稅務(wù)試題考試試題

1、一、單項選擇題1、2010年前我國要實現(xiàn)“以申報納稅和優(yōu)化服務(wù)為基礎(chǔ)，以計算機網(wǎng)絡(luò)為依托，集中征收、重點稽查、（ C ）”的稅收征管模式。A、稅源管理 B、納稅評估 C、強化管理 D、納稅服務(wù)2、稅收專管員制度與稅收管理員制度在所處的社會經(jīng)濟背景、所處的法制環(huán)境、所依托的手段和（ B ）有所不同。A、服務(wù)理念B、職權(quán)范圍 C、執(zhí)法環(huán)境 D、評估方式3、按照有關(guān)規(guī)定，在交通不便地區(qū)和集貿(mào)市場可以由稅收管理員直接征收零散稅收的，要實行（ C）制度，并嚴(yán)格執(zhí)行票款分離制度。A、分片管理B、分類管理 C、雙人上崗 D、重點稽查4、稅收管理員一般不直接從事稅款征收、減免緩?fù)硕悓徟瓦`章處罰等工作，其主要

2、工作方式有案頭審核、實地調(diào)查、送達(dá)執(zhí)行、提出管理建議、（ D ）、責(zé)令提供納稅擔(dān)保、采取稅收保全或強制執(zhí)行等。 A、提請行政處罰 B、提交稽查計劃 C、調(diào)查稅收違法行為 D、進行納稅信用等級評定5、已開具的發(fā)票存根聯(lián)和發(fā)票登記簿，應(yīng)當(dāng)保存（C ）年。 A、一年 B、三年 C、五年 D、十年6、納稅人、扣繳義務(wù)人編造虛假計稅依據(jù)的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，并處（ C）罰款。A、2000元以下 B、2000元以上10000元以下 C、五萬元以下 D、五萬元以上7、根據(jù)稅源管理需要和納稅人實際情況，建立重點稅源（ B ）A、劃片管理 B、駐廠管理 C、專業(yè)管理 D、委托代征管理8、根據(jù)稅源管理需要和

3、納稅人實際情況，建立集貿(mào)市場稅源（C ）A、劃片管理 B、駐廠管理 C、專業(yè)管理 D、委托代征管理9、“稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)建立健全辦稅輔導(dǎo)制度”政策依據(jù)是（ C ） A、中華人民共和國稅收征管法 B、稅收管理制度（試行）C、納稅服務(wù)工作規(guī)范（試行） D、納稅信用等級評定管理試行辦法二、多項選擇題1、建立稅收管理員制度應(yīng)遵循的原則是：（ ABD ）。A、管戶與管事相結(jié)合 B、管理與服務(wù)相結(jié)合 C、重點稅源與非重點稅源管理相結(jié)合 D、屬地管理與分類管理相結(jié)合2、對稅收管理員的管理和監(jiān)督，要嚴(yán)格執(zhí)行以下制度（ABCD ）A、定期報告制度 B、定期輪換制度C、工作底稿制度 D、過錯責(zé)任追究制度3稅收管理員制

4、度是稅務(wù)機關(guān)根據(jù)稅收征管工作的需要，（ABCD ），優(yōu)化納稅服務(wù)的基礎(chǔ)工作制度。A、明確崗位職責(zé) B、落實管理責(zé)任 C、規(guī)范稅務(wù)人員行為 D、促進稅源管理4經(jīng)核準(zhǔn)延期申報的納稅人，應(yīng)當(dāng)在納稅期內(nèi)預(yù)繳稅款，并在核準(zhǔn)的延期內(nèi)辦理稅款結(jié)算。預(yù)繳稅款的數(shù)額可以是(CD )。 A上期應(yīng)當(dāng)繳納的稅額 B本期申報的稅額 C上期實際繳納的稅額 D稅務(wù)機關(guān)核定的稅額5、下列（ ABCD）行為屬于未按規(guī)定保管發(fā)票的行為。A、丟失或擅自銷毀發(fā)票存根聯(lián)以及發(fā)票登記簿 B、未按規(guī)定繳銷發(fā)票C、未按規(guī)定建立發(fā)票保管制度 D、損(撕)毀發(fā)票6、凡從事商業(yè)零售、（ ABCD ）等適合使用稅控收款機系列機具行業(yè)，并具有一定規(guī)模

5、和固定經(jīng)營場所的納稅人，必須按照規(guī)定購置使用稅控收款機 A、飲食業(yè) B、娛樂業(yè) C、服務(wù)業(yè) D、交通運輸業(yè)7、稅源管理部門是指基層稅務(wù)機關(guān)所屬的（ ACD ）A、稅務(wù)分局 B、稅務(wù)局 C、稅務(wù)所 D、內(nèi)設(shè)的稅源管理科(股)8、根據(jù)稅源管理需要和納稅人實際情況，非重點稅源、零散稅源和農(nóng)村稅收（A D ）A、巡回管理 B、駐廠管理 C、專業(yè)管理 D、委托代征管理9、稅收管理員履行稅源管理職責(zé)的過程，也是優(yōu)化納稅服務(wù)的過程，要在稅源管理中擔(dān)任好以下哪些角色（ ）A、稅收宣傳員 B、信息采集員 C、納稅評估員 D、稅收征收員10、稅收管理員對納稅人稅種進行調(diào)查核實時，下列內(nèi)容需要進行重點核實的有（AB

6、C ）A、納稅人實際生產(chǎn)經(jīng)營活動與其申報的內(nèi)容是否一致B、納稅人有無遺漏或故意不報的生產(chǎn)經(jīng)營項目C、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的疑點D、相關(guān)崗位傳遞到本崗位的信息11、根據(jù)稅收征管法規(guī)定，納稅人有下列哪些情形，稅務(wù)機關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額（ABCD）A、依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定可以不設(shè)置賬簿的B、擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的C、賬目混亂或者成本資料、收入憑證、費用憑證殘缺不全，難以查賬的D、未按照規(guī)定的期限辦理納稅申報，經(jīng)稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期申報，逾期仍不申報的12、稅收管理員對納稅人和扣繳義務(wù)人未按期繳納或解繳的稅款、滯納金和罰款進行催繳時的具體工作要求包括（ ABCD ）A、對欠繳稅款的納稅人送

7、達(dá)責(zé)令限期改正通知書B、對既有欠稅又有應(yīng)退稅款的，可督促提請以應(yīng)退稅款和利息先抵扣欠繳稅款C、對納稅人欠繳期間的生產(chǎn)經(jīng)營情況進行跟蹤監(jiān)控D、對納稅人逾期仍未繳納欠繳稅款的提請采取強制執(zhí)行、停售發(fā)票、加收罰款等有關(guān)措施13、稅收管理員對納稅人申請延期納稅資料應(yīng)當(dāng)進行嚴(yán)格審查，重點審查以下內(nèi)容（ABC）A、納稅人是否發(fā)生重大損失、生產(chǎn)經(jīng)營活動是否確實受到影響B(tài)、納稅人當(dāng)期限貨幣資金在扣除應(yīng)付職工工資社會保險費后是否確實不足以繳納稅款C、納稅人是否存在借延期納稅申請拖延或不繳納稅款的惡意D、納稅人存在的其他情況14、對納稅人應(yīng)納稅額核定進行調(diào)查核實，應(yīng)根據(jù)納稅人的下列哪些情況采取相應(yīng)的核定方法核定（

8、ABCD）A、稅務(wù)登記情況 B、財務(wù)核算情況和申報情況C、關(guān)聯(lián)關(guān)系 D、生產(chǎn)經(jīng)營特點15、納稅服務(wù)原則包括（ A CD ）A、依法B、有償 C、公平 D、公正16、納稅咨詢的方式有（ ACD ）A、電話 B、電視 C、書面 D、上門三、判斷題1、納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報的，稅收管理員應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正，責(zé)令限期改正的期限最長不超過15天；同時不得要求納稅人按稅種或在辦理其他涉稅事項時重復(fù)報送財務(wù)會計報表。（ 錯 ）2、有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所、財務(wù)和發(fā)票管理制度健全、發(fā)票使用量較大的單位，可以申請印制印有本單位名稱的發(fā)票。（ 對 ）3、稅務(wù)機關(guān)在查處發(fā)票案件時，對與案件有關(guān)的情況和資料，可以記錄、錄

9、音、錄像、照像和復(fù)制。（ 對 ）4、使用電子計算機開具發(fā)票，須經(jīng)主管稅務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)，并使用稅務(wù)機關(guān)統(tǒng)一監(jiān)制的專用發(fā)票，開具后的存根聯(lián)應(yīng)當(dāng)按照順序號裝訂成冊。（ 錯 ）5、開具發(fā)票的單位和個人應(yīng)當(dāng)建立發(fā)票使用登記制度，設(shè)置發(fā)票登記簿，并定期向主管稅務(wù)機關(guān)報告發(fā)票使用情況。（ 對 ）6、納稅人采取電子方式辦理納稅申報的，應(yīng)當(dāng)按照稅務(wù)機關(guān)規(guī)定的期限和要求保存有關(guān)資料，并定期書面報送主管稅務(wù)機關(guān)。（ 對 ）7、對業(yè)務(wù)正常但常欠稅的納稅人，稅務(wù)機關(guān)應(yīng)控制發(fā)票售量，督促其足額納稅。對于有逃稅嫌疑納稅人，應(yīng)采用代開發(fā)票辦法，嚴(yán)格控制其開票量。（ ）8、納稅人未按規(guī)定辦理納稅申報的，管理員應(yīng)當(dāng)責(zé)令限期改正。責(zé)令

10、限期改正的期限最長不超過15天。同時不得要求納稅人按稅種或在辦理其他涉稅事項時重復(fù)報送財務(wù)會計報表。（ ）9、稅務(wù)管理員應(yīng)加強稅控裝置的后續(xù)管理，稅控裝置數(shù)據(jù)和納稅人申報數(shù)據(jù)異常戶，應(yīng)采取約談、核查等手段，減少稅收漏洞。（ ）計算題1、某飯店2004年11月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：（1）客房收入80萬元，保齡球收入5萬元，歌舞廳收入6萬元；（2）餐廳餐飲收入50萬元，另收服務(wù)費2萬；（3）附設(shè)小賣部零售收入1萬元（4）出租柜臺銷售字畫，本月取得租金0.5萬元（5）飯店為前臺和餐廳，保齡球共購置稅控收款機3臺，取得的普通發(fā)票上注明的價款為9萬元。要求：計算飯店本月應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅（附加稅費不考慮）。參考答案：（

11、1）小賣部零售收入應(yīng)交增值稅。 （2）營業(yè)稅納稅收入購置稅控收款機，可憑購進稅控收款機取得的增值稅專用發(fā)票，按照發(fā)票上注明的增值稅稅額，抵免當(dāng)期應(yīng)納營業(yè)稅稅額，或者按照購進稅控收款機取得的普通發(fā)票上注明的價款，依下列公式計算可抵免稅額： 可抵免稅額價款÷（1+17）×179÷（1+17）×171.31（萬元） （3）應(yīng)納稅額計算 應(yīng)納營業(yè)稅（80+（50+2）+0.5+5）×5+6×201.316.77（萬元） 應(yīng)納增值稅10000÷（1+4）×4384.62（元）2、某工業(yè)企業(yè)2004年度主營業(yè)務(wù)收入3000萬元

12、，主營業(yè)務(wù)成本2200萬元，主營業(yè)務(wù)稅金及附加76萬元，其他業(yè)務(wù)收入580萬元，其他業(yè)務(wù)支出410萬元，營業(yè)外收入30萬元，營業(yè)外支出2萬元，投資收益138萬元。本年度發(fā)生如下經(jīng)濟業(yè)務(wù)。 1、該企業(yè)年平均職工人數(shù)220人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)為800元，本年度實際發(fā)放工資276萬元，計提三項費用46.92萬元； 2、年度列支廣告費180萬元； 3、年度列支業(yè)務(wù)招待費54萬元； 4、年度上繳總機構(gòu)管理費100萬元； 5、本年度向企業(yè)借款500萬元，發(fā)生借款費用75萬元，銀行同期貸款利率10%； 6、2004年9月1日發(fā)生固定資產(chǎn)經(jīng)營性租賃費10萬元，租賃期10個月，當(dāng)年列支租賃費10萬元； 7、年末計提

13、存貨跌價準(zhǔn)備210萬元； 8、當(dāng)年取得國債利息收入8萬元； 9、2004年7月接受一項固定資產(chǎn)捐贈，于8月份開始計提折舊，當(dāng)年累積計提折舊12.5萬元。企業(yè)當(dāng)年對一臺價值500萬元，已提足折舊的機器設(shè)備進行日常修理，列支修理費105萬元； 10、2004年5月份外購無形資產(chǎn)價值180萬元，無法定期限，也無合同期限，企業(yè)按5年直線攤銷，當(dāng)年攤銷21萬。要求：分析該企業(yè)在進行企業(yè)所得稅匯算時，如何進行納稅調(diào)整。參考答案：應(yīng)作納稅調(diào)整為： 1、工資及三項費用： 工資扣除限額=220×12×800=211.2萬元 三項費用扣除限額=211.2×17.5%=36.96萬元

14、應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=276-211.2+46.92-36.96=74.76萬元 2、廣告費： 稅前扣除限額=（3000+580）×2%=71.6萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-71.6=108.4萬元 3、業(yè)務(wù)招待費： 稅前扣除限額=1500×5+（3580-1500）×3=13.74萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=180-13.74=40.26萬元 4、總機構(gòu)管理費： 稅前扣除限額=（3000+580+30+138）×2%=74.96萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=100-74.96=25.04萬元 5、借款利息支出： 稅前扣除限額=500×10%=5

15、0萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=75-50=25萬元 6、經(jīng)營性租賃費： 稅前扣除限額=10/10×4=4萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=10-4=6萬元 7、存貨跌價準(zhǔn)備： 稅前扣除限額=0 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=210萬元 8、國債利息收入： 應(yīng)調(diào)減應(yīng)納稅所得額=8萬元 9、接受捐贈固定資產(chǎn)折舊：可扣除。 固定資產(chǎn)修理費： 修理費105萬元，占原值的21%，應(yīng)作為改良支出，因已提足折舊，作遞延資產(chǎn)處理，在不 短于5年內(nèi)直線攤銷。 稅前扣除限額=105/5=21萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=105-21=84萬元 10、無形資產(chǎn)攤銷： 稅前扣除限額=180÷10÷12×

16、;8=12萬元 應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額=21-12=9萬元 該企業(yè)應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額合計 =74.76+108.4+40.26+25.04+6+210+84+9+25=582.46萬元綜合分析題一、第一節(jié)：2005年11月，某市地稅局XX分局（以下簡稱分局）在與工商部門互通信息后發(fā)現(xiàn)，分局轄區(qū)內(nèi)一私營企業(yè)XX酒店（以下簡稱酒店）于2005年6月10日辦理工商登記開業(yè)以來，一直未辦理稅務(wù)登記。11月5日，分局稅干在履行了合法的稅務(wù)檢查手續(xù)后，對該酒店經(jīng)營情況進行了檢查，發(fā)現(xiàn)酒店自開業(yè)以來應(yīng)繳納各項稅款5000元，但一直未申報納稅。11月15日分局向酒店下達(dá)稅務(wù)行政處罰事項告知書，擬作出如下處理決定：

17、責(zé)令酒店限期辦理稅務(wù)登記，并處以1000元的罰款；要求酒店補繳稅款5000元及相應(yīng)的滯納金，并處以10000罰款。分局于11月28日下達(dá)稅務(wù)行政處罰決定書，做出上述處理決定。酒店在按期辦理了稅務(wù)登記，繳納稅款、滯納金及罰款后，于2006年元月5日，向分局提出申請領(lǐng)購發(fā)票的稅務(wù)行政許可申請，分局當(dāng)場受理并按期作出準(zhǔn)予許可的決定。請依據(jù)稅收征管法說明分局作出的上述處理決定是否正確。答：正確。稅收征管法第60條規(guī)定：納稅人未按照規(guī)定期限辦理稅務(wù)登記的，由稅務(wù)機關(guān)責(zé)令限期改正，可以處2000元以罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，處2000元以上10000元以下的罰款。稅收征管法第64條規(guī)定：納稅人不進行納稅申報，不繳

18、或者少繳應(yīng)納稅款的，由稅務(wù)機關(guān)追繳其不繳或者少繳的稅款、滯納金，并處不繳或者少繳的稅款50%以上5倍以下的罰款。第二節(jié)：2006年2月份，分局接到群眾舉報，稱酒店將領(lǐng)購的發(fā)票出售給大眾飯店使用。經(jīng)分局檢查，舉報屬實，大眾飯店因此少繳稅款10000元。分局在經(jīng)過法定程序后，于2006年3月1日向酒店下達(dá)了稅務(wù)行政處罰決定書，作出如下處理決定：對未按規(guī)定開具發(fā)票的行為，處以10000元罰款；沒收出售發(fā)票非法所得，并處導(dǎo)致大眾飯店少繳的稅款一倍以下的罰款10000元。請問：1、分局作出的本處理決定是否正確？請說明理由。答：不正確。該處罰決定違反了行政處罰中的“一事不再罰原則”。酒店將發(fā)票提供給其他納

19、稅人使用，并導(dǎo)致該納稅人少繳稅款，是酒店的同一個違法行為。分局只能對此給予一次罰款的處罰。2、請說明酒店繳納上述罰款的最后期限。答：2006年3月16日。二、向陽區(qū)稅收管理員高明，在對國華機械廠2005年企業(yè)所得稅納稅評估時，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)存在如下問題：(10分)（1）稅收罰款10700元，在營業(yè)外列支，未作納稅調(diào)整，（2）企業(yè)提取的固定資產(chǎn)減值準(zhǔn)備40000元，未作納稅調(diào)整，（3）企業(yè)出售一舊房收入198000元，掛應(yīng)付帳款，企業(yè)當(dāng)年盈利400000元，該企業(yè)執(zhí)行小企業(yè)會計制度，計算該企業(yè)應(yīng)補企業(yè)所得稅，并作出調(diào)賬分錄。答案：應(yīng)補企業(yè)所得稅=（10,700+40,000+198,000）*33%=248,700*33%=82,071元  調(diào)帳分錄：   （1）調(diào)整舊房收入掛往來      借：應(yīng)付賬款&#