企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)參考答案

1、專業(yè)資料企業(yè)會(huì)計(jì)綜合實(shí)訓(xùn)參考答案上旬業(yè)務(wù)1、(1#)借：銀行存款一一工商銀行200000貸：短期借款200000業(yè)務(wù)2、(2#)借：銀行存款一一中國銀行10000貸：其他應(yīng)付款一一利達(dá)五金電器商行10000業(yè)務(wù)3、(3#)借：應(yīng)付賬款一一中原化工廠(暫估應(yīng)付賬款)10000)：原材料一一酚醛樹脂10000業(yè)務(wù)4(4#)借：在途物資一一柳枝原木3360650應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)502069.5貸：銀行存款一一中國銀行3860000中國銀行2719.5業(yè)務(wù)5(5#)借：原材料一一復(fù)膜紙244707)：在途物資一一復(fù)膜紙244707業(yè)務(wù)6暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期末發(fā)料匯總。業(yè)務(wù)7(6#)借

2、：銷售費(fèi)用2944庫存現(xiàn)金2056)：其他應(yīng)收款一一張凱5000業(yè)務(wù)8(7#)借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù)9(8#)借：銀行存款一一工商銀行2839941貸：主營業(yè)務(wù)收入2427300應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增彳1稅(銷項(xiàng)稅)412641提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)10(9#)借：原材料柳枝原木3360650貸：在途物資一一柳枝原木3360650業(yè)務(wù)11(10#)借：應(yīng)付賬款一一龍泉化工廠90000貸：應(yīng)收票據(jù)一一成都興陽建筑公司90000業(yè)務(wù)12(11#)借：其他貨幣資金600000財(cái)務(wù)費(fèi)用21貸：銀行存款一一工商銀行600021業(yè)務(wù)13暫時(shí)不做會(huì)計(jì)處理。期全月

3、加權(quán)平均。業(yè)務(wù)14(12#)借：應(yīng)收賬款一一淘相因2547675貸：主營業(yè)務(wù)收入2177500、應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)370175提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售商品成本。業(yè)務(wù)15(13#)借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)1850下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料貸：庫存現(xiàn)金1850業(yè)務(wù)16(14#)借：庫存現(xiàn)金6000貸：銀行存款一一中國銀行6000業(yè)務(wù)17(15#)借：銀行存款一一工商銀行210000貸：應(yīng)收賬款一一大營盤公司210000業(yè)務(wù)18(16#)借：原材料尿醛樹脂30000)一酚醛樹脂40000石堿20000油料412800應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85476銀行存款一一

4、工行11724貸：其他貨幣資金600000業(yè)務(wù)19(17#)借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)8000貸：銀行存款一一中國銀行8000業(yè)務(wù)20(18#)借：其他應(yīng)收款李明2500貸：庫存現(xiàn)金2500業(yè)務(wù)21(19#)借：銀行存款一一中國銀行70000貸：應(yīng)收票據(jù)一一新達(dá)工廠70000業(yè)務(wù)22(20#)借：銀行存款一一中國銀行33257.25貸：其他業(yè)務(wù)收入28425應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)4832.25提示：月末一次加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)已售材料成本。業(yè)務(wù)23(21#)借：固定資產(chǎn)小轎車550125應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)85000管理費(fèi)用一一稅費(fèi)5830貸：銀行存款一一工行640955業(yè)務(wù)24

5、(22#)按照金額分配運(yùn)費(fèi)。分配率=800/1052000=0.0008借：原材料一一管件29023.2五金機(jī)電1020816工具3010.8應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)178933.5貸：應(yīng)付賬款一一成都大世界五金1230840銀行存款一一工行943.5業(yè)務(wù)25提示：暫不處理。業(yè)務(wù)26(23#)借：周轉(zhuǎn)材料打印紙1300墨盒2400貸：庫存現(xiàn)金3700業(yè)務(wù)27(24#)借：銷售費(fèi)用一一廣告費(fèi)10000貸：銀行存款一一中國銀行10000業(yè)務(wù)28(25#)借：交易性金融資產(chǎn)成本299200投資收益154.6貸：銀行存款一一成都銀行299354.6業(yè)務(wù)29(26#)借：庫存現(xiàn)金900貸：待處

6、理財(cái)產(chǎn)損溢900業(yè)務(wù)30(27#)借：應(yīng)付賬款一一龍泉驛區(qū)供電局1500下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料貸：銀行存款一一工行1500業(yè)務(wù)31(28#)借：管理費(fèi)用一一稅費(fèi)2000營業(yè)外支出200貸：銀行存款一一工行2200業(yè)務(wù)32(29#)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢900貸：營業(yè)外收入900業(yè)務(wù)33(30#)借：應(yīng)付職工薪酬工資446924.77貸：銀行存款一一中國銀行444924.77其他應(yīng)收款一一劉明2000業(yè)務(wù)34(31#)借：其他應(yīng)付款應(yīng)付社?；?5124.72應(yīng)付住房公積金57475應(yīng)付職工薪酬社?；?66741.74住房公積金57475貸：銀行存款中行231866.46中行11495

7、0業(yè)務(wù)35(32#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51貸：銀行存款中國銀行5225.51業(yè)務(wù)36(33#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅140000應(yīng)交營業(yè)稅20000應(yīng)交城建稅8000一一應(yīng)交教育費(fèi)附加4800一一應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3200貸：銀行存款一一中國銀行140000中國銀行36000下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料中旬業(yè)務(wù)37提示：暫不處理業(yè)務(wù)38(34#)借：管理費(fèi)用一一其他(差旅費(fèi))2548貸：其他應(yīng)收款李明2500庫存現(xiàn)金48業(yè)務(wù)39(35#)借：固定資產(chǎn)清理2520累計(jì)折舊2280貸：固定資產(chǎn)一一空調(diào)4800(36#)借：固定資產(chǎn)清理545貸：庫存現(xiàn)金545(37#

8、)借：庫存現(xiàn)金1500貸：固定資產(chǎn)清理1442.3應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅57.7(38#)借：營業(yè)外支出一一處置非流動(dòng)資產(chǎn)損失1622.7貸：固定資產(chǎn)清理1622.7業(yè)務(wù)40(39#)借：營業(yè)外支出捐贈(zèng)支出100000貸：銀行存款一一工行100000業(yè)務(wù)41(40#)借：銀行存款一一工行2482350財(cái)務(wù)費(fèi)用現(xiàn)金折扣65325貸：應(yīng)收賬款淘相因裝飾公司2547675業(yè)務(wù)42(41#)借：預(yù)付賬款一一太平洋財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)6000貸：銀行存款一一工行6000業(yè)務(wù)43(42#)借：在途物資楊木原木6438000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)962000貸：應(yīng)付賬款吉林敦化林木7400000業(yè)務(wù)44(43#

9、)借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加37300貸：銀行存款一一中國銀行37300業(yè)務(wù)45(44#)借：原材料酚醛樹脂10620應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1805.4貸：應(yīng)付賬款一一中原化工廠12425.4業(yè)務(wù)46(45#)借：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司5972850貸：主營業(yè)務(wù)收入5105000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)867850(46#)借：銷售費(fèi)用手續(xù)費(fèi)153150(=2314793.52*3%)貸：預(yù)收賬款一一北方貿(mào)易公司153150業(yè)務(wù)47(47#)借：應(yīng)付賬款西山林業(yè)公司80000貸：營業(yè)外收入80000業(yè)務(wù)48(48#)借：原材料楊木原木6438000貸：在途物資楊木原木6

10、438000業(yè)務(wù)49(49#)借：庫存現(xiàn)金3500貸：其他業(yè)務(wù)收入3500(50#)借：營業(yè)稅金及附加192.5貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅175下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5(51#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交營業(yè)稅175應(yīng)交城建稅8.75應(yīng)交教育費(fèi)附加5.25應(yīng)交地方教育費(fèi)附加3.5貸：庫存現(xiàn)金192.5業(yè)務(wù)50提示：暫不處理。業(yè)務(wù)51(52#)借：銀行存款一一工行410000固定資產(chǎn)熱壓機(jī)850000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)144500貸：實(shí)收資本一一好人家食品700000川能股份300000資本公積一一資本溢價(jià)40450

11、0業(yè)務(wù)52(53#)借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)1300銷售費(fèi)用一一修理費(fèi)300貸：銀行存款一一中國銀行1600業(yè)務(wù)53(54#)借：應(yīng)收賬款一一淘相因裝飾公司410200貸：其他業(yè)務(wù)收入350000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)59500庫存現(xiàn)金700提示：期末加權(quán)平均結(jié)轉(zhuǎn)成本。業(yè)務(wù)54(55#)借：庫存現(xiàn)金12000貸：銀行存款一一中國銀行12000(56#)借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加12000貸：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000(57#)借：應(yīng)付職工薪酬一一辭退福利12000貸：庫存現(xiàn)金12000業(yè)務(wù)55(58#)支付困難補(bǔ)助費(fèi)：借：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580貸：庫存現(xiàn)金580(5

12、9#)分配計(jì)入費(fèi)用：580借：生產(chǎn)成本-輔助生產(chǎn)成本一一運(yùn)輸車間(職工福利費(fèi))貸：應(yīng)付職工薪酬職工福利費(fèi)580業(yè)務(wù)56(60#)借：庫存現(xiàn)金1918貸：營業(yè)外收入1918業(yè)務(wù)57(61#)借：銀行存款一一中國銀行2000貸：庫存現(xiàn)金2000業(yè)務(wù)58(62#)借：在建工程一一成品倉庫1200000貸：銀行存款一一工行1200000業(yè)務(wù)59(63#)借：銀行存款一一中國銀行300貸：應(yīng)收股利一一四川路橋300下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料業(yè)務(wù)60(64#)借：銀行存款工行一1088100貸：主營業(yè)務(wù)收入一930000應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(銷項(xiàng)稅額)一158100業(yè)務(wù)61(65#)借：銀行存款

13、一一成都銀行21241.7)：交易性金融資產(chǎn)四川路橋(成本)16000一一四川路橋(公允價(jià)值變動(dòng))3880投資收益1361.7(66#)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益3880貸：投資收益3880業(yè)務(wù)62(67#)借：應(yīng)付賬款一一吉林敦化林木8000000貸：銀行存款一一工行8000000業(yè)務(wù)63(68#)借：固定資產(chǎn)一一旋切機(jī)62000應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)10540壞賬準(zhǔn)備5000營業(yè)外支出22460貸：應(yīng)收賬款一一美特好家裝公司100000業(yè)務(wù)64提示：領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品在在建工程，單價(jià)由本月銷售的加權(quán)平均單價(jià)。期末進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)65(69#)借：應(yīng)收股利四川金華乳業(yè)50000貸：投資收益50

14、000業(yè)務(wù)66(70#)借：無形資產(chǎn)600000貸：銀行存款一一工行600000業(yè)務(wù)67(71#)借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本(運(yùn)輸部)516貸：庫存現(xiàn)金516下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料下旬業(yè)務(wù)68(72#)借：銀行存款工行200000貸：預(yù)收賬款一一濱江物資公司200000業(yè)務(wù)69(73#)借：委托加工物資一一大號(hào)包裝箱9135應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)1365貸：銀行存款中國銀行10500業(yè)務(wù)70(74#)借：管理費(fèi)用一一辦公費(fèi)3632貸：銀行存款一一中國銀行3632業(yè)務(wù)71(75#)借：管理費(fèi)用一一業(yè)務(wù)招待費(fèi)2100貸：庫存現(xiàn)金2100業(yè)務(wù)72暫不進(jìn)行會(huì)計(jì)處理。業(yè)務(wù)73(76

15、#)支付時(shí)：借：應(yīng)付職工薪酬一職工教育經(jīng)費(fèi)800貸：庫存現(xiàn)金800(77#)分配時(shí)：借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加800貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工教育經(jīng)費(fèi)800業(yè)務(wù)74(78#)借：庫存現(xiàn)金1000借：其他應(yīng)收款一一王偉1000業(yè)務(wù)75(79#)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用一一手續(xù)費(fèi)19.5貸：銀行存款一一中行19.5業(yè)務(wù)76(80#)借：交易性金融資產(chǎn)成本948000投資收益279.3貸：銀行存款一一成都銀行948276.3業(yè)務(wù)77(81#)(81#)借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一單板車間(柳枝單板)672.8(楊木單板)1009.2一一膠合車間(普通板)719.2(復(fù)膜板)1078.8輔助生產(chǎn)成本蒸7車間

16、580調(diào)膠車間406運(yùn)輸部464制造費(fèi)用一一單板車間58一一膠合車間58管理費(fèi)用1914銷售費(fèi)用696應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)1160一：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利8816(82#)借：應(yīng)付職工薪酬一一非貨幣性福利8816下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料貸：銀行存款一一工行8816（83#）借：管理費(fèi)用一一薪酬及附加1160貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)1160業(yè)務(wù)78（84#）借：原材料斷尾材45000）：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳枝單板（直接材料）22500楊木單板（直接材料）22500（85#）-：原材料一一廢單板12000）：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材料）57

17、00復(fù)模板（直接材料）6300業(yè)務(wù)79（86#）借：委托加工物資一一包裝箱5375應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）913.75貸：銀行存款一一工行6288.75業(yè)務(wù)80（87#）借：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)962.33貸：銀行存款一一工行962.33（88#）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加962.33）：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)962.33業(yè)務(wù)81（89#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳枝單板（制造費(fèi)用）806.68-楊木單板（制造費(fèi)用）1210.02一一普通板（制造費(fèi)用）615.76一一復(fù)膜板（制造費(fèi)用）923.64輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間451.5一一運(yùn)輸部21.5一一調(diào)膠車間623

18、.5制造費(fèi)用單板車間133.3一一膠合車間73.1管理費(fèi)用一一物料消耗及農(nóng)t銷64.5銷售費(fèi)用12.9應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)182.32在建工程36.46應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）296.19貸：銀行存款工行5451.37（90#）借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及附加182.32）：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)182.32業(yè)務(wù)82（91#）借：預(yù)收賬款一一濱河貿(mào)易公司200000銀行存款一一工行7112032貸：主營業(yè)務(wù)收入6249600應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅額）1062432業(yè)務(wù)83（92#）借：周轉(zhuǎn)材料一一大號(hào)包裝箱14510貸：委托加工物資一一大號(hào)包裝箱14510業(yè)務(wù)84（93#

19、）借：管理費(fèi)用一一其他4600貸：銀行存款一一工行4600下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料業(yè)務(wù)85(94#)借：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳枝單板(制造費(fèi)用)5504楊木單板(制造費(fèi)用)8256普通板(制造費(fèi)用)5224.96復(fù)膜板(制造費(fèi)用)7837.44輔助生廣成本烝汽車間6758.4運(yùn)輸部227.84調(diào)膠車間6902.4制造費(fèi)用一一單板車間64一膠合車間57.6管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷630.4銷售費(fèi)用151.04應(yīng)付職工薪酬一一耳R工福利費(fèi)643.97在建工程146.76應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅額)7074.4貸：銀行存款一一工行49479.21(95#)借：管理費(fèi)用一一職工薪酬及

20、附加643.97貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)643.97業(yè)務(wù)86(96#)借：銷售費(fèi)用1000貸：庫存現(xiàn)金1000業(yè)務(wù)87(97#)借：銀行存款工行30265.59貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用30265.59業(yè)務(wù)88(98#)借：銀行存款一一中國銀行27267.41貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用27267.41業(yè)務(wù)89(99#)借：銀行存款一一成都銀行5244.37貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用5244.37業(yè)務(wù)90(100#)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用1200貸：應(yīng)付利息1200業(yè)務(wù)91(101#)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用512應(yīng)付利息1024貸：銀行存款一一工行1536業(yè)務(wù)92(102#)借：銀行存款一一中國銀行8000貸：其他業(yè)務(wù)收入8000業(yè)務(wù)93(103#)

21、借：壞賬準(zhǔn)備18400貸：應(yīng)收賬款一一恩紅公司18400下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料期末業(yè)務(wù)94（104#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳枝單板（直接材料）4350400楊木單板（直接材料）3176625復(fù)膜板（直接材料）354525輔助生產(chǎn)成本一一蒸汽車間293298.4運(yùn)輸部35545.96調(diào)膠車間661225.24制造費(fèi)用一一單板車間795240膠合車間12632.48管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷9403.08銷售費(fèi)用463.5其他業(yè)務(wù)成本25500貸：原材料）一周轉(zhuǎn)材料一一業(yè)務(wù)95（105#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳枝單板（直接人工）131,848.00楊木單板（直接

22、人工）197,772.00普通板（直接人工）140904.00復(fù)膜板（直接人工）211356.00輔助生產(chǎn)成本一一蒸汽車間118860.00運(yùn)輸部98400.00調(diào)膠車間84780.00制造費(fèi)用一一單板車間16400.00膠合車間16400.00管理費(fèi)用薪酬及附加507800.00銷售費(fèi)用243180.00應(yīng)付職工薪酬一一耳R工福利費(fèi)230850.00貸：應(yīng)付職工薪酬工資1,998,550.00（106#）借：應(yīng)付職工薪酬工資127825.23貸：其他應(yīng)付款一一社?；?5124.72住房公積金57475應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交個(gè)人所得稅5225.51（107#）借：管理費(fèi)用一一薪酬及附件230850）：

23、應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)230850下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料業(yè)務(wù)96（108#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳枝單板（直接人工）13659.98楊木單板（直接人工）20489.96普通板（直接人工）14587.37復(fù)膜板（直接人工）21881.05輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間12410.22運(yùn)輸部10957.2調(diào)膠車間8884.86制造費(fèi)用一一單板車間1746.8膠合車間1746.8管理費(fèi)用薪酬及附加57088.6銷售費(fèi)用34224.45應(yīng)付職工薪酬耳R工福利費(fèi)26539.45貸：應(yīng)付職工薪酬社會(huì)保險(xiǎn)基金166741.74住房公積金57475（109#）借：管理費(fèi)用薪酬及附加26539

24、.45）：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)26539.45業(yè)務(wù)97（110#）借：生產(chǎn)成本一一輔助生產(chǎn)成本一一蒸汽車間12800一一運(yùn)輸部4400一一調(diào)膠車間4800制造費(fèi)用一一單板車間26500膠合車間15776生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一復(fù)膜板（制造費(fèi)用）144管理費(fèi)用折舊費(fèi)17792銷售費(fèi)用4200其他業(yè)務(wù)成本200應(yīng)付職工薪酬一一耳R工福利費(fèi)2200貸：累計(jì)折舊88812（111#）借：管理費(fèi)用一一薪酬及附加2200）：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)2200業(yè)務(wù)98（112#）借：制造費(fèi)用一一單板車間600生一膠合車間10000貸：累計(jì)攤銷10600下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料業(yè)務(wù)99（1

25、13#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（制造費(fèi)用）447851.31復(fù)膜板（制造費(fèi)用）422970.69制造費(fèi)用單板車間255545.95膠合車間169748.67管理費(fèi)用一一物料消耗與攤銷25339.23銷售費(fèi)用16790.28應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)25646.89貸：生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本蒸汽車間341958.52運(yùn)輸部151112.5調(diào)膠車間870822.00下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料（114#）借：管理費(fèi)用一一耳R工薪酬及附加25646.89貸：應(yīng)付職工薪酬一一職工福利費(fèi)25646.89業(yè)務(wù)100（115#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一柳枝單板（制造費(fèi)用）438,

26、515.22楊木單板（制造費(fèi)用）657,772.83普通板（制造費(fèi)用）90,597.06復(fù)膜板（制造費(fèi)用）135,895.59貸：制造費(fèi)用單板車間1,096,288.05一一膠合車間226,492.65業(yè)務(wù)101（116#）借：自制半成品柳枝單板4567927.26楊木單板3595309.29生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本柳枝單板（直接材料）3951910.85（直接人工）142255.20（制造費(fèi)用）473761.21楊木單板（直接材料）2724093.21（直接人工）207261.96（制造費(fèi)用）663954.12（117#）借：生產(chǎn)成本一一基本生產(chǎn)成本一一普通板（直接材料）2,108,266.89

27、（直接人工）113,589.82（制造費(fèi)用）369,214.78生一復(fù)膜板（直接材料）2,367,789.93（直接人工）122,931.76（制造費(fèi)用）400,326.81其他業(yè)務(wù)成本248,235.00）：自制半成品柳枝單板2,999,770.00楊木單板2,730,585.00（118#）借：庫存商品一一普通板3214162.85復(fù)膜板3583446.47）：生產(chǎn)成本基本生產(chǎn)成本普通板（直接材料）2087097.28（直接人工）245438.6（制造費(fèi)用）881626.98復(fù)膜板（直接材料）2393809.83下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料(直接人工)303853.13(制造費(fèi)用)8

28、85783.51業(yè)務(wù)102張(119#)借：主營業(yè)務(wù)成本6722314.25貸：庫存商品普通板5022353.4復(fù)膜板1699960.85(120#)借：在建工程4153912.36貸：庫存商品復(fù)膜板3399921.7應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增彳1稅(銷項(xiàng)稅額)753990.66(在建工程領(lǐng)用自產(chǎn)產(chǎn)品計(jì)稅價(jià)格由本月銷售的加權(quán)平均值單價(jià)決定：加權(quán)平均單價(jià)=(335*6500+500*6700)/(335+500)=6619.76計(jì)稅價(jià)格=6619.76*670=4435239.2(121#)結(jié)轉(zhuǎn)委托代銷產(chǎn)品成本借：主營業(yè)務(wù)成本3825000貸：發(fā)出商品3825000(這個(gè)分錄可以在第46個(gè)業(yè)務(wù)做)業(yè)務(wù)1

29、03(121#)借：財(cái)務(wù)費(fèi)用400000貸：長期借款一一應(yīng)計(jì)利息400000業(yè)務(wù)104(122#)借：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)48960貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益48960(123#)借：公允價(jià)值變動(dòng)損益5200貸：交易性金融資產(chǎn)一一公允價(jià)值變動(dòng)5200業(yè)務(wù)105(124#)借：資產(chǎn)減值損失363082.25貸：壞賬準(zhǔn)備363082.25業(yè)務(wù)106(125#)借：管理費(fèi)用一一物料消耗與攤銷5785貸：長期待攤費(fèi)用5785業(yè)務(wù)107下載可編輯WORD完美格式專業(yè)資料(126#)借：管理費(fèi)用一一物料消耗及攤銷2000貸：預(yù)付賬款2000業(yè)務(wù)108(127#)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84)：原材料一一復(fù)膜紙1701.84(128#)借：原材料一一工具24.08廢單板2000貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08(129#)借：管理費(fèi)用其他1591.15他應(yīng)收款陳如龍400貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢1701.84應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(進(jìn)項(xiàng)稅轉(zhuǎn)出)289.31(130#)借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢2024.08貸：營業(yè)外收入24.08管理費(fèi)用2000業(yè)務(wù)09(131#)借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅(轉(zhuǎn)出未交增值稅)1,393,636.48應(yīng)交增值稅57.7貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一未交增值稅1393694.18業(yè)務(wù)110(132#)借：營業(yè)稅金及附加400貸：應(yīng)交稅費(fèi)