第八章內(nèi)部控制及其測試與評價ppt課件

1、第八章 內(nèi)部控制及其測試與評價第一節(jié) 內(nèi)部控制概述第二節(jié) 內(nèi)部控制的了解與初步評價第三節(jié) 內(nèi)部控制測試根本原理及運用第四節(jié) 內(nèi)部控制評價第五節(jié) 管理建議書.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制概念的開展內(nèi)部控制的目的內(nèi)部控制的構(gòu)成要素內(nèi)部控制與獨立審計的關(guān)系注冊會計師對內(nèi)部控制的應(yīng)有思索.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制概念的開展內(nèi)部牽制制度內(nèi)部控制制度內(nèi)部控制構(gòu)造內(nèi)部控制整體框架.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的目的COSO報告提出了內(nèi)部控制的三大目的，可細(xì)化為以下五個目的：1.提高運營效率，獲得好的運營效果；2.提供準(zhǔn)確、可靠的信息；3.維護(hù)資產(chǎn)的平安完好和恰當(dāng)運用；4.保證企業(yè)方案和戰(zhàn)略決策的有效實施

2、；5.遵守有關(guān)的法律法規(guī)。.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素一、控制環(huán)境含義：是指對建立、加強或減弱特定政策、程序及效率產(chǎn)生影響的各種要素。控制環(huán)境是在內(nèi)部控制中占有重要的位置，是其他構(gòu)成要素的根底。內(nèi)容管理當(dāng)局的管理思想和運營方式企業(yè)的組織構(gòu)造董事會權(quán)責(zé)的劃分方法人力資源管理.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素二、監(jiān)視含義內(nèi)容管理控制方法內(nèi)部審計.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素三、風(fēng)險評價含義內(nèi)容導(dǎo)致風(fēng)險產(chǎn)生和變化的要素.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素四、信息和溝通管理信息系統(tǒng)會計信息系統(tǒng)信息的傳送.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素五、控制活動授權(quán)和同意控制職

3、務(wù)分別控制憑證與記錄控制接近控制獨立檢查控制.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素控制活動授權(quán)和同意控制普通授權(quán)特別授權(quán).第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素控制活動職務(wù)分別控制不相容職務(wù)的含義常見的不相容職務(wù).第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素控制活動憑證與記錄控制發(fā)生的業(yè)務(wù)均填制憑證延續(xù)編號憑證的設(shè)計憑證的傳送憑證的保管.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素控制活動接近控制平安防護(hù)措施限制直接接觸限制間接接觸.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述內(nèi)部控制的構(gòu)成要素控制活動獨立檢查控制核對 憑證與憑證、憑證與賬簿、賬簿與賬簿、賬簿與報表、賬實復(fù)核 計算表、匯總表、調(diào)理表、分析表.第一節(jié) 內(nèi)部控制概

4、述內(nèi)部控制與獨立審計的關(guān)系內(nèi)部控制概念的產(chǎn)生和開展與審計的開展有親密的關(guān)系審計的開展促進(jìn)了企業(yè)內(nèi)部控制的不斷完善.第一節(jié) 內(nèi)部控制概述注冊會計師對內(nèi)部控制的應(yīng)有思索被審計單位管理當(dāng)局的責(zé)任內(nèi)部控制的合理保證內(nèi)部控制的固有局限性.第二節(jié) 內(nèi)部控制的了解與初步評價了解內(nèi)部控制的根本程序了解內(nèi)部控制的根本內(nèi)容了解內(nèi)部控制的根本方法對控制風(fēng)險的初步評價.第二節(jié) 內(nèi)部控制的了解與初步評價了解內(nèi)部控制的根本程序訊問和查閱內(nèi)控文件檢查內(nèi)部控制生成的文件和記錄察看穿行測試?yán)脙?nèi)部審計任務(wù).第二節(jié) 內(nèi)部控制的了解與初步評價了解內(nèi)部控制的根本內(nèi)容了解控制環(huán)境了解風(fēng)險評價了解控制活動了解信息交流了解監(jiān)視情況.第二節(jié)

5、 內(nèi)部控制的了解與初步評價了解內(nèi)部控制的根本方法調(diào)查表法記述法流程圖法.第二節(jié) 內(nèi)部控制的了解與初步評價對控制風(fēng)險的初步評價將控制風(fēng)險評價為高程度的情況不應(yīng)將控制風(fēng)險評價為高程度的情況.第三節(jié) 內(nèi)部控制測試原理及其運用控制測試的內(nèi)容與方法控制測試的時間與范圍對內(nèi)部審計任務(wù)的思索.第三節(jié) 內(nèi)部控制測試原理及其運用控制測試的內(nèi)容與方法控制測試的根本內(nèi)容控制設(shè)計的測試控制執(zhí)行的測試測試方法同步控制測試額外控制測試方案控制測試雙重目的的測試.第三節(jié) 內(nèi)部控制測試原理及其運用控制測試的范圍與時間測試范圍測試時間.第三節(jié) 內(nèi)部控制測試原理及其運用對內(nèi)部審計任務(wù)的思索與內(nèi)部審計協(xié)同任務(wù)獲取直接協(xié)助.第四節(jié)

6、內(nèi)部控制評價控制風(fēng)險的評價控制風(fēng)險評價過程及其記錄評價結(jié)果對本質(zhì)性測試的影響.第四節(jié) 內(nèi)部控制評價控制風(fēng)險的評價針對會計報表認(rèn)定以證據(jù)為評價根據(jù)運用專業(yè)判別.第四節(jié) 內(nèi)部控制評價控制風(fēng)險評價過程及其記錄評價控制風(fēng)險的步驟將控制風(fēng)險評價為高程度的情形將控制風(fēng)險評價為較低程度的情形控制風(fēng)險評價過程和評價結(jié)果的記錄.第四節(jié) 內(nèi)部控制評價控制風(fēng)險評價結(jié)果對本質(zhì)性測試的影響有效的內(nèi)部控制政策和程序可以允許審計人員調(diào)整與證明資產(chǎn)及負(fù)債的存在性有關(guān)的本質(zhì)性測試的性質(zhì)或減少測試的范圍。有效的內(nèi)部控制政策和程序可以允許審計人員調(diào)整與證明資產(chǎn)及負(fù)債的完好性有關(guān)的本質(zhì)性測試的性質(zhì)或減少測試的范圍。假設(shè)影響損益表賬戶的主要買賣類別的處置和控制程序是有效的，那么這些賬戶的本質(zhì)