全國稅務(wù)稽查人員考試試題及答案

1、2009年全國稅務(wù)稽查人員考試試題及答案（單選40題20分、多選20題20分、判斷60題30分、實務(wù)20小題30分涉及增值稅、所得稅的計算，沒有稽查案例分析之類）一、單項選擇題（共40題，每題0.5分，計20分）1、稅務(wù)稽查的對象是（ ）。A.納稅人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動B.扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動C.納稅人、扣繳義務(wù)人的經(jīng)營活動與應(yīng)稅活動D. 納稅人、扣繳義務(wù)人.2、稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行稅務(wù)稽查，在法律上具有（ ）A.獨立性 B.規(guī)范性 C.強(qiáng)制性 D.同一性3、稅務(wù)稽查要以（ ）為依據(jù)A.口供 B.事實 C.財會制度 D.稅收法律4、專項稽查是指對（ ）納稅人進(jìn)行的重點稽查A.個別 B.單一

2、C.某類 D.某個5、（ ）是指對會計憑證、帳簿、報表和其他資料進(jìn)行仔細(xì)閱讀和審查的一種稅務(wù)稽查方法。A.審閱法 B.核對法 C.詳查法 D.抽查法6、稽查對象的（ ）稱為稽查選案A.挑選 B.篩選 C.確定 D.認(rèn)定7、對納稅人當(dāng)年的稽查原則上只查一次，認(rèn)為有必要查二次的，需報（ ）稽查局長審批。A.縣（含）級以上 B.市（含）級以上C.省（含）級以上 D.所（含）級以上8、稽查選案必須做到客觀（ ）A.公開 B.公平 C.公正 D.公心9、稅務(wù)機(jī)關(guān)實施賬務(wù)檢查的形式有（ ）。A.實地檢查 B.場地檢查C.調(diào)賬檢查 D.交通要道檢查10、在國稅、地稅各系統(tǒng)內(nèi)查處的稅務(wù)案件如果涉及兩個或兩個以

3、上的稅務(wù)機(jī)關(guān)管轄的，應(yīng)由（ ）負(fù)責(zé)查處。A.納稅人所在地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.最先查處的稅務(wù)機(jī)關(guān) D.共同的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)11、稅務(wù)案件的查處，原則上應(yīng)當(dāng)由（ ）負(fù)責(zé)。A.案發(fā)地稅務(wù)機(jī)關(guān) B.被查對象所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)C.上級稅務(wù)機(jī)關(guān) D.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)指定的稅務(wù)機(jī)關(guān)12、稅務(wù)稽查中需要證人作證時，應(yīng)當(dāng)事先了解證人和當(dāng)事人之間的利害關(guān)系與對案情的明了程度，并告知其（ ）。A.當(dāng)事人的稅收違法事實B.稅務(wù)檢查的一般程序C.不如實提供情況應(yīng)承擔(dān)的法律責(zé)任D.證言材料的寫作要求13、稅務(wù)機(jī)關(guān)對被查對象未經(jīng)立案實施檢查時，如果在檢查過程中發(fā)現(xiàn)查補(bǔ)稅款在（ ）元以上的，應(yīng)當(dāng)補(bǔ)充立案。A.1000-5

4、000 B.5000-10000C.1000-20000 D.5000-2000014、對被查對象認(rèn)為應(yīng)當(dāng)回避的，稽查人員是否回避，由（ ）審定。A.上級稅務(wù)機(jī)關(guān)的稽查局長 B.檢查小組負(fù)責(zé)人C.本級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長 D.市級稅務(wù)機(jī)關(guān)的局長15、在實施稽查中，需要將空白發(fā)票調(diào)出查驗時，應(yīng)在（ ）日內(nèi)處理完畢。A.6 B.7 C.8 D.916、（ ）是全面反映過程和結(jié)果的書面總結(jié)報告A.稅務(wù)稽查決定書 B.稅務(wù)稽查結(jié)論C.稅務(wù)稽查工作底稿 D. 稅務(wù)稽查報告17、未經(jīng)立案實施稅務(wù)稽查查出的一般稅收違法案件，由（ ）制作稅務(wù)處理決定書按規(guī)定報經(jīng)批準(zhǔn)后A.選案人員 B.檢查人員 C.審理人員 D.執(zhí)

5、行人員18、采取郵寄送達(dá)方式的，以（ ）為送達(dá)日期A.郵寄日期 B.收寄日期 C.簽收日期 D.郵戳日期19、下面屬于稅務(wù)稽查案卷中來往文書的是（ ）A.稅務(wù)稽查通知書 B.稅務(wù)案件立案審批表C.稅務(wù)稽查工作底稿 D.稅務(wù)稽查項目書20、大要案立案報告書是（ ）A.工作報告 B.來往文書C.有關(guān)證據(jù)資料 D.其他資料21、只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰案件的案卷保管期限為（ ）年。A.5 B.10 C.15 D.2022、下列銷售行為中，可以按銷售差額作為銷售額計稅的是（ ）。A.金銀首飾以舊換新 B.所有貨物的以舊換新C.還本銷售 D.以物易物23、根據(jù)現(xiàn)行增值稅法，下列關(guān)于增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間

6、的規(guī)定，錯誤的是（ ）。A.采取直接收款方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，均為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買主的當(dāng)天B.采取托收承付和委托銀行收款方式銷售貨物，為發(fā)出貨物并辦妥托收手續(xù)的當(dāng)天C.采取賒銷和分期收款方式銷售貨物，為按合同約定的收款日期的當(dāng)天D.委托其他納稅人代銷貨物，為代銷貨物交給受托方的當(dāng)天24、增值稅一般納稅人采取郵寄方式銷售、購買貨物所支付郵寄費，按現(xiàn)行的稅法規(guī)定應(yīng)（ ）。A.按正常運費依7%計算進(jìn)項稅額B.按正常運費依10%計算進(jìn)項稅額C.不允許計算進(jìn)項稅額抵扣D.購買貨物的郵寄費可計算進(jìn)項稅額25、某增值稅一般納稅人為盡快收回貨款，采用折扣方式銷售貨物

7、，其發(fā)生的現(xiàn)金折扣金額處理正確的是（ ）。A.沖減銷售收入，但不減少當(dāng)期銷項稅額B.沖減銷售收入，同時減少當(dāng)期銷項稅額C.增加銷售費用，減少當(dāng)期銷項稅額D.全部計入財務(wù)費用，不能減少當(dāng)期銷項稅額26、某輪胎廠收到汽車制造廠抵頂貨款卡車一輛，取得的專用發(fā)票上注明的增值稅款為17000元。輪胎廠得到汽車后，隨即又轉(zhuǎn)讓給另一企業(yè)作固定資產(chǎn)使用。按現(xiàn)行增值稅法規(guī)定，輪胎廠銷售的汽車應(yīng)當(dāng)（ ）。A.免征增值稅B.按6%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票C.按17%征收增值稅，不得開具增值稅專用發(fā)票D.按17%征收增值稅，可以開具增值稅專用發(fā)票27、農(nóng)機(jī)零配件的稅率為（ ）。A.0 B.10% C.13%

8、 D.17%28、從事運輸業(yè)務(wù)的單位和個人，發(fā)生的主要銷售貨物并負(fù)責(zé)運輸所售貨物的混合銷售行為，應(yīng)征收（ ）。A.營業(yè)稅 B.增值稅 C.消費稅 D.預(yù)提所得稅29、企業(yè)接受捐贈轉(zhuǎn)入的貨物，其增值稅專用發(fā)票上注明的增值稅額（ ）。A.可以抵扣 B.不可以抵扣 C.進(jìn)項轉(zhuǎn)出 D.按6%抵扣30、下列說法中正確的表述是（ ）。A.收取的一年以上不再退還的應(yīng)稅消費品包裝物押金不征消費稅B.銷售金銀首飾，其包裝物只要能分別核算，不征消費稅C.收取啤酒押金時間超過一年不再退還的，應(yīng)征收消費稅D.白酒的包裝物押金無論如何核算都應(yīng)征收消費稅31、下列生產(chǎn)方式中，按委托加工處理的是（ ）。A. A企業(yè)提供資金

9、，委托B加工B. B提供原材料為A加工C. A委托B購買原材料后A加工D. A提供原材料由B加工32、金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售按（ ）征收消費稅。A.銷售額全額 B.金銀首飾銷售額C.其他產(chǎn)品銷售額 D.按所占比重33、在采用權(quán)益法核算的情況下，投資企業(yè)收到被投資企業(yè)的股利時，應(yīng)當(dāng)（ ）。A.計人投資收益 B.增加實收資本C.計人其他業(yè)務(wù)收入 D.減少長期投資34、下列項目中，不允許在應(yīng)稅所得額中扣除的有（ ）。A.對外投資支出 B.勞動保護(hù)支出C.違反經(jīng)濟(jì)合同違約金 D.廣告性質(zhì)贊助支出35、下列收入中，不直接計入企業(yè)收入總額，計算征收企業(yè)所得稅的有（ ）。A.固定資產(chǎn)盤盈收入

10、B.教育費附加返還款C.接受捐贈的收入 D.包裝物押金收入36、企業(yè)在計算應(yīng)納稅所得額時，對于在生產(chǎn)經(jīng)營過程中租入固定資產(chǎn)而支付的租賃費，不能直接作為費用扣除的是（ ）。A.經(jīng)營租賃方式發(fā)生的租賃B.融資租賃方式發(fā)生的租賃費C.承租方支付的手續(xù)費D.安裝交付使用后支付的利息37、（ ）的行政處罰，只能由法律設(shè)定A.警告 B.罰款 C.責(zé)令停產(chǎn)停業(yè) D.行政拘留38、經(jīng)（ ）批準(zhǔn)，可以查詢案件涉嫌人員的儲蓄存款。A.縣以上稅務(wù)局長B.縣以上稽查局長C.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稅務(wù)局（分局）局長D.設(shè)區(qū)的市、自治州以上稽查局（分局）局長39、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是（ ）。A.票表稽核 B.報表稽核

11、 C.發(fā)票稽核 D.IC卡稽核40、下列那個不是 “一窗式”管理的窗口模式。（ ）A.兩窗三人 B.兩窗四人 C.一窗二人 D.一窗一人二、多項選擇題（共20題，每題1分，計20分）1、稅務(wù)稽查的依據(jù)包括（ ）。A.稅收法律、法規(guī)、規(guī)章 B.財務(wù)會計制度C.刑事法律制度 D.經(jīng)濟(jì)法律2、下列對稅務(wù)稽查方法表述正確的是（ ）。A.稅務(wù)檢查方法是檢查人員與檢查對象發(fā)生聯(lián)系的媒介B.稅務(wù)檢查方法只包括賬務(wù)檢查方法C.稅務(wù)檢查方法不包括對實物/場所檢查的方法D.各種稅務(wù)檢查方法各成體系，可以同時使用3、按稅務(wù)稽查的方式不同，稅務(wù)稽查的技術(shù)方法有（ ）。A.審閱法 B.順查法 C.核對法 D.逆查法4、

12、稽查選案必須（ ）。A.準(zhǔn)確 B.明確 C.客觀 D.公正5、實施稅務(wù)稽查前的準(zhǔn)備工作包括（ ）。A.調(diào)閱被查對象的納稅檔案，了解其生產(chǎn)經(jīng)營狀況B.了解被查對象的財務(wù)會計制度與方法，了解其內(nèi)部控制情況C.熟悉稅收法律、法規(guī)與規(guī)章，做好稅收法律知識的整理D.根據(jù)實際情況和工作要求確定適用的稅務(wù)檢查方法6、稅務(wù)文書的送達(dá)方式包括（ ）。A.直接送達(dá) B.留置送達(dá) C.委托送達(dá) D.郵寄送達(dá)7、在（ ）情形下，稅務(wù)行政強(qiáng)制措施方可終止A.納稅人遞交了納稅保證書B.納稅人履行了納稅義務(wù)C.擔(dān)保人提供了擔(dān)保D.擔(dān)保人義務(wù)人補(bǔ)繳了稅款8、稅務(wù)稽查文書按稽查環(huán)節(jié)分類（ ）。A.稽查選案環(huán)節(jié)文書 B.稽查實施

13、環(huán)節(jié)文書C.稽查審理環(huán)節(jié)文書 D.稽查執(zhí)行環(huán)節(jié)文書9、稅務(wù)稽查報告要求做到（ ）。A.文字簡練 B.行文簡潔 C.條理清楚D.用語準(zhǔn)確、規(guī)范10、稅務(wù)稽查案卷的保管期限為（ ）。A.偷稅、逃稅、騙稅、抗稅等且給予行政處罰的案件其案卷保管期限為永久B.偽造、倒賣、非法代開、虛開發(fā)票、私自制作、為找發(fā)票監(jiān)制章、發(fā)票防偽專用品給予行政處罰的案件，其案卷保管期限為二十年C.一般稅務(wù)行政處罰案件，其案卷保管期限為十五年D.只補(bǔ)稅未進(jìn)行稅務(wù)行政處罰的或經(jīng)查實給予退稅的，其案卷保管期限為十年11、下列屬于虛開發(fā)票行為的是（ ）。A.在沒有任何購銷事實的前提下，為他人開具發(fā)票B.為與自己沒有發(fā)生直接購銷關(guān)系的

14、他人開具發(fā)票C.在沒有任何購銷事實的前提下，介紹他人開具發(fā)票D.在沒有任何購銷事實的前提下，讓他人為自己開具發(fā)票12、在對一般納稅人納稅申報表的稽核分析時，下列說法正確的是（ ）。A.如果企業(yè)本期購銷比率比上年購銷比率增長50%以上，可能有為他人虛開專用發(fā)票的問題B.如果企業(yè)本期購銷比率低于上年購銷比率50%以上，可能有讓他人為自己虛開或非法購買專用發(fā)票的問題C.如果企業(yè)本期稅負(fù)率低于上年同期稅負(fù)率或稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的分行業(yè)平均稅負(fù)率50%以上，可能有隱瞞計稅銷售額的問題D.如果企業(yè)本年經(jīng)營狀況與上年相比無太大波動，但累計應(yīng)納稅額小于去年同期累計應(yīng)納稅額20%以上或者連續(xù)三個月以上出現(xiàn)進(jìn)項稅額大于

15、銷項稅額現(xiàn)象的，可能有隱瞞銷項稅額或多報進(jìn)項稅額的問題13、在銷售價格之外向購貨方收取的下列費用，應(yīng)并人銷售額計算納稅的是（ ）。A.收取的違約金 B.收取的優(yōu)質(zhì)費C.代收的發(fā)展基金 D.收取的包裝物押金14、 納稅人將委托加工收回的應(yīng)稅消費品繼續(xù)使用時，以下各種使用情況中不需再繳納消費稅的有（ ）。A.用于直接銷售B.繼續(xù)加工成應(yīng)稅消費品并銷售C.用于對外投資或無償贈送他人D.繼續(xù)加工成非應(yīng)稅消費品并銷售15、消費稅納稅人發(fā)生下列應(yīng)稅行為，其法定納稅地點是（ ）。A.納稅人到外縣（市）銷售非金銀首飾應(yīng)稅消費品的，應(yīng)向銷售地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報繳納消費稅B.進(jìn)口應(yīng)稅消費品，由進(jìn)口人或其代理人向報關(guān)地海

16、關(guān)申報納稅C.委托加工應(yīng)稅消費品的，由受托方向其所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)解繳消費稅稅款D.納稅人直接銷售應(yīng)稅消費品的，應(yīng)當(dāng)向納稅人核算地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報納稅16、下列業(yè)務(wù)中屬于營業(yè)外收入的有（ ）。A.投資凈收益 B.補(bǔ)貼收入C.轉(zhuǎn)銷固定資產(chǎn)盤盈 D.處理固定資產(chǎn)收益17、企業(yè)發(fā)生的借款利息支出，在計算應(yīng)納稅所得稅額時，不得從收入總額中扣除的有（ ）。A.籌辦期間發(fā)生的借款利息B.在生產(chǎn)、經(jīng)營期間向金融機(jī)構(gòu)借款的利息支出C.開發(fā)無形資產(chǎn)發(fā)生的借款利息支出D.以融賃租賃方式租人固定資產(chǎn)投入使用前發(fā)生的借款利息支出18、根據(jù)企業(yè)所得稅法有關(guān)規(guī)定，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時，按規(guī)定的限額標(biāo)準(zhǔn)扣除的項目有（

17、）。A.存貨跌價準(zhǔn)備金 B.資助非關(guān)聯(lián)科研機(jī)構(gòu)科技開發(fā)費C.業(yè)務(wù)招待費 D.業(yè)務(wù)宣傳費19、行政處罰的種類有（ ）。A.警告 B.罰款 C.責(zé)任停產(chǎn)停業(yè) D.行政拘留20、經(jīng)縣以上稅務(wù)局（分局）局長批準(zhǔn)，可以將（ ）以前年度的帳簿、記帳憑證、報表和其他有關(guān)資料調(diào)回稅務(wù)機(jī)關(guān)檢查。A.納稅人 B.扣繳義務(wù)人 C.納稅擔(dān)保人 D.合伙人三、判斷題（共60題，每題0.5分，計30分）1、稅務(wù)稽查，是指稅務(wù)機(jī)關(guān)、海關(guān)以及財政機(jī)關(guān)的農(nóng)稅部門依法對納稅人、扣繳義務(wù)人履行納稅義務(wù)扣繳義務(wù)及其他稅法義務(wù)的情況進(jìn)行檢查和處理的全部活動。 （ ）2、通過稅務(wù)稽查，把形形色色的偷稅案件及查處情況，定期不定期地予以曝光

18、，用深查嚴(yán)處的事實告訴人們依法納稅，造成一種強(qiáng)大的社會影響。這屬于稅務(wù)稽查的懲處職能 （ ）3、全查法與順查法可以同時結(jié)合使用。 （ ）4、稅務(wù)機(jī)關(guān)組織力量對王某舉報的B公司偷漏稅情況進(jìn)行的稽查為專項稽查。 （ ）5、對貨幣資金和貴重物資盤點一般用觀察的方法。（ ）6、對一個協(xié)查函件涉及兩個或兩個以上基層稅務(wù)部門的情況，有涉及的稅務(wù)部門共同查處。 （ ）7、同一稅務(wù)違法行為，被多個舉報人分別舉報的，舉報獎金在他們之間平均分配。 （ ）8、稅務(wù)機(jī)關(guān)到交通要道和郵政企業(yè)行使檢查權(quán)不僅限于檢查納稅人托運、郵寄應(yīng)稅商品、貨物或其他財產(chǎn)的有關(guān)單據(jù)、憑證及有關(guān)資料。 （ ）9、稅務(wù)人員實施稅務(wù)稽查可以向被

19、查對象出示稅務(wù)檢查證，未出示稅務(wù)檢查證的，被檢查對象及其他當(dāng)事人也不得拒絕檢查。（ ）10、發(fā)票案件的查處由被查對象所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)（ ）11、稅務(wù)機(jī)關(guān)采取詢問手段實施稅務(wù)檢查時，可以由被查單位的非當(dāng)事人做筆錄。 （ ）12、稅務(wù)機(jī)關(guān)查核從事生產(chǎn)經(jīng)營的納稅人、扣繳義務(wù)人在銀行或其他金融機(jī)構(gòu)的存款和儲蓄賬戶存款，應(yīng)當(dāng)填寫凍結(jié)存款通知書，經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長批準(zhǔn)后實施。（ ）13、實地稅務(wù)稽查應(yīng)當(dāng)二人以上，并出示稅務(wù)稽查證件和稅務(wù)檢查通知書。 （ ）14、帳外調(diào)查是指稅務(wù)稽查人員對檢查案件當(dāng)事人沒有記錄的事項進(jìn)行調(diào)查。 （ ）15、稅務(wù)機(jī)關(guān)對經(jīng)檢查發(fā)現(xiàn)應(yīng)當(dāng)退還納稅人多繳稅款的情況時，

20、只能按照規(guī)定抵扣下期限應(yīng)繳稅款。 （ ）16、納稅擔(dān)保人未按規(guī)定期限繳納擔(dān)保稅款的，稅務(wù)機(jī)關(guān)可采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。采取強(qiáng)制執(zhí)行措施時，對納稅人未繳納所擔(dān)保的稅款的滯納金同時強(qiáng)制執(zhí)行。 （ ）17、當(dāng)事人對稅務(wù)機(jī)關(guān)的處罰決定逾期不申請復(fù)議也不向人民法院起訴，可采用稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行措施 . （ ）18、在稅務(wù)行政強(qiáng)制執(zhí)行過程中，不發(fā)生執(zhí)行和解問題。（ ）19、稅務(wù)違法案件公告辦法規(guī)定，可以用稅務(wù)行政處理決定書代替公告。 （ ）20、銷毀稽查檔案，一定要按審批制度，經(jīng)上級機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人審查批準(zhǔn)后方可銷毀。 （ ）21、定性為偷稅，并進(jìn)行了行政處罰的案件，其案卷的保管期限為20年。 （ ）22、采取直接收款

21、方式銷售貨物，不論貨物是否發(fā)出，增值稅納稅義務(wù)發(fā)生時間為收到銷售額或取得索取銷售額的憑據(jù)，并將提貨單交給買方的當(dāng)天。 （ ）23、對于納稅人進(jìn)貨退回或折讓而不扣減當(dāng)期進(jìn)項稅額，造成不納或少納稅的，都將被認(rèn)定為是偷稅行為，并按偷稅予以處罰。（ ）24、納稅人為他人代開專用發(fā)票，除按稅法規(guī)定處罰外，還要按代開發(fā)票上注明銷貨金額計人該納稅人的銷售帳戶，計算繳納增值稅，凡未計人銷售帳戶的，按偷稅論處。 （ ）25、對從事貨物生產(chǎn)、批發(fā)或零售業(yè)務(wù)以外的其他行業(yè)的納稅人的混合銷售行為，應(yīng)征收增值稅。 （ ）26、固定業(yè)戶到外縣（市）銷售貨物，如果未持有其機(jī)構(gòu)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)核發(fā)的外出經(jīng)營活動管理證明，銷售地

22、主管稅務(wù)機(jī)關(guān)應(yīng)按稅法規(guī)定的稅率征收增值稅，不得抵扣進(jìn)項。 （ ）27、稅負(fù)率分析法可以用來分析小規(guī)模納稅人是否有隱瞞經(jīng)營收入的可能。 （ ）28、用于修理機(jī)器設(shè)備的修理用零配件的進(jìn)項稅額，按稅法規(guī)定不得申報扣稅。 （ ）29、小規(guī)模納稅人的“產(chǎn)品銷售稅金及附加”科目只能包含城市維護(hù)建設(shè)稅、教育費附加，不得包含應(yīng)納增值稅。 （ ）30、購進(jìn)鋼材生產(chǎn)的自行車，用于贊助運動會獎品，鋼材的進(jìn)項稅金允許抵扣。 （ ）31、在計算消費稅的組成計稅價格時，稅法規(guī)定的成本利潤率不區(qū)分應(yīng)稅消費品，統(tǒng)一為10%. （ ）32、納稅人將自產(chǎn)應(yīng)稅消費品用于職工福利不征收消費稅。 （ ）33、納稅人將應(yīng)稅消費品用于抵債

23、，應(yīng)按當(dāng)月同類消費品加權(quán)平均售價計繳消費稅。 （ ）34、我國的消費品共列舉11個稅目的征稅范圍。 （ ）35、按照現(xiàn)行消費稅制度規(guī)定，當(dāng)期準(zhǔn)予扣除外購的消費品已納消費稅稅款的扣除時限是出庫實耗時。 （ ）36、納稅人委托個體戶加工應(yīng)征消費稅產(chǎn)品，由受托方代扣代繳消費稅。 （ ）37、消費稅稅率有二種形式，一種是比例稅率，一種是累進(jìn)稅率。 （ ）38、納稅人通過自設(shè)獨立核算門市部銷售的自產(chǎn)應(yīng)稅消費品，應(yīng)當(dāng)按照門市部對外銷售額或者銷售數(shù)量計算征收消費稅。（ ）39、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用于換取生產(chǎn)資料，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 （ ）40、納稅人自產(chǎn)的應(yīng)稅消費品用

24、于投資入股，應(yīng)當(dāng)按納稅人同類應(yīng)稅消費品的最高銷售價格作為計稅依據(jù)。 （ ）41、企業(yè)出售已使用過的固定資產(chǎn)所得收入，應(yīng)當(dāng)作為其他業(yè)務(wù)收入處理。 （ ）42、企業(yè)采購材料，在材料已到達(dá)但發(fā)票帳單尚未收到的情況下，應(yīng)在月份終了按暫估價值記人“應(yīng)付帳款”科目。 （ ）43、企業(yè)向保險公司繳納的與取得應(yīng)稅所得有關(guān)的財產(chǎn)保險等各種保險費用，經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審查核實，可在稅前扣除。（ ）44、采用計劃成本法對材料存貨進(jìn)行核算的，會計期末需要通過“材料成本差異”科目，將發(fā)出和期末存貨調(diào)整為實際成本。（ ）45、企業(yè)發(fā)生的短期借款利息總支出，應(yīng)計人當(dāng)期損益。（ ）46、在計算應(yīng)納稅所得額時，各種贊助支出不得扣除

25、，是指各種非廣告性質(zhì)的贊助支出不得扣除。 （ ）47、特許權(quán)使用費收入及租賃收入一般通過“其他業(yè)務(wù)收入”科目核算。 （ ）48、“先進(jìn)先出法”是假定材料先入庫的先領(lǐng)用，發(fā)出材料的實際單價按收料順序的單價計算。 （ ）49、納稅人從關(guān)聯(lián)方取得的借款的利息支出，不得在稅前扣除。（ ）50、納稅人按照國務(wù)院統(tǒng)一規(guī)定，進(jìn)行清產(chǎn)核資發(fā)生的評估凈增值，無需并入應(yīng)納稅所得額計征企業(yè)所得稅。 （ ）51、除國務(wù)院、財政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定有指定用途的項目以外，減免或返還的流轉(zhuǎn)稅需并入企業(yè)利潤，征收企業(yè)所得稅。（ ）52、納稅人委托金融企業(yè)直接借出的款項如果無法收回，可以作為財產(chǎn)損失在稅前扣除。 （ ）53、固

26、定資產(chǎn)修理支出達(dá)到固定資產(chǎn)原值20%以上，或者經(jīng)過修理后的資產(chǎn)使用壽命延長2年以上的支出應(yīng)視為固定資產(chǎn)改良支出。 （ ）54、對企業(yè)接受的貨幣捐贈可轉(zhuǎn)入企業(yè)公積金，不予計征所得稅。 （ ）55、企業(yè)在對支付職工的工資作財務(wù)處理時，可以實際支付的工資計入工資總額，并以此工資總額在計算應(yīng)納稅所得額時從收入總額中扣除。 （ ）56、過錯責(zé)任追究是對因過失或者故意造成稅收執(zhí)法過錯行為的責(zé)任人給予經(jīng)濟(jì)懲戒和行政處理。 （ ）57、行政法規(guī)可以設(shè)定所有的行政處罰。 （ ）58、經(jīng)縣以上稅務(wù)稽查局（分局）局長批準(zhǔn)，可對納稅人采取強(qiáng)制執(zhí)行措施。 （ ）59、“一窗式”管理的核心內(nèi)容是納稅申報窗口必須進(jìn)行“票表

27、稽核”。 （ ）60、“一窗式”窗口設(shè)置主要有“兩窗三人”、“一窗二人”、“一窗一人”等三種模式。 （ ）四、實務(wù)題（共20小題，每題1.5分，計30分）1、某建材商場本月銷售建材材料，另外兼營零星安裝工程，且未分開核算材料銷售和安裝工程收入，本月共計購進(jìn)材料100萬元（不含稅），另購進(jìn)安裝工程用材料20萬元（不含稅），則本月進(jìn)項稅額為（ ） 萬元。A.20.42、某百貨商店2002年全年銷售額為100萬元，2003年5月銷售給消費者日用百貨一批，收取全部貨款32000元，當(dāng)月貨物購進(jìn)時取得的增值稅專用發(fā)票上注明的價款為25900元，則該納稅人增值稅計稅銷售額為（ ）元。A.32000 C.3

28、0188.68 D.288003、某電視機(jī)廠（一般納稅人）銷售給某商場100臺電視，不含稅單價為2300元/臺，已開具專用發(fā)票，雙方議定送貨上門，商場支付運費1500（開具普通發(fā)票）。當(dāng)月該企業(yè)可以抵扣的進(jìn)項稅額為3400元。該企業(yè)應(yīng)納增值稅是（ ）元A. 35955 B4、某外貿(mào)進(jìn)出口公司進(jìn)口一批小汽車，到岸價格為2000萬元，關(guān)稅稅額為2000萬元，小汽車適用增值稅稅率為17%，消費稅稅率為5%，則該公司應(yīng)納增值稅為（ ）萬元A. 680 B.375.79 C.1395.79 題目某公司為增值稅一般納稅人，2003年4月有關(guān)業(yè)務(wù)如下：從某家庭農(nóng)場收購小麥1 500噸，每噸600元；購進(jìn)食用

29、油5噸，每噸價款5 000元，取得增值稅專用發(fā)票，已用銀行存款支付；銷售糕點等食品取得價款210 000元，同時開具增值稅專用發(fā)票；向福利院無償贈送食品一批，按同類貨物銷售價格計算的價款為60 000元，這批貨物的成本為40 000元；銷售食用油一批，價款為300 000元，開具增值稅專用發(fā)票，對方以商業(yè)承兌匯票結(jié)算；發(fā)給每個職工食用油2桶，每桶價款50元，該公司100人，每桶生產(chǎn)成本為22元；銷售食品一批，價款420 000元，同時開具增值稅專用發(fā)票，貨款未收；將自產(chǎn)食用油，價款為100 000元，分配給投資者作為應(yīng)付利潤；支付電費34 000元，取得增值稅專用發(fā)票，其中用于生產(chǎn)車間28 0

30、00元、管理部門5 000元，在建工程部門1 000元。5、則該企業(yè)的進(jìn)項稅額為（ ）元A. 125860 B.126030 C.165860 D.1630306、則該企業(yè)的銷項稅額為（ ）元A. 159100 B.160400 C.166472 D.1706007、則該企業(yè)應(yīng)納稅額為（ ）元A. 44740 B.40442 C.33070 D.343708、某商場零售金銀首飾，同時又接受顧客打金業(yè)務(wù)及修理清洗金飾。9月零售金飾100萬元（不含增值稅），為顧客翻新改制收取現(xiàn)金5萬元，清洗金飾收取現(xiàn)金2萬元。該商場應(yīng)納消費稅為（ ）萬元。9、某外貿(mào)進(jìn)出口公司當(dāng)月從歐洲進(jìn)口140輛小汽車，每輛車的

31、關(guān)稅完稅價格為8萬元，已知小汽車關(guān)稅稅率為110%，消費稅稅率為5%，進(jìn)口這些小汽車應(yīng)繳納 （ ）萬元消費稅。A.61.6 B.123.79 C.56. D.8010、某企業(yè)2002年利用固定設(shè)備進(jìn)行技術(shù)改造，投資額為280萬元，當(dāng)年應(yīng)納企業(yè)所得稅額為120萬元，（2001年為90萬元），當(dāng)年實納企業(yè)所得稅額為（ ）萬元。A. 70 B.80 C.90 D.12011、某企業(yè)2000年末應(yīng)收帳款余額200萬元，應(yīng)收票據(jù)余額40萬元，預(yù)收帳款余額60萬元。該企業(yè)當(dāng)年準(zhǔn)予扣除的壞帳準(zhǔn)備金為（ ） 萬元。12、某工業(yè)企業(yè)1999年“三新”開發(fā)費用50萬元；2000年“三新”開發(fā)費用為60萬元，調(diào)整前當(dāng)年應(yīng)納稅所得額110萬元，應(yīng)納稅額為（ ） 萬元。13、某國有企業(yè)2001年接受價值為300萬元的生產(chǎn)設(shè)備捐贈，2002年進(jìn)行股份制改造時將其出售，售價為350萬元，出售時的清理費用為5萬元，該國有企業(yè)2002年就該部分收入應(yīng)繳企業(yè)所得稅（ ） 萬元。A. 99 B.113.85 C14、某企業(yè)生產(chǎn)職工200人，計稅工資標(biāo)準(zhǔn)800元，實發(fā)工資210萬元，準(zhǔn)予扣除的工會經(jīng)費、職工福利費、職工教育經(jīng)費之和為（ ） 萬元。15、某企業(yè)2002年取得應(yīng)納稅所得額22萬元，2001年度和2000年度經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的應(yīng)予彌補(bǔ)的虧損額計20萬