析、識(shí)別農(nóng)村信用社存在的風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，據(jù)此確定對(duì)農(nóng)村信用社的監(jiān)管重點(diǎn)，包括非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管、現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率和范圍。監(jiān)管評(píng)級(jí)既是對(duì)被監(jiān)管機(jī)構(gòu)一個(gè)周期的持續(xù)監(jiān)管的總結(jié)，也為下一個(gè)周期的持續(xù)監(jiān)管提供了可靠依據(jù)，是對(duì)農(nóng)村信用社實(shí)施持續(xù)監(jiān)管的重要工具。（三）有利于監(jiān)管機(jī)構(gòu)有針對(duì)性地采取監(jiān)管措施，實(shí)施分類監(jiān)管，提高監(jiān)管有效性。監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果將作為監(jiān)管機(jī)構(gòu)實(shí)施分類監(jiān)管和依法采取監(jiān)管措施的基本依據(jù)。三、適用范圍本指引適用于在中華人民共和國(guó)境內(nèi)依法設(shè)立的所有辦理存貸款業(yè)務(wù)的農(nóng)村信用社法人機(jī)構(gòu)，包括農(nóng)村信用合作社、縣（市）農(nóng)村信用合作聯(lián)社、縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社、地（市）

3、農(nóng)村信用合作聯(lián)社。實(shí)行農(nóng)村信用合作社和縣（市）農(nóng)村信用合作社聯(lián)合社兩級(jí)法人的以縣轄為單位評(píng)級(jí)；以縣為單位統(tǒng)一法人和以地（市）為單位統(tǒng)一法人的以法人為單位評(píng)級(jí)。四、評(píng)級(jí)原則實(shí)施監(jiān)管評(píng)級(jí)應(yīng)嚴(yán)格遵循本指引確定的評(píng)級(jí)方法、評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)和評(píng)級(jí)操作規(guī)程。在評(píng)級(jí)過(guò)程中要堅(jiān)持以下原則：一是定量因素和定性因素相結(jié)合，靜態(tài)分析和動(dòng)態(tài)分析相結(jié)合，總量分析和結(jié)構(gòu)分析相結(jié)合的原則；二是定性指標(biāo)的分值原則上不應(yīng)高于定量指標(biāo)的原則，即（定性因素得分相應(yīng)的權(quán)重）V（定量指標(biāo)得分/相應(yīng)的權(quán)重）。第二章評(píng)級(jí)要素一、資本充足狀況（CapitalAdequacy）（一）定量指標(biāo).資本充足率；.核心資本充足率。（二）定性因素資本的構(gòu)成和質(zhì)

4、量；.資產(chǎn)質(zhì)量及其對(duì)資本的影響；.財(cái)務(wù)狀況及其對(duì)資本的影響；.通過(guò)其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實(shí)際注入資本的情況；.對(duì)資本和資本充足率的管理情況。二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況（AssetQuality）（一）定量指標(biāo).不良貸款率和不良資產(chǎn)率；.正常貸款遷徙率；.次級(jí)類貸款遷徙率；.可疑類貸款遷徙率；.單一集團(tuán)客戶授信集中度/授信集中度；.全部關(guān)聯(lián)度；.貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率。（二）定性因素.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)對(duì)整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響；.貸款行業(yè)集中度以及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響；.關(guān)聯(lián)交易程度以及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響；.信用風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序及其有效性；.貸

5、款風(fēng)險(xiǎn)分類制度的健全性和有效性；.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況；.非信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理狀況。三、管理狀況（Management）（一）法人治理狀況.基本結(jié)構(gòu)；.決策機(jī)制與效果；.執(zhí)行機(jī)制與效果；.監(jiān)督機(jī)制與效果；.激勵(lì)約束機(jī)制與作用。（二）內(nèi)部控制狀況.內(nèi)部控制環(huán)境；.風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估；.內(nèi)部控制措施；.信息交流與反饋；.監(jiān)督評(píng)價(jià)與糾正。四、盈利狀況（Earnings）（一）定量指標(biāo).資產(chǎn)利潤(rùn)率；.資本利潤(rùn)率；.成本收入比率；.風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)利潤(rùn)率。（二）定性因素.成本費(fèi)用和收入狀況以及盈利水平和趨勢(shì)；.盈利的質(zhì)量，以及盈利對(duì)業(yè)務(wù)發(fā)展與資產(chǎn)損失準(zhǔn)備提取的影響；.財(cái)務(wù)預(yù)決算體系，財(cái)務(wù)管理的健全性和

6、有效性。五、流動(dòng)性狀況（Liquidity）（一）定量指標(biāo).流動(dòng)性比例；.核心負(fù)債依存度；.流動(dòng)性缺口率；.人民幣超額備付金率;.（人民幣、外幣合并）存貸款比例。（二）定性因素.資金來(lái)源的構(gòu)成、變化趨勢(shì)和穩(wěn)定性;.資產(chǎn)負(fù)債管理政策和資金頭寸的調(diào)配情況;.流動(dòng)性的管理情況;.以主動(dòng)負(fù)債形式滿足流動(dòng)性需求的能力;.管理層有效識(shí)別、監(jiān)測(cè)和調(diào)控頭寸的能力。六、評(píng)級(jí)結(jié)果單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)和綜合評(píng)級(jí)均以一級(jí)、二級(jí)、三級(jí)、四A級(jí)、四B級(jí)、五A級(jí)、五B級(jí)、六A級(jí)、六B級(jí)和六C級(jí)表示。越大的數(shù)字表明越低的級(jí)別，級(jí)別越低表示越需要予以更多和更有力的監(jiān)管關(guān)注。（一）單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)單項(xiàng)要素（管理要素除外）的評(píng)級(jí)結(jié)果均是定量指

7、標(biāo)和定性因素的算術(shù)加權(quán)結(jié)果，定量指標(biāo)和定性因素的權(quán)重分別為60和40。各單項(xiàng)要素評(píng)分90分（含90分）至100分為一級(jí)；75分（含75分）至90分為二級(jí)；60分（含60分）至75分為三級(jí)；53分（含53分）至60分為四A級(jí)；45分（含45分）至53分為四B級(jí)；37分（含37分）至45分為五A級(jí)；30分（含30分）至37分為五B級(jí)；20分（含20分）至30分為六A級(jí)；10分（含10分）至20分為六B級(jí)；10分以下為六C級(jí)。（二）綜合評(píng)級(jí)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果是五個(gè)單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)結(jié)果的加權(quán)匯總，即各單項(xiàng)要素的評(píng)分值分別乘以對(duì)應(yīng)的權(quán)重系數(shù)后進(jìn)行加總，得出綜合評(píng)分。資本充足狀況（C）、資產(chǎn)質(zhì)量狀況（A）、管理狀況

8、（M）、盈利狀況（E）、流動(dòng)性狀況（L）五個(gè)要素的權(quán)重分別為25%、25%、25%、15%、10%。資本充足率低于8%的信用社，其綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于三級(jí)；如果資本充足率低于8%且呈下降趨勢(shì)，該信用社的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于四A級(jí)。加權(quán)匯總后綜合得分90分（含90分）至100分為一級(jí)；75分（含75分）至90分為二級(jí)；60分（含60分）至75分為三級(jí)；53分（含53分） TOC o 1-5 h z 至60分為四A級(jí)；45分（含45分）至53分為四B級(jí)；37分（含37分）至45分為五A級(jí)；30分（含30分）至37分為五B級(jí)；20分（含20分）至30分為六A級(jí)；10分（含10分）至20分為六B級(jí)；1

9、0分以下為六C級(jí)。七、其他因素（Others）（一）市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)狀況；（二）信用社經(jīng)營(yíng)的外部環(huán)境；（三）前十名法人和自然人持股社員情況；（四）信用社的客戶群體和市場(chǎng)份額情況；（五）信用社及其關(guān)系人受到行政處罰、法律訴訟、法律制裁等情況；（六）新聞媒體對(duì)信用社的報(bào)道。其他因素是指對(duì)信用社運(yùn)行及風(fēng)險(xiǎn)變化可能產(chǎn)生重大積極與消極影響的其他事項(xiàng)。監(jiān)管評(píng)級(jí)人員可依據(jù)這些事項(xiàng)的性質(zhì)和對(duì)信用社風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，對(duì)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果做出細(xì)微的正向或負(fù)向調(diào)整，其他要素一般不可以改變綜合評(píng)級(jí)結(jié)果，但可以通過(guò)“+、”“”符號(hào)標(biāo)識(shí)出評(píng)級(jí)結(jié)果正向或負(fù)向的趨勢(shì)，以增強(qiáng)監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果的準(zhǔn)確性。特別是市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)，在未納入評(píng)級(jí)要素之前，監(jiān)管評(píng)級(jí)

10、人員可以從定量（利率風(fēng)險(xiǎn)敏感度、累計(jì)外匯敞口頭寸比例）和定性（理事會(huì)和高級(jí)管理層的監(jiān)控、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)管理政策和程序、市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制程序及內(nèi)部控制和外部審計(jì)）兩個(gè)方面做出評(píng)價(jià)。信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)的各項(xiàng)要素及其評(píng)級(jí)結(jié)果和監(jiān)管含義等詳見(jiàn)信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)簡(jiǎn)表和信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果一覽表。各個(gè)評(píng)級(jí)要素的定量標(biāo)準(zhǔn)和定性標(biāo)準(zhǔn)詳見(jiàn)信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)定量與定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。第三章評(píng)級(jí)操作規(guī)程和職責(zé)分工信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)周期一般為一年，監(jiān)管機(jī)構(gòu)需在一個(gè)周期期滿后，重新對(duì)信用社進(jìn)行監(jiān)管評(píng)級(jí)，或者對(duì)上一次評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行修訂和更新。對(duì)一家被評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的有效評(píng)級(jí)時(shí)間不得少于10個(gè)工作日，年度評(píng)級(jí)工作一般應(yīng)在下一年度的四月末之前完成。

11、參與監(jiān)管評(píng)級(jí)人員須充分了解和熟悉監(jiān)管評(píng)級(jí)的所有要素和評(píng)級(jí)原理方法，在規(guī)定時(shí)間內(nèi)依據(jù)規(guī)范的評(píng)級(jí)步驟和程序?qū)Ｂ氝M(jìn)行評(píng)級(jí)工作，并充分利用評(píng)級(jí)結(jié)果對(duì)信用社的不同風(fēng)險(xiǎn)狀況進(jìn)行比較，在非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的間隙進(jìn)行及時(shí)的監(jiān)控，確定不同的監(jiān)管措施和重點(diǎn)。信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)操作程序和職責(zé)分工：一、收集信息（一）收集基礎(chǔ)信息。被評(píng)級(jí)信用社的主監(jiān)管員在評(píng)級(jí)之前，應(yīng)充分收集以下信息：非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息，現(xiàn)場(chǎng)檢查報(bào)告，信用社的內(nèi)、外部審計(jì)報(bào)告，信用社向公眾披露的信息，信用社提交的年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃、經(jīng)營(yíng)狀況報(bào)告和市場(chǎng)準(zhǔn)入信息，國(guó)內(nèi)外評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)對(duì)信用社的商業(yè)評(píng)級(jí)結(jié)果，各種媒體報(bào)道的信用社信息等。（二）篩選和深入收集信息。在收集基本信息

12、的基礎(chǔ)上，對(duì)這些信息進(jìn)行仔細(xì)的整理、篩選和初步分析，確定信用社的關(guān)鍵問(wèn)題和風(fēng)險(xiǎn)以及需要進(jìn)一步了解的評(píng)級(jí)信息。在評(píng)級(jí)信息不夠充分的情況下，主監(jiān)管員可以通過(guò)與現(xiàn)場(chǎng)檢查人員、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管人員、信用社的高級(jí)管理層和信用社的外部審計(jì)人員舉行會(huì)談等途徑進(jìn)一步收集評(píng)級(jí)信息。評(píng)級(jí)信息的收集和整理是信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)的基礎(chǔ)，由信用社主監(jiān)管員完成，現(xiàn)場(chǎng)檢查人員、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管人員需向主監(jiān)管員提供必要的信息支持。主監(jiān)管員應(yīng)力求全面廣泛地掌握評(píng)級(jí)所需要的全部信息。二、初評(píng)（一）分析判斷。信用社主監(jiān)管員應(yīng)嚴(yán)格遵循本指引確定的評(píng)級(jí)方法和評(píng)級(jí)標(biāo)準(zhǔn)對(duì)評(píng)級(jí)信息進(jìn)行綜合分析。綜合分析要將定量指標(biāo)和定性因素相結(jié)合，動(dòng)態(tài)和靜態(tài)相結(jié)合。對(duì)于

13、信用社不愿意提供的信息，應(yīng)視為不利于信用社的信息；對(duì)于不能確定是否有利于信用社的情況，應(yīng)視為不利于信用社的情況；對(duì)于可能導(dǎo)致信用社遭受損失甚至發(fā)生流動(dòng)性問(wèn)題的明顯跡象，主監(jiān)管員應(yīng)做出合理的判斷和審慎的預(yù)測(cè)。（二）初步確定評(píng)級(jí)結(jié)果。在綜合分析評(píng)級(jí)信息的基礎(chǔ)上，合理、準(zhǔn)確判斷信用社的風(fēng)險(xiǎn)狀況，按照評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)與評(píng)分原則分別給出各定量指標(biāo)與定性因素的實(shí)際得分，再與該項(xiàng)因素的滿分相比求得一個(gè)得分率，以判定各因素對(duì)單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)結(jié)果的影響程度，在此基礎(chǔ)上，確定各個(gè)單項(xiàng)要素和綜合評(píng)級(jí)的初步結(jié)果，并依據(jù)其他因素（O）的性質(zhì)和對(duì)風(fēng)險(xiǎn)的影響程度，對(duì)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果做出正向或負(fù)向調(diào)整。評(píng)級(jí)結(jié)果由信用社主監(jiān)管員提出。主監(jiān)管員

14、要力求做到對(duì)每一項(xiàng)評(píng)級(jí)內(nèi)容的分析、判斷、預(yù)測(cè)和評(píng)價(jià)理由充分、分析深入、判斷預(yù)測(cè)合理，能夠準(zhǔn)確反映信用社經(jīng)營(yíng)管理各方面的狀況，并填制完成相關(guān)的評(píng)級(jí)工作底稿。三、復(fù)評(píng)復(fù)評(píng)是在信用社主監(jiān)管員初評(píng)的基礎(chǔ)上，由復(fù)評(píng)工作小組對(duì)被評(píng)級(jí)信用社的風(fēng)險(xiǎn)與經(jīng)營(yíng)狀況進(jìn)行再評(píng)價(jià)。復(fù)評(píng)工作小組由非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管負(fù)責(zé)人牽頭，被評(píng)級(jí)信用社的主監(jiān)管員、現(xiàn)場(chǎng)主查人員、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管人員組成。復(fù)評(píng)小組對(duì)于各項(xiàng)評(píng)級(jí)內(nèi)容，如與主監(jiān)管員初評(píng)意見(jiàn)不同，應(yīng)當(dāng)闡明理由，并提出具體的修改意見(jiàn)，形成不同于初評(píng)結(jié)果的監(jiān)管評(píng)級(jí)分類。四、審核審核工作由直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或分管非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管負(fù)責(zé)人牽頭，所有被評(píng)級(jí)信用社主監(jiān)管員、復(fù)評(píng)小組負(fù)責(zé)人（牽頭人）以及資深的監(jiān)管

15、人員通過(guò)評(píng)級(jí)審核會(huì)議集體討論進(jìn)行。評(píng)級(jí)審核會(huì)議應(yīng)當(dāng)力求統(tǒng)一評(píng)級(jí)尺度，保證評(píng)級(jí)結(jié)果的客觀準(zhǔn)確和公平。在評(píng)級(jí)審核的基礎(chǔ)上，由直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人或分管非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管負(fù)責(zé)人對(duì)每個(gè)被評(píng)級(jí)機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審定。直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)要將經(jīng)負(fù)責(zé)人審定的評(píng)級(jí)結(jié)果連同主監(jiān)管員的評(píng)級(jí)結(jié)果、復(fù)評(píng)意見(jiàn)在2月底之前一并上報(bào)銀監(jiān)局。五、審查確定各銀監(jiān)局在收到直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)上報(bào)的評(píng)級(jí)資料和結(jié)果后，應(yīng)對(duì)評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行審查，以確保全轄評(píng)級(jí)尺度統(tǒng)一。審查工作由非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管負(fù)責(zé)人牽頭，若干名非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管協(xié)調(diào)員、現(xiàn)場(chǎng)檢查人員、機(jī)構(gòu)準(zhǔn)入監(jiān)管人員、資深監(jiān)管人員組成審查小組共同完成。審查的重點(diǎn)是各地對(duì)評(píng)級(jí)尺度的把握情況以及各直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)在評(píng)級(jí)過(guò)程中，由于初評(píng)

16、、復(fù)評(píng)和審核意見(jiàn)不一致而進(jìn)行調(diào)整的評(píng)級(jí)項(xiàng)目和結(jié)果。凡審查小組認(rèn)為評(píng)級(jí)結(jié)果存在明顯不合理的，可要求直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出解釋。在理由充足的情況下，可責(zé)成直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)作出調(diào)整。如果直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)堅(jiān)持原評(píng)級(jí)結(jié)果，而審查小組認(rèn)為確需對(duì)評(píng)級(jí)項(xiàng)目和結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的，由審查小組提交局長(zhǎng)辦公會(huì)審定后，再對(duì)直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)的評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。審查工作完成后，各銀監(jiān)局應(yīng)將審查意見(jiàn)、直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人審定的評(píng)級(jí)結(jié)果、復(fù)評(píng)調(diào)整的內(nèi)容及有關(guān)情況在3月20日前一并上報(bào)銀監(jiān)會(huì)。銀監(jiān)會(huì)在收到各銀監(jiān)局上報(bào)的評(píng)級(jí)資料和評(píng)級(jí)結(jié)果后，要進(jìn)行認(rèn)真審查，以確保全國(guó)評(píng)級(jí)尺度統(tǒng)一、評(píng)級(jí)結(jié)果客觀準(zhǔn)確和公平公正。銀監(jiān)會(huì)的審查工作由合作部審查小組負(fù)責(zé)。審查的重

17、點(diǎn)是各地對(duì)評(píng)級(jí)尺度的把握情況以及各省銀監(jiān)局對(duì)各直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)審核確定的評(píng)級(jí)項(xiàng)目和結(jié)果進(jìn)行調(diào)整的內(nèi)容。對(duì)于評(píng)級(jí)結(jié)果明顯不合理、需要做出調(diào)整的，由合作部主任辦公會(huì)審查后，報(bào)會(huì)領(lǐng)導(dǎo)確定。銀監(jiān)會(huì)確定的最終評(píng)級(jí)結(jié)果須在收到上報(bào)的評(píng)級(jí)資料和結(jié)果后一個(gè)月內(nèi)反饋各省銀監(jiān)局。六、評(píng)級(jí)結(jié)果反饋各銀監(jiān)局在收到銀監(jiān)會(huì)反饋的最終評(píng)級(jí)結(jié)果后，須在10個(gè)工作日內(nèi)反饋直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)。（一）直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)向被評(píng)級(jí)信用社通報(bào)監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果。直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)在收到銀監(jiān)局反饋的對(duì)被評(píng)級(jí)信用社評(píng)級(jí)結(jié)果意見(jiàn)后，將最終評(píng)級(jí)結(jié)果以及各單項(xiàng)要素存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，通過(guò)書(shū)面形式向被評(píng)級(jí)信用社的理事會(huì)或高級(jí)管理層通報(bào)，必要時(shí)一并提出整改建議。（二）信用社對(duì)

18、綜合評(píng)級(jí)結(jié)果的處理。信用社對(duì)監(jiān)管機(jī)構(gòu)通報(bào)的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果沒(méi)有異議，應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供回應(yīng)報(bào)告，確認(rèn)評(píng)級(jí)結(jié)果并報(bào)告對(duì)問(wèn)題和缺陷的整改措施。對(duì)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果有異議的，應(yīng)當(dāng)在10個(gè)工作日內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提出反饋意見(jiàn)，并提供新的信息資料支持更加合理準(zhǔn)確的評(píng)級(jí)結(jié)果。監(jiān)管機(jī)構(gòu)可以通過(guò)內(nèi)部審核程序并結(jié)合信用社提供的信息資料進(jìn)行再次審定，除非確定有重大評(píng)級(jí)信息遺漏，或者評(píng)級(jí)人員出現(xiàn)重大判斷失誤，原則上不對(duì)原始評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行調(diào)整。在最終確認(rèn)監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果后，信用社應(yīng)當(dāng)在一個(gè)月內(nèi)向監(jiān)管機(jī)構(gòu)提供回應(yīng)報(bào)告和確認(rèn)書(shū)，并報(bào)告對(duì)問(wèn)題和缺陷的整改措施。七、評(píng)級(jí)檔案整理評(píng)級(jí)工作全部結(jié)束后，主監(jiān)管員應(yīng)做好評(píng)級(jí)信息、評(píng)級(jí)工作底稿、評(píng)

19、級(jí)結(jié)果、評(píng)級(jí)審核會(huì)議紀(jì)要、評(píng)級(jí)審查會(huì)議紀(jì)要及評(píng)級(jí)結(jié)果反饋?zhàn)劶o(jì)要等文件、材料的存檔工作。第四章評(píng)級(jí)結(jié)果的運(yùn)用一、監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)作為衡量信用社風(fēng)險(xiǎn)程度的依據(jù)綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為一級(jí)，表示該類信用社幾乎在每一個(gè)方面都是健全的，對(duì)外部經(jīng)濟(jì)及金融的動(dòng)蕩有較強(qiáng)的抵御能力，并有很強(qiáng)的競(jìng)爭(zhēng)能力，能夠應(yīng)付外部環(huán)境的變化。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為二級(jí)，表示該類信用社是一個(gè)各方面比較健全的機(jī)構(gòu)，具有良好的競(jìng)爭(zhēng)能力，基本達(dá)到良好機(jī)構(gòu)標(biāo)準(zhǔn)，能夠抵御經(jīng)營(yíng)環(huán)境變化，對(duì)存在的不足和缺陷，能夠在正常運(yùn)營(yíng)中自覺(jué)采取完善性的措施加以糾正。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為三級(jí)，表示該類信用社是一個(gè)相對(duì)健全的機(jī)構(gòu)，具有較強(qiáng)的服務(wù)能力和發(fā)展能力，達(dá)到合格機(jī)構(gòu)的標(biāo)準(zhǔn)，雖

20、存在一些缺陷,但完全能夠通過(guò)自身努力加以改善和解決，基本能夠抵御業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化。監(jiān)管部門只需引導(dǎo)其落實(shí)改善性措施，解決存在的不足。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為四A級(jí)，表示該類信用社經(jīng)營(yíng)中存在相對(duì)明顯的問(wèn)題和缺陷，且這些問(wèn)題尚沒(méi)有得到滿意的解決，但仍具備一定的自我發(fā)展能力和糾錯(cuò)能力，需要監(jiān)管部門給予關(guān)注，并采取相應(yīng)的治理性措施，以增強(qiáng)其自我發(fā)展能力。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為四B級(jí)，表示該類信用社經(jīng)營(yíng)中存在比較明顯的問(wèn)題和弱點(diǎn)，自我發(fā)展能力和自覺(jué)糾錯(cuò)能力相對(duì)較弱，這類信用社雖能勉強(qiáng)抵御業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化，但如果不能對(duì)所存在的問(wèn)題予以迅速有效制止，將對(duì)信用社業(yè)務(wù)發(fā)展產(chǎn)生不利影響。因此需要監(jiān)管部門給予更多關(guān)注，采取有針對(duì)

21、性的治理措施，及時(shí)有效制止經(jīng)營(yíng)中的弱點(diǎn)。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為五A級(jí)，表示該類信用社雖能夠生存，但發(fā)展動(dòng)力不足，存在一些較為嚴(yán)重的問(wèn)題，整體實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況都比較脆弱，基本無(wú)力抵御業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)環(huán)境的惡化和外界環(huán)境變化，需要外部給予適當(dāng)?shù)姆龀?，同時(shí)采取針對(duì)性的整頓性措施解決所存在的問(wèn)題。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為五B級(jí)，表示該類信用社經(jīng)營(yíng)中存在較多的嚴(yán)重問(wèn)題和重大缺陷，其整體實(shí)力和財(cái)務(wù)狀況都非常脆弱，需要外部給予較多的扶持和采取有效的整頓性措施等方法加以解決。對(duì)存在重大不遵守法律法規(guī)行為的信用社，也應(yīng)該給予這一評(píng)級(jí)。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為六A級(jí)，表示該類信用社存在較多不安全、不健全情況，只能勉強(qiáng)維持生存，如外部環(huán)境稍有變化，即可

22、能影響生存。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為六B級(jí)，表示該類信用社存在的問(wèn)題無(wú)論是特性和數(shù)量都到了非常嚴(yán)峻的地步，已經(jīng)面臨生存困難，但仍有救助的必要，如果不采取整頓性措施抓緊風(fēng)險(xiǎn)處置，將可能影響行業(yè)和區(qū)域的正常經(jīng)濟(jì)與金融秩序。綜合評(píng)級(jí)結(jié)果為六C級(jí)，表示該類信用社面臨信用危機(jī)，所采取的整頓和救助性措施效果不明顯，而且救助的成本相對(duì)較高。二、監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)當(dāng)作為監(jiān)管規(guī)劃和合理配置監(jiān)管資源的重要依據(jù)監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)針對(duì)信用社的監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果，提出持續(xù)監(jiān)管建議。深入分析風(fēng)險(xiǎn)及其成因，結(jié)合定量指標(biāo)、定性因素評(píng)分及單項(xiàng)要素和綜合評(píng)級(jí)的結(jié)果，確定每家信用社監(jiān)管重點(diǎn)，并提出綜合監(jiān)管計(jì)劃、非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管和現(xiàn)場(chǎng)檢查的建議，提出檢查頻率和范圍

23、意見(jiàn)。對(duì)任何定量指標(biāo)、定性因素得分率低和單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)結(jié)果為四級(jí)的信用社，應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對(duì)其單項(xiàng)指標(biāo)和單項(xiàng)要素的監(jiān)管，并視情況對(duì)該要素進(jìn)行專項(xiàng)現(xiàn)場(chǎng)檢查；對(duì)任何定量指標(biāo)、定性因素得分率低和單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)結(jié)果為五級(jí)的信用社，應(yīng)當(dāng)及時(shí)與其理事會(huì)和高級(jí)管理層成員舉行會(huì)談，要求其采取針對(duì)性措施，降低風(fēng)險(xiǎn)水平；對(duì)任何定量指標(biāo)、定性因素得分率低和單項(xiàng)要素評(píng)級(jí)結(jié)果為六級(jí)的信用社，除要求其理事會(huì)和高級(jí)管理層采取針對(duì)性措施外，還應(yīng)督促其制定改善風(fēng)險(xiǎn)狀況的可行性計(jì)劃，并在監(jiān)管機(jī)構(gòu)監(jiān)督下予以實(shí)施。監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果在本指引試行期間還應(yīng)當(dāng)作為信用社高級(jí)管理人員考核評(píng)價(jià)及機(jī)構(gòu)、新業(yè)務(wù)市場(chǎng)準(zhǔn)入的重要參考因素。三、監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果應(yīng)當(dāng)是監(jiān)管機(jī)構(gòu)

24、采取監(jiān)管措施和行動(dòng)的主要依據(jù)綜合評(píng)級(jí)為一級(jí)和二級(jí)的信用社一般是健全的機(jī)構(gòu)，具有令人滿意的業(yè)績(jī)表現(xiàn)，對(duì)于此類信用社，監(jiān)管機(jī)構(gòu)一般不需要采取特殊的監(jiān)管行動(dòng)，只需支持和督促其自主采取持續(xù)和完善性措施，保持良好的競(jìng)爭(zhēng)力和服務(wù)功能。綜合評(píng)級(jí)為三級(jí)的信用社，通常認(rèn)為是比較滿意的機(jī)構(gòu)，這類信用社不需要監(jiān)管部門采取特殊的監(jiān)管行動(dòng)，只需對(duì)其經(jīng)營(yíng)管理上存在的弱點(diǎn)給予適當(dāng)?shù)谋O(jiān)管關(guān)注，督促其自主采取改善性措施，解決存在的弱點(diǎn)。綜合評(píng)級(jí)為四A、四B級(jí)的信用社，通常被認(rèn)為是低于滿意程度的，不同程度地存在一些較為明顯的弱點(diǎn)，對(duì)這類信用社應(yīng)在給予足夠監(jiān)管關(guān)注的同時(shí)，適當(dāng)提高非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管分析與現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率和深度，關(guān)注其經(jīng)營(yíng)態(tài)勢(shì)

25、變化，督促其加大經(jīng)營(yíng)管理力度和采取有效的治理性措施，克服經(jīng)營(yíng)弱點(diǎn)，積極降低風(fēng)險(xiǎn)。綜合評(píng)級(jí)為五A、五B級(jí)的信用社，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)在加大現(xiàn)場(chǎng)檢查力度的同時(shí)，提高對(duì)其現(xiàn)場(chǎng)檢查的頻率，督促其加強(qiáng)風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制，改善財(cái)務(wù)狀況。必要時(shí)應(yīng)約見(jiàn)其理事會(huì)和高級(jí)管理層成員，責(zé)令其整改，并依據(jù)相應(yīng)的法律、法規(guī)對(duì)其產(chǎn)品和業(yè)務(wù)活動(dòng)進(jìn)行一定的限制。綜合評(píng)級(jí)為六A、六B、六C級(jí)的信用社，則被認(rèn)為是問(wèn)題嚴(yán)重的機(jī)構(gòu)，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)逐家監(jiān)管。綜合評(píng)級(jí)為六A級(jí)的信用社，應(yīng)采取扶持性和限制性相結(jié)合的措施，控制其高風(fēng)險(xiǎn)行為，監(jiān)管機(jī)構(gòu)要定期約見(jiàn)其理事會(huì)和高級(jí)管理層成員，責(zé)令其加強(qiáng)管理，采取有效措施，以改善信用社的生存能力和保障存款人利益。綜

26、合評(píng)級(jí)為六B級(jí)的信用社，監(jiān)管機(jī)構(gòu)應(yīng)要求其制定改善風(fēng)險(xiǎn)狀況的詳細(xì)計(jì)劃，并在行業(yè)管理部門的監(jiān)督下實(shí)施，力求改善經(jīng)營(yíng)狀況。也可責(zé)成行業(yè)管理部門進(jìn)行派駐管理和給予適當(dāng)?shù)木戎匾獣r(shí)可按照相應(yīng)的法律、法規(guī)，更換高級(jí)管理人員、安排重組或?qū)嵤┙庸艿?。綜合評(píng)級(jí)為六C級(jí)的信用社，銀監(jiān)局要會(huì)同當(dāng)?shù)胤志趾褪〖?jí)聯(lián)社逐一分析各機(jī)構(gòu)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，研究提出救助和綜合整治措施，并及時(shí)向省級(jí)政府匯報(bào)。對(duì)共同研究認(rèn)為救助無(wú)望或無(wú)救助必要的機(jī)構(gòu)，可根據(jù)有關(guān)法律，實(shí)施市場(chǎng)退出。四、評(píng)級(jí)結(jié)果的披露和保密為更加有效的運(yùn)用監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果，銀監(jiān)會(huì)及銀監(jiān)局負(fù)責(zé)以適當(dāng)方式向當(dāng)?shù)卣坝嘘P(guān)職能部門披露信用社的監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果。為防止對(duì)監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果的誤用和

27、濫用，各級(jí)監(jiān)管機(jī)構(gòu)及其參與評(píng)級(jí)工作的監(jiān)管人員應(yīng)當(dāng)對(duì)信用社的監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果進(jìn)行嚴(yán)格保密，嚴(yán)禁向第三方披露監(jiān)管評(píng)級(jí)情況。直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)須嚴(yán)格按照規(guī)定的程序和形式向信用社理事會(huì)通報(bào)被評(píng)級(jí)信用社的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果以及存在的主要風(fēng)險(xiǎn)和問(wèn)題，不得向被評(píng)級(jí)信用社披露各單項(xiàng)要素的評(píng)級(jí)結(jié)果和具體評(píng)分情況。監(jiān)管機(jī)構(gòu)也不可以將監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果向公眾披露，以防止評(píng)級(jí)結(jié)果被外界曲解而引發(fā)市場(chǎng)負(fù)面評(píng)價(jià)，對(duì)信用社造成不利影響。為確保信用社內(nèi)部的保密工作，直接監(jiān)管機(jī)構(gòu)在向被評(píng)級(jí)信用社通報(bào)評(píng)級(jí)結(jié)果的書(shū)面文件中應(yīng)做諸如評(píng)級(jí)結(jié)果系我局依法對(duì)你社實(shí)施監(jiān)管評(píng)級(jí)后形成的，除法律另有強(qiáng)制性規(guī)定外，未經(jīng)我局書(shū)面同意，你社及相關(guān)人員不得以任何方式向其他單

28、位或個(gè)人披露本評(píng)級(jí)結(jié)果及相關(guān)內(nèi)容”等內(nèi)容的保密提示，信用社理事會(huì)成員或高級(jí)管理層應(yīng)當(dāng)對(duì)其監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果嚴(yán)格保密，不得向任何人員披露，更不可以出于商業(yè)目的或其他考慮向新聞媒體或社會(huì)公眾披露。第五章附則一、本指引涉及的定量指標(biāo)從銀行業(yè)非現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)管信息系統(tǒng)中按照規(guī)定口徑獲取。二、附件是本指引的組成部分，規(guī)定了評(píng)級(jí)定量指標(biāo)與定性因素的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)。三、本指引由銀監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)解釋。四、本指引自印發(fā)之日起試行，農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)和預(yù)警指標(biāo)體系（試行）（銀監(jiān)發(fā)20041號(hào)）同時(shí)廢止。附件：1.農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)定量和定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn).農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)工作底稿.農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)簡(jiǎn)表.農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)結(jié)果一覽表附件

29、1農(nóng)村信用社監(jiān)管評(píng)級(jí)定量和定性評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)一、資本充足狀況（CapitalAdequacy）（一）定量指標(biāo)（60分）.資本充足率（權(quán)重50%）10%以上（含）：100分注：本評(píng)級(jí)體系中所有的定量指標(biāo)評(píng)分，均按照區(qū)間值均勻分布計(jì)算。2.核心資本充足率（權(quán)重50%）6%以上（含）：100分評(píng)分原則：資本充足狀況任意一個(gè)指標(biāo)低于監(jiān)管要求（資本充足率8%和核心資本充足率4%）的信用社，其綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于三級(jí)；如果監(jiān)管周期內(nèi)任意一個(gè)指標(biāo)低于監(jiān)管要求且呈下降趨勢(shì)，對(duì)該信用社的綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于四A級(jí)，如果兩個(gè)指標(biāo)均不達(dá)標(biāo)且均呈下降趨勢(shì)，其綜合評(píng)級(jí)結(jié)果不應(yīng)高于四B級(jí)。（二）定性因素（40分）.信用社資本的

30、構(gòu)成和質(zhì)量（6分）主要考察資本構(gòu)成的規(guī)范性、市場(chǎng)價(jià)值及穩(wěn)定性。評(píng)分尺度：核心資本在資本中的比重越高，資本構(gòu)成越穩(wěn)定，評(píng)分應(yīng)越高；分析核心資本構(gòu)成的穩(wěn)定性時(shí)，如果存在資本未足額到位或資本抽逃等問(wèn)題，不得分；分析附屬資本構(gòu)成的穩(wěn)定性與增長(zhǎng)性時(shí)，增長(zhǎng)性越好，市場(chǎng)價(jià)值越大，評(píng)分應(yīng)越高。分析附屬資本構(gòu)成主要考慮信用社的債務(wù)性資本（監(jiān)管機(jī)構(gòu)確認(rèn)的信用社以對(duì)外承擔(dān)債務(wù)形式持有的資本）包括其市值變動(dòng)情況和規(guī)范性狀況；資本構(gòu)成要素存在不穩(wěn)定性對(duì)信用社承受風(fēng)險(xiǎn)能力可能造成不利影響的，得分應(yīng)在3分以下；資本不實(shí)、不規(guī)范的，得分應(yīng)在3分以下。.信用社整體財(cái)務(wù)狀況及其對(duì)資本的影響（6分）主要分析財(cái)務(wù)狀況對(duì)資本的影響。重

31、點(diǎn)考察信用社的盈利狀況，是否有稅后利潤(rùn)可供資本積累，以及信用社提取盈余公積的比例，判斷信用社進(jìn)行資本積累的力度。評(píng)分尺度：好的盈利狀況能增強(qiáng)或保持信用社的競(jìng)爭(zhēng)能力，利于信用社擴(kuò)充資本，評(píng)分應(yīng)越高；信用社財(cái)務(wù)狀況不佳（出現(xiàn)虧損）并可能對(duì)信用社資本充足狀況形成不良影響的，得分應(yīng)低于3分；累計(jì)虧損嚴(yán)重以致凈資產(chǎn)出現(xiàn)負(fù)數(shù)的信用社，不得分；檢查證實(shí)信用社虛盈實(shí)虧的不應(yīng)得分。.資產(chǎn)質(zhì)量及其對(duì)資本的影響（6分）主要分析信用社資產(chǎn)負(fù)債表變化的趨勢(shì)和方向，表外項(xiàng)目的業(yè)務(wù)種類，以及對(duì)信用社資本的（潛在）影響。重點(diǎn)考察信用社資產(chǎn)的內(nèi)在價(jià)值與風(fēng)險(xiǎn)狀況、預(yù)計(jì)的損失程度和計(jì)提各項(xiàng)資產(chǎn)減值準(zhǔn)備情況及其對(duì)信用社資本構(gòu)成的影響

32、。評(píng)分尺度：不良資產(chǎn)呈現(xiàn)惡化趨勢(shì)，并可能對(duì)信用社資本構(gòu)成不利影響的，得分應(yīng)低于3分；計(jì)提貸款損失準(zhǔn)備不足的，得分應(yīng)不高于3分，不足程度越高，得分越低；對(duì)貸款以外資產(chǎn)計(jì)提了減值準(zhǔn)備的信用社得分應(yīng)高于沒(méi)有計(jì)提減值準(zhǔn)備的信用社。4.通過(guò)其他渠道增加資本的能力，包括社員提供支持的意愿和實(shí)際注入資本的情況（8分）主要考察信用社籌集核心資本，保持資本充足率和核心資本充足率符合監(jiān)管要求的能力。信用社在資本不足時(shí)，是否可以從多種渠道及時(shí)、規(guī)范增加核心資本，包括社員增加注資的可能性。評(píng)分尺度：如果信用社社員承諾并能夠?qū)崿F(xiàn)承諾將資本充足率保持在8%以上，或者信用社通過(guò)其他方法將資本充足率保持在8%以上，并且能夠充

33、分抵御風(fēng)險(xiǎn)的，得滿分；當(dāng)資本充足率不足8%,而信用社已經(jīng)決議但還沒(méi)有實(shí)施增加資本的，得分不能超過(guò)3分；當(dāng)信用社資本充足率不足8%,而信用社未能形成決議提高資本充足率的，得分應(yīng)低于2分。5.對(duì)資本和資本充足率的管理情況（14分）主要考察信用社資本的管理政策、理事會(huì)和高級(jí)管理層的資本管理意識(shí)、資本管理水平。重點(diǎn)分析信用社制定和實(shí)施資本規(guī)劃的情況，包括規(guī)劃制定的程序和依據(jù)、規(guī)劃實(shí)施的有效性與規(guī)范性。建立完善的資本管理制度，是否根據(jù)理事會(huì)審定的風(fēng)險(xiǎn)承受能力確定本信用社資本充足率達(dá)標(biāo)規(guī)劃和管理目標(biāo)，并制定合理有效實(shí)施計(jì)劃。（3分）是否建立健全一整套程序，用于評(píng)估與其風(fēng)險(xiǎn)狀況相適應(yīng)的資本總體水平，并制定保

34、持資本水平的戰(zhàn)略；信用社是否制定了全面的框架，用以識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理所有的風(fēng)險(xiǎn)，系統(tǒng)客觀地評(píng)估這些風(fēng)險(xiǎn)和分配相應(yīng)的資本；是否按照監(jiān)管規(guī)定為所承擔(dān)的市場(chǎng)風(fēng)險(xiǎn)提取充足的資本。（3分）是否定期評(píng)估其資本充足率水平，并以此調(diào)整業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)，約束資產(chǎn)擴(kuò)張；是否定期檢查資本監(jiān)測(cè)評(píng)估程序；是否定期向理事會(huì)報(bào)告資本規(guī)劃實(shí)施的情況，確保資本管理措施的有效實(shí)施。（3分）潤(rùn)分配政策是否穩(wěn)健、合理，是一個(gè)重要的考察因素，過(guò)度的分派紅利會(huì)削弱信用社的資本金，而過(guò)低的分派紅利會(huì)妨礙募集股金，吸收新股金，因此，要考察信用社盈利的留存比率是否適當(dāng)，并能夠及時(shí)按資本管理規(guī)劃補(bǔ)充資本金。（3分）村信用社分紅派息操作程序的合規(guī)性。

35、（2分）評(píng)分尺度：信用社如果缺乏明確的資本管理政策，沒(méi)有建立資本約束機(jī)制的，得分應(yīng)低于5分；信用社存在歷年虧損掛賬或資本充足率未達(dá)到監(jiān)管要求，不按規(guī)定要求進(jìn)行利潤(rùn)分配的，不得分；信用社分紅派息操作不規(guī)范的，得分不應(yīng)高于6分。二、資產(chǎn)質(zhì)量狀況（AssetQuality）（一）定量指標(biāo)（60分）.不良貸款率/不良資產(chǎn)率（權(quán)重30%）1）不良貸款率:3%以下（含）：100分2）不良資產(chǎn)率：2%以下（含）：100分注：此項(xiàng)指標(biāo)采用孰低法計(jì)值，即評(píng)級(jí)得分取兩項(xiàng)指標(biāo)得分中較低的那個(gè)分值。.正常貸款遷徙率（權(quán)重10%） TOC o 1-5 h z 低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分.次級(jí)類貸款遷徙率（權(quán)

36、重5）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分.可疑類貸款遷徙率（權(quán)重5）低于行業(yè)平均值50以上（含）：100分.單一集團(tuán)客戶授信集中度授信集中度（權(quán)重10%）1）單一集團(tuán)客戶授信集中度：10%以下（含）：100分2）授信集中度：100%以下（含）：100分注：此項(xiàng)指標(biāo)采用孰低法計(jì)值，即評(píng)級(jí)得分取兩項(xiàng)指標(biāo)得分中較低的那個(gè)分值。資本凈額為負(fù)數(shù)，此項(xiàng)指標(biāo)以零分計(jì)算。.全部關(guān)聯(lián)度（權(quán)重10）以下（含）：100分注：資本凈額為負(fù)數(shù)，此項(xiàng)指標(biāo)以零分計(jì)算。7.貸款損失準(zhǔn)備充足率/資產(chǎn)損失準(zhǔn)備充足率（權(quán)重30%）120%以上（含）：100分注：此項(xiàng)指標(biāo)采用孰低法計(jì)值，即評(píng)級(jí)得分取兩項(xiàng)指標(biāo)得分中較低的那個(gè)分值。

37、（二）定性因素（40分）.不良貸款和其他不良資產(chǎn)的變動(dòng)趨勢(shì)及其對(duì)信用社整體資產(chǎn)安全狀況的影響（5分）主要考察信用社不良貸款總量和不良貸款率及其變化趨勢(shì)。具體分析信用社不良貸款余額的升降原因，區(qū)分存量和增量因素的影響；分析不良貸款比率升降的原因，區(qū)分“分子”和“分母”因素的影響。評(píng)分尺度：不良貸款余額和不良貸款率“雙降”的，得滿分；不良貸款余額不變或余額上升，不良貸款率下降的，得分不高于3分；不良貸款余額和不良貸款率“雙升”的，不得分；視不良貸款變動(dòng)的具體原因調(diào)節(jié)評(píng)分結(jié)果。.貸款行業(yè)集中度以及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（5分）主要考察貸款行業(yè)的集中程度，分析貸款集中行業(yè)的風(fēng)險(xiǎn)狀況，包括行業(yè)當(dāng)前整體狀況

38、，國(guó)家對(duì)該行業(yè)的政策和指導(dǎo)意見(jiàn)，行業(yè)的發(fā)展趨勢(shì)預(yù)測(cè)及依據(jù)，以及風(fēng)險(xiǎn)狀況對(duì)信用社資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響。評(píng)分尺度：繼續(xù)對(duì)宏觀調(diào)控政策中予以限制的行業(yè)和項(xiàng)目給與支持和新投入資金的不得分。.關(guān)聯(lián)交易程度以及對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（4分）主要考察信用社與關(guān)聯(lián)自然人、法人之間發(fā)生的轉(zhuǎn)移資源或義務(wù)行為，重點(diǎn)是考察對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人（包括信用社的理事、高級(jí)管理人員和有權(quán)決定或參與信用社授信和資產(chǎn)轉(zhuǎn)移的其他人員以及上述人員的近親屬和所辦的經(jīng)濟(jì)實(shí)體）的授信和授信資產(chǎn)的質(zhì)量（主要是貸款），對(duì)信用社整體資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響。是否建立關(guān)聯(lián)交易管理制度，包括關(guān)聯(lián)交易的審批程序、風(fēng)險(xiǎn)控制、內(nèi)部審計(jì)監(jiān)督和處罰等。（1分）每年是

39、否向社員代表大會(huì)就關(guān)聯(lián)交易管理制度的執(zhí)行情況及交易情況，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人授信和貸款情況作出專門報(bào)告。分）關(guān)聯(lián)交易資產(chǎn)質(zhì)量，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人授信和貸款質(zhì)量情況（1分）關(guān)聯(lián)交易中，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人交易中是否存在優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易條件的情況，或存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人發(fā)放無(wú)擔(dān)保、抵押貸款的情況。（1分）評(píng)分尺度：凡沒(méi)有建立關(guān)聯(lián)交易管理制度不得分；凡對(duì)關(guān)聯(lián)交易情況，特別是對(duì)關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人授信和貸款情況不予以適當(dāng)披露的不得分；凡存在關(guān)聯(lián)交易，特別是關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人交易優(yōu)于非關(guān)聯(lián)方同類交易條件的或存在向關(guān)聯(lián)企業(yè)法人和內(nèi)部人發(fā)放無(wú)擔(dān)保、抵押貸款的不得分。.信用

40、風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序及其有效性對(duì)資產(chǎn)質(zhì)量狀況的影響（8分）主要評(píng)價(jià)信貸決策程序和制度的完善性、科學(xué)性、有效性，包括貸款“三查”制度、審貸分離的審查審核程序和信貸風(fēng)險(xiǎn)管理制度、分類后的持續(xù)管理等能否有效遏制不良貸款的發(fā)生。主要通過(guò)不良貸款增量的原因分析判斷信用風(fēng)險(xiǎn)管理的有效性。是否建立授信盡責(zé)調(diào)查制度及執(zhí)行效果評(píng)價(jià)。是否有效識(shí)別集團(tuán)客戶貸款集中風(fēng)險(xiǎn)及關(guān)聯(lián)客戶授信風(fēng)險(xiǎn)。（2分）2）是否建立嚴(yán)格、獨(dú)立的貸款（授信）審查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（1分）3）是否成立授信審批委員會(huì)并依據(jù)規(guī)定的程序進(jìn)行貸款（授信）決策，委員會(huì)成員能否不受干擾地獨(dú)立發(fā)表決策意見(jiàn)。（1分）4）是否建立貸后檢查制度并嚴(yán)格執(zhí)行。（1分）5

41、）是否存在違規(guī)發(fā)放貸款（包括違反有關(guān)規(guī)定向關(guān)系人發(fā)放貸款）或逆程序發(fā)放貸款的行為。（1分）6）是否建立貸款責(zé)任制并嚴(yán)格考核。（1分）7）貸款檔案是否完整規(guī)范。（1分）評(píng)分尺度：信用社未建立貸前調(diào)查、貸中審查和貸后檢查制度的，得分應(yīng)低于3分；存在違規(guī)貸款或逆程序發(fā)放貸款行為的，視具體情況酌情扣分，情節(jié)嚴(yán)重并造成重大損失的，不得分。.貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度的完善和有效執(zhí)行情況（8分）是否根據(jù)農(nóng)村合作金融機(jī)構(gòu)信貸資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)分類指引制定分類的具體標(biāo)準(zhǔn)以及風(fēng)險(xiǎn)分類的內(nèi)部管理辦法和實(shí)施細(xì)則，包括貸款分類的操作、認(rèn)定和審核等工作程序和工作標(biāo)準(zhǔn)；分類工作是否全面涵蓋各項(xiàng)授信業(yè)務(wù)。（1分）分類工作是否嚴(yán)格執(zhí)行了有關(guān)監(jiān)管

42、規(guī)定以及內(nèi)部管理規(guī)定；是否配備了經(jīng)嚴(yán)格培訓(xùn)的專業(yè)人員從事分類工作；分類標(biāo)準(zhǔn)在操作過(guò)程中是否保持一致；風(fēng)險(xiǎn)分類結(jié)果是否準(zhǔn)確，分類的偏離度是否在可接受范圍。（2分）是否對(duì)各類貸款的風(fēng)險(xiǎn)變化情況進(jìn)行適時(shí)監(jiān)控并及時(shí)調(diào)整貸款質(zhì)量類別；風(fēng)險(xiǎn)分類工作是否定期接受檢查監(jiān)督，分類中存在的問(wèn)題能否被及時(shí)發(fā)現(xiàn)和糾正。（2分）是否建立了與分類工作相配套的信息系統(tǒng)，保證管理層能夠及時(shí)獲知有關(guān)貸款分類的重要信息；是否按照監(jiān)管要求及時(shí)報(bào)送貸款分類數(shù)據(jù)和相關(guān)分析報(bào)告。（1分）是否建立了有效的資產(chǎn)保全制度，對(duì)不良貸款是否采取了相應(yīng)的保全措施，實(shí)施效果如何；是否建立了完善的不良資產(chǎn)清收制度，清收效果如何；是否按監(jiān)管機(jī)構(gòu)的規(guī)定及時(shí)

43、核銷不良貸款，是否存在對(duì)已符合核銷條件的不良貸款長(zhǎng)期掛賬的情況。（1分）具備按照監(jiān)管機(jī)構(gòu)的有關(guān)規(guī)定足額提取貸款損失準(zhǔn)備的制度安排情況。（1分）評(píng)分尺度：未建立貸款風(fēng)險(xiǎn)分類制度或風(fēng)險(xiǎn)分類制度存在明顯缺陷，分類結(jié)果嚴(yán)重失實(shí)的，分類持續(xù)性差的，不得分。.保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款及其管理狀況（5分）1）是否制定了保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的管理規(guī)定，是否對(duì)保證人資格、保證責(zé)任和保證合同、抵（質(zhì)）押品、抵（質(zhì)）押權(quán)和抵（質(zhì)）押率、抵（質(zhì)）押品的登記與評(píng)估、抵（質(zhì)）押期限、抵（質(zhì)）押品的取得、保管和處置做了明確的規(guī)定。（1分）2）是否嚴(yán)格執(zhí)行了上述規(guī)定，并確保保證貸款和抵（質(zhì)）押貸款的合法性和有效性。（1分

44、）3）發(fā)放的保證貸款，其保證人是否能切實(shí)履行保證義務(wù)，不存在因過(guò)度為第三方擔(dān)保而超出自身清償能力的情況。（1分）（4）抵（質(zhì)）押品的流動(dòng)性是否強(qiáng)，是否可隨時(shí)交易以償還貸款，其市場(chǎng)價(jià)值是否相對(duì)穩(wěn)定不會(huì)對(duì)資產(chǎn)安全狀況帶來(lái)不良影響。（1分）（5）抵（質(zhì)）押品是否已經(jīng)超過(guò)規(guī)定的處置時(shí)間，處置是否合理合法。（1分）評(píng)分尺度：抵（質(zhì)）押物取得、管理、處置制度有缺陷的，得分不得高于2分；執(zhí)行抵（質(zhì)）押物管理制度不力，核算不規(guī)范的，得分不高于3分；處置抵（質(zhì)）押物措施不力，檢查發(fā)現(xiàn)存在違法違規(guī)的，不得分。7.貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)管理狀況（5分）（1）對(duì)貸款以外的其他資產(chǎn)，特別是信用風(fēng)險(xiǎn)資產(chǎn)和表外項(xiàng)目是否建立

45、了風(fēng)險(xiǎn)管理的政策、程序和措施，實(shí)施效果如何。（2分）（2）是否建立了貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)分類制度，制度是否完善，實(shí)施效果如何。（2分）（3）對(duì)造成其他資產(chǎn)損失的違法違規(guī)違紀(jì)人員是否追究責(zé)任。（1分）通過(guò)對(duì)以上要素的綜合分析，判斷信用社識(shí)別、控制除貸款以外其他資產(chǎn)的風(fēng)險(xiǎn)的能力。評(píng)分尺度：未建立貸款以外其他資產(chǎn)風(fēng)險(xiǎn)管理制度的，不得分；在非信貸資產(chǎn)以外的購(gòu)置、管理、處置、核算等環(huán)節(jié)存在違法、違規(guī)的，不得分。三、管理狀況（Management）（一）法人治理狀況（50分）.基本結(jié)構(gòu)（10分）是否構(gòu)建了以社員代表大會(huì)、理事會(huì)、監(jiān)事會(huì)和高級(jí)管理層為主體的治理結(jié)構(gòu)。治理主體活動(dòng)的規(guī)范性、持續(xù)性。（5分）評(píng)

46、分尺度：組織機(jī)構(gòu)健全，會(huì)議與活動(dòng)開(kāi)展規(guī)范，并發(fā)揮了積極的作用，得滿分；機(jī)構(gòu)組織相對(duì)健全，活動(dòng)不盡規(guī)范，決議事項(xiàng)與內(nèi)容存在失誤，得分不超過(guò)3分；機(jī)構(gòu)不健全，活動(dòng)不規(guī)范，存在決議違法違規(guī)，并產(chǎn)生消極后果的，不得分。各個(gè)治理主體是否明確了各自的工作職責(zé)，是否制定了完備規(guī)范的議事規(guī)則。（5分）評(píng)分尺度：工作職責(zé)清晰、議事規(guī)則完備、充分發(fā)揮職能作用的，得滿分；工作職責(zé)不夠清晰、議事不規(guī)范、作用發(fā)揮不明顯的，得分不超過(guò)3分；工作職責(zé)不清、議事與活動(dòng)不規(guī)范、沒(méi)有發(fā)揮作用甚至審議與決議的事項(xiàng)存在失誤，造成重大損失的，不得分。.決策機(jī)制（10分）社員資格是否符合有關(guān)規(guī)定；社員是否履行義務(wù)并享有權(quán)力；社員代表大會(huì)

47、、理事會(huì)決策的合規(guī)性和有效性；出臺(tái)的制度和辦法能否遵循公平原則；是否存在少部分社員損害大多數(shù)社員權(quán)益、職工社員侵蝕非職工社員權(quán)益的情況；是否存在少數(shù)社員占用信用社資產(chǎn)行為,以及關(guān)聯(lián)交易對(duì)信用社的影響。（3分）社員代表大會(huì)能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其職能。社員代表大會(huì)代表的產(chǎn)生、議事內(nèi)容、議事規(guī)則和表決程序是否規(guī)范，執(zhí)行情況如何。決議的事項(xiàng)和內(nèi)容是否合法有效。（2分）理事的選任是否符合規(guī)定。推舉的程序是否符合規(guī)定；選舉權(quán)和被選舉權(quán)是否有效；理事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否能做到勤勉誠(chéng)信；有無(wú)失職瀆職行為。（2分）理事會(huì)的結(jié)構(gòu)是否合理。理事會(huì)及其下設(shè)的委員會(huì)能否按照章程和規(guī)定，履行職責(zé)并

48、發(fā)揮決策和監(jiān)督作用；理事會(huì)是否制定了信用社的發(fā)展戰(zhàn)略及發(fā)展規(guī)劃；理事會(huì)是否具備足夠的控制力、調(diào)度力和風(fēng)險(xiǎn)管理能力。是否建立了向社員代表大會(huì)的定期報(bào)告制度。（3分）評(píng)分尺度：社員代表大會(huì)、理事會(huì)決議的事項(xiàng)均符合現(xiàn)行法律、法規(guī)和政策，發(fā)揮職能作用較好，得滿分；社員代表大會(huì)、理事會(huì)決議和決策有缺陷并造成消極后果的，得分應(yīng)低于5分。社員代表大會(huì)、理事會(huì)決議的事項(xiàng)，存在違反現(xiàn)行法規(guī)、政策或造成消極后果的，不得分；.執(zhí)行機(jī)制（10分）社員代表、理事、高級(jí)管理層的日常聯(lián)系與相互決策傳導(dǎo)機(jī)制是否通暢、高效。（2分）高級(jí)管理層的任職資格是否符合監(jiān)管機(jī)構(gòu)規(guī)定；高級(jí)管理人員的能力是否適應(yīng)業(yè)務(wù)發(fā)展、市場(chǎng)變化、業(yè)務(wù)創(chuàng)新

49、和服務(wù)。（3分）高級(jí)管理層是否按社員代表大會(huì)、理事會(huì)制定的戰(zhàn)略規(guī)劃開(kāi)展工作；高級(jí)管理層工作的實(shí)效性；是否存在“內(nèi)部人控制”情況；是否建立并落實(shí)了高級(jí)管理層向理（監(jiān)）事會(huì)的定期報(bào)告制度。（3分）（4）高級(jí)管理層是否具備良好的團(tuán)隊(duì)精神；職責(zé)分工是否合理適當(dāng)；經(jīng)營(yíng)上是否穩(wěn)健并能及時(shí)識(shí)別和管理風(fēng)險(xiǎn)。（2分）評(píng)分尺度：高級(jí)管理層能夠及時(shí)、有效、全面貫徹落實(shí)社員代表大會(huì)、理事會(huì)的決議，主動(dòng)提出可行議案，很好履職盡責(zé)的，得滿分；高級(jí)管理層未能有效貫徹、落實(shí)社員代表大會(huì)和理事會(huì)決議，履職盡責(zé)不力、內(nèi)部管理不嚴(yán)、缺乏團(tuán)隊(duì)精神的，得分應(yīng)不高于5分；未建立或不執(zhí)行向理（監(jiān)）事會(huì)的定期報(bào)告制度，存在“內(nèi)部人”控制和違

50、規(guī)經(jīng)營(yíng)的，不得分或酌情給分。.監(jiān)督機(jī)制（10分）監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定。監(jiān)事會(huì)成員是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉盡職；是否發(fā)揮監(jiān)督作用。（2分）（2）監(jiān)事會(huì)的結(jié)構(gòu)合理性；監(jiān)督檢查工作的獨(dú)立性和權(quán)威性。（3分）監(jiān)事會(huì)及其領(lǐng)導(dǎo)下的職能部門按照章程的規(guī)定履行職責(zé)并發(fā)揮監(jiān)督作用情況。指導(dǎo)稽核部門、內(nèi)審、紀(jì)檢、合規(guī)等部門工作情況；監(jiān)督年度稽核審計(jì)、計(jì)劃的制定和完成情況；建立并執(zhí)行監(jiān)事會(huì)向社員大會(huì)定期報(bào)告的制度。（3分）（4）監(jiān)督理事和高級(jí)管理層履職的情況。是否監(jiān)督或參與離任審計(jì)、履行評(píng)價(jià)工作，進(jìn)行過(guò)書(shū)面評(píng)價(jià)并提交報(bào)告、質(zhì)詢意見(jiàn)等；是否對(duì)違法違規(guī)行為進(jìn)行查處、問(wèn)責(zé)與質(zhì)詢；是否對(duì)監(jiān)事進(jìn)行自我監(jiān)督

51、與評(píng)價(jià)。（2分）評(píng)分尺度：監(jiān)事會(huì)能夠及時(shí)、有效、全面貫徹落實(shí)社員代表大會(huì)的決議，制度健全，定期規(guī)范開(kāi)展監(jiān)督活動(dòng)，全面落實(shí)監(jiān)事會(huì)職責(zé)，很好履職盡責(zé)；信用社沒(méi)有違法、違規(guī)等問(wèn)題的，得滿分；監(jiān)事會(huì)未能有效貫徹落實(shí)社員代表大會(huì)決議，履職盡責(zé)不力，內(nèi)部監(jiān)督不到位，得分應(yīng)不高于5分；信用社有違法、違規(guī)行為的，不得分。5.激勵(lì)與約束機(jī)制（10分）（1）是否建立薪酬與信用社效益和個(gè)人業(yè)績(jī)相聯(lián)系的激勵(lì)機(jī)制，制定的激勵(lì)政策及其制定程序是否合理。（2分）2）是否建立長(zhǎng)、中、短期結(jié)合，重點(diǎn)是本屆任期內(nèi)的激勵(lì)機(jī)制。（2分）3）是否建立公正、公開(kāi)、透明的理（監(jiān)）事、高級(jí)管理層成員績(jī)效評(píng)價(jià)的標(biāo)準(zhǔn)、程序和辦法。（2分）4）是

52、否嚴(yán)格執(zhí)行農(nóng)村信用社信息披露指引。（2分）5）建立的激勵(lì)與約束機(jī)構(gòu)的有效性（2分）評(píng)分尺度：激勵(lì)與約束機(jī)制健全，相應(yīng)的制度建設(shè)完備，貫徹落實(shí)好，內(nèi)外部滿意度高，發(fā)揮了積極作用的，應(yīng)得滿分；激勵(lì)與約束機(jī)制正在建立，相應(yīng)的制度建設(shè)還不完備，貫徹落實(shí)仍有部分缺陷的，得分不應(yīng)高于5分；激勵(lì)與約束機(jī)制沒(méi)有建立，相應(yīng)的制度也不完備，或有相應(yīng)制度但落實(shí)不到位、作用不明顯的，應(yīng)在3分以下酌情評(píng)分，問(wèn)題嚴(yán)重的不得分；（二）內(nèi)部控制狀況（50分）.內(nèi)部控制環(huán)境（10分）良好的治理機(jī)制：理事會(huì)是否審批信用社整體經(jīng)營(yíng)戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況；理事會(huì)是否了解信用社的主要風(fēng)險(xiǎn)并采取必要措施識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和控制風(fēng)

53、險(xiǎn)；理事會(huì)是否及時(shí)審查高級(jí)管理層、內(nèi)外審計(jì)機(jī)構(gòu)和監(jiān)管部門提供的內(nèi)部控制評(píng)估報(bào)告并及時(shí)整改；高級(jí)管理層是否嚴(yán)格執(zhí)行理事會(huì)批準(zhǔn)的各項(xiàng)戰(zhàn)略、政策、制度和程序；監(jiān)事會(huì)是否負(fù)責(zé)監(jiān)管理事會(huì)、高級(jí)管理層不斷完善內(nèi)部控制機(jī)制。（3分）（2）分工合理、職責(zé)明確、報(bào)告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)：信用社的組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否符合自身的特點(diǎn)；是否明確了內(nèi)部控制和相關(guān)職能部門的責(zé)任、權(quán)限和信息報(bào)告路線；是否專門設(shè)立了履行內(nèi)部控制和風(fēng)險(xiǎn)管理職能的部門，該部門是否能夠?qū)π庞蒙绲母鞑块T和各項(xiàng)業(yè)務(wù)實(shí)施有效的管理控制。（2分）內(nèi)部控制文化：理事會(huì)與高級(jí)管理部門是否通過(guò)其言行來(lái)強(qiáng)調(diào)內(nèi)部控制的重要性；信用社的合規(guī)文化建設(shè)情況如何，是否存在良好的

54、培訓(xùn)、宣傳機(jī)制使得員工能夠充分認(rèn)識(shí)到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活動(dòng)之中；激勵(lì)約束機(jī)制是否存在缺陷，特別是由于績(jī)效考評(píng)政策不當(dāng)而誘發(fā)不審慎的經(jīng)營(yíng)行為等。（3分）員工職業(yè)操守和誠(chéng)信意識(shí)：?jiǎn)T工是否及時(shí)向相關(guān)部門報(bào)告違法違規(guī)問(wèn)題及與經(jīng)營(yíng)指導(dǎo)方針不一致的情況和其他違反政策規(guī)定的情況；信用社是否存在較高的發(fā)案率和案件損失率。（2分）評(píng)分尺度：制度健全、內(nèi)控清晰、分工合理、責(zé)任明確、操作規(guī)范、反饋及時(shí)、信息通暢、應(yīng)對(duì)有效，沒(méi)有出現(xiàn)違規(guī)、違紀(jì)和任何風(fēng)險(xiǎn)隱患的，得分應(yīng)不低于8分；職責(zé)不清、任務(wù)不明、信息不暢、應(yīng)對(duì)無(wú)力、隱患未除，造成消極或不良影響的，得分不高于3分；出現(xiàn)違紀(jì)、違規(guī)甚至違法和重大損失的，不得分。

55、主要考察信用社是否對(duì)所從事的業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行識(shí)別評(píng)估并對(duì)風(fēng)險(xiǎn)持續(xù)監(jiān)控和管理，包括風(fēng)險(xiǎn)定價(jià)和風(fēng)險(xiǎn)轉(zhuǎn)移等。（1）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的全面性：信用社的風(fēng)險(xiǎn)管理是否覆蓋各主要風(fēng)險(xiǎn)，是否能夠?qū)π庞蔑L(fēng)險(xiǎn)、流動(dòng)性風(fēng)險(xiǎn)、利率風(fēng)險(xiǎn)、操作風(fēng)險(xiǎn)、法律風(fēng)險(xiǎn)及信譽(yù)風(fēng)險(xiǎn)等各類風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）（2）風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估的手段與技術(shù)：信用社是否制定了識(shí)別、計(jì)量、監(jiān)測(cè)和管理風(fēng)險(xiǎn)的制度、程序和方法；是否結(jié)合本信用社特點(diǎn)，開(kāi)發(fā)和應(yīng)用各項(xiàng)風(fēng)險(xiǎn)量化評(píng)估方法和模型；其方法是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、信用社業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機(jī)構(gòu)變革和人員的流動(dòng)等）與外部因素（如經(jīng)濟(jì)形勢(shì)變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新、社區(qū)金融生態(tài)與信用環(huán)境等）

56、，用于計(jì)量和監(jiān)測(cè)風(fēng)險(xiǎn)的主要假設(shè)、數(shù)據(jù)來(lái)源和程序是否合適和準(zhǔn)確，是否有對(duì)模型和主要參數(shù)進(jìn)行調(diào)整和測(cè)試的相應(yīng)程序等。（4分）（3）風(fēng)險(xiǎn)控制制度、技術(shù)和方法的及時(shí)更新：信用社是否針對(duì)不斷變化的環(huán)境和情況及時(shí)修改和完善風(fēng)險(xiǎn)控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險(xiǎn)或以前未能控制的風(fēng)險(xiǎn)。在新業(yè)務(wù)和新產(chǎn)品推出之前，是否制定有關(guān)的政策、制度和程序，對(duì)潛在的風(fēng)險(xiǎn)進(jìn)行計(jì)量、評(píng)估和控制，是否具有完善的產(chǎn)品定價(jià)機(jī)制，能否做到成本可算、風(fēng)險(xiǎn)可控等。（3分）評(píng)分尺度：風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度、職責(zé)、崗位明確，手段和技術(shù)完善并充分運(yùn)用，且在實(shí)踐中得到不斷更新完善，取得很好效果的，得分應(yīng)不低于8分；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估制度、職責(zé)、崗位

57、不明確、具體，手段和技術(shù)不盡完善，未能充分使用和不斷更新完善，效果不佳的，得分應(yīng)不高于5分；風(fēng)險(xiǎn)識(shí)別與評(píng)估職責(zé)、崗位、制度不落實(shí)，沒(méi)有手段和技術(shù)，也不按照要求進(jìn)行評(píng)估風(fēng)險(xiǎn)，沒(méi)有效果的，不得分或酌情給分。3.內(nèi)部控制措施（10分）（1）全面、系統(tǒng)的政策、制度和程序：主要分析信用社是否建立全面、系統(tǒng)的、適時(shí)的規(guī)章、制度體系，內(nèi)部控制政策與措施是否覆蓋各主要風(fēng)險(xiǎn)點(diǎn)；是否建立了相應(yīng)的授權(quán)和審批制度。（3分）2）各部門、各崗位之間的職責(zé)分離、相互制約措施：各部門、各崗位之間的職責(zé)分工是否合理明確，關(guān)鍵和特殊崗位是否遵循了必要的分離原則，是否執(zhí)行輪崗和強(qiáng)制休假制度。（3分）3）各種會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)完

58、整的控制措施。是否建立規(guī)范化的會(huì)計(jì)操作程序，會(huì)計(jì)和統(tǒng)計(jì)人員是否嚴(yán)格按照會(huì)計(jì)規(guī)范和操作程序進(jìn)行業(yè)務(wù)操作。（2分）4）各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制措施。（2分）評(píng)分尺度：各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序健全完善，各部門、崗位及各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約，措施具體明確，會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)完整，應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制有效，評(píng)分應(yīng)不低于8分；各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序尚有不足，各部門、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施不夠健全，會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息真實(shí)性有待提高，應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制不完善的，評(píng)分一般應(yīng)不高于5分；各項(xiàng)業(yè)務(wù)政策、制度和程序明顯有缺陷，各部門、各崗位、各級(jí)機(jī)構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制

59、約措施不健全，會(huì)計(jì)賬表、統(tǒng)計(jì)信息失真，應(yīng)急制度及法律風(fēng)險(xiǎn)控制有缺陷，不得分或酌情給分。.信息交流與反饋（10分）1）信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制：主要分析信用社在各級(jí)機(jī)構(gòu)、各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間是否建立了信息共享、交流和反饋機(jī)制。（3分）2）貫穿各級(jí)機(jī)構(gòu)、覆蓋各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)操作和管理信息系統(tǒng)：主要分析信用社的管理信息系統(tǒng)的建設(shè)情況；信貸、資金交易、財(cái)務(wù)管理、會(huì)計(jì)等主要部門是否建立了有效的業(yè)務(wù)操作系統(tǒng)和管理信息系統(tǒng)；信用社是否具備充分、全面、集中的業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)數(shù)據(jù)庫(kù)；中后臺(tái)的數(shù)據(jù)處理器和數(shù)據(jù)分析層是否能夠篩選相關(guān)數(shù)據(jù)，為風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制提供決策信息；以及是否建立相應(yīng)的信息技術(shù)風(fēng)險(xiǎn)防范措施。（4分

60、）（3）信息的真實(shí)可靠性：主要分析信用社決策層獲取的有關(guān)財(cái)務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)狀況的綜合性信息，以及與決策有關(guān)的外部市場(chǎng)信息是否是有意義的、可靠的、隨時(shí)可得的，并且可以前后對(duì)比。（3分）評(píng)分尺度：信用社信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制健全，各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)操作和管理信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)通暢，作用明顯，信息真實(shí)可靠的，評(píng)分應(yīng)不低于8分；信用社信息共享、信息交流與反饋機(jī)制還有一定缺陷，各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)操作和管理信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)不夠暢通，發(fā)揮作用一般，信息基本真實(shí)可靠，評(píng)分應(yīng)不高于5分；信用社信息共享、信息交流與信息反饋機(jī)制極不健全，各個(gè)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的業(yè)務(wù)操作和管理信息系統(tǒng)運(yùn)轉(zhuǎn)不通暢，缺乏效果，信息失真且不可靠的，