第八章內部控制及其測試與評價ppt課件

1、第八章 內部控制及其測試與評價第一節(jié) 內部控制概述第二節(jié) 內部控制的了解與初步評價第三節(jié) 內部控制測試根本原理及運用第四節(jié) 內部控制評價第五節(jié) 管理建議書.第一節(jié) 內部控制概述內部控制概念的開展內部控制的目的內部控制的構成要素內部控制與獨立審計的關系注冊會計師對內部控制的應有思索.第一節(jié) 內部控制概述內部控制概念的開展內部牽制制度內部控制制度內部控制構造內部控制整體框架.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的目的COSO報告提出了內部控制的三大目的，可細化為以下五個目的：1.提高運營效率，獲得好的運營效果；2.提供準確、可靠的信息；3.維護資產的平安完好和恰當運用；4.保證企業(yè)方案和戰(zhàn)略決策的有效實施

2、；5.遵守有關的法律法規(guī)。.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素一、控制環(huán)境含義：是指對建立、加強或減弱特定政策、程序及效率產生影響的各種要素?？刂骗h(huán)境是在內部控制中占有重要的位置，是其他構成要素的根底。內容管理當局的管理思想和運營方式企業(yè)的組織構造董事會權責的劃分方法人力資源管理.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素二、監(jiān)視含義內容管理控制方法內部審計.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素三、風險評價含義內容導致風險產生和變化的要素.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素四、信息和溝通管理信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)信息的傳送.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素五、控制活動授權和同意控制職

3、務分別控制憑證與記錄控制接近控制獨立檢查控制.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素控制活動授權和同意控制普通授權特別授權.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素控制活動職務分別控制不相容職務的含義常見的不相容職務.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素控制活動憑證與記錄控制發(fā)生的業(yè)務均填制憑證延續(xù)編號憑證的設計憑證的傳送憑證的保管.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素控制活動接近控制平安防護措施限制直接接觸限制間接接觸.第一節(jié) 內部控制概述內部控制的構成要素控制活動獨立檢查控制核對 憑證與憑證、憑證與賬簿、賬簿與賬簿、賬簿與報表、賬實復核 計算表、匯總表、調理表、分析表.第一節(jié) 內部控制概

4、述內部控制與獨立審計的關系內部控制概念的產生和開展與審計的開展有親密的關系審計的開展促進了企業(yè)內部控制的不斷完善.第一節(jié) 內部控制概述注冊會計師對內部控制的應有思索被審計單位管理當局的責任內部控制的合理保證內部控制的固有局限性.第二節(jié) 內部控制的了解與初步評價了解內部控制的根本程序了解內部控制的根本內容了解內部控制的根本方法對控制風險的初步評價.第二節(jié) 內部控制的了解與初步評價了解內部控制的根本程序訊問和查閱內控文件檢查內部控制生成的文件和記錄察看穿行測試利用內部審計任務.第二節(jié) 內部控制的了解與初步評價了解內部控制的根本內容了解控制環(huán)境了解風險評價了解控制活動了解信息交流了解監(jiān)視情況.第二節(jié)

5、 內部控制的了解與初步評價了解內部控制的根本方法調查表法記述法流程圖法.第二節(jié) 內部控制的了解與初步評價對控制風險的初步評價將控制風險評價為高程度的情況不應將控制風險評價為高程度的情況.第三節(jié) 內部控制測試原理及其運用控制測試的內容與方法控制測試的時間與范圍對內部審計任務的思索.第三節(jié) 內部控制測試原理及其運用控制測試的內容與方法控制測試的根本內容控制設計的測試控制執(zhí)行的測試測試方法同步控制測試額外控制測試方案控制測試雙重目的的測試.第三節(jié) 內部控制測試原理及其運用控制測試的范圍與時間測試范圍測試時間.第三節(jié) 內部控制測試原理及其運用對內部審計任務的思索與內部審計協(xié)同任務獲取直接協(xié)助.第四節(jié)

6、內部控制評價控制風險的評價控制風險評價過程及其記錄評價結果對本質性測試的影響.第四節(jié) 內部控制評價控制風險的評價針對會計報表認定以證據為評價根據運用專業(yè)判別.第四節(jié) 內部控制評價控制風險評價過程及其記錄評價控制風險的步驟將控制風險評價為高程度的情形將控制風險評價為較低程度的情形控制風險評價過程和評價結果的記錄.第四節(jié) 內部控制評價控制風險評價結果對本質性測試的影響有效的內部控制政策和程序可以允許審計人員調整與證明資產及負債的存在性有關的本質性測試的性質或減少測試的范圍。有效的內部控制政策和程序可以允許審計人員調整與證明資產及負債的完好性有關的本質性測試的性質或減少測試的范圍。假設影響損益表賬戶的主要買賣類別的處置和控制程序是有效的，那么這些賬戶的本質