集團(tuán)公司應(yīng)收款管理制度

1、共4頁 第1頁集團(tuán)公司應(yīng)收款管理制度1 總則1.1 本制度所涉及的應(yīng)收款指應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、預(yù)付帳款、其他應(yīng)收款。1.2 應(yīng)收帳款是企業(yè)因銷售產(chǎn)品、商品或提供勞務(wù)等業(yè)務(wù)，應(yīng)向購貨單位或接受勞務(wù)單位及個(gè)人收取的款項(xiàng)。1.3 為適應(yīng)市場(chǎng)變化，加強(qiáng)資金周轉(zhuǎn)和避免公司損失，必須加強(qiáng)對(duì)應(yīng)收帳款的管理，嚴(yán)格控制應(yīng)收帳款上升。2 應(yīng)收帳款的日常管理2.1 公司應(yīng)收帳款由財(cái)務(wù)部門統(tǒng)一管理。銷售部門和獨(dú)立核算的子（分）公司作為應(yīng)收帳款的歸口部門，分別對(duì)各自負(fù)責(zé)的應(yīng)收帳款進(jìn)行日常管理。2.1.1 財(cái)務(wù)部門在應(yīng)收帳款中的管理職責(zé)是；a 分管應(yīng)收帳款總帳核算與管理。b 每月與歸口部門進(jìn)行對(duì)帳分析，對(duì)不正常上升作出詳

2、細(xì)報(bào)告。c 督促歸口部門按期與客戶對(duì)帳，要求對(duì)帳準(zhǔn)確可靠。d 根據(jù)職能部門對(duì)帳反映的問題及時(shí)協(xié)助處理。2.1.2 歸口部門在應(yīng)收帳款管理中的職責(zé)內(nèi)容：a 組織貨款回籠，提供市場(chǎng)變化信息，對(duì)客戶經(jīng)營(yíng)狀況和短期還款能力進(jìn)行分析。b 負(fù)責(zé)應(yīng)收帳款的明細(xì)核算。c 負(fù)責(zé)與客戶對(duì)帳，并提供可靠的對(duì)帳依據(jù)，查明誤差原因，及時(shí)進(jìn)行帳務(wù)處理。共4頁 第2頁d 建立客戶檔案：包括客戶名稱及變更記錄、應(yīng)收帳款余額變化記錄、主要使用產(chǎn)品種類、合同訂立資料、對(duì)帳資料、發(fā)貨及還款資料、客戶前景分析、帳齡分析、其他。e 在涉及債務(wù)重組中以非現(xiàn)金、實(shí)物資產(chǎn)抵債提出處理意見。f 對(duì)壞帳單位提出書面可靠依據(jù)及主觀意見，報(bào)經(jīng)批準(zhǔn)后

3、處理。g 建立壞帳損失備查簿，由專人負(fù)責(zé)，除經(jīng)民事訴訟程序處理的壞帳損失外，對(duì)已沖銷可能追回的壞帳，公司保留債權(quán)，落實(shí)人員催討，對(duì)收回的部分沖轉(zhuǎn)壞帳準(zhǔn)備。2.2 如果客戶發(fā)生暫時(shí)性困難，公司無法收回到期應(yīng)收帳款，且今后不可能再有經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)同意，與客戶協(xié)商進(jìn)行債務(wù)重組，按以下原則處理：2.2.1 以非現(xiàn)金資產(chǎn)抵償債務(wù)，抵債資產(chǎn)必須要有銷售渠道或者在集團(tuán)內(nèi)調(diào)劑使用，價(jià)格公允，取得對(duì)方增值稅發(fā)票，歸口部門辦妥手續(xù)后處理。2.2.2 以修改債務(wù)條件進(jìn)行債務(wù)重組的，必須具備雙方簽訂的協(xié)議書，雙方經(jīng)辦人簽字，公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)后進(jìn)行帳務(wù)處理。2.2.3 債務(wù)方以發(fā)行權(quán)益性證券方式抵償債務(wù)的，必須是具備

4、雙方簽訂協(xié)議書及取得有價(jià)證券后，方可進(jìn)行帳務(wù)處理。債務(wù)重組損失額度或壞帳損失額度，單筆損失在一萬元以上和損失比例超過10，必須經(jīng)公司財(cái)務(wù)副總或公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。2.3 應(yīng)收帳款的核算管理2.3.1 應(yīng)收帳款按不同的購貨單位或接受勞務(wù)的單位進(jìn)行明細(xì)核算。2.3.2 應(yīng)收帳款的壞帳準(zhǔn)備，采用備抵法，按年末應(yīng)收帳款余額的1計(jì)提。2.3.3 公司對(duì)于不能收回的應(yīng)收帳款應(yīng)查明詳細(xì)原因，屬經(jīng)辦人過失追究責(zé)任；對(duì)于確實(shí)無法收回的，由歸口部門提出可靠依據(jù)，書面報(bào)經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)審批后作壞帳處理。2.3.4 損失的確定，必須符合下列條件：共4頁 第3頁a 債務(wù)單位破產(chǎn)撤銷或債務(wù)人死亡，依照法律清償后確實(shí)無法收回的應(yīng)收帳

5、款。b 債務(wù)人逾期未履行償債義務(wù)，超過三年仍不能收回的應(yīng)收帳款。c 債務(wù)人發(fā)生長(zhǎng)期性財(cái)務(wù)困難，毫無轉(zhuǎn)機(jī)，事實(shí)上無能力清償債務(wù)的。3 預(yù)付帳款管理3.l 預(yù)付帳款核算公司按照購貨合同規(guī)定預(yù)付給供應(yīng)單位的款項(xiàng)，由財(cái)務(wù)部門按供應(yīng)商單位設(shè)置明細(xì)科目進(jìn)行核算，并定期督促經(jīng)辦部門人員及時(shí)清理。3.2 預(yù)付帳款的管理視同應(yīng)收帳款管理。4 應(yīng)收票據(jù)的管理4.1 “應(yīng)收票據(jù)”為核算公司因銷售商品、產(chǎn)品、提供勞務(wù)等而收到的商業(yè)匯票，包括商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票兩種。商業(yè)承兌匯票是由收款人簽發(fā)，經(jīng)收款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。銀行承兌匯票是由收款人或承兌申請(qǐng)人簽發(fā)，并由承兌申請(qǐng)人向開戶銀行申請(qǐng)，經(jīng)銀行審

6、查同意承兌的票據(jù)。4.2 為加強(qiáng)應(yīng)收票據(jù)的管理，反映應(yīng)收票據(jù)的取得、轉(zhuǎn)讓和票款收回，設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)”帳戶進(jìn)行總分類核算，按照匯票的種類可分設(shè)明細(xì)帳戶進(jìn)行明細(xì)核算。4.3 “應(yīng)收票據(jù)”帳戶設(shè)立的同時(shí)設(shè)置“應(yīng)收票據(jù)登記簿”，逐筆登記每一應(yīng)收票據(jù)的種類、編號(hào)和出票日期、票面金額、合同號(hào)和付款人、承兌人、背書人的姓名和單位名稱、到期日期、利率、貼現(xiàn)日期、貼現(xiàn)率和貼現(xiàn)凈額，以及收款日期和收回金額，退票情況等資料，應(yīng)收票據(jù)到期結(jié)清票款或退票后，應(yīng)在登記簿內(nèi)逐筆注銷。“應(yīng)收票據(jù)登記簿”由財(cái)務(wù)部門專人登記管理，定期對(duì)登記簿、票據(jù)和帳戶核對(duì)，做到帳帳相符、帳款相等。本文共4頁，第4頁4.4 為確保應(yīng)收票據(jù)的真實(shí)

7、性，維護(hù)公司利益。銀行承兌匯票必須注意：4.4.1 票據(jù)簽發(fā)的日期、單位名稱、帳號(hào)、開戶行、大小寫金額等填列的事項(xiàng)不得更改。票面必須蓋有出票人的印章、承兌銀行的匯票專用章及經(jīng)辦人蓋章。另外，工行、農(nóng)行的匯票專用章應(yīng)為鋼?。晦r(nóng)行在20萬以上的票據(jù)要加編密押、密碼。票據(jù)出票日期和到期日期均為大寫。4.4.2 以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)，背書應(yīng)當(dāng)連續(xù)，持票人以背書的連續(xù)，證明其票據(jù)權(quán)利。票據(jù)的背書人應(yīng)當(dāng)在票據(jù)背面的背書欄依次背書。背書欄不敷背書的，可以使用統(tǒng)一格式的粘單，粘附于票據(jù)憑證上規(guī)定的粘接處。粘單上的第一記載人，應(yīng)當(dāng)在票據(jù)和粘單的沾接處蓋章，票據(jù)出票人在票面記載“不得轉(zhuǎn)讓”字樣，票據(jù)不得轉(zhuǎn)讓。4.4.

8、3 銀行承兌匯票的付款期限，最長(zhǎng)不得超過六個(gè)月。提示付款期限，自匯票到期日起10日。4.4.4 對(duì)異地委托收款的，持票人可匡算郵程，提前通過開戶銀行委托收款。持票人超過提示付款期限提示付款的，持票人開戶銀行不予受理。持票人憑匯票委托開戶行向承兌銀行收取票據(jù)時(shí)，應(yīng)填制異地郵劃或電劃委托收款憑證，在“委托收款憑證名稱”欄注明“銀行承兌匯票”及其匯票號(hào)碼，連同匯票一并送交開戶行。4.4.5 已承兌的銀行承兌匯票喪失，失票人憑人民法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明向承兌銀行請(qǐng)求付款時(shí)，銀行經(jīng)審查確未支付的，應(yīng)根據(jù)人民法院出具的證明，核對(duì)無誤后，將款項(xiàng)付給失票人。5 其他應(yīng)收款5.1 其他應(yīng)收款是指暫付其他單位或個(gè)人的各種款項(xiàng)，包括預(yù)付給企業(yè)內(nèi)部各分廠（部門）和職工個(gè)人的備用款項(xiàng)、存出保證金、應(yīng)向職工個(gè)人收取的各種墊付款項(xiàng)等。共4頁 第4頁5.2 其他應(yīng)收款應(yīng)以每一往來單位（或個(gè)人）設(shè)置二級(jí)科目進(jìn)行明細(xì)結(jié)算，每月終了，對(duì)各往來款項(xiàng)的余額列出分戶清單，以便及時(shí)通知有關(guān)責(zé)任部門組織催收或及時(shí)報(bào)帳結(jié)算。5.3 公司的債權(quán)，一般不得超過二年，若超過二年，應(yīng)按季進(jìn)行帳齡分析，對(duì)于掛帳較長(zhǎng)的其他應(yīng)收款，要查明拖欠原因，督促有